跟踪审计的工作方法

跟踪审计的工作方法（精选8篇）

篇1：跟踪审计的工作方法

跟踪审计的工作方法和内容

建设工程项目跟踪审计工作就是审计监督，目前跟踪审计监督主要是建设工程施工阶段建设工程直接费的监督。

一、跟踪审计监督的依据是《审计法》，直接依据是区政府领导的批示和审计局关于跟踪审计的管理规定。

二、跟踪审计监督的主要工作是：

（一）、收集、整理、分析工程前期资料，项目法人单位应在规定时间内提供资料，经专业分析编写跟踪审计监督了解报告；

（二）、隐蔽工程、变更工程、增补工程等涉及工程造价变化的分部分项工程独立如实测量记录，摄像取证；

（三）、同项目法人商定，划分分部分项部位，做好中间结算，或独立按工程分部做好中间结算，编入审计实施方案中，详细评估工程形象进度；

（四）、跟踪审计监督进程中发现问题做到“一事一报一处理”。

三、跟踪审计监督的对象、方法、方式、内容：

（一）、跟踪审计监督的对象是项目法人，其他各参建单位为审计延伸对象，调查取证的对象是项目法人；

（二）、跟踪审计监督的方式和方法：在服务于经济建设发展当局即建设项目总体规划，发改委批复，以实现建设项目“质量、投资、进度、安全、环保、消防”等前提下，以投资监督为中心，采取“旁站、旁听、旁记录”的监督方式，独立记录工程情况，展开施工阶段全过程建设工程直接费监督，不得参与任何与工程管理相关的签证、签字；

（三）、跟踪审计监督的内容：严格监督概算中建设工程直接费，工程中设计变更、隐蔽工程签证、增补工程签证、材料价格签证、工程索赔签字等，紧紧围绕造价这个中心，动态分析工程造价的变化。

四、跟踪审计单位的职责和权限：由于建设项目跟踪审计单位是审计机关购买的社会中介机构，因此跟踪审计单位没有监督执法权，其职责和权限就是在工程项目施工现场如实记录工程情况，发现问题及时上报，按时完成中间结算分报告和总结算总报告，其总结算的方式按审计局结算管理规定执行。

篇2：跟踪审计的工作方法

在建设项目开工前阶段，跟踪审计的主要内容主要包括： 1.检查建设项目的审批文件。包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全。

2.检查招投标程序及其结果是否合法、有效。3.检查与各建设项目相关单位签订的合同条款是否合规、公允，与招标文件和投标承诺是否一致。

4.检查建设项目的资金来源是否落实到位、是否合理、是否专户存储，建设资金能否满足项目建设当年应完成工作量的需要。对使用国债的建设项目，要严格规定其操作程序和使用范围，并作为建设资金审计的重点。

5.检查各种规费是否按规定及时缴纳；减、缓、免手续是否完善，是否符合有关规定。

6.检查征地或拆迁补偿费是否符合有关规定，有关评估、计价是否合规、合理。有无擅自扩大拆迁范围、提高标准或者降低标准等问题。

在建设项目施工阶段，跟踪审计的主要内容包括： 1.检查履行合同情况。检查与建设项目有关的单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止情况，应检查其真实性、合法性。2.检查项目概算执行情况。检查有无超出批准概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等问题。

3.检查内控制度建立、执行情况。检查建设单位是否建立健全并执行了各项内控制度。如工程签证、验收制度；设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度；费用支出报销制度等。应督促、指导建立完善的管理制度，保证项目建设规范运行、建设资金合法使用。

4.检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实。

5.检查工程成本核算及账务处理是否符合《国有建设单位会计制度》的要求，是否有利于建设项目的管理及竣工决算的需要。

6.检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。

7.检查建设资金是否专款专用。是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用建设项目资金等问题。对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付备料款要查明原因，防止出现超付工程款现象。8.检查建设单位管理费的计取范围和标准是否符合有关规定，费用支出是否符合“必须、节约”的原则，有无超出概算控制金额的情况。

9.加强设备、材料价格控制，尤其要对建设单位关联企业所供设备、材料的价格进行检查，防止从中加价。对已购设备、材料因故不能使用的，要分析原因，分清责任，并督促建设单位及时处理，避免造成更大的损失。

10.检查国家、省、市优惠政策的落实情况。检查各级政府给予该项目的优惠政策，相关部门是否贯彻执行；建设单位是否将优惠政策全部用于建设项目上，有无以各种形式转移优惠政策从而加大建设项目成本的情况。建设项目跟踪审计的方法主要有：

1.应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项前期准备工作。正式进点时间可安排在即将正式开工前。

2.审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。3.要重视做好审计宣传工作，使被审计单位了解跟踪审计的程序、内容及应配合的要求，自觉接受审计。4.审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。5.审计人员应根据工程建设进度，定期（一般为每月一次，次月对上月）对各参建单位（包括建设项目相关单位）实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定，开具核定单。

6.审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时确定审计结果：

①采用“按实结算”方式的，必须要求施工企业按照已完成的形象进度，及时报送“分部、分项工程”的结算资料，予以审计。在较短的时间内做到“工程施工完成，工程结算审计基本结束”；

②采用“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”结算方式的，必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制“变更部分结算”，经审计后作为工程竣工结算的组成部分；

③采用“单价包干、工程量按实结算”方式的，必须要求施工企业对已完成的形象进度上报“分部、分项工程”的结算资料，经审计后作为工程竣工结算的组成部分；

④无论采用“按实结算”、“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”、“单价包干、工程量按实结算”中的哪一种结算方式，对于设计变更及额外增加的分部、分项工程单价都必须先申报，经审计组审定后再作为工程竣工结算的依据；

⑤对于在建工程其他费用的审计，亦应本着“及时、完整、准确”的原则进行审计，并按时做好《审计工作底稿》。

篇3：浅析建筑工程跟踪的审计方法

关键词：建筑工程,跟踪,审计,方法

近年来, 部分工程建设项目逐步开展了跟踪审计工作, 以有效的控制工程造价, 节约投资。但是, 目前我国的跟踪审计尚处于初级阶段, 很多制度和程序还不健全, 因此, 加强跟踪审计工作探讨, 寻找更行之有效的审计方法, 就显得必要了。

一、如何进行招投标程序与合同审查

审查招投标程序与合同主要是工程项目的勘察、设计、监理和施工招投标程序及其合同进行审查。内容包括:

1、招标方式是否符合规定;工程总承包单位以及招标代理机构是否均通过招标相关要求;投标保证金额收取是否合理。

2、招标单位是否在符合国家有关规定的投标截止日期内发布招标公告或招标邀请书;

刊登媒介是否达到相关要求;对已发出文件是否私自进行更改或减删;投标单位是否已经过资质审查, 审查结果是否已通知各申请投标者;是否向投标合格的单位发放了正规图纸、资料等;是否组织投标单位对现场进行了勘查, 是否建立了投标评审组织, 并制定了评标、定标的准则办法, 及时对招标文件进行问答解疑;在申请过程中是否向招投标负责机构申提招标申请书, 对招标文件是否进行过整编并通过审定, 是否对招标进行最高限价。

3、中标单位是否符合相应条件。

4、开标中是否举行正式仪式, 是否有必需成员单位或部门参加;

项目工程承包单位是否组建正式评标机构或委员会, 组成成员不得存在与投标单位有利害关系的情况;评标定标是否按照公平、公正、合理的相关原则择优确定;开、定标期限是否符合国家相关规定;中标单位确定后, 招标单位是否在7天内向各未中标单位发出并抄送通知书, 报知招投标负责机构;未中标单位接到通知后是否退回招标文件及相关资料;招标单位是否按时退还未中标单位投标交付款项;中标单位与建设单位签订工程承发包合同是否在国家规定期限内。

二、项目前期建设中需要开展哪些审计工作

项目前期建设审查在审计工作占有非常重要地位, 它将影响到后期一些工作的顺利进行。这一时期主要是审查项目建设是否符合法律法规的各项规定, 手续是否齐全。包括:建立项目法人, 完善的机构设置, 项目管理制度;项目建议书、可行性研究报告等书面文件及其批复相关事宜是否符合国家规定, 手续是否完整;初步设计是否已经在开工前报由国家部门批准, 是否存在边设计边施工情况;设计变更是否已重新报经国家有权部门批准并有批准文件;审查项目是否形成了详细准确的设计概算, 概算的调整是否依照国家规定并经过批准;工程建设项目进程是否及时向当地建设行政主管部门或其授权机构进行了报建, 是否领取了施工许可证;项目开工前是否在当地工程质量、安全监督机构办理过工程质量、安全监督手续。

三、跟踪审计进入现场后如何开展工作

进入现场后首先要按照事先确定的审计实施方案和工作计划安排收集工程相关资料。主要有:工程项目各阶段 (主要有审批、勘察、设计、监理、施工招投标) 形成的与造价相关的各文件、报告资料等;工程项目的施工图纸、施工组织设计、变更、工地会议纪要等;建设单位的造价审批流程、规章制度。

跟踪审计一般在工地设立现场跟踪审计组, 常驻1-2人。在收集资料的同时, 要根据项目特点和收集到的资料将进场前初步拟定的审计方案, 参照委托方的要求, 制定详细的审计实施方案和工作流程, 报请批准后实施。

四、如何做好项目工程变更审计工作

项目工程变更时有可能, 那么应该如何做好项目工程变更见证记录呢?就需要跟踪审计项目组来做好工作了。首先, 踪审计项目组要督促建设单位与施工单位将工程变更及时进行报送;工程发生变更时, 建设单位也要及时通知跟踪审计项目组到现场进行共同确认;在去工程变更现场之前, 建设单位最少需要提供以下这些资料:设计单位提供的工程变更图纸和情况说明;承包人制定的变更施工方案;建设单位和监理工程师的审核意见;监理单位签批的工程变更令。

另外, 跟踪审计人员还要对以上资料进行认真确认分析, 了解变更工程的发生地点、变更理由、价款调整和需要现场收集的数据。对变更相关事项有了详细了解后, 才可到现场进行实际测量;测量中要注意结合规范与计算规则, 运用正确的计算测量方法, 要避免发生违反规范的情形;测量后, 首先要对测量数据的准确性进行现场复核, 并对照施工单位的自测资料, 如有误差, 应重新复核;复核后, 各方要在测量记录上签字确认, 相关资料要及时整理归档。

五、月进度款项支付如何做好审计

在工程开工初期, 建设单位就要组织施工和监理单位将施工图进行清单复核, 并由各方确认作为日后计量依据。

建设单位在组织工程计量、工程隐蔽验收时要提前通知跟踪审计项目组, 共同参与;跟踪审计项目组如收到经业主与现场监理工程师签认的工程量和质量合格的初审工程进度款申请文件后, 要及时与工程进度情况、合同执行情况、工程质量验收情况、材料等预付款扣款情况进行核对;并将所完成工程进行计量核价, 出具审计意见报经主审批准, 之后, 建设单位可支付相关款项。

六、结束语

总而言之, 跟踪审计工作需要不断地实践、探索与创新, 需要逐步规范化、制度化、科学化, 以在实践中更大的发挥它的优势, 造福社会。

参考文献

[1]邓万金.建筑工程跟踪审计的方法[J].审计与理财.2011 (2)

[2]何连顺.浅析建筑工程全过程跟踪审计[J].泰州职业技术学院学报.2009 (4)

[3]李富和.建筑工程项目跟踪审计探讨[J].山西建筑.2009 (31)

篇4：跟踪审计的工作方法

一、行政事业单位专项资金跟踪审计的方法

行政事业单位专项资金跟踪审计，核心是跟踪专项资金的使用过程，要紧紧抓住资金流向的各个环节，落实资金到位情况和使用效果。

1、开展细致的审前调查工作，加强审计业务培训，制定周密详实的审计实施方案。首先，根据专项资金的性质，抽调专业人才、组成审计组，集中学习讨论相关法律、法规、政策，确定审计的方法。其次，开展充分的审前调查工作，确定审计要点，经审计组成员研究讨论后，在审前调查的基础上，科学地确定审计目标、内容、方法，明确人员分工，制定合理可行、节约审计资源的审计实施方案，使审计程序科学、周密、规范。

2、做好跟踪审计现场控制工作。一是审核财政预算，一方面要搞清楚专项资金总体规模，核实计划下达数与资金到位数；另一方面，从下达计划的文件中筛选出资金量大，项目影响范围广或涉及群众人数多的资金作为跟踪审计现场实施过程的重点和切入点。二是审核项目计划，首先对招投标情况进行审核，检查招投标程序是否合法，标底是否由有资质单位进行编制，建设单位资质，信誉度是否达到标准。其次，要审核项目造价，重点检查计划下达的标准与签订的合同标准是否一致，对实际执行标准大于计划标准的情况一定要查明原因。必要时，可要求资金管理部门通知施工单位暂停施工，对合同重新进行论证，防止高估冒算、虚报工程量，造成专项资金支出不合理。三是审核资金拨付管理情况。采取跟着资金走，从资金源头按流向跟踪审计，资金流入到那个部门就跟踪到那里，逐笔核对落实。四是审核资金管理使用发放情况。专项资金使用的合理、有效应作为跟踪审计的重要环节。特别是在救灾、扶贫、低保等专项资金跟踪审计时，要对使用发放对象进行审核，审核发放对象是否符合规定，是否在本村(组)进行了公示，审计要对其灾情损失等情况进行现场勘测，同时，增加取证的多样性，可采取摄像、摄影、问卷调查或访谈等形式收集审计证据，对发放对象进行调查时，应扩大覆盖面，调查资金数额在条件允许的情况下，不应低于发放资金总额的30％。确定调查对象时应采取随机抽样，做到户必见人，无人换户。要对项目建设形成的资产及物资进行审核，防止资产流失。要检查其是否建立健全了资产管理制度，是否作为资产登记入账。对资产决算情况进行审核，核实建设面积，工程取费等情况，防止因高估冒算造成专项资金流失。五是开展绩效评价工作。跟踪审计应对项目建设形成的资产进行综合评估评价，重点评估其使用效益。

二、行政事业单位(无专项资金)跟踪审计的方法

对于仅以财政预算拨入公用经费作为主要经费来源的行政事业单位，其存在的主要问题是对公用经费的支出未实行事前申报制度，支出随意性过大。在跟踪审计中，应考虑单位性质和使用财政资金数额大小以及单项(单笔)异常支出进行跟踪。

1、建立行政事业单位分类跟踪体系。审计机关在审计项目计划的安排上，应对需审计的行政事业单位进行分类。对资金量大，群众关注度高，涉及民生资金管理的部门，应作为一类单位，每年进行跟踪审计；对有收费收入，执行收支两条线或从事经营活动的事业单位，作为二类单位，对其跟踪审计可每间隔1—2年进行一次，主要跟踪审计收入的完整性、真实性以及支出的效益性；对资金量小，主要依靠财政拨款，无其他收入来源的单位，作为三类单位，跟踪审计主要以单位自查为主，每年定期向审计机关提交自查报告，审计机关根据自查报告反映的问题进行分析研究，每3—5年进行抽审。

2、对单笔、单项异常资金跟踪审计。目前，行政事业单位存在最突出的问题是支出随意性大。在跟踪审计中，对公用经费的支出，要有控制办法，形成一整套管理机制。应建立行政事业单位以前年度公用经费支出档案，对每一项目支出，如招待费、燃修费等，应与前三年支出情况进行对比，发现超出历史平均支出范围的异常支出，剔除物价上涨指数后，对单项(单笔)资金进行深入跟踪调查，分析原因，一查到底。

3、对下拨资金进行跟踪。个别行政事业单位为了逃避监督，在拨付下属单位经费时，多拨付资金，用于报销本单位费用及购置设备等。在跟踪审计时，也应建立行政事业单位以前年度拨出经费档案，与审计年度的拨款情况进行比较，发现超出以前年度拨款范围的资金，要分析研究，发现审计线索，进行延伸跟踪。调查下属单位对拨入经费的使用情况，杜绝在拨款环节出现问题，同时，应对行政事业单位固定资产进行盘查，对账面无记载的资产亦应跟踪查明原因。

4、对各项非税收入进行跟踪。某些行政事业单位为了列支不合规支出，将一些变相捐赠、赞助、乱收费资金及应由本单位收缴的非税收入，转移下属单位代收，隐匿收入。审计时，一是要延伸跟踪审计下属单位的财务收支，审核有无超出本单位的收费项目和不属于本单位的支出；二是根据收费许可证的收费范围，对应缴费单位进行跟踪调查，核对收费金额；三是对与该单位有业务往来的单位及个人进行调查，核实捐赠、赞助款的收取情况。

三、开展跟踪审计整改情况的落实处理和后续审计工作

跟踪审计应将审计整改情况的落实作为重中之重，它既是审计成果的体现，也有利于将一些潜在问题消灭在萌芽状态。另外，由于跟踪审计将审计关口前移，有些专项资金在审计结束时，资金并未下拨使用，对这些专项资金都需要事后继续跟踪审计。同时，对一些突发性问题也需要继续跟踪审计，从而更加规范专项资金使用管理。

篇5：跟踪审计的工作内容

建设项目跟踪审计，是指审计部门对工程项目从前期决策到竣工决算及项目后评价阶段，进行的全过程的动态的跟踪审计工作。审计部门通过提供合理化建议、造价专业咨询等方法，控制建设项目投资。由于审计人员全过程参与跟踪项目，对项目实施的全过程有更深入的了解，特别是审计人员经常深入施工现场，能及时掌握现场第一手资料，对以往单纯的竣工决算审计中容易产生意见分歧的隐蔽工程、材料价格、现场变更、签证等都有详尽的了解，不但避免了决算审计时与施工方产生矛盾，而且大大减少了审计人员因不了解实际情况带来的审计风险。因此，变静态为动态，变被动为主动的全过程跟踪审计，能够从源头上控制工程造价，提高投资效益。总结全过程造价控制的实践经验，对如何做好全过程跟踪审计，一般采取以下具体措施：

1、工程招标阶段

首先 ,审查工程量清单并参与标底答疑。现行的工程量清单招标实行量价分离 ,量的风险由甲方承担 ,因此提供给乙方的工程量清单应尽量准确 ,以减少结算中因量的变化带来造价的增减。审计人员应根据招标文件及图纸要求审查工程量清单是否完整、准确 , 有无多算、少算、漏算 ,发现的问题应在标底答疑时提出来 ,告知每个投标单位 ,并对工程量清单做相应的调整。其次 ,审查招标文件并全过程参与工程招标。对于招标文件主要审查其招标范围是否完整;文字表达是否准确;评标办法是否科学;程序是否合法;甲供材规格、型号、质量等级等是否符合工程要求 ,价格是否合理;对乙供材的质量、价格等要求是否明确。审计人员参与招标过程 , 便于对评标过程有全面的了解 ,特别是商务标部分 ,常常出现一些超低或超高价 ,审计人员应对这些“ 超常价 ” 进行对比分析 ,找出原因。在评标过程中 ,施工单位的现场答疑及承诺 ,审计人员应要求其以书面形式记录备案 ,一旦其中标 ,将写进合同条款。最后 ,审签施工合同。工程施工合同是承包人与发包人之间为完成商定的建设工程项目 ,确定双方权利和义务的协议。它是工程建设质量、进度、投资的主要依据 ,在市场经济条件下 ,甲乙双方之间相互的权利义务关系主要通过合同确定。审签合同的目的就是避免因合同不完善、意思不清楚、格式不规范等原因造成的隐患。合同审查的重点是: 合同主体是否合法;内容是否符合国家法律、法规;形式是否符合工程特点;文字表达是否准确;合同条款是否完整。

2、工程施工阶段

一是做好隐蔽工程验收记录。由于隐蔽工程在隐蔽后无法看到，很多施工单位都想在这方面做文章，甚至有少数建设单位与施工单位、监理单位串通通过隐蔽工程套取国家资金，因此隐蔽工程是最难监督、最容易产生争议的地方。跟踪审计人员一定要到施工现场了解具体施工做法，做好取证记录。所有的隐蔽工程都要经建设单位、监理单位、设计单位、审计单位、施工单位共同会签后才能隐蔽。

二是审查现场签证和工程变更。建设项目的生产周期比较长，不确定因素多，不可避免地会产生一些工程变更和签证。同时，由于施工单位在竞标时为了确保中标，不得不降低利润空间，中标后，便将目光转向变更和签证，想以此提高工程造价，弥补让利损失。甚至有少数业主代表和监理职业道德低下，为了一己之利，相互勾结，捏造事实，弄虚作假，合谋做伪签证假变更。因此，对设计变更和签证的审计要重点关注，主要是审查变更手续是否合理、合规、及时、完整、真实，是否做过技术经济分析比选等。

三是做好材料价格的签证审核工作。建筑材料在工程造价中所占比例较大，特别是装修工程新材料多、品牌多、规格型号繁杂，材料的质量与价格差异很大，因此应在满足结构设计要求的前提下，在市场调查的基础上按照“满足功能时价格最低、相同价格时功能最强”的原则决定材料的价格、品牌、规格型号等。

3、工程进度拨款的控制

承包方按合同规定时限每月提交已完工程(或节点)形象进度报表 ,经监理工程师(或甲方代表)核实并对合同范围内的工程量和变更分别签证认可。承包方根据监理工程师(或甲方代表)签证认可的工程进度报表 ,编制出当月的工程价款结算书报贵校基建处 ,再由基建处报审计处委托我公司审核。公司委派项

目负责人对月度工程价款结算书进行审核 ,审核实物工程量与图纸是否相符;工程量计算是否准确;工程签证记录是否真实、合法 ,施工用料是否发生变化 ,并出具审核意见和拨付进度款建议书。

4、工程结算的审核

此阶段主要是对前期资料的汇总，主要工作内容有：①竣工决算的编制依据是否符合规定、资料是否齐全、手续是否完备。②通过资料汇总，判断材料价格是否与签证价、市场价相符合；③审查甲供材料、设备是否按规定在决算价中扣除，数量的确定依据是否准确，有无错算、漏算甲供材料的情况；④工程量计算是否准确，计量、计价依据是否合理，计取的各项费用及执行文件标准是否准确、合规。⑤现场签证和工程变更是否与跟踪过程中相符，计量、计价是否准确。

5、项目竣工决算审计

主要内容有：①审查竣工决算报表是否齐全；②决算报表编制依据是否符合有关规定、内容是否真实、数据是否准确；③建设项目概（预）算执行情况；④资金来源、到位、使用情况；⑤建设项目成本审计，在工程决算审核的基础上，重点审核各项支出是否真实、合规；⑥交付使用资产及其手续是否真实、完整；⑦跟踪审计中所作出的意见、决定是否落实。

6、项目后评价阶段

通过对建设项目真实性、合法性审计，深入分析并揭示建设项目投融资体制和经营管理体制，评价投资建设项目的经济效益、社会效益与环境效益；考核各项指标和参数是否达到预期目标。

篇6：工程跟踪审计工作的总结

20xx年2月由金安区审计局及建设单位委托我公司对该道路建设项目了1、2标段进行跟踪审计服务。在金安区审计局的指导和支持下，我们公司六安-东石笋公路升级改造工程跟踪审计组紧紧围绕双方签订的《六安-东石笋公路升级改造建设工程跟踪审计服务协议》，根据国家审计署、省审计厅、省财政厅发布的有关文件精神，借鉴交通系统和其他部门大中型项目的管理经验，切实地开展了该项目跟踪审计工作。为项目建设的投资控制严格把关，完成了跟踪审计工作目标和任务。现将主要工作情况进行总结汇报如下。

一、精心做好跟踪审计前的准备工作

公司根据项目实际情况编制了《六安-东石笋公路升级改造工程项目建设过程跟踪审计方案》、《六安-东石笋公路升级改造工程施工过程跟踪审计实施程序、管理手册》。安排具有实践经验的注册造价师担任项目主审。

二、严格实施项目跟踪审计工作

依据业主与我公司签订的跟踪审计委托合同、《跟踪审计方案》、施工合同、财政部、建设部《建设项目审计实施办法》、《建设工程价款结算暂行办法》、相关规范标准以及我公司相关审计指导性文件的要求等，密切配合建设单位以及项目监督组，在合同管理、工程设计变更、工程量的验收、进度款支付、工程决算等方面深入细致，全方位多角度开拓性地开展跟踪审计工作。

我公司跟踪审计组于2012年2月份开始进驻工程现场开展工作，首先了解工程现场实际情况，由于工程2011年11月已开工建设，部分工程已进行施工，例如帮宽路段已开挖承担XX工程(1)标段(包括在XX、XX行政区域范围内实施的XX、XX新建改造建设项目)的跟踪审计及造价咨询任务，至今累计已完成业主所委托的各类分包工程和新增工程预算(含工程量清单和标底编制)审核13项，累计核减金额10916912.12元(详见附件一);完成工程材料、设备采购价格审核33项(详见附件二);完成工程结算审核3项，累计核减金额88796.08元(详见附件三);完成工程预付款、进度款审核10项。此外，还配合业 主完成工程签证及变更审批项目报审的造价估算共77项;完成工程变更及签证审核，并参加现场计量共41项;参加工程方案优化比选，并提出跟踪审计书面意见书4项;为配合业主强化工程造价管理，发出跟踪审计工作联系单共9份;参加隐蔽工程验收78次。

在进行跟踪审计活动中，我们始终按照XXX公司审计处和我公司领导的要求，忠于职守、勤于工作、扎根现场、务求实效，有力地配合了业主管道办、工程分部、项目部的投资控制和造价管理工作。尽管工程地点分散，但每个工作日我们都安排跟踪审计组人员至工程现场，全面地了解工程施工情况和其他事项，回复业主的造价咨询和工作要求，并及时向审计处进行汇报。跟踪审计组人员每周定期参加各工程的工地例会，会上通报每周的跟踪审计情况并提出相关的意见和建议，处理造价问题。实时对施工现场进行勘察，参加隐蔽工程验收，以及用文字形式做好记录和用数码相机进行拍照以存档备查，掌握详实的工程原始资料，确保工程计量工作的准确性、科学性。同时，我们每月将我方的跟踪审计详细情况向审计处进行汇报，虚心接受审计处的工作指导，并将审计处领导对跟踪审计的工作要求和业务安排及时向业主工程分部、项目部以及施工、监理单位进行通报，凝心聚力，认真落实。

三、抓重点、抓主流，针对工程建设过程中影响造价的突出问题，及时向业主报告处理意见和解决方法。

XX工程建设项目投资大，工程施工条件复杂，不可预见因素多，而且有些工程项目在招投标过程中和施工图设计上也存在一些不完善因素，这些都给工程实施过程中的跟踪审计和造价控制工作带来了一定的难度。针对上述情况，跟踪审计组人员充分发挥自身专业优势，通过研究合同及招投标文件，及时向业主建言献策，有效地避免了投资浪费。比如xxxx工程前期的土方回填工作，招标时作为暂列项目并安排总承包单位中石化二建公司施工，同时该施工单位报送的土方回填工程预算金额为1828.0894万元，而我们跟踪审计组根据现行定额和市场行情以及江苏省地质工程勘察院提供的《玉带油库土方测量技术总结》提供的数据进行审核，在不考虑下浮的情况下核定金额只有799.4370万元，为此，跟踪审计组及时将相关情况报告给审计处和南京工程部，经重新招标后确定的工程中标价与我方提供的审核后金额是相符的.、合理的，此举较大幅度地节省了工程投资。再如目前正在进行的xx工程土方回填施工中，因为是固定单价合同，施工单位按业主要求，会同业主项目部、业主纪检部门、监理单位、跟踪审计单位对回填区面积、场地标高、淤泥塘面积、淤泥厚度等内容进行测量，我们发现参加测量的各方除施工单位外均无专业的测量人员和设备，测量过程无法控制，而且首次的测量结果就与江苏省地质工程勘察院提供的《玉带油库土方测量技术总结》提供的数据存在较大的出入，为切实维护业主方利益，跟踪审计组实事求是地将以上情况向业主报告，建议安排第三方专业测量单位人员和设备介入测量，以保证测量结果的准确性、合理性。

此举得到管道办的肯定，目前正在考虑施行中。 建设工程施工合同是控制施工过程投资的关键依据，配套油库1标段施工合同刚一签订，跟踪审计组就对合同条款特别是结算条款进行研究，针对合同中存在的一些问题和对业主不利的因素及时向审计处进行了汇报，并提出相应的意见和建议。如合同中新增和变更工程的结算按现行定额和材料指导价土建下浮6%，安装(不含乙供主材)下浮10%的方式进行，就与投标时施工单位承诺的新增和变更工程造价按现行定额和材料指导价计价、土建与安装(含乙供主材)均下浮10.2%的结算方式不符，因此我们建议另行签订补充协议对结算方式进行明确。针对合同文件组成之一的施工单位投标报价书，其工程量清单报价分析表上只有清单单价组成而没有相应定额子目价格和组成的情况，我们也充分认识到这是一把双刃剑，将会给清单下相应子目因施工工序增加和减少而造成的结算费用调整带来困难，这一点我们也向业主做了汇报，并在全过程跟踪审计工作中做好详细记录和留存影像资料，以便在结算时维护业主方利益，趋利避害。

篇7：跟踪审计-工作方案

一、项目概况：

1.工程项目地理位置：安徽省宿州市、蚌埠市、滁州市境内。

2.工程设计规划：四车道高等级公路，北接徐州，南接安徽省明光市，全长137Km。计划工期3年。

二、跟踪审计的工作目标：以服务为工作重点，到现场为工程项目提供全过程、全方位的造价咨询和审计服务，以达到控制工程造价、规范和完善建设工程程序的目的。

三、跟踪审计的工作内容：根据《跟踪审计委托协议书》中甲方委托内容执行。

四、跟踪审计实施步骤：

l、成立以注册造价工程师为主，配备相关专业工程技术人员的跟踪审计组，委派宋中信同志代表审计单位全权处理相关事宜。审计工作责任到事到人，并建立追究制度。

2、根据委托方要求跟踪审计内容对审计组人员进行合理分工，审计人员要尽快熟悉工程整体情况、合同协议签订情况、施工进展情况、图纸设计情况，了解施工现场，掌握建设方和施工方的施工组织流程。

3、审计组根据委托方要求，定期参加建设方工程例会，收集工程施工过程中的各种技术、签证、变更等资料，及时核定现场隐蔽工程和设计、施工变更工程量及变更单价。在委托方要求的时间内完成相关审核工作、提供审计意见或审计报告。

4、审核组根据工程进展的需要，按照委托方的需要及时提供工程所需设备、主要材料的价格和采购信息，并根据委托方的要求及时参与主要建筑安装材料和设备的价格确定。

5、在跟踪审计服务的过程中，审核组服从委托方整体安排，保守相关工程的商业和技术秘密。认真处理、配合、协调好施工、监理、建设、审计四方的关系。对在跟踪审核过程中发现的问题，及时向委托方汇报和沟通，由委托方组织审核小组、施工单位、监理公司等各方共同协商解决，以保证审计结果的客观性和公证性。

6、实施跟踪审计进展情况的月报制度，制定标准格式的跟踪审计月报表格形式，认真、完整、全面地反映跟踪审计的进展情况、存在问题、解决意见，报送建设单位，并及时与建设单位领导、有关部门、专业人员进行沟通，积极争取在施工过程中解决涉及工程造价、工程审计的有关问题，不留后遗症。

7、审核组及时整理审核资料，出具有效审核验证报告，并对因审计方原因造成的审核失误承担相应的经济责任。

五、跟踪审计的程序：

1、合同审查：参与建设单位、监理单位对施工合同（协议）及工程量的审核工作，跟踪审计组对此审核并出具书面审计意见并报建设单位。

2、工程进度款支付：

①施工单位将本月己完成工程进度计量支付申请表报监理单位。

②驻地监理办初审认可后开具中期支付证书，送总监办等相关部门复核。

③审计组全面认真审核后，提出工程计量支付意见，以书面形式提供当月计量支付建议书，报建设单位审准。

3、工程价款及费用变更申请单(包括所有合同中允许办理的费用变更)：施工单位填写“工程变更费用申请单，报驻地监理办签字确认后，报总监办等相关部门复核，再报审计组复查、审核、签章，最后报建设单位批准。

4、材料设备价格的审定：凡大宗材料和主要设备采购，建设单位采用社会公开招标采购的，审计小组应按照建设单位的统一工作计划积极参与招标工作，提供相关咨询意见。

5、费用索赔审查：

①审计组要加强对可能导致工程造价索赔项目，进行预防性分析和预测，及时向建设单位提出预警防范建议。

②施工单位要提供有关工程造价费用索赔事件的详细资料和证明材料，出具“索赔申请表”，报监理单位初审签字。

③审计组对工程造价费用索赔依据合同文件及相关条款进行核算，并经与监理单位、建设单位沟通协商后，向建设单位提供索赔金额建议书。

④报建设单位批准。

6、施工单位申报的工程费用，未经监理现场核实签字和审计小组审核签字，建设单位不批准支付工程费用。

六、跟踪审计时间安排：前期，审计组根据委托方要求，合理安排人员进驻施工现场。常住二人在业主现场办，收集相关工程经济资料。

在施工中，及时审核施工期内发生的各项经济签证，积极的与建设单位、监理单位、施工单位进行沟通。集中解决工程中出现的各类情况，对不能当场解决的问题，在2天内给予答复，保证工程进度的顺利进行。每月审核工程形象进度，控制工程价款的支付。在跟踪审计工作过程中，每月向建设方提供当

月工作小结和存在问题、改进意见，并努力督促有关方面整改。并针对整个施工期相关问题，向建设方提交管理意见书，总结跟踪审核过程中发现的问题，为建设单位当好参谋。

七、在整个跟踪审核过程中，积极主动为建设方出谋划策，确保事前控制、事中控制等多环节控制工程造价。

徐明高速公路工程跟踪审计工作大纲

我们将严格按照CECA/GC4-2009《建设项目全过程造价咨询规程》、《基本建设施工预决（结）算审计验证规则》、《安徽省建设项目竣工决算审计规定》，以工程造价的跟踪审计为主线，进行本次跟踪审计工作。

一、人员安排：工程造价咨询人员素质和职业道德是顺利开展跟踪审计工作，努力为建设单位服务的有力保证。我们将配备满足工程跟踪审计工作需要的敬业专业技术人员。

二、严格跟踪审计工作的操作程序

结合具体工程特点，健全和完善工作程序，按照《工程造价咨询业务操作指导规程》，工作程序如下：

1、收集资料。包括工程招投标资料、工程施工合同（协议）、经济技术签证、工程施工图纸、竣工图纸、监理资料、工程验收资料及其他涉及工程造价和价款结算有关的资料。

2、现场勘察：根据对收集资料的全面了解，深入现场，结合现场施工情 况进行查验，向有关当事人了解情况，并对现场勘察的情况进行文字和影像记录。

3、工程量验算：在收集了解各方面资料和对现场勘察的基础上，对有关 工程发生的实际数量进行计算、复核和验算。

4、变更单价：按照合同文件及相关条款对有关工程项目的单价进行复核和验算。并报建设单位核准。

5、建立重大问题的通报和协商机制：对于审计组与施工单位、监理单位在核对中发生的重大分歧问题，及时向建设单位通报，提出具体意见，在与建

设单位、施工单位、监理单位充分沟通的基础上，提出解决问题的办法，采用适当的方式解决分歧问题。

篇8：跟踪审计的工作方法

一、建设项目全过程跟踪审计的方法

建设项目全过程跟踪审计的方法包括了诸多内容,以下从审计实施背景、审计具体目标、审计制约因素、审计问题分析、审计环境优化等方面出发,对于建设项目全过程跟踪审计的方法进行了分析。

(一)审计实施背景

建设项目全过程跟踪审计有着具体的实施背景。众所周知建设项目全过程跟踪审计有着非常丰富的内涵与实施背景。在这一过程中项目的跟踪审计主要是对于工程项目管理过程和结果来进行一项全过程的、动态的的经济审核和控制。其次,建设项目全过程跟踪审计不仅仅能够主动的发挥出审计免疫功能,并且还可以在此基础上有效的提升工程项目资金监管效率。与此同时,全过程跟踪审计还能够起到优化审计资源配置模式,并且能够效控制工程项目审计风险的优秀效果。

(二)审计具体目标

建设项目全过程跟踪审计是为了完成相应的审计目标而进行的。通常来说项目审计工作本身是为了能够有效的完善我国社会主义市场经济体制建设而执行的。在这一过程中建设项目全过程跟踪审计开始逐步的纳入到我国的各个类型的项目审计工作中。其次,建设项目全过程跟踪审计的目标通常还包括了进一步的加强我国基础设施工程管理质量工作,并且在这一过程中对于较为重大的项目进行进一步的专项审计和跟踪审计,最终能够为项目的顺利实施奠定坚实的基础。

(三)审计制约因素

建设项目全过程跟踪审计有着很多的制约因素。审计人员在对于审计制约因素进行分析的过程中首先应当把握好自身的角色定位和具体的审计力度。其次,审计人员在对于审计制约因素进行分析的过程中还应当做好相应的问题监督、审计咨询和建议等方面的工作。在这一过程中需要注意的是,由于全过程跟踪审计的目标本质上仍旧设定到了堵塞项目建设漏洞上,因此这意味着审计人员需要将完善建设项目管理机制作为总的工作目标。与此同时。审计人员在进行审计的过程中还应当进一步的完善自身施工和监理的角色职能,从而能够在此基础上实现建设项目工作得以更加有效、规范的进行。

(四)审计问题分析

建设项目全过程跟踪审计需要对于存在的问题进行透彻的分析。审计人员在审计问题分析的过程中首先应当对于跟踪审计中发现的问题进行及时的解决,在这一过程中如果遇到较为棘手的问题则需要与项目建设单位取得联系并且选择以书面的形式进行反映和沟通。其次,审计人员在审计问题分析的过程中还应当把握好监督者的角色定位,在这一谷草中具体的要求和衡量标准可以设定为做到角色到位而不缺位和不错位,当然也不能出现越位的问题。与此同时,审计人员在审计问题分析的过程中还应当避免在无形中介入到建设项目管理的职能领域中去,从而能够避免直接的涉足到工程质量的直接评判监督领域,从而能够避免职能错位和职能越位等问题的出现。

(五)审计环境优化

建设项目全过程跟踪审计的关键在于审计环境的优化。审计人员在审计环境优化的过程中应当从监督、咨询和建议等方面着眼来进行环境的优化工作。其次,审计人员在审计环境优化的过程中还应当对于影响环境改良的因素进行准确的处理,并且进一步的把握好审计监督与管理决策,以及施工监理的合理关系和尺度问题。与此同时,审计人员在审计环境优化的过程中还应当保持包括跟踪审计和内部审计在内的全过程审计的独立性和权威性,从而能够在此基础上避免建设项目各部门不理解和不配合问题的出现。

二、建设项目全过程跟踪审计的对策

建设项目全过程跟踪审计的对策需要从许多方面着手,以下从衡量指标调整、事先控制工作、审计成本控制、增强工作能力等方面出发,对于建设项目全过程跟踪审计的对策进行了分析。

(一)衡量指标调整

建设项目全过程跟踪审计的第一步就是对于指标的调整效果进行衡量。审计人员在衡量指标调整的过程中应当努力的为单位创造和带来有形和无形价值。其次,审计人员在衡量指标调整的过程中应当避免日常的审计工作陷入到可有可无的自我感受和氛围中。与此同时,审计人员在衡量指标调整的过程中还应当避免损失浪费和违规违纪等问题的出现,这些问题的出现都会严重的影响到审计指标的运行和调整,因此对于这些问题进行迅速的处理才是提升项目审计效率的关键所在。

(二)事先控制工作

建设项目全过程跟踪审计需要审计人员做好事先控制工作。审计人员在事先控制工作的过程中应当从而事前控制和防范风险等方面着手来提升审计工作的整体力度。其次,审计人员在事先控制工作的过程中还应当确保全过程审计的成果能够更多的表现为机制和制度的完善。在这一过程中程序的健全和管理漏洞的堵塞就显得尤为重要的。与此同时,审计人员在事先控制工作的过程中还应当对于跟踪审计过程中发现的问题进行及时的处理,从而能够有效的提升全过程审计本身的权威性和威慑性。

(三)审计成本控制

建设项目全过程跟踪审计的关键在于审计成本的有效控制。审计人员在审计成本控制的过程中首先应当做好成本与效益的结合和优化工作,在这一过程中应当对于节约原则进行彻底的贯彻与体现。其次,审计人员在审计成本控制的过程中需要进一步的强化自身的专业水平和职业素质,在许多建设项目中随着全过程审计业务范围和内容的扩大,与审计成本提高之间的矛盾开始变得日益突出。因此审计人员需要对于审计成本进行进一步的控制。与此同时,审计人员在审计成本控制的过程中还应当理解到全过程审计本身是受限于审计人力资源自身条件和能力的,因此只有在控制审计成本的过程中增强审计人员的工作能力才是提升全过程审计有效性的合理方式。

(四)增强工作能力

建设项目全过程跟踪审计需要增强审计人员的专业能力。审计人员在增强自身工作能力的过程中首先应当具有精湛的审计专业技术和能力水平,并且在这一过程中还要具备较宽的知识面和良好的沟通协调能力。其次,审计人员在增强自身工作能力的过程中还应当对于建设项目的新方法和新技术有着深刻的了解和灵活的运用,从而能够在此基础上对于建设项目所必须的新工艺和新材料有着更多的认识。与此同时,审计人员在增强自身工作能力的过程中还应当有取有舍的开展审计工作,从而在避免关键环节漏审的同时切实的减少建设项目的审计风险。

三、结束语

建设项目全过程跟踪审计仍旧面临着许多的问题,因此审计人员需要根据我国相关的法律法规和审计标准来选择合适的审计方法和审计对策,才能够在此基础上切实的提升建设项目全过程跟踪审计的可行性和可靠性。

参考文献

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