公司财务管理制度

在当今社会，越来越多的地方需要使用制度，这是各种行政法规、章程、制度和公约的总称。我想学习制定制度，但我不知道该问谁？下面是小编的《xxx公司财务管理制度》，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助！

第一篇：xxx公司财务管理制度

中国XXX公司乌鲁木齐分行工会财务管理暂行办法

一、总则

第一条 为加强和规范工会财务管理，促进工会工作的健康开展，根据《中华人民共和国工会法》、《工会会计制度》、《工会预算管理办法》、《基层工会经费收支管理办法》和《中国XXX公司工会财务管理暂行办法》的有关规定，结合乌鲁木齐分行工会实际，制定本办法。

第二条 工会财务管理工作应当执行国家有关财经法规和全国总工会及中国XXX公司的有关财务制度;工会经费收支应严格遵照《基层工会经费收支管理办法》要求的管理原则，即：遵纪守法、经费独立、预算管理、依法收缴、服务职工、勤俭节约、民主管理。

第三条 工会财务管理的主要任务是：建立健全财务制度，合理编制工会财务预算，依法组织各项收入;按中华全国总工会《基层工会经费收支管理办法》的有关规定计提和上解工会经费;努力节约开支;加强工会的资产管理，防止资产流失;真实反映工会财务状况，自觉接受中国XXX公司工会工作委员会的监督检查。

第四条 中国XXX公司乌鲁木齐分行工会经费实行独立管理和核算，独立开设银行账户。工会财务实行“统一领导，专人审批”的运行体制和经审、报告的监督机制，接受上级工会的检查指导、管理监督和上级、同级工会经费审查委员会(以下简称经审会)的审查审计。

第五条 工会财务设会计、审核岗、出纳，由分行计财部兼任，按规定持证上岗，在工会主席领导下，做好工会日常财务管理工作。

二、预算管理

第六条 工会财务预算编制坚持“合理计提、量入为出、保证重点、收支平衡”的原则，在预算年度开始前编制。

第七条 收入预算参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素测算编制;支出预算根据工会工作计划与财力可能测算编制，期末滚存经费结余不得编制赤字。

第八条 年度工会预算由工会委员会根据工会经费委员提供的上一年度工会财务收支报表及本年度收入预测数据，结合本年度工会要开展的活动，编制支出计划，拟定预算草案，经工会委员会讨论通过，工会经费委员会审查同意后执行，并向上级工会备案。

在预算执行过程中，因实际情况变化需调整支出预算时，须编制预算调整方案，编制、审批须经工会委员会讨论通过，工会经审会审查同意。

第九条 工会经费使用要严格执行预算管理，一般不得超支。如确需增加支出或者特殊事项形成预算外支出，1万元以下支出由经审委员审核，工会主席审批，1万元以上(含)支出，由经审委员审核，分行工会委员会研究，工会主席审批。

三、工会经费收入管理

第十条 工会经费收入是工会组织为完成工会工作任务，发展工会事业而依法筹集的资金。

第十一条 工会经费收入的来源：

1、会费收入。指工会会员依照规定向工会组织缴纳的会费。

2、拨缴经费收入。指分行按工资总额的2%向工会拨缴转入的经费;

3、补助收入。指收到上级工会或者行政方面给予工会的经费补助款项。

4、其他收入。除上述收入以外的各项收入，如银行存款利息、接受捐赠收入等。

四、工会经费使用管理

第十二条 工会经费开支范围管理

1、职工活动支出。用于开展职工教育、文艺、体育、宣传活动以及其他活动等方面的开支。具体开支项目为：

(1)职工教育费。用于工会举办的职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品;职工教育所需资料、教师酬金;请专家办各种讲座、报告会的酬金;参观发生的门票及租车费用;学员奖励;工会为职工举办政治、科技、业务等知识培训。

(2)文体活动费。用于工会举办职工业余文艺活动、节日联欢茶话会、文艺创作、美术、书法、摄影、展览等各类活动;文体活动所需设备、器材、用品购置与维修费;文体汇演、体育比赛及奖励;各类活动中按规定开支的餐费补助、分行人员参加系统工会活动所发生的住宿费。用会费组织会员开展郊游活动、电影、舞会、游园以及其他集体活动等。

(3)宣传活动费。用于工会组织政治、时事、政策、科技讲座、报告会的酬金、组织职工读书活动、知识竞赛的奖品;举办美术、书法、摄影、展览所需的消耗品、奖品;职工活动中心所需的图书、报刊、杂志。

(4)其他活动支出。工会开展青工、女工活动等所需的活动费用。

2、维权支出。工会用于维护职工权益的支出

(1)工会协调劳动关系和调解劳动争议、开展职工劳动保护、向职工群众提供法律咨询、法律服务等发生的支出。

(2)困难职工帮扶费。每年适当拨付扶贫救助基金，用于困难职工补助。

(3)节日慰问费。全行女员工在三八妇女节、年龄14周岁以下的员工子女在六一儿童节，均可享受的节日慰问金。

(4)送温暖费及慰问金。员工生日、员工结婚、员工生病住院、员工直系亲属死亡，工会给付一定慰问金。

3、业务支出。用于履行工会职能、加强自身建设和开展业务工作等方面所需的的各项支出。

(1)培训费。工会干部和积极分子进行业务学习所需要的费用;培训工会干部和积极分子所需的教材、参考资料和讲座酬金。

(2)会议费。召开工会代表大会、委员会、经审会以及工会专业工作会议的各项支出。

(3)专项业务费。建职工之家活动的费用;评选表彰工会干部和积极分子的奖励;经审专用经费等。

(4)行政支出。指工会办公、差旅等各项日常支出。 (5)其他业务支出。用于不属于以上支出的其他费用。 第十三条 费用开支标准：

1、开展集体活动支出的费用，人均费用控制在1000元以内(含);

2、优秀工会干事和工会积极分子的奖励费用每人控制在1000元以内(含);

3、慰问会员费用标准：

(1)会员结婚：200元以内(含)或等值礼品;

(2)会员生育子女：200元以内(含)或等值礼品; (3)直系亲属去世：200元以内(含)或等值物品; (4)会员生病住院：200元以内(含)或等值物品。

4、会员特殊困难补助每人控制在200元以内(含)。 第十四条 工会经费开支过程管理

1、按中国XXX公司工会财务管理系统的要求，建立工会财务管理账簿。工会账簿由工会委员会指定专人兼职管理。

2、工会办公室应保证费用开支事项的必要性、开支金额的合理性、开支事项的真实性和合法合规性，并对其负责。

3、工会经费开支应严格执行经费预算，所有事项应在支出前，通过签报，逐级审核，具体是：经办人(工会委员或工会会员)就预开展工会活动提请签报，提请工会副主席、经审主任会签后，工会主席审核批准后方可执行，对于单笔金额超过1000元(含)的事项，必须由工会委员会委员集体审批。

4、项目支出应统一申请，不得化整为零。 第十五条 工会经费报销和核算管理

1、借款。工会办公室人员填写借款申请单，并出具批准事项开支的签报方能借款。

2、报销。经办人取得合规合法的发票、收集好相应的附件(项目列支签报)后，填制报销单(报销单格式与分行日常费用报销单一致)，经工会副主席、经审主任、工会主席批准后，提交工会会计、出纳双人审核，并加盖“工会经费”字样后予以报销，并及时进行相应的账务处理。单笔金

额在1000元(含)以上的，原则上需以转账方式列支。

3、工会会计的审核职能。工会会计人员重点审查流程的完整性、财务信息的一致性、是否超过开支标准等。对审核不合格的事项，工会会计有权退回，不予报销;工会出纳人员重点审查报销单据的真实性。

4、报销单据应满足的要求。除发票抬头为“中国XXX公司乌鲁木齐分行工会委员会”外，对于报销单的填写、发票及附件要素的要求应严格按照《中国XXX公司乌鲁木齐分行费用管理办法(2012版)》中的规定执行。

五、资产管理

第十六条 流动资产

1、流动资产是指可以在一年以内变现，或者耗用的资产，包括货币资金、借出款、应收款项等。

2、工会要加强货币资金的管理，建立健全现金及各种存款内部管理制度。工会资金不准以个人名义在银行开设储蓄存款账户。工会账户不准出租、出借、转让。现金的收入、提取和使用必须按国家现金管理的有关规定办理。不准以任何名义转移资金，私设账外账和小金库。

3、借出款、应收款项应按实际发生额记账并定期与债务人对账核实，及时催收、清算。发生的坏账损失，经工会主席批准、工会委员会讨论通过后，计入当期支出。

第十七条 固定资产

1、 工会固定资产是指单价较大(1000元以上)，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有实物形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也应作为固定资产管理。

固定资产管理应建立台帐制度，每年核对一次，做到帐实相符。

2、 固定资产的报废和转让，由资产使用部门提出申请，经工会主席批准、工会委员会讨论通过后核销;大型或贵重设备，还要经过有关部门鉴定，报管理部门批准后核销。

3、工会按照“统一领导，专人管理，岗位负责，发挥效能”的原则管理固定资产。年终决算时，由工会办公室(或工会委员会)组织对固定资产进行一次全面的盘点和清查。

六、财务报告和监督

第十八条 工会经费实行报告制度，财务公开，接受上级工会、工会经审会和同级工会经审会的监督;每年应对工会经费开支情况向工会职工代表大会报告，报告主要说明工会收入及支出、结余及分配、资产负债变动的情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。

第十九条 工会的财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式，根据实际情况对不同的经济活动实行不同的监督方式。两级工会经审会按职责每年对工会财务进行经审，向工会委员会、会员代表大会报告。

七、附则

第二十条 本办法由中国XXX公司乌鲁木齐分行工会工作委员会负责解释。

第二十一条 本办法自中国XXX公司乌鲁木齐分行工会工作委员会讨论通过后执行。如有未尽事宜，由分行工会委员会修改或补充。

第二篇：xxx公司财务部工作总结

时光荏苒，2011年很快就要过去了，回首过去的一年，内心不禁感慨万千……时间如梭，转眼间又将跨过一个之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。财务工作十余年，也写了近十份的年终总结，按说，我们每个追求进步的人，免不了会在年终岁首对自己进行一番盘点。这也是对自己的一种鞭策吧

作为xx集团子公司的混凝土公司，财务部是xxx公司的关键部门之一，对内财务管理水平的要求应不断提升，对外要应对税务、审计及财政等机关的各项检查、掌握税收政策及合理应用。在这一年里全体财务部员工任劳任怨、齐心协力把各项工作都扛下来了。财务部的综合工作能力相比2011年又迈进了一步。回顾即将过去的这一年，在公司领导及部门经理的正确领导下，我们的工作着重于公司的经营方针、宗旨和效益目标上，紧紧围绕重点展开工作，紧跟公司各项工作部署。在核算、管理方面做了应尽的责任。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将2011年的工作做如下简要回顾和总结。

今年的工作可以分以下三个方面：

一、费用成本方面的管理

1. 规范了库存材料的核算管理，严格控制材料库存的合理储备，减少资金占用。建立了材料领用制度，改变了原来不论是否需要、不论那个部门使用、也不论购进的数量多少，都在购进之日起一次摊销

到某一个部门来核算的模糊成本。

2. 在原来的基础上细划了成本费用的管理，加强了运输费用的项目管理，分门别类的计算每辆车实际消耗的费用项目，真实反映每一辆车当期的运输成本。为运输车辆的绩效管理提供参考依据。

二、 会计基础工作

(1) 认真执行《会计法》，进一步对财务人员加强财务基础工作的指导，规范记账凭证的编制，严格对原始凭证的合理性进行审核，强化会计档案的管理等。对所有成本费用按部门、项目进行归集分类，月底将共同费用进行分摊结转体现部门效益。

(2) 集团公司财务部领导对混凝土公司的财务工作也有了较上年更好的评论，在账务处理上也给予了肯定意见，对各项数字的准确性很是赞同。

(3) 按规定时间编制本公司及集团公司需要的各种类型的财务报表，及时申报各项税金。在集团公司的年中审计、年终预审及税务的检查中，积极配合相关人员工作。

三、 财务核算与管理工作

(1) 按集团公司要求对混凝土公司营业收入、成本进行监督、审核，制定相应的财务制度。统一核算口径，日常工作中和各核算部门，及时沟通、密切联系并注意对他们的工作提出的指导性的意见和建议，由部门商量研究后采纳并解决相关问题。

(2) 正确计算营业税款及个人所得税，及时、足额地缴纳税款，积极配合税务部门使用新的税收申报软件，及时发现违背税务法规的问题并予以改正，保持与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。

(3) 在紧张的工作之余，加强团队建设,打造一个业务全面，工作热情高涨的团队。作为混凝土的会计，和财务部的同事们充分做到“察人之长、用人之长、聚人之长、展人之长“，充分发挥他们的主观能动性及工作积极性。提高团队的整体素质，树立起开拓创新、务实高效的部门新形象。

(4) 作为分公司的财务主管会计，我充分认识到自己既是一个管理者，更是一个执行者。要想和自己的财务团队取得更好成绩，除了熟悉业务外，还需要负责具体的工作及业务，首先要以身作则，这样才能保证在人员偏紧的情况下，大家都能够主动承担工作。

新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我们决心再接再厉，更上一层楼。2012年我们将向财务精细化管理进军，精细化财务管理需要“确保营运资金流转顺畅”、“确保投资效益”、“优化财务管理手段”等，这样，就足以对公司的财务管理做精做细。要以“细”为起点，做到细致入微，对每一岗位、部门的每一项具体的业务，都建立起一套相应的成本归集。并将财务管理的触角延伸到公司的各个经营领域，通过行使财务监督职能，拓展财务管理与服务职能，实现财务管理“零”死角，挖掘财务活动的潜在价值。虽然，精细化财务管理是件极为复杂的事情，其实正所谓“天下难事始于易，天下大事

始于细”。

混凝土公司财务部二零一一年十一月十五日

第三篇：在XXX公司的毕业实习报告-财务会计专业

在XXX公司的毕业实习报告

实习是每一个学生必须拥有的一段经历，它可以让我们在实践中了解会计的工作流程和工作内容 、巩固知识，学习很多在课本上学不到的知识，既开阔了视野，又增长了见识，为以后进一步走向社会打下结实的基础。为了进一步巩固理论知识，将理论与实践有机地结合起来而学以致用，本人于2011年8月1日至2011年8月31日在温州龙湾永兴克松管件厂进行了一个月的实习。

一、实习计划安排

实习期间，我的实习内容主要包括，记账凭证的填制，产品成本的核算，工人工资的核算。

第一周：我主要的实习任务是了解该厂的经营特点、经营项目、主营业务等情况，其中重点是关注该厂财务部门的人员组成和人事分工，特别是要与该厂的财务人员建立良好的关系，谦虚诚恳地请教基本财务部主要任务，特别是了解会计流程的各个步骤。

第二周：在第一周总体了解该厂生产经营特点及财务部门运作流程的基础上，本周我主要的实习任务是协助财务人员，担任具体的会计工作，工作任务是一些简单的最基础的事务，包括学习记账凭证，现金日记账，应收账款，应付账款，库存商品的填制等。

第三周：通过前两周的日常工作实习，开始实习我第二大重点内容，即生产成本的核算。我主要的实习任务是学习主营业务收入，主营业务成本的填制，最终掌握产品成本的核算。

第四周：本周是我实习的重点和难点，我要综合实习相关部门，进一步提示实习内涵，主要实习任务是工人工资的核算。

二、实习单位简介

XXX公司是位于永兴康工业区的由??先生经营的一个小的生产加工

厂。XXX公司松管件厂成立于2003年，本着“质量为兴业之本，诚信为业之源”的准则为客户提供各类规格，多种标准的产品。主营业务为不锈钢弯头三通、四通异径管翻边弯管管帽等，主营行业为化工管道及配件、工业锅炉及配件、石油设备等。该厂的厂房面积有2500平方米，注册资本50万元，年营业额100万元—300万元。

该厂主要人员构成为一个老板，一名会计人员(因为是小厂所以所有业务都由一人来做)，一名业务人员，一名管理人员和五名研发人员。

三、实习内容和过程

(一)第一周

刚来到实习地点，我充满了好奇，因为这是我上大学以来第一次真正进入实践领域，我将开始了学以致用的第一步。我实习的工程规模不大，财务负责人员并不负责，我想这样我更有学习的机会和参与的可能，更重要的是我学习的内容也将大大丰富了。接待我的是一个年轻而热情的会计负责人，她简单地向我介绍了厂里的的生产过程，进货流程，销货渠道。我对该厂也有了初步的了解，他们一般都是接一些订单，并根据客户的要求加工一些零部件，进货都是固定的几家，但因为生产的零件部同，原材料还是不同的。每笔订单生产的东西都有所不同，有时也会几笔同时进行。

我很快就开始具体实践操作，头几天天我先学习了办公室中的打印机，传真机的使用方法，使用方法很简单，学一下就会了，办公室中的打印机是针式打印机，因为规模小所以就一台打印机和传真机。然后又学习了进货单，收料单，领料单，产成品交库单，月末盘点表的填制，这些单子虽然不难但因为课本上都只是粗略的提下，所以刚开始写的时候还是会弄错，不过很快我都学会了。第一周主要就是填填这些单子以及帮助做些记载储存会计信息，感觉收获很大。

(二)第二周

通过一周的环境适应及基础知识学习后，第二周我就开始协助参与会计人员填制各类账单，在这各种各样已经似熟非熟的单子填写过程中，我结合过去所

学知识，进一步理解和加深了财务、会计人员在实际问题中所需要面对和处理的具体事务。例如，在进行采购业务处理时，进行了编制采购入库单，并核对采购数量、金额和应付账款等;在销售业务方面，主要是对于应收账款的核对，根据实际发生以及相应回款进行收款编制并审核记账等;在进行库存商品核对时，主要是查看发货与进货的结余是否与账面相等。

(三)第三周在财务负责人的支持和帮助下，我也慢慢地学会独立地填写各种财务报表和账单核算表，能够顺利完成她交给我的一些小任务，对此我有了进一步学习和信心。在第三周，我对我自己关心的成本的核算问题进行关注，不懂的地方请教了负责人，并且再次结合课本知识，在理论和实践上都有了充分的准备。经过几天的学习和操作，我明白了该公司的成本的核算方法比较简单，就是采购原材料的成本加上各种费用(人工、运费等)除以生产数量，所以在接到每笔订单式要先计算需要多少原材料及那种原材料。这周主要任务就是成本等的核算问题的攻克和操作，此外我还是坚持前两周所做的日常协作工作。

(四)第四周

因为快到月末，所以要进行工资的核算，生产加工厂的工人工资是以保底加提成(是几件的)所以用基本工资加上每件的单价乘以件数就可以了，还有就是结转各项费用算出主营业务成本等。在这周的实习过程中，我学会了又一个新的知识点，也完成了我实习计划中的全部内容，结束了我的实习任务。

四、实习心得体会

在XXX公司为期一个月的实习中，我学到了很多课本上没有学到的财务知识，基本掌握和接触了生产加工业主要的工作流程，学到了在学校体会不到的会计岗位，流程和人际关系。虽然我实习的单位只是个会计核算不是很健全，但它让懂得本是只有理论知识就可以的，很多东西虽然简单但你没有实际去操作还是不行的。通过本次实习，我开阔了视野，丰富了知识面，为毕业投入实际工作打下良好基础。

在工作中我发现会计是一门实践与理论结合性很强的学科，尽管在学校里已经学了很多关于这门课的理论知识，但在实务中还是有很大的不同，虽然课本上很多的理论知识在实际工作中都没有涉及到，但如果没有理论知识基础不懂得那些专业会计名词，想要很好的完成会计工作就很困难了。当然，我体会很深的就是生成成本预算，光掌握了书本概念固然远远不行，而听负责人的介绍也只是一知半解，而将两者结合起来，我仔细揣摩和思考后发现，其实问题并不难，只是在具体的工厂中表格和填写方式有所不同。所以学习的最好方式就是将书本知识和实践经验相互交叉进行的螺旋上升过程。

在这次实习中的体会到会计人员要有认真负责，严肃谨慎的工作态度。会计工作是一门细致、精确，原则性强的工作，会计人员必须准确的核算每一项指标，牢记每一条会计法则，正确使用每一个公式和核算工具。会计工作是比较复杂而细微的，面对的不是深刻的文字，而是反复出现的阿拉伯数字，虽然就10个字母但很容易产生疲倦的感觉还很无味，所以我们一定要加强自己对数字的敏感度，养成认真、务实的习惯，严肃、谨慎的态度。工作的时候要绝对的高度集中注意力，不能分心，不能心浮气躁。不然，效率就低，而且漏洞百出。

这次的实习让我明白，作为一名未来的会计人员，现在才刚刚起步，现在才只是了解了一下基本的会计工作流程，往后我还会挖掘出更多有利于从事这门工作的知识，在课本上学到的理论知识只是为以后的实际工作注明框架、指明方向，真正的职业技巧博大精深，还是需要在漫长的实际工作中继续摸索。

实习时间虽然只有一个月，我学到了很多东西，不仅仅是关于会计工作的专业只是我还学到了很多做人处事的道理。就比如人际关系反面，在实习中只要有不懂的我就虚心求教，不耻下问，和每位员工建立良好的关系，那样就可以再一个和谐的环境中工作，工作起来的效率才会提高，人们都说“和气生财”在我们的日常工作中也是不无道理的。

以上就是我的毕业实习报告，总之实习时一种经历，一种磨练，只有亲身体验才会知道其中的滋味。虽然会计工作有些枯燥无味，但只要我们用心地做，反而会左右逢源，越做越有乐趣。梁启超说过：凡职业都有趣味的只要你肯干下去，趣味自然会发生。所以我会在今后的工作中认真对待这项工作，我还会在今后的日子里不断的学习，不断的提高自己，使自己在激烈的竞争中立于不败之地，为党和国家做出应有的贡献。

第四篇：XXX社会组织财务管理制度（范本）

为规范财务行为，加强财务管理，严肃财务纪律，严格财务监督，提高资金使用效益，保证财务工作依法有序进行，制定本制度。

一、执行《民间非营利组织会计制度》。

二、设置现金日记账、银行存款日记账、明细分类账、总账，以及各种必要的辅助性账簿。

三、各种账簿必须按照审核无误的原始凭证、记账凭证或科目汇总表等登记入账，做到核算及时、内容完整、数字准确、摘要清楚，各种账簿中的记录，如需更正必须按照会计人员工作规则进行调整。

四、财务人员做到会计、出纳分设。会计负责编制本会年度财务预算，进行年终决算、财务分析、核算工作;出纳办理各项财务支出、登记日记账、报销等出纳工作。

五、支票使用要用专门的支票登记簿。

六、发票要及时交给财务人员，保证及时记账。

七、每日核查库存现金，做到账实相符。

八、及时记账、对账，做到日清月结，账款相符。

九、会计档案按年度归档分类，整理立卷，做到存放有序、查找方便。

十、购买大项的办公用品(固定资产)，要先向本会会长写申请，批准后再购买。发票有经手人签字方可报销。

十一、购买大宗的办公用品，要先经驻会领导批准，购买后要有秘书长及经手人签字，方可报销。

十二、本会工作人员因公需报销的费用等，金额在3000以下(含3000)元要先经秘书长签字批准后报销;3000元以上由会长签字批准后方可报销。本会秘书长需报销的费用要由会长签字批准后报销。本会工作人员报销单据不可由财务人员代找本会领导签字。

十三、本会大型活动：先由具体工作人员拟定预算方案，交由会长批准后，与各协作单位签订实施合同备查。

本制度自通过之日起执行。

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXX年X月X日

第五篇：XXX志愿者协会财务管理制度

第一章

总

则

第一条

为了加强XXX志愿者协会财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《社会团体登记管理条例》、《民间非营利组织会计制度》等法律法规及协会章程，制定本制度。

第二条 协会财务管理的主要任务是通过资金的管理和运用，对协会的经济活动进行综合管理。具体包括：管理各项收入，降低成本费用，合理安排和使用各项资金;加强经济核算，提高资金使用效益;建立健全财务管理制度和规程，加强财务监督、检查;维护协会财产完好，充分发挥财产物资效益;开展财务分析，参与协会经济决策，规范财务信息披露，促进协会建设和事业发展。

第三条 财务管理是协会管理的重要组成部分，协会根据章程规定，切实做好财务管理工作。

第四条 协会的财务管理实行统一领导、归口管理的原则。在秘书处的领导下，一切财务收支活动归口财务管理部门统一管理。

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第二章

财务管理体制

第五条 协会的最高权力机构是理事会。理事会定期审议协会财务报告，并决定财务工作中的重大问题。在理事会休会期间，由会长授权秘书长负责日常工作。

第六条 协会的财务活动依法接受社会公众和国家有关管理部门的监督;每年接受取得市民政局审计资格的会计师事务所审计。

第七条 协会理事会换届和更换法定代表人及秘书长之前，应当进行财务审计。

第三章 财务管理协会及人员

第八条

建立内部财务管理体制，明确职责划分。

(一)严格遵守国家法律法规，具体确定内部财务协会，配备合格会计人员;组织拟定协会财务管理制度，接受财政、税务、审计机关的监督检查等。

(二)贯彻落实国家财经法规和有关财务政策;审核重要财务事项;协调各种财务关系以及各相关部门与财务部门的关系;组织制定财务预算、编制财务决算并负责组织实施;定期检查财务预算的执行情况，研究执行中存在的问题;负责组织财务核算，审核财务决算等。

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(三)具体履行财务管理职责，做好财务预算编制、执行、控制、分析考核和决算工作;建立健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作。

第四章 预算管理

第九条 根据协会发展战略，按照年度工作计划和任务，本着资源统筹规划、保障工作重点、收入支出协调的原则，坚持勤俭办事的方针，编制年度财务预算。

第十条 根据年度工作计划，编制各项目的“收入”、“业务活动成本”、“管理费用”等预算初稿，经协会审核后，形成年度财务总预算。财务总预算经理事会审议批准后执行。

第十一条 编制年度预算时，收入预算参考上年预算执行情况及业务发展计划合理预测制定，业务活动成本和管理费用根据项目特点和工作计划本着量入为出、厉行节约的原则，按协会费用标准或工作量测算编制。

第十二条 严格执行财务预算，除因工作计划、工作内容有较大调整，或者人员发生较大变化，需要通过预算调整程序核准新的预算外，一般不予以调整。在年内季末和年末，总结、分析预算执行情况及存在的问题，提出改进意见，报协会秘书长或理事会。

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第五章

收入管理

第十三条 协会的收入来源主要包括：

(一)国内外社会团体、企业和组织的捐赠;

(二)国内外个人的捐赠

(三)会员会费

(四)利息

(五)政府财政拨款

(六)社会捐助

(七)事业收入

(八)在核准的业务范围内开展活动或服务

(九)本协会实现的合法收益;

(十)其他合法收入。

第十四条

分类核算捐赠收入与捐赠以外其他收入。 第十五条

根据各项收入性质严格划分限定性收入和非限定性收入，各项收入均纳入年度总预算统筹计划。

第十六条

全部收入，必须纳入财务部门统一管理。 第十七条

根据捐赠者意愿，设立的专项管理，分别记账，统一管理。

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第六章

支出管理

第十八条

各项支出的安排必须有利于公益事业发展，必须贯彻厉行节约和量力而行的原则，严格遵守各项财政、财务制度和财经纪律。

第十九条

按照理事会批准的年度预算和规定的开支范围、标准执行资助支出和费用支出，并严格按照捐赠协议安排资助计划;建立健全各项支出管理和审批制度。

第七章

成本(费用)管理

第二十条

成本核算的基本任务是反映项目管理、执行和服务过程的各项耗费，并结合预测、计划、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、财力，降低成本(费用)，改善项目管理，为公益事业发展建立良好的基础。

第二十一条

成本(费用)一般包括项目资助成本、项目服务成本、管理费用。协会根据《民间非营利会计制度》制定相应的成本费用核算办法，建立和健全项目成本(费用)核算制度。

第二十二条

有关成本(费用)核算的原始记录、凭证、账、费用汇总和分配表等资料，内容必须完整、真实，记载和编制必须及时，必须如实反映项目在管理和服务过程中的各种耗费。

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第二十三条

因项目策划、信息沟通、捐赠服务及捐款筹集等，需向捐赠人提供项目或活动成本估算，由财务部门负责。在提交成本估算前，应经秘书长批准。项目成本(费用)估算，按照成本核算的原则和方法进行，必须提供可靠的人力、物资、费用支出的估算依据。

第八章

票据管理

第二十四条

现金支票只限于领用备用金及发放工资、奖金、劳务酬金、助困资金等使用，其他事项一律不得领用现金支票。

第二十五条

协会需领用转帐支票，必需事前填写支票领用单，写明用途及单位，经批准后领用，一般限于3天内将支票存根联向出纳注销。

第二十六条

如发现支票退票需作废，必须将第一联加盖印鉴的作废支票归还给出纳，然后进行调换。 第二十七条 协会购置公益性单位接受捐赠统一收据，必须作好连号登记。收据存根按会计档案规定保管，不得随意销毁。

第九章

资产管理

第二十八条 协会资产分类：

(一)固定资产。

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(二)流动资产。 第二十九条

固定资产：

(一)固定资产是指使用期限超过一年，单价在2000元以上的房屋、设备、工具、器具等自用资产。

(二)固定资产的日常管理：建立固定资产的保管、使用、内部转移、盘盈、盘亏、报废、清理盘点等内部管理制度。

(三)应根据自用固定资产的性质和使用情况，合理确定资产的使用寿命和残值，按规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。严格执行固定资产管理办法。

(四)财产和物资是资金的实物状态，包括固定资产、低值易耗品(捐赠物品根据其价值和用途分别建立相应的实物台账)。财产和物资管理，要建立验收、发放、保管和检查制度，要指定专人保管并建立账目和档案，做到账账相符，账物相符。

第三十条

流动资产：

(一)流动资产包括现金、银行存款、应收及预付款项等。

(二)严格执行现金管理办法、内部控制制度。确保办理货币资金业务的不相容岗位互相分离、制约和监督。

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(三)对资金的使用情况，要进行定期和不定期检查，进行应付及预收款项的对账和清理。

第十章

财务分析与财务监督

第三十一条

财务分析与财务监督是认识、掌握财务活动规律，提高财务管理水平和资金使用效益，维护财经纪律，促进事业健康发展的重要手段。

第三十二条

财务分析的主要内容包括：预算执行情况，资金运用情况，成本(费用)情况，财产物资的使用、管理情况等。结合项目管理和服务特点，建立科学、合理的财务分析指标。通过分析，反映业务活动和经济活动的效果，并将分析结果及时反映给协会秘书处和理事会，为其进行决策提供科学、可靠的依据。

第三十三条 通过收支审核、财务分析等，对财务收支、资金运用、财产物资管理等情况进行监督检查。对违反国家财政、财务制度和财经纪律的行为，要及时予以制止、纠正，性质比较严重的，要向协会及有关部门报告，并按有关规定严肃处理。

第十一章

财务决算

第三十四条

年度财务决算是年度会计期间公益项目的收入及成本、资产质量、财务效益等基本情况的综合反映，是全面了解和掌握运营状况的重要手段。

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第三十五条

严格按照国家有关财务会计制度规定，在进行财产清查、债权债务确认和资产质量核实的基础上，以年度内发生的全部经济交易事项的会计账簿为基本依据，认真组织协会财务决算编制和报表工作，做到账表一致、账账一致、账证一致、账实一致。

第三十六条

严格按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报告，并接受市民政局指定的独立会计师事务所的审计。

第三十七条

协会年度财务报告对外披露须经理事会批准。

第十二章 财务会计信息披露

第三十八条

财务会计信息是捐赠人、管理者和理事会等协会利益相关方了解协会资源状况、负债水平、资金使用情况及现金流量等信息的重要来源。财务信息披露是建立社会公信力的重要环节，其主要形式是财务会计报告。

第三十九条

财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书构成。按照《民间非营利组织会计制度》的规定，协会会计报表包括资产负债表、业务活动表和现金流量表，同时包括会计报表附注，说明协会采用的主要会计政策、会计报表中反映的重要项目的具体说明和未在会计报表中反映的重要信息的说明等。

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第四十条

建立定期财务信息披露制度，提供真实、及时、公允的财务会计信息;按照协会章程的规定每年在协会网站及相关媒体上公布审计报告和财务会计报告。

第四十一条

以单一项目或捐赠人为报告主体的财务会计信息由财务部门负责按会计制度核算并编制，报协会秘书长或会长审阅批准后，方可对外提供或披露。重大财务信息的披露必须纳入财务会计报告的内容，由财务部门按规定报请协会批准后对外披露。

第十三章 会计档案管理

第四十二条

会计档案是记录和反映协会经济业务事项的重要历史资料和证据。会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告以及其它会计资料。

第四十三条 协会会计档案按照《会计档案管理办法》执行，实行专人管理。会计档案由财务部门负责整理归档。

第四十四条 协会会计档案不得外借，遇有特殊情况，须经财务主管领导批准后，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。

第四十五条

销毁会计档案须按规定程序审批。对到期未了结的债权债务的原始凭证及其它未了事项的原始凭证不得销毁，单独抽出另行立卷，保管到未了事项完结时为止。

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第十四章

附

则

第四十六条

本制度经理事会审议通过后执行，由秘书长监督实施。

第四十七条

本制度的修订由秘书处提出修改意见，报理事会审议通过后执行。

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