关于公司成本核算办法

2022-12-06

第一篇：关于公司成本核算办法

生产成本核算办法

为配合各煤矿即将进入正式生产期，为规范成本核算，现制定出以下办法：

1、材料入库时保管员应按采购计划明确材料，并且分清材料是统购还是零购、供应商名称、通过和兴晟采购的材料供应商也要确定，如有问题应及时和采购部电话沟通，如无法经电话沟通还无法确认的需在当天将供应商的送货/销货清单位扫描后发至成本会计处，由成本会计与采购部沟通处理。

2、如销货清单上的物资有些没收到或者有不符合规格型号的情况请在销货清单上注明或者划掉。

3、每天及时在U8上录出入库单，出库单必须分清注明所领用材料的使用地方及用途如：使用地点是在掘井(生产技术部所确定的煤巷工程，如主斜井、副斜井等)哪些是用在层面(需明确采煤面，如**采面等)上的，用途(维修或安全)。

4、每月税务的出入库帐，先按和兴晟开出的出库单(黄单)录不含税单价做成电子版入库，然后报财务成本会计，成本会计再将入库明细发给工程部人员选出不能抵扣材料，成本会计做单价调整后，发库管员，库管员根据调整后的入库单价做出库，完毕后交与成本会计。

5、每月25号结账，保管员必须要核对结账后U8里的入库汇总表、出库汇总表、收发存汇总表、销货清单上的金额是否一致。

6、核对后需在26号把纸质的销货单和出入库单到成本会计处。

7、正式进入生产期后，需根据生产部和综合部提供的资料预提当月的工

资总额。

8、相关人员月末应及时开电费发票，因供电局开发票的时间段和煤矿上不一致所以需要各煤矿主管电力的主管预估计提当月电费进成本。

9、税务帐的出入单根据电子版帐待成本会计确定后，再报送。

第二篇：责任成本核算办法

关于公布《工程项目责任成本核算办法》的通知

公司各单位：

为规范责任成本核算，确保核算结果真实准确，为项目成本控制、分析和绩效考核、分配提供正确依据，促进项目提高经济效益，公司制订了《工程项目责任成本核算办法》，现予以公布。希遵照执行。

二○○七年六月六日

工程项目责任成本核算办法

第一章总则

第一条为加强工程项目责任成本管理，规范责任成本核算，确保核算结果真实准确，为项目成本控制、分析和绩效考核、分配提供正确依据，促进项目提高经济效益，制定本办法。

第二条责任成本核算是按核算期对项目实际成本与责任成本进行比较的项目经济分析活动。责任成本核算以独立编制责任成本预算的单位为对象，按作业层责任中心(以下称作业队)、项目经理部和子公司分级核算。项目经理部根据核算结果按期编制作业队和项目经理部《工程项目责任成本报告》。子公司根据各项目核算结果汇总编报本单位《工程项目责任成本报告》。

第三条责任成本核算基本原则

1.权责发生制原则：凡是当期应当负担的成本费用，不论款项是否收付，都归集为当期的成本费用。凡是不属于当期的成本费用，即使款项已经收付，都不能归集为当期的成本费用。

2.成本配比原则：责任成本核算要与同期收入进行配比确认。责任成本核算的收入为责任成本预算收入，支出为按实际归集的发生额。

3.按实核算原则：以作业队为基本核算单元，以各类基础资料帐表为依据，正确划分各类成本费用界限和分类归集，做到真实准确，严禁人为调节收入或成本。第四条

本办法适用于实行责任成本管理的工程项目。

第二章分工与职责

第五条项目经理部责任成本管理领导小组组织实施项目责任成本核算。责任成本管理第一责任人或分管责任人主持责任成本核算工作和审批核算资料。责任成本核算由成本管理部门牵头，成本管理和财务会计部门共同负责，实行成本管理、财务会计、工程技术、预算合同、物资设备等部门分工负责制。

第六条业务部门分工与职责 1.成本管理部门

牵头负责责任成本核算日常工作;建立责任成本核算台帐;负责责任成本及其直接费汇总核算;负责临时设施费和其它费用核算;按核算期编制责任成本报告。

2.财务会计部门

协助成本管理部门负责项目责任成本核算工作。负责人工费和税金的核算，牵头负责现场经费的核算。建立项目经理部现场管理费使用台帐;按月编制作业队人工费核算表，按季编制项目经理部人工费和现场经费核算表。

3.工程技术部门

负责工程数量控制。建立工程数量台帐，按期对已完工程现场收方，按核算期核定并向成本管理部门提交作业队和项目经理部本期及开累已完工程数量。

4.预算合同部门负责作业队验工计价和项目经理部向业主的验工计价;建立验工计价台帐;协助物资部门编制主要材料消耗量限额表;编制项目已完未批复未验工索赔事项、已完已批复未验工项目、超验工项目等报表。

5.物资设备部门

建立和填报各类物资设备管理台帐及报表;依据本期完成工程数量和实际发生额，按月编制作业队的材料费、机械使用费和主要材料消耗量核算表，按季度编制项目经理部的材料、机械使用费和主要材料消耗量核算表。

第三章核算内容、流程和核算期

第七条责任成本核算按作业队、项目经理部和子公司分别进行。作业队核算内容为直接费(人工费、材料费和机械使用费)和主要材料消耗量;项目经理部为直接费、现场经费、税金和主要材料消耗量;子公司为汇总核算。第八条责任成本核算基本流程为： 1. 确定核算期责任成本收入; 2. 按核算对象和核算期归集实际成本;

3. 核算期实际成本与责任成本、主要材料实际消耗量与限额消耗量比较分析，核算节超情况;

4. 形成作业队、项目经理部和子公司《工程项目责任成本报告》。

第九条作业队责任成本核算与分析每月进行一次，项目经理部每季度至少进行一次，子公司对所有项目每季度进行一次，公司每半年对重点监控项目进行一次，每年对全部项目进行一次汇总分析。

。

第四章责任成本核算

第十条按照《工程项目责任成本预算编制办法》编制责任成本预算，按照《工程项目责任成本管理办法》审批和向项目经理部或作业队下达责任成本目标，以此确定责任成本核算基准。

第十一条直接费核算 1. 责任成本收入

工程技术部门现场收方，确定核算期实际完成的工程数量，预算合同部门按照相应的单价编制项目经理部、作业队责任成本验工计价单。项目经理部与班组的验工单价为相应的责任成本单价，劳务分包队验工单价为分包合同单价。作业队验工计价据实计算，不允许有已完未验和超验。项目经理部向业主验工存在已完未验和超验情况时，预算合同部门应编制《项目已完未批复未验工索赔事项统计表》、《项目已完已批复未验工明细表》和《项目超验工明细表》。

2. 人工费核算

采取计时工资的班组由财务会计部门依据项目经理部工资分配办法和计工表编制班组工资支付书;采取工费承包或计件工资的班组，由预算合同部门依据工程技术部门核定的实际完成数量和承包或计件单价计算工费、编制工费计价表，财务会计部门据此和《项目责任成本直接费表》编制《作业队人工费核算表》。

劳务分包队的人工费实际发生额根据财务会计部门按工资实际发放情况编制的劳务分包队工资支付书或劳务分包合同中的人工费确定。

3. 材料费核算

物资管理部门按照公司物资管理规章，按核算期编制已完工程耗用的材料及其费用报表，据此和《项目责任成本直接费表》编制《作业队材料费核算表》。

劳务分包队的材料费实际发生额根据财务会计部门核定的结果或分包合同中的材料费确定。

4. 机械使用费核算

机械管理部门按照公司机械设备管理规章，按核算期编制已完工程耗用的机械台班及其费用报表，据此和《项目责任成本直接费表》编制《作业队机械使用费核算表》。

劳务分包队的机械使用费实际发生额，根据财务会计部门核定的结果或分包合同中的机械使用费确定。

5. 作业队直接费汇总核算

成本管理部门根据《作业队人工费核算表》、《作业队材料费核算表》、《作业队机械使用费核算表》，编制《作业队直接费核算汇总表》。项目经理部根据该核算结果和《工程项目责任成本管理办法》、《工程项目经理部员工薪酬分配办法》以及所属子公司的相关规定，核定作业队绩效工资。

6. 项目经理部直接费核算

成本管理部门根据各作业队直接费核算的结果，汇总编制《项目人工费核算表》、《项目材料费核算表》、《项目机械使用费核算表》和《项目直接费核算汇总表》，形成项目直接费核算。

第十二条主要材料消耗量核算

由物资管理部门按照公司物资管理规章，按核算期进行材料核销工作，依据《项目主要材料消耗限额表》编制《作业队主要材料消耗量核算表》和《项目主要材料消耗量核算表》，以此反映项目主要材料消耗整体控制状况。

第十三条现场经费核算

1.现场管理费。由财务会计部门根据现场管理费实际使用情况进行归集。

2.临时设施费。工程技术部门收方确定实际数量，预算部门据实编制验工计价单，成本管理部门进行核算。

3.其他费用。按实际发生情况由相关部门进行归集，成本管理部门进行核算。

4.现场经费汇总核算。由财务会计部门牵头、相关部门配合，根据当期的任务完成比例、《项目责任成本现场经费表》和现场经费实际发生额，编制《项目现场经费核算表》。

第十四条税金核算

由财务部门根据当期完成工作量及计税规定进行计算。第十五条项目责任成本核算

成本管理部门根据项目基本情况、责任成本预算、当期项目直接费、现场经费和税金核算结果，编制《项目责任成本核算表》和《项目责任成本执行总表》，最终形成《工程项目责任成本报告》。

第十六条当项目发生财务亏损或责任成本亏损时，项目经理部成本管理部门编制《亏损项目报告表》，子公司成本管理部门编制《亏损项目汇总报告表》

第四章责任成本报告

第十七条项目经理部在月度结束后10日内完成作业队的月份责任成本核算，并编制作业队《工程项目责任成本报告》。作业队责任成本报告的内容包括：

1. 作业队责任成本盈亏及分析。

2、相关报表：《作业队责任成本直接费核算汇总表》、《作业队责任成本人工费核算表》、《作业队责任成本材料费核算表》、《作业队责任成本机械使用费核算表》、《作业队主要材料消耗量核算表》等。报表样式详见附件1。

第十八条项目经理部在季度结束后20日内完成项目经理部季度责任成本核算，并编制项目经理部《工程项目责任成本报告》。项目经理部责任成本报告的内容包括：

1. 项目责任成本盈亏及分析。

2.相关报表：《项目责任成本执行总表》、《亏损项目报告表》、《项目责任成本核算表》、《项目责任成本直接费核算表》、《项目责任成本现场经费核算表》、《项目责任成本人工费核算表》、《项目责任成本材料费核算表》、《项目责任成本机械使用费核算表》、《项目主要材料消耗量核算表》、《项目已完未批复未验工索赔事项统计表》、《项目已完已批复未验工明细表》、《项目超验工明细表》等。报表样式详见附件2。

第十九条子公司根据所属项目责任成本报告于季末30日内汇总编制本单位《工程项目责任成本报告》。子公司责任成本报告的内容包括：

1.责任成本盈亏及分析。

2.相关报表：《项目责任成本执行情况汇总表》和《亏损项目汇总报告表》。报表样式详见附件3。

第二十条责任成本报告档案管理制度

1. 作业队责任成本报告，在项目实施过程中，由项目经理部成本管理部门组卷保存，项目完成竣工考核后30日内，移交子公司档案部门管理。

2. 项目责任成本报告，由项目经理部按季报送子公司成本管理部门，在项目实施过程中由子公司成本管理部门组卷保存，项目完成终结考核后，移交子公司档案部门管理。

3. 子公司上报公司的责任成本报告，由公司成本管理部组卷保存。

4. 作业队责任成本报告档案部门的保存期为3年，项目经理部责任成本报告保存期为5年。保存期届满，经子公司责任成本管理分管责任人批准予以销毁。

第二十一条为确保责任成本核算信息真实准确和具有可溯性，项目经理部应建立各类管理基础台帐。管理台帐应及时填列，台帐和

第三篇：产品成本核算办法

产品成本核算规程

第一章总则

第一条为了规范企业成本核算工作，保障企业生产经营活动健康、有序地进行，根据国家相关法规及公司《财务管理办法》、《会计核算办法》，制定本规程。

第二条企业根据生产经营特点和管理要求，确定适合的成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象、成本项目以及成本计算方法一经确定，不得任意变更。如确需变更，应当根据国家有关法规和公司管理权限，经批准和报备，并在会计报表附注中予以说明。

第二章成本核算的基础工作

第三条成本核算是成本和费用管理的基础，企业应认真组织各职能部门做好成本核算的基础工作。成本核算的基础工作包括：定额管理、原始记录、计量验收、划清成本界限。

第四条企业对各种原材料、工具、燃料动力的消耗，以及劳动工时、设备利用等，都要制订先进、合理的定额，并定期进行检查、分析、考核和修订。

第五条定额的制订应遵循以下原则：

要考虑企业生产发展、经营管理水平提高的要求，同时兼顾目前的生产能力和管理现状，使定额既先进又可行。

要保持定额相对稳定，以利调动职工积极性，使分析和考核建立

在可比基础上。但随着企业生产技术进步和管理水平的提高，对已不适应的定额应适时地进行补充和修订。

要注意各种定额之间的内在联系，防止相互脱节、彼此矛盾的情况出现。

要采取相应的组织措施，定期检查分析，保证定额的贯彻执行。第六条企业应根据生产和管理的实际情况，建立、健全下列各项原始记录：

材料物资方面的原始记录，应能反映主要材料、辅助材料及包装物等的收、发、领、退等物流过程。包括：材料物资的分类编码、验收入库单、领料单、定额领料单、超定额领料单、退料单、工具请领单、委托加工材料单、委托加工入库单、材料物资盘点报告单等，并做好工具借交登记簿和材料仓库台账的记账工作。

劳动工资方面的原始记录，应能反映职工人数、调动、考勤、工资、工时利用、停工情况、有关津贴等项记录。

生产方面的原始记录，应能反映产品从材料投入至验收入库的过程，如产品代码(品名)、制造单号、主要材料领用单、辅助材料领用单、改货单、包装物领用单、低值易耗品领用单、原辅材料短缺报告单以及产成品交库单等，并做好产品投入产出数量管理和工时统计工作。

设备使用方面的原始记录，应能反映设备验收、交付使用、维修、封存、调拨、报废的情况，如固定资产验收单、固定资产调拨单、在建工程转固验收单等，并做好固定资产卡片和固定资产台账的登记工

作。

动力消耗方面的原始记录，应能反映根据动力电的实际耗用量，并做好动力电消耗统计报表。

第七条企业应指定专职管理原始记录的机构和人员，统一规定各类原始记录的格式、内容、填写、审核、签署、传递、存档等要求，保证原始记录管理的规范化和标准化。

第八条企业应建立健全各项财产、物资的计量验收制度，并保持计量工具的准确性，对材料、工具、在产品、半成品、产成品等的收发和转移，都必须进行计量、点数和质量验收。

第九条准确计算产品成本，客观反映产品实际成本。对于已实际发生的生产成本，必须及时、准确地归集和登记;对于尚需发生的成本，应进行科学、合理地预计。应当划清当期成本与下期成本的界限、不同成本核算对象之间成本的界限、在制产品成本与已完工产品成本的界限。不得以估计成本、预算成本或计划成本代替实际成本。

第三章产品成本项目

第十条成本项目包括直接费用和制造费用第十一条直接费用

1.直接人工费指直接生产人员的工资、职工福利费等;2.直接材料费指生产过程中耗用的主要材料、辅助材料、包装物等费用;3.其他直接费指生产产品直接耗用的水、电、动力等费用。

第十二条制造费用

指生产部门(车间)为组织和管理生产所发生的全部支出。

包括生产部门(车间)管理人员(生产部长、副部长、车间主任、副主任、记录员、综合岗、现场质量管控人员、物料员等)的工资、职工福利费、固定资产折旧费和修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、水电费、办公费、差旅交通费及其他费用等。

第十三条下列支出不得列入产品成本：企业各行政管理部门为组织和管理生产经营活动所发生的管理费用;企业因筹集生产经营所需资金而发生的财务费用;因订立合同而发生的有关费用;各项罚款、赞助、捐赠支出;国家规定不得列入成本、费用的其他支出。

第四章成本核算的基本程序

第十四条产品成本核算的基本程序如下：

(一)确定成本计算对象。本企业以每月所生产的盐渍猪肠衣、胚肠、肠膜蛋白粉、肝素钠为成本计算对象。

(二)确定成本项目。

(三)设置下列各种成本和费用明细账：

1.生产成本明细账，按成本计算对象和成本项目核算生产部门发生的生产费用。

2.制造费用明细账，按生产部门和明细项目别核算发生的制造费用。并按规定进行分配核算，月终不保留余额。

3.待摊费用、预提费用明细账，根据划清本期成本和下期成本的原则和权责发生制原则，按照会计制度的规定设置。

4.产成品、自制半成品明细账，按成本计算对象和成本项目核算产成品、自制半成品成本。

5.主营业务成本明细账，根据销售发货单及出库单结转产品销售成本。

(四)车间及仓库统计员对本单位的原始单据进行真实性、合规性审查，对原始数据进行统计、分析、归集;财务部门对所有已发生费用进行审核，确定这些费用是否符合规定的开支范围，在此基础上，确定应计入产品成本还是期间费用。

(五)财务部门按照确定的成本计算对象，设置分产品类别的成本计算单(或称成本二级明细账)。根据归集的全部生产费用和成本核算资料，按成本项目计算各种产品的在产品成本、产成品成本和单位成本。

(六)结转产品销售成本。

第五章材料费的核算

第十五条企业材料物资应按其性质进行分类，类别的规范与调整由仓库负责，并书面通知财务部。

第十六条财务部设“原材料”“周转材料”明细账，按材料类别设置二级账，低值易耗品采用一次摊销法摊入费用。库房按材料品种和规格设置三级明细账;按低值易耗品类别、品种、规格设置辅助账薄，以控制其数量，掌握使用状况;库房保管设置数量卡片。材料三级明细账根据采购验收单和领料单逐笔凳记。

第十七条材料的计价采用实际成本法。材料采购成本包括：

(一)购入材料的原价(不含增值税;不包括购入材料包装物或容器的押金);

(二)购入材料的外地运杂费;

(三)符合生产部门制订的、材料运输途中定额损耗率限额内的损耗;

(四)材料入库前，整理挑选时发生损耗的净损失及其整理费用; 以上第1项应直接计入各种材料的采购成本，第

2、

3、4项，凡能分清的，可以直接计入各种材料的采购成本;不能分清的，应按材料的重量或买价等比例，分摊计入各种材料的采购成本。

第十八条核算生产耗用的各种材料，要根据经批准的材料出库、退库原始凭证，按材料实际成本进行核算。对于尚未付款已经入库材料的领用，要按计划成本或合同估价入账。所领用的材料应计入当期成本，不得任意提前或延迟实际领用期。出库材料成本的计价，除单独为某项产品采购的材料采用个别计价法外，其余采用加权移动平均法计价。

第十九条可直接区分受益对象的材料费，直接计入受益对象;由几种产品共同负担的材料，可按产值(或销售总价)比例的方法，在有关的成本计算对象之间进行分配。

第六章直接人工费的归集与分配

第二十条企业支付的各项工资，包括：基本(保底)工资、计件工资以及属于国家规定工资总额范围内的辅助工资、津贴、补贴、奖金等，都应当根据手续完备的原始凭证进行计算、支付、汇总、分配，计入不同的成本费用科目。

第二十一条生产车间管理人员工资计入制造费用，车间劳动人

员工资计入直接人工费。对于可直接区分受益对象的直接人工费，根据工资单据直接计入受益对象;几个产品共同负担的直接人工费，可按产值(或销售总价)比例的方法，在有关的成本计算对象之间进行分配。应计入生产成本中的职工福利费按同一分配标准分配计入。

第七章其他直接费的归集与分配

第二十二条其他直接费用采用相同的原则与方法进行成本的归集与分配。

第八章其他直接费的归集与分配

第二十三条制造费用发生时，先在“制造费用”账户归集，月末进行汇总并按一定标准进行分配，记入各成本计算对象生产成本中。分配的计算公式如下：制造费用分配率=(本月发生的制造费用÷各成本计算对象直接成本的总和)，某产品应分配的制造费用=该产品产值×制造费用分配率。

如果能够直接确定收益对象的，可以直接归集到相关产品中。

第九章完工产品实际成本的确定

第二十四条在现有生产工艺条件下，本企业月末一般无在产品，随着产能的扩大及生产工艺的改进，如果月末有未完产品，应按以下原则及方法确定完工产品实际成本。

第二十五条为了分期确定损益，在有未完产品的情况下，需要将按照成本计算对象归集的生产成本，在完工产品和在产品之间划分。其平衡公式为：完工产品实际成本=月初在产品成本+本月发生全部生产成本-月末在产品实际成本。

第二十六条期末未完产品实际成本的确定采用约当产量法。约当产量法是指将月末在产品按其完工程度折算为完工产品产量，并按在产品约当产量与完工产品产量比例分配在产品与完工产品成本的一种方法(原材料不折算)。(为简化计算，暂采用 50%作为综合折率计算月末在产品约当产量) 计算公式是：

月末在产品约当产量=月末在产品数量×完工程度

本月完工产品(约当)单位成本(原材一次投入时不含直接材料费)=(月初在产品成本 +本月发生的生产成本)/(本月实际完工数量+月末在产品约当产量)

月末在产品实际成本=材料费 +月末在产品约当产量×本月完工产品(约当)单位成本

第十章产品销售成本的结转

第二十七条成品管理部门应会同生产部门、销售部门、财务部门制定产成品出入库、退库流程，健全产成品库房管理制度，建立发出商品登记管理制度，确保产成品账实相符。

第二十八条月末，财务部根据成品库房编制的产品出库汇总表结转销售成本，结转成本时采用加权平均法。

第十一章成本核算原始记录的管理

第二十九条成本核算原始记录填制时可以用钢笔或铅子笔，也可以采用计算机程序编制，签章齐全、字迹清楚。

第三十条各部门填制的原始记录必须经审核签章后才能向接收部门传递。不真实、不合法的原始记录，接收部门有权不予接受，

并向公司主管领导报告;对记载不准确、不完整的原始记录，应返还经办人，重新填制或予以更正;原始记录有错误的，应当由填制部门更正，更正处应当加盖填制部门章或更正人个人名章。原始记录一般不得向外部单位报出。

第三十一条成本核算有关汇总表、统计表、登记表、账、卡等的数据必须以审核过的真实的原始记录为基础，必须经过复核程序，由填制部门安排人员进行专门复核，填制部门负责人签章后方可向接收部门传递。接收部门不得对原始记录进行篡改和错误引用。

第三十二条各种成本核算有关原始记录，必须妥善保管，不得损坏和遗失。对过时的记录，如认为没有保存价值，应呈请公司主管领导批准，并经财务部负责人核准后，方可销毁。

第十二章监督与检查

第三十三条公司对各部门成本核算的执行实行严格的监督检查制度。监督检查的内容主要包括：

(一)成本核算相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容岗位混岗及岗位间不协调的现象。

(二)成本核算有关原始记录的管理情况。重点检查原始记录的填制是否合规，传递是否及时。

(三)了解基本的生产流程和作业规程，检查生产程序是否合理，内部生产管理制度是否健全，超限额领料责任处理情况。

各部门对监督检查过程中发现的成本核算中的薄弱环节，必须采取措施，及时加以纠正和完善。

第三十四条监督检查小组由公司内部审计部门牵头，相关部门的主要负责人参与，每月不定期检查，检查报告经参加人会签后报公司行政管理部通报。

第十三章附则

第三十四条本规程由公司财务部制定，公司财务部负责解释及修订，涉及其他相关职能部门的条款由相关职能部门负责解释。

第三十五条本规程自公布之日起执行。

第四篇：车队单车核算成本办法

车队单车成本核算管理办法

(试行)

第一章总则

第一条：为加强车队车辆使用成本核算工作，加大成本管理工作力度，降耗增效，提高车辆完好率和利用率，在渣土清运中创造良好的管理效益，依据《车队物资装备管理规定》，特制定单车成本核算管理办法(以下简称‘办法’)。

第二条：成本管理责任制是搞好成本管理的关键，应在车队推广应用，按照内部组织分工和岗位责任，建立上下衔接、全员参与的单车成本核算体系。

第三条：车辆是渣土清运工作的重要资源要素，在责任成本核算中，车辆管理的重点是经济管理，对车辆管理的各阶段和各环节都必须进行认真的经济分析，依靠经济手段来解决现实中存在的各种矛盾和问题，从而实现企业经济效益的最大化。同时，要加强车辆的技术管理，它是提高车辆完好率、确保车辆施工的过程持续能力和安全经济运行的源泉。

第四条：车辆使用费由不变费用和可变费用两部分组成。其中，不变费用包括基本折旧费、管理费、安装拆卸转场费等规定费用。可变费用包括工资、津贴、燃料电力费、经常修理费、保险费等。

第五条：单车成本核算是以单车完成任务(运费)及其安全、质量、降耗节能指标为内容，以“降低能源消耗，提高产出效益”为目的的核算。

第二章组织机构与职责

第六条：车队成立单车成本核算领导小组，分管领导管理单车成本核算管理工作。

第七条：物资装备管理部门职责

1、协助运营管理部门制定切实可行、科学合理的车辆配置计划。

2、依据“办法”，建立健全实行单车成本核算的各种具体落实措施。

3、建立机械车辆成本核算台帐，掌握每台车的技术状况，油材料消耗情况。

4、每月收集，每季汇总、分析上报各单位填报的《车辆单车成本核算统计月报》。

5、每季度上报车辆实力及其技术状况动态表。第八条：车辆大队职责

1、负责本单位单车成本核算的组织和落实工作。

2、负责督促驾驶员认真及时地填写《车辆运行日志》。

3、按期填报本单位车辆成本核算报表。第九条：统计人员职责

1、负责建立机械车辆台帐和技术档案，及时掌握本单位机械车辆的动态和技术状况。

2、督促驾驶员认真填写《车辆运行日志》，并逐月进行汇总，上报车队《车辆单车成本核算统计月报》，做到上报及时，数据准确，内容完整，字迹清晰。

3、每月分析本单位车辆消耗定额的执行情况，必要时，要求相关部门协助测定和考核。

第十条：材料员职责

1、负责本单位的油、材料供应与保管工作。

2、根据领料申请单，填写《物资材料出库单》后进行发货。并做好废旧材料的回收工作，填制《油材料配件入库登记台帐》、《材料配件消耗台帐》、《油料消耗台帐》和，填好后交与统计员于每月28日内送交后勤保障部。

3、及时核算油材料节超情况，分析油材料节超原因，对不合理的油耗定额消耗指标向领导小组提出修正指标，对不正常的消耗向单位成本领导小组提出降低油材料消耗的具体措施。

4、按期填制并公布配件价格公布表，接受职工的价格查询监督，并接受职工反馈的合理化建议。

第十一条：驾驶员职责

1、坚持正确使用车辆，按规定进行保养，严格执行安全技术操作规程，确保车辆正常运行。

2、认真、如实、及时地填写《车辆运行日志》中的各项数据，每5日上交统计员进行统计汇总。

第三章基础工作

第十二条：车队建立健全车辆台帐、技术档案，掌握单车的技术状况，以便合理制定维护保养计划。

第十三条：车队修理所严格落实《车辆维修保养制度》、《配件管理制度》并合理分工，责任到人。

第十四条：车辆大队严格落实定人定车制度，对司机(机组)要明确责任和奖罚标准，根据车辆的使用效益实施奖罚。

第十五条：车队要加强油、材料管理，严格把好“计划采购”、“入库点验”、“出库发料”三关，做到帐、物相符。

1、参照定额，根据车辆技术状况和运输任务量，编制合理的月(季度)油材料需求计划，由公司领导审批后实施，在保障供应的情况下，力图减少库存。

2、严格把好入库点验关，做到油材料名称、规格、型号、产地等登记清楚，签字手续齐全，确保入库质量。

3、油、材料的使用要以降低消耗、提高效益为宗旨，严格使用程序，做到发料有依据，收料有签认。

第四章核算方式与办法

第十六条：物资装备管理部门是本办法的具体执行者，负责按月对车队内所有车辆油料消耗和修理费进行核算，并及时向车队领导和公司领导汇报

3 当月核算情况。

第十七条：物资装备部门在每季末的次月5日内，将当季各车实际发生成本相比较，对比分析，研究各车间成本差额较大的原因，制定下季度控制计划和目标，并将汇总情况上报车队及公司领导。

第十八条：后勤保障部每半年对车队单车成本核算管理工作进行全面分析汇总，总结推广盈利较多经验，及时查找单车成本较高的原因，制定降低成本的措施。

第二十条：油料消耗核算

车辆的油耗核算标准依据本车百公里油耗标准计算。

油料费用节超=实际行驶公里数×百公里油耗(公升)×实际价格﹣实际消耗油料费用。

第二十一条：修理材料核算

1、附属油料消耗核算计入经常性修理费用。

2、修理费核算标准按实际发生费用进行统计。

第五章奖罚措施

第二十二条：修理材料费和油料费用的统计

1、车辆的大修按车队下达的大修计划和规定执行，其修理材料费不列入核算范围。

2、车辆经常性修理费和油料费单车按实际发生费用进行统计，作为评比先进单位和“红旗驾驶员”的重要依据之一。

第二十三条：本办法自下发之日起执行，由后勤保障部负责解释。附：《月度单车运行基本数据汇总表》

陕西楚源生态建设工程有限公司

建筑垃圾运输车队 2017年9月27日

第五篇：项目成本核算管理办法

中铁隧道集团二处有限公司

南昌轨道交通1号线一期工程土建四标项目经理部

成本核算管理办法

编制：复核：审批：

二〇一一年三月二十二日

第一章总则 ............................................................................................................................... 1 第二章管理机构与职责.............................................................................................................. 1 第三章成本核算管理及会议流程................................................................................................ 4 第四章附则 ............................................................................................................................... 5

第一章总则

第一条

为了加强现场施工管理和成本管理，及时准确掌握项目工程成本，本着“早发现、早控制”的目的，坚持项目经理主抓、各职能部门紧密配合、全员参与齐抓共管的原则，项目部成立成本核算小组，每月定期召开成本分析会议，查找工程盈亏原因，为下月执行责任成本提供可靠依据。为搞好该项工作，明确各部门职责，特制定本办法。

第二章管理机构与职责

第二条项目部组织机构

(一)项目部成立成本核算管理小组

组长：何毅

副组长：侯彬周兆勇周国奎査家彪贾家敏

成员：吴云竹汪建卫郑雪昭刘毅肖开旭徐黔昆文永先

(二)项目部责任成本管理实施小组职责

1、负责贯彻本办法的落实执行。

2、组织各职能部门制定计量验收、考核、评价的标准。

3、协调各责任主体的责、权、利，督促各职能部门履行职责，推行可控成本承包和开展核算。

4、定期收集月责任成本核算资料，召开月责任成本分析会议，落实责任成本的执行情况。找出责任成本盈亏原因和制定改进措施。

5、按时向公司责任成本管理领导小组报送月责任成本核算资料(报表及文字说明)。

6、负责对责任主体奖罚的认定和执行。第三条成本核算管理小组及各部门工作职责

1、项目经理(何毅)

(1)负责本办法的全面贯彻落实;

(2)针对月责任成本分析存在问题制定整改措施;

2、项目书记(侯彬)

负责对成本分析工作进行领导、监督。

3、工程部(责任人：刘毅)

(1)制定切实可行的施工方案并不断优化，以最少的投入获取最优的产出。尽量减少施工方案及方法引起成本的亏损。

(2)在总工程师指导下，负责落实根据工程情况确定的施工组织措施，确保施工计划的完成。

(3)加强施工技术管理，合理组织施工，从技术上负责工、料、机械使用等耗费的降低。

(6)负责提供未完成的盘点资料，确保收入完整准确。 (7)负责分析与施工方案相关责任成本节超的原因。

4、工区(责任人：工区主任)

(1)负责点工的签认，按项目部的相关规定来审核，并于每月29日12:00前把当月已经审核的点工单送交计划合同部。

(2)负责对当月完成工程数量的确认，及材料(包括主材及辅材)消耗的确认，同时要对完成工天的审核。

(3)负责提供当月发生影响责任成本亏损的事件的记录。

5、物资部(责任人：肖开旭)

(1)制定材料采购方案，降低采购单价。

(2)熟悉承包(分包)合同中有关材料种类、消耗定额、责任单价、按工程计划和实际进度进行采购和供应，尽量减少采购成本和储备成本，减少资金占用。

(3)建立健全材料管理制度，加强计量、检验、收发、领用、管理和清查盘点工作，做好材料的修旧利废、节约代用、回收利用工作、确保帐帐、帐实(物)相符。 (4)做好材料消耗记录，按工程(使用)对象和生产班组建立消耗记录、核算节超，负责指导班组的材料消耗核算。

(5)建立材料进货台帐，及时做好材料差价的清算资料。 (6)每月及时与试验部门核对检验代表数量是否与应耗量一致。

(7)以每月24日晚12点为分界点对当月材料消耗进行认真清理盘库25日对各工区、承包班组进行盘点库存。并于当月29日12:00前将各工区(或承包班组)领用材料及各项发生的相关费用送交财务部和计划合同部各一份(计划合同部可用电子版)。 (7)于当月29日17：00前将材料实际消耗量(分工区班组)、物资报表送交计划合

同部和财务部。

6、机电部(责任人：周国奎)

(1)以每月24日晚12点为分界点，分工区/班组统计当月机械台班费消耗、机械折旧消耗等。并于当月29日12：00前把对各承包班组的机械费及水电消耗扣款单送计划合同部。

(2)机械配件消耗情况和油耗，连同工区水电消耗情况做出本月机械成本分析于当月29日17：00前送计划合同部和财务部。

7、综合办公室(责任人：徐黔昆)

(1)执行上级有关劳动工资规定，建立内部分配办法，使责任成本人工费处于受控状况。

(2)指导和协助班组考勤人员做好工时使用记录，指导班组工时利用核算。 (3)建立健全全单位人员的用工台帐，每月30日17：00前负责提供有关月责任成本人工费的分析资料。

(4)负责编制项目人员配置方案。

(5)每月30日17：00前将本项目部职工、劳务工的上月工资表送交计划合同部。(可提供电子版)

8、安质部(责任人：文永仙) (1)负责减少或杜绝事故和返工损失。

(2)提供安全质量影响责任成本的分析资料。每月29日12：00前将各承包工区(班组)当月的安全质量、文明施工、劳动竞赛等考核奖罚统计送计划合同部。

8、财务部(责任人：郑雪昭)

(1)负责降低有关责任成本间接费用(现场管理费)。

(2)坚持收入按规定、支出按计划、核算按制度和对象，正确归集计算项目成本。 (3)负责于每月29日17：00前提供月责任成本有关的间接费用(现场管理费)的分析资料给计划合同部人员。

9、计划合同部(责任人：汪建卫)

(1)分解中标工程量清单及项目月责任成本，编制可控成本单价。 (2)负责各项经济合同、协议的商订及文本草拟工作。

(3)及时办理设计变更和调价索赔原始记录的签证，负责工程的调价和索赔工作。 (4)协助项目经理做好成本的预测、控制、监督、分析工作，按月召开好月责任成本核算分析会议。

(5)每月25日上午8：00组织召集生产副经理、项目总工、工程部、物资部、机电部、财务部、安质部、办公室及各工区(或承包班组)负责人对工区(或承包班组)的收方(盘库)工作，工区技术人员必须参加。

(6)每月根据25日收方情况计算施工产值并分出各项预算收入，统计当月的材料应耗量与工程部进行核对，根据物资部提供的材料实耗量、机电部提供的机械实际成本、办公室提供的人员工资统计做出各承包工区(班组)的当月工费结算表和节超情况表，于次月1日17：00前下发给物资部及各承包工区(班组)进行核对，并会同工程部进行材料节超原因分析。

(7)每月2日17：00前完成与各承包工区(班组)上月结算表、节超情况的核对并将所有分包工程结算表交财务部。

(8)根据各部门提供资料进行核算、分析，负责与财务部门成本的复核。并于次月5日9：00前报项目经理审核。

(9)根据项目经理的审核意见对成本核算资料做出修订整理，并做好8日成本核算会议的各项准备工作。

(10)作好成本分析会会议记录，并于会后整理成本分析报告存档。 (11)每月12日上报上月的成本分析资料至公司合同成本部。

第三章成本核算管理及会议流程

第四条成本核算管理

1、工区(或承包班组)设材料员，对材料进出、使用有明晰账目;材料的收方、领用、支出有相关签认纪录;

2、现场材料、机料具堆放整齐，要有防护措施;材料合理、节约使用，充分利用废旧材料;机械设备合理利用，充分发挥其使用率,经常保养和维护、出现故障及时修复。

3、工区(或承包班组)的零星用工记录必须详细，明确工作内容、施工人数、施工时段，相关领导的签认应明确核定点工数量。

4、各职能部门提供的核算资料必须真实、详尽、准确，根据相关要求数据分列清晰

并有文字说明，报送时要提供打印文本及电子文档;各部门责任人必须对核算资料进行复核签认。

5、各职能部门各项报表资料必须及时，迟报处以责任人20元/天的罚款;报送的成本核算资料在成本分析会上发现错误的处责任人20元/处的罚款。第五条会议流程