小型公司财务管理制度

2023-04-05

制度是长期的、规范的、有效的，是企业根据自身情况探索而来的。而落实责任的关键，就是以制度建设为重点，优化举措解决问题，确保各项工作有章可循、有序开展。那么如何制定相关制度呢？以下是小编为您收集的《小型公司财务管理制度》，供大家参考，更多范文可通过本站顶部搜索您需要的内容。

第一篇：小型公司财务管理制度

小型企业财务制度[1]

小型企业财务制度管理人员差旅费报销：

1. 公司管理人员出差一般选择乘坐火车，如遇特殊情况，需填写购买机票申请单，经部门负责人，总经理批准后，方可乘坐飞机。

2. 差旅费借款，应在立项通知书送达财务后方可支取，出差回来后五日内报销。

3. 住宿标准及差旅补助标准：

人员住宿标准食杂补助正式员工 200 80

出差当日12：00前离京，补助按一天计算;12：00后离京，补助按半天计算。出差返京之日8：00前到京，无差旅补助;8：00----12：00到京，补助按半天计算;12：00后到京，补助按一天计算。

4. 往返机场一律乘坐民航大巴。如果班机过早(过晚)或携带物品较多可申请公司派车接送。

5. 宾馆住宿费中一律不得包含餐费(包括早餐)。

6. 返程车票或机票在22：00之前的，应在12：00之前退房。返程车票或机票在22：00之后的应在18：00前退房。

7. 出差人员的住宿费超支自理，交通费、电话费实报实销，差旅补助按实际出差天数计算。

8. 两人(同性)同时在同一地点出差，住宿费标准按一人报销。

9. 出差乘坐火车的可领取乘车补助(短途除外)，按每小时8元计算。(乘车时间以铁路列车时刻表为准。

四、加班交通费及误餐费

如员工加班，员工乘由公交公司开出的空调大巴士、小公共、专线车、地铁、公共汽车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管经理批准后，可以乘出租车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费;加班至晚上7：30以后的可由前台预定10元/人标准以下盒饭，并登记项目号。

五、销售费用申请及报销

1. 各研究、支持部门所需发生的费用(除与项目有关的费用)，根据部门预算计划由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

3. 销售费用的报销,必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字。经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

六、管理费用申请及报销

1. 购置办公用品及支付办公费用，需有行政部门指定人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。

2. 办公费用的报销，必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

七、发票的开具及管理

1. 项目负责人应根据项目要求，按时从项目管理系统中打印出开具正式发票的申请单(地税发票、形式发票)，经部门经理签字后，报财务开具正式发票。

2. 为了确保公司开出的每一张发票都能迅速、安全地到达客户手中，减少因发票丢失给公司带来的损失，请项目负责人按以下规定执行。

①发票的送达

正式发票同城：速递或在方便的情况下亲自送达

异地：邮政快递

形式发票：根据实际情况选择电子邮件、传真、平信、挂号、航空及快递等方式。

为避免发票遗失，请将发票用信封装好或订在一同寄出的合同上。

②发票的确认

在发票送出前要通知收件人送达时间，并要求收件人收到后及时反馈，作好确认工作。如使用同城速递，请要求速递员在送达邮件时，请收件人当场打开邮件，回电寄件人确认发票已经收到(请在发出前与收件人打好招呼，并通知公司前台，由前台向速递公司提出要求)。

③处罚措施

由于未按照规定送达发票，造成发票遗失，公司将根据造成的损失给予一定的经济处罚。

八、报销时间及报销凭证的规定

1. 所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过10日,否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后，财务予以报销。

2. 所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。

3. 所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，(印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章)一切非正式单据不能作为报销凭证;报销凭证抬头一定要写上单位名称。

4. 凡购置金额在500元以上的项目费用、销售费用及办公费用需在发票背后注明收款方单位名称、联系人姓名及联系电话

第二篇：中小型企业财务管理制度

小型企业财务管理制度(汇总)

其一

一. 库存现金管理

1.公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2.严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

3.不准用“白条”入帐。

4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5.到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

6.现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

7.现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。

8.现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

9.出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.

二.银行存款管理

1.公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

2.公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

3. 作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

4.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。

5 从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

6 公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7 银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。

8 空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三.往来帐款的管理

1 应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

2. 其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。

3. 应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。

四. 内部牵制：

1. 公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

2. 非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

3. 库存现金和有价证券每季抽查一次。

4.现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

五.本制度自下发之日起执行。

其二

第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法：

(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

(四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。

第三章资本金和负债管理

第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章流动资産管理

第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

第五章长期资産管理

第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分爲股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准後，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。

其三

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法：

(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

(四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第三章资本金和负债管理

第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第四章流动资産管理

第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

其四

第一章

总则

1.1**集团有限公司财务管理办法(以下简称本办法)，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度，财政部《关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见》，结合集团公司实际情况制定，并报主管财税机关审核备案。

1.2本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称企业)的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。

1.3各企业按照本办法规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则，报集团公司批准后执行。

第二章

财务管理组织机构

2.1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。

集团公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。

2.2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。

2.3企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：

1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责;

2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度;

3、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行;

4、根据企业预算方案组织企业生产经营;

5、接受财政、税务、审计机关的监督。

2.4企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：

1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员;

2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标;

3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见;

4、负责编制会计报表，组织清产核资;

5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益;

6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支;

7、

调各单位、各部门与财务部门的关系。

2.5、企业财会机构的主要职责：

具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算;如实反映本单位的财务状况和经营成果;监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算;参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导属下单位的财务管理和经济核算。

2.6企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：

1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充;

2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理;

3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储;

企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款，包括费用支出记投资性或贸易;的用款进行全过程监管：

1、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误;检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。

2、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户;检查用途是否被改变等。

3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符;检查资金回收或回笼状况等。

2.7各级财务部门都必须建立稽查制度。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

2.8财会人员力求稳定，不随便调动。企业财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过上一级单位同意。

集团公司董事会可视实际情况决定直接聘任或解聘所属分公司和全资子公司的财务总监、财会机构负责人。

财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续;没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

被撤消、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。

移交交接必须监交。企业一般财会人员的交接，由所在单位领导会同财务部经理进行;财务部经理的交接，由集团公司财务部经理会同所在单位领导进行;集团公司财务部经理交接由总经理监交。

2.9财会人员的后续教育制度：

1、财会人员的后续教育时间不少于68小时;

2、集团公司每年将组织不少于3个工作日的业务培训，聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训。

3、集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培训。

第三章会计核算的原则

3.1企业执行《会计法》、《企业会计准则》和分行业会计制度，及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：

1、有价证券的收付;

2、财物的收发、增减和使用;

3、债权、债务的发生和结算;

4、资本、基金的增减和经费的收支;

5、收入、成本、费用的计算;

6、财务成果的计算和处理等。

3.2记帐方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生制。

3.3公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。

3.4企业采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经集团公司董事会同意，任何人不得随意改变。

3.5凡与企业合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：

(1)以现金投资的，应以收到或存入开户行的日期和金额作为记帐依据;

(2)以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额，收到实物的日期作为记帐依据，有关资产应办理产权过户手续的，还应办理产权手续;

( 3)以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据;

(4)各方交付的出资额，应由政府批准的会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

6、企业向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金额入帐，所发生的收益和损失，应在投资收益科目反映。

7、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间不同确认利息归属。

8、年末应按应收帐款余额计提5‰的坏帐准备。

第四章

货币资金及结算资金的管理

1、库存现金的管理

①现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。

②出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。

③凡能用支票支付的款项不得支付现金。

④现金的支出必须由财务部总监(经理)签字方可付款，财务部总监(经理)短暂离岗，则由财务部总监(经理)书面委托人签字。

⑤现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金;出差人员差旅费;向个人收购农副产品和其他物资的价款;结算起点以下的零星开支等。

⑥差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额[按“车费+(住宿费+生活补助)×出差天数”计算申请借款金额]。按借款审批程序审批，经财务部总监(经理)核准签字后,方可按集团公司规定借款。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回。

其他借款，由借款人填写申请单，经公司经理级以上领导签字，并由签字人负责此款的归还，如不能按期归还或出现损失，全部责任由签字人负责。

⑦、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度(1万元以上)支付往来或贸易现金。

2、银行存款的管理

1)、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

2)、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。集团公司各管理部门原则上不许开设银行帐号，确因工作需要开设帐户的，需报集团公司财务部批准，已经开设的，需向集团公司财务部补办备案手续。

3)、银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制;即：财务章由会计保管，另外2枚由各自本人保管，不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

4)、银行支票的使用规定：

a、业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期;

b、会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人;

c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。

d、支票用于转帐的，必须在支票左上角划两条斜线;

e、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，一般应先确认收到款项后，才发货或提供劳务。

f、借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务部说明原因，限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借。

g、支票报销是必须附发票、入库单，对于分期付货款的，必须按每次付货款金额开具发票方可报销。

5)、集团公司各全资子公司的销售收入(营业收入)按集团公司指定帐号进帐。

6)、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。

付款审批单由项目经办人负责办理报批。

同一项目(含同一贸易)应按合同总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。

7)、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位。

8)、严禁违反国家规定，非法集资。

9)、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。

10)、有关资金使用的审批，如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。

3、应收款的管理

1)应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同(附出库单)及汇款(付款凭证)为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。

2)应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。

3)建立应收款内部管理报告制度。

①分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理,并根据工程(购销)合同及企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析,对拖欠货款(工程合同超过2个月,购销合同超过1个月)理出清单不得拖延,并理出潜在核销帐款交主管领导,由合同签订单位提出解决办法,经主管领导批准之后执行。

第三篇：小型工贸企业经营财务管理制度

公司生产经营管理办法

第一章总则

第一条为了合理分配公司资源，明确各岗位职责，使岗位设置能有效发挥作用，为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理中的提高经济效益的作用，拟将公司业务处理及财务制度进行规范管理，特制定本管理办法。

第二章综合财务部职能及其各岗位职责

第二条综合财务部的职能包括以下几个方面：

1、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强资金管理及会计核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。

2、积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益;厉行节约，合理使用资金。积极为公司开源节流的生产经营提供良好的管理环境。

3、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

4、对有关机构及财政、税务、银行部门了解和检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

5、负责填制或取得原始凭证(即日常业务发生时的原始票据，以下简称原始凭证)，并将审核的原始凭证编制成记账凭证，会计必须在每个记账凭证上签字，所有的收款凭证、付款凭证出纳必须签字。须编制会计账簿、会计报表和其它会计数据，要求真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。会计是：1月1日起至12月31日止。

6、负责会同相关人员定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符，根据账簿记录编制会计报表上报总经理。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

7、负责对本公司实行会计监督，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，做出处理。综合财务部财务工作人员对上述事项无权自行做出处理。

8、建立内部稽核制度，并做好内部审计，根据公司的实际情况，以财务部自查为主。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

9、负责各项业务的经营财务分析。

10、完成公司交给的其它工作。

第三条综合财务部部长负责本部门的全面工作落实及统一调度，会计、出纳、开单文员等工作人员必须服从部长的工作安排，会计、出纳、开单文员等岗位的主要职责如下：

一、会计的主要工作职责是：

1、监督和负责整个账务处理数据的准确性，包括会计凭证、报表、往来、原材料﹑库存商品、现金、银行、票据、费用等。

2、负责库存商品、原材料总账的登记，指导库房管理员进行库存管理，保证账账、账物﹑账证、账表相符。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;建立健全经济核算制度，利用财务会计数据做好经营分析，为公司决策提供参考数据。

4、负责对内(公司高层)、对外(税务局、工商等其它需要报送报表的行政机关)报表的编制和报送，并负责对数据进行解释，及财务分析的编制。

5、协调本部门与公司内部其它部门的关系，对公司各种经营考核的基础数据取得正确性进行监督和负责。

6、协调公司财务与外部相关部门的关系，包括税务局、银行及其它相关行政单位、往来企业。

7、负责各种与财务有关的证件的办理及年审。

8、负责固定资产、固定资产清理等账务的处理，实行固定资产分类管理，保证固定资产增加、减少、报废、封存、手续齐全，并进行账务处理。

9、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据。

10、承办公司领导交办的其它工作。

二、出纳的主要工作职责是：

1、认真执行现金管理制度。严格执行库存现金限额(限额5000万元)，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不认白条抵压现金(总经理签字除外)。做到日清月结，做到账实相符。

2、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，负责本公司与银行之间各种款项的原始票据的传递工作。

3、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

4、积极配合银行做好对账、报账工作。配合会计做好各种账务处理。

5、根据审批过的付款申请单(暂时填制费用报销单)、费用报销单，及时保证付款办理。并将相关原始付款凭证及时转到会计，以便及时入账。

6、根据业务收款进度，核实收款情况后及时将收款原始单据转到公司会计，以便及时入账。银行电汇的把电汇、手续费单转到会计，收取现金的，将现金收据(现金销售的销售开单须盖有“现金收讫”字样，公司开出的现金收据和现金销售的销售开单以下统称为现金收据)的记账联转交会计入账。

7、负责公司发票的开据和及时发送。

8、完成公司领导交办的其它工作。

三、开单文员的主要工作职责是：

1、熟悉公司价格表、熟悉各产品定位、熟悉相关销售政策;熟悉各客户执行价格政策;了解公司给予客户的特殊销售政策、了解相关费用冲抵情况。

2、确保客户订单信息畅通，审核订单合理性并及时反馈给客户与市场。

3、及时落实订单到储运部，跟踪跟进发货进度，落实客户打款情况。

4、确认客户回款，安排物流及时出货，跟进货物运输情况。负责所有客户应收账款的管理。

5、订单落实、发运情况汇报，协助储运部统计进行出入库核对。

6、对电脑数据进行核对、统计、分析管理并编制相关报表。

7、负责综合财务部日常事务性工作;负责各种文稿的打印、发送，收发传真、考勤登记、接听电话等工作，管理文书档案材料，受理投诉和来访接待。负责管理打印机、传真机、监控设备的日常维护维修及耗材领用建档;管理办公用具、文具、纸张的发放及领取;

8、负责汇总公司综合性资料，草拟公司总结、工作计划和其它综合性文稿，及时择写总经理讲话稿和其他以公司名义演讲文稿审核工作;

9、负责公司行政文书、报刊、资料各类电、函的处理，网站信息管理;收发有关文件、信函、电报等;

10、负责按公司招聘、离职人员管理规定办理新进、离职人员入司手续、离职手续及建档工作。(含建立人员档案、证照收集、开岗位介绍信、开劳保发放单、离职人员开具离司清单等。

11、完成公司领导交办的其他工作任务。

第三章储运部职能及其各岗位职责

第四条储运部的职能包括以下几个方面：

1、承担本公司库存商品、原材料、半成品的入库、出库、理货、盘点、退货、储存和运输工作。

2、合理安排理库时间，退货入库要准确清点货品名称、规格及退货数量，根据情况做好相关处理并及时归位，不能再次销售的退货合理分开。所有退库必须填写退库明细，报综合财务部开单文员汇总入账。

3、负责按先进先出原则办理产品出库手续，保证储运产品数量准确、质量完好。

4、每天下班前负责打印或通过进销存系统查询分仓库存报表，及时填写采购申请单，要求标明物品的名称、数量、单价、规格、库存量、申购量等内容。及时准确统计维护库存管理，确保仓库物品的帐、物一致。

5、执行产品收货入库的有关规定，将产品按规定的储存要求专项分类存放，规范产品搬运、摆放的具体操作;采取防鼠、防虫、防潮、防霉、防尘、防火等相应措施，保证产品的储存安全。加强库房场地、设施、设备的建设和管理，努力提高仓储能力，适应公司经营规模和质量保证的需要。

6、协助财务进行成本管理、对物料采购与生产成本的控制和监督管理;

7、与其他相关部门密切配合，做好商品及生产物料的调度工作，切实履行库存商品和其它物料的配送，并及时向其他相关部门部反馈库存商品及生产物料的短缺或过量采购等异常情况。

8、加强对运输人员的质量意识教育，规范运输操作，防止产品运输质量事故。按安全储运、降低损耗、保证质量、收发迅速、避免事故的原则，做好产品的储存和运输工作。

9、根据公司经营业务特点和产品运输任务要求，以安全、及时、准确、经济为原则，选择安排适宜的运输方式和运输线路，将产品运达指定地点。

10、负责运输车辆的调配、维修、检测、保养及安检、安全礼貌行车。第六条储运部经理负责本部门的全面工作落实及统一调度，统计稽核、库管、司机(配送员)等工作人员必须服从经理的工作安排，统计、库管、司机等岗位的主要职责如下：

一、统计稽核岗位职责是： ????

二、库管岗位职责是：

1、听从部长的统一安排，上班时间是上午7:00-11:00、下午2:00-6:00，中午有出库任务必须先出库再调休。

2、负责公司库存商品、原材料、半成品的入库、出库、理货、盘点、退货等工作。

3、负责按采购清单准确清点货品名称、规格、数量，根据库房情况安排库位储存，并及时在送货清单上准确填写到货的货品名称、规格、数量及质量情况，签字后交综合财务部办理入库手续。

4、负责清点验收退货的货品名称、规格及退货数量，根据情况做好相关处理并及时归位，不能再次销售的退货合理分开。所有退库必须填写退库明细，报综合财务部开单文员汇总入账。

5、负责按先进先出原则办理产品出库手续，保证储运产品数量准确、质量完好。

6、合理安排理库时间，做到货物存放整齐有序，零散货物及时归位。

7、月底做好盘点工作，做到账物相等、账账相符。

8、主动与使用部门联系，了解物品的消耗情况，防止因缺少沟通造成的物品短缺。

9、负责商品的储存安全及合理安排库位，提高仓储能力。

10、完成领导交办的其它工作。

三、司机(配送员)岗位职责是：

1、听从部长的统一安排，上班时间是上午8:00-下午6:00。下午6：30前把车辆停放到站台，有事早退必须向部长请假，部长审批后提前下班。

2、装车时按销售开单明细清点货品名称、规格、数量，杜绝多装、少装现象的发生。

3、送货时安全第一送货第二，争取及时准确送货到指定地点。故意拖延送货时间须负责相关责任。

4、开车注意交通安全，公司原因违章由公司负责，个人行为原因违章由个人负责。

5、送货后把送货票据(销售开单第二联)及时交给综合财务部入账;如有退货须放到站台交库管处理后将送货票据及退货票据及时交综合财务部会计入账。

6、负责运输车辆的调配、维修、检测、保养及安检、安全礼貌行车。

第四章销售部职能及其各岗位职责

第五条销售部的职能包括以下几个方面：

1、对产品销售情况进行全方位的管理和监控。负责保持销售现场正常的办公秩序和办公环境。及时捕捉市场信息，了解市场动态，掌握销售进度、制定销售计划，并组织实施。

2、组织管理销售人员的销售工作，提高现场成交的比例，负责编制实施销售日报、周报、月报，履行监督检查职能。

3、对上级领导及时汇报销售进度，便于领导层的下一步决策。

4、与项目策划专案及时沟通，对项目销售提出可行性意见。并对推广提出建议。

5、负责对销售代表的业务培训，并负责对销售代表的聘用、奖惩和调整提出意见。

6、对规划设计、产品的定位提出合理的建议，与项目策划专案结合，做好项目营销费用的编排与控制。并负责销售道具的制作及购买。

7、规范销售话术及培训资料，并组织销售人员学习。

8、科学务实拟定销售合同条款，最大限度的保护公司利益及业主的合法权益。

9、负责大客户的资料录入及管理，并及时分析客户的各项信息，便于推广方面的调整。

第六条销售部是由业务员、促销员等工作人员组成。

第五章现金、支票及银行其它票据管理制度第七条现金结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定，公司可以在下列范围内使用现金：

1、员工工资、津贴、奖金。

2、个人劳务报酬。

3、出差人员必须携带的差旅费。

4、结算起点以下的零星支出。

5、总经理批准的其它开支。

第八条支付超出现金使用范围的所有款项应当以支票、电汇等方式支付;确需全额支付现金的，经总经理批准后由出纳支付现金。

第九条现金收入必须全额存入银行。

第十条按照常规现金支付量准备库存备用金(限额5000元)，发生日常支出后次日须从银行补足备用金。

第十一条财务人员支付现金，可以从公司备用金中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

第十二条公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经主管经理签字确认，交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限未归还的借款，在其当月工资中扣还。

第十三条按照总经理或授权部门领导签字批准后的费用报销单支付现金。第十四条无论何种汇款，财务人员都必须有审核过的《汇款通知单》，分别由经手人、总经理签字。会计审核有关凭证。

第十五条支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码、领用人在支票领用上签字备查。

第十六条支票付款后凭支票存根入账，发票由经手人签字、财务进行核对(购置物品由保管员签字)、总经理批准审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

第十七条出纳收取客户支票时，应识别填写等基本错误，在12小时内到银行做好进账处理，及时查清是否到款，对无效支票联系客户进行换票处理，同时上报会计。所有操作要求做好支票及相关票据收、支、换记录。

第十八条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清日结，每日结算，账款相符。

第六章会计科目设置及档案管理制度

第十九条主要一级会计科目有：

库存现金、银行存款、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、其他预付账款、库存商品、固定资产、累计折旧;

短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付税费、应付利息、其他应付款、其他预收款;

长期借款、实收资本;

本年利润、利润分配、主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业外支出、营业税金及附加、营业费用(销售费用)、管理费用、财务费用、所得税费用。第二十条主营业务收入、主营业务成本设置二级科目、三级科目、四级科目，二级科目主要按集团客户设置，三级科目按集团下分支机构设置，四级科目按分支机构的不同费用设置(营业费用中员工福利薪酬和广告宣传等费用记入此四级科目)。

第二十一条营业费用主要设置房屋租金、员工福利薪酬、广告宣传等二级科目。第二十二条管理费用根据需要设置维修费、油费、办公费、招待费、低值易耗等科目，其他二级科目根据需要设置。

第二十三条财务费用主要设置销售折扣、融资利息、银行手续费等二级科目：第二十四条库存商品不设置二级科目，所有库存商品明细及分类汇总见速达3000进销存模块。

第二十五条固定资产不设二级科目，所有固定资产明细见速达3000固定资产模块。

第二十六条应收账款、预付账款、应付账款、预收账款二级科目根据速达3000进销存模块自动生成，不在设置其他下级科目。

第二十七条其他应收账款、其他预付账款、其他应付账款、其他预收账款根据需要设置二级科目。

第二十八条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等其它有保存价值的数据，均应归档。

第二十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第三十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由公司财务部负责保管，并分类填制目录。

第三十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

第三十二条单品利润、单店单品利润从进销存模块中获得报表数据。

第七章借款管理制度

第三十三条借款适用范围：

1、需要出差到外地的员工。

2、需要集中购买办公用品，零星采购其它物资。

3、其它需要的临时性借款。

第三十四条借款操作流程

1、所有的个人借款都必须有当事人提出申请，经授权主管部门部长签字批准，到公司财务审核有无未归还借款并签署意见后报公司总经理审批。

2、当事人凭批准后的正式借款单，到财务出纳处领取借款，出纳在借款单据上签字，并交给会计做财务凭证入账!

3、还款时，将借款归还到出纳处，出纳向还款人开收据，出纳在数据上签字后交到会计处，会计据此做记账凭证，冲减借款人的借款。

4、借款当事人办完相关业务后，应及时归还或者按公司费用报销的相关规定进行报销，以便及时冲减个人借款，仍有未归还借款的当事人严禁再行借款，其个人借款在报请公司总经理同意后，从其本人工资中予以扣除，工资不足于归还借款的，在以后月份的工资中予以扣除抵账，直至将个人借款归还完毕。

第三十五条借款要求

1、通过公司财务支付每一笔资金，都必须有总经理签字后方可支付。

2、借款当事人必须按照借款用途使用资金，不得挪做它用;否则，按情节严重程度追究相关当事人的责任。

3、每个月底公司各部门要会同财务部门清理个人借款。对逾期未还，未报者，重报者，最后催办报销仍未报销者，作为个人在公司借款信誉度，限制其个人借款，对违反公司报销纪律的，应报请公司总经理进行严肃处理。

第八章日常费用审批程序及报销流程

第三十六条每月费用报销正常截止日期为每个月25日，每月25日以后的费用随下月费用一起报销。

第三十七条报销费用票据由当事人粘贴费用报销单(必要时提供该期间所报费用的费用明细表，详细写明发生费用具体情况，不允许在原始票据上填写比较敏感的报销事由)，费用报销单相关事项的填写及相关人员的签名必须用黑色签字笔或黑色墨水钢笔签字，严禁使用圆珠笔填写签字。

第三十八条费用报销单粘贴完毕后先报请部门主管部长审批，再报送总经理审批，当事人把签字完毕的费用票据交到财务会计处，会计据此编制记账凭证，会计把编制完毕的记账凭证转交给出纳，由出纳通知当事人办理领款手续。

第三十九条报销费用业务流程图：报销人整理粘贴票据→部门经理签字审核→总经理签字审批→会计审核票据的真实性合法性后做记账凭证入账→出纳付现。

第四十条出差归来需要报销的员工，应按上述要求粘贴原始凭证，在出差归来三日内按上述要求进行报销，逾期未报销的费用一律不得报销。

第九章采购配送流程及规范

第四十一条公司商品采购配送收款流程如附图一：商品采购配送流程图。第四十二条入库流程及规范：

一、采购入库必须有送货单或提货单，库管依据送货单或提货单核对货物名称、规格并清点数量，且将收货日期、实收数量在采购明细单上明显标注，签字后经手人到综合财务打印金泰达“收货单”或“现款采购单”。

二、开单文员分别按“现款采购”或“采购收货”录入速达3000进销存系统，并且一式四份打印收货单(现款采购为“现款采购单”，非现款采购为“采购收货单”)，一联供货商或经手人留存、二联经手人留存、三联交库管留存、四联交财务记账。

三、开单文员负责录入所有收货信息：

1、按货品编号及收货仓库录入实际收货入库数量，同时录入批次、生产日期、保质期。

2、新的供货商供货，在录入“现款采购”或“采购收货”前必须详细录入供应商资料(详见速到3000供应商资料)，供应商编码详见“附件五：往来单位编号规范”。

3、新的商品供货，在录入“现款采购”或“采购收货”前必须录入商品资料：主要包括货品编号(货品编号规则详见“附件一：金泰达商品编码规范格式”)、货品全称、简称、规格、简码、单位(各种有可能发生的单位)、加权采购价格、保质期、采购参考价、计划销售价格以及一级批发、二级批发、三级批发价格等货品资料。

第四十三条异常处理：

1、超交处理：交货数量超过《送货单》或《装箱单》时，应予以退回。如属于买卖惯例者，则应如实按来货数量进行填写《入库单》(详见“附件四：金泰达采购入库单”进行入库。并在备注中注明。

2、短货处理：交货数量少于《送货单》或《装箱单》时，应立即通知采购人员，然后由采购人员确定是否进行补购或要求供应商补交。同时仓库管理人员应按实际数量进行收货，并在《送货单》或《装箱单》上注明。

3、急用货品：如果是紧急货品，当货品到公司时，可由采购直接通知库库、使用人员现场收货，但必须在24小时内，与库管一起完成入库手续，同时向库管人员提交使用人员《签收单》方可确认出入库。

4、不合格退货处理：如果在入库前确认因货品质量不合格需要退货的，由库管人员通知采购人员进行退货。库管人员应配合开单文员填写《供应商退货清单》(入库按实际送货数量填写，)一式四份交部门经理批核后，一份交随货同行，一份交经手人，一份交库管，一份交财务记账。库管人员必须严格以此清单进行相关包装，以备退货。

第四十四条销售配送流程

一、所有销售必须在速达3000系统中从“销售订单”开始录入，然后根据客户是否现场交纳现金分别从“销售开单”或“现金销售”选择“销售订单”并修改具体数量后打印销售出库单，出库单一式四联。“现金销售单”须有客户签收和出纳签字。同时按如下要求分发出库单(包括《发货单》和《现金销售单》)：

1、非现金销售需要配送的出库单：一联、二联交司机配送货物，客户签字后一联交客户留存，二联带回交财务入账(如客户在收货时现金结账，司机须将现金随二联出库单一起交出纳，然后出纳签收现金后交会计入账。如客户在收货时电汇付款结账，司机须在二联签写“已电汇”，并将二联带回交出纳核实后，出纳签写“已核实电汇”字样交会计入账)，三联财务记账，四联库管留存。

2、现金销售需要配送的出库单：客户持一联;二联交司机配送货物，客户签收后交会计入账;三联、四联分别交财务、库管。

3、不需配送的现金销售单：客户、财务、库管、统计各留存一份。

4、不需配送且非现金销售的《发货单》须主管部长或总经理签字同意后才能出库，客户在《发货单》上签收后一联客户留存，三联库管留存，二联、四联财务留存记账。

5、财务记账时要根据收货单位选定相应的销售收入科目，以便于每月单独核算。销售成本????、费用分摊????

二、北国代销操作流程

三、库管按出库单货物名称和数量准确出库，并留存出库单三联备查。

四、司机按出库单装车配送，及时准确送达订单客户指定地点，并将客户签字后的第二联出库单带回交财务入账。

五、如发生出库单丢失，经手人可向综合财务部申请重打出库单(须标明“重打”字样)，补齐手续后分别按要求交各岗位留存。

第十章销售退货处理流程

第四十五条储运部配送员将需退货物品运至次品库(库管规划固定区域为退货仓库)。

第四十六条库管与配送员共同核实退货品种及数量，以最终收货量共同在仓库出具的《退货明细表》(详见附件二：金泰达销售退货明细表)上签字确认。如果数量上有异常，则由配送人员通知该客户对口业务人员。库管只签写实收货物数量，然后将退货明细表交财务部处理。

第四十七条开单文员按退货明细录入速达3000“退料”模块，会计将退货记入第四十八条综合财务部根据退货情况在备注栏签写处理意见后，与相关部门联系处理。

一、返工产品返工后可做二次销售的再次转入成品库，开单文员按处理意见将相关产品做好库存调拨处理手续，并一式四份打印调拨单(经手人、主管部门经理、财务、库管各留存一份)。

二、如不符合报废和销售条件的由销售部按次品销售，开单文员按销售部意见从次品库直接开单销售。

三、直接报废的商品报总经理审批后做好报废处理，开单文员按总经理意见填写并打印“领料单”，一式四份，经手人、总经理、财务、库管各留存一份。

第十一章

库房管理制度与规定

第四十九条库管办理正常入库手续后，按照物料性质种类分别存入库房，物品存放要合理科学，清洁整齐，防止积压损坏，防止造成不必要的损失。

第五十条物品出库时要按照有关规定办理，手续不全不得发货。有特殊情况，需有关领导签字批准。

第五十一条每月按规定时间进行盘点，严格按照账目核实现货库存，并列出详细的物料库存明细表，经审核后上报。如盘点与实际库存相符，应签名备查，如出现误差，要经调查落实后书面报告总经理。每月库房盘点工作要仔细认真，做到账物相符。

第五十二条仓库保管人员必须定员并指定专人专职负责。物品出入库管理工作和账物管理工作必需由两人共同负责，管物不管账，管账不管物，不能因工作量小而由一个人同时兼任。

第五十三条仓库保管员应对所管物品的完好负责。凡因保管不善或责任心不强而造成的损失，由保管员负责。

第十二章

收付款管理流程

第五十四条应收账款管理规定：

一、需与客户签订有效的合同或协议，有明确的担保人。

二、临时性赊账的，责任人应在一周之内确保款项的收回，否则此账款记入该责任人名下。

三、如存在其他特殊单位和客户，需核实且总经理签字同意后方可签单计应收账款。

四、签单单据上应有客人单位、姓名、电话。客人姓名必须是本人签字，不可营销代签，因无客人签字出现赖账、拒结等情况，其营销人员承担全部责任。

第五十五条会计、出纳、销售的账单对接：

一、每日出纳交账时应审查账单(包括金额、单据是否短缺、签字是否齐全);签字不齐全的账单一律打回，让营销人员补签，如若出现补签中丢失账单情况，该账单责任人全权负责。

二、全部账单一周与会计核对一次，若出现短缺现象，应及时核对，找出相应责任人，明确职责。

三、根据每月应收账款销售总额的120%，来制定下月的回款任务，销售人员要有相应的回款奖励和惩罚;

四、营销人员账单送出未回款，客户拿单需开具欠款明细，并让客户签字确认。及时联系客户确认回款时间，避免出现相互衔接不到位而造成的回款损失。

五、三个月以上的账款(除去合同和协议中表明为三月以上的账款)，应明确具体责任人，在规定时间内收回;

六、应收欠款一律不享受任何优惠折扣。第五十六条应收账款回收流程

一、会计根据速达3000系统“客户资料”中应收账款发生时间和预计回收时间(或应收账款明细账薄)与会计核对应收账款明细，同时负责与销售部相关人员协同收款。如遇特殊情况必须及时上报总经理。

二、销售人员拿客户签收货物的出库单二联与客户核对收款。

三、销售人员收款后交出纳核实。

四、会计根据出纳签字的单据在速达3000进销存中选择“销售开单”进行“销售收款”操作，冲减应收账款。

第五十七条北国超市委托代销对账、结算流程。第六十条营销人员的入离职

一、销售人员如若办理离职，需提前一月申请，经总经理同意后办理离职交接。

二、销售人员需将本人名下的所有签单客户的单位，姓名以及联系方式交与财务一份，并在十天之内与其签单客户核对余额，并让客户签字确认;

三、销售人员提出离职之日起工资停止发放，三月之后，确定交接无误，且其名下不存在呆死帐目，方可发放。

第五十八条应付账款管理流程

一、先由采购人员或者采购部门负责人填写付款申请单，报经总经理批准后，出纳作为支付货款的审批依据进行付款。

二、供应商送货上门的，除提供相应的付款审批手续外，销货单位需提供销货发票以及收款凭据(使用现金支付的，对方需提供收款收据方能付款，使用支票付款的，对方经手人需支票存根联下方签字签收)由出纳支付货款。使用承兑汇票的，需要供货商提供收据，我方将承兑汇票前后面复印后连同供货商提供的收据入账。

三、出纳每日将付款后的原始凭证交到会计处作为入账的原始付款凭证。

第十三章发票管理流程

第五十九条发票由具体负责该客户的业务人员提出开具!业务人员负责向财务人员提供该客户的开票信息，商品名称，数量，单价，金额，作为向客户收取货款的依据，要求提供的开票商品明细必须同出库单的名称描述一致。

第六十条业务人员提出开票要求后，财务人员根据业务人员提供的开票信息/开票所需商品明细表等给客户开具，并将有公司内部相关人员(库房、业务人员、销售主管经理等)及客户签字确认的出库单交由财务作账，财务开具发票后将按客户名称/发票号/开票金额/等栏目设置登记备查表，由负责该客户业务的业务人员签字领取送给或者由邮寄人签字确认后邮寄给该客户。

第六十一条发票开具的注意事项：发票必须由公司财务负责开具; 第六十五条发票填开时注意事项：

1、书写规范、字迹干净整齐。

2、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具如品名规格、单位、数量、单价，严禁漏开、涂改。

3、发票日期必须从小到大依次填写，不得出现跳开现象。

4、当金额发生为整数时，大写金额后几位应填写“零”，不能填写成“另”“x”，

X”符号封顶，小写金额前应填写封顶符或其它。对于未填写的大写金额单位应划上“○号“￥”，若小写金额已经顶头则不必填写封顶符号。

5、发票的作废，应整份返还财务，并在备注栏内注明“作废”字样。

6、大写数字的正确填写：壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾零。

7、开票人，收款人必须填写全名。

8、每月按财务通知结账后发票必须开具下月日期。

9、严禁开具阴阳票。

10、企业要求开具增值税发票的，业务人员要把企业的开票信息、商品名称，数量，单价，金额等开具发票时需要的所有信息在填写清楚后提供给财务，财务据此开具增值税专用发票。

第十四章

组装成本核算及固定资产的管理

第六十二条基本思路：库存商品成本核算有三部分组成：原材料，生产部门人员工资及福利费。原材料摊入成本按照“产成品”分类的计入，领用的材料用于那种商品生产的计入那种产品成本。工资及福利费按照生产部门上报的生产工时的多少来分配生产成本。

第六十三条组装部门需要领用原材料时，应首先与开单文员一起填写组装拆卸单。生产用固定资产的折旧计入“制造费用”，摊入产成品成本。

第六十四条入财务账的固定资产标准应该是使用1年以上，单位价值超过500.00元的入财务账固定资产科目，其它购买的办公用品入“管理费用--办公用品”由办公室做登记表备案备查。

第十五章附则

第六十五条本规定由总经理、副总经理、公司财务负责解释，对不妥当之处有修改的权利。

第六十六条本规定自发布之日起生效, 以前所发的有关财务规定如与本规章制度有冲突之处时以本规章制度为准。

第六十七条本规定由总经理、副总经理监督执行，有争议时由总经理负责协调处理。

第四篇：中小型房地产企业财务管理制度[1]

xxx有限公司财务管理制度

总则

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，制定本制度。本制度适用于公司对财务工作的管理，公司各部门领导和职员办理财会事务，必须遵守本制度。

第一章财务机构的设置及职能：

公司设财务部，其主要职责是：

1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益;

2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律;

3、负责资金管理、资产管理、融(筹)资信贷、成本管理;

4、参与工程项目招标、预(决)算;

5、了解掌握有关政策、税收;

6、配合公司领导协调财政、银行、税务、审计及相关部门的关系;接受财政、税务、审计等部门的检查和监督;

7、完成公司交给的其他财务工作。

第二章：会计人员的设置及职责：

公司财务部人员设置：财务经理、主管会计、出纳、收款员(现在暂不设置此岗位)。其岗位职责如下：

(一)、财务经理：

1、决定部门内的人员配置。

2、协助总经理建立健全企业内部财务管理制度和工作流程，并监督制度的执行情况。

3、配合公司领导进行融资工作，合理、有效的使用用资金。

4、督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高效益。

5、督促、指导本部门人员工作。

6、配合公司领导协调财政、银行、税务、审计及相关部门的关系;自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。

7、负责审核记帐凭证、管理总帐，按时编制报表;按时缴纳各项税款。

8、及时、准确的向公司领导提供财务资金、成本、费用信息;并定期进行经济活动分析。

9、负责财务档案的管理工作。

10、完成总经理交付的其他工作。

(二)、主管会计：

1、按照会计法和有关会计制度、会计准则等规定，做好会计核算工作，做到手续完备，数字准确，账目清楚。

2、充分发挥会计的反映和监督职能，认真做好经营活动财务分析，协助财务经理定期检查、分析公司成本、费用和利润的情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。当好公司领导的财务金融参谋。

3、负责会计凭证审核和编制工作，发现问题及时汇报，认真编制财务报表及纳税申报，做到内容完整、数字准确、及时报送。

4、正确运用和登记总分类帐和明细分类帐，做到帐帐、帐证、帐表三相符，及时、准确编制成本表、费用表、销售月报表正确反映本企业经济活动情况，为公司经营管理提供会计资料。

5、管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销售房款回笼，并审核销售部门业绩。

6、做好债权债务的管理和清对工作。严格审查有关合同规定的预付帐款条款，掌握预付帐款的支付情况。根据部门资金计划编制公司月度资金计划，并考核资金使用效果。

7、负责固定资产和低值易耗品的日常核算工作，并定期协同办公室清点资产。

8、负责工资、费用、成本、利润、税金等核算计提及审核工作，发现问题及时处理。

9、根据开发经营的进度，作好资金筹措调整，及时安排资金周转调度。根据销售合同及实际工程进度，办理预收款的收取及房款的结算。

10、根据工程承发包合同，会同工程部等职能部门审核工程备料和工程进度款的拔付、回笼和结算工作。

11、按期计算工程成本，竣工后核算实际成本，销售后及时计算经济效益。

12、核算公司应缴纳的税费，并作出相关财务报表、凭证、帐目。

13、配合人事管理部门对各部门、各员工工作进行业绩考核，奖罚处理。

14、负责会计档案的装订、保管工作。

15、与出纳定期核对现金库存余额及帐实相符情况。

16、完成公司财务经理交办的其他工作。

(三)、出纳：

1、在部门经理的领导下，按照国家财会法规、公司财务制度的有关规定，严格资金使用审批手续，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务，保证资金安全;

2、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现;银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄;

3、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任;

4、支付工程材料款和工程进度款时，都必须通过银行办理转账结算，原则上不得直接兑付现金;

5、正确编制涉及现金、银行的记帐凭证，登记现金和银行存款日记帐，做到月结月清。并与实际库存现金核对无误，银行存款按时与银行对帐单核对，每月末及时编制编制库存现金盘点表和银行存款余额调节表，并及时编制资金周报和月报上报有关领导;

6、为了及时发现和防止现金收付差错，各单位财务部负责人或指定的其他财务人员每月终了后应会同出纳人员盘点库存现金一次，保证账账相符、账款相符。出现诸如人员变动或其他异常情况应随时对库存现金进行盘点，发现长短款应查明原因及时处理;

7、认真审查临时借支的用途、金额和批准手续，控制使用限额和报销期限;

8、负责督促出差或采购人员及时报帐，坚持“前帐不清，后帐不借”的原则;

9、按时办理工资发放及其他员工福利工作;

10、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，签发支票时，要登记“支票使用登记簿”和“印签使用登记簿”;

11、公司财务章和法人章要分开保管。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作;

12、完成财务经理交办的其他任务;

(四)、收款员：

1、售楼现场负责向客户收取房款，向客户开据收据，及时将所收房款交存公司银行账户，并填制收款明细表与出纳交接;

2、根据收款手续制作销售明细资料并交财务部主管会计核对无误后登记入账;

3、与销售部门协调一致，办理与财务有关的其他事宜;

4、完成总经理或财务部经理交付的其他工作;

第三章

费用报销制度

一、费用报销的总的要求及审批流程：

(一)、费用原始单据要求：

1.所有费用须取得正规有效的税务发票(或行政事业性收据)，不得以其他票据充抵。如确因合理原因无法取得发票，应由经手人说明，按财务部门要求取得其他合适的票据代替或进行妥善处理。

2.发票应写明：接受单位名称(xxx有限公司)、业务发生日期、品名(服务内容)、规格型号、数量、单价、金额;对于品名规格较多、无法在一张发票上列明的，应另附销售(服务)单位盖章的明细单作为发票附件;接受单位名称不得使用如“xxx”等简称;发票要求金额计算正确、大小写一致;出票单位印章齐全;无涂改(挖补)现象。

3.报销附件齐全。要求验收的，应将验收单作为报销附件;报销人预先在财务部门借款的，应注明借款额;签订了合同的还应在报销单上注明合同日期和名称。

(二)、费用报销单填写：

1.差旅费用报销一律由出差人填列公司统一使用的《差旅费报销单》，报销单应详细列明：报销人所在部门、填报日期、报销人姓名、职务、出差事由、出差起止日期、单据及附件张数、起讫地点等基本内容，并按《差旅费管理制度》规定填列机票费、车船费、住宿费、出差补助、其他费用金额。并在“出差人”一栏签名。

2.其他费用一律由经手人填列公司统一使用的《费用报销单》，详细列明报销所属部门、报销日期、单据及附件张数、报销款项用途、金额等内容。并由本人在“领款人”一栏签名，不得由他人代签或由他人仿签。

3.报销人应在报销单“用途”一栏简要列明费用发生时间、地点、事由(特殊情况除外)，如招待费报销应填写“×月×日招待××公司×××等几人，陪同人员：×××”、“交办公区××年×月×日至×月×日电话费”、“购××部用××物品×件”等，禁止简单填写 “招待费”、“电话费”、“办公用品费”等。否则，审核人有权退回重新填写。

(三)、原始单据粘贴：

1.使用公司统一的《原始单据粘贴单》，沿装订线边沿由上往下、由左往右进行粘贴。要求单据厚薄分布均匀、排列整齐、单据上边及左边边沿保持平整。一张粘贴单无法粘贴完时，可分几张粘贴。

2.数量较多的定额发票如停车费、市内交通费、招待费等。应将相同票面金额进行分类，按金额大小顺序从上往下粘贴，以利财务审核。

3、除财务制度规定可以按月累积、一次报销的费用外，不同经济内容或不同时间发生的业务，应分别填列报销单，不得混合报销;同一经济内容应合并报销，不得人为拆分。否则，审核人有权退回报销单据。

(四)、报销审批流程：

1.经手人按规定要求粘贴单据、填列费用报销单;

2.部门负责人审核计算：主要审核是否符合费用管理制度、费用内容及金额是否真实、是否与请示内容相符合;

3.财务部审核：

(1) 是否符合费用管理制度、费用支出是否经过相应的核准程序、费用审批应附的验收单、其他必须的附件是否齐全;

(2) 发票及附件是否符合本办法第三条要求;

(3) 费用报销单填写是否符合本办法第四条要求、原始单据粘贴是否规范;

(4) 是否存在不同经济内容或不同时间发生的业务混合报销，或同一经济内容拆分报销现象;

(5) 是否有应扣还的账面借款及其他应收、应扣款项，并计算实际付款金额; (6) 审核完后在单据上签字。 5.总经理批准。 6.出纳：

(1) 按照实际批准的金额，冲减未入账借款后计算实际付款额; (2) 由报销人在“收款人”一栏签名，并同时支付报销款项; (3) 在费用报销单上盖“付讫”戳记。

7、总经理离开公司且报销人确实需要当时报销费用的，由出纳电话请示总经理同意后报销付款，总经理回公司后当天，出纳应取得总经理补签。

二、借款管理

为加强员工借款管理，减少资金不合理占用，规避借款坏账风险，提高工作效率，制定本办法。本办法适用于公司员工借款管理。

(一)、借款分类及管理

1、员工借款分为临时借款、备用金借款。

(1).临时借款是指员工因业务原因须以现金支付相关款项，临时向公司借支一定额度的现金，待业务结束后报销还款的行为。主要包括：公关招待费、差旅费、汽车修理费、零星采购费、会议费、福利活动费、以及其他临时借款。

(2).备用金借款是指员工因业务需要须以现金支付相关款项，且发生频率较高、发生金额相对固定，须向公司借支一定额度现金，在一定期限内用作业务周转的现金，如车辆加油费、过桥过路费、伙食费、公司领导及其他部门需多次周转使用的日常业务招待费或其他费用等。

2、员工借款前必须合理预计额度，由部门负责人进行审核。超出合理额度的部分，财务部门有权核减，按合理额度审批。

3、备用金由使用人根据业务性质或预计金额提出申请，报部门负责人、主管副总、财务负责人、总经理审批。

4、备用金额度的有效期为一年，到期须重新核定。

5、临时工和试用期员工不予借款，有业务需要时，由同行员工或部门负责人借支。

6、借款必须用于公司业务需要，禁止各类私人借款。

(二)、借款程序

1、临时借款及备用金借款均由借款人填写《借款单》，说明所属部门、日期、借款用途、金额、预计还款日期等内容。

2、借款10,000元(含)以上，须提前一天通知财务部，以便提前进行资金安排。

(三)、借款审批：

1.临时借款及备用金借款由部门负责人、分管副总、财务负责人、总经理批准。 2.借款人将审批后的《借款单》交财务部，出纳现金会计据此付款;

3.财务负责人或总经理离开公司，相关人员确实需要当时借款的，由出纳电话请示相关领导后先行借款后补批准手续;

4.临时借款严格遵循“前清后借”的原则。所有借款人在发生新的借款时，财务部主管会计必须审核是否有未归还的借款，凡有未还借款，且无正当理由者，不予再借。

(四)、

报销、还款

1、临时借款必须在业务活动结束后三个工作日内报账还款，特殊情况向财务负责人说明情况，申请延期。否则，财务部门可在其工资、奖金中扣还。

2、借款报销实行“一单一清”管理，报销总额超过借款的，由财务扣除借款后补付现金;报销总额小于借款额的，必须由借款人归还剩余现金。如有新的业务活动需要继续借款，应重新填列《借款单》并按规定程序审批，不得以报代借，拖欠以前借款。

3、备用金借款报销时由财务补足备用金。

4、备用金借款期限为一个季度，借款人应于每季度最后一月25日以前归还，并重新办理借款手续，以避免不合理挤占备用金。

5、每月末，主管会计对个人借款进行清理，编制《员工借款余额表》(见附件)报总经理，并催收。对经催收三日内仍未归还的，可报总经理批准从借款人工资或其他个人收入中扣还。

6、借款人调动、离职时，需还清所有借款，否则不予办理离职手续。

(五)、损失处理

对借款未能收回，且借款人已离职的，按下列顺序处理： 1.调入总公司，由综合部联系调入单位代为扣还; 2.向借款人直接催收，金额较大时可通过司法途径追还。

3.办理离职手续时，财务部门因工作疏忽漏扣借款的，漏扣部分由责任人全部承担。 4.借款人所属部门负责人明知借款人有调出、辞职、被辞退可能，仍同意借款，造成坏账损失的，由部门负责人全额承担。

5.其他情形的，根据业务的实际情况，由责任人承担。

三、招待费用管理

为规范招待费用管理，合理控制业务招待支出，提高企业经济效益，结合公司实际情况，制定本制度。本制度所称招待费指公司日常经营过程中需要支出的各类交际性餐饮费、住宿费、交通费、娱乐费、各类赠送礼品(券)、公司自备烟酒等。本制度适用于公司招待费用管理。

(一)、招待费用的申请、审批

1、招待活动由总经理批准后方可进行。其他人员无权安排招待。

2、招待活动按业务性质、招待对象、对业务的影响程度，分为工作餐、日常一般招待活动及重要招待活动三种规格。由主管副总或总经理视具体情况确定招待规格及费用控制标准。

3、工作餐标准不得超过每人次( )元;日常一般招待活动视招待对象按每人次(含陪同人员)( )元进行总额控制;重要招待活动视具体情况灵活处理。招待活动应尽可能使用公司自备烟酒。(应由综合办专人保管)

4、费用申请、审批流程：

⑴、招待费用申请采用《工作联系单》形式，由经手人事先填写《工作联系单》说明招待对象、事由、人数、规格、预计金额等。也可预先口头请示，但事后必须补填《工作联系单》。

⑵、公司组织的各类评审会、业务联谊会等支出金额较大、持续时间较长的活动须由经办部门出具书面计划或方案，详细说明活动名称、事由、地点、估计人数、费用项目及标准、计划达到效果、预计费用额度等，由部门负责人签署意见，报分管副总、财务负责人、总经理审批。

5、招待礼品(券)、公司自备烟洒管理办法：

⑴ 申请：部门负责人填写《工作联系单》，说明事由、礼品(券、烟洒)名称、数量、金额，根据第七条第1款规定的审批权限进行审批后，向综合部领取相关礼品(券、烟洒)。

⑵ 综合部按管理清晰、操作简便的原则建立起各类有价证券、烟、洒及礼品明细账，同时制定出入库、领用登记及审批操作规程，各部门应严格按规程进行操作，否则，综合部有权拒绝发放所需招待用品。

(二)、报销时限：日常招待活动结束后三个工作日、大型招待活动(会议)结束后七个工作日内，经手人必须报销费用、归还借款。

(三)、单据填列：

1.招待费用必须由主要经手人填列报销单并由公司陪同人员在报销单据上签名。不得由其他人员签名、报销。

2.报销人应在报销单据上说明招待事由、招待对象(单位名称或部门名称)、陪同人员，特殊情况可另附便签说明，否则财务有权拒绝报销。

3.每次招待活动必须由经手人按单笔招待费用报销，不得将多次招待费单据汇总报销，也不得将同一笔招待费用人为拆分报销。

以上所称“单笔”，指单次业务招待发生的支出，具体界定办法如下：凭票报销的，不同出票单位、不同招待时间为不同笔;单独赠送礼品的，每次赠送为一笔;同一次招待中赠送礼品可归为一笔;短期内对同一招待对象的多次招待支出(如陪同业务单位外出旅游期间发生的车船费、餐饮费、住宿费等)，可归为一笔。

4.所有费用报销均需提供正规有效发票，发票应填写：单位全名(商丘万象实业有限公司)、日期、服务内容(品名)、数量、金额。无正当理由，不得以其他票据充抵。对于确实无法取得发票的，由经手人书面说明情况报财务部备案并进行妥善处理。

四、差旅费管理

⑴ 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴; ⑵ 公司职员出差根据需要,由部门经理决定选用交通工具; ⑶ 公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行: ① 房租标准: A,部门经理以上职员,房租标准为(

)元/日; B,一般职员,房租标准为(

)元/日. ② 伙食补贴,市内交通补贴标准

伙食补贴每人(

)元/日;市内交通费每人(

)元/日. ⑷,实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明原因,报经公司主管领导审批后支付

⑸, 睢县工程项目期间工程人员统一食宿，管理人员可以乘座班车往返睢县和商丘，在睢县的餐补标准：早餐10元、午餐20元、晚餐20元，以餐补表签到为准，后勤部每周上报餐补签到表，报财务审核，经总经理签字后，一次性补后勤部。后勤部除水、电、房租公司统一报销外，其他费用均由餐补中支出。

五、车辆费用报销

⑴ 公司车辆维修保养由行政部统一管理,应指定维修点，行政部应对车辆使用、维护等情况进行登记。

⑵ 司机必须经常维护和保养所驾驶的车辆，保持良好的车况，车容整洁，防止不必要的磨损和损坏。

⑶ 发现公务车辆、专用车辆故障时，应将情况报告给行政部(综合部)，属正常维修的，需列明具体维修内容、故障原因、是否需要更换配件、预计修理费用等，按照财务审批手续报请公司主管副总审批;不属正常维修的，相关费用由个人承担;公务车辆、专用车辆的保养应报公司行政部(综合部)统一安排。

⑷ 行政部(综合部)每季度对维修价格进行监督、核对。车辆维修费用原则上以转账方式结算，未经允许不得在定点厂家之外维修，否则不予报销。

⑸ 严格执行车辆使用标准。从商丘—睢县的班车定点定线。去睢县工程项目部原则上不鼓励私车使用，如遇特殊情况，私车使用人当日报综合部备案。私车使用补助标准：去睢县油补130元，过路费来回50元。使用人应取得正规发票报财务部予以报销，特殊情况说明原因，由总经理签字后予以报销。

第四章财产管理制度

一、公司财产的范围

⑴ 公司财产包括固定资产和低值易耗品;

⑵ 凡公司购入或自制的机器设备,动力设备,运输设备,工具仪器,管理用具,房屋建筑物等,同时具备单项价值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产; ⑶ 凡单项价值在1000元以下或价值在1000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品.

二、公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴ 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理; ⑵ 公司各施工工地使用机器设备,动力设备,工具仪器等由工程部归口管理; ⑶ 各归口管理部门负责组织公司财产的保管,维修并制定相应的措施,办法.

三、财产的清查,盘点

⑴ 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必须进行一次全面的盘点清查; ⑵ 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加; ⑶ 财产盘点清查后发现盘盈,盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏,损原因.

第五章资金审批、付款制度

一、材料供应与款项支付：

⑴ 工程部应于每月26日前报下月材料款支付计划至财务部。

⑵ 工程部按照施工进度，通知采购人员采购材料，材料物资因工程建设、安装业务直接送到施工现场，工地指定人员负责材料验收、清点数量，核对规格、型号，验收人员必须认真履行验收手续，验收合格后及时填制验收单并签字;对验收不合格的材料及时通知工程部和采购人员，查明原因。验收单一式三联：第一联存根，由验收人保管;第二联交采购人员;第三联转交财务核对。

⑶ 采购人员应根据合同和实际供货情况，及材料的付款计划填列付款单并由工程部审核签字(付款单后附：验收单、供货方的销售清单和发票)，报财务部审核单据无误后，经总经理审批后，与供货商结算材料款项，

⑷ 对于施工过程中其他如水电费、管理费等由我公司代付的款项，应由工程部门及时办理有关手续，送交财务部入账。

二、施工工程用款审批与款项支付：

⑴ 工程部应于每月26日前报下月工程款支付计划至财务部，包含在建工程款及工程尾款。

⑵ 项目施工阶段：工程部根据监理意见核定工程进度，填写《付款单》提示付款，预算部门(或部门主管领导)审核工程进度同意支付工程进度款，工程部通知附施工单位开据收据作为《付款单》的附件，报财务部审核，审核无误后财务部送交总经理审批后付款。 (注：付款时扣除施工单位在施工过程中由我公司代付的水电费、管理费等款项)

⑶ 项目竣工验收阶段：工程部提供签证等原始凭据(需有监理单位签章)，预算部门编制决算并督促施工单位开据正式发票送交财务部，财务部审核后经领导审批入账。

⑷ 项目工程尾款：财务部审核工程款的支付计划，报领导审批后支付工程尾款。

第六章

销售收款制度

一、销售收款：

⑴ 销售部门根据客户交款情况填写《收款通知单》。

⑵ 业务员带领客户至收款员处交款，收款员核对无误进行收款并开据收据给客户，同时在《收款通知单》上签字返回两联分别至销售部和销售代理登记台账，另一联粘贴收据记账联后入账，财务部据此登记台账。

⑶ 每月28日前销售部应报送当月收款明细表和应收房款余额表至财务部进行核对，核对无误后，财务部据此审核销售业绩。

⑷ 房屋销售后，销售合同等有关资料应及时在财务部备档，其他销售变更事项应及时通知财务部。

第七章工程成本管理制度

一、财务部主要负责工程成本的总体控制工作：

⑴ 参与有关工程经济合同的谈判工作,及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划; ⑵ 负责工程进度款的复核工作,参与工程造价的确定和最后决算的审定工作.

二、工程中间结算程序

⑴ 施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸,施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见,并在5日内送财务部会签; ⑵ 财务部根据有关文件资料,施工单位领用的供应材料数额,以及与施工单位其他经济往来等情况,并参考公司财务状况提出付款意见,报送公司主管领导审批.

三、工程决算程序

⑴ 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核,财务部会签; ⑵ 财务部根据各种经济签证,合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方案,报公司主管领导批准; ⑶ 大工程办理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工程部,设计部,财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组,按照上述本制度<>规定的职责范围联合进行专项工程决算; ⑷ 房屋工程全部竣工验收合格交付使用时,商品房由工程部,销售部办理竣工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算.

附则

1、本制度由xxx有限公司财务部制定并负责解释。

2、本制度不完善的地方，由总经理同意另行修定。

xxx有限公司财务部

20xx年x月xx日

第五篇：小型养猪场的财务管理基础工作

为了搞好财务管理工作，企业应重点抓好财务管理的各项基础工作，否则将造成核算数据不真实，资金利用效率低，账面失真，提供错误信息，导致决策失误，造成经济损失。

(1)建立财务管理制度。财务管理制度是财务收支活动的依据，是处理各种财务关系的准则和管理生产经营活动的规范。这些制度一般包括固定资金、流动资金、专用资金、成本和利润管理方面的财务管理制度，以及财务计划、预决算、原始记录，物质出入库手续、计量与验收、财务收支标准与审批、财务检查与分析等。

(2)建立健全必要的原始记录项目。原始记录是按照一定的要求和表格形式，连续记载生产经营活动各环节真实情况的最初书面文件，是反映猪场生产经营全面情况的第一手资料，是其他一切检查、核算、分析判断的基本依据。没有真实完善的原始记录，猪场的财务管理将是混乱和无效的。猪群存栏占用绝大部分流动资金，由于生产的动态变化，不同阶段的猪群存栏数及总存栏量的变化也是经常的，由此而带来的流动资金占用量的变化是经常的，有时数额是很大的;由于猪群存栏的变化而带来的各项物资，尤其是饲料消耗的变化也是很大的。如果没有全面的原始记录，就不能定量检查，就不能进行必要的统计核算和经济核算，这对于一个企业是不可想象的。所以养猪场应根据其自身生产工艺的设计与管理特点，建立一套既能够全面、真实反映生产经营过程，又简单实用的原始记录表，分发到相应的岗位并按要求及时认真准确地填写。对这些原始记录要定期回收，集中进行检查与核算，发现问题及时纠正。

具体表格应分为三大类。

①实物管理表。例如饲料原料出入库及库存管理表、药品出入库及库存管理表、低值易耗物品出入库及库存管理表、猪群存栏变化表、商品猪及其他猪只出栏记录表和固定资产管理表。

②收支管理表。将各项收支合理分成必要的科目，分别记录其收支情况，分科目可按成本核算的收支项目设置科目，分别记录其收支情况，分科目可按成本核算的收支项目设置科目。

③期末报表是指依据上两类原始记录整理后得到的、能够反映猪场全面生产经营状况的报表，其用途是对期内生产经营情况做出准确、正确的评价。在设计其他表格时，要注意结合猪场生产实际，目的和要求明确，重点突出，表格简洁，资料共用，通俗易懂，应避免过于简单和繁琐。

(3)建立健全科学的定额管理。财务上的定额管理是猪场进行生产经营活动管理的基本方法。例如，每生产一头商品猪所应占用的猪舍和设备、人工、饲料数量和饲料成本、其他成本，每出栏一头商品猪应得的利润等。这是猪场财务管理的基础和依据，没有定额猪场的财务管理就会失去其合理性，使管理水平和经济效益受到很大的影响。 (4)切实做好计量工作。计量工作是猪场一项重要而经常的工作。对生产过程中各种投入和产出进行准确的计量，不仅为生产管理、科学试验及先进技术的推广应用提供了依据，同时也是财务管理的经常工作。猪场使用或消耗的财产物资、各种消耗性原材料都必须进行实物计量，才能确定其价值，才能够记录。没有完善的评价计量制度就不会有真实可靠的原始记录，同时也不会有整理分析结果，这会使财务管理失去其真正的意义。尤其是小型养猪场一般不重视此项工作，这应引起猪场经营者的注意。做好计量工作的关键是有专门制度、专人负责、专用工具和专用表格，并经常检查。

小型养猪场的财务管理原则

(1)确定岗位责任。为了建立科学的财务工作秩序，必须注意分别确定会计工作中的财务管理与会计核算的岗位职责。会计核算是运用专门的方法对企业资金及其变化情况进行连续、系统、完整的记录和核算，并反映、监督其变化过程，也就是记账、算账、分析和报账;财务管理是根据生产经营需要对资金及其变化进行组织、计划和控制，及时筹措和合理使用资金。 (2)综合平衡。财务管理在企业管理中具有综合管理的特点，任何一项生产经营活动都反映为资金的增减变化。通过对生产经营活动的各环节进行资金上的增减控制，实现各项活动的协调，平衡财务收支。 (3)责权利相结合。养猪生产与经营必须以一定的资金为基础才能进行。场长拥有对资金的使用权，同时承担一定的经济责任，也得到一定的经济利益，三者必须相结合才能使资金发挥最大的作用，使生产和效益协调发展

小型养猪场的资金管理与核算

资金管理核算是猪场财务管理的重要组成部分。加强资金管理有利于保证猪场生产经营资金的需要、加速资

金的周转，以尽可能少的资金占用和消耗，取得尽可能多的生产经营成果。 1.猪场资金的概念、构成与分类猪场从事各种生产经营活动必须具备必要的劳动资料和手段，以及用于支付各项费用进行商品交换的货币，统称猪场的资金。其表现形式为房舍和设备占用的固定资金、猪群、饲料、药品等占用的流动资金，账户中存放的有专项用途的专项基金等。总之，猪场使用的资金可分为三类：固定资金、流动资金和专项资金。固定资金占用的表现形式为固定资产;流动资金占用的表现形式是流动资产;专用资金的账户中待用的专项货币。 2.提高资金使用效率的途径 (1)提高固定资金利用率，在固定资产投资前应进行科学的论证。其论证内容包括市场可行性、生产工艺技术的经济可行性，选择适当的建筑形式和设备水平，从根本上保证固定资产投资的高效率。对于小型养猪场来说，固定资产一般不要投资过高，因为此类型猪场很难发挥规模效益。 (2)提高流动资金使用效率就是设法降低流动资金占用额。例如，较低的存栏、较高的出栏率、较少的饲料库存且能保证供应、提高生产效率加快流动资金周转速度等。 (3)专项基金要保证专款专用。例如，猪场的更新改造、大修理和专项技术的推广等。其资金应及时保证到位，否则会造成影响生产和效益的严重后果。 3.资金核算资金核算是经济核算的重要内容，主要通过相关的指标计算衡量固定资金、流动资金的利用效果，同时找出资金利用过程中的问题和解决问题的方法。 (1)固定资金的核算：分为固定资金的利用核算和固定资金的折旧核算。利用计算的主要指标有设备利用率、设备生产率、固定资金产值率和固定资金赢利率。其计算方法如下：猪舍、设备时间利用率=(每年使用总天数/365)×100% 猪舍生产量(头/平方米)=计算期产品产量/猪舍面积固定资金产值率=(总产值/固定资产平均原值)×100% 固定资金赢利率=(全年赢利总额/固定资金占用总额)×100% 折旧费提取是用于对已经磨损消耗的固定资产进行大修和更新准备资金，折旧费必须按期提取逐步积累。这种将固定资产的磨损与消耗转作生产成本的方法称为折旧，其价值即为折旧费。固定资产的损耗分为有形损耗和无形损耗。有形损耗即为实际财产的损耗;无形损耗即为由于社会发展和技术进步而引起的固定资产的贬值。猪场提取的折旧费应能补偿这两种损耗，历年提取的折旧费累计总额加上固定资产报废时的残值应达到可以更新原固定资产的水平。因此，折旧费每年的提取额应计算准确。在具体提取方法上分为基本折旧和大修理折旧。基本折旧是为更新而提取;大修理折旧是为固定资产的大修理支付费用而提取。具体计算方法为：年基本折旧=(固定资产原值-更新时残值+更新时清理费用)/使用年限年大修理折旧=(每次大修理费用预算×使用期大修理次数)/使用年限在实际工作中，为了简化计算，也可以采用综合折旧率计算折旧费，其计算公式为：综合折旧率=(每年提取的折旧费/固定资产原值)×100% 固定资产折旧额=固定资产原值×综合折旧率(或某项固定资产折旧率)

(2)流动资金的核算流动资金的核算反映猪场流动资金的占用和利用效果。主要指标有3个：流动资金周转率、流动资金赢利率和产值资金率。计算方法如下：流动资金周转率=期内销售总额/期内流动资金占用额(单位：次/期) 式中计算期一般以年计算(360天)。此指标也可以按每次周转所需天数表示，更方便、更直观。流动资金赢利率=(期内赢利总额/期内平均流动资金占用额)×100% 产值资金率=(定额流动资金平均占用额/总产值)×100%

小型养猪场成本核算的意义

1、过产品成本核算，明确了产品成本构成的项目，加强了财务管理。从上述产品核算的过程及结果中我们可以明确地看到产品成本构成的项目。如果有不合理的开支项目，在核算的过程中必然会暴露出来。此类项目的多少与大小直接影响着企业的生产成本，也反映了企业财务管理的状态。进行细致而严格的企业产品成本核算，必然会加强企业的财务管理，减少财务漏洞，从而降低产品生产成本，提高企业经济效益。

2、通过产品成本核算，明确了产品的总成本及单位成本。产品核算的结果告诉我们，每生产一单位的产品需用多少资金，那么我们就可以根据产品市场售价随时了解企业的盈亏状态。例如商品猪的售价是8元/千克，则处于赢利状态;而处于6.82元/千克则处于盈亏平衡临界点。这将有利于决策者根据市场价格随时调节生产过程，以利于提高经济效益。

3、通过产品成本核算，了解了产品总成本中各项成本的比例。了解这个比例有利于决策者对现实的成本构成做出正确的评价，发现问题的同时找到机遇。例如，作为国有大猪场人员较多，机械化程度较高，其变动成本与固定成本的比例一般为7.5:2.5，而农村规模化养猪企业一般为9:1，这个比例深刻反映了不同体制下运行的同类企业为什么成本相差很大的原因。提高固定资产利用率，降低固定成本的比例始终是追求企业经济效益的有效方法之一。

4、进行全面的成本核算有利于对企业实行全面的计划管理。当我们通过成本核算得到某一企业在其具体环境中单位产品的赢利额时，我们就可以根据该企业的平均固定成本数额确定盈亏点。例如，每头商品猪的售价是800

元，实际总成本为650元，则每头猪可赢利150元。以某猪场为例，1995固定成本总额是23.1万元，那么该猪场出栏1540头时才可以达到盈亏平衡点;如果企业的固定资产投资大并且负债信贷资金，就必然加大企业的固定成本总额及其在总成本中的比例，从而必然提高盈亏平衡点时的产品数量，即商品猪的头数。其结果是增大企业经营风险，相对降低企业效益。例如，该猪场固定成本为45万元时，就必须使出栏头数达到3000头才达到盈亏平衡点，此点在进行企业投资时或制定计划时必须进行周密的考虑。

5、提高生产效率，可以降低固定成本及变动成本。通过进行成本核算我们看到，产品的成本构成是由固定成本和变动成本两大部分组成，提高生产效率可以同时降低此两项的总额。所以提高技术水平，调动职工积极性，提高企业合格产品的数量，减少单位产品的摊销费用从而降低成本，可以达到提高企业效益的目的。综上所述，加强企业成本核算，并对核算的结果进行细致的分析是提高猪场经济效益最重要的途径之一。

很难想像一个没有进行严格的成本核算的企业、一个不能对成本结构进行经济分析的企业，能够采取有效的措施使企业产生良好的经济效益。因此，对猪场进行成本核算和成本管理，学会对核算的结果进行科学分析，并适时做出正确决策是未来猪场进一步提高市场竞争能力的重要措施。

小型养猪场的生产成本的核算

(1)成本核算的基本概念。成本核算是企业进行产品成本管理的重要内容，是猪场不断提高经济效益和市场竞争能力的重要途径。猪场的成本核算就是对猪场生产仔猪、商品猪、种猪等产品所消耗的物化劳动和活劳动的价值总和进行计算，得到每个生产单位产品所消耗的资金总额，即产品成本。成本管理则是在进行成本核算的基础上，考察构成成本的各项消耗数量及其增减变化的原因，寻找降低成本的途径。在增加生产量的同时，不断地降低生产成本是猪场扩大赢利的主要方法。为了客观反映生产成本，我们必须注意成本与费用的联系和区别。在某一计算期内所消耗的物质资料和活劳动的价值总和是生产费用，生产费用中只有分摊到产品中去的那部分才构成生产成本，两者可以是相等的也可以是不等的。

(2)生产成本核算的方法。进行生产成本的核算需要完整系统的生产统计数据，这些数据来自于日常生产过程中的各种原始记录及其分类整理的结果，所以建立完整的原始记录制度、准确及时的记录和整理是进行产品成本核算的基础。通过产品的成本核算达到降低生产成本、提高经济效益的目的，我们需要了解具体的成本核算方法。第一步，确定成本核算对象、指标和计算期单位。养猪场生产的终端产品是仔猪、种猪和瘦肉型商品猪，成本核算的指标是每千克或每头产品的成本资金总量，计算期有月、季度、半年、年等单位。现以100头基础母猪、本存栏变化很小(如变化较大应将增减的猪群消耗剔除，消除其影响)的小型猪场为例，将商品猪作为成本核算的对象，以元/千克、元/头为核算成本的指标，以年为计算期单位说明猪场成本核算的具体过程和方法。第二步，确定构成养猪场产品成本的项目。一般情况下将构成猪场产品成本核算的费用项目分为两大类，即固定费用项目和变动费用项目。变动费用项目是指那些随着猪场生产量的变化其费用大小也显著变化的费用项目，例如猪场的饲料费用;固定费用项目是指那些与猪场生产量的大小无关或关系很小的费用项目，其特点是一定规模的养猪场随着生产量的提高由固定费用形成的成本显著降低，从而降低生产总成本，这就是规模效应，降低固定费用是猪场提高经济效益的重要途径之一。 ①变动成本费用项目：饲料、药品、煤、汽油、电和低值易耗物品费。其中饲料包含饲料的买价、运杂费和饲料加工费等。 ②固定成本费用项目：饲养人员工资、奖金、福利费用，以及猪场直接管理人员费用、固定资产折旧和维修费。第三步，成本核算过程。各类成本发生额如下：变动成本中原材料采购成本的核算：采购费用分配率=采购费用总额/原料总买价×100% 原料采购成本：买价与采购费用分配率的乘积。饲料产品加工费分配量=加工费总额/加工总量已消耗饲料产品的成本价：原料组成价÷损耗率+加工费分配量。损耗率=(原料消耗量-饲料成品量)/原料消耗量×100% 在饲料加工过程中，其饲料产品的原料价应按饲料配方的组成计算。总饲养成本的核算：饲料变动成本、其他变动成本和固定成本之和。通过以上核算，我们定量了产品中各种成本在总成本中的比例，同时得到了该生猪产品的总成本及单位产品的成本。如将每年或各季度的成本进行如此核算，并进行比较，我们会发现企业存在的问题及提高效益的潜力，这对降低成本将有巨大作用。

小型养猪场的生产成果的核算

生产成果是猪场生产的基本目的之一，因而其核算也是经济核算的重要内容。其核算的主要指标如下： (1)商品产量：猪场生产的、可用作销售的一切合格产品的总量，一般以商品猪的头数或重量来表示。 (2)商品产值：

用货币形式表示的商品产量。由于这个指标反映猪场生产的可供用作商品销售的产品价值，因此通过它可以测算销售额。 (3)销售额：通过销售环节将商品产值的计算额转化为实际销售额，即将商品猪(或其他产品)销售在计算期内收回的资金总量。在市场竞争异常激烈的市场经济条件下，此指标很重要，它反映了猪场的规模和综合竞争能力。 (4)总产值：以货币形式表示的生产工作总量。总产值能综合反映猪场的全部生产成果，同时包括生产过程中物质资料向产品的转移价值。它不但反映商品猪同时也反映自留种猪、猪群增减、淘汰猪的价值，此指标也是计算许多指标的依据。 (5)净产值：反映猪场计算期生产过程新创造的价值，它不包括生产过程中各种物质资料转移的价值。因此，它比总产值更能说明问题。

小型养猪场的劳动管理-人员与岗位分工

作为一个养猪场，不管规模大小，都应有明确的人员配制与岗位分工。现以100头母猪的小型养猪场为例，其岗位设置应为： 1.场长场长应具有法人资格。在国家政策和猪场规章范围内，场长对猪场生产与经营活动有决定权和指挥权，在其职权范围内对职工有管理权;同时，对猪场的发展与盈亏负有经济责任，对产品的安全性负有社会责任。 2.会计按会计要求与猪场财务规定，负责猪场所有经济活动的报账、记账和结账;资金管理与核算、生产成本管理与核算、生产成果与利润核算;在分析的基础上，向厂长提供有关财务信息、提出合理化建议等;在小型猪场，同时要兼职生产统计工作。 3.技术员负责全场日常技术工作，包括制订生产计划、技术措施及其落实;生产技术统计和资料的分析;并向场长提出技术上的合理化建议等。 4.种猪饲养员按饲养规程负责种公猪、妊娠母猪和空怀母猪的饲养。 5.产房与育成仔猪饲养员按规程负责哺乳母猪、仔猪和育成猪的饲养。 6.生长肥育猪饲养员按规程负责生长肥育猪的饲养。 7.后勤人员按要求负责夜间值班、饲料采购运输与加工和圈舍维修等。每岗位的人数要求如下：场长1人，会计1人，技术员1人，种猪饲养员1人，产房育成猪饲养员3人，生长肥育猪饲养员2人，后勤人员根据猪场是否自行加工饲料而定，如不加工饲料一般1人即可(如需要简单饲料加工则需要2～3人)。这样，一个100头基础母猪年产1500头商品猪的小型养猪场，全场人员编制10人。需要注意的是，随着猪场规模和设备投入的不同，猪场使用人工的要求不同，所以人数也会有一定的变化。

关于猪场财政拨款的财务处理

【问题】

该单位为养猪场，08年收到财政拨款(用于基础设施建设)1百万，是否这样处理：

借：银行存款(cash in the bank)

贷：补贴收入(Subsidize revenue)(REVENUE)

月终结转：

借：补贴收入(Subsidize revenue)(REVENUE)

贷：本年利润(Current year profits)

09年税务检查，说账务处理(Accounting Treatment)不对，要调整，否则要纳税.请问各位老师咋调整啦?急急急!!1

【问题补充】

那专项应付款长期挂着?账务上如何体现专款专用?财政补贴与财政拨款的区别在哪?

【答案】