某事业单位预算管理办法

某事业单位预算管理办法（精选8篇）

篇1：某事业单位预算管理办法

********预算管理制度

为了加强我单位财政预算管理，提高财政资金使用效益，增强宏观调控能力，促进单位发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》及《**市市级财政预算管理办法》的有关规定，结合我处实际，制定本办法。

第一条 预算管理分为四个环节：预算编制、预算执行、决算与绩 效评价、预算监管。单位领导班子是预算的决策机构，财务科是预算汇编及核算机构，各业务部门是预算编制及执行机构，纪律监察室和审计科是预算监督及评价机构。

第二条 预算按照量入为出、统筹兼顾、确保重点的原则编制，做 到收支平衡，不列赤字。

第三条 单位领导班子负责制定本单位预算管理政策，负责审批单 位年度预算草案、年度预算追加或调整方案以及年度财务决算等重大事项。

第四条 财务科根据市政府的部署和市财政局的安排，召开预算编制工作会，向各业务部门传达编制预算的基本要求和政策标准。第五条 各业务部门负责本部门基础预算数据申报，根据本部门职能和下年度工作任务编制预算，依据预算控制数对预算进行调整、细化，形成本部门预算草案。

所属基层单位编制的基础预算分别报机关分管科室，由各科 室根据各自的职能审核汇总，并在规定的时间内将所有审核后的预算基础资料及汇总数据报送财务核算科。

各业务部门对本部门预算的真实性、合理性、完整性负责，部门负责人是本部门预算编制和执行的第一责任人。

第六条 预算按照人员经费、公用经费和专项经费分别依据以下要求编制。

（一）人员经费根据市编制文件和人社局核定工资情况形成。

（二）公用经费严格按照**市规定的定员定额标准核定，依 照“一次核定、包干使用、超支不补、结余上缴”原则，在核定金额范围内细化到每项目日常具体支出；

（三）专项经费由项目负责科室提供填报项目申报表、批复文 件、明细项目预算、可行性报告、绩效目标、政府采购表、细化分月用款计划等相关资料；

第七条 财务科对各科室提交的基础预算及申报材料进行整理，汇总提交**办公会审议后形成我单位初次预算建议数。财务科负责在规定时间内上报，并根据市财政局要求填报财政大平台预算管理系统。第八条 财务科应当自市财政局下达本单位预算控制数后，负责进行分解，经各部门调整细化、领导审批、集体会议决议后，形成单位预算草案，经市人大正式批复后，成为单位年度预算。

第九条 年度预算指标下达后，财务科根据单位领导及会议决议后，负责向业务部门下达年度预算指标通知，以明确各部门权利义务。第十条 批复的单位预算由单位领导组织执行，具体工作由各部门负责，财务科负责办理预算资金的收支手续并进行财务核算。经市财政局批复的单位预算，在执行上要硬化预算约束，必须严格执行，不等突破，不得在预算执行中随意调整、变更。

第十一条 机关各科室应当按照批复的年度预算指标，根据工作发展的时效性要求，在每月二十五日之前编制本科室的次月用款计划，经科室负责人审签后，报送财务科办理资金用款计划手续，未提交计划的当月无法使用资金。

第十二条 各部门依据用款计划和相关经费支出规定使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。其中按规定需要履行政府采购程序的，必须进入相关采购流程。

各科室必须合理安排预算资金支付，原则上六月底累计支出进度必须达到年度预算的50%，九月底累计支出进度必须达到年度预算的75%。确实无法按要求完成预算执行进度的，需将详细情况及原因用书面形式报送财务核算科，财务科每月末编制预算执行明细表，负责向上级单位报告于是执行情况。

第十三条 各类资金支付必须符合各项法律、法规的规定，不得为了完成预算执行进度违反财经法规。

第十四条 批准的当年财政预算发生以下变动，应当报财政局调整预算：

（一）不增加预算支出总额，只在相关科目间进行调剂而形成预算支出项目间的增减；

（二）动用当年预算超收而增加的预算支出；

第十五条 申请追加支出预算时，由申请科室提出规范、合理的申请报告，阐明追加预算的政策依据、项目明细和资金数额等详细资料，报上级部门审批。

第十六条 各部门必须在每年十二月二十五日之前完成所有预算执行，财务科负责单位年度决算的编制，编制的决算必须符合法律、法规的规定，做到收支数额准确、内容完整。在规定期限内将决算连同说明及分析报告一并报送市财政局审核。

第十七条 各业务部门对本年度预算执行情况进行统计，依据《财政支出绩效评价管理暂行办法》，对预算执行率、项目实施效果形成相关绩效评价报告。分管领导对报告进行审核，经会议讨论和审批后，作为制定下年度预算编制基础。

第十八条 纪律监察室及审计科应当按照各自的职责，对各业务部门预算执行情况进行监督检查，做好单位预算的执行的监督工作。

对预算执行过程中查出的不规范问题，提出整改意见和处理决定，并建立跟踪反馈制度，通报整改结果和落实情况。

第十九条 各部门必须自觉接受财政、审计、监察等有关部门的监督检查，如实反映情况，提供资料，不得拒绝、隐匿或者谎报。第二十条 纪律监察室依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《**市市级财政预算执行监督办法》等有关法律、法规的规定，对造成预算管理秩序混乱的直接责任人进行处理。

篇2：某事业单位预算管理办法

第一条 为了加强公司各项经营收支的预见性，提高经营管理水平，根据公司实际情况，制订本办法。

第二条 本办法所称预算是指在科学预测的基础上，根据公司战略规划和年度工作目标，对公司预算年度内各种资源和经营行为所做的预期安排。

第三条 本办法所称预算管理是指公司全面预算管理。全面预算管理是全过程、全方位、全员参与的整合型管理系统，对公司各种资源和经营行为具有全面控制力，是由公司相关部门共同参与的管理活动。

第四条 全面预算管理体系由预算组织、预算内容和预算控制三个部分组成。其中，预算组织包括预算管理组织和预算执行组织两个部分；预算内容主要包括业务预算、资本预算、筹资预算、现金流量预算、利润预算和资产负债预算等六个部分；预算控制主要包括预算编制、预算执行、预算调整、预算分析和预算考核等五个主要环节。

第五条 公司要建立预算管理组织机构，改进和完善相关规章制度，为全面预算管理的有效实施创造条件。公司各部门负责人及公司副总是预算管理的组织者和参与者。预算管理组织机构包括预算管理委员会、预算管理办公室两级机构。

第六条 预算管理委员会及职责

预算管理委员会成员由董事长、总裁、常务副总、副总、财务总监组成。预算管理委员会是预算的最高管理机构和领导机构。由董事长或总裁召集、主持会议。

预算管理委员会主要负责在预算编制正式启动前确定下年度公司的经营目标、组织架构、人员配臵、薪酬结构与绩效考核方案，以及最终审定并签发各公司下年预算。

第七条 预算管理办公室及职责

预算管理办公室是预算管理委员会的工作机构，负责预算管理的日常工作；成员由财务总监、财务经理、审计经理及财务人员组成，由财务总监召集、主持会议。无财务总监的情况下，由总裁召集、主持会议。

预算管理办公室职责主要包括：

1、制定预算管理相关规章制度；

2、制定预算政策；

3、组织公司预算的编制、审核、汇总、报送及下达工作;

4、监督、控制公司的预算执行情况；协调公司预算编制和执行工作中的有关问题，重大问题须报预算管理委员会决定；

5、审核和编制公司预算调整方案草案，提交预算管理委员会审定、平衡；

6、完成预算管理委员会交办的其他工作。第八条

预算内容及组成

预算内容: 主要包括业务预算、资本预算、筹资预算、现金流量

预算、利润预算和资产负债预算等六个部分；

预算组成:由总预算和分预算两部分组成。总预算包括利润预算、资本预算、部门费用预算及其他辅助表;分预算指上述总预算分解到月度、季度的预算。

第九条

预算编制原则，预算编制是预算管理的基础，编制预算应遵循以下基本原则：

1、目标性原则；

2、可行性原则；

3、全面性原则；

4、重要性原则； 第十条

预算编制依据

1、国家相关财经法律、法规；

2、公司战略发展规划；

3、集团公司下达给各公司的年度预算指标；

4、固定费用标准、费用分配标准；

5、上年预算的完成情况；

6、同行业水平或历史水平。第十一条

预算编制方法

预算按照编制方法可分为固定预算、弹性预算、滚动预算、增量预算、零基预算和概率预算等，具体采用什么方法应根据公司和部门预算的性质确定。

第十二条

预算编制范围。

为英达公司所属部门、站、油库、合资公司、子公司、分公司。第十三条

预算编制程序

按照“分级编制、逐级汇总”、“自上而下、自下而上”的预算编制总程序进行，基本程序为：

1、预算准备阶段

预算管理委员会每年10月初份开始研究下一年度公司面临的形势，在对本年度预算预计完成情况和下一年度市场情况等进行综合分析的基础上，依照公司发展战略，确定预算编制的基本原则、政策，启动各项预算编制准备工作。

2、框架确定阶段

预算管理委员会确定10月中旬确定次年各公司的运行模式，考核方式、年度经营目标、年度经营计划、组织架构、人员配臵与绩效考核方案。

3、编制阶段

从11月份开始，公司所属部门、站、油库、合资公司、子公司、分公司按照公司下达的预算框架指标和有关要求，结合实际情况编制本部门、站、油库、合资公司、子公司、分公司的预算。按照统一格式和要求，于11月下旬向预算管理办公室报送预算，包括年度预算报表、预算编制说明和其他相关材料。

4、预算审核阶段

预算管理办公室组织对各部门、站、油库、合资公司、子公司、分公司的预算进行审核，分析公司生产经营状况和影响预算的主要因

素，对存在的问题提出意见，各公司根据批复的预算目标修正本公司预算后再提交预算管理办公室审核。审核结束后，报预算管理委员会审定。

5、预算审定阶段

预算管理委员会最终审定公司年度预算。

6、预算下达阶段

经预算管理委员会批准后正式下达各部门、站、油库、合资公司、子公司、分公司的预算。

第十四条 分解落实

各公司应当及时组织相关职能部门层层分解至基层。第十五条 措施办法

为确保预算目标的实现，各部门、站、油库、合资公司、子公司、分公司应建立和完善预算执行控制办法以及相关管理措施，并认真落实。

第十六条

预算约束力

经预算管理委员会审定批准的预算，具有严格的约束力，各公司必须认真组织实施和执行。除发生影响预算执行的重大事项外，一般不作调整。

第十七条 预算调整事项

在预算执行过程中，如果发生以下特殊事项，对公司经营活动和财务收支产生重大影响，使下达的预算指标发生较大变化的，允许对预算进行调整。

1、发生不可抗力事件造成重大损失的；

2、国家和地方政府出台新的法律、法规、规章制度和文件等导致生产经营环境发生重大变化的；

3、各公司统一调整政策；

4、各公司组织机构发生重大变化；

5、各公司因分立、合并等发生重大资产重组行为的。

6、发生公司经营管理层无法控制的其他事件并对公司预算执行产生重大影响的。

第十八条

申请上报时间

各部门、站、油库、合资公司、子公司、分公司的预算需作调整的，应于调整事项发生前5至15个工作日内将调整预算申请及调整方案上报公司预算管理办公室。

第十九条 预算调整原则

公司预算调整事项应当严格按本办法相关规定进行界定，调整方案应当客观、可行。对于不符合要求的预算调整报告和调整方案，预算管理委员会有权予以否决。

第二十条

预算调整程序

1、各部门、站、油库、合资公司、子公司、分公司的预算向公司预算管理办公室提出预算调整申请；

2、公司预算管理办公室审核，并提出意见报预算管理委员会；

3、预算管理委员会经研究讨论后，决定调整事项的批复；

5、各部门、站、油库、合资公司、子公司、分公司根据公司预

算管理办公室下达的调整意见进行预算调整。

第二十一条 基本要求

预算分析的目的在于确定预算执行结果与预算指标之间的差异，明确责任，提出相应的改进措施，指导公司未来的生产经营活动。

各部门、站、油库、合资公司、子公司、分公司建立预算执行分析报告制度，定期或不定期地对预算执行情况进行分析。

第二十二条 分析程序

预算分析一般包括以下基本步骤和内容：

1、收集资料、掌握情况；

2、对比分析、确定差异；

3、分析原因、落实责任；

4、提出措施、改进工作；

5、归纳总结、反馈报告。第二十三条 分析方法

预算分析方法包括定量分析与定性分析。所属各部门、站、油库、合资公司、子公司、分公司根据实际情况结合使用。

第二十四条 分析内容

分析内容可根据具体情况确定，主要包括：当期经营情况；当期收入、成本费用、利润和上缴税费情况；项目投资完成情况；资本支出使用情况以及其他影响预算的重大事项；当期预算措施执行情况；下期预算完成情况预计及拟采取的措施等。

第二十五条 分析报告

定期分析报告的周期由预算管理办公室确定，根据时间不同可分为月报、季报、半年报、年报等。

各油气站、合资公司、子公司、分公司的预算需定期向预算管理办公室上报月、季度、半年、年度预算分析报告。

第二十六条 意见反馈

公司预算管理办公室对分析报告进行汇总分析，对共性问题以及公司存在的重大、特殊问题汇总整理后按照程序上报预算管理委员会，并视情况将意见反馈给部门、站、油库、合资公司、子公司、分公司。

第二十七条 考核项目

预算考核是预算管理的重要环节，分为预算指标考核和预算工作质量考核。

预算指标考核主要通过预算执行结果与预算指标的对比，确定差异及分析差异形成的原因，旨在为评价各预算执行公司的工作业绩和完成奖惩兑现提供依据。

预算工作质量考核是在预算指标考核、财务动态监测和年度财务决算的基础上，对预算执行公司的预算管理工作质量进行的综合评估。旨在对执行责任公司的预算编制水平、执行效果、预算管理进行评价，不断提高全面预算工作的管理水平。

第二十八条 考核原则

1、分级、分类考评原则。

2、客观公正原则。

3、考核与奖惩相统一原则。

4、时效性原则。

5、例外原则。第二十九条 考核方式

公司预算考核统一通过年度绩效考核来实现。年度绩效考核内容应包括预算目标考核和预算工作质量考核。预算指标考核通过年度经营目标考核实现，预算工作质量考核通过年度管理目标考核实现。

第三十条 考核确认

预算执行结果由审计部门进行审计确认，主要对执行公司预算编制的合理性、预算执行情况的真实性和合法性、预算外收支项目等进行审计。预算审计结果是预算考核的重要依据。

第三十一条 预算工作质量考核

1、预算工作质量考核内容主要包括：（1）预算管理机构的设臵情况；

（2）预算管理规章制度的建设与执行情况；

（3）收入、利润、费用等主要指标的预算执行符合率；（4）日常预算执行情况分析报告的质量；（5）公司安排的其他有关预算工作执行情况。

2、考核主要依据预算报告、经审计的年度财务决算数据及日常工作中各公司的工作表现。

第三十二条 各部门、站、油库、合资公司、子公司、分公司要按照本办法的规定，结合本公司具体情况，制定符合本公司特点的预

算管理实施细则，确保对预算编制、核准、执行、调整、分析、考核等各环节的有效管理和监控，促进公司整体经营管理水平的提高。

第三十三条 预算信息为公司商业秘密，有关资料应依据公司保密制度妥善管理，不得擅自对外提供。

篇3：某事业单位预算管理办法

关键词：全面预算管理,业财一体化

引言

全面预算管理作为业财一体化的重要组成部分之一, 是公司内部以预算管理为主线的全方位、全过程和全员参与的一套管理体系, 是从公司的整体战略目标出发, 通过科学的预算流程和合理的组织保障体系, 均衡责权利关系, 充分协调公司运营和管理的各个层面, 采用价值形式, 在战略分解和项目制定的基础上, 对公司经营、管理活动实施从目标设定、预算编制、执行控制及分析、到考核奖惩的全面闭环管理。

一、本项目对某公司全面预算管理框架及实现研究

1、概述

本项目建设是按照某公司发布的《某公司全面预算管理系统规范》, 建设以业务活动精细化管控为导向的全面预算管理系统, 支持由目标设定、预算编制、执行控制到分析考核的预算工作闭环管理, 构建全方位、全过程、全员参与的预算管控体系, 推动公司经营管理水平的进一步提升。

2、财务集中相关系统总体架构

根据《某公司层面集中管理相关系统总体规范》, 业财一体化相关IT系统体系架构如图2.2所示。

3、全面预算管理系统功能架构

如图2.3所示, 预算管理系统功能架构主要包括:预算管理功能、查询统计功能、系统管理功能、和接口管理等几个层面。

4、全面预算管理系统与其他系统关系

按照全面预算管理业务流程, 为构建业财一体化流程, 实现业务计划、预算、合同、核算等环节有机衔接, 打通横向管理流程;通过统一的工作信息平台, 打通贯穿区县、地市、省公司、集团的纵向管理流程, 实现信息的集中管理和顺畅流动, 支撑公司资源配置支撑预算执行与业务控制。

5、硬件及软件部署

(1) 数据库服务器

服务器TBMPA01用于运行全面预算管理系统的数据库, 分别是全面预算应用和报表应用使用的数据库。TBMPA01与TBMPA02组成HACMP高可用群集, 发生故障时能够自动切换。

(2) 应用系统服务器

服务器TBMPA02用于运行全面预算管理系统的应用程序、中间件软件、润乾和BO报表软件。TBMPA01与TBMPA02组成HACMP高可用群集, 发生故障时能够自动切换。

(3) 存储配置

本期项目用于全面预算管理系统的存储设备是IBM DS8300, 此存储设备将分配空间给测试和生产环境。

(4) 网络配置

生产主机TBMPA01和TBMPA02分别通过四个网络端口 (群集boot、service、standby) 连接到两个网络交换机Huawei6506, 以保证网络的高可靠性。生产主机TBMPA01和TBMPA02需要与相应应用系统的生产环境保持连通。生产环境主机通过光纤卡连接到DS8300磁盘阵列。

(5) 软件环境

操作系统:全面预算管理系统全部主机的操作系统均为AIX 5.3高可用软件:生产主机TBMPA01和TBMPA02通过IBM HACMP软件组成高可用群集。生产环境安装需要配置HACMP高可用群集。

数据库软件:数据软件采用IBM DB2 UDB Enterprise Edition V9.5, 数据库通过root用户进行安装应用中间件:应用中间件采用东方通科技的TongWeb中间件for AIX, 软件版本为:v4.6报表软件:静态报表部分为内嵌在预算管理软件中的润乾报表模块, 随预算管理软件一起部署, 不需要单独安装润乾报表。

结语

本项目是建设以业务活动精细化管控为导向的全面预算管理系统, 支持由目标设定、预算编制、执行控制到分析考核的预算工作闭环管理, 构建全方位、全过程、全员参与的预算管控体系, 推动公司经营管理水平的进一步提升。下一步的研究重点是系统平台及设备方面的扩容, 从而使系统整体扩容改造, 更好的完成生产任务, 从而根本上提高处理及承载能力。

参考文献

[1]J Chandler.Management of Special Services Designing for a Changing World.BT Technology Journal, volume15, nol, oetober1997.

篇4：某事业单位预算管理办法

关键词 作业成本法 预算管理 作业基础预算

一、事业单位预算管理存在的问题

（一）独立事业单位较多，资金使用分散

独立事业单位过多将导致预算资金无法集中，不利事业单位全面落实预算管理。现阶段，我国独立事业单位较多，从省至市再到县分别设立起了一级事业单位、二级事业单位和三级事业单位，其每一级事业单位下又设立其诸多个基层事业单位。以我国现行水利事业单位为例，其预算部门下独立事业单位达几百个之多，以此，将使得预算资金分散较为严重，无法实现合理的配置，极易造成有效资金流失。

（二）预算安排缺乏科学性

受事业单位费用预算随意性的影响，使得我国相当一部分事业单位已形成预算随意的思维模式，该思维模式下难以体现出预算的积极性作用。同时，我国事业单位各部门预算意识薄弱，未能够充分认识到预算安排的重要性，给予预算部门开展预算编制和执行工作带来了严峻的挑战。一方面，基于事业单位预算业务部门预算管理意识薄弱且预算安排缺乏成本数据的支持，以至于预算资金难以落实到位，不利于充分发挥预算应有的高效作用；另一方面，事业单位业务部门具有易变动性特征，当业务部门发生变动时，其不能够及时的通知预算部门，导致预算安排与实际执行的财务数据严重脱钩。综合上述两方面，我国事业单位预算安排缺乏科学性，一定程度上制约了事业单位预算管理工作的顺利、高效开展。

（三）预算编制质量相对较低

对于我国现行预算编制而言，其质量普遍较低，究其原因在于：一是事业单位预算编制意识不足，未能够充分认识到预算编制对开展预算管理的重要性，以至于事业单位相关人员的预算编制积极性、自主性较低；二是事业单位预算编制过粗。即现阶段，我国仍有相当一部分事业单位开展项目预算时尚未摆脱传统切块打捆的简单编制方法，从而导致事业单位预算执行不到位。再加上，事业单位预算编制资金预算计划缺乏规范性、健全性，导致项目开展过程中追加资金预算现象日益显著；三是事业单位预算基础薄弱。即财务部门人员从业素质低下、事业单位职工成本意识不高以及缺乏完善的基础数据库。综合上述三方面原因将导致我国事业单位预算编制质量低下。近年来，随着事业单位预算改革的不断深入，其预算编制质量大大提升，但仍未能够达到事业单位预期的目标，因此，针对于预算编制质量问题，我国事业单位仍需进一步加强研究和完善。

（四）预算资金使用不合理

资金被视为事业单位的“血液”，资金的使用状况直接关系到事业单位的发展及其经济效益状况。近年来，我国事业单位预算资金浪费和流失现象日益突出，已严重危及到事业单位的可持续发展。通过分析和研究，将造成我国事业单位预算资金使用不合理的原因大致可划分为以下部分：首先，事业单位对预算资金的使用缺乏成本节约意识，存在着盲目支出现象，以此导致事业单位预算支出重复和不合理；其次，预算申报与事业服务实际需要不一致，虚报冒报现象较为显著，从而造成大量的有效资金流失。针对于上述问题，需要事业单位以作业基础预算的特点为依据，将预算划分为基础费用预算和项目费用预算。对于基本费用预算而言，其是指事业单位为保证单位组织正常运转和日常任务高效完成而编制的年度基本支出计划。事业单位需运用定额费用预算方法，引入作业基础预算，积极开展绩效考评工作；对于项目费用预算而言，其是指除基本费用预算之外为完成其特定的事业任务和事业职能目标的支出计划。事业单位需将项目作为“作业流程”开展“作业”分析和优化。同时，以“作业标准”为指导，以“作业量”为依据开展“成本预算”和“资源预算”。

二、事业单位引入作业基础预算的编制步骤

（一）基本费用预算的编制

基本费用预算是指事业单位为保证单位组织正常运转和日常任务高效完成而编制的年度基本支出计划。其主要包括两部分：一是事业人员经费。事业人员预算定额项目包括社会保险费、住房公积金、基本工资、奖金、津贴、福利费以及医疗费等；二是日常办公经费。日常办公经费预算定额项目包括水电费、供暖费、通讯费、日常维修费、办公费、交通费、会议费、物业管理费以及租赁费等。将作业基础预算引入基本费用预算中，通过推进日常工作和定额标准相机融合，构建健全的以“作业”为基础成本控制体系，切实将定额管理落实到位。

（二）项目费用预算的编制

项目费用预算是指除基本费用预算之外为完成其特定的事业任务和事业职能目标的支出计划。其主要包括三部分：一是基建工程类项目，如水利系统的建设；二是事业服务类项目，如水利系统检测、养护；三是其他类项目，如其他水利单位项目。我国现行事业单位最常发生事业服务类项目，因此开展该类项目费用预算编制时，需将作业基础预算引入事业服务类项目，之后将项目作为“作业流程”开展“作业”分析和优化，同时，以“作业标准”为指导，以“作业量”为依据开展“成本预算”和“资源预算”。其中，“成本预算”需采用传统预算模式列表，而其数据来源需以“作业量”为依据实现”资源预算“的编制。

参考文献：

[1]李玉英.浅析作业成本法的应用.长春金融高等专科学校学报.2010（04） .

[2]吴忠东.构建以战略为导向的全面预算管理.新会计.2011（03） .

[3]李静雅.作业基础预算研究.现代商贸工业.2010（17） .

[4]李志刚.以作业预算为基础的业绩合同管理有效性研究.会计之友（上旬刊）.2009（03） .

篇5：行政事业单位预算管理办法

目 录

第一章 总 则

第二章

第三章

第四章 第五章 第六章

第七章 第八章第九章第十章 预算管理职责 预算组成 预算编制

预算审查 预算报批 预算执行与调整

预算监督检查 预算绩效考评 责任追究

第一章 总 则

第一条 为规范预算资金管理，强化预算执行监督，提高资金使用效益，根据《中央单位预算管理办法》，结合我处实际情况制定本办法。

第二条

XXXXXX所有收支的预算管理，适用本办法。

第三条

预算管理的基本原则：

（一）综合预算，收支平衡。所有收支都要编入预算统一管理，统筹安排，量入为出，不编赤字预算。

（二）合法真实，公平透明。编制预算要遵守国家法律、法规、财务规章制度，测算方法科学合理、收支数据真实可靠；预算安排要及时、细化，具体落实到各个科室和项目；基本支出逐步实行“定员定额”管理。

（三）统一管理，业务归口分级负责。预算在单位负责人的统一领导下，实行财务部门统一管理，相关业务部门归口负责、协作配合。

（四）严肃纪律，追踪问效。各科室要严格按批复的预算执行，并实行预算责任追究制度，对预算的执行过程和完成结果进行追踪问效，不断提高资金使用效益。

第二章 预算管理职责

第四条

预算管理领导小组。组长：处长，副组长：其他处领导，成员：各科室负责人、工会负责人。保障预算编制、执行、预算资金使用效益分析与监督检查等预算管理工作的有序开展，促进预算管理水平不断提高。

第五条

严格按照国家有关法律、行政法规、部门规章和规范性文件进行预算管理，单位负责人对预算资金的使用管理负全面责任；其他处领导对职责范围内的预算资金使用管理负直接领导责任；各科室负责人、工会负责人对职责范围内的预算资金使用管理负直接责任。

第六条

预算管理主要职责：

（一）财务科职责：统一管理、协调各科室预算管理的具体工作，综合平衡单位预算收支。主要包括研究、提出预算管理规章制度；审核各科室编制的预算，在此基础上，提出预算收支总体规模、预算支出重点及预算安排建议；具体组织预算编制、执行、调整，分析、总结预算执行情况，开展项目绩效考评，监督资金使用等。

（二）各业务归口科室职责：根据业务性质对各类业务制定相应管理办法，协助审核、监督、管理涉及本科室职责范围内预算事项。具体如下：

办公室：负责审核确定单位职责、机构人员编制、实有人

数与结构状况，提供人员工资、津贴、补贴支出政策依据、文件和测算标准，审核监督管理基本工资、津补贴、各类奖金、社会保障费、退休人员工资、高龄补贴、退职费、抚恤金、生活补助、医药费、助学金、住房公积金、提租补贴、住房补贴、探亲费和报刊费、印刷费、法律顾问咨询费、邮寄费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、职工教育培训费、宣传费、广告业务费、党建活动费、人事档案代理费、赞助费、退休人员活动和退休人员公务费等。

XX科：负责审核监督管理办公用品采购、水费、电费、电话通讯费、维修费、公务用车运行维护费、其他交通工具运行维护费、专用材料费、专用燃料费、劳务费、委托业务费、办公设备购置费、专用设备购置费、绿化卫生费、警示牌制作、防雷检测等，并对支出提供相关依据；

XX科：负责审核监督管理保卫值班费用、警消费用、“三共活动”费、内保治安联防、有关安全方面的资金管理等，并对支出提供相关依据；

XX科：负责审核监督管理气象服务咨询费、物资保管保养等，并对支出提供相关依据；

XX科：负责审核监督管理作业民工装卸费和雇佣工劳务费、代储物资消杀费及与经营有关的费用等，并对支出提供相关依据；

工会：负责审核监督管理工会经费、福利费（含退休职工困难补助和慰问），并对支出提供相关依据；

财务科：负责审核监督管理税费、手续费、计提修购基金、计提管理费、不可预见费等上述未涉及到的归口管理资金，并对支出提供相关依据。

第三章 预算组成

第七条

单位预算由收入预算和支出预算组成。

第八条

收入预算包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、经营收入、其他收入等。

第九条

支出预算包括基本支出、项目支出、事业单位经营支出、上缴上级支出等。

第十条

基本支出预算是单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而编制的基本支出计划，包括人员经费支出和日常公用经费支出。

第十一条

项目支出是单位为完成特定的事业发展目标，在基本支出预算之外编制的项目支出计划，包括行政事业类项目支出、基本建设类支出和其他类项目支出。

第四章 预算编制

第十二条

单位所有收入、支出必须纳入部门预算。

第十三条

预算编制的依据：

（一）国家有关法律、行政法规、部门规章和规范性文件、政府预算收支科目以及各专项经费管理办法；

（二）国务院及财政部对预算编制工作的方针、政策和工作布置；

（三）行业技术标准、定员定额标准、工作规范；

（四）国家编制主管部门核定的机构、职责与人员编制，单位实有人数、占用和使用的资产、资源情况，经批准的行业规划、事业发展计划，单位中心工作任务；

（五）以前预算执行情况、本预算收支变化因素等。

第十四条

预算编制准备：

（一）预算管理领导小组成员应认真学习研究各自业务职责范围内的政策法规。

（二）充分搜集、准备预算基础性资料。包括： 1.办公室搜集、准备单位的机构和人员编制数、实有数和人员结构，XXX科搜集、准备单位资产、资源的占用与使用情况。

2.各科室搜集、准备本部门业务工作基本情况，发展方向、目标，需要解决的主要问题与方案、经费预算及效益预测等。

（三）各科室、资金归口管理科室根据有关政策、制度规定的开支范围和开支标准，按基本支出的内容，测算人员经费和日常公用经费定额。

（四）XXX科根据本单位事业发展计划，提出项目规划，对项目开展前瞻性研究、科学论证，经遴选排序，建立和完善预算项目库并实行滚动管理。

（五）财务科结合上年预算执行情况，分析财务收支、业务活动和有关变化，找出影响本期预算的有关因素，以及工作计划对预算的需求，预测总体收支规模，提出预算支出的重点与安排建议。

第十五条

收入预算的编制。在分析近年收入情况和下一增减变动因素基础上，按照收入来源，依法、合理、完整、稳妥地逐项测算编制预算收入，不得人为低估、隐瞒收入。各项收入预算一经确定，不得随意变动。

（一）财政拨款收入。按国家编制主管部门核定的机构职责、人员编制和实际人数、占用的资产情况、事业发展需要和核定的定额标准，结合国家财政承受能力测算编制、申请财政拨款。

财政部下达财政补助预算控制数后，应严格按下达的内容和金额编入预算，未经允许不得改变。如下达的项目预算控制

数在金额和内容上与建议预算不符的，应按控制数对项目进行调整，并详细说明。

（二）事业收入、经营收入、其他收入。根据XX司的反哺情况（分公司应提前对下一市场进行调研，预测经营收入与支出的配比关系、合同或协议规定的内容和收款时间，确定能够反哺事业资金的能力），结合本单位上年预算执行情况测算编制。

第十六条

基本支出预算的编制。

（一）编制的支出预算，要优先保障国家统一政策规定的开支范围和开支标准的机构正常运转的支出需要。

（二）人员经费支出应按照国家政策规定的工资、津贴、补贴等标准和适用范围，依据经批准的编制内实有人数及人员结构等情况，按预算支出科目内容规定逐项计算编列。离退休费用应根据国家统一规定标准，按人员结构、适用范围测算编制。

（三）日常公用经费支出按预算支出科目逐项测算、编列。有支出定额标准的，按定额标准计算编列，没有支出定额标准的，可结合有关规定和实际情况测算编列。

（四）除财政部另有规定外，财政部门下达的预算控制数额及财政补助数额在各“类”级科目之间不得调整，基本支出的人员经费和日常公用经费数额不得调整。财务科可根据国家有

关制度规定的开支范围、标准和本单位的实际情况，在基本支出人员经费和日常公用经费各自的“目”级预算科目之间，自主调整本单位基本支出预算，同时将调整后预算告知资金归口管理科室。

（五）基本支出预算逐步按“定员定额”编制。

（六）具体编制程序：

1.人员经费由办公室按规定标准统一编制。

2.公用经费由资金归口管理科室负责组织实施编制。①资金归口管理科室负责制定各项支出明细科目的支出标准、依据和编制方法。

②各科室根据标准并结合实际需要，按支出明细科目编制本科室预算，由科室负责人签字、分管领导审批后报资金归口管理科室。

③资金归口管理科室负责审核、汇总各科室预算，全处性的、无法分解的费用由资金归口管理科室负责编制。

3.资金归口管理科室预算编制完成后由科室负责人签字报分管领导审核签字。

4.财务科根据各资金归口管理科室上报预算审核、汇总，编制全处整体预算，报处领导班子审批。

5.资金归口管理科室必须在每年4月前向财务科报送下一的预算。

第十七条

项目支出预算的编制。

（一）编报的项目要符合国家有关法规、方针政策和财政资金支持的方向、范围，充分体现单位职责履行、中心工作任务完成和事业发展需要，有明确的项目目标、组织实施计划和科学合理的项目预算，并经充分的研究和论证。

（二）编报的项目应按财政部统一制定的项目申报书格式和要求分新增项目和延续项目两种不同属性编制。

新增项目是指本新增的需列入预算的项目。延续项目是指以前预算批准的本预算中继续安排的项目。

（三）加强项目的论证、审核和筛选，对符合规定和要求的项目，按预算收支科目类（款）进行归集，分轻重缓急、排列先后顺序申报。

（四）基本建设项目，按照国家有关规定及本办法规定的原则进行测算编制。

（五）行政事业专项经费项目，按照国家或主管部门有关使用管理办法进行测算编制。

第十八条

XXX科要严格按照政府采购有关法规规定和支出预算，对列入政府采购范围和限额规定标准的采购品目或项目编制政府采购预算。编报的政府采购预算中，如有利用财政性资金购置公务车的，必须提供符合国家有关配置标准和资

金来源的证明文件，并详细说明。

第十九条

经报处领导班子审批后的预算，财务科应按规定的内容和格式等规定编报预算报告。预算报告的内容应包括：

（一）预算编制说明。主要说明单位基本情况和中心工作任务，预算编制的依据、原则和方法，预算收支的总体情况与各经费项目的具体测算编制说明，预算项目的预期目的、内容及详细的预算方案，项目实施的措施与效果，以及预算管理中存在的问题及建议。

（二）预算报表。

（三）申报项目的文本和按要求应提供的其他材料。

第五章

预算的审查

第二十条

财务科根据各资金归口管理科室编制的预算草案报告汇总形成单位预算后报处领导班子审查，审查的内容包括：

（一）各项预算是否符合国家政策、法律法规，依据是否充分，政策适用是否恰当。

（二）预算是否联系单位的发展规划，是否与业务工作需求一致，是否能保证单位的实际情况需要。

（三）预算规模是否恰当，收支是否平衡。

对于不符合上述要求的，各科室应根据审查意见重新编制报审。由此造成不良后果的，由该编制科室自行负责。

第六章

预算报批

第二十一条

预算的报送、审核与批复管理采取“二上、二下”的工作程序。

（一）“一上”预算建议。财务科根据单位实际情况（各部门上报的预算），提出预算总规模，并明确财政补助建议数和事业收入、经营收入、其他收入预计数，形成本单位建议预算数，报送XXX。

（二）“一下”预算控制数。财务科根据XXX下达的财政补助 “一下”预算控制数，结合实际进行分解。

（三）“二上”预算草案。财务科根据XXX下达的 “一下”预算控制数，以及测算的事业收入、经营收入、其他收入与支出数，编制形成本单位的 “二上”预算草案，并在规定时间内报送XXX。

（四）“二下”预算批复。财务科根据XXX批复的“二下”预算控制数，按照我处资金归口管理和使用审批制度的规定，将单位预算分解到各科室。

第二十二条

预算的报送：

（一）资金归口管理科室要按照财务科规定的格式、时间和方式等要求报送预算草案报告，预算草案报告应由预算编制人、科室负责人、分管处领导签字。

（二）财务科要按规定的格式、时间和方式等要求，行文上报XXX。

第七章

预算执行与调整

第二十三条

在处长统一领导下，由财务科组织预算执行。财务科按照资金归口科室分解预算指标，各资金归口科室按预算指标、工作计划，制定资金使用计划并报财务科，财务科汇总后制定全年预算执行计划并按计划申请用款。

第二十四条

预算开始后，预算草案批复前，可结合本年预算草案，参照上一年同期的预算支出情况申请、安排支出。预算草案批复后，按照批复的预算执行。

第二十五条

财务科要按收入的来源渠道不同，正确区分收入类别，确保各项预算收入及时、足额实现，并依法按预算批复的经费科目、内容和程序等及时入账，不得隐瞒、坐支。

第二十六条

各科室必须严格执行批复的支出预算和规定的财务开支标准，严格控制预算支出。

第二十七条

根据XXX规定，公用支出财政拨款预算执行率到10月底必须达到75%。执行进度与下年财政拨款预算指标挂钩。

第二十八条

项目支出要按批复的项目支出预算，在规定的用途和范围内结合项目实施进度，拨付和使用资金，并保证项目资金专款专用。

第二十九条

单位有关预算资金的合同、协议必须先经过财务部门审核。财务部门合同审核的主要内容是：合同内容是否符合国家或部门有关法规制度，合同收支是否符合预算，合同内容是否有可能对本单位未来经济利益造成重大不利影响等。

第三十条

各科室要严格遵守预算资金的使用管理及核算制度、办法规定，按规定的程序、手续办理各项支出，加强资金流转各环节的财务监督、控制。

（一）经办人审查。经办人要对支付凭证是否符合预算安排及其合法性、真实性、手续的完备性进行审查。项目或合同（协议）资金的支付，还应按项目实施情况或合同（协议）规定的内容与支付方式等，履行相应的手续或取得相应的支付凭证。

（二）具体资金归口的科室、分管处领导、财务部门等审核。

（三）单位主管领导核准签字。

（四）财务科根据预算安排及单位领导批示办理款项拨付手续，对于不符合预算安排及各项审批手续不全的预算支出事项，财务科不得办理支出。

第三十一条

单位在预算执行中，不得发生下列行为：

（一）擅自扩大支出范围、提高开支标准；

（二）办理无预算、超预算支出；

（三）用项目预算资金安排基本支出；

（四）用财政拨款及其结余进行对外投资，（五）用财政拨款安排预算外基建支出；

（六）伪造、变造虚假合同或发票骗取预算资金；

（七）采取各种手段虚列支出等。

第三十二条 XXX科必须按照政府采购法律法规的规定和批复的政府采购预算，开展政府采购工作。

第三十三条

财务科应加强预算执行情况的总结与分析，对预算执行中发现的问题及时提出处理意见或改进措施。每季度坚持召开各部门参加的预算执行情况分析会。

预算执行情况分析的主要内容包括：单位取得收入的来源、总量、结构、潜力，支出的总量、结构、范围、标准和效益，各项收支预算的实际执行进度与事业任务和工作计划进度是否协调，影响收支预算执行的因素等。

第三十四条

建立预算执行情况报告制度。财务科按XXX规定的格式、内容和要求，按期向XXX报告预算执行情况。预算执行情况报告包括定期报告和专项报告。定期报告每月一份，按照XXX的财务月报要求的格式上报。专项报告按照国家局、XXX的要求上报。

第三十五条

预算一经批复，一般不予调整。单位预算执行过程中，遇以下特殊情况可办理预算调整：

（一）财政补助资金预算的调整。财政补助预算一般不予调整，因国家政策、事业计划有较大变动，或遇发生重大自然灾害等，对单位收支预算影响较大时，由资金归口管理科室提出申请预算调整报告，经财务科、处领导审批后，按规定要求上报XXX审核，经上级批复后方可执行。

（二）其他资金预算的调整。预算单位事业收入、经营收入、其他收入等资金增加或减少、需要调整预算收支的，按照预算收支平衡的原则，不突破其他资金预算“二下”控制数情况下，可由资金归口管理科室申请预算调整，经财务科、处领导审批后，经XXX审批后报国家局备案。

(三)对于上年实际结余与预算编制时预计的结余不同的，财务科可根据财政部国库管理部门认定的额度或批复的上年决算数自行调整上年结余数，并相应调整支出预算。

第三十六条

单位非财政补助预算调整报告原则上于每年9月30日前报XXX。预算调整报告应列明预算调整的理由、项目、数额、措施，预算调整表，以及其他说明。

第三十七条

如遇自然灾害、发生事先难以预料的情况等确需申请财政补助的，应由资金归口管理科室提出，财务科按XXX或财政部有关规定与要求提出申请。

第三十八条

对于财政部门、主管单位追加、调减财政性资金补助而造成的预算调整，财务科应及时调整本单位预算。

第八章

预算监督检查

第三十九条

财务科要按照《关于事业单位预算信息公开的通知》等规定在本单位公开或公示预算收支明细，接受单位群众监督、促进单位民主理财。

第四十条

接受XXX及上级部门对预算编制、预算执行和其他方面的监督检查。

第四十一条

财务科要根据监督检查情况，加强预算分析并写出监督检查总结报告。对发现的问题，提出处理意见或改进措施，各资金归口管理科室要配合做好整改工作。

第九章

预算绩效考评

第四十二条

预算执行结束后，各资金归口管理科室应向处领导班子编报各自分管的资金预算执行情况报告，同时经财务科汇总后形成单位总体绩效报告向XXX呈报。

各资金归口管理科室报告的内容包括预算完成情况、资金使用情况、资金使用效果、取得的成果、存在的问题、改进的方法等。报告要结合单位职能、整体战略规划、一定时期事业发展计划和工作计划编写，财务科汇总时要重点结合当年财政补助预算资金安排情况等编写。

第四十三条

处领导班子根据各资金归口管理科室预算完成情况，对各资金归口管理科室进行考评。

第十章

责任追究

第四十四条

有下列行为的，追究各科室和有关人员的责任：

（一）虚报支出预算，隐瞒截留收入，骗取财政拨款；提供虚假数据、虚假财务报告，伪造、变造虚假合同、发票，以及其他违反财政法规行为的，按国家有关财政法规处罚规定和《预算管理办法》的规定追究相关责任人的责任。

（二）不按批准预算执行，办理无预算、超预算支出，擅

自改变预算资金的性质和使用范围，用财政拨款收入安排自筹基建支出、用财政性资金进行对外投资的，挤占、挪用专项资金，造成损失浪费的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人按有关规定严肃处理。

（三）不按规定编报预算、预算执行情况报告和财务报告的，由上级主管部门给予单位通报批评。情节严重的，按《XXX预算管理办法》的规定要追究单位负责人，财务负责人和其他直接责任人的责任。

（四）各科室和各资金归口管理部门不履行预算管理职责，不配合财务科做好预算管理工作的，由单位追究该科室的分管领导、科室负责人和直接责任人的责任。

（五）不主动配合检查监督，落实提供财务会计及其相关情况和资料的，按《预算管理办法》的规定要追究单位负责人、财务负责人和相关人员的责任。

第四十五条

本办法自2015年1月1日起施行。

抄报：浙江XXX 送：处领导

国家物资储备局XXXXXX办公室

篇6：事业单位预算管理制度

第一章 总 则

第一条 为进一步建立健全我所的预算编制和执行机制，促进预算管理的制度化、规范化、科学化建设，有效提高预算运行质量，依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》等有关法律法规和规定，制定本办法。

第二条 预算是各部门依据有关政策规定及其行使职能的需要，由各部门编制、经财务部门审核汇总后提交批准的涵盖申报部门各项收支的综合计划。

第三条 本运管所所属各部门均适用本办法。

第四条 预算管理必须遵循以下原则：

(一)公共性原则。预算要充分体现公共财政要求，不断优化支出结构，确保财政性资金向满足社会公共需要方面转移。

(二)综合性原则。预算是覆盖部门所有资源的完整预算，囊括各部门的全部收入和支出。财务部门要坚持财政预算内外财力综合平衡，统筹安排预算内、外各项收支计划。

(三)真实性原则。预算应根据各部门履行的职责、发展目标和现有资源的配臵情况进行编制，各项收支要符合客观实际，要有真实可靠的预算依据，不得隐瞒与虚列收支内容。

(四)绩效性原则。部门预算的编制以中心工作为目标，追求投入成本与效益产出的性价比，各项支出的安排要坚持科学、合理、必需原则，着力提高资金使用的社会效益和经济效益。

第五条 编制和执行预算的责任主体是属各部门，其职责是保证部门预算编制的完整性和合理性。财务股是主管部门预算编制的职能部门，其职责是预算审核、定额确定、财力平衡以及组织预算执行。

第二章 预算编制

第六条 预算编制的内容。预算主要由一般收支预算和其他单列预算构成，包括：一般收入预算、一般支出预算、政府采购预算。

(一)一般收入预算。包括财政拨款、上级单位拨入专款和其他收入。

(二)一般支出预算。包括基本支出和项目支出。基本支出主要指各部门发生的工资福利支出(统一由人事处编制)、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出。项目支出主要指展品的维修、重大的商品和服务支出，以及基本建设支出和其他资本性支出。

(三)政府采购预算。预算部门根据《政府采购目录和采购限额标准》，在一般支出预算和其它单列预算基础上，将其中涉及货物、工程和服务的各类采购项目按照政府采购预算编制要求进行细化。政府采购预算在时间上与其它支出预算同步编制。

第七条 预算编制的方法。预算依托财政业务处理系统，按照收支分类科目，自下而上编制，其中支出的功能分类列至项级科目，经济分类列至款级科目。

(一)收入预算的编制应以上年收入实绩和当年实际收入情况为依据，在此基础上剔除非正常的一次性收入因素，充分考虑政策性、管理性增减因素和收入变化趋势，由此核定本预算的收入计划。

(二)支出预算根据发展规划、本部门工作目标和重点，以及上年预算安排执行情况编制。支出预算的编制方法是零基预算。

(1)基本支出预算

预算应优先保障基本支出的合理需要，以保证机构正常运转。基本支出预算主要为人员经费和公用经费，人员经费有人事处按规定管理，公用经费支出实行分类分档办法。财务部门根据各部门日常工作任务的需要，结合社会物价水平和财力可能，对各项基本支出项目制定相应的指标额度。

定额标准的执行期限与预算一致，在预算执行中不作调整，当年影响预算执行的因素，原则上在确定下一预算定额标准时再作调整。

基本支出预算在规定时间内由财务部门统一编制。

(2)项目支出预算

项目支出是各部门在基本支出之外为完成其特定任务或事业发展目标所发生的支出。项目支出预算必须将支出内容分解细化到每一个最具体的可执行项目，明确具体用途，凡单项预算达到一定规模的项目，应编制项目明细说明书。

项目支出预算实行项目库预算管理。项目库是对支出项目进行规范化、程序化管理的数据库系统，部门预算确定的项目应从项目库中筛选，并按照项目实施的轻重缓急进行排序，坚持量力而行，有保有压的原则。

对于列入绩效评价范围的财政性资金项目，用款部门还需编制项目绩效预算，进行前期论证，其内容包括：涉及项目立项的有关政策依据、项目具体内容、实施方式、项目概算、资金使用计划，以及项目实施的目标效果。项目绩效预算是项目实施和评价的依据。

第八条 部门预算编制的程序。为体现预算编制过程的公开透明，保证预算信息在单位内部、部门之间的充分沟通，预算实行二上二下的预算编制程序。

(一)一上：各部门根据预算编制要求，编制和提出本部门的收支预算建议计划。

(1)财务部门应提早部署下预算编制工作，使各部门明确预算编制的指导思想、原则和具体要求;

(2)各部门完成预算信息和数据的采录、编制、汇总和审核工作，提交有关部门审核;

(3)有关部门在规定时间内完成初审和论证。

(二)一下：财务部门根据预算审核和财力平衡情况，下达预算控制数。

(1)财务部门完成预算财力的测算工作;

(2)财务部门确定预算支出绩效评价项目，并组织前期论证;

(3)根据确定的投入方向和重点，结合预算财力状况，完成对各部门一上建议数的审核平衡工作，并将预算控制数下达至各部门。

(三)二上：各部门根据下达的预算控制指标，修正预算并上报财务部门。

(1)各部门对财务部门下达的部门预算控制数进行确认，或对项目支出内容进行适当修正;

(2)报经分管领导同意后，在规定时间内向财务部门提出调整申请，同时报送本部门的部门预算编制说明;

(3)预算修正原则上不得突破一下控制数。

(四)二下：财务部门将依照所长办公会议批准的预算批复到部门。

(1)财务部门完成对预算部门二上收支计划的核准和综合平衡工作;

(2)财务部门按程序将预算草案分别报送党委会、所长办公会议审议讨论，审查决定。

(3)财务部门在党委会和所长办公会议批准预算之日起一周内，将预算(包括政府采购预算)批复到各部门。

第三章 预算执行

第九条 财务部门根据批准的预算和部门用款计划，必须认真予以落实。对于部门项目支出，以及政府特定资金的支出，则依据预算和项目实施的时间进度付款。

第十条 财政资金的支付方式包括直接支付和授权支付。严格限制各部门的授权支付范围和金额，凡政府采购项目、以及限额以上的其他各类项目支出和往来款项，均按市财政规定实行财政直接支付方式，同时，逐步推行公务卡现代消费制度，通过公务卡消费方式实现部门定额公用经费的直接支付。

第十一条 凡是列入政府采购目录的货物、工程和服务项目，必须纳入政府采购程序，由财务部门(或采购职能部门)依据政府采购预算和政府采购有关规定，确定采购方式，落实采购计划，各部门不得擅自购买或签订合同。

第十二条 对于预算安排的重大支出项目，应实行绩效评价制度。绩效评价的管理办法由财务部门负责制定，考评工作由

财务部门组织相关专业部门和项目专家，或委托具有相应资质的社会中介机构，通过定量和定性相结合的方式开展实施。

第十三条 预算一经有关会议通过，即具有制度约束效力，各部门应严格按照批准的预算指标执行，加强预算执行的严肃性，不得随意调整支出用途和改变用款方向。

(一)在预算执行过程中，因项目发生变更、撤销、终止，或国家政策调整等特殊因素引起预算调整，应按照有关规定，重新申请立项或由财务部门调减支出预算。

(二)非因特殊情况，各部门在预算执行期间，原则上不得提出追加支出申请。以下情况除外：(1)涉及重大活动或项目;(2)市专项补贴要求配套;(3)其他不可预计的突发因素。

(三)财务部门在办理追加支出的审批中，必须严格审批程序，对于预算金额达到一定规模、有较大影响，或专业性和技术性较强，以及预算追加数额不易确定的项目，应当组织实施预算追加听证，吸纳各方意见，为决策提供依据。

(四)各部门申请预算外支出项目追加，审批的条件、程序与预算内相同。

篇7：试论事业单位预算绩效管理

【摘 要】近年来，随着国家财税体制改革的深入开展，事业单位财政资金的使用绩效越来越受到多方关注，预算绩效管理是优化事业单位资金管理的重要方法。本文从事业单位实际工作出发，系统分析事业单位预算管理方面现实状况以及普遍存在的问题，并提出相应的建议，以期为事业单位在进行预算绩效管理工作中提供帮助。

【关键词】预算绩效管理；事业单位；管理；控制

事业单位是我国重要的社会组织的重要组成部分，主要的影响力在于社会公共事业的管理，其资金主要来源为财政拨款，加强事业单位资金管理是提升社会公共事业管理的重要手段，引入和强化预算绩效管理是加强和优化事业单位资金管理的重要方法之一。

预算绩效管理与单位内控制度紧密相连，预算绩效管理制度更侧重于提升事业单位组织的绩效，增强事业单位预算的贯彻力度，有效规避事业单位在预算编制、预算执行等过程中可能面对的各类风险。

一、事业单位预算绩效管理的意义

1.预算编制更加科学

现阶段，多数事业单位都已经逐步开始引入预算绩效管理系统，在实际工作流程中，首先由事业单位向财政部门申请拨付财政经费等预算资金；其次由财政主管部门审核拨款；最后预算单位完成项目支付等资金使用程序。如果期间事业单位的资金编制不合理或者资金使用存在着偏离绩效目标的情况，此时使用预算绩效管理加强事前、事中监督，将资金使用绩效的责任传导到相关部门或预算单位，督促其检查发现其中可能偏离目标的情况，及时进行调整纠正，就能切实做好事业单位预算的科学性的提升。

2.预算执行力更加有力

预算的执行是预算管理过程中重要的一个环节，在事业单位的财务管理工作方面，预算的执行力弱、执行刚性差、硬性要求缺失是单位预算管理中经常出现的大问题。如果出现无预算、超预算等现象，即没有按要求使用预算资金，不仅使得预算资金违规违法的风险加大，同时也会严重影响事业单位其它业务的正常开展。财政部门通过事业单位预算绩效管理可以对预算的执行情况进行有效监督，及时调整优化拨款金额，能够促进事业单位的预算执行力的提升。

二、事业单位预算绩效管理的现状及存在的问题

1.事业单位领导对预算绩效管理不重视、认识不充足

有相当一部分事业单位领导对预算绩效管理认识不足，思想重视不够，仍然存在着“注重决算，轻视预算；看重结果，忽视过程；偏重收支、忽视绩效”等等已经不适应现代管理的旧的观念，多视预算绩效管理为新兴事物，往往束之高阁或敬而远之。况且当前许多事业单位仍把预算编制、预算绩效看成是财务部门自己的事情，实际工作中全由单位财务部门进行操作。而领导和执行人员没有全局观念，对于预算绩效的内涵认识仅停留在概念、定义上，往往由于编制时间上不同步，如预算初才形成工作计划，而预算绩效的编制工作一般是从上一下半年就已经开始，从而造成预算绩效与工作计划二者之间的差异较大，从而使得预算绩效无法顺利实施或者管理起来较为困难。

2.预算的执行缺乏有效监控

单位领导思想上的轻视、认识上的不足，使得当前事业单位在预算绩效事前事中等监督控制方面重视不够。虽然国家相关管理部门出台了一系列相关政策及措施，为事业单位预算绩效管理监控提供了有效的平台，但整体的绩效管理体系尚未构建完成，关于事前、事中监督，以及具体详细的操作工作流程以及相应的规章制度建设等方面还有待进一步完善。

3.绩效评价结果报告质量普遍不高

现阶段，绩效评价的主要方式分委托第三方机构和财政主管部门进行评价分析，但目前这两种方式都存在绩效评价结果报告质量不高的现象。主要是第三方机构大多是以审计监察的专业为多，他们接受财政部门委托进行项目专项评价，绩效报告较多以审计的角度针对项目支出的合法合规性进行报告，而项目开展所形成的社会效益等方面的分析较少或分析不够深入彻底。而由财政主管部门自主评价则往往由于评价人员业务水准、评价视角、专业经验素养等方面参差不一，从而出具报告的质量也往往参差不齐。

4.未能充分利用绩效结果

没有充分利用绩效评价结果的主要表现有：绩效评价与预算资金安排及预算政策调整等方面严重脱节；绩效结果的应用不合理，不能够及时发现问题、及时解决问题；绩效结果不全面，现有的评价体系侧重于项目评价，缺乏对部门的整体评价；绩效结果不科学。绩效评价指标往往流于形式，设置不科学，不具体，操作性不强。

5.绩效管理体系尚未形成

当前事业单位的绩效管理制度的优点是政策性强、涉及面较广、专业性较强。但缺点更为集中，譬如：事业单位预算的编制、预算执行等管理方面缺乏有效科学的技术，尚未形成完善的控制体系；社会效益、生态效益等目标不明确，绩效指标实际操作性有待改进等等。实际工作中，绩效评价目前也只是针对单个项目，存在各自为战、单打独斗的局面，没有形成系统的绩效评价，未能形成统一的评价标准，相似项目在不同单位之间的无法进行对比。科学、规范、合理、高效的绩效管理体系尚未形成。

三、解决预算绩效管理存在问题的方法

1.强化领导学习培训，健全绩效管理机制

绩效管理是一个系统工程，单位要加强领导，将相关部门有机地联系起来形成统一机制。强化相关人员学习培训，提升全局意识。全面设置绩效目标，将财政资金使用的绩效责任传导到各部门和各个预算单位，开展绩效执行监控，特别是加强事前和事中管理，对偏离绩效目标的要及时纠正；在终了之后，通过绩效评价对发现的问题进行整改。

2.加??对预算编制的管理及控制，强化对预算执行的实时监督控制

（1）预算编制要科学规范，绩效目标设定要合理全面。

篇8：某事业单位预算管理办法

行政事业单位预算管理的绩效考核起着“桥梁”的作用, 通过绩效考评及时反馈的信息, 一方面, 可以对行政事业单位的全面预算管理有一个公正合理的评估, 为下一年预算管理提供有价值的参考。另一方面可以及时的发现和较快的纠正实际情况和预算之间的差距, 以此对全面预算的实施进行有效的控制, 通过对行政事业单位相关责任人员权、责的考评, 可以极大的提升行政事业单位内部的奖惩和监控水平。

一、行政事业单位预算管理以及预算管理绩效考核中存在的问题

(一) 全面预算管理和绩效考核意识比较淡薄

长久以来, 一方面由于行政事业单位预算管理绩效考评的理论概念提出比较晚, 尚属于一个全新概念, 另一方面由于行政事业单位没有将绩效考评作为全面预算管理的核心要素去对待, 以此导致了很多行政事业单位在全面预算管理的绩效考评这部分上处于空白, 因此导致许许多多行政事业单位的工作人员不重视全面预算管理和预算管理的绩效考核。导致的严重后果是影响了行政事业单位的全面预算管理工作的进展, 严重的限制了行政事业单位充分发挥其应有的职能。

出现此种现象的主要原因集中于相当一部分行政事业单位的领导人员根本没有树立起较强的全面预算管理和绩效考评的意识, 没有起到良好的表率作用, 间接的影响了其他工作人员的全面预算管理和绩效考核的意识, 致使很多行政事业单位工作人员认为单位全面预算预算管理和绩效考核不怎么重要, 只要做好预算工作即可的错误意识。另一不容忽视的一点是许多行政事业单位根本没有建立起较为完善的全面预算管理框架和绩效考核架构, 全面预算管理往往成为形式。总之, 很多行政事业单位工作人员受传统预算管理观念的影响, 导致了对全面预算管理工作和绩效考核工作的忽视甚至形式化和边缘化, 行政事业单位预算管理效率极其低下的窘境。

(二) 行政事业单位预算管理和绩效考核指标体系不完善、指标不合理

我国比较多地区的行政事业单位普遍的存在预算管理以及绩效考核的相关联的衡量指标选取不科学、涉及面狭窄的一些不良现象。主要表现在绝大多数的预算管理没有专门设立的机构来运行, 仅仅只是依据一些普通的管理工作条例进行一般性的形式总结, 体系的松散极其导致出现了大量的冗余的工作人员和僵硬化的预算运转, 此外, 行政事业单位预算管理的考核的指标也很少, 更不用说形成良性合理的评价指标体系。这一方面对员工的劳动成果的忽视, 挫伤了工作人员的积极工作的热情;另一方面, 造成行政事业单位内部利益分配无标准而混乱无序。积极进行预算管理绩效考评是预算管理永恒的核心, 这对于行政事业单位的持久良性的发展打下了坚实的基础, 行政事业单位预算管理绩效考评需要良性体系的全面支持。

(三) 行政事业单位预算管理的绩效考评的监督乏力

行政事业单位的全面预算管理的监督体系尚不完善, 当前绝大多数行政事业单位重在关注于事后的监督、改正, 对关键的事前以及事中监控边缘化现象日益突出, 根本未建立起动态的全方位的监督体系。行政事业单位预算监督侧重语纸张上的仅仅签字的形式上的监督, 重点关注的是预算执行制定后执行过程的合法合规性, 而对预算管理的绩效考评的监督处于空白地带, 对行政事业单位的预算管理的考评监督体系乏力。比如对行政事业单位的收入不按法规规定进行会计核算而漠视, 有的单位甚至无视国家法律法规的有关规定, 出现本单位的私设内部不合理的会计核算机构未纳入统一的主体会计机构进行统一的会计核算管理, 即私立小金库, 中饱私囊, 用于私自谋取福利或“特殊”开支。造成大量的资金非法流失。

二、完善行政事业单位预算管理绩效考评的思路

(一) 提高行政事业单位全面预算管理和绩效考评的意识

由于行政事业单位全面预算管理及其绩效考评是一项比较新工作, 具有以下几个特征:头绪繁琐、内容较多、涉及知识面较广、人员要求的综合素质比较高。因此, 加强行政事业单位全面预算管理以及预算管理绩效考核的力度, 首先必须提高行政事业单位预算管理工作人员重视的意识, 着重要加强行政事业单位领导人员对单位全面预算管理和绩效考评的意识, 表率作用要如实的体现, 以期从上到下带动行政事业单位全体工作人员的意识感和责任感。为科学合理的全面预算和绩效考评从思想根源上扫清障碍。其次, 还要提高参与行政事业单位预算和考核的工作人员的专业知识水平, 紧跟经济发展的大环境, 最终提升工作人员的全面素质。满足目前行政事业单位发展的需要。

(二) 建立健全行政事业单位预算管理和绩效考核指标体系

建立健全行政事业单位全面预算管理需要:首先, 应该马上设立专门的行政事业单位预算管理机构, 增加全面预算管理的在编人员, 隶属于行政事业单位内部固有编制, 利用公务员编制吸引专门的全面预算人才, 解决人手混乱无序、人员不足造成的预算不合理与实际情况相互脱节的现象, 有效地提高行政事业单位预算与绩效考核管理职能融合度。其次, 理清全面预算管理的思路, 主要实行职位责任制, 切切实实落实相关责任主体职责, 行政事业单位全权负责全面预算的实施和考评体系的设计和编制, 严格定期或者不定期的对各部门全面预算管理进行检查、监督、评价。做好全面预算管理是进行绩效考评的重要前提。

绩效考评体系的建立和完善主要考虑以下几个大的方面:首先是了解和熟悉本单位的特点和实际情况;其次要根据单位年度的预算执行的情况以及本单位详细的目标规划, 有依据的制定相应的年度预算管理绩效考评目标;在分清主次的情况下全面系统的量化各个评价指标, 选取适合的评价指标, 全面系统的构建评价指标体系;然后再根据执行中的实际情况不间断的调整评价体系, 在此过程中关键在于多部门的加强协调与合作。

(三) 加大行政事业单位预算管理的绩效考评的监督力度

为了行政事业单位全面预算管理和绩效考评的有效性, 相关单位和部门必须要加强对预算管理尤其是绩效考评的检查与监督力度。对于监督、内控以及审计部门来说, 一定要建立和完善本单位的监察与审计体系, 并且严格依法对违法行为进行查处。例如, 当行政事业单位并没有上报本单位采购预算或是上报的预算在没有获得上级行政部门批准的情况下, 任何级别的行政事业单位都绝对不可以擅自依据自己的预算计划在没有监督的情境下进行采购。为杜绝此类情景的上演, 行政事业单位一定要建立全面的预算监督体系, 由此才可以确保预算管理及其绩效考评的顺利进行。

三、总结

行政事业单位加强预算管理尤其对预算管理的绩效考核对行政事业单位的持久健康的发展意义重大, 但当前行政事业单位无论在思想意识还是全面预算管理的实际实施过程中还存在诸多不完善的地方。主要体现在预算管理及其预算管理绩效考评指标体未建立、监督乏力缺失等, 并且针对问题提出了几点可行性建议和策略, 以期为行政事业单位的全面预算管理及其绩效考评更好的发展态势进行有价值的指导。

参考文献

[1]朱妙素.行政事业单位预算管理与绩效考核研究[J].广角镜, 2014 (11) :255-256.

[2]郑桂欣.浅析如何加强行政事业单位部门预算管理[J].金融营销, 2013 (33) :134-135.