缺陷整改报告

缺陷整改报告（精选8篇）

篇1：缺陷整改报告

GMP认证检查缺陷项整改报告编写要求

一、整改方案的基本要求

1、企业应在现场检查结束后及时将整改方案报送接受检查的XXX食品药品监督管理局药品认证管理中心，同时抄报企业所在省、地、市局。

2、整改方案应由正文和附件两部分组成。

正文部分至少应包括：缺陷的描述、产生缺陷的原因分析、相关的风险分析评估、（拟）采取的整改措施及完成时间、相关责任人。

正文部分应采取文字描述，必要时可以采用表格的形式加以说明。附件部分应是对正文部分进一步解释说明的证明性材料。3、整改方案要求以红头文件形式一式两份并加盖企业公章。

4、整改方案应内容完整、表达清楚，文字通顺、用语准确，充分如实反映企业的整改情况。

二、整改方案撰写的具体技术要求

1、正文部分 缺陷的描述

1.1、企业需整改的缺陷不仅仅是检查报告中缺陷条款的内容，还应包括现场检查报告其他部分涉及的缺陷内容，如综合评定、需要说明的问题中涉及的缺陷等。

1.2、应对检查报告中涉及的每项缺陷进行详细的文字表达，包括发生的时间、地点、具体情节及相关人员等。原因分析

1.1、应对涉及的缺陷逐条进行原因分析。原因分析不应停留在引发缺陷的表面现象，应找到缺陷发生的根本原因。

1.2、对发生的缺陷至少应从以下方面进行分析：

涉及软件的，应分析是否制订了相应的文件；相应的文件的内容是否完善、合理；相应的文件是否已经过了培训；员工是否按照相应的文件进行了操作；质量管理部门是否进行了有效的监督。

涉及硬件的，应主要从设计选型、施工安装、日常维护等因素进行原因分析，并审阅支持该硬件的文件系统。涉及人员的，应分析是否配备了足够的人员；相关人员的能力是否胜任该岗位的需要；相关人员是否受到了应有培训；培训的内容是否已被掌握。

1.3、根据原因分析的结果进而确定该缺陷是由于系统原因造成还是偶然发生的个例。风险评估

1.1、应对涉及的缺陷逐条进行全面的风险评估，评估至少应包括以下内容： 该缺陷带来的直接后果； 该缺陷可能发生频率的高低；

该缺陷涉及的范围，是否涉及本次检查范围外的产品； 该缺陷是否对产品质量产生直接的不良影响； 该缺陷是否对产品质量存在潜在的风险； 风险的高低程度。

1.2、风险评估结果认为存在的缺陷对已经生产或上市的产品产生质量风险的，企业应明确是否需要采取进一步的产品控制措施，包括拒绝放行、停止销售、召回、销毁等。1.3、根据风险评估结果，采取与风险等级相适应的纠正与预防措施。（拟）（已）采取的整改措施

1.1、（拟）（已）采取的整改措施应包括纠正措施和预防措施。1.2、纠正措施

企业应根据原因分析及风险评估的结果，针对缺陷产生的根本原因，在企业内部进行全面排查，举一反三，分析关联性环节是否存在同样问题，如考虑相邻批次、其他车间相同工序等，提出对缺陷采取的修正行动或拟采取的修正行动。1.3、预防措施

对有可能再次发生的缺陷应提出明确的预防措施，以防止此类缺陷的再次发生。1.4、（拟）采取的整改措施应明确相关的责任部门和责任人，并明确完成时间。1.4、（已）采取的整改措施应详细描述，并附整改资料、证明。

2、附件部分

企业应在附件提供所采取的产品控制措施和整改措施的证明性材料，材料至少应包括以下内容。

2.1、风险评估认为存在的缺陷对已经生产或上市的产品有质量风险，采取拒绝放行、停止销售、召回、销毁等措施的，应提供产品的名称、规格、批次、数量、销售情况、流向及对产品的处理情况。

2.2、涉及关键岗位人员调整的，应提供相应的文件及相关人员的资质证明复印件。2.3、涉及人员培训的，应提供相应的培训计划或培训记录，包括培训内容、时间、参加人员、考核方式、考核结果等。

2.4、涉及文件系统的，应提供新起草或修订的文件文本，修订的文件应提供新老文件的对照，并标注修订的内容。新起草或修订的文件应有对相关人员进行培训的证明性材料。2.5、涉及厂房设施设备变更的，应在文字说明的同时，附变更后图纸或照片等证明性材料。在短期内确实无法完成的，应提供相应的方案或计划。

2.6、涉及关键设施设备、供应商、工艺、检验方法等重要变更的，应提供相应的研究验证资料。在短期内确实无法完成的，应提供相应的研究验证方案。

2.7、涉及计量校准的，还应提供相应的计量校验合格证书。在短期内确实无法完成的，应提供相应的说明材料。

2.8、涉及标识的，应提供整改后反映标识状况的照片或其他证明性材料。2.9、涉及验证的，应提供相应的验证方案、验证报告。

3、整改情况综述与结论

篇2：缺陷整改报告

某市食品药品监督管理局：

000由市局委派的现场检查组对我公司药品经营质量管理情况进行了现场检查。经过检查组认真、仔细检查，我公司在药品经营质量管理方面存在一般缺陷项目2项02401、02801、严重缺陷项目2项02301、04704、。对此我公司高度重视，组织了现场检查缺陷项目整改小组，由质量负责人担任组长负责整改工作的落实，并明确规定整改责任人及整改期限。经整改小组的检查与考核，基本达到了整改要求和目的，现将整改工作汇报如下： 一、一般缺陷项目：“02401” 企业采购员应具有药学或者医学、生物、化学等相关专业中专以上学历或者具有药学初级以上专业技术职称；销售、储存等工作人员应具有高中以上文化程度。

责任人：储存员

整改措施：1.储存保管员的个人档案中有其药学或者医学、生物、化学等相关专业高中以上学历证书原件或复印件。因储存保管员高中毕业证原件遗失再加上李玉萍刚离职公司人事不已从新聘请储存保管员。

2.公司保证不会再出现存在专业、学历不符合规定的情况 完成时间：2014年11月16日 三、一般缺陷项目：“02801从事特殊管理药品和冷藏冷冻药品的储存、运输等工作人员，应接受相关法律法规和专业知识培训并经考核合格后方可上岗”。

责任人：收货员

整改措施：1.对收货员有进行冷藏冷冻药品储存、运输等的培训，但理解不够透彻，对其加强冷藏冷冻药品的质量意识。

2．冷藏冷冻药品收货员、储存、运输等人员的岗前培训和教育； 内容应包括《药品管理法》、《 药品冷链物流运作规范》、《药品冷链物流操作规范》、《药品经营质量管理规范》（2013年版）等相关法律法规和专业知识。加强对冷藏冷冻药品工作的重要性的认识和要求，防止类似事情再发生。

3.对冷藏冷冻药品收货员

储存、运输等人员应经考核合格后方上岗

完成时间：2014年11月16日 四、一般缺陷项目：09102企业应将药品销售给合法的购货单位，并对购货单位的证明文件、采购人员及提货人员的身份证明进行核实，保证药品销售流向真实、合法。

责任人：质管部

业务部 整改措施：

1．严格执行药品销售管理制度或规程及购货单位合法性审查制度。2．认真建全购货单位档案，购货单位档案资料和内容应齐全、在有效期内，及时更新，保证合法资质持续有效

3．公司有按规定对购货单位、采购人员及提货人员的合法资格进行程序审核，在相关政府网站核实购货单位资质材料的真实性。但对质管部、业务部这次把关不严对其部门责任人进行严肃处理；以防类似件再次发生。

完成时间：2014年11月16日

五、严重缺项：02301企业质量负责人、质量管理部门负责人、质量管理员、验收员应在职在岗，不得兼职其他业务工作。

责任人：质量管部长

整改措施：1.完善人事管理制度，质管部部长应在工作时间内履行岗位职责，不得兼其他业务工作

2.质管部部长已与公司签定正式劳动合同，按国家规定缴纳医保及相关社会保险费用

完成时间：2014年11月16日

六、严重缺项：04704库房应配备自动监测、记录库房温湿度的系统

责任人：养护员

整改措施：

1．库房有安规定安装温湿度自动监测系统，自动监测、记录库房温湿度，且能在温湿度超标时自动报警。

2．库房每个探头所测到的温湿度至少每两个小时自动记录一次，记录的数据不可更改并能长期保存；有能实时监控库房温湿度的途径电脑直联，不过养护员质量意识有待加强，在其中一个探头不能正常使用时未能及时报修，以后这种事决对不能再发生。

完成时间：2014年11月16日

七、严重缺项：07001采购特殊管理的药品及国家有专门管理要求的药品, 禁止使用现金交易，并应严格按照国家有关规定进行。

责任人：质管部 业务部

整改措施：

1．完善建立特殊管理药品（终止妊娠药品）管理制度；规范的建全购销存记录文件

2．加大对销售特殊管理药品购货单位的资质审核力度；购销双方均应持有政府监管部门的批准文件，并在有效期内。

完成时间：2014年11月16日

八、严重缺项：08101企业应按规定及时上报电子监管品种的采购、销售、存储等电子监管数据；并按规定进行药品电子监管码扫码和数据上传。

责任人：采购员 收货员

整改措施：有实施药品电子监管的条件，具备电子监管码信息采集设备、与中国药品电子监管网系统平台对接的计算机系统。1．严格执行药品电子监管的制度或规程。

2．实施电子监管的药品应在入库前执行“有码必扫，扫后即传”，及时完成药品电子监管码的数据采集、核注上传，并汇总上报监管部门。因网速上传比较慢，就不及时上传这是决对不允许，对专职人员进行岗位操作训练，严格执行国家规定的要求。

完成时间：2014年11月16日

篇3：缺陷整改报告

一、郑州市人民公园简介

郑州市人民公园创建于1951年, 1952年8月1日正式开放, 是新中国成立后郑州市兴建的第一个综合性公园, 也是郑州市最大的综合性公园。该园坐落于郑州市中心地带, 东起二七路, 西至铭功路, 南至西太康路, 北至金水河。公园总面积30.14公顷, 绿地覆盖率为83.2%, 绿化覆盖率达92.5%。园内建有盆景园、玉兰园、海棠园、牡丹园、欧风园、樱花园、怡情园、竹园、游乐园、胡公祠、彭公祠等11个景区。各项娱乐设施齐全, 有摩天轮、旋转木马、流星锤、碰碰车、过山车、海盗船、蹦极、水上乐园等。整个公园有参天的大树、有茵茵的绿地、有荡漾的湖水, 是市民休闲娱乐的主要场所。

郑州市人民公园位于市中心的闹市区, 是繁华都市中一个难得的安静之地。周围是郑州市的主要干道金水路、二七路等等。因为公园地处二七塔附近, 在郑州最繁华的地段, 且是通往市中心的必经之路, 所以交通流量很大。为了避免交通拥堵, 公园共设三个出入口, 且都向内退让很大空间, 使公园与周围建筑、道路有所分离, 因此, 周边交通条件还算便利。

二、人民公园设计风格和现状

郑州市属暖温带大陆性气候, 四季分明, 气温适中, 光照充足。人民公园内植有上千株参天大树和大面积的绿地以及铺地、小乔木、整形树、土山、灌木、矮墙、假山、石壁、花坛、绿篱、树丛、喷泉水景、景观灯、小品等人工因素, 还建有“彭公祠”、“胡公祠”等人文景观, 它们的存在给公园增添了一份别样的情趣。

(一) 公园分区规划设计

郑州市人民公园是郑州市最大的综合性公园, 地理位置又处在郑州市最繁华的地段, 故而, 园区的设计与园内不同的活动内容、分区规则及园地面积有很大的关系。

1. 观赏休闲区:

该区域主要设在公园西部、南部、东部, 包括专类园区如:牡丹园、竹园、樱花园、盆景园, 主要供游人观赏山水风景、奇花异草, 浏览名胜古迹, 欣赏建筑雕刻、鱼虫鸟兽以及盆景假山等内容。

2. 文化活动区:

该区主要集中在公园的东南部、北部和南部, 主要包括露天广场 (供演讲、老年人唱戏、晨练晚练等) 、手语岛、读书区 (卖书摊、阅读区) 、纪念园区 (胡公祠、彭公祠) 等。

3. 儿童游乐区:

该区主要集中在公园的北部和中部, 包括东西两个游乐场和游船区。在一些关于公园游客的统计数字中, 儿童约占1/3左右, 所以, 人民公园在园区规划设计中, 除了设有有刺激的成人游乐区之外, 还设有一个大面积的儿童游乐区。

4. 老人活动区:

随着社会发展, 中国老人的比例不断增加, 大多数退休老人身体健康、精力充沛, 所以在公园中规划老年人活动区是十分必要的。人民公园中心的莲花池广场是个唱戏下棋的好去处, 经常能看到人们围成几圈在看戏, 或者某个老人拿着大毛笔在地上写大字引来众人围观。在手语岛沿岸也有亲水水岸, 供休息垂钓、沿河散步、锻炼身体。

5. 综合性配套设施区:

如餐厅、小卖部、公用电话、园椅、园灯、公共厕所、垃圾箱等。

6. 办公管理区:

该区域位于公园的东北角, 主要负责园区的日常管理。

公园内的分区之间互有交错、穿插, 令游人步移景异, 并且在近距离范围内既能找到活动区、游乐场, 还能寻得一处幽静之所, 颐养身心。这就要求动静区必须就近连通, 且互不干扰。

(二) 郑州市人民公园发展现状

1. 宽松的政策环境

自从国家提出大力支持公众事业发展和公共设施建设等政策以后, 郑州市政府为人民公园的建设和发展提供了大量的资金和政策支持, 为人民公园的发展做出了巨大的贡献。尤其是自1998年以来, 郑州市人民公园实行免票制度, 使人民公园的旅游事业更好地发展起来。

2. 优越的社会环境

人民公园与郑州市的标志性建筑二七纪念塔邻近, 共同构筑了郑州市最前沿的旅游观光胜地。同时, 又毗邻郑州市火车站和商业中心, 交通相对便利、人口十分密集、人口流量巨大, 现已成为外地游客了解郑州、了解河南的旅游景点, 同时, 这也为人民公园的发展提供了契机。

人民公园的建设为二七区的广大人民群众提供了一个休闲娱乐、放松身心的良好去处, 也为自身的发展提供了坚实的基础、广阔的市场和消费群体。同时, 经济的发展也为这里的居民提供了较高的教育水平和接受新事物的平台。

3. 先进的网络技术环境

高科技的发展同样也为郑州市的旅游业提供了宣传促销郑州市旅游资源的工具, 它对现在郑州旅游产业的发展起着越来越重要的作用。

4. 显著的经济效益

郑州市人民公园自1998年取消门票吸引游客旅游以来, 利用对外承包收费项目来收取租金获取收益, 一方面减轻了国家财政负担, 另一方面, 在很大程度上通过游客的大量增加, 使景区的总体收益大量增加。有调查显示:1998年5月1日人民公园开始实行免费制度之后, 与往年收费相比, 当年游客增加了一倍, 达到400万人次之多。到2009年, 郑州市人民公园接待国内游客旅游总收入为341.82亿元, 接待国外游客旅游总收入达398.56亿元人民币。

5. 深远的社会效益和环境效益

人民公园自从采取免费开放政策后, 在很大程度上方便了当地及周边群众的休闲娱乐活动, 旅游氛围浓重, 文化气息突出。园区通过大量种植树木的方式来改善当地环境, 提高当地环境质量, 从而大大地减轻了高楼大厦给人们带来的压迫感。郑州市人民公园给人民群众提供了一个放松身心、缓解压力的好去处。

三、郑州市人民公园设计缺陷

(一) 园区南大门设计不够合理

郑州市人民公园园区设计相对较合理, 各项设施及土地利用都比较充分, 但人民公园南大门的设计不得不让人唏嘘一声。它不仅蜷缩在狭小的通道内, 而且这条狭小的通道里面还有一个停车场, 严重影响人们游园的正常出入和环境美观, 与人民公园恢宏的整体气势相比是极其不相称的。

(二) 园区内湖水流动性差、水质恶劣

由于园区内水循环系统老化, 致使湖水污染严重, 水面大量积聚悬浮物, 水质发生变化。加之湖面上的游船多数已经陈旧不堪, 同时又散发出难闻的汽油味儿, 最终让游客感觉大煞风景。

(三) 周边商业建筑较多、造成游客心理压力

园区正处郑州市交通要道, 商业聚集, 周围建筑较多且高大、宏伟, 因此, 会对游客的心理造成影响, 对在此游玩和休息的人们形成一种压抑感, 使人们不能得到想要的舒适和轻松。同时, 由于周围高层建筑间的空隙形成的高楼风, 有时会对游客造成不适之感。

(四) 基础设施少、影响游客休息

郑州人民公园整体娱乐和观光设施齐全, 完全能够满足日均量游客观赏的需求。但随着游客数量的日益增多, 园区内的基础设施如座椅、垃圾箱等已不够使用。而游玩一天的游客为了休息, 只能利用自带的报纸等作为衬垫, 加之垃圾箱短缺, 造成部分园区垃圾满地, 严重地影响了园区的环境卫生和美观形象。

四、整改措施

(一) 综合治理门面, 展人民公园雄伟气势

1. 南门作为人民公园的正门, 应该有着像东门一样的雄壮气势才能体现出人民公园的规模恢宏。就目前人民公园南门的地理位置和周围环境来说, 应该进行大幅度整改。

2. 进入南门后, 首先进入眼帘的是纪念胡景翼将军的胡公祠。该祠大殿五楹, 巍峨壮观, 给人一种浓重的文化韵味, 但却很难与郑州市最大的综合性公园的身份取得相得益彰的效果。

(二) 湖水治理, 势在必行

有水的地方, 就有灵性。人民公园湖水治理建议采用以下方式:

1. 清淤换水

清理淤泥对减少水底淤泥中污染物的溶出是一种十分有效的方法。尽管工程艰巨, 但效果却十分明显。不足之处是此方法所耗费的人力、财力相当浩大, 不可能经常采用。换水可以稀释水体中的污染物、改善水质, 但仅依靠公园自身明显不能从根本上解决问题。

2. 改善水循环系统

目前, 公园一般多采用“小瀑布”和人工机械两种形式加强水体曝气, 增加水体溶解氧浓度, 从而改善园区的水循环系统。由东门进入人民公园, 看到迎宾山建有一小型瀑布, 它使得迎宾山附近水质清澈, 环境优美。而园内人工湖除了利用“小瀑布”形式来增加水体溶解氧浓度, 同时还可以借助人工机械推流技术, 利用水下推流设备的运行、营造水体的人工循环对流, 改善水体中的静态流水, 促进上下层水体交换, 提高水中的溶解氧含量, 破坏水中植物的生存环境, 抑制藻类的繁殖, 激活水体的自身净化机能, 改善水体质量。

(三) 强化园林规划设计, 保证园林正常运行

要想在都市的繁华地段建造一座风景秀丽、集娱乐休闲于一体的公园, 不但要在园区规划中设置合理的布局, 还要在空间设计中体现层次感, 这样才能在给人们带来休闲的同时, 带来更多的视觉感受, 避免人们在高楼林立之间欣赏园林景观时产生的不适之感。

(四) 提倡以人为本, 营造舒适公园环境

以人为本是营造一个富有特色的综合性公园的基本出发点, 它不仅是要求园区内环境和规划设计的合理性, 同时要求增加园区的基础设施建设, 这也是增加园区设计合理性的一个很高的评价指标。如:增加座椅的数量可以很好地解决游客中途休息时因找不到座椅而暴露的不文明行为;合理增加园区内垃圾箱的数量, 不仅可以减少环卫工人的工作量, 还可以保证游人能够随手将果皮, 纸屑等废弃物扔进垃圾箱, 保护公园的环境卫生。

参考文献

[1]张志东.浅谈城市园林规划、设计、施工和管理[J].现代农业, 2007 (04)

[2]何平, 彭重华.城市绿地植物配置及其造景[M].北京:中国林业出版社, 2001

[3]苏俏云.以“人”为本规划城市园林绿地系统—论中国城市园林绿地建设[J].华南师范大学学报自然科学版, 2000 (04)

[4]苏雪痕.植物造景[M].北京:中国林业出版社, 1994

[5]杨岚, 邵正辉, 杨凯等.北方城市园林绿化发展的若干问题与对策[J].吉林林业科技, 2002 (04)

篇4：现行财务报告缺陷分析研究

[关键词] 财务报告全面收益实时报告信息披露

财务报告是企业正式对外揭示并传递会计财务信息的手段，其目标是向信息使用者提供符合质量特征的对决策有用的会计信息。会计环境的变化已使如何改进现行财务报告体系，使财务报告能更准确、及时、完整的披露企业的财务会计信息，成为一个亟待解决的问题。

一、现行财务报告体系存在的缺陷

1.现行财务报告模式存在的缺陷

(1)重法律形式轻经济实质。“实质重于形式”是财务会计的基本特征之一。而在现行财务报告模式下，往往是“法律形式”取代“经济实质”占据了对会计处理的指导地位。

(2)重成本轻价值。历史成本原则更多考虑的是财务报告提供的信息的可靠性，而忽略了相关性的需要，在可靠性和相关性的之间是需要权衡的。

(3)侧重企业的历史经济活动忽略未来可能的经济活动。会计要素应包括过去和未来两个时点的交易和事项，但它与权责发生制的要求却相互背离。在企业的财务报告所提供的信息中很难出现对信息使用者未来决策有用的信息。

(4)侧重利润的核算而忽视现金流量的有关信息。现行财务报告过分强求收入、费用的配比而忽视资产的计价，结果造成资产负债表中的不明项目；过分注意最终的利润数据，却对代表企业实际支付能力的现金流量状况长期忽视。

(5)财务报告信息披露的不完整性。以交易为基础的现行财务会计模式不会对某些与交易无关但却十分重要的期间价值变化进行确认，这会导致企业对经营业绩包括企业本身的经营成果和管理层的经营绩效的反映和控制不够。如商誉虽然对企业日后的经营业绩意义深远，却不能在财务报表上进行反映；对管理层的管理才能和绩效也不能进行有效的衡量；人力资源和知识产权等对企业未来影响重大的项目也不能得到反映。

(6)财务报表项目的不确定性和确定性的矛盾。财务会计存在很多不确定性，比如对坏账的计提、无形资产经济寿命的认定，以及或有负债等项目，这些都需要会计人员的估计和判断。但在财务报告中仅列示单一的数字，对信息使用者来讲就不能很好地从中得到对自己决策有用的信息。

2.我国现行财务报告中存在的具体问题

(1)财务报表结构不合理。主要体现在损益表上：未列出销售退回、折让金额和折扣，信息使用者不能从报表中了解到客户对企业商品的评价；未将因经营决策造成的非正常损益和企业无法控制而产生的正常损益分开；缺乏极为重要的每股盈余项目；投资收益单一列示，无法了解投资收益的具体来源。

(2)财务报表的附注内容简单，缺乏重要信息。如缺乏表外事项的披露，损益表和现金流量表基本就无附注等情况。

(3)缺乏对衍生金融工具所产生的收益和风险信息的披露。衍生工具（诸如期货、期权等）可能会引起企业未来财务状况、盈利能力，以及未来现金流量的金额、时间的不确定性，极有可能影响财务报告使用者在投资和信贷方面的决策。

(4)忽视对企业“软”资产的披露。知识成本、技术成本、人力资源成本、企业文化、管理模式等“软”资产对企业的影响日趋重要，不披露就不能如实、准确、完整的反映企业的情况。

(5)缺乏社会责任和关于企业增值的会计信息。知识经济时代，企业只有通过社会效益的实现才能更好地实现其经济效益目标。投资人为获得未来利润，更关心企业未来的增值空间，而不是企业现在的价值。

(6)缺乏对非财务信息的披露。现行的财务信息很难揭示影响企业成功的关键因素，只有通过对非财务信息的披露才能使报表使用者真正的了解企业，做出正确的决策。

(7)缺乏对预测信息的披露。随着我国资本市场的日益发展和完善，报表使用者需要了解企业未来的经营发展情况，获得预测报告（报表）的要求越来越强烈。

二、如何推行我国的财务报告改革

1.对现行财务报告模式改进的构想

(1)关于会计目标。“会计目标就是向会计信息的使用者提供本企业的财务状况、经营成果和财务弹性等信息，以有利于其评价管理阶层受托责任和进行经济决策。” 美国财务会计准则委员会（FASB）的这份原则公告实质上是把“受托责任观”和“决策有用观”作为会计目标的两个层次同时并提。

(2)关于会计基本假设。在现在的会计环境下四项会计基本假设都受到会计环境变迁的冲击，尤以货币计量假设为甚。会计计量属性应成为历史成本、公允价值等价值属性的混合模式。在持续经营假设的前提下应该同时提到“暂时性”---即企业财务状况和经营成果的暂时性。币值不变假设应该降低到会计基本假定的层次，这样才能为引进公允价值属性奠定条件。

(3)关于会计对象。会计目标、会计基本假设的修正使会计对象应该定位于以货币表现的现在的和未来的价值增值运动。

2.对我国财务报告改革的建议

(1)信息披露的全面化、充分化。改进确认、计量和扩大信息披露，使之可确认更多的有用信息，更多的披露非财务信息和预测信息。在考虑有形资产的同时，应该提供更多的关于企业无形资产的财务信息，突出无形资产的重要性。对衍生金融工具、股东权益稀释方面的信息也应加以充分揭示。

(2)编制多种形式的财务报告，满足不同使用者的需要。

①编制预测财务报告。预测信息虽然缺乏可靠的保证，但毕竟能克服历史信息的不足，增强用户决策与评价的相关性。

②编制全面收益报告。全面收益这一概念是FASB于1980年中提出的，分为两部分：一部分是净收益即已确认及实现的收入、费用、利得或损失；一部分是其他全面收益即已确认未实现的利得或损失。全面收益表可以较好的报告能够快速成交的金融资产的未实现价值的变动，对于那些由于市场价格变动而引起的未实现收益也能较好地确认，从而如实报告企业期间总括收益。

在现阶段推行全面收益表，对于规范上市公司的信息披露，保护广大投资者的合法权益，并促进资本市场的健康发展都是十分必要的。其次，推行全面收益表有助于解决我国现在出现的和未来可能出现的会计难题。我国目前已有不少利得项目绕过利润表进入资产负债表的所有者权益部分，如外币折算差异、债务重组利得资产评估增值等。

(3)企业信息披露电子化。现代信息技术，包括数据仓库和Internet，以及网络安全技术等，为实现“企业信息披露电子化”提供了可能性。我们可以形成一个全国性以至全球性的企业信息收集、整理、分析和发布的网络。尤其是电子联机定时报告系统的出现和运用，以及能够随时对数据进行加工、处理，并提供定时财务报告的财务软件的出现，使会计业务数据在发生的同时即可被记录和处理。而信息使用者通过联机，直接进入企业的管理信息系统，及时有效地选取分析所需的信息，不必等到分期报告出来以后再看历史信息。

(4)建立和完善财务报告信息的质量保障体系

①建立、完善财务报告信息的质量评价标准。

②建立、完善会计相关法律、会计制度和会计准则。我国现在会计制度与会计准则并行，给企业的发展造成了很大的影响，各种规范形式有待协调。

③建立和完善财务报告信息披露规范体系。

④建立和完善审计规范体系，加强审计监督。

⑤建立和完善公司治理结构。

⑥建立和健全会计职业道德规范体系，使会计人员自觉遵守。

篇5：工程质量缺陷处理及整改报告

安质监号：

整改部位：（此处填写单位工程名称）

1、2、3、…………

施工单位认定意见 监理单位认定意见 建设单位认定意见

项目经理：

****年**月**日（盖章）

项目总监：

****年**月**日（盖章）

项目负责人：

****年**月**日（盖章）

（本页无需打印）

填写说明：

一、整改部位处，填写此次核查的单位工程名称。单位工程名称必须和安质监登记通知书上的单位工程名称相符。

二、各方主体认定意见处，应填写明确意见。如已整改完毕，符合要求。

三、整改报告如多页，各方主体应每页盖章或加盖骑缝章。

四、整改报告应附检测报告、退场记录、联系单等证明文件。

五、工程质量缺陷处理及整改报告的内容如下：

（一）桩基工程 1、桩位偏差超过规范及设计要求的整改报告； 2、桩基完整性及承载力检测不合格的检测报告（复印件）及整改报告； 3、预制桩施工中高位桩的处理报告； 4、桩基原材料进场复验（包含监督检测）不合格的检测报告（复印件）及整改报告； 5、监督巡查及各方责任主体在验收中发现的质量缺陷处理及整改报告。

（二）其他分部工程 1、工程实体及现场检测（包含监督检测）不合格的检测报告（复印件）及整改报告； 2、原材料进场复验（包含监督检测）不合格的检测报告（复印件）及整改报告； 3、监督巡查及各方责任主体在验收中发现的质量缺陷处理及整改报告。

篇6：药店GSP检查缺陷项目整改报告

gsp检查缺陷项目的整改报告 药品监督管理局认证管理中心：

2012年6月16日，认证检查员对我药店的经营和质量管理情况进行了gsp认证现场检查，经检查认定，严格缺陷0项，一般缺陷5项，对这些缺陷，检查小组为我们提出了切实可行的整改意见和实施措施，我药店针对这些缺陷项目逐渐进行落实整改和完善，现汇报如下： 1、6003质量管理人员不能较好的指导、督促管理制度的执行。

整改措施：自认证后，在企业质量管理员带领下学习了本企业的制度和各岗位职责，并强调保证，在今后的工作中认真把好质量关，并严格按照质量管理制度执行。2、6011未收集药品质量信息。

整改措施：建立药品质量信息档案，逐步收集药品质量信息，并认真做好记录。3、7713 陈列药品分类摆放不规范。

整改措施：已按照药品分类摆放重新按规定摆放。4、8105处方未按有关规定保存备查。

整改措施：已将现有处方按规定保存备查。5、8107无医师开具的处方销售处方药。

整改措施：已整改，处方药必须凭医师开具的处方进行销售，并留存处方或者认真逐笔做好处方药销售登记。

以上为我药店对本次gsp检查缺陷项目的整改报告，通过本次检查，使我药店的药品经营质量管理工作得到了进一步的完善。今后，我们将一如既往的做好gsp各项管理工作，为广大顾客提供更加质优价廉的药品销售服务。xxxxx药店

2012年6月20日篇二：新版gsp缺陷项整改报告 唐山市开平区天益堂大药房

药品gsp认证现场检查缺陷项目整改报告 唐山市食品药品监督管理局：

唐山市开平区天益堂大药房于2014年7月向我市食品药品监督管理局提交药品gsp认证申请资料，经审核，唐山市食品药品监督管理局于2015年1月21日派检查组对本药店进行了现场检查.通过这次换证认证现场检查，检查组对本企业经营管理上存在的不足，给予指出，并予以指导，建议和提出整改意见，对本店树立良好的社会形象起到了促进作用，本店将按照gsp管理的要求，针对gsp认证小组现场检查发现的问题，做出认真、详细，着实有效的整改。整改落实到各责任人，专人专项进行纠正，对存在的缺陷问题已逐步整改完毕，如还有不足之处恳请专家组予以指正。今后我企业将继续按gsp的要求，搞好企业的规范化管理，把实施gsp工作做得更好！

现将检查的缺陷项目情况和整改落实的情况汇报如下：

一、缺陷项目的情况：

二、缺陷整改措施： 篇三：药店gsp检查缺陷项目的整改报告 沧县捷地爱民药店

gsp检查缺陷项目的整改报告 药品监督管理局认证管理中心：

2015年7月17日，认证检查员对我药店的经营和质量管理情况进行了gsp认证现场检查，经检查认定，严格缺陷0项，一般缺陷12项，对这些缺陷，检查小组为我们提出了切实可行的整改意见和实施措施，我药店针对这些缺陷项目逐渐进行落实整改和完善，现汇报如下： 1、12602无质量管理人员督促相关部门和岗位人员执行药品管理的相应的督促文件记录。整改措施：自认证后，认真做好质量管理人员督促相关部门和岗人员执行药品管理的相应的督促文件并记录。2、14806拆零药品工具不全。

整改措施：按规定拆零药品工具已预备齐全。3、15001 仓库未安装防盗报警装置。整改措施：已安装防盗报警装置。4、15101仓库合格药品区无地垫。整改措施：已按规定摆放地垫。5、15102 挡鼠板不固定不能有效防鼠。整改措施：按规定固定好挡鼠板。6、15401 温湿度计检测设备未定期进行效验。

整改措施：购置了新的温湿度检测设备并附有发票。

7、16301 卫生检查记录不规范。整改措施：按规定认真的填写了卫生检查记录。8、16402 营业厅陈列的部分药品未设置类别标识。整改措施：按规定的剂型粘贴了新的标识。9、16723 养护人员未定期汇总、分析养护信息。

整改措施：自认证后，养护人员按规定认真做好定期汇总、养护分析信息。10、16724 企业未建立药品应急处置预案。整改措施：认证后，建立药品应急处置预案。11、16731 企业未进行定期盘点。

整改措施：认证后，按规定做好定期盘点。

12、销售近效期药品未向顾客告知有效期。

整改措施：认证以后，在销售近效期药品之前一定填写告知表并告知顾客。

篇7：缺陷整改报告

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富**于2018年08月27日通过了GSP认证检查组的现场检查。但还存在七项一般缺陷项目需要整改。因此，我药店对这七项GSP认证缺陷项目立即整改，逐条落实，并明确规定整改责任人及整改期限，基本达到了整改要求和目的，现将整改工作汇报如下：

1、企业未建立培训档案。（12802）

整改：立即建立培训档案。

2、企业未对质量管理文件定期审核、及时修订。（13302）

整改：立即对质量管理文件定期审核、并对有需要部分及时修订。

3、企业未建立药品零售操作规程。（13801）

整改：立即建立药品零售操作规程。

4、企业未使用药品拆零销售所需的调配工具、包装用品。（14506）

整改：立即使用药品拆零销售所需的调配工具、包装用品。

5、企业对不同批号的饮片装斗前进行了清斗但未做记录（16115）

整改：立即做好不同批号的饮片装斗前清斗的记录

6、企业未对库存药品定期盘点，做到帐、货相符。（16431）

整改：立即对库存药品盘点，做到帐、货相符

7、企业未对部分药品开具销售凭证。（16801）整改：立即要求所有销售药品开具凭证。

总之，通过这次GSP检查小组的现场检查和对缺陷项目的逐一整改落实，使我药店全体员工进一步认识到了GSP工作的重要性，真正体会到了GSP认证不仅是药品经营企业自身的需要，也是为了保障社会广大人民群众放心安全用药的需要，今后我们按GSP要求，严格遵守操作规范，遵纪守法，为保证药品质量而努力。综上所述是我药店对GSP认证现场检查缺陷项目的整改情况特此报告。

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篇8：缺陷整改报告

1 资料来源与方法

从我院2006年1月～11月归档病历中随机抽取各科病历20份,其中一般护理记录单和特殊护理记录单83份,记录次数396次.按照《护理文件书写要求》和各科诊疗护理规范,专科护理常规为标准,护理记录中存在其共性记录缺陷如下:

2 缺陷表现

2.1 无意义记录

记录中缺少患者住院期间护理过程的观察描述,不能反映病人有什么护理问题?采取什么护理措施?有什么护理效果?如:诊断为右足第二趾骨骨折石膏固定术的病人,住院21天,7次护理记录中有三次为“该患日间精神状态良好,生命体征平稳”的字样。缺少患者住院期间石膏护理,患肢抬高,观察患肢血运,协助患者做好生活护理和心理护理的必要措施,护理效果分析及健康教育情况。

2.2 随意省略

记录中多次出现随意省略特殊用药药品名称,剂量,浓度,用法和各种引流管名称。例1:病人术后给予三组静脉通道维持静点,术后第一次护理记录为“甘油,肝素,多巴胺组”静点通畅;例2:病人术后给予腹腔引流管,持续胃减压,留置尿管,低流量持续吸氧护理,而术后第一次记录中写“保持各引流管通畅”。

2.3 专科护理记录缺陷

记录中不能反映疾病的专科特点,不能清晰地得知有价值的观察及评价记录。例1:剖宫产术后病人,术后第一,第二天记录中无阴道分泌物,子宫回缩,排气,刀口情况描述和产生一般性专科指导。

2.4 一致性缺陷

记录中多次与医嘱不相符,如果一旦出现纠纷或事故,护士就得负100%责任。例1:在六联观察记录中,6次给病人口服心痛定100mg,而无医嘱。例2:记录中嘱病人按时口服药物治疗,而医嘱无口服药物记载。

2.5 护理告知记录缺陷

记录中不能体现护士在一般患者入院,术前病人指导,特殊操作前后,发放口服药物时对患者履行告知制度记录情况。例1;在医嘱中5种口服药物,在住院期间6次记录中未指导和告知病人如何正确服药,药物不良反应,药效观察评价情况记录。

除此之外,还有应用特殊抗凝药,利尿药,强心药,止血药等无药物使用效果观察记录;各种引流管引出物的色、量、气味等有意义的观察记录;病人入院第一次记录与医生记录相同,根本不能反映入院后对病人采取的必要护理措施和告知义务记载,未体现因病施护,因人施护、因需施护的原则。

3 缺陷分析与整改建议

3.1 法律意识淡漠

不能充分认识护理记录在医疗法律纠纷举证倒置的重要作用,为完成记录次数而记录。因此,护理人员提高法律意识,在执业中严格遵循护理技术操作规程各种诊疗护理规范,并把执业活动过程科学地记录在护理记录中,成为可靠的法律依据。

3.2 护理人员书写护理记录能力有限

首先,基础理论与专科理论不能有机地结合,深入病房时不能与患者进行有效的沟通,巡视时不能观察到有价值的临床症状与体征,影响了护理记录书写质量。

其次,新护士毕业后未经过严格的专科培训和临床指导就开始单独值班,老护士的记录中很大部分还渗透着总结式交班报告形式,记录千篇一律,不能反映疾病护理的整体过程。

因此,提高护理人员书写能力势在必行。1)转变护理理念,开展多种形式的讲座、培训、考试、考核、提高认识,面向服务群体,在“人性化服务”中摆正自己的位置。2)加强书写基本功训练,掌握书写原则、内容、方法的同时还要学习人文,社会,文化等综合学科知识,以丰富记录内涵:3)树立护理人员的责任意识。护士长应根据病人的实际情况,亲自指导下级护理人员,如何运用护理程序、常规和制度,解决护理问题并进行效果评价,督促护士勤巡视,勤深入,勤沟通,从而树立护理人员的责任意识,使制度和常规得以真正落到实处。

3.3 管理者监督检查和质量控制力度不够