海关行政处罚实施条例

海关行政处罚实施条例（精选6篇）

篇1：海关行政处罚实施条例

海关总署文件 署法发〔2006〕569号

海关总署关于执行《海关行政处罚实施条例》有关问题的意见

广东分署，天津、上海特派办，各直属海关:

为进一步明确《海关行政处罚实施条例》（以下简称《条例》）有关条文的含义，切实解决执法实践中的疑难问题，统一全国海关的行政处罚执法尺度，总署对近期发现的涉及《条例》执行的普遍性问题进行了深入研究，并形成了有关指导性意见。现下发你们，请遵照执行。

一、关于《条例》第十五条规定的“其他应当申报的项目”的范围

《条例》第十五条规定，“进出口货物的品名、税则号列、数量、规格、价格、贸易方式、原产地、启运地、运抵地、最终目的地或者其他应当申报的项目未申报或者申报不实的，分别依照下列规定予以处罚，有违法所得的，没收违法所得”。除本条列名的申报项目外，法律、行政法规、海关规章和总署对外公布的其它规范性文件规定应当向海关如实申报的项目都属于“其他应当申报的项目”。上述应当申报的项目未申报或者申报不实导致《条例》第十五条所规定的5项危害后果时，海关可以适用本条有关款项予以处罚。

二、关于“擅自交付”、“擅自转让”两种违规行为在行为构成上的区别

《条例》第十八条第一款第（一）项规定，未经海关许可，擅自将海关监管货物开拆、提取、交付、发运、调换、改装、抵押、质押、留置、转让、更换标记、移作他用或者进行其他处置的，处货物价值5%以上30%以下罚款，有违法所得的，没收违法所得。该项所规定的“擅自交付”与“擅自转让”的主要区别在于：第一，主体上，转让人必须是对货物有处置权的人。交付人只需实际占有货物，并不一定对货物享有处置权；第二，法律关系上，转让行为导致对货物占有、使用、处分各项权能的转移，交付仅产生占有货物的结果；第三，转让行为发生时，并不一定发生货物占有的转移，而交付一经实施，必然转移货物的占有。

各海关单位调查上述两类违规行为时，应当客观、全面地收集证据，准确认定行为性质。

三、关于《条例》第十八条第二款另处罚款的实施

《条例》第十八条第二款是关于该条第一款所规定的违规行为具有加重处罚情节的，加处罚款的规定。鉴于上述罚款决定属于对第十八条第一款所列违法情形的后续处理，海关在查处第一款所列违法行为时已立案，海关无需再另行立案。

对于涉案货物属于国家限制进出口需要提交许可证件的，海关在调查该类违规行为时，可以书面方式告知当事人必须在3个月内提交许可证件，当事人超过3个月未能提交许可证件的，海关应制作一份处罚决定书，分别认定违规事实并适用第十八条第一款、第二款给予相应的处罚，再合并计算最终决定给予罚款的数额。

四、关于《条例》第二十四条“海关单证”的范围

《条例》第二十四条规定，伪造、变造、买卖海关单证的，处5万元以上50万元以下罚款，有违法所得的，没收违法所得；构成犯罪的，依法追究刑事责任。本条所规定的“海关单证”是指填具内容，能够对海关监管、税款征收、许可证件管理等造成实质影响的海关单证。海关发现未经许可生产、买卖空白海关单证的，应当根据《条例》第四条的规定移送有关行政机关处理。

五、关于警告处罚的适用

《行政处罚法》第三条规定，“公民、法人或者其他组织违反行政管理秩序的行为，应当给予行政处罚的，依照本法由法律、法规或者规章规定，并由行政机关依照本法规定的程序实施。没有法定依据或者不遵守法定程序的，行政处罚无效”。警告、罚款属于不同的行政处罚种类，依照上述行政处罚法定的原则，《条例》有关条款只规定了罚款的，当事人有减轻情节需要减轻处罚时，只能在法定最低罚款幅度以下给予一定数额罚款的行政处罚，不能直接依据《条例》另给予警告的行政处罚。

六、关于扣留的实施

《条例》第三十九条规定，有违法嫌疑的货物、物品、运输工具无法或者不便扣留的，当事人或者运输工具负责人应当向海关提供等值的担保。在实践中，海关扣留有违法嫌疑的货物、物品、运输工具后，因客观情况发生变化不便继续扣留，当事人要求海关放行货物的，当事人违法行为可能导致没收在扣货物或在扣货物价值等于或少于可能给予的罚款的，应当提供等值的担保。经初步审查可以排除没收在扣货物并且在扣货物价值高于可能给予的罚款的，可以在可能给予的罚款额度内收取担保。

七、关于影响国家出口退税管理的含义

《条例》第十五条第（五）项规定的“影响国家出口退税管理的”，是指进出口货物的品名、税则号列、数量、规格、价格等应当申报的项目未申报或者申报不实可能对国家出口退税管理产生影响的，而不要求产生了影响国家出口退税管理的实际危害后果。

各海关单位在执行过程中如遇有关问题，请及时与总署政策法规司联系。

中华人民共和国海关总署 二○○六年十二月一日

篇2：海关行政处罚实施条例

(11月31日海关总署署法[]1021号文)

《行政处罚法》实施以来，不少海关向总署请示，可否继续对报关单位和报关员不参加年审的行为实施行政处罚，经研究，现作如下通知：

(一)《中华人民共和国海关法行政处罚细则》第二十五条对暂停有关单位报关权及吊销报关员证书作了具体规定，该条规定的适用前提是有关单位或个人违反《海关法》已构成走私或违反海关监管规定的行为，海关暂停有关单位报关权或吊销报关员证书，属海关对走私、违规行为当事人进行“罚款”、“没收”等处罚之外的“附加处罚”，不构成走私、违规的，不适用上述《细则》第25条。

(二)根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，对法律及行政法规没有做出具体规定的违反海关行政管理的行为，海关总署可以制定行政规章设定警告及较小数额的罚款的行政处罚，但不得设定其他种类的`行政处罚。因此，对报关单位及报关员走私及违反海关监管规定的行为，凡《海关法》及《海关法行政处罚实施细则》等法律、行政法规已有规定的，可继续引用有关法律、行政法规进行处罚(其中总署有关规章作了进一步具体规定的，同时执行总署规定);凡法律、行政法规没有做出具体规定的，各关可以直接引用总署有关规章进行警告或较小数额罚款的处罚，但不得进行其他种类的处罚(包括暂停或停止报关单位报关权，暂扣或吊销报关员证书的处罚)，这是贯彻执行《行政处罚法》的一项基本原则。

(三)对报关单位及报关员逾期(一个月)不参加年审、一年内没有报关业务等既不构成走私，也不构成违反海关监管规定的行为，海关应视其为自动放弃报关权及报关员资格，并通知有关单位及有关报关员，海关将不再接受其报关;无法通知的，应在海关公告栏予以公告。如要恢复报关资格的，须经海关同意后，重新办理有关手续。

篇3：海关行政处罚实施条例

一、实施行政处罚的法律法规权威性、约束性不够

目前, 执行的对签发空头支票行为实施行政处罚的依据, 是依据《中华人民共和国行政处罚法》、《票据管理实施办法》的有关规定, 以 (银发[2005]114号) 下发的《中国人民银行关于对签发空头支票行为实施行政处罚有关问题的通知》及《空头支票行政处罚操作流程》, 而空头支票涉及持票人、商业银行、人民银行, 存在实施行政处罚操作中法律法规权威性、约束性不够。具体表现是:

(一) 实施行政处罚过程存在处理不及时情况

一是商业银行报送《空头支票报告书》不及时。《空头支票行政处罚操作流程》第一条调查取证第一款规定“银行发现出票人有签发空头支票行为的, 应立即填制《空头支票报告书》将支票和其他足以证明出票人违规签发空头支票的资料复印并签章后作《报告书》附件, 于当日至迟次日 (节假日顺延) 报送当地人民银行分支行支付结算管理部门”。在实际执行中少部分存在瞒报、迟报、漏报现象。在实际操作中人民银行对商业银行缺乏有效的监督和处罚办法, 采用最多的办法就是经办人电话督促和询问, 一定程度影响了对签发空头支票行为实施行政处罚。

二是商业银行送达《告知书》、《决定书》不及时。《空头支票行政处罚操作流程》第二条告知规定“银行应在收到人民银行作出的拟处罚决定和《告知书》之日起5个工作日内, 填写《告知书》中出票人名称、违规事实等有关内容, 并送达出票人。送达情况应在当日至迟次日 (节假日顺延) 报告人民银行”。第三条决定第二款规定“银行在收到《决定书》之日起5个工作日内填写《决定书》中出票人名称、违规事实、罚款金额等内容, 送达出票人, 并填制《送达回证》。送达情况应在当日至迟次日 (节假日顺延) 报告人民银行”。在实际执行中少部分存在超过5个工作日数倍时间才送达出票人, 存在送达情况延迟多日才报告人民银行, 有的甚至不报告人民银行。在实际执行中由于人民银行与被处罚人无直接业务往来, 《告知书》、《决定书》均需要通过商业银行送达。实际操作中商业银行考虑人员、成本因素, 基本采用电话通知被处罚人到营业柜台签收领取的方式。如果因为各种因素通知不到被处罚人或被处罚人拒绝签收, 处罚程序会因此中断无法进行。人民银行对商业银行缺乏有效的监督和处罚办法, 采用最多的办法也是经办人电话督促和询问, 一定程度影响了对签发空头支票行为实施行政处罚。

三是人民银行作出行政处罚决定时间存在不及时。《空头支票行政处罚操作流程》第一条调查取证第二款规定“人民银行收到《报告书》之日起3个工作日内进行核实, 并作出是否进行行政处罚的决定。签发空头支票事实清楚、证据确凿的, 应作出行政处罚。行政处罚决定由主管行长授权支付结算管理部门负责人批准。作出行政处罚决定后, 应编制《中国人民银行行政处罚意见告知书》并连同拟处罚决定一并通知举报行”。第三条决定第一款规定“人民银行在银行送达《告知书》之日起5个工作日内, 未收到出票人陈述或申辩的书面材料的, 或在对当事人提出的陈述或申辩意见复核后不予采纳的, 应编制《中国人民银行行政处罚决定书》并通知银行”。

在实际执行中少部分存在《告知书》、《决定书》发出不及时情况。形成原因主要是基层人民银行人少事多, 每笔空头支票报送资料经过经办人审核后填制《告知书》, 经部门主管审核———法律事务部门审核———分管行领导审核———经办人———发出。人民银行在银行送达《告知书》之日起5个工作日内, 未收到出票人陈述或申辩的书面材料的, 编制《中国人民银行行政处罚决定书》并通知银行, 流程与《告知书》发出一样。由于环节多, 只要那个环节的人出差、开会、外出, 《告知书》、《决定书》就不能按时发出, 影响了行政处罚的严肃性。另外就是缺乏行之有效的监督机制。

(二) 出票人申辩时间超过规定时限

《空头支票行政处罚操作流程》第三条决定第一款规定“人民银行在银行送达《告知书》之日起5个工作日内, 未收到出票人陈述或申辩的书面材料的, 或在对当事人提出的陈述或申辩意见复核后不予采纳的, 应编制《中国人民银行行政处罚决定书》并通知银行”。实际执行中少部分存在出票人申辩时间超过规定时限情况。主要表现是:人民银行和商业银行没有完善的相互对应衔接的《告知书》送达时间登记制度, 有时候在送达环节过程上无法判断是银行未能按时送达, 还是出票人收到《告知书》后超过申辩时限。由于送达回执时间不明, 少部分存在明显已经超过申辩时限情况下, 仍然受理了出票人申辩, 并作出减轻处罚《决定书》, 存在责任不清的情况。

(三) 没有按月与委托的代收机构就罚款收入的代收情况进行对账

《空头支票行政处罚操作流程》第四条规定“人民银行分支行应按月与委托的代收机构就罚款收入的代收情况进行对账, 对未到指定代收机构缴纳罚款的, 应责成被处罚单位和个人缴纳并加处罚款”。实际执行情况是以检查代替对账, 没有按月对账, 没有对账留存资料、检查留存资料。对未到指定代收机构缴纳罚款的, 应责成被处罚单位和个人缴纳并加处罚款的规定的执行, 实际执行情况是电话催收和等待, 由于人民银行与被处罚人无直接业务往来, 不知道采取什么方式责成被处罚单位和个人缴纳并加处罚款。

(四) 存在应支付的协助执行手续费未按时核付给举报行的情况

《空头支票行政处罚操作流程》第五条第二款规定“协助执行手续费是指向发现并举报空头支票违规行为、协助人民银行办理行政处罚工作的出票人开户银行支付的费用。人民银行分支行向举报空头支票行为的银行按每案罚款的10%支付协助执行手续费, 协助执行手续费每笔最高不超过10万元。人民银行分支行于每年终了后的20个工作日内, 将上年应支付的协助执行手续费核付给举报行”。少部分县域人民银行经办部门认为, 由于签发空头支票行为较多, 举报行网点多, 核付协助执行手续费有难度, 存在应支付的协助执行手续费未按时核付给举报行的情况, 存在执行规定缺少刚性, 随意性弹性较大。

(五) 行政处罚《决定书》存在没有登记或漏登情况

由于《中国人民银行关于对签发空头支票行为实施行政处罚有关问题的通知》、《空头支票行政处罚操作流程》等规定对《空头支票登记簿》没有具体规定要求, 人民银行和商业银行在《登记簿》送达、签收方面不够完善, 各自建立的《登记簿》登记内容设置不全, 如登记商业银行报送《空头支票报告书》的时间、人民银行发出《告知书》商业银行签收时间、商业银行送达《告知书》向人民银行报告时间、人民银行发出《决定书》需要商业银行送达出票人签收时间, 存在没有登记或漏登情况。登记内容设置不全, 不利于有据可查、责任明确。

(六) 建立签发空头支票“黑名单”制度方面不完善

“中国人民银行关于对签发空头支票行为实施行政处罚有关问题的通知”第二条规定“中国人民银行分行、营业管理部、省会 (首府) 城市中心支行应建立签发空头支票‘黑名单’制度, 并将有关违规信息定期向同一票据交换区域内的银行进行通报”。实际执行情况是县域人民银行定期上报“黑名单”汇总表, 由上级行在系统内的账户信息系统进行通报, 大多没有在向社会公开的网站、报纸上通报。还有就是由于信息技术、授权等原因, 县域人民银行和商业银行无法看到和知晓“黑名单”通报情况, 信息无法实现共享。

(七) 对相关特殊情况缺乏有效手段进行处理

出票人因单位搬迁、倒闭、破产、死亡等原因, 商业银行难以将《告知书》送达或出票人拒绝签收时, 商业银行将此类情况反馈后, 县域人民银行缺乏有效手段进行处理。

二、对策和建议

(一) 加强实施行政处罚的法律法规权威性、约束性

建议进一步健全、完善对签发空头支票行为实施行政处罚的权威性和约束性, 制定《签发空头支票行为实施行政处罚管理办法》和《实施细则》。向社会广泛宣传票据法律知识, 大力开展诚信教育, 努力培育“信用至上”的意识, 推动社会信用制度建立。

(二) 完善行政处罚监督制度, 提高行政处罚效率

人民银行要建立支付结算联系会议制度, 进一步完善监督机制。定期对签发空头支票情况进行通报, 对执行较好的商业银行给予通报表扬和奖励, 对执行不力的商业银行给予通报批评和问责。

(三) 建立相应的信息系统

建立相应的信息系统, 实现信息共享, 使人民银行和商业银行能实时掌握了解签发空头支票报送情况、法律文书送达情况、监控情况。

(四) 提高“黑名单”通报作用

对签发空头支票“黑名单”的通报在形式和方法上要起到有力打击屡禁不止的作用, 并且纳入征信系统, 增加进入“黑名单”企业和个人的失信成本。

(五) 发挥好人民银行对签发空头支票行为实施行政处罚的主体资格作用

篇4：海关行政处罚实施条例

一、本文所指正当性的含义

“正当性”一词在英文中为legitimacy，从辞源学的意义上讲，“正当性”具有合法性的含义。但是“合法性”概念应在狭义上使用，可视为正当性的一种变体，正当性与合法性的对立统一是现代法律制度重要特征。尽管在现代社会正当性通常表现为合法性，但合法性与正当性概念不可混淆，更不可互相代替。①

正如施米特②所理解的，“通过制定法律规范建立的仅仅是形式合法性，是飘浮于表层的东西，真正强而有力的、稳定的社会秩序的形成必须依赖于实质正当性的追问”。笔者认为，执法机关适用法律条文是否“正当”应满足两个层次，一是在具体适用法条时要符合法的本旨即法律规范的价值和立法内在精神，二是行政相对人要能接受，体现为公平，处罚和违法行为、情节、应罚性相适应。

二、刑法理论中的犯罪构成的共同要件及想象竞合犯

想象竞合犯理论是建立在现代刑法学的犯罪构成理论基础之上。所谓犯罪构成，指犯罪行为的成立所确立的具体规格和标准。学理上具体规格和标准称之为犯罪构成的共同要件。通说认为，任何一个犯罪都必须具备四个要件，①犯罪主体（实施了犯罪行为，依法应当承担刑事责任的人）；②犯罪的主观要件（犯罪主体对自己实施的危害社会行为及结果所持的心理态度）；③犯罪的客体，刑法所保护的而为犯罪所侵害的社会主义社会关系；④犯罪的客观方面，犯罪在客观上必须具备的危害社会的行为和该行为所引起的危害社会的结果。但现实生活中犯罪行为千变万化，错综复杂，有的既不是典型一罪也不是典型数罪，想象竞合犯便属此列。

想象竞合犯，或称想象并合犯，是指出于一个犯罪心意（故意或过失），实施一个危害行为，产生数个危害结果，触犯数个罪名而只按最重一罪处罚的犯罪形态③。就是既不是典型一罪，也不是典型数罪而被视为（立法规定为或司法认定为）一罪的犯罪构成形态，其突出表现为行为具有延展性。例如，行为人出于故意开了一枪，杀死1人，同时打伤1人，触犯了杀人罪和伤害罪两个罪名。

对想象竞合犯在刑事责任上采取从一重罪处断的原则，而不是数行为并罚，即从所触犯的数罪中确定最重的一罪处罚。其主要理由是，虽有数个罪，但只有一个行为，与典型数罪数个行为相比，行为人主观恶性相对要小。

三、行政相对人违法行为构成要件与犯罪构成要件比较

当前，行政法研究的主流是如何规范和控制行政权，但对行政相对人违反行政法规的行为构成理论缺乏深入研究，甚至有人认为行政法是难以制定法典的部门法，因此该领域也就并不存在象刑法理论中有行为构成要件一说。

笔者认为，行政机关在执法中如果不从具体规格和标准角度去认定行为便实施处罚，执法人员极易对法条作扩大解释，势必造成行政权的滥用和扩大，与立法本旨相悖。行政违法行为的认定同样具备具体规格和标准，任何一个违反行政法规行为同样都必须具备四个要件：①行为主体；②行为的主观要件；③行为的客体（部门法所保护的而为行政违法行为所侵害的社会主义社会关系）；④行为的客观方面（危害社会的行为和该行为所引起的危害社会的结果）。

其理由是：

（1）犯罪的定性基础是违法行为认定。纵观全球，各国刑法中罪与非罪界限的差别很大，我国对犯罪认定采用的是“严重的刑事违法即犯罪”。 如《中华人民共和国刑法》第13条规定，“一切危害国家主权、领土完整和安全……，都是犯罪，但情节显著轻微危害不大的，不认为是犯罪。”可见，我国刑法对犯罪的认定标准是定性加定量。所谓定性就是首先是对行为进行界定，判断是否违法。在此基础上，以但书④将犯罪与一般违法行为区别开，然后再将“情节显著轻微，危害不大”的轻微刑事违法排除出犯罪之外。

（2）犯罪是对违法行为的定量。在单部行政法中，似乎很难从条文中直接得出犯罪是对违法行为的定量结论，法律条文中更多的用语是……，构成犯罪的依法追究刑事责任。如《商标法》第五十四条规定：“对侵犯注册商标专用权的行为，工商行政管理部门有权依法查处；涉嫌犯罪的，应当及时移送司法机关依法处理”。再如，《食品安全法》第九十八条规定：“违反本法规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任”。这是由于刑法罪刑法定原则（即法无明文规定不为罪，法无明文规定不处罚）所决定。但刑法分则条文和最高人民法院大量司法解释中能充分体现犯罪是对违法行为的定量要素，如刑法第145条规定：“生产者、销售者在产品中掺杂、掺假，以假充真，以次充好或者以不合格产品冒充合格产品，销售金额5万元以上不满20万元的，处2年下有期徒刑或者拘役……。”再如刑法第222条规定：“广告主、广告经营者、广告发布者违反国家规定，利用广告对商品或者服务作虚假宣传，情节严重的，处2年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。”

综上所述，行政相对人违法行为同样必须具备四个要件：①行为主体；②行为的主观要件；③行为的客体；④行为的客观方面，与犯罪构成所不同的仅是四个要件中某一或某几个要件量的不同，从而区别一个行政相对人行为是一般违法行为还是犯罪。

四、行政管理相对人违法想象竞合行为特征

违法想象竞合行为的基本特征是一行为侵害数客体。正如前文论述，一个违反行政法规行为应具备四个要件，但现实生活中违法行为千变万化，错综复杂，有的既不是典型一违法行为也不是典型数个违法行为，与想象竞合犯所类似的是，行政执法中亦存在实施一个危害行为，产生数个危害结果，侵害不同的客体，分别违反不同法律法规现象，即违法想象竞合行为。行政法律部门较多，面广，在实施行政处罚中，经常碰到违法想象竞合行为的处理问题。这就需要广大行政执法人员在现实办案中总结违法想象竞合行为的基本特征。客体，是部门法所保护的而为行政违法行为所侵害的社会主义社会关系；例如，某企业商标侵权所侵害是国家对商标专用权的保护关系。再如，某人发布虚假广告，所侵害是国家对广告活动的管理秩序和正当合法广告经营者、发布者的权益。如果在发布虚假广告中其广告内容侵犯他人商标专用权则构成想象竞合。目前，现实管理中执法人员实施处罚时面对大量违法想象竞合行为，但只要抓住一行为侵害数客体的基本特征，便可区别法条竞合和牵连关系等情形，从而合理作出处理。

五、实施行政处罚时适用想象竞合理论的正当性

违法想象竞合行为理论的核心是其处断原则，即择一重结果处罚。上文以行为构成要件为基础，从两方面分别阐述了“正当性” 的含义和行政管理相对人违法想象竞合行为特征，在此基础上，我们可以进而讨论实施行政处罚时适用想象竞合理论是否正当的问题。

1.价值取向正当

刑法和行政法虽是不同法域，但都是公法，其法学原理是相通的。公法的实质是正确运用权力（准确地说是公权力即立法权、行政权、司法权）问题。刑法建立罪数不典型概念价值在于：以否定式的比较代替肯定式的认证⑤。将讨论重心放在犯罪构成特殊数量形态上，将利于简化条理，走出罪数问题的迷茫丛林。同样，在行政执法中，由于违法行为数认定有误，该并罚没有并罚，不该并罚的实行并罚，这种情形时有发生。究其原因之一便是行政法理论对行为数问题缺乏全面深入研究。法条是立法者对现实中形式多样的具体违法现象加以筛选和抽象而组合成的特定行为模式，具有典型性、静态性和孤立性。实践中常遇到违法案件有不典型性、动态性和连带性，适用法条时常常有“不对应”情况，即案件中具体违法行为与法律上抽象违法行为构成有距离，但假定案件的具体违法行为没有超出法律规定范围，在这种情况下如何“对应”，使具体违法行为符合法律上违法行为构成，这就是行为构成解释论，具有理论指导意义。

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2.符合比例原则

行政比例原则着眼于法益的均衡，以维护和发展公民权为最终归宿，是行政法上控制自由裁量权行使的一项重要原则，是指行政主体实施行政行为应兼顾行政目标的实现和保护相对人的权益，如果行政目标的实现可能对相对人的权益造成不利影响，则这种不利影响应被限制在尽可能小的范围和限度之内，二者有适当的比例⑥。通说认为比例原则包含适当性原则、必要性原则和狭义比例原则三个子原则。

本文所指正当性应与适当性原则相一致。适当性原则是指所采行的措施必须能够实现行政目的或至少有助于行政目的达成并且是正确的手段。也就是说，在目的——手段的关系上，必须是适当的。这个原则是一个“目的导向”的要求。

例如，上述一例中发布虚假广告中其广告内容侵犯他人商标专用权如果分别以《广告法》和《商标法》进行处罚（行政处罚则以罚款为主），势必造成当事人相当于一个行为而承担两次罚款。再如，某工商局在查处一例食品标签非法标注案中，食品标签内容分别违反《食品安全法》、《产品质量法》、《商标法》，如果分别对应条文处罚，罚款数额则是经营额的十倍之多，现实中这样处罚决定也是无法执行的。

处罚必须与违法行为人的过失相适应，当事人应承担的法律责任与其违法行为相适应，既不轻过重罚，也不重过轻罚。罚轻于过，难以达到惩处违法，震摄和制止违法行为的目的；罚重于过，难以服人。我国《行政处罚法》第4条的规定“设定和实施行政处罚必须以事实为依据，与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当。” 体现了过罚相当的立法意图。因此，违法想象竞合行为处断原则，即择一重结果处罚能充分体现公平，處罚和违法行为、情节、应罚性相适应，行政相对人也能够接受。

六、符合依法行政要求

现代法治国家所要求的依法行政原则是广义的，不仅仅要求政府依法的明文规定行政，还要求政府依法的原理、原则行政。这是因为：一是法律的具体规定是有限的，而法律调整的社会关系和社会事务是无限的，法律不可能对每一项社会关系和社会事务都作出明确规定，行政机关行政时有大量自由裁量权；二是法的原理不仅指导立法而且指导执法，如果只拘泥于法的文字，机械依法，行为会背离法的目的，产生负面的社会效果；三是法律规定是要解释的，如果脱离法的原理、原则而随意解释不是法治而是专制。⑦

行政管理部门实施行政处罚时适用想象竞合理论满足依法行政合理性要求。目前，对于行政相对人实施一个违法行为产生多个结果而触犯不同法律法规现象，各地处理方式不尽相同，除了适用想象竞合理论外，有的地方工商部门以“法条竞合” 与“一事不再罚”来处理，显然不合法理，有失妥当。

一是与“法条竞合”不分。法条竞合适用于当事人同一行为触犯不同法律、法规，是典型一行为，而违法想象竞合行为同一行为数个内容分别违反数个法律，各自调整不同法域，是行为数不典型。法条竞合处理方法是后法优于先法，特别法优于普通法，而想象竞合处理方法是择一重结果处罚。法条竞合价值在于追求严格执法，想象竞合处理价值在于追求违法行为、法律责任和处罚相当。

二是与“一事不再罚”不分。一事不再罚的事是指符合一个行政违法构成要件的行为；罚是指罚款。这一原则具体体现在《行政处罚法》第二十四条：“对当事人的同一违法行为不得作两次以上的罚款的行政处罚”。因此，对当事人的同一违法行为可以给予两次以上行政处罚，但罚款只能一次。似乎想象竞合情形可以一事不再罚来处理，但深入分析，这一规定同样是针对典型一个行政违法构成要件而言，不具有特别性，也就是说，一个或两个以上执法部门都可对一违法行为（无论是否具备想象竞合情形）多次处罚，但罚款只能一次（自行政处罚法颁布便饱受法学界争议）。想象竞合处理却是针对一次作出处罚而论。因此，执法中广大干部需正确对待。

注释：

①刘杨.《正当性与合法性辨析》.辽宁大学法学院.《法制与社会发展》，2008第3期，总第81期

②卡尔·施米特（Carl Schmitt，1888年7月11日－1985年4月7日）是德国著名法学家和政治思想家。他的政治思想对20世纪政治哲学、神学思想产生了重大影响，提出了许多国家法学上的重要概念，例如制度性保障、实质法治国及法律与主权的关系。

③杨春洗，杨敦先，郭自力.中国刑法论（第三）版.北京大学出版社

④但书是指立法表述中以“但是”、“但”作为转折连词，用以表例外的条件或行为的前提的句法模式。“但”作为转折连词，用以表例外的条件或行为的前提，是法律免责的特别条件。

⑤杨春洗，杨敦先，郭自力.中国刑法论（第三）版.北京大学出版社

⑥姜明安.行政法学（第三版）.北京大学出版社

⑦姜明安.行政法学（第三版）.北京大学出版社

篇5：海关行政处罚的种类

海关行政处罚的种类

行政处罚的种类是海关行政处罚的外在和具体形式。我国《行政处罚法》规定的法定处罚种类有6种：警告、罚款、没收违法所得、没收非法财产、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证件、暂扣或者吊销执照，行政拘留”；同时，允许法律和行政法规创设新的处罚种类。

根据《海关法》、《海关行政处罚实施条例》和其他有关法律、行政法规等的规定，海关行政处罚有以下几种：

一、警告

海关警告，是海关向海关行政违法的当事人提出谴责和告诫，使其认识到自身行为的违法性，以后不再重犯的处罚。警告属于申诫罚，是国家对当事人的违法行为正式作出的一种否定性评价。警告的影响主要是给当事人形成一定的心里压力，造成名誉的损失，面对不利的社会舆论环境。

警告是所有行政处罚种类种最轻的一种，适用于那些违法行为较轻、危害程度不大的违法行为。在许多违法行为责任的阶梯性设定中，警告是作为最低的一个处罚阶梯。警告既可以单独适用，也可以与其他行政

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警告属于一种无裁量幅度的处罚种类。

二、罚款

海关罚款是指海关强迫违法的当事人缴纳一定的金额，通过使其在经济上受到损失，警示其今后不再发生违法行为。

罚款是海关行政处罚适用中比较普遍，适用频率较高的处罚种类。这也是和海关行政违法行为多涉及经济利益有关，例如，走私一般都是一种牟利行为，剥夺当事人一定的财产权利，正是击中其要害的一种处罚手段，以警士其今后不犯。

罚款属于一种带有自由裁量的处罚种类。法律、行政法规在设定或规定处罚的同时，一般作出了处罚幅度的规定。对处罚幅度的规定有两种方式：（1）直接规定具体限额范围，例如《海关行政处罚实施条例》第九条第一款第（一）项规定：走私国家禁止进出口的货物的，没收走私货物及违法所得，可以并出100万元以下罚款。”此处，就直接设定了100万元的最高处罚限额。

（二）与违法行为的危害相关联，例如《海关行政处罚实施条例》第九条第一款第（三）项的规定：偷逃应纳税款但未逃避许可证件管理，走私依法应当缴纳税款的货物、物品的，没收

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赢了网s.yingle.com 走私货物、物品及违法所得，可以并处偷逃应纳税款3倍以下罚款。”这里罚款的数额与走私分子偷逃的税款相关联，一般偷逃税款越多处罚越重。这种处罚设定较好地体现了过罚相当”原则。

另外，从罚款处罚本身来讲，它往往也是可以选择的。从海关目前的罚款条款规定来看，一般是作可以并处……罚款”的规定。所以，罚款经常和其他处罚种类配合使用，海关可以根据具体案情，作出处罚决定或者不处罚决定。

三、没收

没收处罚是海关依法将违法当事人的非法进出境的货物、物品以及违法行为人的违法所得收归公有的处罚。没收包括两部分：一是没收走私货物等非法财产；二是没收违法所得。

没收属于一种无自由裁量的处罚种类。凡是查证的非法财产和违法所得应当全部没收。确实无法实现没收的，也要追缴相当于没收财产的等价价款。

海关应予没收的非法财产主要有：走私货物、物品、运输工具，进出境环节查获的侵犯知识产权的货物、物品；当事人非法持有的红油”、三无船舶”、无进口证明的汽车”等。

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违法所得”是指违法行为人实施走私行为、违规行为，以及其他应由海关予以行政处罚的行为所获得的违法收益。它属于违法行为的不当得利。违法者不应当通过违法行为获利，这既是人们的普遍价值观念，也是法律的一种原则。所以，海关对任何违法行为只要有违法所得的，都应当没收。

没收和罚款都属于财产罚的种类，有时他们的客观表现形式是相同的。例如，当海关没收违法当事人的违法所得时，在执行中可能和罚款的执行并无区别，都是要求当事人交付一定的货币。但它们在法律上存在两点本质的区别：（1）罚款处罚的对象事人：而没收更针对非法货物和非法财产本身。也就是说，罚款肯定是非法当事人的财产，而没收就不一定。例如，没收走私货物，在很多案件中，走私分子走私他人的财产，这些财产便作为走私货物被没收，而不论此前是否为走私分子所有；再如，没收多次走私的运输工具，有的走私分子多次利用他人的船只进行走私，那么海关有人不论船只的所有人是否为走私分子而对船只予以没收。（2）罚款一般需要由违法分子在其合法财产中进行支付，使剥夺当事人对合法财产的所有权；而没收的财产带有非法”性质，所以，一般认为剥夺的是当事人对非法财产的占有。

四、暂停给当事人某项权利

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暂停给当事人某项权利，是指企业或者自然人经海关允许从事有关业务后，由于实施了行政违法行为，而由海关作出在一定期限内剥夺其从业或者执业权利的处罚。根据《海关法》和《海关行政处罚实施条例》，海关可以暂停报关企业的报关业务，暂停报关人员的报告执业和暂停经海关准予从事海关监管货物的运输、存储、加工、装配、寄售、展示等业务的企业从事有关业务。暂停期限一般是6个月以下。

暂时停止给当事人某项权利，是在保留当事人从业或执业资格前提下，暂时停止其一段时间的从业或执业，使其蒙受一定的经济损失，促使其进行整改或者反省，以达到惩罚目的。这种处罚属于行为罚的一种，处罚力度往往要大于罚款和没收等财产罚，当事人所承受的经济损失往往更为严重。因为罚款和没收使违法当事人损失的财产价值是一定的，违法当事人可以通过以后的生产、经营来继续积累；而行为法中的责令停产停业使违法当事人在一定时期丧失经营、从业的权利，其业务开展将受到极大的冲击。

五、终止当事人的某项权利

该项处罚是指海关依法剥夺当事人从事某项经营活动的权利或者执业资格，也是行为罚的一种。海关一般是撤销海关注册，取消报关从业资格。针对主体也是报关企业，报关人员和经海关准予从事海关监管货物的运输、存储、加工、装配、寄售、展示等业务的企业。终止当事

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赢了网s.yingle.com 人的某项权利时海关行政处罚中最严厉的惩罚，甚至可能直接导致企业的破产，报关员失业。所以，只能针对比较严重的违法行为。根据《海关行政处罚实施条例》，海关主要对以下违法行为采取这种措施：

（1）报关企业、报关人员和海关准予从事海关监管货物的运输、存储、加工、装配、寄售、展示等业务的企业，构成走私犯罪或者1年内有2次以上走私行为的，海关可以撤销其注册登记、取消其报关从业资格；

（2）1年内3人次以上被海关暂停执业的；

（3）被海关暂停从事有关业务或执业，恢复从事有关业务或者执业后1年内再次发生《实施条例》第二十六条规定情形的；

（4）报关企业、报关人员非法代理他人报关或者超出海关准予的从业范围进行报关活动，情节严重的，撤销其报关注册登记，取消其报关从业资格；

（5）进出口货物收发货人、报关企业、报关人员向海关工作人员行贿的，撤销其报关注册登记、取消其报关从业资格，并处10万元以

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六、行政拘留

行政拘留，是指国家专门机关（公安机关）对违反治安管理的自然人实施短期剥夺其人身自由的处罚。

根据《海关法》的规定，国家在海关总署设立侦查走私犯罪的公安机构，在全国设立分支机构。在法律、行政法规等的授权范围内，其既可以行使公安机关的部分职权，也可以实施海关的部分职权。

2004年11月1日新实施的《海关行政处罚实施条例》即赋予海关侦查走私犯罪公安机构的治安处罚权。

《海关行政处罚实施处罚条例》第六条规定：抗拒、阻碍海关侦查走私犯罪公安机构依法执行职务的，由设在直属海关、隶属海关的海关侦查走私犯罪公安机构依照治安管理处罚的有关规定给予处罚。抗拒、阻碍其他海关工作人员依法执行公务的，应当报告地方公安机关依法处理。”

《中华人民共和国治安处罚条例》第十九条规定，拒绝、阻碍国家

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赢了网s.yingle.com 工作人员依法执行职务，未使用暴力、威胁方法，尚不够刑事处罚的，可以处15日以下拘留，200元以下罚款或者警告。

国家授予海关侦查走私犯罪公安机构该项权利，主要是由于在现实执法中缉私警察遇到抗拒、阻碍执法的情事后，限于过去职权所限，不能对违法人员及时给予制裁，必须请求地方公安机关协助，可能造成执法被动和错失良机。同时，海关侦查走私犯罪公安机构属于公安机构的序列，所以，在执行治安处罚权上不存在执法主体资格的障碍，只是尚未有职权授予。

缉私警察实施行政拘留和海关扣留走私犯罪嫌疑人，虽然都是限制人身自由的措施，但两者有所不同。行政拘留是行政处罚的一种，是对确定的违法行为给予制裁的措施，目的是现实惩罚教育功能；海关扣留走私犯罪嫌疑人时行政强制措施的一种，当事人的违法行为尚处于不确定状态，目的是排除和防止海关调查可能出现的执法妨碍或者社会危害，例如嫌疑人潜逃、销毁证据，甚至继续实施违法行为，使保障调查顺利进行的手段。

七、收缴

国家授权海关在特殊情况下可以行使收缴的权利。收缴类似于没收，但不属于行政处罚的种类。往往是在作出行政处罚存在障碍，但有关财

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赢了网s.yingle.com 务又必须收归国有的情况下采取的。

根据《海关行政处罚实施条例》，海关收缴适用以下情况：

（1）不满14周岁或者不予处罚的精神病人，携带、邮寄国家进出境的货物、物品进出境的。这些当事人由于生理的原因，国家法律规定不得对其进行行政处罚，但海关又不能允许违禁品过关，所以就适用收缴。

（2）走私违法事实基本清楚，但无法查清当事人的，海关可以收缴走私货物。此类案件多发生在水上偷运环节，有的走私分子为了逃避惩罚，在海关缉私艇上船检查前就跳船逃跑，海关无法查清走私当事人，但走私事实基本清楚。因为当事人不清，所以难以作出行政处罚。但走私货物必须及时处理，所以，国家授权海关予以收缴。

《海关行政处罚实施条例》规定，海关应当进行公告，在公告满3个月后才能实施收缴。这样，便为走私嫌疑人主动接受海关调查，或者可能的权利人向海关主张权利，设立了一个通知的渠道并规定了具体的期限。

（3）依法应当没收的货物、物品、违法所得、走私运输工具、特制设备，在海关作出行政处罚前，作为当事人的自然人已经死亡或者作

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赢了网s.yingle.com 为当事人的法人、其他组织终止，且无权利义务承受人的。

根据一般法理，在上述情况下，行政机关已经不能再追究行政责任，所以，对于原本需要没收的非法财产和违法所得以收缴的形式实现。

（4）散发地邮寄国家禁止、限制进出境的物品进出境或者携带数量零星的国家禁止进出境的物品进出境，依法可以不予行政处罚的，海关对这些物品予以收缴。

行政法相对于民法和刑法的适用，行政法的适用具有许多特殊性。对于很多人而言，行政法似乎有点陌生。行政法的适用主体包括法院和行政执法机关，且大量的是行政执法机关。行政法相关法律困惑，可咨询赢了网在线律师。

来源：（海关行政处罚的种类http://s.yingle.com/w/xz/188539.html）

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篇6：海关行政处罚执法统一问题探究

【内容提要】 当前多层次的社会关系、多样化的矛盾主体、多领域的利益冲突以及体制、机制、政策、法律、观念等多方面的因素，加大了海关执法难度，而执法不统一问题尤为突出。本文分析了执法不统一的表现，阐述了在海关行政处罚中要把握执法统一的内涵，完善执法依据，促进执法统一协调的观点。

【关 键 词】 海关 行政处罚

执法

统一

当前多层次的社会关系、多样化的矛盾主体、多领域的利益冲突以及体制、机制、政策、法律、观念等多方面的因素，加大了海关执法难度，而执法不统一问题尤为突出。2008年全国海关关长会议指出，要重视做好案件剖析工作，认真研究司法建议，查找执法薄弱环节，运用法律监督手段，进一步规范海关执法行为。本文试从海关行政处罚的角度来探讨执法统一的问题。

一、海关行政处罚执法统一的内涵

所谓海关执法统一是指海关在行政执法中，以统一的执法理念和关注点为指导，按照统一的执法依据，对于违法事项在法律适用及执法程序上适用同样的标准和尺度，使执法行为给相关管理相对人明确的合理预期，从而达到稳定行政法律关系的效果。执法统一应该包括以下内容：

（一）执法依据统一 执法依据统一是行政合法性原则在行政执法中的具体体现和要求。执法依据统一是执法统一的前提，一是执法依据需合法、明确，不能产生歧义；二是海关执法依据与上位法需保持一致，海关内部的规章制度不能突破法律法规的规定；三是不同执法依据间需协调统一，比如影响出口退税案件的处罚，执法结果需和国税部门的处理保持协调一致。

（二）执法标准统一

执法标准统一首先要有明确的违法标准，也就是达到何种违法的程度需启动行政处罚程序；其次需要有统一的证据证明标准，使证据收集有明确的指向；再次要有统一的执法评价标准，以统一的考评标准来衡量执法质量的高低。

（三）执法程序统一

程序合法是行政处罚的重要原则，执法程序贯穿于行政执法的整个过程，只有实现执法程序统一，才能确保法律能够得到正确的执行。执法程序统一要求在调查环节按照法定条件和程序立案；在法定的时间内办结案件，提高执法效率；在采取强制措施时按照必要的原则进行；在案件审理时充分听取当事人的陈述、申辩，符合听证条件的，应积极采用听证的办法，最大限度使执法公开透明；在执行过程中，对于当事人确有经济困难甚至无力履行的，按照程序允许其暂缓或者分期缴纳乃至减免处罚。

（四）执法幅度统一

执法幅度的统一并不是要求机械的按照不变的标准执行法律，而是允许根据执法情况的差别存在合理裁量处理空间，但是这种自由裁量应有一个共同的尺度，要考虑与其他同类自由裁量的统一性，避免畸轻畸重的情况发生。

（五）执法理念和关注点统一

行政执法要求执法人员具备一定的专业素质和整体视野，能够在执法的同时从整体角度关注执法的统一性。执法理念是由法治的基本理念决定的，在这一前提下，我们执法的关注点也要注意形势的变化。在当前构建和谐社会的大环境下，需要充分理解和贯彻“宽严相济”的法律政策在行政执法中的应用。任何从严和从宽都必须在法律规范内进行，统一把握在执法的各个环节适用从严或从宽的标准。

二、当前海关行政处罚执法不统一的具体表现 执法统一是衡量海关行政处罚执法质量的重要标准，海关行政处罚近年来在执法统一方面取得长足进步的同时，在某些方面依然存在着执法不统一的情况，主要表现在：

（一）过罚失当

所谓过罚失当，指的是海关处罚与违法行为的危害程度不相当，存在着处罚轻重不一的现象。过罚相当是行政处罚的基本原则，但目前在某些案件的处理上存在着过与罚不相适应的情况。比如擅自外发加工、擅自抵押减免税设备等单纯程序性违规案件通常具有涉案金额大、危害性小的特点，但根据《行政处罚实施条例》需按照货物价值的5％－30％进行处罚，处罚过重，引起当事人不满。

（二）同责不同罚 同责不同罚是指相同的违法行为却给予不同的处罚幅度和种类，甚至引用了不同的执法依据。目前许多海关在行政处罚中，不仅不同海关对相同的违法行为处罚不一，甚至在同一关区、同一部门对同类违法行为处罚也存在差异，这样做的后果不仅不利于公正执法，也极容易引起复议诉讼，影响执法效果。

（三）量罚情节随意

针对不同的违法情节，予以从轻、从重、减轻或者不予处罚处理，是行政执法落实宽严相济法律政策的重要体现。在实践过程中，对于在何种情况下适用何种情节，不同海关和执法人员有着不同的理解，尤其是适用从轻、减轻情节，不同案件处罚幅度相差较大，执法较为随意，处罚尺度宽严不一。虽然海关总署在《关于处理特定减免税进口设备违规行为若干问题的暂行规定》、《海关行政处罚罚款幅度参照标准》等文件中明确了部分量罚情节标准，但适用范围较为狭窄。量罚情节随意使用不仅容易造成执法不统一，也容易引发廉政风险。

（四）证明标准不足

在行政执法中，证明标准就是证据达到行政机关对待证事实进行认定的要求。目前在许多案件的执法检查中发现，案件定性的证据没有形成完整的证据链，有些案件的走私嫌疑没有排除，违规证据又不够充分；有些案件虽然进行了违法事实的认定，但在案件证据上离能够证明案件事实还有一定差距，经不起司法审查。这些都给案件质量带来隐患，如引起复议诉讼很可能处于不利的局面。

（五）执法程序差异

2007年7月1日开始实施的《海关办理行政处罚案件程序规定》规定了海关缉私部门从立案调查到处罚决定、执行的各个过程，对于规范执法、保护当事人合法权益，产生了积极的影响。但在实际执法中，在执法程序上仍然存在着一些不统一的方面，有些案件对于案件办理效率、扣留措施、担保金收取等方面还存在着不少的问题。根据2007年宁波海关缉私局对于受处罚企业回访的反馈情况来看，企业对案件办理时效、担保金的收取及手续存在着不少的意见。

三、行政处罚执法不统一的原因分析

目前海关行政执法不统一问题是个较为普遍的现象，原因有以下几个方面：

（一）法律依据不完善，执法新问题不断出现 随着形势的不断发展，执法工作中的新问题不断涌现，一方面海关监管的手段方式发生了变化，如手册联网监管、减免税政策调整、“属地申报、口岸验放”等等，另一方面违反海关监管的新手段、新手法也不断出现，而法律本身具有一定的滞后性，这就造成了某些违法行为的适用依据、适用程序也相对滞后。另外，海关与其它行政及司法机关存在着法律理解层面上的不一致，在某些难点、争议较大的问题上难以形成统一的认识，给海关案件处理带来困难。

（二）处罚尺度标准缺失造成执法裁量不规范 目前，海关在行政执法统一的定性标准和处罚尺度上还比较宽泛，对案件移交的标准和程序不够细化；对于行政执法处罚的幅度标准不够细致，在执行时缺乏参照；对于案件的证明标准没有明确界定。此外，对自由裁量权的运作缺乏必要的控制和规范，也是导致执法随意和执法不公现象出现的重要原因。

（三）重实体轻程序思想依然存在

程序合法是实体合法的前提和保障。衡量执法行为是否合法，除了事实清楚、证据确实充分、定性准确、处罚适当外，还有一个就是程序合法。目前执法不一的重要原因就是个别人员过分强调执法的特殊性，而忽视了执法程序的统一性，造成执法程序经不起检查，不同案件的执法流程和效率相差较大，案件办理时间过长，不利于维护当事人的合法权益。

（四）外部执法环境依然严峻，执法监督机制不完善 受社会不良风气的影响，执法面临的说情风愈演愈烈，执法人员承受的压力越来越大，这不仅增加了办案人员的廉政风险，也干扰了海关执法的统一性。而且，目前的监督更多的是通过执法检查等事后的手段，难以保证监督贯穿于执法的全过程；执法责任制的追究也缺乏有效的途径；对行政执法案件的质量考评缺乏统一执法的内容，使执法不统一的情况难以及时发现和预防。

（五）业务增长与人力资源矛盾突出，执法水平参差不齐 业务增长和人力资源矛盾是全国海关的一个普遍性问题，尤其是在业务量较大的口岸，业务发展与人员矛盾十分突出。以宁波海关缉私局为例，2007年共立案调查行政案件3922起，案值9.90亿元，罚没入库8102万元，同比分别增长48％、50％和17％，但全局干警总数仅为148人，其中35周岁以下的人员有109人，占73.65％，而且有44人是入局不足三年的青年警员。另外，由于执法人员对法律条文理解不全面，对执法行为性质认定不准确，不同执法人员在执法水平、价值取向等方面也存在差异等因素也造成了执法的不统一。

四、树立并落实和谐执法理念，大力推进海关执法统一建设

（一）确立正确的执法理念，坚持严格、公正、文明执法

执法理念是对法律的本质及其发展规律的一种宏观的、整体的理性认知、把握和构建，是执法行为的指导。和谐执法理念的本质与执法统一是相统一的。需要树立的执法理念有：

1．严格严肃。所谓严格执法就是严格按照立法精神和法律原义，按照法定的职权和程序进行执法，切实维护法律的严肃性和权威性。严格执法是执法统一的基础，只有严格按照法律规定执法才能谈得上统一协调。

2．公正理性。公正理性，就是在实际办案中要始终坚持法律面前人人平等，坚决抵制权力、关系、人情等与案件处理的不当联结，同时坚持从事实出发，充分考虑案件及其背景的复杂性，正确处理关区执法的特殊性与制度规定的一般性之间的关系，对案件的定性处罚严格把关，既做到准确适用法律，又充分考虑当事人的合法权益，实现法律效果和社会效果的统一。

3．文明规范。文明规范执法就是用文明的态度、作风办案，同时使用规范化的执法语言、执法程序和处罚尺度，保证执法行为规范化。面对社会越来越高的执法要求，执法人员一方面要在执法中讲究态度，注意方法，克服“生冷硬”，对行政处罚当事人不仅要依法处罚，更要使其心悦诚服地遵守进出口管理秩序；另一方面要坚持实体正义与程序合法并重，规范执法程序，完善执法制度，严明执法纪律，全面体现执法的统一性。

（二）完善执法依据（法律规范），促进执法统一协调 良好的法律规范指的是满足社会需要、符合人民利益的一般性规则体。没有良好的法律规范，统一执法的根基就不牢固，法治的观念也很容易遭到忽视。

1．加强海关立法工作，健全完善海关法律规范体系和各项规章制度。进一步推动解决执法工作中遇到的法律规定不明确、衔接不紧密、执法依据不完善等问题；定期清理各类法律规范，避免失效文件引发执法矛盾；制定和完善简单案件的办理制度等基层海关迫切需要的执法依据；做好与其它行政机关和司法机关的沟通工作，取得对海关执法认识上的统一。2．加强调查研究，不断解决执法疑难问题。法律适用中出现疑难问题是成文法系与案例法系的差别之一，短期内不可能改变。因此，必须注重调研，及时收集当前执法中存在的各种问题，在立法部门作出有权解释之前，适时制定切合实际、行之有效的内部规范，以补法律之不足。宁波海关缉私局根据总署的相关规定，结合实际，近年来通过业务例会、案例研讨会等方式，以会议纪要的形式出台了关于影响通关单和海关统计两类案件、仿真枪案件、零星少量固体废物案件、特定减免税案件等的处理意见，行之有效的解决了在实施《海关行政处罚实施条例》以来的部分疑难问题，为保证案件处罚的执法统一提供了良好的基础，取得了较好的效果。

（三）健全执法机制，不断提高执法质量

执法统一需要良好的执法机制来进行保障，良好的执法机制是确保执法统一的基础。

1．建立和规范执法机制。不断完善案件调查、案件审理和案件执行等各项业务的规章制度，按照程序统一业务操作，规范执法行为；建立执法岗位目标责任制，明确岗位职责和工作要求；落实海关业务部门的案件移交标准、案件处罚幅度标准和案件证明标准等，切实做到合法行政、合理行政、程序正当、高效便民。

2．完善执法监督机制。在办案职责与机制上贯彻查审分离原则，利用科技手段，建立和完善行政执法的全程监督。一是建立重大案件报批报备制度，对于一定案值以上的案件在立案、采取强制措施等环节应及时报备，涉及不予立案、撤案、先行变卖等重大事项，建立领导层级审批和法制部门审查把关、督察介入监督等机制；二是对重大、复杂、疑难案件，坚持召开案审会集体研究讨论，加强对案件的审核把关；三是加强执法检查和考评，把执法是否统一作为评价案件质量的重要标准，强化“有权必有责、用权受监督、违法要追究、侵权须赔偿”的意识，落实执法责任。

3．落实执法公开机制。深入开展关务、警务公开，规范公开内容，丰富公开形式，扩大公开范围。通过多种渠道公开执法依据、执法权限、执法程序和执法结果等，不断增强执法工作的透明度，切实保证海关行政执法在“阳光”下运行。进一步健全一次性告知、复议、申诉等制度，更好地保护当事人的合法权益，切实做到执法公开、公平、公正。

（四）合理行使自由裁量权，规范执法行为

行政执法自由裁量权是在法律、法规规定的原则和范围内，基于法律、法规及行政的目的和精神，有选择地作出的公正而合理的行政决定的处置权力。

1．规范处罚尺度。在法律、法规的规定范围内，进一步明确和细化不同类型案件处罚的具体标准。完善《海关行政处罚罚款幅度参照标准》，除了适用《行政处罚实施条例》的第十四条、第十五条、第十八条的规定以外，制定其它案件的处罚幅度，比如走私案件并处罚款的幅度以及固体废物的处罚幅度等。对于目前旅检、行邮等渠道的物品类案件处罚幅度自由裁量过大的问题，制定《旅检、行邮物品行政处罚案件的罚款幅度标准》，进一步规范定性和量罚。此外，根据宽严相济的法律精神，进一步完善和明确从轻、从重、减轻和不予处罚的情节标准，尤其是对减免税设备和加工贸易违法案件。

2．制定证据标准。海关行政执法既具有其它行政执法的普遍性，同时对于具体证据的要求又有其特殊性。行政执法案件处理部门需要制定《海关行政处罚案件证据标准》，列明目前常见案件定性及处理的基本证据和其它证据，以提高执法的效率和统一性。

3．建立执法动态反馈制度。由于海关行政执法相对人违反法律法规的行为存在多样性，加之海关监管措施的不断发展变化，完善和细化处罚情节及幅度的工作不可能一蹴而就。在实际工作中需要建立和不断完善动态反馈机制，在回顾已经办理的案件的情况下，提出相关细化的方案，每年定期进行案件办理情况回顾，重点关注在细化的处罚尚未涉及到的方面，不断予以补充完善，从而保持在执法工作中动态统一性。

（五）提高执法人员素质，提升执法水平

徒法不足以自行，良法尚需良吏。高素质的执法队伍是实现执法统一的基本条件。

1．强化教育培训。一是加强对《海关法》、《海关行政处罚实施条例》和《海关办理行政处罚案件程序规定》等法律规范的培训，深刻领会立法原义，形成一种依附主流理论的意识；二是以岗位练兵为抓手，利用邀请专家讲课、交叉轮训、岗位必备技能考核等培训方式，不断充实执法人员各项业务知识，打造复合型人才；三是重视在执法过程中的处理艺术的培训，在执法中对于诸如说情、当事人违法的特殊情况等，掌握方法、艺术和时机，做到既严格统一执法，又减少和化解矛盾。

2．加强理论研究和案例研讨。一是立足岗位进行执法理论探索和研究，为一线执法服务和领导决策提供参考；二是采取以案说法、案例研讨等方式，展开针对性的法律剖析，对有争议的问题进行有价值的探讨，在理论上统一执法人员的认识；三是制定符合关区实际的行政执法尺度，要充分考虑各个海关执法的特殊性，做到一般性与特殊性相结合。

3．培养行政执法的专家队伍。一是适当控制执法人员的岗位交流频度，以利于经验的积累和业务专家的培养，使执法具有连续性和统一性；二是在复杂疑难案件的处理上，充分听取业务专家的意见，以便更加体现执法的客观、公正、统一；三是以岗位练兵尖子选拔为契机，推选执法专家，激发执法人员的积极性，全面提高执法人员素质，为执法统一做好保障。