基建会议纪要

2024-04-18

基建会议纪要（通用10篇）

篇1：基建会议纪要

会议时间：20XX年2月10日

会议地点：

主持人：

参会人：

记录人

会议纪录

20XX年2月10日下午，双山小学召开了校务会。会上，杨远征校长就本次会议的主要目的提出了自己的看法。学校校舍经常会出现人为或自然的损毁情况，随时需要找人进行零星的维修。经过讨论，大家达成共识，决定做一些工程。现将会议主要内容纪录如下：

一、买石砂、运石砂、水泥安装下水管道

二、补教师宿舍厕所楼板。

三、买瓷砖做草坪处的桌子。

四、买水泥安装单双杠。

五、改装洗石教学楼的铁门，并买锁。

六、买线卡订洗石教学楼的名人字画。

七、背牌、门扣、线卡。

八、买螺丝、胶管、龙头。

九、买门扣、门锁。

十、买胶管。

篇2：基建会议纪要

3月13日上午，赵平副书记主持召开了20XX年修缮工程第二次会议，对20XX年修缮工程项目预算清单进行了梳理，明确了20XX年修缮工程的工作重点，即保障学校教学、科研、生活秩序的正常运转;结合国庆和校庆的活动安排相关工作;重点考虑20XX年为师生办好事实事的落实。由国资处对各项目进行分类，排序。

3月20日上午，赵平副书记在主楼三层会议室主持召开了20XX年学校修缮工程第三次会议，会上，李盼兴处长介绍了我校20XX年修缮工程前期工作的情况。经过两轮的申报、讨论，基本确定了今年学校修缮工程的项目清单，并简要介绍了每个项目的情况;财务处副处长周勇介绍了今年修缮资金的基本情况。

随后，赵平副书记根据会议的讨论情况，对修缮工程的分类与立项明确提出以下要求：

1、百万元以上的修缮项目必须进行投资效益分析，立项之初一定要对项目实施产生的经济效益、社会效益进行细致分析，然后确定是否立项;

2、五十万元以上的项目的要开展跟踪审计，加强对项目实施重要节点的审计;五十万元以下的项目要抽取部分进行审计，确保修缮资金使用的合理合法;

3、对于部分非正常原因导致的修缮项目要仔细分析原因，明确责任，提出整改措施，同时要向学校提交分析报告;

4、要首先保证有关学校教学、科研、生活正常运行的相关修缮项目，特别是有关学校安全稳定的修缮项目一定要给予支持;

5、每年为学校师生员工做的好事实事一定要重点保障;60周年国庆、70周年校庆的前期准备工作，要根据学校资金的实际情况酌情安排;

6、20XX年修缮资金应分清轻重缓急进行ABC分类，总量按不低于20XX年的水平进行安排，待学校总预算明确后再敲定，必须要做的事现在就要启动。

最后，与会人员围绕具体修缮项目的分类、实施和资金的落实等问题展开了讨论，形成决议如下：

1、中关村校区的消防安防设施的修缮项目由保卫处负责实施。保卫处在分析以往资金使用情况，对比同类高校工作相关经验的基础上，再根据情况安排今年的修缮项目;

2、良乡校区安保系统的修缮项目，由良乡校区管理处负责进行效益分析后，再确定是否立项;

3、有关良乡校区公寓、食堂的维修项目，基础教育学院、后勤集团要分析形成原因，提出解决办法后确定是否立项。

4、对各类修缮项目的审计工作由审计室负责组织实施。

5、国资处进一步完善学校的修缮工程管理办法，明确小修、中修和大修的范畴，同时对有关食堂修缮工程项目进行调整。

学校办公室、国有资产管理处、财务处、审计室、实验室设备处、教务处、保卫处、良乡校区管理处、后勤集团、发展规划处、居管会等部门负责同志参加了这三次会议。

国有资产管理处

篇3：基建会议纪要

因此,本文将从国有林场基建的审计原则、档案质量要求提出国有林场如何利用基建审计提高基建档案质量。

一、国有林场基建审计的原则

审计作为一种社会监督机制,其原则必定受到公共的严格监督。审计的原则包括依法审计、独立审计以及客观公正、实事求是。这些原则之间相互联系,相互区别,是形成审计监督机制的重要组成部分。

(一)依法审计的原则

我国是社会主义制度的国家,是法制性国家。国家一切行为活动都有相关的法律作为行为活动的标准。审计作为社会的监督机制,是社会主义经济建设的重要组成部分。依法审计是国有林场基建正常运转的前提条件。国有林场基建按照相关法律政策,依法进行企业审计才能顺应时代经济发展的趋势。

(二)独立审计的原则

审计的独立性是指企业、公司的审计依法独立进行审计监督权,不受其他行政部门,社会团体或个人的干预。

(三)客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密的审计原则

审计的客观公正,实事求是廉洁奉公,保守秘密的审计原则是指为使审计机关和审计人员站在客观公正的立场上依法独立行使审计监督权,《审计法》第六条规定:“审计机关和审计人员办理审计事项,应当客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密。”

二、国有林场基建档案的质量要求

审计档案是一个公司或者企业等经济活动主体的审计资料历史记录。其档案有条不紊地记录着某一经济时期的准确财产资金支出、收入、公司或者企业资源的去向以及使用状况等等。档案审计要求包括依法性、可靠性、相关性、及时性。此外,审计档案受上级审计机关和城关内审计局的监督。

(一)可靠性

国有林场基建审计档案的可靠性要求是指基建审计档案的建立必须根据完整、真实的审计资料进行制作,切不可凭空而来。

(二)及时性

国有林场基建审计档案的及时性要求是指每一个经济活动经过整理审计资料,确认审计资料无误、明确审计资料的责任之后及时制作审计档案。不可待审计资料过期或者长期之后再制作审计档案。审计档案的管理也存在时段性。有一些审计档案的保管期限比较长,有一些审计档案的保管期限较短,而这时就需要对保管期短的审计档案依法进行销毁。

三、国有林场如何利用基建审计提高基建档案质量

国有林场作为企业方式进行管理的国有事业单位,具有监督管理作用的基建审计在国有林场日常经营和管理中起到非常重要的作用。基建审计保证有计划、有目的地对国有林场依法进行年度预算、收支等。但国有林场作为大型企业,在基建审计的庞大、繁琐的工作中会容易出现问题。有效、合理的基建审计才能提高基建档案质量。

(一)加强国有林场基建审计资料的监督

国有林场基建审计中,容易出现资金混乱,使用效率低下、资金管理制度不健全,资金流失严重、内部控制不健全,执行不到位等等问题。

面对国有林场基建审计出现的普遍问题,须研究问题的根源,针对问题的根源提出解决国有林场基建审计存在的问题的方案。

加强国有林场基建审计资料的监督,有利于提高国有林场基建审计档案的质量。

(二)核实变更和签证资料

国有林场基建审计资料的制定过程中,容易出现少记、记错、多记数据等问题。这时候审计资料需要重新制定或者进行修改。但这些资料的变更需要依法行为,且在核实之后还有系统地明确变更的直接责任人员。

此外,审计人员在签证资料时,也应该注意明确每一联审计资料落实在直接承担人员身上。避免疏忽审计资料责任人员的不明确。

(三)及时进行“账账核实,账实核实”

国有林场基建审计资料既有账账核实,也有账单核实。所谓的账账核实是指审计资料各种账单的核实活动。所谓的帐实核实是指国有林场基建的审计资料账单与实存实货的核实,既帐与实物核实。

四、结语

这些账账核实和账实核实都必须按时进行,避免出现因核实的期限过长而导致国有林场基建资金的损失或流失问题。通过定期对国有林场基建审计资料的“账账核实,账实核实”,国有林场基建审计才能保障审计档案的质量。

参考文献

[1]王接流.国有林场内部审计浅析[J].中国集体经济,2013(21):69-70.

[2]龙雪梅,李小文.国有林场档案管理工作的思考与建议[J].办公室业务,2015(21).

[3]陈秀妹.试析国有林场的内部审计[J].港澳经济,2016(5).

[4]方华雄.国有林场基建财务管理存在的问题及对策[J].绿色财会,2012(7):31-32.

[5]王金萍.提高基建项目档案质量的管理方法[C].2012年甘肃省档案工作者年会,2012.

篇4：医院的基建档案

1.1 医院基建档案是医院发展的历史见证。基建档案不仅是用文字、数据、图纸真实地记录了医院发展过程中每一幢楼的建设过程，而且，记录了这一时期医院的发展历程。它的记载是原始的，是历史的再现。

1.2 医院基建档案来源广泛。基建档案不仅涉及建设项目在立项、审批、招投标、勘察、设计、施工、监理、质检部门质量评定及竣工验收全过程中形成的文字、图表、声像等形式的全部文件，以及材料、设备供货单位等提供的使用产品的资质证明，还涉及交付后使用过程中的改建、装修、设备安装等施工过程和结果的记录，等等，其材料来源具有广泛性。

1.3 医院基建档案内容的复杂性。基建档案涉及建筑、结构、给排水、照明、空调、采暖、网络等多种专业内容，如氧气管道、床旁呼唤等都是其他基建项目所没有的。这些专业的有机融合形成了基建档案专业内容的复杂性。图纸档案归档均要折叠成“A4”大小，实行“盒装”式管理。由于图纸档案为蓝图，纸质纤维脆弱，容易老化断裂、破损，且修复难度大，在提供利用时应特别小心谨慎。

1.4 医院基建档案归档材料不规范。基建档案材料在归档时有些书写不规范，有些用笔、用纸不规范；有些图纸接收时无图纸目录和设计说明，归档资料存在“脏”、“乱”、“差”现象。建筑投入使用很长时间了，应归档材料却迟迟收集不齐。

1.5 档案管理人员业务素质不够全面。档案管理人员在业务技能、理论水平、文化程度方面参差不齐，

对基建档案形成的来龙去脉认识不清，对收集到的资料把握不准存档范围，不能及时进行整理、分类，缺乏对基建档案信息进行深层次的开发和提供利用。

2 基建档案科学化管理的几点措施

2.1 加强对基建档案管理工作的领导。主管领导和部门领导要有较强的档案意识，认识到基建档案对医

院长期发展的深远影响，将基建档案工作纳入基建工作规划，集中统一管理，责任到人，确保档案人员从基建工程项目伊始，即跟踪工程建设全过程和检查各环节的文件资料，及时督促和补充，把好档案质量关。

2.2 基建档案归档制度化。严格实行档案工作的制度化、规范化管理，从施工方同医院签订建设项目合同始，将归档要求和具体内容向施工单位明确要求，确定专人负责档案资料的收集整理和资料积累工作。2.3 基建档案管理人员的要求。加大对基建档案人员的培训力度，让其熟悉国家的有关法律法规，熟悉工程建设的基本程序，掌握计算机技术和基建档案专业相关知识技能。

2.4 基建档案的数字化管理。积极开发档案信息，开展咨询服务，制定科学的档案信息开发计划，编制各种档案资料的数据汇编、专题目录、检索工具，等等。用现代化手段管理档案具有占用空间小、储备信息量大、应用能力强、传输速度快等特点。

3 开发和利用基建档案，为医院发展服务

医院正联合开发一套软件，其功能是通过高分辨率扫描仪以及配套的软件等手段，将原始基建档案以图像方式扫描输入计算机，医院档案管理软件再负责将电子化的基建档案压缩、存储。在存储过程中，可采用闪盘技术，将扫描后的电子成像制作成三维立体图像存储起来，通过医院OA办公系统使院内各终端实现联网，即可对文书档案、基建档案、声像档案及办公资料实现全条目管理，包括著录、统计等日常管理；在设置了归档方式以后，系统还可完成档案的立卷归档；实现不同部门之间档案信息的共享和各部门向医院档案馆进行档案接收和移交功能；文书档案、基建档案、声像及各种资料可实现分散录入，集中管理；实现灵活、快速、组合条件查询，编制、打印医院档案管理中要求的各种目录。不同人员、不同科室的权限不同，上传和利用的权限也不同，需要利用基建档案材料时，经档案管理人员授权后，需要利用人员可通过用户名和密码查询所需资料或图纸。

基建档案的最终目的是提供利用，我们希望尽早实现基建档案的三维立体成像，地上管网或地下线路一目了然，努力开发和挖掘基建档案的信息资源，为医院现代化建设提供完整、准确和真实的档案信息。

（作者单位：河南省中医院来稿日期：2011-12-10）

篇5：基建安全安全办公会议制度

1.矿井每月召开一次基建安全办公会议，会议由矿长主持，有关总工程师、副矿长、有关科室负责人以及施工单位负责人、监

理单位负责人、设计单位负责人参加。矿长外出时委托基建副矿长召集和主持。总结本月安全工作，分析研究本月安全基建工

作中存在的各类事故隐患及严重三违，并制定具体的整改措施，安排部署下月安全基建工作措施。

2.基建安全办公会议召开前，由基建科准备会议材料，要抓住重点，做到有议有决、讲求实效，其内容包括：

（1）各单位部门通报讲评本月工程建设情况，主要工作情况、重大事故隐患整改情况，安全质量标准化及安全绩效检查考核

情况，安排部署下月重点工作及主要工作措施。

（2）传达贯彻上级有关矿井基建的方针、政策、规定、指示等。

（3）听取有关部门关于执行“三大规程”、落实安全技术措施和安全管理、安全监察工作的情况汇报。

（4）研究、决定安全有关管理规定和文件，对重大安全问题作出决策。

（5）研究、分析当前存在的问题和安全事故隐患，提出解决的措施，并落实到有部门和人员。

（6）对发生的事故进行分析，讨论处理事故责任者和严重违章人员，吸取教训，制定防范措施，防止同类事故的发生。

3.每天由矿长主持召开一次安全碰头例会，分管副职、科队负责人、施工单位、监理单位、设计单位负责人参加，对当日安

全工作进行小结，对出现的各类事故隐患及严重三违进行分析研究，制定整改措施，对基建安全办公会议所布置的工作进行检

查落实。

4.施工单位单位负责人每天召开一次安全会议、每周三召开一次以安全知识为主的安全培训会，全体职工参加。每周四由各

职能部门负责人主持召开本部门一次以安全工作为主的业务学习会议。施工单位组每班班前必须召开班前会，对当班的安全工

作进行全面部署和安排。

5.会议召开前，会议召集人与相关领导、部门负责人提前沟通，确定会议主题、形式、内容和主要议程；参会人员要提前准

备汇报内容，需要公司协调解决的安全问题要充分酝酿、斟酌，附属的图纸资料要全面准确。

6.安全办公会由办公室负责专薄记录，存档备案，由基建科负责写出会议纪要，上报下发。

篇6：学校基建工作会议总结

一、会议肯定了基建处关于校园建设与开发的思路。会议指出，基建工作要科学规划，稳步推进，根据学校财力和发展需要，先急后缓，谨防建设投入影响学校资金链运转。当前和今后一段时间，学校基建工作应以征地和校区规整为重点。

二、会议原则同意20xx年重点做好如下基建工作：1、相关土地征用及办证;2、老莲花村办公楼及周边土地租用或收购;3、拆除汪春山和西一校区内的违建房;4、公共租赁房建设;5、校园绿化;6、西一校区围墙建设;7、处理好莲花村九组用工遗留问题;8、启动“校中村”改造项目;9、利用校园边角带建设门面房。会议要求基建处细化方案，报党委会审批。

三、会议原则同意20xx年基建规模控制在1500万元以内，其中1000万元列入本年度预算。会议要求基建处商财务处后，提请党委会审批。

四、会议要求基建处进一步清理、细化现有基建欠款，做好分年度还款计划。会议决定现有学生公寓门面房出租收入，以及亚太小学转让费用均用作偿还基建欠款，2012年不再安排基建欠款偿还资金。

篇7：基建处民主生活会会议方案001

为深入贯彻总书记系列重要讲话精神特别是关于“三严三实”专题教育的重要指示，巩固和拓展教育实践活动成果，实现“三个见实效”目标，严肃党内政治生活，切实加强和改进基建处的作风建设，增强基建处基层党组织的凝聚力、战斗力和号召力，根据上级文件精神和学校党委的部署要求，现就“三严三实”专题民主生活会方案安排如下：

一、民主生活会主题：

会议主题：践行“三严三实”为不断提升学校基本建设工作的能力和水平而努力工作。

二、时间安排：

基建处民主生活会会议定于xxxx年x月xx日。

三、参会人员：

会前5天通知基建处全体党员及邀请基建处分管领导参会。

四、方法和步骤：

（一）会前准备阶段，切实加强学习：利用会前10天时间，组织全体基建处党员进一步自学党章和《中国共产党廉洁自律准则》、《中国共产党纪律处分条例》等规章制度，学习党的十八届五中全会精神，以及工程管理法律法规。会前3天，集中学习至少1天，其余时间以自学为主。全体基建处党员结合以上学习材料，围绕“三严三实”的新思想新观点认真学习，结合党章、《中国共产党廉洁自律准则》、《中国共产党纪律处分条例》，牢固树立“三严三实”检验标尺，准确把握践行“三严三实”的基本要求，以工程管理法律法规为准则，深入分析往年的工程管理情况、思想作风情况。重点看是否掌握了“三严三实”的核心要义、认清不严不实的严重危害、强化从严从实的行为规范，查漏补缺、巩固现行的基建处工程管理制度。牢固开好专题民主生活会的思想基础。

（二）广泛征求意见阶段：会前10天主要采取座谈形式，发放征求意见表，广泛征求基建处全体党员和负责人的意见。对征求的意见进行综合整理，以列表的形式筛查问题，找准症结，一项一项的来解决。

（三）开展交心谈心阶段：会前安排一周时间，部门负责人和基建处全体党员每个成员开展相互谈心活动，主要谈遵规守矩上的不足，谈自身和对方不严不实问题的具体表现，谈改进部门管理水平和工作态度的意见建议，将各个问题谈透彻，沟通好，营造良好的民主生活会氛围。

（四）撰写发言提纲：会前全体基建处党员要对自身存在的修身做人、用权律己、干事创业等方面的不严不实问题，遵守党的政治纪律、政治规矩和组织纪律方面的问题，审查细找，认真梳理；要对落实党风廉政建设主体责任和监督责任的情况进行认真剖析，深查细找，认真梳理;要对落实党风廉政建设主体责任和监督责任的情况进行认真剖析，查找梳理存在的问题;从理想信念、党性修养、权力观、地位观、利益观和道德品行等方面，进行党性分析，深入剖析根源、认清问题实质，提出整改的具体措施，并据此撰写发言稿件。撰写发言稿提纲要对照总书记的重要指示，对照“七个有之”问题，对照“五个必须”，对照对党绝对忠诚、落实管党治党责任、守住纪律底线三点要求，对照党章规定和党员标准，对照廉洁自律准则和纪律处分条例，进行全方位的透视检查。对照先进典型，反省立根固本的差距，检视党性锻炼的不足；汲取***、***、徐才厚、郭伯雄、令计划、苏荣及我省查处的反面典型的深刻教训，认清放松自我修养、理想信念滑坡的严重危害。

（五）召开专题民主生活会：会上制定整改措施，扎实抓好问题整改，建立整改清单。结合民主生活会开展批评情况，对所发现问题的整改，对查摆出来的问题进行再梳理，形成整改清单。会议结束前，基建处负责人对会议作小结，聚焦具体问题，细化措施，做到整改进程和整改效果可检查、可监督。

会后10天内将问题整改分类实施，可以马上解决的，要立即解决不拖延；需要一段时间加以解决的，要制定持续改进的具体措施，规定完成时限；并报送民主生活会召开情况以及整改清单兑现情况，并在会后一个月内采取适当方式在一定范围公开，接受党员群众监督，推动践行“三严三实”要求制度化、常态化、长效化。全部完成后，整理收集民主生活会档案和相关材料留存。

篇8：基建会议纪要

进入二十一世纪,面对不断变化和快速增长的经济活动规模,高校的经济管理工作明显滞后,没有跟上市场机制转变的步伐。高校基建项目造价普遍存在着概算超估算、预算超概算、决算超预算的“三超”现象,加强高校基建工程的经济管理迫在眉睫。内部审计作为控制工程造价的有效手段,受到国内外高校领导的重视,几乎所有高校都制定了内部审计的有关规定和管理方法,国内外学者和专业人员对此展开了一系列的研究和探索。

在高校基建工程内部审计工作中,众多高校几乎都认为审计工作只是审计部门的事务,应由审计部门监督基建部门、施工单位、安装单位等的行为。但在实际工作中,由于基建项目建设周期长、专业类别多、施工条件复杂等原因,审计人员难以做到全过程跟踪审计,常以事后审计为主,这造成了审计结果偏离真实情况而影响审计质量,人为加大了审计风险。通常,基建人员(指高校基建部门人员)不但要收集和提供工程审计资料,还需为审计人员提供专业指导和技术支持。但实际工作中,基建人员在内部审计中的作用往往被忽视,甚至遭排斥,内部审计常被定义为单纯审计部门的经济行为,这无疑造成了审计工作的不准确性。在高校,内部审计应是一项审计部门和基建部门有效融合的经济管理工作,按照“四步走”原则:前期准备和施工阶段,基建部门和审计部门全程参与建设工程;工程竣工验收后,施工或安装单位将编制的工程结算书先送基建项目管理部门初审,再送到审计部门进行复审;审计部门在审计过程中,应保持和基建部门沟通,确定不确定项;审计部门审计结束后,再次提交基建部门进行核实,双方共同确认审核报告。因此,基建人员全过程参与内部审计工作,其行为直接影响着审计质量,因而有必要对基建人员参与基建工程内部审计工作展开研究。

二、高校基建工程内部审计中存在的问题

(一)审计制度不完善,忽视基建部门作用

通过对国内50家高校审计部门网页进行调查,了解到这些高校的内部审计管理制度情况,针对制度是否强调与基建部门参与基建工程内部审计这一方面,调查结果如表1所示:

由表1可见,50所高校中审计制度强调基建部门参与内部审计的只有11所,占22%,这表明,绝大部分高校审计制度忽视了基建部门的作用,作为获取第一手工程审计资料的基建人员没受到应有的重视,尤其在非211高校显得更为突出。八成左右的高校都没有实行基建部门初审和终审核实的工作机制,直接由审计部门进行审查,出具审计结论并按此支付费用。高校规章制度不完善,给审计工作带来较大风险。

(二)审计人员缺乏基建知识,与基建人员缺少沟通

高校基建工程类型复杂,专业性和技术性较强,要求审计人员要具备较高的基建专业水准。但目前高校的审计人员,大多是财务或会计方面的审计人员,经过简单的基建工程审计培训,甚至是没有参加任何培训,直接从事工程审计工作,这就导致审计人员很难较深入地掌握基建专业知识,降低审计质量。财政部2006年2月颁布的《委托会计事务所审计招标规范》指出,在工程结算审计中,人员配备权重范围为20-30%,相关工作经验权重范围为15-25%,具有专业背景的审计人员在内部审计工作中是可控的关键因素,应引起足够重视。通常,审计部门和基建部门被定义为监督与被监督的关系。部分审计人员常以“居高临下”的姿态监督基建部门的管理行为,不屑“不耻下问”。审计人员和基建人员产生分歧、争执之事也时有发生,双方甚至产生抵触情绪。有些审计人员好面子,不愿向基建人员咨询基建专业问题,与基建人员缺少必要的沟通交流,这也是内部审计工作中存在的主要问题之一。

(三)事前事中审计不够,过度依赖基建人员提供资料

目前高校多数为事后审计,对内部审计工作起决定作用的事前事中审计参与不够。很多审计人员都认为前期准备和施工验收属于基建部门的工作,与审计部门没有关系,基建人员应为其提供内部审计所需的工程资料。这种过度依赖基建人员的非全过程跟踪审计的模式仍然停留在竣工结算和财务决算审计的基础上,未参与项目建议书、可行性研究报告、方案设计、招投标、合同签订、工程变更等环节。这种事后审计的模式有较大局限性,审计质量很大程度上取决于基建人员人员的管理水平、专业水平,自身难以对基建工程前期准备和施工过程中确定下来的、对造价有重要影响的事项进行有效的控制,容易给施工单位在结算时有空可钻,从而影响工程造价的真实性,给审计工作留下隐患,增大审计风险。

三、基建人员在高校基建工程内部审计工作中的作用

(一)收集和提供工程审计资料

工程审计资料通常由基建部门和施工单位提供。在实际工作中,施工单位一般将资料直接交给基建部门,再由基建部门转交给审计部门。通常,审计部门在实施审计前,向基建部门列一清单,要求基建基建人员按清单目录收集资料,并按要求将资料整理后提供给审计人员。因此,基建人员是工程审计资料的最有力提供者,很多高校往往是唯一提供者,其资料收集的好坏直接影响审计质量。具体而言,工程审计资料包括三个方面:一是前期准备资料,即事前资料。二是施工阶段资料,即事中资料。施工阶段的资料最为繁琐,也最为关键,对审计结果的影响最大。三是竣工验收阶段资料,即事后资料。该阶段资料是基建工程审计人员所能获取到的最后资料,对当前仍采用事后审计的高校尤为重要。

(二)为审计人员提供工程技术支持

一个合格的审计人员除了应具备审计、财务、经济、法律、信息、管理等基本知识外,还需掌握基建专业知识。当前高校大部分审计人员都是财务会计人员,鲜有工程项目学科背景和实际经验,掌握工程技术专业知识明显不足。基建人员在项目活动中运用专门的知识、技能、工具和方法,对建设项目质量、安全、进度、投资进行管理和控制,深入施工现场,参与项目建设全过程。基建人员除了熟悉经济领域的方针、政策和法规,掌握项目管理的基本理论和方法,还具有工程方面的教育背景和现场经验,可为审计人员提供技术支持,与审计人员形成互补,改进审计工作。

在内部审计工作中,审计人员需要基建人员提供技术支持通常有几项:第一,工程量核实。高校审计人员碰到工程量有疑问时,一定要向熟悉工程具体情况的基建人员询问,寻求技术支持。工程量计算重点注意以下几方面:土方量因放坡考虑不合理多算;子目套用不合理增大工程量;柱、梁、板的重叠部分多次计算;钢筋数量、弯钩长度和搭接长度重复计算等。例如,2006年四川某高校新建教学大楼项目,施工单位提交给审计部门的基础土石方量高达36000余立方米,后经基建人员仔细调查分析,发现存在土方放坡重叠部分重复计算,土方量实为18000余立方米,工程数量审减近50%。第二,网络计划图在工期索赔中的应用。基建项目中,常用双代号网络计划图、单代号网络计划图、双代号时标网络计划图、单代号搭接网络计划图来计算和控制工期,计划图中与工期索赔相关的有关键工作和总时差两个参数。例如,2013年武汉某高校新建体育馆项目,施工单位在工程结算书中提出10天的工期奖励金,原因是建设单位设计变更导致门窗工程停工10天。后审计人员咨询基建人员,最终只给予5天的工期奖励金,原因是:门窗工程为非关键工作,且该工作总时差为5天,停工只影响总工期5天,所以只能给予5天工期奖励金。第三,隐蔽工程施工。隐蔽工程是基建项目的重要一环,其质量好坏直接影响着建筑物的适用性、安全性和耐久性。在隐蔽工程施工时,审计人员一般不会亲临现场,这就是审计人员很难掌握隐蔽工程的详细资料。为保障审计工作有效展开,基建人员需为审计人员提供隐蔽工程详细技术资料和技术支持。包括隐蔽工程使用的图集、技术规范、材料规格品种、设计要求、主要断面尺寸、间隔距离、搭接长度、保护层厚度,施工工艺、施工过程等。第四,解释设计方案、设计变更、现场签证等。高校审计人员参与前期准备和设计施工较少,仍有赖于基建人员对施工图、设计变更、合同变更、现场签证、工程联系单、洽商记录等进行解释,以有助于顺利开展审计工作,保障审计结果的合理性、有效性和准确性。

(三)初审工程结算书

工程竣工验收后,施工单位将工程结算书及相关资料提交给学校基建部门进行初审。基建部门审核的工作量比较大,但因对项目全过程最熟悉,成果也非常明显,大约有95%以上的不合理价款被基建部门人员核减扣除。首先,严格审查设计变更及签证。施工过程中,由于设计图纸不规范、使用功能的改变以及新工艺的要求出现设计变更在所难免,基建人员初审时应审查设计变更本身是否科学、合理,变更手续是否按规定履行。现场签证应实行限额签证,签证的内容、工程量、单价等是否明确、具体,不能出现含糊不清、模棱两可的文字,以确保签证的真实性、准确性和规范性。例如,天津某高校人才公寓建设项目,施工单位提交的工程结算书中有一项关于围挡签证的费用,金额为34.32万元,经基建人员初审,发现签证签字、公章模糊不清,且该费用已包含在措施项目费中,属重复计算。其次,重点审查工程量。审减重复计算、高估冒算的虚增的工程量和因工程变更该减少而未减少的工程量等一切不合理项。一些工程量的扣减变更和一些扣减的工程量签证,有些施工方会故意不提供该部分工程量的扣减结算,隐藏对己不利的资料,个别单位甚至还擅自涂改资料。不清楚实际情况的审计人员一般难以发现,基建人员可通过查阅变更和签证的内部存档,并通过计算,逐项核实,来实现该部分工程量的确认。例如,2014年天津某高校教师宿舍项目,施工方故意将22.956万需扣减的工程量不写入工程结算书,后在初审时被基建人员发现,在结算价中予以扣减。再者,仔细核实材料单价。材料费用约占建筑工程总造价的70%,构成成本的最主要部分,因而需要对材料单价仔细核实。最后,费用的审核。基建人员在初审时应认真审核施工企业资质,防止施工队按挂靠企业资质取费,要按施工企业的级别、工程项目的大小逐项核实,防止施工单位采取提高取费标准、虚列取费项目等手段多报工程造价。还需审核有无抬高取费基数,价差调整是否符合文件规定,对于费率需下浮的新增项目是否执行了下浮规定。

(四)核实终审报告

学校审计部门审计结束后,在出具正式的审计报告前,应送达基建部门征求意见,有异议则审计组应当会同基建人员进行研究、核实,必要时应当修改审计报告,最后由双方确认审计报告。基建人员对审计报告进行核查是审计工作的最后一环,也是关键一环,应予以重视。基建人员应重点检查增项、减项和综合单价较高的子项,尤其是一些隐含项。

四、高校基建工程内部审计改进措施

(一)内部控制措施

内部控制措施占据主要地位,对审计质量起着决定性作用。下面从内部审计制度、部门领导、人员管理、管控重点等几方面进行阐述。

(1)健全内部审计制度,明确基建部门职责。学校审计处、监察处、财务处、基建处都是参与内部审计的重要机构,在建立内部审计制度时,除了明确审计处、监察处、财务处的工作职责外,还应落实基建部门的工作职责,要将基建主管领导、部门领导、前期人员、现场人员、基建财务人员、基建档案人员的具体工作落到实处。结合本校实际,制定和完善前期手续办理、图纸设计、工程发包、合同签订、竣工验收、工程付款、预结算审计等与内部审计有关的内控规章制度,严格程序进行审计。

(2)加大基建部门领导的经济责任审计力度。所谓任期经济责任审计,是指在领导干部任职期间,内部审计机构对其履行经济责任的状况进行审计。基建部门领导作为管控大额投资的第一人,经手工程款项较多,经济任务繁多复杂,因而有必要对其加大经济责任审计力度。一是大力推行任期内的经济责任审计工作。这时候的审计时效性强,评价更客观,能有效预防和制止领导干部利用职务之便谋取利益,为基建工程内部审计结果的准确性提供保障。二是制订严格的经济责任审计制度。出台正式文件确定经济责任审计的评价指标、评价依据和评价方法,将领导干部在任期内的表现与文件要求作对比,提高审计质量,增强审计说服力。三是严格执行经济责任审计程序。审计人员应认识到经济责任审计的重要性,严格按照规定的程序对领导干部进行审计,不能走形式、过过场,对审计不利者予以追责。

(3)加强基建队伍建设,提升专业技能和审计能力。基建审计时一项专业性、技术性和政策性很强的工作,要求基建人员在初审和最终核查时具备较高的理论水平、熟练的专业知识和一定的审计能力,因此需加强基建队伍建设,使基建人员除掌握基建方面的专业技能外,还应熟悉审计基本知识。一是重视基建人员的审计知识培训,熟悉审计软件,多参与内部审计工作,全面提升基建人员的综合能力和业务水平。二是从外部引进精通基建审计工作的技术人员,提高基建队伍对工程结算书的初审能力和终审核查水平。三是适时向校外审计专家请教,多和审计人员沟通,释疑解惑。

(4)严格要求基建人员管控好审计重点。事前应管控的审计重点。包括:项目基本建设程序是否执行有关规定;工程立项的合规合法性;可行性研究报告内容是否符合规定;建设资金能否满足项目建设的需要;工程设计的经济合理性;工程量清单及标底编制的规范性;招标文件和招标程序的合法性、有效性;震评、能评、环评、许可备案是否满足法规要求。基建人员尤其需要加强对设计的控制,防止设计与经济不匹配,设计事关基建项目的大局,虽然设计费一般相当于工程总投资的1%以下,其对成本的影响可高达75%以上。事中应管控的审计重点。包括:现场签证、设计变更是否合理、合规;工程增项和减项的计算是否正确;材料设备采购是否按规定流程进行;隐蔽工程的施工方案与预算报价是否妥当;工程进度款支付比例是否满足合同约定;合同是否按约定如实履行;费用索赔和工期索赔有无问题;对于由施工单位过错引起的工期延误、费用增加、质量缺陷等造成的损失是否按规定及时提出反索赔等。事后应管控的审计重点。包括竣工验收、工程结算、工程决算等环节。重点审查以下内容:竣工项目是否符合设计文件和施工图纸要求;档案验收、消防验收、规划验收、环保验收、节能验收、电梯验收、防雷验收等各项专项验收是否满足规范要求;竣工验收是否符合验收条件;工程结决算资料是否齐全,结决算书编制是否真实、完整、有效;是否按合同规定留足质量保修金等。

(二)外部加强措施

外部加强措施是对内部控制措施的增加和补充,从基建部门与审计部门、监察部门、监理单位、外审机构等的交流合作方面进行介绍。

(1)建立联防机制,深化基建人员桥梁作用。基建部门与监理单位、审计部门、监察部门要形成四位一体的联防体系,各监督管理部门各司其职、各尽其责、互帮互补、联合布防。在联防机制中,基建人员参与项目全过程,是审计部门和监理单位的实际联系者,起着桥梁和纽带作用,同时接受监察部门监督检查,所以应加强基建部门与审计部门、监理单位、监察部门的沟通、交流、配合,将联防机制发挥至极致。

(2)内外审相结合,加大基建人员参与审计力度。目前,很多高校内部审计力量不足、专业缺口严重,内外审相结合的模式在高校基建工程审计工作中应用广泛。从理论上讲,与外审机构直接接触的是学校审计部门,但是在实际工作中,学校审计部门常赋予外审机构直接与基建人员沟通的权利,外审机构很多资料和信息往往依赖于基建人员,重要施工事项通知通常也由基建部门发出。基建人员应利用自身在工程建设方面积累的经验,对审计人员提出合理化建议,减少各环节漏洞,严格初审和终审核实,确保审计质量。基建人员参与审计工作,还可以对审计部门形成监督,避免审计人员受经济利益驱使而影响审计结果,减少审计风险。

(3)基建人员牵头建立项目信息网络共享平台。为解决项目信息不对称、获取不及时等问题,基建人员可利用自身熟悉项目优势,借助网络技术,建立项目信息网络共享平台,使审计各方及时了解到最新的、最准确的项目信息。在该平台中,给予审计各方一个账号,设定权限,各方可随时浏览项目资料,下载工程审计资料,根据需要发布有关信息,视情况享有修改权限。各方也可在平台内留言、短信、网络会议等,形成交互式项目管理模式。平台设置专门的资料库,各方对资料获取的权限会有所不同,视需要而定。基建人员作为平台管理员,负责平台日常维护,实时发布项目信息和工程资料,监督各方网络行为,做好协调沟通工作,为审计各方提供咨询和服务。

四、研究结论

基建工程内部审计是高校控制投资的最后关口,关乎学校切身利益。目前高校基建工程的内部审计工作存在忽略基建部门作用、与基建人员缺乏交流、过度依赖基建人员提供资料等问题。基建人员作为基建工程的实际管控者,在内部审计工作中的作用不容小觑。基建人员不但为审计人员提供技术支持外,还有提供工程审计资料、参与初审、核实终审报告等作用。为改进内部审计工作,减少审计风险,可采用建立内部审计制度、实行领导干部经济责任审计、加强基建队伍建设等内部控制措施,并结合使用建立联防机制、内外审相结合、创建网上项目信息共享平台等外部加强措施,为内部审计工作开展保驾护航。

参考文献

[1]魏乾梅:《基于组织卓越绩效的高校内部审计战略规划体系构建》,《财会月刊》2016年第7期。

[2]阎银泉:《对创新高校内部审计模式的思考》,《审计与经济研究》2005年第5期。

篇9：全球迎来基建热

日前，IMF、亚洲开发银行、欧美智库等纷纷举办研讨会，发布研究报告，对诸如推动基建对经济到底有多大的作用，私营部门与政府的合作机制如何运转等问题进行研究。

基建资金缺口大

经过精心规划的基建投资，能减轻政府债务负担，因为公共基础设施投资本身就能带来回报。IMF《世界经济展望》报告中说，加大基建投资可提供大量就业岗位，提高整体经济产能。IMF估算，每1美元基建投资会增加近3美元的产出。

加大基建的热忱倡导者、美国前财政部长劳伦斯·萨默斯，在写给《金融时报》的一篇文章中提出，加大基建是各国政府同时提振经济和改善财政状况的免费午餐，在现今经济乏力及公共投资不足的时期是一个机会窗口；推迟基础设施更新则如同政府举债，必然给未来几代人造成更重的债务负担。

中国驻纽约总领馆前经济商务参赞何伟文在北京的一次研讨会上说，近代史上的美国和德国，现代史上的中国都证明，除技术进步的革命性突破外，大规模基础设施投资是经济持续勃兴的基础，而且往往会带来一系列相关产业的发展和新技术的长足进步。比如法国在1960?1970年代实施国家发展战略，大力发展高速铁路和核电等，有力推动了高铁、核反应堆研发等技术发展。

基建对推动经济作用很大，但资金问题是其瓶颈。据世界银行估计，到2030年世界需在基础设施领域投资70万亿美元，平均每年4万亿美元，相当于2013年全球GDP的5.3%。

据非洲基础设施国家动态组织的测算，非洲大陆每年基建开支需求是930亿美元，但每年实际花费是450亿美元，缺口达480亿美元。而且这450亿美元中，2/3用于维持原有设施，仅有1/3用于新项目的建设。

亚洲的情况也不乐观。亚洲开发银行研究所2009年提交的报告预测，2010?2020年这11年间，亚洲为维持经济增长所需的基建投资费用将高达8.3万亿美元。如此庞大的资金缺口，单一家亚洲开发银行已无法负担，于是中国倡导的亚投行应运而生。

在美国、加拿大这样的发达国家，基建“欠账”现象也很突出。据加拿大创新政策研究中心报告，加拿大基建缺口达1450亿美元。

PPP模式受追捧

基建的资金来源一般有以下几种：政府财政资金；政府借贷；向享受基础设施建设的用户收费；世界银行等多边机构投资；私营部门资金。大多数大型基建资金并非单一来源。

世界基础设施投资不足，主要原因不是投资资源不够。何伟文认为，现有国际多边、区域和国家层面及私营领域，从事基础设施投资的机制和掌握的资源超过70万亿美元。现行体制功能不足，才是导致这些资金不能大量转化为基础设施投资的罪魁祸首。

PPP（Public-Private Partnership，即公私合作）模式，是疏通现行体制的一剂“良方”。让私营部门参与基础设施的融资、设计、建设和运营，已成为广受各国政府欢迎的填补基础设施资金缺口的模式。

美国决策者想到的PPP模式，是努力找到公共部门和私营部门的利益交汇点，降低基础设施投资的融资成本。布鲁金斯学会举行的“现在即未来：美国基础设施建设的下一步计划”研讨会上，众议院民主党议员约翰·德莱尼介绍了他向众议院提出的“合作建设美国法案”，提出成立一个大型的基建融资机构“美国基础设施建设基金”。

这个基金成立的资金规模为500亿美金，可使用10?15倍的杠杆率，在50年内带动约2万亿美元资金流入基建领域。考虑到美国财政赤字问题，德莱尼的解决办法是：基金成立时投入资金并非来自政府，而是通过让企业购买债券来融资，这种债券投资收益率为1%，且不像国库券一样有政府担保。

企业为什么要买这种收益率不高的债券？关键在于免税。德莱尼说，法律规定美国公司的海外收益回到本土时需缴纳相应税费，所以一半以上的美国公司将其海外收益放在本土之外。如企业购买“美国基础设施建设基金”的债券，政府可免除其相应的海外收益税。此举既可刺激企业将海外收益带回美国，又可解决美国基建的资金问题，是公私合作的一个范例。

PPP的风险

但第三世界国家的情况和美国完全不一样。推动外部的私营资本进入第三世界国家的基建，首先要清除私营资本对投资基建的顾虑。美瑞蒂亚（Meridia）基建公司首席战略官朱莉娅·普雷斯科特在布鲁金斯学会的研讨会上说，对一支投资基金来说，投资基建，主要问题不是钱，而是项目结构、执行与政策风险。私营部门需要与包括政府、多边机构在内的公共部门，建立起共享知识与经验的沟通机制。

为此，政府首先要将项目准备做到位。欧洲复兴开发银行埃里克·伯格洛夫在布鲁金斯学会研讨会上说，政府要在基建项目前期做好准备，优化交易结构。他的经验是，在项目的最初阶段，投入资金用于基建项目准备期的运营，然后打开两个窗口让政府和私营机构进来。这样的公私合作关系强调政策的正确性和连贯性，可为项目的执行作好准备。

在作好项目执行方面，伯格洛夫说，因为资本接受国（或地区）一般也是多边机构中的成员，因此，多边机构可通过创建可持续的融资安排，激励当地政府出台一贯的政策，而不要朝令夕改；还可用其专业性，帮助资本接收方进行改革，将运作不灵的领域，改革成有机会吸引私人资本的领域。

就风险担保而言，普雷斯科特说，在脆弱的国家，私人资本投资者不知道如何确保与政府的良好联系。如果多边机构能提供为货币贬值、存续时间等问题担保，私人资本便会放下部分后顾之忧。