合同管理审计方案

2024-04-24

合同管理审计方案（精选6篇）

篇1：合同管理审计方案

一、审计依据：

公司现行的《采购控制管理程序》、《合同评审程序》、《合同管理规定》。

二、审计目的：

对采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，并做出客观评价，提出建议，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。

三、审计内容：

1、与采购合同管理相关的制度是否有效和完善。

2、抽样审计采购合同，确定采购计划、实际采购是否得到良好的遵循，采购合同管理是否得到有效控制。

3、结合合同履行情况，审计采购合同审批的真实合理性。

4、对本次采购合同审计发现的`问题进行后续追踪审计。

四、审计程序：

(一)审计准备工作：

1、与生管部门相关人员沟通，了解情况。

2、梳理公司合同管理(包括审批、存档、台帐管理等)的流程、实际操作管理模式，判断其与公司现行的制度规范是否一致，以及差异合理性。

(二)现场审计工作：

1、采购合同内容抽样审计

(1)抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。

(2)检查所抽取合同内容的合理性

确认合同关键条款是否与实际采购一致，如存在差异，差异是否合理;检查格式合同的版本、内容与公司合同要求是否相符。通过检查审核章或者审批记录。

(3)检查合同主要条款是否存在约定不足、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性，能否在维护公司利益的基础上力求公平、公正。

2、检查合同的实际执行情况：

(1)根据业务实际进展情况，检查合同中关于采购、付款、验收是否得到执行。检查合同中约定的奖罚条款是否得到执行。

(2)检查合同付款台帐是否清晰、完整，财务部、生管部是否做到及时对账，有无超出合同约定的款项支付，是否由未经审核的合同。

3、检查合同存档情况：

(1)合同是否按供应商分类，并以订单编号为顺序建档，是否置于安全之处并专人保管。

(2)编制审计底稿

(3)现场沟通会议

(4)完成审计分析报告

(5)审计问题的改善后续追踪审计

五、审计范围：

201X年1月1日-201X年8月31日期间的重大采购合同。

六、审计工作进度及审计预算：

8月23日，下发审计通知并准备审计方案;

8月24日，与生管部门相关人员沟通，并准备审计资料;

8月25日，进入财务部进行现场审计，编制审计工作底稿，预计两个工作日审核完结;

8月27号，作出审核结论并出具审计报告。

七、审计人员分工：

审计专员***发审计通知并整理相关资料;审计专员***起草审计方案，并负责审计资料归档;内审负责人****复核并出具审计报告。

篇2：合同管理审计方案

一、根据中华人民共和国合同法及XX公司内部审计制度，结合我公司的实际情况，制定本办法。

二、合同管理审计办法适用于公司及公司所属子公司，以及内部其他各单位在合同签约前、履约中、履行后的全过程。

三、合同管理审计属常规审计，一般不下达审计通知书。每份合同审计前，由合同承办人提供合同的相关资料，审计投资部在相关资料收集齐全后，无正当理由应当在两天内审核完毕。

四、对公司制定的“合同管理办法”规定的需会签的合同实行签约前送达审计，其他合同采取定期履约中或履约后就地审计。审计投资部在审核合同草案时，发现重大错误、遗漏、不妥时，应当在会签意见单予以明确，并提出修改意见。承办人修改后应重新审计，审计期限重新计算。凡末经事前审计的合同，审计投资部认为必要时可在履行中、履约后就地审计。审计意见报主管领导，通知经办部门。

五、合同管理审计的主要内容：

1、对合同当事人合法资格的审查。

1）审查合同当事人是否具有法人资格和履约能力

2）审查合同标的是否超越经营范围。

3）审查经办人是否有委托授权证明，委托范围权限是否明确。

4）审查代理人是否有委托单位的委托证明委托事项权限期限是否明确。

2、对合同主要条款的审查。

1）审查合同标的物是否明确，名称、规格、型号是否准确。

2）审查合同标的数量是否准确，质量要求是否明确具体。

3）审查合同的价款和酬金是否合理、合规、合法，是否具体明确。4）审查合同的履行期限地点和方式是否明确有效。

4）审查合同的违约责任是否明确具体、合理、合法。

3、对合同完整性合法性的审查

对合同完整性、严密性审查，避免合同漏洞。对合同订立程序、合同内容进行合法性审查，杜绝无效合同。

六、合同审计主要采取的方法，审阅法、调查分析法、比较分析法。在审计调查收集资料取证过程中，涉及到的有关部门和人员应当积极配合。对阻挠审计工作、提供虚假资料者，依据有关规定予以处理。凡公司在“合同管理办法”中规定要求会签的合同，均需经审计投资部审签后实施。

XX公司

审计投资部

篇3：合同管理审计方案

笔者经过调研, 归纳总结出以下三点。

(一) 缺少合同管理相关制度

高校合同审计作为内部审计转型发展的产物, 其产生与发展的时间较短, 不像常规的财务收支审计、经济责任审计那样已经拥有一套成熟完整的审计依据、审计程序和审计评价体系可供遵循, 一系列有关合同管理的规章制度也没有系统出台。那么, 在合同管理工作都是不甚规范与严密的情况下开展合同审计首先面临的一大问题就是审计依据不足, 审计人员无从评价。

(二) 合同审计的环境还不成熟

当下, 很多高校的分管校领导往往都是多一事不如少一事, 审计部门干好常规工作就可以了, 不求有多大的创新。同时, 相关职能部门和系部领导的也不是很支持。

(三) 专业合同审计人员和合同审计知识欠缺

高校合同涉及面广量大, 同时合同审计工作专业性强, 尤其一些工程施工合同、进口设备购置合同、技术服务合同, 其关键控制点并非一般的审计人员能够把握。目前大部分高校面临的一个共性问题是——专职合同审计人员和合同审计知识、能力严重欠缺。

二、高校开展合同审计每个阶段应把握的关键控制点和风险点

(一) 合同签订前

1. 立项。

立项事项是否与学院发展战略相吻合、相匹配;是否经科学论证及论证是否充分, 是否出具可行性报告;评审和审批环节是否严格, 是否尽可能避免导致资源浪费。

2. 资格预审。

是否对主体资格进行审查;是否对履约能力和商业信誉等进行审查。

3. 招投标。

是否存在招标文件有排他性内容、或采取化整为零方式擅自规避招标等违法招标行为;投标方标书内容是否真实;是否存在围标、串标等违法行为;评标过程是否遵循公开、公平和公正原则。

4. 谈判。

是否在合同谈判过程中忽略了重大问题或在重大问题上作出不当让步或泄露了谈判策略;是否邀请经验丰富的技术、财务、法律等专业人员参与谈判。

(二) 合同签订中

1. 起草。初拟的合同文本是否内容合法、条款完备、表述准确, 是否会产生重大误解等。

2. 合同会签。

合同是否经过技术、财务、审计、法律等相关部门的会签;是否存在合同会签人员因专业素质或工作态度的原因未能发现合同文本中的内容和条款不当;是否存在合同会签人员提出了修改意见但最终并未遵照修改的情形。

3. 正式签署。

对于正式签署的合同文本, 是否还有空白;是否超越权限签订合同;是否加盖合同专用章, 不接受其他形式的印章;正式签署的合同文本是否在各页码之间加盖骑缝章, 防止单方篡改合同文本。

(三) 合同签订后

1. 履行。

合同对方单位是否恰当的履行合同中约定的义务;合同承办部门是否对合同的履行情况进行实时跟踪, 建立合同履行情况台账。

2. 变更。

发生变更时, 是否及时签订补充协议, 是否以内部报告、批示的方式取代变更或增加事项的补充协议;合同的变更理由是否充分, 变更条款是否真实、完整;合同的变更是否经双方协商一致, 合同当事人是否履行法定程序。

3. 结算。

财务部门是否严格按照签订的合同条款办理结算手续, 把好合同结算关;是否及时催收应缴款项, 严格控制对外付款。

(四) 合同履行完毕

归档。合同立项后是否逐一建档并妥善保管合同正本及附件等书面材料;是否定期向学校档案管理部门移交。

三、积极创造合同审计实施条件, 开创合同审计新局面

(一) 制定相应的合同管理制度

高校要做的第一件事就是制定适合自己的合同管理制度, 完善与合同相关的物资购销、人事聘用、科研协作、合作办学、房屋租赁、借款贷款等经济活动的相关规定, 学校内部审计部门还应根据有关法律、法规和内部合同管理制度的要求, 配套制定较为详尽的合同审计实施办法, 不能再是延续以前的只抱着《合同法》这棵大树缘木求鱼。

(二) 争取学院领导和系部、职能部门领导的支持

对于合同审计的环境还不够成熟的问题, 我们必须首先争取校领导的重视与支持, 必须让学校领导树立这样一个理念:开展合同审计并不是可有可无、多一事不如少一事的工作, 合同审计后再进行的财务收支或者经济责任审计, 如果没有重大的审计发现, 并不能说明合同审计无成效, 这种“没有问题”的审计结论, 恰恰是监督关口前移的合同审计工作卓有成效的一种体现。同时, 要多争取系部和职能部门的理解和支持, 要努力消除大家对合同审计工作的误解, 审计部门应做到谦虚谨慎, 抱着服务的态度, 虚心听取系部和职能部门对合同审计工作的意见。若意见不一致, 要允许并支持他们对审计意见提出大胆质疑, 要采取分析说理的方式, 晓以利害。

(三) 优化审计人员知识结构, 构建内审业务外包机制

对于专业合同审计人员和合同审计知识欠缺的问题, 高校审计部门要做的是优化审计人员的知识结构, 在人员配备上考虑合同审计的需要, 如果自身人员的知识结构无法满足合同审计工作的需要, 对于技术性较强的合同, 可聘请兼职合同审计人员或者顾问实施交叉审计。同时, 通过请进来和走出去的方式, 对现有人员实施岗位再教育, 邀请合同管理和合同审计的专家来校对学校现有合同管理人员和合同审计人员进行有针对性的培训, 鼓励合同审计专业人员在职进修, 使专业合同审计人员自身素质不断提高, 职责更加明确, 从而有效促进合同审计工作的顺利开展和有效实施。

参考文献

篇4：合同管理审计方案

关键词:管理效益审计;经济合同审计

经济合同审计是指由审计部门对经济合同的签订、执行过程和结果进行的审计监督、检查、评价和咨询活动。企业合同管理审计是改善企业内部管理水平，预防和降低经营、管理风险，维护企业的合法权益，促进企业价值的增加及目标的实现。油田企业经济合同审计开展多年，在新经济形势下，经济合同审计工作如何开展才能发挥出更大的作用？

一、“管理+效益”理念融入经济合同审计中

管理效益审计,是以审查评价实现经济效益的程度和途径为内容,以促进经济效益提高为目的所实施的审计。审计的主要对象是生产经营活动和财政经济活动能取得的经济效果或效率，它通过对企业生产经营成果、基本建设效果和行政事业单位资金使用效果的审查,评价经济效益的高低,经营情况的好坏,并进一步发掘提高经济效益的潜力和途径。

内部审计要立足于为决策、管控、效益服务，真正把内部审计融入到日常管理的全过程之中，在新的经济形势下经济合同审计向管理效益审计延伸，将对油田公司实现持续稳定健康发展提供坚强有力的审计保障。

二、创新合同审计方法，全过程参与提高企业经济效益

在审计过程中，我们要把审计的侧重点放在事前预防、事中控制和事后监督上面，最大限度地预防和降低经营风险，解决问题。要选准审计的重点内容和事项，找到切入点，从中发现内部控制的薄弱环节和失控点，有针对性地运用审计方法，多角度地分析问题产生的原因及后果，捕捉改进企业各项经营管理的信息，推动企业发展。

1.事前预防，制止无效益经济合同的签订

签约前审计环节开展管理效益审计，可发挥前瞻性作用，避免企业效益流失。严格资质审查，对方的主体资格是否合法，签订合同的当事人是否有签订该合同的权利。各类合同资质审计重点不同：买卖合同审查采购物资是否与营业执照经营范围一致，油田强制认定产品有无产品质量认可证书；工程合同审查营业执照、准入证、建筑业企业资质证书，是否存在超资质签约，并对施工单位进行实质性考察，杜绝没有施工能力、资信差的企业进入油田市场，从而能够在一定程度上保证施工质量。严格计划审查，重点审计合同项目立项决策的正确性、可行性，项目可行性研究论证是否充分，可行性研究报告审批程序是否合规；项目的具体设计和投资计划是否具有经济性；研究项目的投资价值；审查项目概算；审查签订经济合同的必要性。

2.事中控制，全过程参与严格质量审计

买卖合同要对到货物资进行审计监督，检验供应商是否按合同约定供货，审查管理部门是否执行了相关管理制度。按合同认真核对名称、规格型号、品牌等，防止供货商弄虚作假、以次充好；工程合同要加强全过程跟踪，重点关注工程是不是按照设计施工的，有无设计变更以及有关部门的设计审查资料,关注工程用料的质量。事中环节进行跟踪审计监督，对发现的问题及时提出整改意见，并监督整改意见的落实情况，保证工程质量，达到降本增效的目的；技术合同关注是否按合同要求提供了优质服务，是否达到了合同约定的考核指标。

3.事后监督，严格价款审计

经济合同履行完毕，价款审计是结算前审计的重中之重，应现场核实与合同约定的相符性，应采取市场调查法、同类产品比较法、成本定价法等多种方式进行审计，提高企业经济效益。事后环节管理效益审计应关注项目是否达到设计能力；项目投产后实际的市场反映和具体产出效果，提出改善经济效益的建议；关注项目资金使用的合规性和有效性，审查资金是否专款專用；审查项目结算是否合规，有无多计多付工程款的问题。

三、几点建议

1.提高认识，重点开展管理效益审计。要求审计人员熟悉了解企业生产经营过程，掌握企业在各个发展阶段的工作中心，要突出重点，选准项目，力争以点代面。促进企业加强管理，提高资金使用效益，力求审深、审透，探索效益审计的新路子。在审计方式上，把事前、事中、事后审计结合起来，对重大项目，要实施全过程的跟踪审计。随时发现这些重大建设项目在决策、立项、施工管理等环节存在的问题，及时提出整改意见，做到防患于未然。

2.建立管理效益审计制度。通过理论研究和实践探索，形成具有中国石油特点的管理效益审计模式，基本建立起管理效益审计制度。从审计的依据、立项、程序、方法、证据的收集、评价标准的选用、审计报告等诸多方面对效益审计提供具体业务指导，为进一步深化效益审计工作提供制度保障。

3.加强培训，改进审计技术方法，提高审计能力。一是加强各类法律知识的培训和学习。二是有针对性地举办工程结算审计培训班，使财务人员掌握工程造价的基本理论和审计方法。三是进行有关效益审计理论和实践的培训。四是学习新的审计技术和方法，特别是利用计算机辅助审计技术，将信息技术与审计业务相结合，将数据审计与系统审计相结合，将传统方法和技术创新相结合，提高审计的效率和效果。

参考文献：

[1]李金华:《审计理论研究》.中国时代经济出版社，2001年5月.

篇5：财务管理内控制度审计方案范文

为规范企业财务管理工作，推进企业财务管理内部控制制度的建设和执行，按照公司****年审计工作计划，对****开展财务管理内控制度审计。为确保审计有效顺利开展，制定本方案。

一、审计目的

通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计，查找财务管理中的薄弱环节及存在问题，促进各单位进一步加强和规范企业财务管理，加强内部会计监督，从而提高企业会计信息质量，保护资产的安全完整，确保经营目标的全面完成。

二、审计范围

本次审计范围为20**～20**年财务管理内部控制制度的建设和执行情况，根据工作需要可延伸审计其他。

三、审计依据

1.《中华人民共和国审计法》

2.《审计署关于内部审计工作的规定》 3.《内部审计基本准则》

四、审计内容及重点

在了解企业财务管理现状的基础上，重点关注预算管理、成本管理、资金管理、资产管理、对外投资、融资等方面的内控制度的建立及执行情况。

（一）预算管理

1.预算管理制度建设：企业是否制定预算管理的相关制度，制定的管理制度是否科学、可行，是否与上级管理部门的预算管理方面的要求一致；

2.预算编制和审核：预算编制是否遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级审批”的程序；预算是否涵盖被审计单位的所有经营业务活动，重点关注除电费收入外的其他收入是否纳入预算管理；预算审核是否有专业人员的参加；预算项目是否细化，是否存在预算项目过粗，不利于执行和考核的情况（如其他费用支出过大）；是否根据预算编制月份预算或季度预算；预算审核时是否考虑公司发展目标和资产经营目标。

3.预算执行和调整：经审核批准的预算是否进一步分解细化到各部门（单位），并形成预算责任体系；是否按照预算目标，并结合实际业务活动逐月编制月度资金预算；是否建立预算管理台账；是否按资金预算严格控制各项费用支出，预算外支出是否按照制度规定履行相应的审批程序。预算调整是否经过上级预算管理部门审批。

4.预算分析和考核：是否定期召开预算分析会，对月度

（季度）预算的执行情况进行全面分析；是否对预算执行中的问题进行分析，并提出改进措施和建议；预算考核是否真正得到有效执行，考核结果是否兑现。

（二）成本费用管理

1.成本费用管理制度建设：获取企业成本费用相关管理制度，分析其是否覆盖企业各项生产经营支出，各项费用标准是否明确，是否符合国家和上级管理部门的要求。

2.成本费用控制审查：成本费用是否全部纳入预算管理，有无未经审批的预算外支出；财务部门对各部门的成本费用控制是否到位，监督考核是否落实到位；是否按制度规定执行成本开支的范围和标准，如福利费开支是否符合国家规定、差旅费是否符合标准等。

3.成本费用核算审查：成本核算是否符合国家和公司的相关规定，有无将职工薪酬、招待费、会议费等控制费用列入其他成本费用的情况；有无成本费用挂账的情况；有无通过往来账核算收入和成本费用。

（三）资金管理

1.资金管理制度建设：是否按照国家和上级管理部门资金管理的要求建立资金管理制度。包括岗位责任分离制度、货币资金授权批准制度、现金收支控制制度、银行存款控制制度、其他货币资金控制制度及货币资金监督检查制度等。职责分工

和授权审批程序是否明确规范，办理资金业务不相容岗位是否相互分离、制约和监督。

2.资金预算管理：企业的资金管理是否纳入预算管理范围，是否按预算管理的规定定期编制资金月度预算，企业的各项费用开支是否均纳入资金预算。

3.资金使用、审批、支付：是否对企业资金使用进行分类管理。资本性资金支出、专项管理的成本费用支出及管理费用支出等不同支出的资金是否规定了不同的审批程序，各项支出的审批流程及审批权限是否明确；资金支付的申请、审批、复核和办理是否按照规定执行；财务部门在执行资金支付程序时，是否实行计划、审核、支付的独立程序，并定期核对。各项捐赠支出及大额资金支付的审批是否符合制度规定。

4.资金安全管理：是否严格执行资金管理岗位责任制，出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，是否存在一人办理货币资金业务全过程的情况；是否存在未经授权的机构或人员办理资金业务或直接接触货币资金的情况，是否存在越权审批的情况。使用电子支付的单位，操作人员是否加强对交易和支付行为的审核，根据操作授权和密码进行规范操作，个人证书和密码是否由责任人保管。

5.现金和银行存款管理：库存现金是否符合制度规定，是否严格执行《现金管理暂行条例》，对不属于现金开支范围的业务是否通过银行办理转账结算；是否定期或不定期地对现金进行盘点，是否存在“白条抵库”等情况；取得的资金收入是否及时入账，是否严格执行“收支两条线”管理，是否存在收款不入账，账外设账，“坐支”电费收入的情况；银行账户的开立、变更、注销是否经上级部门批准；电费资金账户是否专门设立，是否全部纳入财务部门管理；其他部门和人员是否存在开设、管理银行账户和印鉴的情况；是否指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，如调节不符，是否立即查明原因，及时处理；出纳人员是否同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作；资金收支凭证、银行存款余额调节表是否有专人复核，并重点对资金支出凭证、银行对账单真实性、合法性进行审核。

6.银行汇票管理：是否按票据管理相关制度，建立银行票据备查登记簿，登记簿登记内容是否规范健全；是否定期对银行票据进行盘点。

7.票据及印章管理情况：是否明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用；是否严格执行银行预留印鉴分人保管、妥善使用的制度，财务专用章是否由专人保管，个人名章是否由本人或其授权人员保管，是否存

在一人保管支付款项所需全部印章的情况；印章的保管存放地点是否安全，用章是否履行相关的审批手续并进行登记。

（四）资产管理

1.资产管理制度建设：获取企业资产管理制度，包括物资管理、固定资产管理、工程项目管理（在建工程）及债权资产管理等方面的管理制度，分析制度是否与国家及上级管理部门的要求一致；是否合理、科学、可操作，能有效发挥管理和控制作用等制度、2.物资管理：物资核算是否满足企业管理需要；存货的入库、发出是否及时登记，工程物资的发出是否做到项目明确，核算准确；是否与存货保管部门定期对账，定期盘点，对账账不符、账实不符的情况，是否及时查明原因，并作相应处理。

3.固定资产管理：固定资产核算是否符合公司规定；是否设臵台账（或卡片），固定资产的取得是否纳入预算管理，车辆购臵是否经过上级部门审批；固定资产的报废、毁损，是否经过技术鉴定，是否报经批准；报废资产的处臵程序是否符合制度规定；资产处臵收入是否及时入账；财务部门是否定期与资产管理部门定期核对、盘点固定资产；是否按照要求购买保险。

4.工程项目财务管理：是否编制项目资金计划，按工程项目投资计划和工程进度控制工程资金的支付，是否存在支付

超过计划或因资金计划脱离实际而形成资金大量沉淀；是否按照概预算监督工程投资，控制项目建设成本；是否能够专款专用，有无挪用工程资金的情况；有无计划外建设，自行扩大或缩小投资规模，提高或降低建设标准的情况；有无为完成预算指标，在项目未完成的情况下，财务虚列完成的情况；是否按照合同约定收取履约保证金、安全保证金；是否按照合同约定支付工程预付款、进度款，工程款支付是否履行相关的审批程序，支付依据是否真实、完整、合规；是否按照合同约定扣留质保金；待摊费用支出是否符合国家相关规定，是否严格控制在概算之内；工程竣工交付使用是否及时计入固定资产；是否及时办理财务决算。

5.债权资产管理：是否开展账龄分析，定期督促相关部门进行欠费催收；三年以上的应收款项形成原因，是否存在损失风险；预付账款是否按照合同约定支付；财务核算是否正确，有无成本挂账、对外投资挂账的情况；职工借款是否按照规定及时冲销，有无长期挂账的情况；关注与外单位的往来情况，重点检查是否存在转移国有资产、长期无偿占有国有资金的情况，并检查其合法性、公允性，是否存在损失风险。

（五）收入管理

1.制度建设：是否建立收入管理的相关制度，是否涵盖企业营销、资产租赁及出售等各项收入，是否能够有效控制和

防范收入流失。

2.电费收入：财务部门和营销部门是否定期核对应收电费和实收电费；是否每日核对收费报表和电费到账情况；电费坏账的核销是否按规定程序进行审批、账务处理；财务部门对长期未收回电费，是否定期发函确认；对以实物资产抵偿电费的，其价值是否经过相关机构评估，产权是否存在瑕疵，是否立即办理过户手续，抵债资产（尤其是土地、房屋等）的管理是否有效；违约使用电费、违约金是否按标准收取并按对应科目入账；营销部门与财务部门的预收电费数据是否相符。

3.其他收入：资产出租收入、报废资产或废旧物资处臵收入及业扩报装收入等其他收入是否及时入账；资产出租是否建立出租台账，财务部门与相关管理部门是否定期核对；财务部门是否定期与营销部门核对业扩报装收入，并与当期的新增用户核对；是否存在收入挂账或收入不入账的情况。

（六）投资、融资管理

1.制度建设：是否按照公司的管理要求建立科学的对外投资决策程序，是否建立责任追究制度；是否建立筹资业务的岗位责任制和授权批准制度，建立筹资决策审批制度，严格控制财务风险。

2.对外投资：对外投资是否经过可行性研究和评估，是否执行集体决策，是否报上级部门批准；是否对投资项目进行

跟踪管理，掌握被投资单位的财务状况和经营情况，防范投资风险；对外投资的处臵、转让是否经过集体决策，是否报上级部门批准；处臵或转让价格是否经过评估，价格是否公允；对外投资的财务核算是否符合规定。

3.对外融资：对外融资是否纳入当年预算，是否编制对外融资方案，是否按制度审核并报经上级审批；银行贷款目的和实际使用情况是否一致；企业目前经营情况是否能够保证及时归还银行贷款，抵押物是否存在风险。

五、工作时间计划及人员安排

（一）工作时间安排

1、****：审计组进驻现场，进行审计准备。

2、****至****：现场审计时间。审计组收集资料，开展现场审计工作，根据审计进度与被审计单位的相关部门沟通，交换意见。

3、****至****：整理工作底稿，汇总审计结果，拟定撰写审计报告征求意见稿，提交被审计单位。

（二）人员安排组长：*** 副组长：*** 主审：*** 审计组成员：***、***、***、***、***

六、审计工作原则

（一）坚持独立、客观、公正、保密的审计原则，做到诚信为本，不虚报、不瞒报和不弄虚作假。

（二）严格遵守职业道德基本准则，在审计中自始至终保持形式上、实质上的独立。

（三）严格按照独立审计准则制定审计计划，实施审计鉴证程序，在取得充分适当的证据的基础上发表意见和出具报告书。

七、工作纪律

（一）坚持原则、实事求是、认真负责、努力工作、讲求质量，确保本次审计工作顺利完成。

（二）廉洁自律，忠于职守，不得接受被审企业的任何馈赠；不得以接业务为理由满足企业任何非正常要求。

（三）遵守被审企业的工作纪律，按时上下班，如需加班，要征得企业同意。

篇6：合同管理审计方案

为加强对**高级管理人员任职期间经营管理工作的考核及监督，落实管理责任，受**董事会委托，根据《***农村信用社管理人员任期责任审计暂行办法》的有关规定，决定对全辖高级管理人员及职务变动的***等**名高级管理人员进行任期经济责任审计。

一、稽核审计目的

通过任期经济责任审计，对审计对象任职期间的政策法规制度执行情况，经营决策情况、经营管理情况、经营指标完成情况、内部控制和内部管理情况、稽核审计检查整改情况等进行全面审计，对审计对象在任职期间的工作业绩作出实事求是、客观公正的评价，为组织人事部门干部管理提供依据。

二、稽核审计依据

1、《***稽核管理暂行办法》、《***管理人员任期经济责任审计暂行办法》及《***现场稽核操作规程》。

2、国家金融法律法规及人民银行、银监部门和省联社制定的相关规章制度。

三、稽核审计范围

****年**月至****年**月各***的各项业务和管理活动。必要时可以上溯或下延。

四、稽核审计时间安排

1、准备时间：****年**月**日至****年**月**日，主要是审计立项，制定审计方案，审计人员分组，下发审计通知书。

2、检查时间：从****年**月**日至**月**日，共计**个工作日。

3、事实确认书下发时间：现场检查结束后提交被审计人。

4、审计报告提交时间：事实确认书下发后完成。

五、稽核审计内容

(一)政策法规制度执行情况

1、检查任期内执行国家的金融方针政策，人民银行、银监部门、各项规章制度的执行情况。检查方法及要点：结合内控制度执行情况查看各项管理制度的执行情况；整体制度是否严格有效执行。

2、检查近年是否发生各种违规、违纪问题，在内、外部检查中发现的违规、违纪问题的处理情况及整改结果。

检查方法及要点：调出至****年**月末任期内的内外部检查材料（支行季度稽核报告及专项检查报告、近两年**联社、人民银行、监管等部门的检查材料等），对各级部门检查发现的违规违纪问题，是否整改和处理；本次稽核审计发现违规违纪问题。(二)经营管理及决策情况

1、检查支行经营管理小组是否建立，是否建立公正、廉洁、公平、公开的管理制度和议事规则，是否有效调动管理小组成员的工作积极性。

检查方法及要点：通过调阅支行会议记录及分层次谈话形式进行检查。

2、各种决策机制是否建全，是否建立贷款审批小组对大额贷款进行审查审批，是否明确审批人员对决策造成的风险、失误、损失及被审计人应承担的责任。

检查方法及要点：调阅支行贷款审批小组会议记录，并有针对性的个别谈话。

3、网点人员搭配是否合理，是否能充分调动员工的工作积极性。(三)内部控制制度的建设及执行情况

1、各业务岗位设置及职责分工

检查**所辖网点岗位的设置是否符合规定，是否存在重要岗位、要害岗位混岗的现象，各岗位设

置是否存在明显的缺陷、疏漏或隐患；各岗位分工是否体现相互监督和制约的原则；通过调阅重要岗位人员的交接登记簿、工作资料，查看重要岗位人员是否按照规定实行定期轮岗制度，查看支行各级管理人员是否坚持定期、不定期的库存现金、重要空白凭证、安全保卫检查。

2、财务会计管理

(1)财务收支是否真实准确，费用列支是否合规；列支是否透明、公开，支出凭证是否合法有效；有无截留收入，虚列支出等问题。

检查方法及要点：贷款应收利息的管理核算是否严密，有无漏洞，对农户贷款集中收息入账时段进行重点抽查；往来账户资金利息收入以对方行社原始凭证与损益账户核对；关注利息收入账户的冲账是否合理；往来利息支出科目中，关注有无异常利息支出等情况，检查有无虚列支出的问题；费用列支方面突出对大额费用的检查，行社营业部和行社本部财务为必查部分。

(2)其他应收、应付款项管理是否规范。其他应收款是否为正常业务挂账，对挂账时间较长的应收款应查明原因，并确认其合规合法性；对应付款和应解汇款进行清理，查明挂账是否合规。

(3)会计核算是否准确规范，是否存在虚增、下甩存款，随意调整会计科目的现象。

3、信贷管理

对按权限审批的贷款，根据各支行贷款金额大小，确定对大额贷款进行全面检查（十大户贷款和十大户不良贷款必查）。

(1)是否严格执行贷款逐级审批制度,是否严格执行大额贷款报备制度，是否存在越权发放贷款行为。

(2)贷款三查制度是否落实。①贷前调查，检查借款人的贷款主体资格认定是否符合规定；借款是否有正式借款申请书，内容是否完整；借款人是否符合贷款基本条件；是否提供财务报表和必要的资料，是否存在提供虚假报表、隐瞒重要事实的情况；是否核实担保人资信状况和抵押品状况；是否对借款合法性、安全性、赢利性及用途进行调查，是否存在用贷款炒卖证券、期货、房地产，牟取非法收入，从事股本权益投资情况；调查人员对贷款能否发放是否提出了明确、客观的意见。②贷时审查，检查是否与借款人签订了借款合同、保证合同或抵押合同，合同要求和内容是否齐全完整，签订的合同是否具有法律效力；是否办妥他项权证。③贷后检查，是否按季写出贷后检查报告，是否建立贷款档案管理制度，是否定期对借款企业进行走访，分类排队，采取区别对待措施，是否及时发出贷款到、逾期催收通知书。

(3)有无向关系人发放贷款。(4)有无自批自贷行为。(5)有无发放冒名贷款。

(6)检查借款人身份证件和营业执照,看有无跨区贷款。

(7)是否存在同一借款人在辖内两个以上支行及网点取得新增贷款。

(8)贷款呆账核销的申报、审批、核销是否符合规定；核销贷款收回入账情况。(9)贷款抵押、质押和担保手续是否合法。

检查抵押贷款所取得抵押物品是否真实、有效，他项权证是否合法；贷款发放金额是否超过最高权利抵押金额；公司制贷款，是否有董事会同意贷款决议、同意抵押决议书，第三人抵押的是否有承诺书。

检查质押物是否规范、合法，出质人与借款人是否为同一人，他人出质物是否出具承诺书，出质人（含财产共有人）是否同时出具承诺书、提供有效身份证明；出质金额与借款金额是否超过规定比例；质押贷款期限是否超过质物期限。

检查保证人是否具有保证资格，是否存在公司为股东提供担保，保证人是否具备担保能力，公司制企业对外担保，是否有董事会、股东会同意保证决议书，是否存在相互担保、循环担保的情况。(10)抵债资产管理是否规范，对抵债资产的保管、处置是否合规，对接收没有处置抵债资产已租赁的，检查租赁收入的入账情况。

(11)票据置换贷款管理是否规范，对债权的管理及清收是否纳入日常工作当中，资料的保管是否合规。

(12)支行违规贷款的责任是否落实，其中：被审计人亲自办理或指使他人办理的违规贷款由被审计人承担全部责任；与被审计人无直接关系的违规贷款按信贷追究机制由被审计人承担相应连带责任。

4、综合业务网络系统及自助设备的风险控制

(1)银行卡业务的管理情况。重点对银行卡相关规章制度及操作流程的执行情况，银行卡的领用、保管、使用进行检查；是否存在为推广营销银行卡而由行社职工违反有关管理规定集中代为发卡的问题。ATM机的巡查和实时监控是否落实到位。

(2)突出对柜员卡、授权卡管理使用情况的制度落实检查，有无混用、借用、一手清的问题。5．银企对账情况。