会计监督检查调研报告

会计监督检查调研报告（共8篇）

篇1：会计监督检查调研报告

会计监督检查自查报告1

根据《中华人民共和国会计法》、《财政部门实施会计监督办法》、《财政检查工作办法》和《行政单位会计核算办法》的有关规定及xx市财政局《关于印发〈xx市20xx年会计监督检查工作实施方案〉的通知》要求，针对本院财务工作情况，5月19日至5月24日我院组织人员认真地进行了自查，具体情况汇报如下：

一、健全组织，强化领导

为确保此次专项治理工作顺利进行，我院成立了由副院长陈荣耀任组长、党办主任文月朗任副组长的清理工作领导小组，由财务科和办公室具体负责此次专项治理工作。

二、自查情况

1、总体情况。

我院财务管理严格按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的“小金库”。财务报销严格按照财务制度执行，杜绝坐支行为，严格控制财务资金支出，没有以任何形式进行私存私放。

20xx年我院门诊量xx人次，急诊量xx人次，住院人数xx人次；全年总收入xx万元，其中业务收入xx万元，财政补助xx万元；总支出xx万元，其中业务支出xx万元，财政支出xx万元。

20xx年项目4项，其中xx检查仪、中医能力建设项目和变压器改造已完成，重点项目门诊综合大楼招标待批中。医院现有职工xx人，其中会计1名，报账员1名（xx）。

2、收入方面。

我院严格按照《海南省医疗服务价格》收费项目及标准进行收费，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，没有违规使用票据，没有白条收费和不开收据直接收费行为，各类票据均管理规范，并建立相应的备查薄；执收执罚规范，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的“小金库”致使单位收入反映不实，导致会计信息失真等。

3、支出方面。

严格按照年初部门预算计划指标进行购置固定资产、投资基本建设等，未存在改变资金使用范围、挤占下属单位资金及超标准、超范围、推迟列支，导致单位货币资金和费用均失真等行为；从无设置帐外帐和“小金库”以及以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为。20xx年我院总支出3221万元，其中业务支出2710万元，专项支出511万元（用于购置xx检查仪、中医能力建设项目、变压器及线路改造工程等）。

4、固定资产方面。

根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》，结合实际情况，我院制定了《xx医院财务科工作制度》、《xx医院财务管理会计核算制度》、《xx医院国有资产管理办法》、《xx医院发票管理制度》、《银行账户管理办法》、《xx医院现金管理制度》等，并严格按照各相关制度进行管理，任何科室和个人不得未经批准擅自配置资产、超标准配置资产；任何科室和个人出借、资产处置必须履行相关报批手续，出借、资产处置所得收入必须上缴医院财务账户，实行统一管理。

定期对资产进行盘点清查，做到赃证、赃卡、账账、赃实相符，20xx年按照年初部门预算计划，经报相关上级部门审批，购置固定资产xx万元，已及时登记入账。

5、专项资金方面。

严格按照《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》和《xx医院财务科工作制度》及《xx医院财务管理会计核算制度》的有关规定，我院从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途并且要单独核算的专项资金，均按要求定期向财政部门或主管部门报送专项资金使用情况。未存在虚设立项目申请专项拨款，骗取专项资金；未截留、挪用专项资金、虚报冒领专项资金、曲线转移、挤占专项资金等行为。20xx年我院专项资金共3项，其中省卫生厅拨款200万元，用于中医能力建设项目，市财政局拨款xx万元购置DR检查仪1台和xx万用于变压器及线路改造工程，项目均已完成，资金使用及完成情况已报市财政局和上级主管部门。

虽然我院目前尚未发现违规违纪现象，但通过自查，进一步严肃了财经纪律，加强了法制教育，强化了财务管理，确保了资金的合理使用。今后，我院将进一步完善财务管理制度，加强从源头上防治腐败的力度，力争做到清理工作不留死角，反腐败工作能有更大提高。

会计监督检查自查报告2

我局自接到上级关于开展财务大检查及会计基础工作复核的文件后，单位领导高度重视，成立了以一把手局长任组长、相关岗位人员任组员的自查工作领导小组，根据文件要求的检查范围和内容，结合本单位的实际情况，认真对照检查，将本单位xx年以来的会计基础工作、财务收支情况、预算执行情况与文件要求认真进行了自我对照、自我检查，现就自查情况报告如下：

一、自查基本情况

（一）财务机构设置和人员配备情况

我单位财务工作由xx科负责，单位按照财务工作要求，设置有财务主管1名，会计、出纳、资产管理员各1名，四名财务工作者均取得会计从业资格证书，相关岗位职责明确，业务相互牵制相互分离，使得各项业务事项得以有序进行。

（二）内部控制情况

单位内控制度健全，对财务收支审批、人员岗位职责、财产管理等方面进行了全面规范，制定了11向财务管理制度及两项经费管理办法。严格执行一把手不分管财务制度，保证了财务核算的独立严谨。建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全，加强了对本单位财产物资的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生。明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益。

在财务工作过程中，我局严格按照《会计法》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，既体现实际工作需要，又考虑财力可能，根据各项工作任务，在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理支出。

（三）预算编制执行情况

我局严格执行财务预算管理制度，预算编制依据充分，项目设置科学、合理、细致，对财务预算均通过局务会讨论共同形成决议，程序合乎规定，并且严格压缩“三公”经费预算指标，预算编制中严格执行人员、车辆定额定员标准。财务开支中能够做到有预算才开支，无预算不开支，无相互挤占预算资金情况发生。

（四）资产管理情况

我局在资产管理中账、实物人员岗位设置相互分离，达到了相互制约相互监督的目的，保障了公共资产的安全。为了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度，通过建立健全制度，会计人员与资产管理人员各自对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映。定期开展资产清理，及时与实物管理人员对账，确保资产账账、账实相符。无固定资产不入账，公物私用及其他违规问题。在资产的`处置中，都严格遵照有关要求，根据上级批复情况进行处置报废，无随意处置现象发生。及时清理往来款项，无长期挂账现象，确保了单位资金及时回笼。

二、存在问题

通过自查，我局在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足，一是在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全达到《会计法》所规定的要求，个别经办人员财经法规意识不强。二是预算管理有待进一步加强，预算编制依据充分，合理，但实际执行中，个别预算落空，未执行。执行中统筹考虑不足，存在预算执行进度不均衡现象。三是在资产管理中，由于一些资产达到报废年限，已报废，而上级部门未审批，资产管理系统中无法销账，出现了资产实物与账面有差异。四是在具体会计核算中，出现未严格按规定办理的事项，未建立支票登记簿、转账支票存根未签字。

三、整改措施

（一）进一步规范财务报销审核流程，刻制经费审核章戳1枚、实物管理章戳2枚，明确会计人员与实物管理人员职责，经费开支中坚持审核流程，不符合规定的票据坚决不予审核报销。

（二）及时与上级部门做好请示沟通，在资产处置中严格按照上级批复的方式处置，做到有批复再销账，确保账实相符。

（三）加强对单位职工的财经法规学习，不仅仅局限在财务人员的学习层面上，普遍提高单位职工的财经法规意识，使得无论任何人具体经办公务活动都能严格以财经法规为准绳、财务制度为标尺，使得财务活动能从基础上得到规范。

会计监督检查自查报告3

县财政局：

根据x财办〔20xx〕153号文件《关于开展20xx会计监督检查工作的通知》，结合我单位实际情况，我单位立即开展自查工作，自查情况汇报如下：

一、自查基本情况

（一）财务管理方面

我单位所有财政资金均按预算用途使用，支出真实合规。无违规以虚假xx报销获取费用；严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占和挪用的行为；非税收入征收合法合规，无乱罚款和截留非税收入的行为；固定资产账实相符，核算规范，无违规处置固定资产、截留处置收入的行为；我单位资金全部统一管理和核算，无“小金库”。

（二）会计核算方面

我单位依法建立账簿，不存在外账，一直按照行政单位会计制度进行核算。会计凭证的编制符合要求，定期装订，专人保管，原始单据完整合法，不存在造假行为；发生经济业务时及时入账，做到日清月结。

（三）内部控制方面

我单位分别设会计、出纳人员各一名，实际工作中，会计、出纳各负其责、各司其职、相互制约。在经费管理中，建立规章制度，严格按照“逐级”审批原则，从严控制，紧缩支出。加强票据管理，严格审批权限，避免财务风险。加强和规范内部控制制度建设，提高会计核算和管理水平，持续推进和完善“小金库”治理工作的制度化、规范化和常态化，督促会计人员对各项财务、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对，保证账证相符、帐表相符。加强固定资产管理和使用，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核实制度。加强完善内部财务管理制度，严格按照差旅费管理办法，没有超标准食宿现象发生。

（四）执行预算管理方面

我单位将非税收入，按规定及时足额上缴国库；遵照财务制度专款专用的相关规定，规范各项经费支出，杜绝各项经费之间随意调整和相互挤占；严格执行预算调整程序，没有擅自无故调整预算；根据《预算法》的管理制度和财务制度编制决算，做到帐证相符、帐实相符、帐表相符和表表相符，确保决算数据的真实性、准确性和完整性；按照政务信息公开的有关规定，对预算决算及时、全面、完整的在相关网站公开，主动接受各方面的监督。

二、存在问题

通过自查，我单位财务管理和财务工作中还存在一些不足，一是个别支出科目不规范，如培训费计入差旅费。二是个别票据签字不全。三是个别费用里面资料不全，缺少询价、合同、验收单。四是预算管理有待进一步加强，预算编制充分合理，但实际执行中统筹考虑不足，存在预算执行进度不均衡现象。

三、整改措施

一是做好财务会计基础工作，不断加强学习，从各方面提高财会人员的自身素质。二是进一步完善财务管理制度，规范支出行为，认真遵守执行。三是进一步强化预算执行的刚性约束，在工作中明确预算的具体内容和项目执行的进度，严格控制预算资金的动向，不随意改变资金用途。

特此报告

会计监督检查自查报告4

按照《县财政局关于开展20xx会计监督检查工作的通知》文件要求，县志办高度重视此项工作的开展，及时组织专人结合单位实际，对本单位预决算、财政资金使用、严肃财经纪律及内控制度的实施等情况进行认真自查。现将我办会计监督检查工作自查情况报告如下：

一、严格按照相关规定完成单位预算

20xx单位预算与国家的方针政策和财务制度的匹配，贯彻了量力而行和尽力而为的原则;单位预算执行进度与计划进度的实现同步程度。本单位合理保管和使用固定资产，实现账实、账账、账表全相符，保证其他各项资产的安全、合理、有效使用。单位各项财务管理制度与管理措施符合国家的有关规定，与单位的主要经济业务相适应，进一步健全和完善各项财务规章制度和管理措施，以利于提高单位的财务管理水平。

二、加强对固定资产的管理

固定资产是单位开展业务和其他活动的重要物质条件，种类多，规格不一。我办对这方面的管理，财务人员在平时的报销工作中，对那些该记入固定资产而没有办理固定资产入库手续的，督促经办人员及时进行资产登记，并定期与使用情况进行核对，确保账实相符，通过清查盘点能够及时发现和堵塞管理中的漏洞，妥善处理和解决管理中出现的各种问题，制定相应的改进措施，确保固定资产的安全和完整。

三、重视日常财务收支管理

收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，为改善工作的需要，也是贯彻执行政府一切大政方针的体现。为加强这一管理，单位建立健全各项财务制度，使财务日常工作做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。对一切开支严格按财务制度办理，极大地提高资金的使用效益，达到了节约支出的目的。

四、严肃财经纪律，加强内控管理

为加强本单位厉行节约反对浪费，进一步规范公务支出和公款消费，我办严格按照内控制度执行财政预算管理和资金使用，严控相关资金支出和审批程序。使用资金额度在4000元以内的由单位财务分管领导签字同意；资金额度在4000元及以上的需单位分管领导签字和单位主要负责人签字同意。

经认真自查：我办无资金挪用、虚列预算支出等违法违规行为发生；不涉及上级划拨资金、农村合作社资金及惠民补贴资金。在财务工作中能严格遵守内控制度和财经纪律。

篇2：会计监督检查调研报告

濉溪初级中学

濉溪县财政局检查组从2012年6月13日起对我校2011会计信息质量进行了检查，于2012年9月11日对我校下发了《会计监督检查报告》。现将我校整改情况汇报如下：

一、我校能够按照规定设置会计账簿，没有账外设帐、变造会计账簿的行为。

二、办理会计手续、进行会计核算的经济业务事项能够在会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料上如实反映；填制的会计凭证，登记的会计账簿，编制的财务会计报告与实际发生的经济业务事项能够保持相符；财务会计报告的内容符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。

三、会计核算的过程及处理方法符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。

四、按照规定，我校实行县会计集中支付，配备专职会计人员1名，具有会计从业资格证书。

五、对存在的问题，我校高度重视，及时进行了调账。有关调账的详细情况见附后的说明。

濉溪初级中学

篇3：会计监督检查调研报告

3月8日至10日, 财政部中华会计函授学校教务处处长韩粤等一行三人, 对陕西省2009年农村财会人员财政支农政策培训工作进行了全面检查。检查组通过听取汇报、查阅培训资料、与培训对象座谈等方式, 详细了解了陕西省农村财会人员财政支农政策培训的组织管理、经费落实、质量控制等情况。同时深入眉县、蒲城县了解培训开展情况及效果, 并与当地农村财会人员、村干部、乡 (镇) 财政以及经管站干部进行座谈, 了解基层受训人员的培训需求。

检查组听取了陕西省中华会计函授学校的工作汇报。早在2007、2008年, 陕西省中华会计函授学校先后选取5个和18个县函授站, 针对农村财会人员开展培训试点工作, 取得了初步成效。2009年, 按照《财政部关于开展农村财会人员财政支农政策培训工作的通知》精神, 陕西省中华会计函授学校在全省范围全面开展了农村财会人员财政支农政策培训。年初, 厅党组书记、厅长刘小燕对此项工作做出重要批示:“农村财会人员财政支农政策培训意义深远, 既是财政服务‘三农’的一个突破口, 也是函校服务财政中心工作的一个切入点”, 要“抓紧抓好抓实”。之后, 财政厅成立农村财会人员财政支农政策培训工作领导小组, 加强对此项工作的组织领导。2009年在厅领导和各相关处室的大力支持下, 在市县财政以及组织、纪检、农业部门的高度重视和相互配合下, 全省函校系统11个市 (区) 分校共81个县 (区) 函授站组织开展了此项培训, 共培训15 204人。培训方式灵活多样, 或集中县城培训, 或走读培训, 或送教下乡, 并针对不同对象分类培训, 取得了良好的效果, 也受到了社会各方面的好评。

检查组详细审核了相关培训资料, 对陕西省培训工作组织落实、方式创新、确保质量、工作考核以及培训经费落实方面给予了充分肯定。同时指出, 财政部总校已明确三大任务, 一是乡镇财政干部培训, 二是农村财会人员财政支农政策培训, 三是会计人员继续教育。近期, 中纪委、财政部、农业部、民政部等四部委联合下发的《关于进一步加强村级会计委托代理服务工作指导意见的通知》, 其中一条“要建立村级会计从业人员定期培训制度”, 这为函校发展提供了更大的空间。要求陕西省函校要进一步加大工作力度, 为服务财政中心工作做出新的更大的贡献。

篇4：会计监督检查调研报告

关键词：会计监督体系；模式结构；运行机制；有效

会计监督体系在对经济环境进行监督时，主要通过国家监督及单位内部、外部相配合的方式，由相关财政部门、审计部门、税务部门对各单位的各项经济活动及财务审报、核算过程进行监督。会计监督体系模式结构的科学整合及优化，对于更好的实施各项会计工作及更好的维护社会市场经济秩序起到了积极的促进作用。因此，对会计监督体系模式结构和有效的会计监督体系运行机制进行研究分析势在必行。

一、会计监督体系模式结构

我国会计监督体系模式结构主要由国家监督、社会监督及单位内部会计监督组成。国家会计监督体系主要是由国家财政部门、税务部门、审计部门等相关政府部门对各单位进行会计监督工作。根据相关法律、法规规定，国家各单位必须积极配合国家的会计监督工作，对国家财政部门、审计部门、税务部门等政府机构依法实施监督工作给予支持与配合。并如实提供监督检查工作中所需要的各项数据、报表。不得有造假、隐瞒的违法行为。会计工作的社会监督，主要由社会审计单位执行。社会审计单位一般由注册会计师依法承办，根据国家的相关规定及法律、法规，对各单位财务会计实行社会监督职能。社会监督在社会经济环境中发挥着十分重要的作用。国家相关法律、法规规定，各单位会计系统、会计人员有权依法对本单位实行会计监督工作。在单位内部会计监督工作中，各单位的会计系统及会计人员充分发挥其主体地位，对本单位的经济活动进行监督，同时对本单位会计核算的全过程进行监督。

二、目前会计监督体系中存在的问题

1.会计监督体系不健全

目前我国会计监督体系监督的基本职能界定还不是很明确，会计监督结构模式不合理及监督工作没有得以具体落实实现，都是由于会计监督体系不健全所致。例如，一些会计事务所及企业、有关单位在资金活动上存在着不规范的行为问题。同时，会计监督体系规范性欠缺、体系不健全还可能影响到监督部门管理工作混乱、无层次、职责分工不明确及职责界定不清等现象。如果会计监督体系不健全，就无法在具体工作中对会计监督进行规范，无法使会计监督充分发挥其职能。若如此造成了恶性循环，必将导致我国经济环境混乱，对我国的经济发展也会造成一定的负面影响。

2.会计人员监督没有充分发挥其职能

一般情况下，单位内部会计监督工作是由各单位的会计系统及会计人员对本单位的经济活动进行监督，但由于会计人员属于本单位的一员，其自身利益又与本单位利益相关，所以在行使会计监督工作中无法对所在单位及负责人进行监督。这种现象使得会计人员与会计体系无法将工作落实，造成会计信息失真现象的产生。

3.会计信息没有做到真正公开

会计信息没有做到真正公开、完全透明化的主要制约因素是由于很多企业对会计监督工作不够配合，不愿将会计监督的有关数据及报表信息公开化。会计信息的不公开，造成相关会计信息弄虚作假等违法情况。由于会计信息不公开现象不能及时被遏制，使得相关工作的难度与负担加重，阻碍了会计监督工作真正发挥其效并具体落实到位。

4.社会监督没有落实到位

由于社会监督体系的不健全及不规范的社会环境，使得社会监督流于形式，很多具体工作没有真正落实。

三、有效的会计监督体系运行机制

1.有效的会计监督体系需要完善外部会计监督

有效的会计监督体系需要依靠外部环境的不断完善来得以实现。建立有利于会计监督体系工作的外部环境，需要不断完善和改进相关单位的考核制度，同时提高对外部会计监督体系的重视程度，树立强烈的法律意识，真正做到按法律、法規工作，对于违法者严惩不贷。

2.有效的会计监督体系需要完善内部会计监督

只有建立健全、细化的会计监督制度，加强对会计监督部门及会计监督人员的工作要求并对其进行培训，使其的专业能力得到不断地发展。同时加强内部会计监督控制，严格按照相关制度及法律、法规执行会计监督工作，才能真正将内部会计监督工作做好，同时为有效的会计监督体系的运行尽一份力。

3.有效的会计监督体系需要完善社会会计监督

在完善社会会计监督过程中，必须不断加强对注册会计师的执业监管工作，维护注册会计师的良好声誉，以确保注册会计师依法执行监督工作，避免弄虚作假的现象发生。只有保证会计信息的真实性，保证注册会计师没有出具造假的凭证，才能使注册会计师在社会会计监督中充分发挥作用，从而使社会会计监督体系尽其职责。

四、结语

有效的会计监督体系对提高会计从业能力、实现企业会计监督内部控制水平提供了保障，对于市场经济多元化下的经济利益客观变现提供了保障，对于国家各项政策及工作的顺利展开提供了保障。同时，有效的会计监督体系对于保障利益也起着非常重要的作用。

参考文献：

[1]廖 萍:我国会计监督体系存在的问题及对策[J].商场现代化，2007，（22）：390.

[2]陈 奇:论国有企业会计监督体系的构建[J].消费导刊，2007，（04）：65.

篇5：企业会计监督调研报告

亿豪房产有限亿豪房产公司是一家在省内高速公路两侧制作与发布亿豪房产的亿豪房产公司。其实任何一个单位，都有自己的管理制度、方针和政策，该亿豪房产公司也不例外，虽然亿豪房产公司内部人员不多，但单位财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部控制制度关于不相容职务分离的原则。内部岗位分工是按照经办、审核、复核、审批四分离原则确立的，在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督的原则。该亿豪房产公司财务科设有财务负责人1名，会计3名，出纳1名，保管2名，其主要是核算亿豪房产公司所发生的经济活动，报告该亿豪房产公司的财务状况和经营成果，并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，为下一步工作提供真实、完整的会计信息。

二、调研内容

我们将单位的财务人员设置、账册设置、预算管理等作为主要调研内容，具体包括为：

1、岗位设置状况，主要针对是否设有会计、出纳、保管。

2、人员素质情况，主要针对是否有专业证书、是否专职、是否遵守财务人员的职业道德等。

3、账册设置情况，主要针对总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账等账册设置是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是否相符。

4、主要针对内部财务制度是否健全。

三、调研结果

通过这次调研，发现该亿豪房产公司岗位设置，账册设置基本齐全，记载及时，基本上做到了账账、账证、账实相符。账务做到了日清月结。财务人员均取得了专业证书，都能够遵守会计职业道德，没有发现提供虚假财务会计报告、做假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、贪腐、挪用公-款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为发生。而且亿豪房产公司财务管理制度完善、健全，并制定了各项规章制度。同时我还发现该亿豪房产公司有几点好的做法：

(一)岗位设置与分工虽然该亿豪房产公司成立时间不长，但是他们合理的设置了会计工作岗位，坚持不相容岗位相互分离，确保了岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，使内部控制制度不折不扣地贯彻执行，基本做到了数据维护管理与电算审核相分离;数据录入与审核记账相分离;记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员的职责权限明确分工，并相互分离、相互制约。

(二)票据管理票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。因此，空白票据是由专人去保管，保管票据的人员没有参与银行的全部印鉴章的保管，这也遵循了不相容职务分离的原则。票据保管人员对票据的领用和使用上严格遵守了票据管理条例，基本上能够按照规定的要求使用，对因填写错误而作废的票据，做到了全部联次保存。记账人员在会计账簿的摘要中对已使用的票据号码作了记录，以便随时检查已使票据号码的连续性。另外，未经批准亿豪房产公司财务人员没有发现擅自将票据背书转让、擅自签发空白支票，对已经开出的银行本票、汇票等，做到了随时关注使用情况，期满后立即进行了使用余额的核对和记录。每月还由专人将银行对账单与账簿记录进行核对，还将票据的使用情况与银行对账单有关记录一一核对，做到了账证相符。加强票据管理是亿豪房产公司内部财务管理制度的一项重要内容，在工作中该亿豪房产公司建立了严格的票据保管制度，做到了专人保管制度;专库保管制度;专账保管制度;保管交接制度;定期盘点制度。

(三)资金管理一是加强现金管理，严格执行了国家现金管理条例及实施细则。对现金收入，如：银行提取的现金、职工归还的各种借款、其他收入等，按银行规定的库存现金限额，超出限额部分及时的送存银行，禁止挪用现金和白条抵库等现象发生。二是出纳办理的现金收支业务是以会计审核确认的会计凭证为依据的。职工个人预借的现金都是经过领导签字批准后，才予以支付的。三是出纳员对已办理收支业务的原始凭证都分别加盖了收讫和付讫戳记。同时还及时的根据记账凭证登记了现金日记账和银行存款日记账，做到了日清月结，账账、账证、账实相符。

(四)经费管理加强财务审核制度，建立严格的支出审核制度，对于办公费、印刷费、宣传费、设备购置费以及按规定支付给职工个人的工资、奖金、津贴等每一项开支，都严格按规定的权限审批后给予了报销。制定严格的经费开支报销程序，每一笔开支都必须取得合法的单据，并由经办人员签字，主管领导审批，财务人员审核后才能给予报销。加强资金的事前监督和事后监督。严格按照支出计划执行，坚持按制度办事，抵制了不合理开支，杜绝了浪费现象。

四、对加强财务管理的几点建议

(一)为了促进亿豪房产公司经济业务的发展，提高亿豪房产公司的经济效益，规范财务工作，应该根据国家有关财务管理法规制度和亿豪房产公司章程有关规定，结合亿豪房产公司实际情况，严格制定一套合理的财务管理制度。

(二)亿豪房产公司会计核算要遵循权责发生制原则。

(三)做好财务管理基础工作，建立健全的财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

篇6：会计监督检查调研报告

单位内部会计监督制度，也称内部控制制度，是指单位为了保证经济业务活动的有效进行，保护其资产的安全、完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、完整而制定和实施的政策和程序，采取的制度和方法。《会计法》规定：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。”建立、健全内部会计监督制度是各单位的法定义务。

一、内部会计监督现状

内部会计监督是单位会计机构和会计人员依据各项财经法规和财务制度,通过记录、计算、分析、检查等方法,对单位生产经营活动的合法性、合理性和有效性进行监督,使之能够按既定的目标和要求来进行。从目前单位内部监督的总体情况看，内控制度不严、监督职能乏力、守法意识淡薄，不仅导致一些违规、违法问题通过会计工作“合法化”，损害国家和社会公众利益，也严重影响了会计信息的真实性。

一是内部控制不严。这是一个单位会计机构设置的问题，内部控制制度的不严密，会计事项相关人员的职责、权限不清，达不到相互分离、相互制约的会计要求，这不仅使企业内部会计监督流于形式，也是造成会计信息失真的一个重要原因。

二是会计监督乏力。虽然《会计法》赋予会计人员监督本单位经济活动的职权，但由于缺乏会计依法行使职权的保障措施，会计人员往往是“顶得住的站不住，站得住的顶不住”，一些单位的内部会计监督实际上已是徒具虚名。

三是守法意识淡薄。一定时期人们的法律观念和法律意识，直接影响着人们对法律法规的遵守情况。从目前情况来看，无论是单位领导还是会计人员对会计法规、税收法规等政策的“有法必依”意识尚相当薄弱，甚至为了集体利益、团体利益或个人利益，将企业内部会计监督制度置于脑后。

二、内部会计监督存在问题的原因分析

（一）法律法规建设不健全是首要原因。我国会计监督的法律约束机制不建全,使得会计不能有效地行使其监督职能，导致企业会计监督不力。比如,新的《会计法》虽已颁布,但是相关配套的法律法规却没有跟上。

（二）人事管理体制的影响是直接原因。任何信息都来自于人的活动，会计信息也不例外。不同的人事管理体制，对人的意识和行为会产生不同的影响。其一、一些企业单位领导的人事管理仍然集中在政府部门，有着浓厚的政治色彩，使单位领导不仅仅是一个企业家，更重要的是一个政治家。面对上级下达的“硬指标”，单位领导在这种压力下，不越过会计监督粉饰报表、编造假数字就难过考核关，严重的将被“一票否决”，“乌纱帽”难保；而且许多领导在“官出数字、数字出官”不良风气的影响下，为迎合领导意志，不得不以虚假报表上报，所谓的“假业绩能引金凤凰”，就是这个道理。其

二、由于目前企事业单位掌握着对本单位财会人员的评先、评优、任命、提拔、调动、晋升等职权，会计人员“捧”的是本单位的“饭碗”。尽管国家规定各级财政部门管理本地区会计工作，每一位会计人员也都想

坚持“诚信为本、操守为重、遵循准则、不做假帐”的从业原则，做一名出色的会计人，但在单位领导为了自己以及小团体利益而不顾国家财会法规和财经纪律的情况下，会计人员不得不违反会计监督的要求而屈从单位领导的意志。

（三）会计人员素养的不高是主要环节。一般而言，会计人员是企业会计监督的直接参与者，一些会计人员法制观念淡薄,职业道德意识不强,主观性、随意性较大,缺乏职业风险意识,职业判断能力弱，自我管理能力差,惟命是从,在权大于法的思想下支配下,将会计监督置之一旁。如果会计人员具备了较高的业务素质和道德水平，就能够自觉抵制来自于各方面的诱惑和压力，严格执行会计监督的相关内容，拒绝制造虚假会计信息。但是，治理企业内部会计监督存在的一些问题，不能完全依赖于会计人员业务素质、道德素质的提高，更要有良好的法制环境、经济秩序以及必要的行政手段，共同促进企业内部会计监督的有序运行。

三、健全单位内部会计监督控制体系的基本内容

健全单位内部监督控制体系，主要包括“四个性”。一是安全性。通过适当业务权限的设置和合理的授权，保证货币资金进出企业的安全性；二是可靠性。通过准确的会计记录、计量及记载，保证会计信息的可靠性；三是可操作性。通过确认、核算方式的制度化，保证会计信息的可操作性；四是完整性。通过及时的实物盘点，建立定期盘点制度，保障企业各项资产的完整性。

健全内部监督控制体系主要应从以下七个方面入手：一是配备可靠职员。对关键会计岗位人员要由单位领导集体讨论任命，并对关健会计岗位人员的行为进行追踪，打消其投机取巧的企图；二是实行职责分离。包括经营与会计、财产保管与会计、交易权与财产保管，会计人员之间的职责分离，形成相互牵制；三是给予恰当授权。可按公司章程、规章制度、企业经营计划等进行一般授权；四是建立档案制度。会计档案、文书档案要及时、完整地建立，防止篡改，以保持对当事人的责任追究的压力；五是制定合理程序。会计工作程序要符合专业化分工的要求，有规范的操作标准，能准确划分责任，并形成必要的牵制；六是实行职责轮换。对关健会计岗位人员建立职责轮换措施，及时发现各岗位工作中存在的问题；七是建立检查制度。对控制系统的运转情况，定期安排外部人员或内部审计人员检查，以保证内部控制系统的有效性。

四、保证内部会计监督制度执行的主要措施

（一）依法执政是内部会计监督制度执行的保障。《会计法》规定“单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责”、“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”。单位领导在建立和执行内部会计监督制度控制环境中起着关键性作用。单位领导应当严格执行《会计法》的相关规定，依法行政，保障各项内部会计监督制度的执行。

（二）人员选用是内部会计监督制度执行的基础。内部控制制度设计完善这是前提，但是没有相关具体的工作人员来运作，也不能充分发挥其相应的作用。单位的择人、选人、用人政策直接关系着企业的人员配备，直接影响着是否有较高能力的人员来执行内部控制制度。要杜绝账户设置不合理、记录不真实的情况，充分发挥会计监督制度的职能作用，就必须重视对内部控制制度执行人员的培训与再培训，定期进行考评，奖优罚劣。

（三）严格内审是内部会计监督制度执行的保证。内部审计机构是强化内部控制制度的一项基本措施，内部审计工作的职责不仅包括审核会计账目、会计核算及遵守法律法规情况，还包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率，并向企业最高管理部门提出报告，从而保证企业的内部控制制度更加完善严密。

（四）提高素质是内部会计监督制度执行的保证。随着改革的不断深入和经济的不断发展，对财务人员的需求不断增加，一大批人员加入到会计队伍中来，使会计队伍迅速发展壮大，但就其个人素质，业技水平来讲参差不齐；另外，新的经济现象不断涌现，会计方面所涉及的学科和内容不断增加，新的情况也不断在出现，需要进行研究，因此，有必要进行培训，以提高会计人员的整体水平。使会计人员树立起遵纪守法，廉洁自律，忠于职守，严格监督，实事求是，搞好核算，精心理财，优质服务的良好职业道德。要不断进行观念更新的培训，提高会计人员对新问题的判断力，在思想上把会计监督从单纯的“检查、督促”观念中纠正过来，克服那种一讲监督就是“管、卡”的陈腐观点，树立起会计监督是为发展生产经营服务的指导思想。作为一名合格的会计人员，有责任有义务通晓财经法规，宣传国家有关财经方面的法律法规，严格把关，为企业的生产经营出谋划策，当好领导的参谋和助手。当与领导在财经方面发生不同意见时，如果不涉及原则问题，除了详实向领导做好解释外，应无条件地服从领导的决定；在涉及原则问题时，要依法行使会计的监督职能进行坚决的抵制，确保国有资产不受损失，充分发挥会计人员的监督作用。

篇7：会计信息质量检查报告

公司按照文件《***》相关要求,进行了会计信息质量自查工作，加大会计监督检查力度，综合治理会计信息失真问题，通过严谨、细致自查，目前自查工作基本结束，并取得了一定成效，现就自查情况报告如下：

一、统一认识，明确自查内容

按照会计工作相关规定安排，公司通过组织财务人员开会讨论，明确今年会计信息质量自查工作的内容，为开展自查工作打好基础。

（一）会计核算形成的主体资料，包括形成核算依据的基础资料的真实性、完整性和准确性；会计处理方法采用和变更是否符合真实合法，信息披露是否充分完整，是否存在会计造假行为等。

（二）资产负债表、现金流量表、损益表各项数据的真实性和可靠性；企业或有事项的披露、企业确认、计量方法的合规性，非货币交易事项的披露是否清晰、完整，关联方及其交易是否成立，交易是否合法。

（三）查验货币资金收付记录方向和金额是否一致，存货的真实性和现实价值，应收、预付款项的真实性，有无帐外资产和设立“小金库”；对外投资的合同、章程与企业财务核算及其利益分配的要求是否符合。

（四）实收资本来源的合法性，盈余公积的真实性，资本公积、盈余公积的使用、转赠资本金的数额是否合规。

（五）收入确认的适当性和真实性，费用、成本类项目的真实性，收入与支出的配比。

（六）会计从业人员、财务负责人是否符合任职资格条件；会计档案的建立、保管和销毁是否符合相关规定。

（七）财政资金使用、国有资产管理、国有资本经营预算情况和执行国家财税政策情况。

（八）贯彻落实中央“八项规定”和厉行勤俭节约、控制“三公经费”的有关情况。

二、落实措施，严格开展自查

（一）周密部署，加强动员。

7月1日，为自查动员部署阶段，我们主要做了以下工作：

1、制定实施方案，成立工作领导小组。公司召开“会计信息质量自查”活动专题会议，研究“会计信息质量自查”活动的开展，按照《***》要求的八项内容，责任到人，明确要求。

2、宣传动员。组织相关部门人员认真学习集团有关通知精神，明确“会计信息质量自查”活动的目的、意义、内容和要求，统一思想认识，积极自觉的参与活动。

（二）落实责任，认识自查

7月4日至5日，公司开展认识自查：

1、自查自纠。公司认真对照《关于组织开展2016年度会计 信息质量检查工作的通知》要求的八个重点问题，全面、客观的分析现状，认真开展自查自纠，撰写报告。

2、建章建制。针对自身管理存在的薄弱环节，进一步修订和完善现行的规章制度、管理规范、工作程序以及各项管理措施等，使公司会计信息管理充分体现人性化、规范化、科学化。

3、重点自觉纠结。公司根据本次自查内容和要求，认真进行自查，做到不走过场、全面覆盖。针对自查的结果中存在的问题，分析原因，制定纠正方案，自觉完善纠正措施，落实纠正责任，切实解决实际问题。

（三）认真分析，总结提升

财务部对“会计信息质量自查”活动的开展情况、经验和体会进行全面认真的总结和评估，查缺补漏。总结经验，不断提升会计信息质量。

三、强化整改，巩固自查成效

在重点自查工作中，我们坚持原则，以高度的责任心，对公司会计凭证、会计账簿、财务报表和其他会计资料的真实性、完整性进行了检查，有效增强了会计监督的内控影响力，并取得了以下成效：

（一）在财务工作过程中，公司严格按照《会计法》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事 项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效，会计处理方法采用和变更真实合法，信息披露充分完整，不存在会计造假行为，符合法律法规、国家和集团公司会计制度要求。

（二）按时装订会计凭证和会计账薄，同时编制出会计报表。资产负债表、现金流量表、损益表各项数据的真实性和可靠性；企业经营数据的披露、企业确认、计量方法合规，披露是否清晰、完整，交易合法。

（三）期末与物资管理员核对账务，确保账实相符、账账相符，及时核对各供应商供货记录并确保与各供应商核对往来账，确保会计核算的规范、合法，保证会计信息准确、完整、及时，做到货币资金收付记录方向和金额一致，存货真实存在、并与现实价值一致，应收、预付款项真实，无帐外资产和设立“小金库”的行为；对外投资的合同、章程与企业财务核算及其利益分配符合要求。

（四）实收资本来源合法。公司暂无资本公积、盈余公积，不存在使用资本公积、盈余公积、转赠资本金的情况。

（五）公司按照国家、行业、集团及公司本身的规定组织公司会计核算工作。及时做好各项收入与成本核算工作，定期做好与集往来账对账工作，并做出正确的财务分析。收入确认适当和真实，费用、成本类项目真实，收入与支出配比。

（六）公司财务部设置财务主管一名，同时负责会计工作，出纳一名，两名财务工作人员均取得会计从业资格证书，并按照陕煤统一安排按时参加了会计继续教育，相关岗位职责明确，业务相互牵制相互分离，是的各项业务事项得以有序进行，会计从业人员、财务负责人符合任职资格条件；会计档案按要求进行整理，归档及时、保管安全，会计档案的建立、保管和销毁符合规定。

（七）公司无财政资金拨入使用情况，国有资产管理、国有资本经营预算情况和执行符合国家财税政策。

（八）公司严格按照规定贯彻落实中央“八项规定”，厉行勤俭节约、控制“三公经费”。

四、存在问题

通过自查，公司在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足，一是在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全达到《会计法》所规定的要求。二是实行会计电算化后，打印出的纸质记账凭证没有加盖制单人员、审核人员、记账人员印章或者签字。三是在职工报销冲个人备用金时，个别凭证未开具收据入账。四是总账和明细账没有定期打印归档。五是银行对账单、纳税申报表等会计档案未进行统一的装订。

五、主要整改措施及建议

（一）加强财务人员的财务法规意识和学习，严格执行财经法规、会计制度、财务制度。

（二）加强会计基础工作，改进工作方法，规范会计行为，提升本公司的会计基础工作。对以前年度的存在的问题应补救或返工。

篇8：会计监督的外部监督完善

随着《会计法》的修订和实施, 形成了单位内部监督, 国家监督和社会监督的“三位一体”会计监督体系。国家监督和社会监督作为外部监督却无法充分发挥其作用, 无法履行相应的职责。国家监督是指政府部门对各单位和单位相关人员的会计行为的监督检查, 以及对发现的违法会计行为进行处罚。而社会监督是指社会中介机构对委托单位的经济活动进行审计, 并据实做出客观评价的监督形式, 在“三位一体”监督体系中具有权威性, 强制性的国家监督以及具有鉴证性的社会监督无法发挥作用。

在会计监督的程序中, 《会计法》并没有作相关的规定, 再加上现行的会计人员管理体系存在弊端, 使得所有者和债权人的监督弱化。

对市场主体的会计监督主要通过法律委托会计中介机构承担, 政府部门的主要职责是对会计中介机构的再监督;财政部门的主要任务是负责统一制定会计标准和监管规则, 并侧重于对国有单位的会计监督;其他有关部门依法承担对有关单位的会计监督。

会计监督方面的问题无法忽视, 必须迅速建立起有效的强化政策, 完善会计监督, 而外部监督的完善更是重中之重, 国家监督和社会监督的完善刻不容缓。

在外部监督中, 国家监督的完善决定了监督环境和监督程序。

(1) 完善法律制度。虽然《会计法.》中明确有着规定和条例, 但实际情况中, 会计信息失真, 会计造假仍层出不穷, 因根据这些年的案例更改完善法律中不完善或不适合的条例, 把法律条文与现实情况相结合, 制定出更完善健全的条例, 使得“有法可依”。

(2) 加大执法力度。加强各级工作人员的执法力度并严格要求自己, 依法办事;完善执法程序, 规范执法行为;建立对执法人员的监督机构, 加强对执法行为的监督, 确保其适当, 合法, 有效。大的条件环境确保, 给监督执法人员提供了执法的依据, 执法凭证;同时加强对监督执法人员的管理, 提高和培训执法人员的素质, 思想;两方面同时的强化, 确保执法的质量, 从而保证监督的实施, 建设合理, 合法, 符合社会实际情况, 社会经济所需的法制环境。

(3) 协调政府监管主体, 完善配套措施。政府作为社会管理者和宏观经济调控者, 应致力于为企业创造一个平等的竞争环境, 建立并完善各生产要素市场。在现行法律法规授权审计、财政、监察等多个部门都可以对财会资料实施检查的基础上, 统一监督检查的标准, 实现功能交叉互补, 改善“你查我也查, 都管都不管”的局面。集中管理、多头监督, 加强各外部监督部门横向信息沟通, 做到信息互相利用, 构建良好的监管信息网络, 形成有效的监督合力, 避免社会资源的浪费。

(4) 开展会计诚信教育。会计师行业的诚信危机和国内会计诚信教育的不足应当引起我们的反思, 通过诚信教育让会计人员懂得职业操守和立足之本, 承担责任是一切公共职业生存和发展的必备条件, 会计师职业肩负着为市场活动参与人提供真实信息的职业责任, 会计师必须牢记自己所承担的为社会服务的责任, 如果没有尽到这一责任, 那就要承担相应的法律责任。

在外部监督中, 社会监督的完善决定了监督广度和监督成效。

(1) 提高监督人员素质, 保证监督质量。会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行的审计、鉴证的一种监督制度。尽快建设一支高素质的注册会计师队伍, 提高注册会计师的职业道德水平及业务水平, 尽可能地减少因违规执业等人为因素造成的舆论信息失真。培养会计人员爱岗敬业、遵纪守法、忠于职守、坚持原则、廉洁奉公的良好职业道德。不断加强业务培训和技能锻炼, 丰富会计人员的专业知识, 增强他们处理和解决不断变化的经济业务的能力, 提高其会计监督水平。进一步明确社会会计监督对会计审查的结论所承担的法律责任, 使社会会计监督机构真正成为社会主义市场经济的“经济警察”。

(2) 深入研究总结我国传统会计监督中积累的丰富经验和理论基础上, 在建立健全我国资本市场体系的过程中, 借鉴西方会计监督经验教训, 整合, 协调会计监督权力资源, 构建我国具有中国特色的会计监督体制。在国外, 注册会计师对维护社会经济秩序发挥着重要的作用。从我国社会主义市场经济发展的内在要求来看, 维护经济秩序离不开发挥注册会计师的有效作用, 这就要求我们必须创新监督方式, 努力提高注册会计师行业的公信力。发挥注册会计师在社会监督中的作用, 必须从对注册会计师的职业监督抓起。其一, 需要加强制度建设, 杜绝为招揽生意而牺牲审计质量的不当行为;其二, 要加强行业自律建设, 增强注册会计师的职业风险意识, 使其敢于“独立、客观、公正”地发挥作用;其三, 要加强对社会监督机构的再监督, 实现监督者权利义务和责任的平衡与对称。

(3) 处理好几个关系。包括会计监督手段与会计监督目的的关系, 会计监督与会计基础工作的关系, 立法会计监督, 行政会计监督, 司法会计监督, 媒体会计监督, 社会中介机构会计监督, 企业会计监督, 公众会计监督等多种会计监督的关系, 会计监督中公平与效率的关系, 会计监督与会计监督理论之间的关系等。

总之, 会计工作在经济管理中有着举足轻重的重要作用。应加大宣传学习《会计法》的力度, 从思想上重视企业制度建设的意义, 明确会计责任主体, 加强单位负责人在会计监督中的责任, 加强企业外部会计监督制度, 明确会计工作相关业务的程序和相关人员的职责权限, 从国家和社会两种监督角度做到规范行为, 控制风险, 防范舞弊, 纠正差错的效果。