现场跟踪审计实施方案

一项工作不能盲目的开展，在开展前必须要进行详细的准备，这就是方案存在的意义，那么要如何书写方案，才能达到预期的效果呢？以下是小编整理的关于《现场跟踪审计实施方案》，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

第一篇：现场跟踪审计实施方案

跟踪审计现场文档管理分类清单

一、跟踪审计施工单位文档分类：

1、招投标文件

2、设计施工图(签字盖章)

3、施工承包合同;

4、总承包施工单位资质，营业执照，安全生产许可证，项目人员资质文件，任命书(包括分包单位)

5、施工组织设计，专项施工方案，进度计划

6、设计变更文件

7、材料、构配件、设备进场报审文件

8、隐蔽工程验收记录

9、现场收方原始记录(含现场照片)

10、正式签证单

11、材料核价确认文件

12、工作联系文件

13、技术联系文件

14、工程进度款支付文件

15、施工索赔文件

16、竣工审核文件

二、审计单位文档分类

1、单位营业执照、税务登记证、组织机构代码证或营业执照(三证合一);②资质证书;

2、项目负责人委托书，项目人员资质文件

3、项目跟审实施方案

4、项目跟审交底书

5、工程造价内部控制制度

6、工程前期管理审计报告

7、跟踪审计日志

8、隐蔽工程跟踪审核记录表

9、设计变更咨询意见表

10、 进度款支付建议表

11、选材定价申请表

12、材料(设备)价格签认单

13、签证报审核定表

14、新增项目签证表

15、变更综合单价分析表

16、综合单(合)价呈批审核单

17、工程索赔建议

18、建设工程施工阶段造价控制咨询意见

19、跟踪审计现场工作底稿

20、施工阶段造价控制建议书(季度或月度)

21、建设项目竣工结算资料交接单

22、重大事项联席会议纪要

23、咨询成果效益确认表

24、阶段性管理建议书(季度或月度)

25、专项工程造价审计报告

26、施工阶段管理审计月度报告

27、审计年中报告(5-6月)

28、审计年度报告(11-12月)

29、竣工管理审计报告

第二篇：跟踪审计现场机构设置和管理办法

安顺市行政中心跟踪审计现场机构

设置和管理办法

根据安顺市审计局与公司的协定，由于本项目是BT项目，为了使本项目的投资合理，故需对本项目实施跟踪审计，为此需对进驻现场的机构和管理办法进行简要的说明。

一、 项目概况

1、 项目名称：安顺市

2、 项目地点：安顺市北郊

3、 项目规模：地下2层、地上最高25层，建筑面积150000m2。

4、 项目结构形式：框架结构。

5、 项目投资性质：BT项目。

二、 项目参建单位

1、 建设单位：安顺市建设局。

2、 审计单位：安顺市审计局。

3、 投资单位：

4、 施工单位：

5、 监理单位：

6、 造价咨询单位：北京正义通工程造价咨询有限公司

三、 现场机构

1、 机构设置

第 1 页 根据本工程的特殊情况，在安顺市设置工程项目管理部。 1)、设组长一名(在公司的领导下，根据公司及本工程项目 的实际情况，负责工程项目管理部的日常管理工作及与建设单位、审计单位的协调工作)

2)、组员4名(其中土木专业组员2名，安装专业1名，综合管理1名)。

2、办公设备配置 1)、现场 A、电脑两台。 B、办公桌椅4套。 C、文件柜1个。 D、饮水机1台。 E、塑料椅6个。 2)、居住地 A、电脑2台。 B、办公桌椅4套。 C、文件柜1个。 D、饮水机1台。 E、塑料椅6个。 F、计价及算量软件1套。

G、电话机(具有电话、传真、打字、复印等功能)。 3)、生活用品及设施

第 2 页 A、项目部办公室兼居住房(3室1厅1厨1卫，具有热水器)1套。

B、床4张。 C、被褥4套。 D、厨具、餐具1套。

四、实施审核的范围

1、合同范围

1)、立项批复的审核：根据建设项目的相关文件核查其相关文件的完整性和符合性。

2)、设计：根据相关文件审核其设计单位的资质、营业执照、设计范围、设计合同等。

3)、施工：根据相关文件审核其施工单位的资质、营业执照、施工合同等的完整性和符合性。

4)、监理：根据相关文件审核其监理单位的资质、营业执照、监理合同等的完整性和符合性。

5)、投资：根据相关文件审核投资招标文件、投资合同的完整性和符合性。

2、费用范围

1)、设计概算的审核：根据相关计算规则进行实质性和符合性审核。

2)、前期费用审核：根据相关文件进行符合性审核。 3)、招投标文件的审核：根据相关规定审核招标文件的费用计取符合性，审核投标文件的费用计取的实质性和符合性。

第 3 页 4)、施工进度费用的审核：根据施工合同及相关计价规则审核施工进度的实质性和符合性。

5)、设计变更和现场签证的费用审核：根据施工合同及相关计价规则审核设计变更和现场签证所发生费用的计取的实质性和合法性。

6)、竣工结算费用的审核：根据施工合同及相关计价规则对竣工结算进行实质性的审核。

五、审核的目标

通过对本项目实施审计服务，达到核实工程实际造价、控制建设成本、规范基建程序、促进建设项目管理、提高财政资金使用效益的目的。

六、审核的内容

1、程序类

根据招标文件的要求，对建设项目的基本建设程序及各项制度的履行和管理控制情况的审核以符合性测试为主，采取查询、观察、检查、询证等方法;对各项财务支出，工程造价核实，概、预(结)算执行情况审核，以实质性测试为主，采用计算、核对、比较等方法进行。主要包括：

1)、对项目的合规性采用符合性测试审核的方法，从立项审批、设计、施工、工程变更、交工使用等阶段，分析其审批各环节的合法性及内容的合理性。

2)、对工程的控制、管理，包括工程组织、设计、施工、监

第 4 页 理、财务管理制度等各个环节，抽查其制度的制定、完善程度、执行结果既差误调查，评价其内部控制制度的健全性和有效性。

3)、对工程竣工结算作为专项重点审核，特别是变更项目和对合同外增加费用采用全面、实质性的审核。

4)、审核招标资格预审文件、招标文件的符合性。 5)、审核招标标底，对招标标底进行全面性和实质性的审核，合理确定标底。

2、合同类

1)、审核施工合同中的商务条款，对其进行符合性审核。 2)、审核投资合同中的商务条款，对其进行符合性审核。 3)、审核监理合同中的条款，对其进行符合性审核。 4)、审核设计、地勘合同中的条款，对其进行符合性审核。 5)、审核设备、材料合同中的条款，对其进行符合性和合法性审核。

3、费用类审核

1)、根据招标文件对投标文件(指商务标)进行实质性和全面性、符合性进行审核。

2)、设计变更和现场签证的审核，根据施工合同、招标文件、相关的计价规则重点对其进行监督，并进行实质性、全面性和符合性进行审核。

3)、对工程竣工结算作为专项重点审核，特别是变更项目和对合同外增加费用采用全面、实质性的审核。

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七、审核的依据

1、文本类

1)、施工依据：设计施工图、竣工图、地勘资料。 2)、监督管理：监理规划、监理大纲、监理月报、监理通知等。

3)、回复资料：监理通知的回复、质检通知的回复等。

2、法规类

1)、中价协(2002)第016号“工程造价咨询业务操作指导规程” 2)、中价协(2009)008号“建设项目全过程造价咨询规程”。 3)、中价协(2007)015号“建设项目工程结算编审规程”。 4)、财政部、建设部2004.10.20“建设工程价款结算暂行办法”

5)、国家审计署2003.1.23“审计机关国建建设项目审计准则”。

6)、贵州省建设厅“贵州省建设工程预算定额”。

7)、国家和地方政府部门颁发的关于建设工程的相关法律法规。

八、审核的方法

1、设计阶段

1)、对设计概算审核进行实质性和符合性进行审核。 2)、对施工图纸会审进行符合性审核。

第 6 页 3)、对项目批复立项等程序进行符合性审核。

2、施工招投标和施工合同签订阶段

1)、对审核招标资格预审文件、招标文件进行符合性审核。 2)、对审核招标标底进行全面性、实质性审核，合理确定标底。

3)、对招标文件中暂估价及暂估项设定进行符合性审核。 4)、对拟签施工合同中的商务条款进行符合性审核。 5)、对其他有关工程造价的情况进行实质性审核。

3、施工阶段

1)、对经施工、监理或委托单位确认的施工合同中所列暂估价设备、材料的价格进行实质性复核、确认。

2)、对施工过程中发生的设计变更、治商等商务费用进行实质性审核。

3)、对招投标阶段确定的工程造价的执行情况、工程量的核定和工程量变更的签证进行实质性审核。

4)、对工程进度款的支付进行实质性审核，并出具书面审核意见。

5)、协助委托单位处理工程索赔事项。 6)、对合同外增加费用进行实质性审核。

4、结算阶段

1)、督促施工单位及时按规定组织编报结算。

2)、对施工过程中形成的价格签认单进行全面实质性重点复核。

第 7 页 3)、对工程竣工结算审核进行全面性、实质性重点进行审核。

4)、对合同外增加费用进行全面性、实质性重点进行审核。 5)、对索赔等费用情况进行全面性、实质性重点进行审核。

九、审核的方式

根据招标文件和施工合同的要求，全过程造价咨询服务采取现场咨询和书面资料咨询相结合的方式。

十、审计服务流程

1、咨询工作总体实施程序(指施工过程中的审核程序)

施工单位提供需进行咨询的资料----→监理单位审核，并提供审核意见---→投资单位审核，并提供审核意见---→建设单位(指安顺市建设局)审核，并签署审核意见---→审计单位(指安顺市审计局)---→造价咨询单位审核，经过与建设单位核实，提供审核意见书---→审计单位---→建设单位---→投资单位---→监理单位---→施工单位

1)、资料提供、接收阶段

(1)、提供资料：根据服务内容由委托单位(指安顺市审计局)提供相应的审核资料。项目小组原则上不接收施工单位或其他单位提交的资料，如提供，需建设单位在登记记录上签字同意。

(2)、接收资料：项目小组接收资料，并对资料进行初审，对不满足要求及需补充的资料及时给予明确，对接收的资料形成《资料交接清单》，并经双方交接人员签字确认。

第 8 页 2)、实施审核阶段

(1)、项目现场负责人根据委托审核内容进行合理分工。

(2)、各专业人员根据审核事项，实施相应的审核工作，并严格履行工作程序。

(3)、对审核发现的重大事项及存在的问题，形成工作底稿或审核意见，并与委托单位及时沟通。

(4)、针对咨询底稿记录的问题，与被审核单位交换意见，尽可能形成书面材料。

3)、出具审核意见/审核报告阶段

(1)、项目组长对各专业人员的审核结论进行复核。

(2)、现场代表撰写审核报告/审核意见初稿，并与被审核单位或委托人(具体应委托人要求而定)交换意见。

(3)根据被审核单位或委托人反馈意见对审核报告/审核意见进行修改，形成正式的审核报告/审核意见。

(4)依据《资料交接清单》将审核过程接收的所有资料移交委托单位，并签字确认。

(5)项目小组按规定对审核过程形成资料归档。

2、造价咨询服务各项审核内容具体审核流程 1)、前期准备阶段

(1)、前期费用审核流程

A、委托单位提供所需项目发生前期费用资料(包括相关合同文件等)。

第 9 页 B、我公司依据相关计费依据文件及合同约定实施费用审核，并在委托单位要求的时限内出具初步审核意见。

C、经与委托单位沟通出具正式审核意见。 D、委托单位依据审核意见整改或完善。 2)、采购阶段

(1)、招标文件审核

A、委托单位提供拟发布的招标文件初稿。

B、我公司依据相关招投标法、工程特点、工程图纸对拟发 布招标文件实施审核，并出具相关审核意见。

C、委托单位定稿招标文件。

(2)、施工图预算审核阶段

A、委托单位提供编制的施工图预算资料及相关图纸。 B、我公司依据相关法规、编制规范及图纸对施工图预算实施审核，并出具相关审核意见。

C、委托单位合理确定合同价款。 3)、合同签订阶段 合同文件审核

A、委托单位提供拟签订的合同文件初稿。

B、我们依据相关法律法规、项目招标文件、拟签订合同方投标文件对拟定合同文本实施审核，并出具相关审核意见。

C、委托单位定稿合同文件。 4)、施工阶段(见总审核程序)

第 10 页 (1)工程进度款审核

A、施工单位报送进度款申请至监理单位。

B、监理单位对施工单位报送的进度款申请实施审核，出具审核意见，将审核意见报送委托单位，由其转给我项目组。 C、我项目组对监理单位确认的进度款进行事后复核，存在疑义时向委托单位、监理单位反馈，以利于下期支付调整。 D、委托单位依据监理单位报送审核意见，批复进度款支付。

(2)、变更洽商审核

A、施工单位报送变更、洽商工程预算至监理单位。 B、监理单位对施工单位报送变更、洽商进行审核，出具审核意见，并将审核结果提交委托单位，由其转给我项目组。 C、我项目组在监理单位审核确认工程量基础上，依据合同、清单约定复核工程量，并对变更、洽商预算价格进行审核，出具审核意见。

(3)隐蔽工程审核

对于涉及造价审核的隐蔽工程涉及工程造价的事项，我项目组参加现场各方的见证，并提出意见供建设单位参考。

(4)、设备材料价格审核

A、 由施工方和投资人提出工程施工过程中需要的材料和设备计划，同时提供不少于5家供货单位的报价书交由监理审核。

B、监理单位出具审核意见，交由建设单位和委托单位转交我项目组。

第 11 页 C、我项目组根据监理审核的价格进行市场调查，出具审核意见供建设单位参考。 5)、竣工结算审核

(1)、施工单位在竣工验收后提出竣工结算报告报送监理单位。

(2)、监理单位对施工单位报送的竣工结算报告资料的完整性及工程量进行审核，出具审核意见，并将审核结果提交委托单位，由其转给我项目组。

(3)、我项目组在监理单位审核确认工程量基础上，依据合同、清单约定复核工程量，并对工程造价进行全面审核，出具审核意见，并将初步审核结果提交委托单位，并与委托单位和施工单位交换意见。

(4)、如果委托单位、施工单位对我项目组提出的审核结果无异议，由我项目组出具《工程造价审核确认表》，先由施工企业、委托单位签字盖章同意，在由我公司签字盖章;如果有异议(或重大分歧)，则由委托单位组织召开专门会议进行核对，直至三方达成一致意见。

(5)、我项目组依据《工程造价审核确认表》出具结算审核报告。

(6)、委托单位依据结算审核报告最终批复工程结算价款。

十一、审计过程沟通

1、与委托单位的沟通

第 12 页 1)、在造价咨询合同范围内的事项，均使用文字资料进行，一律不用口头交流。

2)、造价咨询合同范围外的事项，在取得分公司领导同意后方可进行服务工作。

2、与建设单位的沟通

1)、在造价咨询合同范围内的事项，均使用文字资料进行，同时需取的委托人的认可，一律不用口头交流。

2)、造价咨询合同范围外的事项，项目组人员不得提供服务。

3、与其他单位的沟通

1)、在造价咨询合同范围内的事项，在工作需要的情况下，经过委托人的同意，使用文字资料作往来函件。

2)、造价咨询合同范围外的事项，项目组人员不得提供服务。 3)、项目组人员不得接受与本项目有关的任何单位和个人提供的宴请、礼物等。

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第三篇：跟踪审计实施方案

一、项目的基本情况

1. 工程项目概况 1) 2) 3) 标段序号：SG-1标段

工程名称：盐城港射阳港区进港航道整治工程(一期)

工程概况：本工程项目为万吨级航道，建设航道南北导堤以及纳泥用成陆区，分为水工建筑物和航道工程两部分。水工建筑物包括南导堤5725米，北导堤6325.6米，东、北围堤4450.7米;航道工程总疏浚工程量628.77万立方米。 4) 5) 6) 7) 8) 9) 建设地点：盐城市射阳港区射阳河入海处

设计规模： 万吨级航道

计划工期：计划开工日期：2011年2月20日，计划工期：12个月 建设性质(新建、扩建、改建)：

资金来源：

合同价款：伍亿零柒佰壹拾陆万玖仟伍佰肆拾叁元(507169543元)

10) 建设单位：射阳县港口管理局 11) 施工单位：中交广州航道局有限公司

12) 监理单位：天津中北港湾工程建设监理有限公司 2. 跟踪审计项目基本情况

工程项目的前期准备阶段已经结束，招投标工作已经完成，施工合同已经签订。本次跟踪审计是对工程建设实施阶段和竣工交付阶段进行全过程的审计监

督。本次跟踪审计项目由射阳县审计局工程项目竞争领导小组组织投标工作，根据《射阳县审计局工程跟踪审计项目竞标(暂行)办法》，以竞标方式确定中介机构审计组。

二、审计目标

总体目标为加强对政府投资项目的审计监督，规范政府投资项目建设行为，提高政府投资效益。审计实施将以资金流程为主线，以工程造价控制审核为关键，以项目审批、合同签订、征地拆迁补偿、设备(材料)采购、隐蔽工程、设计变更、现场签证、工程索赔、资金使用管理、工程结(决)算等关键环节、重要活动事项为重点，着重关注建设资金使用的真实性和合法性，努力提高政府投资效益。我们要在本次跟踪审计过程中，在射阳县审计局及其派出的审计组长的指导监督下，圆满完成跟踪审计的所有程序，全面达到委托方的预期目的。

三、 审计范围及内容

对政府投资项目进行跟踪审计时，建设单位为被审计单位;对勘察、设计、拆迁、施工、监理、采购、咨询服务等相关单位与政府投资项目相关的财务收支及经济活动进行跟踪审计或审计调查时，该相关单位为被审计单位。

1. 概算编制及基本建设程序执行情况的跟踪审计。其主要内容包括： 1) 建设项目立项决策程序是否到位，建设规模、内容和标准是否与经批准的项目计划相符，项目概算编制依据是否充分、内容是否真实、是否严格执行了国家有关概算的编制规定和费用标准等问题;

2) 建设项目是否按法定程序进行，项目审批文件(包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计、施工图审查、环境影响评价报告、土地征用、

施工许可等)是否齐全;

3) 建设项目征地拆迁是否存在违法用地、超范围征地拆迁、擅自改变补偿标准及截留、侵占、挪用征地拆迁资金等问题;

4) 建设项目勘察、设计、拆迁、施工、监理、代建、采购、咨询服务等方面的招标文件和招标投标程序是否合法、合规，招标投标管理工作是否规范。采用工程最高限价招标模式的建设项目，其最高限价公示前是否经市财政部门或市审计机关审核;

5) 项目建设相关单位的资质、项目技术负责人的资格是否符合要求; 6) 建设单位是否按照国家有关规定和本单位实际情况建立健全相关内控制度，责任是否明确，是否有效执行。

2. 资金来源及使用情况的跟踪审计。其主要内容包括：

1) 建设资金(含项目资本金)是否落实，是否按投资计划及时到位，能否满足项目建设进度需要，建设资金使用是否合法、合规，有无滞留、转移、侵占、挪用建设资金等问题，建设资金是否与经营性资金严格区别核算;

2) 项目会计核算是否按规定配备会计人员，职责分工是否明确，是否按照概算口径及有关制度规定对相关会计事项办理会计手续，会计核算所需财务报表是否真实、合法、完整;

3) 建设单位管理费用的计取范围和标准是否符合有关规定和核定的比例，是否超出概算控制金额。

3. 建设实施情况的跟踪审计，主要包括以下内容：

1)建设项目相关经济合同是否符合国家法律、法规规定，与招标文件、投

标承诺和评标结果是否一致，合同文件内容是否准确完整，是否列明工程结(决)算以审计机关审计结论为准，是否订立控制高估冒算相关条款，签订程序是否合法;

2)有关单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包现象，有无因履行合同不当造成损失浪费、质量隐患等问题;

3)各类签证、纪要和补充协议是否存在与中标合同实质性内容不一致等问题;

4)建设项目设计变更、隐蔽工程签证和施工现场签证手续是否完备，设计变更、签证的工程内容和工程量是否符合设计文件、是否真实合法、程序是否规范，价款是否符合招投标文件、合同规定，有无高估冒算、虚报冒领工程款等问题，工程质量索赔、材料价差核定等是否符合有关规定;

5)环境治理项目是否与主体项目同时设计、同时施工、同时投产，项目节能减排或降耗措施是否到位，项目是否存在重大资源、生态破坏或毁损等问题;

6)建设项目进度是否按计划完成，项目投资完成额是否真实、准确; 7)单项(位)工程结算资料是否按规定及时报送相关部门。

4. 设备、材料和其他物资采购情况的跟踪审计，主要审查材料、设备等物资是否按设计要求进行采购，有无盲目采购行为，采购程序是否合规，验收、保管和领用等手续是否健全、有效，账实是否相符等。 5. 竣工交付情况的跟踪审计，主要包括以下内容：

1)建设项目竣工验收程序是否规范，竣工验收资料是否完整，设计文件是否完成，竣工图纸、工程技术资料与实际是否一致，竣工决算编制是否符合国家有关规定;

2)建设项目相关税费是否按规定计提，税费是否及时、准确交纳，减、免、缓缴手续是否完善、是否符合有关规定等;

3)建设项目的往来账款是否及时清理，债权、债务是否真实、合法，项目建设期间基建收入形成和工程投资节余资金分配是否真实、合法;

4)单位工程的人工、材料、机械消耗量和材料价格计取是否准确，工程奖罚是否符合合同规定，决算资料是否真实、合法;

5)依据有关社会、经济、技术、环境等指标和项目可行性研究报告，结合工程实际情况，评价项目效益情况，评价建设资金使用效果和合理利用程度，内控制度是否达到预期效果等

四、审计方式方法

1. 根据本工程项目投资额较大、工期短的特点，本次跟踪审计可采用驻场审计的方式，审计组进驻项目建设现场对项目实施阶段和竣工交付阶段进行全过程的跟踪审计。

2. 审计组将项目建设程序、合同签订、征地拆迁、安置补偿、材料采购、隐蔽工程、设计变更、工程结算和决算、资金支出等环节作为基础和重点，按照下列方法进行跟踪审计：

1)对建设项目审批程序环节，运用审阅、对比等审计方法对建设单位提供的各审批阶段资料、文件的真实性、完整性、合法性进行详细审核;

2)征地、拆迁补偿安置环节，通过对征地拆迁补偿安置对象的走访、调查，核实相关单位是否按签订的合同、协议进行补偿安置，并通过审核相关单位的财务会计资料，检查征地、拆迁补偿安置资金是否及时到位，管理使用是否合法、合理，有无挤占、挪用等问题;

3)工程招投标环节，审计人员通过检查相关招标、开标、评标资料，对施工、设计、监理、供货单位招投标程序的合法性进行审核;

4)合同签订环节，复审合同相关条款的合法性、合理性和有效性; 5)主要设备、材料和其他物资采购环节，采用比价、询价、核对等方法，审核采购的方式是否合法、合理，采购价格是否符合市场情况，材料、设备采购的规格、型号、数量是否与合同要求相符，入库、发出、使用是否符合规定，库存是否账账相符、账实相符;

6)隐蔽工程环节，对设计变更中的隐蔽工程及其他重大隐蔽工程的真实性进行现场审核;

7)设计变更环节，运用现场调查、统计、咨询等方法，审核设计变更的必要性、真实性和可行性;

8)工程结算环节，运用计算、查询、调查、测量、观察、分析等方法，审核被审计单位提供的相关合同、招投标文件、协议、会议纪要、工程施工图纸、工程变更、签证、工程量计算、单价测算、工料分析单、工程结算单等资料的合法性和真实性，并据此审定工程的实际造价;

9)财务收支环节，采取审核、分析、计算等方法，对建设项目财务收支账册、凭证、报表、交付使用财产清单、项目节余物资清单、竣工决算报表和建设资金来源、使用、管理情况以及会计科目设置、财务核算、内控制度、投资效益进行综合审计。

3. 审计组在建设项目现场设立办公场所，与被审计单位建立有效的沟通机制，参加项目实施例会，收集、掌握建设项目的进展等相关情况，定期或不定期

地组织工程审计专题会议。

4. 审计组及其审计人员按照“跟踪审计、分期报告、及时反馈、督察纠正”的原则，对审计中发现的问题提出明确具体的整改意见和建议，并填制《政府投资项目跟踪审计意见单》;《政府投资项目跟踪审计意见单》由审计组填制，经射阳县审计局审核后发给被审计单位 。

5. 审计组建立跟踪审计项目台账，及时登记审计时间、审计事实、发现的问题、审计意见和建议以及被审计单位的整改情况，并汇总审计成果。 6. 全面使用AO、OA系统，并严格执行《射阳县审计局OA和AO信息交互管理暂行办法》和《射阳县审计局关于2009年计算机审计及信息化建设工作意见》的相关规定，将跟踪审计业务文件进入AO系统操作，通过OA平台流转。

7. 跟踪审计结束后，审计组依据项目可行性研究报告中列出的有关指标，结合工程竣工后的实际情况，对该建设项目的经济效益、社会效益和环境效益作出综合性的基本评价。

五、审计工作安排

1. 配备专业齐全的审计小组成员，任命项目负责人;审计小组组长由射阳县审计局派人担当，负责协调各方面工作。审计小组明确各专业人员的岗位职责，在建设单位内设置固定办公地点，实施驻场跟踪审计。项目负责人和审计组其他成员在射阳县审计局和审计组长的指导监督下开展工作。 2. 审计组和审计人员在跟踪审计过程中，应当遵守下列规定：

1)审计法律、法规、规章规定和射阳县审计局有关审计纪律、廉政纪律等规章制度;

2)做好审前调查工作，编制跟踪审计实施方案，按期完成审计任务，保证跟踪审计质量和效率;

3)按规定及时编写审计证据、审计日记、审计工作底稿和跟踪审计台账; 4)对合同、最高限价、设计变更、现场签证、隐蔽工程的审计，审计组应及时完成并出具《政府投资项目跟踪审计征求意见单》;

5)根据被审计单位对《政府投资项目跟踪审计征求意见单》的反馈意见及审计复核情况，审计组提请审计机关及时出具《政府投资项目跟踪审计意见单》，并对意见和建议落实情况进行督查;

6)审计组应及时审查被审计单位报送的单项(位)工程结算资料，出具《工程造价审计征求意见单》;

7)根据被审计单位对《工程造价审计征求意见单》的反馈意见及审计复核情况，审计组提请审计机关及时出具《工程造价审计意见单》，作为单项(位)工程竣工决算依据;

8)对单项(位)工程竣工决算审计完成后应填制《工程造价审计意见单汇总表》，送达被审计单位，同时抄送建设项目行政主管部门和其他相关部门;

9)审计组应根据建设项目实施进展情况，分阶段向审计机关提交审计报告; 10)审计组应依法对被审计单位采纳、整改、落实跟踪审计意见单、审计报告和审计决定情况进行监督检查;

11)审计组应及时向审计机关报告跟踪审计过程中发现的重大违法违规行为。

3. 审计组要求被审计单位在接受跟踪审计过程中，应遵守以下规定： 1)积极配合审计机关及其派出的审计组和审计人员依法履行审计职责; 2)及时、准确提供与审计事项有关的资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责;

3)对隐蔽工程签证、重大设计变更等严重影响工程造价的事项，应事先通知审计组派员参与;

4)签订建设项目相关合同时，应在合同尚未签字生效前送审计组审查; 5)建设项目的设计变更、现场签证事项应坚持“先备案，后实施”制度。凡涉及造价超过原合同金额5%或超过50万元(含50万元)分项工程的设计变更、现场签证，建设单位应当在设计变更或签证工程验收前通知审计组派员参与或见证，填写《项目设计变更、现场签证备案单》，及时报审计组备案。对涉及造价小于50万元或未超过原合同金额5%的设计变更、现场签证，在同一单项(位)工程累计超过50万元或原合同金额5%后，建设单位应及时将其提交审计组备案;

6)对审计组出具的《政府投资项目跟踪审计征求意见单》如有不同意见，应在接到征求意见单之日起10个工作日内向审计组回复书面意见; 7)对审计机关出具的《政府投资项目跟踪审计意见单》中的意见和建议，应及时进行整改;

8)接到审计组出具的《工程造价审计征求意见单》后，应在10个工作日内向审计组回复书面意见;

9)认真落实审计建议、审计结论性意见，以及与审计有关的其他规定。 4. 审计工作顺序安排

1)本实施方案中标后，我们即将审计组成员名单报至射阳县审计局固定资产投资科;

2)审计组在组长带领下，进驻工作现场;

3)按照政府投资项目跟踪审计的要求，对工程项目实施阶段和竣工交付阶段进行全过程的跟踪审计。具体内容如下：熟悉施工图纸，掌握设计深度和广度情况，准备有关标准和通用图集;熟悉招投标文件，掌握中标价格计算依据等计价规范和标准;熟悉施工合同，掌握主要合同条款，特别是有关工程质量、工程价款和工期等重要条款;前述政府项目跟踪审计的主要内容。

盐城港射阳港区进港航道整治工程(一期)

跟踪审计项目组

编制日期：2011年3月28日

第四篇：跟踪审计方案

XXXXXX工程项目

施工阶段工程造价跟踪服务方案

X X X X

工程造价事务所有限责任公司

XXXX年XX月XX日

根据中华人民共和建设部颁发的《工程造价咨询管理办法》规定及委托方要求，并根据本工程具体情况，制定本操作规程。

一、项目概况 项目名称： 建设地点： 建设规模：

二、跟踪控制审计相关法律、法规依据

1、《中华人民共和国审计法》;

2、《中华人民共和国建筑法》;

3、《中华人民共和国合同法》;

4、《中华人民共和国招标投标法》;

5、中国建设工程造价协会《工程造价咨询业务操作指导规程》;

6、财政部(1999)103号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》、财政部与建设部《建设工程价款结算办法》;

7、中价协(2002)第015号《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造 价工程师职业道德行为准则》;

8、国家及省、市造价管理部门有关规定。

三、审计范围

建设项目工程造价管理咨询依据建设项目的建设程序可划分为五个阶段，分别是决策阶段、设计阶段、交易阶段、施工阶段、竣工阶段。我所本次任务是对XXXXXX工程项目“施工阶段”的工程造价有效控制与调整。

四、人员配置

本工程设置项目总负责一名，土建工程师2名，安装工程师2名。

五、跟踪审计具体工作内容

1、工程计量支付

1.1 按委托方的要求，按建设工程施工承发包合同协议条款约定的时间及方法参与工程计量，负责按时审查并确认进度款的支付额度，向建设单位提交进度款支付建议，并建立相应工程计量支付管理台帐。

1.2 按《安徽省建设工程工程量清单计价规范》DBJ34/T-206-2005的有关规定和表式审核的工程计量支付的全部内容，审核内容包括：

1.本周期已完成工程的价款; 2.累积已完成的工程价款; 3.应增加和扣减的变更金额; 4.应增加和扣减的索赔金额; 5.根据合同应增加和扣减的其他金额; 6.本付款周期实际应支付的工程价款。

1.3 在审核与确定应支付的进度款金额时，应注意按照合同条款的约定，做好工程款、计日工、变更和索赔款项的同期支付。

1.4 在审核与确定本期应支付的进度款金额时，若发现工程量清单中出现漏项、工程量计算偏差，以及工程变更引起工程量的增减，应按承包人在履行合同义务过程中完成的实际工程量计算和确定应支付金额。

2、 工程变更

2.1 根据承发包合同条款的约定，及时完成对工程变更费用的审查及处理。 2.2 审查工程变更费用的有效性、完整性、合理性和准确性。

2.3 对工程变更的估价的处理遵循以下为原则： ①合同中已有适用的价格，按合同中已有价格确定; ②合同中有类似的价格，参照类似的价格确定;

③合同中没有适用或类似的价格，由承包人提出价格，经发包人确认后执行。

3、工程索赔

3.1 依据建设工程施工发承包合同的约定和国家的相关规定处理工程索赔，注意索赔理由的正当性、证据的有效性及时效性。

3.2 在收到索赔申请报告后，应在规定的时间内根据承发包合同约定予以审核，或要求申请人进一步补充索赔理由和证据。

3.3 与各方积极配合，采用合理的索赔计算方法，对于工程索赔加强主动控制，避免索赔费用的扩大。

3.4 工程索赔的程序应参照《安徽省建设工程工程量清单计价规范》DBJ34/T-206-2005中2.5.3的条文规定执行。

3.5 工程索赔价款的计算应按遵循下列方法处理： ①合同中已有适用的价格，按合同中已有价格确定; ②合同中有类似的价格，参照类似的价格确定;

③合同中没有适用或类似的价格，由承包人提出价格，经发包人确认后执行。

六、跟踪审计实施办法

1、合同条款的审查

1.1审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托以及委托代理的事项、权限等。

1.2合同的内容及所确定的经济活动是否合法，有无损害国家和社会公共利益。

1.3审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致，隐蔽工程验收的内容和程序是否完整，工程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否合理，确定材料价格的条款内容是否表述清楚，定价原则是否合理。

1.4审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支付时间是否合理，对不合理的付款提出改进意见。

1.5审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否与有关规定相符。 1.6工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致。

1.7审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。

2、合同管理

2.1合同价款调整方式

发生合同价款变更，由施工单位报审，经监理单位及甲方现场代表初审、审计项目组审核、工程管理部门召集会议协商后确认。

3、隐蔽工程的跟踪与验收 3.1主要隐蔽工程跟踪

主要跟踪看施工现场设施的项目工作内容是否与施工图纸、规范要求一致。 3.2主要隐蔽工程验收

土方工程验收，主要核查土方量是否与施工图纸、规范要求一致，发现文物、古墓和各种引起索赔的书面证明材料。

路基验收，主要核查路基成形后的几何尺寸、土质类别是否与施工图纸、规范要求一致，以及排水类型(结构排水、地表排水、雨季排水)。

基础结构验收，主要核查路基处理、道路结构、回填土的实际尺寸运距。

路面验收，主要核查路面材料的厚度以及附属物使用材料，依据设计图、变更图及变更洽商进行逐项逐层核对。

工程竣工验收，主要核查设计变更、实际工期、材料认证及有关索赔的书面证明资料。隐蔽工程跟踪审核要做好记录。

3.3审计工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行跟踪，包括使用卷尺进行测量，使用数码相机对现场情况直观记录，对有关土石及材料取样，必要时使用仪器对相关部位进行复核等;对工程造价影响较大的部位由审计部门陪同共同做好隐蔽情况记录。

3.4审计项目组工程师必须建立项目跟踪审计日志，对施工中的实际情况如实记录，由学校审计室定期检查项目组工程师的跟踪日记，并对审计项目组工程师的工作进行评议。

4、材料与设备的选购与定价

材料价款一般占到工程造价的70%左右，材料价格的控制是工程造价控制的重点，其控制的内容和重点如下：

4.1对在招标文件中明确参考品牌的材料，根据到场材料情况及时作好记录，对与招标文件中参考品牌档次相符的材料予以确定，对档次不符的材料，按合同有关条款调整。

4.2招标文件中规定的暂估材料、设备，将按招标的方式确定，在甲方的监督下，由材料供应商与乙方签订材料、设备供销合同(乙方必须迅速与供应商签订供销合同,并迅速组织材料进场。乙方未签合同所引起的工期延误由乙方负责)。

4.3业主认为有必要可直接对乙供的材料作出市场调查，了解市场上同厂家、同品质的材料价格，并认真去作好询价及报价记录，留下相关厂家的联系方式。

5、工程变更的审核

工程施工过程中工程变更一般由建设单位、设计单位、施工单位提出，无论哪一方提出的变更都要认真审查变更原因，严禁通过设计变更扩大建设规模，增加建设内容，提高建设标准。具体工作内容及重点如下：

在施工过程中，对出现的工程变更，及时做好文字记录，收集相关变更资料，作为造价控制的依据。

对施工单位提出的变更，严格审查，防止施工单位利用变更增加工程造价，减少自己应承担的风险和责任。区分施工方提出的变更是技术变更，还是经济变更，对其提出合理降低工程造价的变更予以确认。

对设计单位提出的设计变更应进行调查、分析，如果属于设计粗糙、错误等原因造成的，建议向设计单位提出索赔。

业主提出的设计变更，并对不同变更方案进行测算、比选，将比选结果提供给业主作决策参考。

对已确认的工程变更，凡涉及工程造价变化的，由承包人向发包人提出，经发包人(含审计项目组)审核同意后调整合同价款。

工程设计变更确定后，如承包人未在规定时间内提出变更工程价款报告，则发包人(含审计项目组)可根据所掌握的资料决定是否调整合同价款和调整的具体金额。重大工程变更涉及工程价款变更报告和确认的时限由发包人(含审计项目组)与承包人双方协商确定。

收到变更工程价款报告一方，应在收到之日起规定时间内予以确认或提出协商意见，自变更工程价款报告送达后，对方未在规定时间内确认也未提出协商意见时，视为变更工程价款报告已被确认。

6、暂定金额的审核

暂定金额为完成该项工程的全部分包价款(含分包取费)。投标人为配合分包所需的全部费用(不含税金)，在投标报价的总包服务费中予以计取并一次包死。施工中在进行暂定金额项目分包招标时，总承包方除了收取为分包方代扣代缴税金外，不得再计取任何费用。

暂定金额部分为据实结算应与原报价原则一致，避免同一工程出现两种不同原则或计价方式。

暂定金额应本着公平、公正、公开的原则，且应落实招标的组织工作。

7、索赔费用的审核与控制

对地质条件的变化，建设单位及设计单位提出的变更，建设单位未按合同履行等都是引发索赔事件的原因。在项目实施过程中对可能引起索赔的因素重点跟踪，了解情况，及时发现问题，及时向基建部门提醒预防可能发生的索赔事件。

根据索赔的情况，查阅跟踪日记，施工记录，往来文件，会议记录，现场照片等索赔证据。按委托方的要求，在规定时间内处理索赔事件。

七、工程资料管理

1、审计证据收集

2、审计证据监定

3、审计证据分析

4、审计证据分析、综合

5、编制工作底稿

八、跟踪审计要求

1、遵循依法审计、独立审计、客观公正、职业谨慎和廉洁奉公的原则

2、审计人员要充分了解施工现场，并与各参见单位衔接到位，保持沟通和联系

3、严格遵守施工现场各项制度，如：例会制、工作汇报制

4、出具审计成果：审计工程进度款的，出具进度款确认书;办理变更签证的，出具变更签证确认单。

九、跟踪审计质量

1、对委托者提供的书面资料(委托者提供的书面资料应加盖公章或有效合法的签名)进行有效性和合理性核对。应保证自身收集的或已有的造价基础资料和编制依据全面、现行、有效。

2、编制的各类工程造价咨询成果文件经相关责任人的进行审核、审定二级审查。工程造价咨询成果文件的编制、审核、审定人员在工程造价咨询的成果文件上签署注册造价工程师执业资格章或造价员从业资格章。

3、出具的各阶段工程造价咨询成果文件质量符合国家或行业工程计价的有关规定、标准、规范的要求。

第五篇：工程跟踪审计方案

实验中学西校区运动场工程

跟

踪

审

计

方

案

联系人： 联系电话：

安徽XXXXXX有限公司

二O一二年七月二十六日

实验中学西校区运动场工程项目

跟踪审计方案

为了保证跟踪审计业务的质量和效果，规范跟踪审计业务的操作 程序，使跟踪审计业务的执行符合现行法律、法规、规章、规范性文 件及行业规定、标准、规范、技术文件要求，体现客观、公正、公开、 公平的原则，结合本次工程的实际，制定本项目跟踪审计实施方案。

一、 人员安排及前期准备工作

1、人员安排

项目负责人：XXX(高级工程师、注册造价师)

成 员 ：XXX(造价员)

跟踪审计小组成立前 ，公司负责人同每个审计人员进行廉政谈话。项目承接下来后，公司同每位审计人员签订廉政协议书，并且每个审计人员向公司提供廉政承诺书，切实做好廉政风险防范。在跟踪审计过程中，公司定期对员工进行廉政教育，做到警钟长鸣。

2、前期准备工作 1.1签订造价咨询合同

签订统一格式的咨询合同，明确合同标的、服务内容、范围、期限、方式、目标要求、资料提供、协作事项、收费标准、违约责任等。

1.2基础资料收集

咨询单位根据合同明确的标的内容，开列由委托人提供的资料清 单主要包括：招标文件、投标文件、工程量清单、招标控制价、图纸、图纸会审及施工合同等。根据以上资料，进一步制定跟踪审计方案、流程，确定最终造价结算方式、方法。 1.3第一次造价控制例会

工程在开工前要开第一次工程造价控制例会，明确造价控制内容，明确各方具有造价控制签字权的责任人，并且要有四方(施工方、

监理方、审计方、建设方)有签字权的责任人本人签名的基础资料，作为今后四方计量、计价的签字人就如何合理确定和有效控制工程造价，介绍跟踪审计方式、方法，向其他几方主体进行造价控制的技术交底。签字比对资料，杜绝代签、冒签现象，真正做到对业主负责。 1.4 熟悉资料及招标控制价复核

在以上基础资料收集齐全后，首先熟悉图纸，了解工程概况、结构型式、施工范围等内容。了解施工合同和招标文件、投标文件主要内容，尤其应掌握双方约定的结算方式、方法，以便于更好的制定符合实际的跟踪审计方案。

在工程开工前，作为跟踪审计人员，有必要把工程量清单及招标控制价进行复核，防止因清单错误而导致的超计量。对工程量清单中出现漏项或工程量计算偏差超过招标文件或合同约定的调整范围时，不予调整，并按清单中的工程量进行计量与结算。

二、 项目施工阶段跟踪审计人员应做好的工作：

该工程为新建冲压、焊装、涂装、总装四大工艺厂房及辅助用房等，结构型式为轻钢及砖混。对钢结构材料和主要建筑材料把好进场关，材料进场必须检查其是否有出厂合格证，检测报告，是否满足图纸和规范要求，否则不予进场验收，还要做好进场材料的登记工作，为今后材料调价提供一手资料。

对隐蔽工程，如基础施工、人工挖孔桩工程、土方工程，跟踪审计过程中，做好验收、计量工作。必须先计量，后进行下道工序施工。如人工挖孔工程，对挖孔深度、入岩深度，钢筋笼制作，应逐项测量、验收、计量，方可进行下道工序施工。在验收、计量时，四方人员必须同时到场，验收计量后，当时签字，并各保留一份原件记录资料，后补签字一律无效。对隐蔽工程必须留有影像资料和图片资料。

对变更和增加项目，任何一方提出后，必须由业主单位领导班子确认后，方为有效。设计变更，必须由设计单位出具变更图纸和变更联系单，增加项目现场计量和计价工作，应及时上报业主，便于业主单位领导决策。具体方法同上。

对主要材料进场前，还应做好认质认价工作，须深入市场进行询价、比价、并做好过程记录工作，汇总后向业主单位领导报告批准后，方可采购进场。

在跟踪审计过程中，还应做好图纸和清单内工程量的审核和计量，每个分部分项工程完成后，在验收前，做好该部分工程的同步计量，四方签字确认，随时跟踪检查是否按图施工，对未施工到位的部分，即使质量验收通过，对少做的部分工程量还应在计量时扣除，做到公平、公正。

三、协助决策：

跟踪审计人员将与各方积极配合，对于工程索赔加强主动控制，避免索赔发生或索赔费用扩大。

(1)在施工准备阶段，协助设计单位进行设计方案的优化，在确保质量及使用功能的前提下，选择最低造价的设计项目。

(2)协助业主方做好施工准备工作及施工前的四通一平工作。对委托方提出的需其决策的问题，跟踪审计人员应书面提出1～3种处理方法、意见和建议，并详细的阐述和分析其理由、有何风险、有无需承担的责任、价格比较、类似问题的通常做法等，供委托方选择。 (3)协助施工方对施工组织设计及施工方案进行技术经济分析和比较，对施工中出现的不可预见项目及设计变更、增加项目等协助相关部门提出科学合理的处理方案，及时测算出所增加的费用，为决策者提供基础材料。

四、还应撰写日志和编制跟踪审计工作小结：

跟踪审计人员还要撰写跟踪日志，将每日例行检查的情况和问题、处理问题的过程，材料定价、询价的过程和结果，工程计量、变更计量、协助决策等情况一一记录在案，并做到一日一记，为日后结算审计提供依据。

五、竣工阶段审计等：

工程竣工后，跟踪审计人员依据跟踪过程中的相关资料，在规定时间内做好结算审核工作。具体工作步骤如下：

(1)跟踪审计负责人按照工程规模进行人员分工，填写《业务分配表》(需书面报所长审批);按审批的《业务分配表》分配审计资料;拟定《审计工作方案》。

(2)跟踪审计人员负责收集、整理工程资料(包括施工图、竣工图、签证、合同、施工单位编报的决算、设计变更等经济签证及招标文件、投标文件、工程计量单、工程商务标、跟踪审计日记、小结等)，并

分配至各审计人员。

(3)审计人员对审计材料进行熟悉;依据施工图纸和工程量清单所描述的工程内容及特征，进行工程复核及工程量计算。

(4)项目小组负责人将审定后的审核结果进行汇总，并填写《审核结果意见征询单》后向委托方汇报。获同意后，组织建设、施工单位对《审核报告》进行会签、确认。

(5)项目负责人拟定、出具并送达《工程造价咨询报告》;资料收 集归档。

(6)项目负责人配合办公室，对审计工作进行回访，并取得《委托方评价意见》，审计工作完成。

项目负责人签字：

技术负责人签字：

2013

安徽恒信造价咨询有限公司

年7月26日