公司内控管理制度

公司内控管理制度（共6篇）

篇1：公司内控管理制度

**集团公司本着“以德修身，以才经营，以诚聚贤，以痴敬业”的宗旨，奉行“质量第一，信誉第一”的原则，向国内外客户提供最优质的服务。为满足本公司发展需要，特制定本实施细则。

基本守则

**集团公司(以下简称本公司)为健全管理制度和组织功能,特依据外商投资企业劳动人事法规和本公司人事政策制定本细则.公司持续健康的经营发展，取决于每一位员工的综合素质、工作态度和行为符合公司的期望。全体员工都应身体力行本公司的基本守则。

(1) 恪尽职守，勤奋工作，高质量地完成工作任务。

(2) 奉行“奉献精品、做高做强、持续创新”宗旨。

(3) 听从上级的工作批示和指导。对工作职务报告遵循逐级向上报告的原则，不宜越级呈报。上下级之间诚意相待，彼此尊重。

(4) 正确、有效、及时地与同事、与其它部门沟通意见看法。遇到问题不推卸责任，共同建立互信互助的团队合作关系。

(5) 严格遵守公司的制度规定、办事程序，绝不泄露公司的机密。

(6) 钻研业务知识的技能，开发自身的潜力，表现出主动参与、积极进取的精神。

(7) 爱惜并节约使用公司的一切财资物品。

(8) 注意保护自身和周围人的安全与健康，维持良好的作业、办公等区域的清洁和秩序。

(9) 掌握规范正确的职业礼仪，体现文明礼貌的形象举止。

(10) 在工作时间之内，不兼任本公司以外的职务及工作。

(11) 牢记自已代表公司，在任何时间、地点都注意维护公司的形象声誉。

实施细则

1.1 凡本公司所属员工,除法律法规另有规定者外,必须遵守本细则规定.

1.2 凡本细则所称员工,系指正式被聘于本公司并签订劳动合同或聘用合同者.

2.1 聘用关系

2.1.1 本公司招聘的对象是资格最符合的个人,无性别、地域、户口等区别。

2.1.2

新员工聘用设有三个月的试用期，销售人员的试用期为六个月。如果员工的工作表现不能令上司满意，被证明不符合录用条件，公司可以在试用期内终止聘用，或将试用期延长，以作进一步观察，但延长期最多不超过十二个月。在试用期内，员工及公司任何一方都可提前十五个工作日通知对方，终止聘用关系。

2.1.3有下列情形之一者，不得聘用为本公司员工：

(1) 曾经被本公司开除或未经核准而擅自离职者;

(2) 被剥夺公民权利者;

(3) 通缉在案未撤销者;

(4) 受有期徒刑之宣告，尚未结案者;

(5) 经指定医院体检不合格者;

(6) 患有精神病或传染病或吸用毒品者;

(7) 未满16周岁者;

(8) 政府法规定的其他情形者。

2.1.4 有下列情形之一者，本公司可以不经预先通知而终止聘用关系，并不给予当事人补偿费。

(1) 在欺骗公司的情况下与公司签订劳动合同，致本公司误信造成损失者;

(2) 违反劳动合同或本细则规则经本公司认定情节重大者;

(3) 营私舞弊，收受贿赂，严重失职，对公司造成损害者;

(4) 对本公司各级管理者或其他同事实施暴行或有重大侮辱之行为而使之受到伤害者;

(5) 故意损耗本公司物品，或故意泄露公司技术、经营机密者;

(6) 无故旷工3日以上，或一年内累计旷工6日以上者;

(7) 被判有期徒刑以上的刑事责任者;

(8) 本公司制度规定的其他严肃纪律处分而开除的情形。

2.1.5 有下列情形之一的，本公司应提前30天书面通知当事人终止聘用关系：

(1) 员工有病或非因工负伤，医疗期满不能从事原工作，或不能从事公司另行安排的工作的;

(2) 员工不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位后，仍不能胜任工作的;

2.1.6 本公司为适应生产、经营业务的需要，可以在员工能力所及的范围内调整工作岗位，员工对此不得拒绝。

2.2 劳动合同

依据劳动法，外商投资企业劳动人事管理的规定和公司的人事政策，本公司与员工订立“劳动合同书”。以正式确认并保证双方在聘用过程中的权利的义务。

劳动合同期限：分为有固定期限劳动合同(期限至少为一年)和无固定期限的劳动合同两种。

劳动合同期满，合同即行终止。员工与公司双方同意续约的，双方应于合同期满前一个月续签“劳动合同书”。

合同期满双方未续签的但劳动聘用关系仍然存在，即视为原合同续延1年。

2.3 工作时间

员工的工作时间按政府的有关规定，每周工作五天，每天八小时。

2.4 培训

进入本公司的员工，必须通过下列内容的培训：

(1) 公司的规章制度、安全生产、培训;

(2) 岗位的专业知识、技能的培训;

(3) 岗位的职责和操作规程的培训;

(4) iso9002质量体系的知识培训。

员工的培训及其成绩记录由企划部(人事)放入员工个人档案。对培训合格的员工，公司发给上岗证，员工必须持证上岗。

2.5 调职

公司根据生产、经营业务的需要和员工的技能，可安排员工调动职位。员工也可以根据公司企划部公布的空缺职位申请调动。职位的调动应先征得本部门主管、经理的同意。一般情况下，新员工在试用期内不得申请调职。

2.6 离职

员工申请辞职的，一般应提前30天以书面形式通知公司。离职程序：违反离职程序，或擅自离职的员工将承担由此引起的不良后果。

2.7 员工档案

员工档案分为工作档案和人事(历史)档案。工作档案在员工进入本公司后建立，人事档案要员工被录用后一个月内转至本公司或公司指定的档案管理机构。若故意不转移人事档案的，公司可终止聘用关系。

2.8 人事记录

2.8.1 员工需就下列事项或身份的改变通知企划部(人事)：

(1) 住址和电话号码;

(2) 婚姻状况;

(3) 小孩诞生及家庭人员的变化;

(4) 身份证号码。

2.8.2 公司上岗证：

(1) 签发：

员工加入公司时一律应获签发的上岗证。凭此证进入公司上班。员工离职前将上岗证交回。

(2) 遗失和补发上岗证：

员工遗失上岗证的，应及时通知企划部，由企划部补办上岗证，并收取补发证件的费用。

2.8.3 钥匙

公司交给员工的所有钥匙必须妥为保管，不得复制，不得借与他人，在上班的最后一天交还给企划部。员工遗失钥匙的应立即报告。

2.8.4 公物

员工在公司工作期间应爱护一切公物，员工若离开公司，必须按登记的分物清单进行移交给各有关部门，若有遗失或损坏，应照价赔偿。

2.9 薪酬政策

公司实行考核工资制度，效益与工资挂勾，按月发放考核工资。业务或销售未完成月计划的____%时，员工发______元，中层干部发元，副总经理级发______元的生活费，到年终按考核实绩结算。个人收入所得税由员工承担，公司按有关规定代为扣缴。

3.0 发薪日

公司的发薪日为每月的____日发上一个月的工资。如遇休息日可提前或顺延。在外地办事处工作的员工由部门负责邮寄。

3.1 加班费

公司按法定假的__天假(春节__天、元旦__天、五一节__天、国庆节__天)发放加班人员的加班

费。加班员工每人每天发加班费____元。除此以外的加班计入考核工资。

4.1 法定假

员工每年可享受有薪法定假__天:

元旦 __天、春节 __天、劳动节__天、国庆节 __天

4.2 公司假

每年有__天的有薪公司假。由公司根据实际可能，具体安排日期。通常情况公司假与春节等休假安排在一起，以使员工有宽裕的时间安排活动。

员工在享受公司假无故超假的，将作为旷工处理。

4.3 病假

4.3.1

员工因病假不能上班，应提前通知部门经理，以便安排工作。急症病假也应尽早与部门经理联系。病假须递交公司指定许可医院一某些人病假单，并经部门经理批准，企划部(人事)认可为有效。急诊病假不受医院限制。

4.3.2 病假的工资待遇根据员工的工龄的在本公司服务的不同年限作享受工资待遇，如下计算：

(1) 工作年限不满__年，发本人基本工资的____%;

(2) 工作年限满__年，不满__年，发本人基本工资的____%;

(3) 工作年限满__年或__年以上的，发本人基本工资的____%;

计算公式： 月薪______%__病假天数__比例

4.3.3 长病假

当员工因严重疾病(需经公司确认)连续病假__个月或年内累计病假____天,并在合同期内的员工,参照国家规定,停发基本工资,适当给予生活补助费,标准为本地区最低工资的____%.

4.4 工伤假

工伤主要指员工在工作时间、地点且因公(包括在社会上见义勇为、抢险救灾等)所遇的负伤、致残、死亡。被公司经管确认为工伤的假期，其薪资按100%发给。

4.5 事假

4.5.1 员工在用完公司假后，因有重要私事仍需请假的，可申请无薪事假。

4.5.2 任何原因的事假最多不能连续超过____天。超过____天以上的事假将不被批准。

4.5.3 员工事假期间的工资被扣除，年终奖或考核工资也会按比例扣除。

4.5.4 员工因违反制度而被暂时停职、停工的，按事假处理。

4.5.5 试用期内的员工，一般不得请事假。

4.5.6 事假的审批权限：

请假__天，由部门经理批准;请假__-__天，由部门经理签字后报企划部(人事)批准;请假__天以上的，逐级上报，由公司总经理批准。

4.6.绩效评估

依据公司各部门生产、经营及管理的考核制度，对工作绩效、专业技能、工作态度、计划目标的完成情况以及全年的功过记录等，以客观的态度，对所有员工予以评定。每年的绩效评估在__月份实施。同时，公司鼓励管理人员在日常工作中多与员工进行沟通，辅导员工取得优良绩效。

4.7 考绩标准

a、杰出，工作成绩优异卓越，对公司作出较大贡献。

b、优秀，全面完成工作，成绩在大多方面超出标准。

c、胜任， 工作完成合乎要求，达到标准。

d、需改善，尚有未达标准方面，但经努力可以改进。

e、不合格，工作差等，经过提醒教导也未改善。

绩效评估，可结合年终考核、评选同步进行。

4.8 纪律规定

员工行为如不符合适当的规范，违反公司制度，一经查实，将受到根据过失程度而执行不同的纪律处分。下面所列举的过失行为并非包括所有的应采取纪律处分的过失。

(1) 擅自不按规定出勤上班，擅离职守、岗位;

(2) 工作懈怠，不按规定和要求完成工作任务;

(3) 无理拒绝的工作安排、指令;

(4) 收受任何种类的贿赂;

(5) 利用职权贪污，侵害公司的经济利益;

(6) 伪造和涂改公司的任何报告或记录;

(7) 未经领导允许，擅取公司的任何数据、记录或物品;

(8) 滋事干扰公司的管理和业务活动;

(9) 弄虚作假，违反公司的管理规定;

(10)散布谣言，致使同事、主管或公司蒙受不利;

(11)疏忽职守，使公司财务、设备等遭受不利;

(12)违反安全规定，或其行为危害他人安全;

(13)擅自出借公司的场地、物品、设施;

(14)在工作时间内干私活;

(15)擅自从事公司以外的“第二职业”;

(16)利用职务营私舞弊，损公利已;

(17)偷盗公司的财款、资源;

(18)遗失经管的财物、重要文件、数据等;

(19)侮辱、恐吓、殴打同事、主管等;

(20)在公司赌博、酗酒或出现有伤风化道德的行为;

(21)其他违反公司政策、程序、规定的不良行为。

4.9、安全与健康

4.9.1 本公司员工的安全和健康是公司的首要之事。公司依照有关安全、卫生法规和政策管理安全卫生工作，建立整洁有序及安全卫生的工作环境;

4.9.2 员工应遵守公司安全规章、安全操作程序、维护工作场所及生活环境的安全卫生，并防止盗窃、火灾及其他灾害。

4.9.3 生产设备或生活设施发生故障时，应立即报告，不得擅自修理。

4.9.4 不得在灭火器、消防栓前堆置物品，随时保持畅通。

4.9.5 员工应遵守通规则，做到安全行车，开车者要按规定使作安全带。

4.9.6 在公司禁烟区内禁止吸烟，在车间设一固定吸烟点，供员工吸烟。

4.9.7 员工应保管好个人财物，不要将钱包等私人贵重物品放在公司的工作及公共场所。

4.9.8 任何意外事故或自然灾害的处理，统一由企划部和经管部负责对内或对外发布。

4.9.9 员工违反安全卫生规定，依照公司惩罚规定处理。

备注

(1) 本细则规则未尽事宜，均按政府有关法规和本公司的规定处理。

(2) 国务院、地方政府或本公司如有新颁布的政策规定与本细则则相悖时，以前者为准。

(3) 本细则的解释、修订和发行由公司企划部负责。

附录：

使用电话须知

1、电话铃响起时，迅接电话，旁桌无人而电话铃响时，也必须尽快代接电话，妥善处理。

2、通话时语言保持简短扼要，通话前计划好通话内容，避免重复。

3、工作时间尽量避免打私人电话。如有必须处理的私事，尽可能放在午餐时间。

4、通话态度和气热情，多使用文明礼貌用语。切勿大声喧哗。

5、任何员工接到有关公司重要事项的电话，在不清楚应有认负责的情况下，要做好电话记录(来电者姓名、回电号码、单位、事项)，并及时交企划部处理。

6、电话费列入各部门的考核费用，电话费由部门承担。打私人国内外长途电话需个人付费

篇2：公司内控管理制度

第一章 总则

第一条 为加强对XX有限公司（以下简称“公司”）资金使用的监督和管理，加快资金的循环和周转，提高资金的效率，合理安排资金流向，保证资金安全，特制定本制度。

第二条 本制度所称现金是指公司所拥有的现金和银行存款。

第三条 本制度所称现金管理，是指公司的现金流入、流出等全过程的控制。

第四条 实行现金管理应坚持以下原则：

1、公司所有现金必须纳入预算；

2、坚持以收定支，量入为出；

3、严格贯彻收支两条线的原则，收入必须上交公司财务部，支出必须通过公司财务部支出；

4、公司严格禁止其他部门受理现金收支业务；

5、各项现金收支必须遵守国家方针政策、法规以及公司财务制度等相关规定。

第二章 现金管理

第五条 公司现金使用范围：

1、职工工资、津贴；

2、个人劳务报酬；

3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

5、向个人收购公司用于生产经营的其他物资价款；

6、出差人员必须随身携带的差旅费；

7、结算起点5000元以下的零星支出；

8、确需支付现金的其他支出。

第六条 坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。办理的收款凭证必须盖“现金收讫”章和收款人个人印章；付款凭证必须由报销人个人签字、经会计人员审核无误签字、有关领导签字批准后办理现金付款，并同时加盖“现金付讫”印章。

第七条 不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结。

第八条 每天收入的现金，应及时足额送存银行，财务部负责人定期检查、核对现金库存，每月到少一次。财务部要设立现金检查登记簿，记录每次现金检查结果。

第九条 现金支付，可以从本公司库存现金限额中支付，不得从本公司的现金收入中坐支。

第十条 任何部门和个人借款必须按照“四川朗峰电子材料有限公司借款及支出报销审批制度”的规定办理。第十一条 严禁任何公款私存行为。

第十二条 任何人员严禁为其他单位或个人在企业套取现金。

第十三条 本公司规定现金库存现金限额为5000元。

第三章 银行存款管理

第十四条 公司银行账户开户工作统一由财务部负责，日常管理也由财务部负责管理。

第十五条 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。应当定期检查银行账户开设及使用情况，对不再需要使用的账户，及时清理销户。

第十六条 办理银行结算业务，必须遵守《银行结算办法》的规定，不准出租、出借账户。

第十七条 公司银行账户的开户、存储资金的分配、销户要立足于和银行发展长期的合作关系，不得随便因个人关系转移。

第十八条 公司财务部门应设置银行存款日记账，逐日记录收、支、结存情况，按月同各开户银行对账，编制未达账款调节表，确保公司银行账目同各开户银行账目完全一致。银行对账单须按银行账号顺序装订归档。

第十九条 对外汇款，经办部门要根据合同、协议等文件，填制请款单，由经办人员签字，经办部门负责人签字，分管领导批准，主管领导审批、财务部门负责人审核后，符合合同、协议条款，方可交出纳汇款。

第二十条 公司对外付款时一般要按以下顺序选择结算方式：

1、支票；

2、汇兑；

3、银行汇票；

4、现金。

第四章 附则

篇3：保险公司内控管理问题研究

纵观当前保险公司内控管理不难看出, 其虽然取得了一定成效,然而却也包含较多不足与问题。首先,员工对于内控管理的认识存在不足, 一些公司虽然建立了内控管理制度却没能对员工形成有效的制约影响,令财务员工在编制财务报告、统计分析数据过程中欠缺规范的职业标准, 所报告的数据有失精准性以及可信性。再者,公司内外审查管理制度没能对内部员工发挥具体作用, 令较多财产保险单位员工无法意识到内控管理的真正价值与意义。

内控环境、风险防范、管控活动3类要素对保险公司各类业务的开展形成了至关重要的影响, 信息沟通以及监督管控则对保险公司各项操作环节意义重大。较多财产保险公司在管理控制过程中设置了众多制度, 然而该类制度却没能真正深入到财产保险公司的经营活动之中,得不到有效的落实执行,没能形成全方位、一体化的防范风险体系,该类内控管理的不完善,令制度建设同保险公司业务发展存在较大的差距。

一些财产保险公司没有建立有效的问责机制, 形成了收入上移以及风险下移的不良现象, 使得基层工作人员欠缺对应性的保障措施,心态往往会处于失衡状态,甚至出现违规操作的行为,最终走向犯罪。同时,当前一些财产保险公司针对基础工作欠缺问责管理制度,该项机制往往仅在总公司进行执行,这样一来更纵容了保险公司基础工作的不良违规行为。

2保险公司内控管理科学对策

2.1 强化员工意识,创建优质内控管理文化

员工始终为是内控管理实施的核心载体, 是实现内控目标的主体构成。财产保险公司应通过一系列的宣传倡导、培训活动激发员工热情, 吸引他们一同参与、全力建设公司内控管理体系,达成一致目标。财产保险公司内部,应大力加强企业文化思想建设,使员工全面意识到内控管理对企业的现实重要性,以及对提升企业经济效益发挥的核心作用。使员工积极配合共同构建一个主动积极、体现创造性、和谐优质的内控文化氛围,使内部管理主旨思想、科学思维理论真正覆盖至企业全员开展工作的各环节之中,强化内控管理执行标准的相关操作体制,进而全面提升工作人员的内控管理意识,创建良好的内部文化。再者,应注重基层单位内控管理作用, 做好有关的规划并建立相应的激励管理制度。

2.2 制定符合企业需要的内控管理目标

内控管理始终是影响经济效益水平、关系企业稳定可靠发展的核心要素, 对财产保险公司各个机构部门内控目标实施综合性管控,扭转以往各机构之间内控管理目标不协调、不一致的局面尤为重要。为此,可进一步规范财产保险公司内控管理目标为:创建完善健全、符合当前市场经济建设需要的内控管理组织机构、采用科学发展观应对企业转型机制有关问题,核查并处理员工在实践工作中的舞弊以及欺诈行为, 合理预防风险隐患问题,进而制定出符合企业内在需求的内控管理目标。

2.3 健全责任机制提升员工整体职业水平

责任机制始终是财产保险单位内部员工互相之间监督日常工作的规范体制, 保险公司应合理完整地建设并有效地执行责任体制,强化基础规范工作的有效执行,对没能依照规范行使职责的员工追究其相关责任。应清晰管理机构、各个部门工作人员以及业务管理岗位的具体职责, 便于在引发问题后可快速地追查具体责任。再者,应强化员工针对核保权以及核赔权等环节的管控, 针对触犯法规的人员应依照责任体制引导其努力地纠正与改善,激发员工自主规范操作行为的工作意识,针对员工工作职位的具体特征执行相应的责任规范体制, 对其违规作业的行为实施有效的规范引导, 进而创建更加完备的财产保险单位员工责任管理体制。

为有效处理管理阶层以及员工的相互关系, 应保证基层员工的合法权益,做好利益分配,以激发他们的忠诚度以及职业奉献精神,通过创建优质的问责管理机制,使之深入到员工的实践行为之中,避免流于形式、仅能停留在精神层面,将责任明确到具体的工作岗位,实现有规必尊、违规必处的科学管理目标。员工素质水平始终是内控管理工作执行的核心基础, 通过科学有效的工作模式可为内控管理人员的素质能力、服务水平开创更加优质的环境, 为预防并缩减风险创建了更加牢靠的基础。再者,财产保险单位应引入有效的约束激励制度,将员工短期行为变得更加长期化, 进而推进核心岗位员工更为重视企业的长久全面发展,由本质层面消除弱化内控管理的动机,增强员工整体实力与素质水平。

3结语

篇4：探析公司内控管理模式

关键词：公司内控管理模式；财务风险防范； 构建知识经济环境；现金流量预算

1.公司内控管理模式和财务风险防范方案概述

1.1公司内部运作经营模式的完善

当今经济社会中，部分公司过于片面强调和追求经济目标和经济效益的实现，从而忽略了公司宏观上的调控决策能力、运作管理能力和经营控制能力，导致了公司的综合管理方式手段存在缺陷，公司的整体管理秩序、经营控制方案存在风险和隐患，并且降低了公司运营决策部门对财务风险防范的认识和预估。如果公司内部缺失一个良好有序的内控管理模式，公司内部决策将在具体实施的过程中遇到阻碍，而公司经营运作的管理制度和公司工作人员的管理制度也将受到考验。因此，为了避免让公司内控管理起到实效，确有必要建立起科学合理的公司内控管理模式，提高公司工作人员对公司内控管理模式和财务风险防范方案制定的重要性认识，明确公司内部调控决策、运作管理的方案并确立成条文制度。

1.2公司内控管理模式和财务风险防范方案的监督保障

当明确了公司的内控管理模式和财务风险防范方案之后，如何将其运行于公司的经营运作过程中并对其进行管控监督是公司监督部门的工作重心。及时、有效的监督机制将帮助公司决策的顺利实施，调控、管理公司的日常运作，保证公司员工之间的正常工作秩序，公司决议和政策的从上级到下级的顺利实现，运行事项从下级到上级的正确传递，帮助减小、削弱公司在执行、运作过程中受到的困难和阻碍。

1.3公司工作人员内控管理和风险防范意识的建立

为了建立起科学的公司内控管理模式和财务风险防范方案，还必须提高公司内部相关工作人员的内控管理和风险防范意识。正确工作意识的形成，将提高工作人员的工作积极性和工作热情，将工作重心均衡、合理分配于管理秩序的确立、财务风险的防范控制和公司的经济利益实现之间。内控管理和风险防范意识的缺失，将导致公司内控管理方向、方式的错误；而内控管理和风险防范意识的建立，将为公司带来隐性的商机和潜在的发展机遇。

2.公司财务风险防范的方案制定

2.1公司财务风险防范方案中的风险警告标准

制定科学合理的公司财务风险防范方案，是公司内功管理模式的核心环节。一般而言，每个公司内部都有自己的财务风险警告标准，如果超过标准则预示公司财务情况存在实情危险或者危险隐患。举例来说明，在估算公司的负债财务过程中，通常将公司负债数额设置为财务风险警告标准，当负债数额小于百分之十五时，表明公司财务情况良好，不存在财务风险隐患；当负债数额大于百分之十五，小于百分之三十时，表明公司财务情况存在轻微风险；当负债数额大于百分之三十，小于百分之五十时，表明公司财务情况存在风险；当负债数额大于百分之五十，表明公司财务情况存在严重风险。因此，公司需要确立财务风险防范方案，以正确、及时地发现风险、预告风险、估算风险、排除风险，参考图一。

2.2公司财务风险防范方案中的现金流量预算

公司财务风险的风险警告标准并不以公司经济效益情况为依据和标准，而应当以公司运营管理中各项支出所需现金的充足和保证为参照。风险警告发生的条件是公司实际盈利，公司运行经营情况维持良好，公司财务账款的收入和支出、公司产品货物维持平稳，因此在公司的运行经营过程中运转的现金流量需要大于公司实际盈利的净利润。公司财务工作人员应当正确编制现金流量预算，综合考虑估算到公司即将实现的现金收入和支出，依照星期、月份、季度、年度等时间单位，制定不间断、连续性的现金流量预算制度。参照公司的资产盈利情况公式：总资产报酬率=息税前利润资产平均总额，该公式表明公司资产中每一分钱的盈利情况；成本费用利润率=营业利润成本费用总额，该公式表明公司资产中每一分钱的盈利情况越好，公司的整体盈利情况越好。公司财务风险防范方案的制定过程中，还需要考量公司的现金流动指标和公司的负债指标，如果这两项指标超过一定范围，则预示财务风险的增加。通常情况下，公司的债务清偿流动指标为2，而公司的负债指标在百分之四十至百分之六十之间。

2.3公司财务风险防范方案中的风险等级划分

公司财务风险防范的方案制定可以划分为风险隐患期间、风险发生期间、风险严重期间等几个风险等级。首先是公司财务风险隐患期间。在该期间内，依据公司内部的财务风险警告标准，如果超过标准则预示公司财务情况存在实情危险或者危险隐患。其次是公司财务风险发生期间。如果在公司财务风险隐患发生期间，财务危险情况没有得到及时发现和适当处理，将直接导致公司财务风险的加剧严重，从而演变成为公司财务风险实际发生。在财务风险发生期，公司管理人员应当立刻采取方案方式控制财务情况的进一步恶化，在综合分析公司整体财务状况，比如减少或者节省部分公司财务支出，取消或者推迟与经营生产活动不相关的支出，降低公司的生产运作和经营活动的成本，进一步削减公司的日均花费与支出。最后是公司财务风险严重期间。该期间内，公司财务状况危险进一步加剧甚至严重恶化，导致公司的财务负债概率超过百分之一百，或者公司债券、股份收益成为负值数目，或者公司重要决策管理人员的辞职离开，引起岗位空缺又无法找到合适人选接替，或者公司的债权款项无法按期回收。

综上所述，当前国际社会经济飞速发展，公司将面对生存的困境和发展的新挑战，从公司内部的控制运行和管理运作上寻找新的方法，建立科学的公司内控管理模式和财务风险防范方案，提高公司工作人员对公司内控管理模式和财务风险防范方案制定的重要性认识，明确公司内部调控决策、运作管理的方案并确立成条文制度；建立及時、有效的内控管理和财务风险防范监督机制，提高公司内部相关工作人员的内控管理和风险防范意识。（作者单位：辽宁电子口岸有限责任公司）

参考文献：

[1] 刘艳红.对企业内控管理工作的几点思考[J].中国外资.2012（13）

[2] 郭赢.浅议如何加强企业的内控管理[J].财经界（学术版）.2014（05）

[3] 杨海静.上市公司内控体系的建设和完善[J].价值工程.2013（07）

篇5：我国上市公司内控管理制度探析

聂华

2012-8-20 14:37:06 来源：《企业家信息》2012年06期

内部控制作为一种管理思想和实践活动，已经成为现代企业管理的一项重要手段。上市公司内部控制制度是指上市公司为了保障其业务的正常运作，实现既定工作目标，防范和化解经营风险而设立的各种内控机制和一系列内部运作程序及方法的总称，实质上是上市公司自我规范、自我约束和自我完善的一种自律行为。2006年，上交所、深交所分别颁布了《上市公司内部控制指引》，对上市公司内控制度建设和信息披露提出了规范要求。2008年，财政部、证监会等五部委联合颁布了《企业内部控制基本规范》，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行。该规范将内控制度的主要内容界定为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个方面，即俗称的五要素。

一、当前我国上市公司内控制度存在的问题

伴随我国上市公司在国民经济构成中所占份额的高速增长，上市公司日益成为中国经济的核心和中坚力量。如何规范上市公司内部管理和提高抗风险能力逐渐引起广泛关注，其中内控制度设计与执行作为企业治理的一个关键性环节，显得尤为重要。但从当前我国上市公司内控制度现状看，存在问题较多，主要有以下几方面：

1.控制环境优化缓慢，内部监督难以落实

控制环境是内部控制体系的基础与核心，影响人员的控制意识，包括员工的诚信度、道德观和能力；管理哲学和经营风格；管理层授权和职责分工、人员组织和发展方式，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。当前上市公司按现代企业制度要求建立了董事会、监事会，聘任了总经理班子，引入了独立董事制度，设立了审计委员会，但事实上没有起到相互制约的作用，以至频繁出现公司利益被大股东转移、高管经营舞弊等事件。另外，我国传统文化的特点、转型期道德诚信等价值观的不良认识，对控制环境也有一定的弱化作用。

内部控制系统需要被监督，这属于再控制的范畴，以期能够及时发现内控实施过程中存在的失控点和薄弱环节，并根据情况的变化采取必要的纠正措施，确保内部控制能够持续、有效、健全地运作。监督活动的方式有持续监督和个别评估，由于管理体制和管理方式的问题，我国企业内部控制的监督非常薄弱，独立性的缺乏与人员不到位使得内控监督基本流于形式，内控机构无法起到应有的作用，内控制度执行情况评价少有报告，诸多上市公司没有正式的持续监督活动，或实际以日常管理工作代替监督。从监督的角度看，内控考核奖惩机制不够健全、有效，也是导致监控不能到位的一个重要原因。

2.风险评估意识薄弱，控制活动流程模糊

风险评估是对影响既定目标达成的相关风险识别和分析，其前提是目标的确定。风险识别包括对外部和内部因素进行检查，风险分析涉及评估风险的大小及发生的概率、风险应对的措施等。从我国上市公司现状来看，风险意识并没有提到应有的高度，管理层人员思想中缺乏风险概念，许多企业没有设置风险管理机制，更缺乏有效的风险管理机制。一些公司对风险的认识偏重于事后控制，经常等到问题发生时才采取手段去堵塞漏洞，而不是更多体现在防止和发现舞弊与错误上。许多创业板公司几乎没有正式的计划和程序来确定其目标、战略并管理经营风险，无有效内控风险管理导致出现严重的经营风险时还推诿于其他一些不可控的外部因素，建立起专业的事前风险评估体系对上市公司内控管理是一个持续的优化和提升过程。

控制活动指对所确认的风险采取必要的措施，确保管理层的指令得以执行的政策及程序。企业内部控制是一个持续活动，通过大量制度设计及实施来体现。绝大多数上市公司根据业务流程已经建立了与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等控制活动相关的内部控制制度，但就实际运行情况来看，很难发挥预期的效果。制度建设浮于表象，控制活动的流程不够清晰，实施不能到位，尤其是当高级管理人员与公司利益冲突时，内部控制的执行力更是大打折扣，失去了应有的约束力。

3.信息沟通不够及时，信息披露不够完整

信息与沟通是指为了使职员能执行其职责，企业必须识别、捕捉、交流外部和内部信息，通过信息系统处理，及时提供有效信息给适当的人员，使相关人员能够清楚地知道其职责和责任。目前上市公司从纵向角度看，自上而下的信息传递过程往往存在着迟缓和失真的现象，自下而上的信息传递过程则表现为沟通渠道不畅，开放度不够。从横向角度看，公司内部各个部门各自为政，部门与部门的信息沟通缺失，员工对企业信息的了解往往局限于自身所处的部门。

从对外信息披露看，2011年上市公司年度报表均按照要求不同程度地披露了与内控相关的信息，包括“公司治理结构”和监事会报告中的“独立意见”两个方面。所有监事会报告中的意见基本趋于一致，即诸如“本公司建立了完善的内部控制制度”、“公司决策程序合法，没有发现违法违规和违反公司章程行为”之类的套话，注册会计师也极少就公司内控情况发表非标准意见，内控信息披露的规定未得到有效细化执行。

二、建立科学有效的上市公司内控制度的几点建议

当前世界范围内，最值得借鉴的仍是美国出台的《2002年萨班斯一奥克斯利法案》（the Sarbanes-Oxley Act of 2002），该法案将公司内控系统的有效性上升到法律高度。借鉴该法案及我国现有法规，笔者对优化完善我国上市公司内控制度提出以下建议：

1.优化内部控制环境，营造良好内控氛围

内部控制运行于控制环境之中，控制环境可以看作是影响内部控制质量的内部“气候”。我国上市公司在制度基础、风险理念、经营风格、法律意识等方面与欧美企业还存在较大差距，所以，控制环境的优化既要与国际接轨，又要符合国情。领导决策层对内控制度建设的持续支持，建立健全股东会、董事会、监事会制度，上市公司现有的企业文化对内控制度建设的影响等，这些都是优化内控环境的组成部分。笔者认为，更为重要的是政府管理当局要强化董事会和管理层的责任，把有关内部控制的管理责任落实到这些关键人物身上，明确承担相应法律责任，这对建立一个有利的控制环境非常关键。企业管理层和员工应当建立和维持一种支持性的态度，形成积极的控制环境，推动和引导现有的业务系统和经营管理，而不应视其为一种束缚。内控环境建设可以从以下几方面着手：一是建立廉政和道德准则，董事会和管理层在确定组织道德方面扮演关键角色，应当做到率先垂范，而不是试图谋求一种超然地位，游离于内部控制体系之外。二是建立适当的组织权责和报告体系，使人们在接受组织内部的监督的同时，对行使权力的后果承担责任。三是建立良好的人力资源政策和实务，包括一系列聘任、定位、评价、提升以及监督的制度。

从内部监督角度看，加强内部稽核审计。充实审计力量，提高人员素质，提高日常稽核审计的普及面和频次，必要时开展专门专项核查；逐步提高稽核审计部门的独立性和权威性，可以对任何业务进行监督检查，对发现的内控制度缺陷及时进行整改。强化考核的激励与惩戒措施，加大执行力度，必要时与经济和行政处理挂钩。

2.构建风险评估机制，规范内控制度流程

上市公司应根据系统风险、行业特性和企业特点，建立结构合理、内容完整、方法科学的风险评估管理系统，设定重要和关键的风险控制点，以控制标准和评价标准为主体，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对企业面临的经营风险和财务风险及时评估、全面防范，以控制舞弊和防范风险，推动企业有效完善内部约束机制。

建立严谨规范的控制活动流程，控制触角涉及企业经营的各个环节和方面，不能出现控制死角。重点是找准关键控制点和关键控制活动，通过点的控制起到牵动全身的作用，使控制点与控制面有机结合，内部控制才能发挥良好的效率。一般来说，内部控制的关键点可以放在资金流动、成本控制和权力使用三个方面。同时，建立的内部控制体系应该是系统的、可操作的，并且便于持续监督的。

3.搭建内控信息平台，规范对外信息披露

作为现代企业管理的领军者，上市公司应该强化信息技术平台的建设，形成一个良好的信息与沟通系统，通过信息平台落实内控信息传递的完整性、有效性、准确性和及时性，确保组织中每个人明白且能及时按要求调整自己承担的职责。通过内控信息平台，定期及不定期地形成内控评估报告，对上市公司的内控情况做出定性和定量的说明。

进一步规范内控制度信息披露的强制要求和内容。对内控制度信息披露的具体内容和格式作出更详细规定，进一步增强执行力和可操作性。如要求管理当局出具关于内控制度责任的书面声明，明确内控制度的固定限制、有无重大缺陷，内控制度随外部、内部环境变化导致执行有效性变化的评估情况等。强化注册会计师的签证功能，充分发挥对内控制度的外部监督作用。注册会计师出具的上市公司年报中要把内控制度信息作为一个不可或缺的因素加以鉴证，对公司的内控制度建立、执行和自我评估情况进行鉴证并完整反映在审计报告中，对内控制度不足之处提出改进措施，对内控信息披露的虚假不实之处，给予提示或警告并加以公示。

三、结语

内控概念是通过实践过程逐渐产生和发展完善起来的，内控管理制度是通过企业的董事会、经理阶层和员工实施和制定的，想要做好企业内控管理就必须将上市公司企业中所有成员调动起来，做好企业内控工作，这也必将让上市公司企业得到更好地发展，实现更高的经济效益。

篇6：石化公司论文－怎样完善内控制度

怎样完善内控制度

随着经济体制改革的逐步深入，中石化销售企业一体化、信息化、专业化管理模式进一步推广，传统的经营管理体制格局发生了深刻的变化。为了更好地增强企业的市场竞争力、盈利能力和抗风险能力，中石化公司从2005年起正式实行内部控制制度，规范企业管理。费用预算控制

是企业内部控制的一项重要内容，费用控制对企业的经济效益有着举足轻重的影响，同时费用是否能得到如期结算，还直接影响企业形象。因此抓好费用预算与控制对于企业外树形象、内提效益，具有十分重要的现实意义和积极作用。

县级支公司是分布在企业最基层的经济主体，企业高层的决策及预算，到最后还是靠他们去落实、执行，基层费用预算控制执行的好坏直接影响“中石化”总体目标的实现，加强支公司的费用预算及控制尤为重要，就此结合实际我谈谈自己的看法。

一、支公司费用预算和控制中存在的问题

随着中石化集团改革的不断推进，近几年来县级支公司在管理上逐步采用了一系列先进的管理手段，企业ERP的推行、电子商务的实施、财务收支两条线的运行、条块专业化管理模式的推开，使企业管理上有了长足的进步，为支公司费用预算控制创造了许多有利条件，但在运作上支公司离上级公司“精心经营，精细管理”的要求还存在一定距离，如在费用管理上标准不够先进、管理不够简约、手段比较落后、工作未落实到位等等，究其原因主要有以下几个方面：

1、认识上有误区。长期以来，对于加强企业的管理工作，尤其是加强企业的费用预算和控制，有些领导者缺乏应有的认识，在工作中往往重经营、轻管理，而经营之重又仅仅表现在“量”（销量）的追求上。认为费用预算和控制仅仅是财务一条线的事，更有甚者，极少部分人认为费用预算的控制还会影响他们正常地开展经营工作，制约太多。

2、方法上有不足。缺乏先进的预算控制理念，在制定费用方案和进行预算控制中，只将费用划分为变动费用和固定费用两部分，对变动费用实行吨油费用进行控制（即实行弹性预算控制），对固定费用采取定额控制，即在上一年实际费用执行的结果上加以适当的调整。这种以过去的水平为基础的调整，实际就是对过去费用执行的承认，即上一年无论费用执行如何都认为是合理的，这种不加分析、不加改进、因循沿袭的做法，容易造成预算的不足或者是安于现状，造成费用预算浪费或失控。

3、信息上不对称。分公司和支公司信息不对称降低了费用预算及控制效果，各支公司费用水平客观上存在着差异，而分公司对各支公司掌握的信息要比支公司的经营者所掌握的信息少，支公司的经营者就会充分利用这种信息的不对称，千方百计在费用预算上做文章，要求提高吨油费率，或提高固定费用项目的预算总额等等于。在执行预算时，往往常对自己有利的变化（客观条件变化使费用下降）不说、不汇报，而对自己不利的变化却夸大其辞，使自己在费用预算和控制中处于有利地位，这样的结果必将加剧企业预算目标落空，降低企业的经营效率。

4、时点上不同步。费用预算不能适应实时控制的需要，费用控制滞后。费用预算是按期制定的，费用控制自然也是对规定时期内的费用实行控制，这种方法的明显不足是无法用于日常的费用控制，造成费用控制滞后。由于众多原因，预算往往不能在费用发生之前发挥事前控制的作用，而要在费用发生之后，待经办人持费用单证到财务部门办理结算手续时，财务部门才能将实际发生的费用与预算相对照，检查其是否超过预算。从中可看出按照这种程序操作的控制的滞后性和被动性，使超预算开支成为不可避免的事实。在难以控制的情况下，领导及财务部门只有把超支费用推到下一个结算期。这种不在预算执行上下功夫，而是随意违反会计确认及变动会计结算时间，“凑预算”的做法，使预算指导作用大打折扣。

5、考核上不全面。预算考核只注重费用节约额，未考虑其它综合因素。费用预算管理的主要目的就是通过预算控制费用，在这种指导思想下，对费用实行包干有其一定的合理性。在预算考核中只注重费用节约额而不考虑其它综合因素导致的结果就是有些经营部门为节约费用、得到相应的利益，往往会削减一些必要的经营活动。如为节约修理费用，故意推迟必要的修理项目，甚至不修理，能过则过；为节约电费，减少正常的开灯时间，甚至不开灯等等，从而影响了正常的经营，产生了减少工作、多得利益、消极怠工的矛盾，这与预算和控制的初衷也是不相符的。

二、完善费用预算与控制的原则

1、费用预算要以明确的经营目标为前提

费用预算不是孤立存在的，必须把费用预算与开拓市场、提高市场竞争力紧密联系起来，在制定费用预算时，要考虑所制定的费用是否必要、合理，预算目标要具有先进性和竞争力。

2、实现业务预算和费用控制的一体化

要对费用实行动态的预

算控制，应以费用发生的动因即业务活动作为费用控制水准，而不是以时间为基准。对大多数发生的费用来说，应根据事先设定的费用预算水准，根据业务的活动量来调整预算水平。即随业务的发生，不断地调整其允许正常开支的费用数额，实现科学的费用动态预算和控制，并且在每笔费用发生前将可能干发生的费用与控制相比较，以此决定费用可否发生，应发生多少。

3、严格执行与监督，建立科学合理的考核体系，促进费用控制的有效

实行费用预算与控制，成败与否的关键是看预算能否得到有效的执行。要使费用得到有效的控制，需要有专门部门负责对费用预算及控制情况进行监督，同时科学、合理地建立预算考核体系，从而尽可能地区性减少费用预算管理的不利影响，及时准确地揭示预算执行过程中出现的差异和存在的问题，以达到企业利润最大化的目的，调动基层员工的积极性。

三、如何加强支公司的费用预算与控制

综上所述，为更好地克服费用预算控制中存在的问题，加强支公司的费用预算控制，使支公司费用开支更合理，操作更规范，着重应从以下几个方面着手：

1、宣传教育，营造良好的管理环境。思想引领，教育提高干部员工的费用预算及控制的意识，提高执行的自觉性，适应新的管理。要通过一定途径和方式系统的进行宣传教育，阐明费用预算管理的严肃性和重要性。企业领导要带头参与降本压费，带头树立过紧日子的思想，从上到下倡导“节约费用，合理开支”的企业氛围。通过宣传教育、树立典型，在支公司各部门中营造一个良好的预算管理工作环境。同时要鼓励员工积极主动地参与预算、接受预算、执行预算，实现降本增效，切实体现“省下来就是赚的”这句话的意义。

2、更新理念，积极改进预算编制方法。针对不同类型的费用要采用不同的预算编制方法，而不能将预算编制方法模式化。对支公司的各项费用要加以分析、分解，比如加油站电费，要分解成场地照明用电、加油机三相用电、生活用电（包括空调、烧饭、烧开水、电热水器等的使用率）。场地照明用电从基建开始就应考虑灯管、瓦数的配备，设置的数量、位置是否科学合理，要综合考虑其功能性和必要性，达到科学用电、节约用电的目的。总之作为支公司的预算，要在参考历史及同行的先进水平时，尽量推行零底预算。

3、完善监督，杜绝内部人控制信息。实行财务独立，增强监督有效性。发挥财务专业化管理的优势，加强支公司费用的监控。对解决信息不对称的问题，支公司财务人员应根据本片区的变化、外地环境的变化及单位业务职能的调整及时进行信息反馈，使分公司能根据环境的变化及时调整预算，使费用控制与实际情况更加适应。比如因道路修建缩减运程，财务部门要及时反映信息，使运杂费预算能及时得到减调，使控制更加合理。

4、抓住关键，改善预算控制点。要实现有效的费用预算控制，必须把控制设置在业务发生之前的审批环节，将费用预算控制点前移，做到先审批，后开支。未经审批，业务经办人不得办理业务开支费用，保证每一笔费用的发生都在有效的预算控制之内。

5、完善制度，建立全面、合理的考核体系。建立公司内部经济责任制，严格实行月度考核和过程预警控制。依托中石化信息系统建立台账，在内部网上及时公布，确保预算开支的公开、透明，费用考核的公平、公正。一方面应当使预算更好地体现计划的要求，另一方面应当适当掌握预算控制度，使预算具有一定的灵活性，达到原则性与灵活性的统一。实行预算控制时，首先要看其经营活动是否保质保量完成，只有在完成或超额完成经营任务下节约费用才会获得适当的奖励，使经营活动和节约费用相互统一。