财务结算管理

财务结算管理（精选十篇）

财务结算管理 篇1

一、湘钢销售财务结算信息化建设概况

湘钢自2001年9月ERP项目启动到2004年1月产销资讯系统、资金结算系统正式上线, 经过2年零3个月的时间, 基本上完成了整个ERP销售部份的实施。ERP系统不是单套软件, 而是公司实现公司资源计划管理的一个平台。湘钢ERP系统包括一系列软件, 与销售有关的系统包括公司ERP主体部份, 即ORCALE软件系统订单管理模块、库存管理模块、应收管理模块、客户关系系统, 还包括与创智公司共同开发的产销资讯系统部份、物流信息系统、宝信开发的宽厚板MES系统, 与北京九恒星公司共同开发资金结算系统, 以及公司自行开发的综合查询系统、报表子系统等, 近期与软件开发商共同开发的自动开票系统更是实现了结算系统与税控系统的对接, 节约了大量的人力, 大大降低了开票差错率。ERP销售系统将收款、订单、计划、物流的信息处理及信息报告融为一体, 达到了信息的流动始终与物料、资金的流动同步, 保证从货款收取、订单签定、合同评审、质量设计、生产设计、订单计划、作业计划、质量判定、完工入库、装车发运出库、质保书制作、直至财务结算并与客户核对往来账目的所有环节的信息处理连续一贯, 并做到自动检查信息的合法性, 准确性。系统数据库设计充分考虑数据高度共享, 实行数据一次输入原则, 数据只有在源头才有权输入, 以避免重复录入差错。强大的管理分析报表系统则随时可出具对整个销售业务完整的分析报告, 以帮助领导者决策和实现各层次的实时控制。

1. 销售结算系统情况。

销售结算系统是整个销售系统的核心系统, 主要内容包含:客户信息管理、货款收款管理、票据资料管理、结算发票管理、销售价格调整管理、代收代付发票管理、报表管理等。它将串联出货销账、客户交款、运费代收、结算发票开立及应收账款追踪等销售结算作业, 并由电脑系统自动进行相关资料的核算与锁定, 提供出货明细资料供质量系统用于质保书的生成, 使客户货款的收入与超缴货款的支出全部由电脑系统进行控制, 达到货款收支作业迅速, 货款核算、客户合同交款资料锁定、合同与发货通知单出货量自动累计, 结算发票资料产生与印制及会计记账凭证生成等销售结算作业自动化, 节省了结算作业的人力, 确保资料正确性及串联整个销售及结算业务作业等目标。

2. 销售结算系统与其他系统的关系。

销售结算系统是公司整体产销资讯系统的一个重要组成部分, 是为满足公司加强管理、提高经济效益的需要和为实现公司各项业务流程的集中与高度统一, 各项信息资源的充分共享以及管理方式由传统向现代化转变的一项信息化工程。与任何先进的信息管理系统一样, 整体产销销售结算系统内各子系统与其他系统一样除各司其职外并相互配合, 共用同一编码, 数据从源头输入, 系统就源取数, 达到规范化、自动化、批次处理的效果。实现以市场为导向、合同为主轴、冶金规范为桥梁的产销整合管理和追踪;将销售、质量、生产管理等系统紧密结合, 实现销售结算业务和财务的统一, 从而达到应付市场变化、满足客户弹性需求, 有效提高生产效能和市场竞争力。

二、销售结算财务信息化管理中应关注的环节

1. 货款收取环节。

(1) 整体产销销售结算系统简化了以往的较为繁琐的预收款使用流程, 突出了对其业务上的管理和控制, 实现预收货款会计上与业务上的分别管理而又相互统一, 达到会计与业务的有机结合, 但存在以下不足:1) 不同销售模式下 (如定金合同, 全额预付款合同) 无法实现资金自动控制。由于合同与货款无法对应, 使得许多合同资金互相串用。如某客户预付100万元, 分别是支付一笔合同定金50万元, 另50万元为订立一笔全额合同。如两笔合同都通过审核生效后, 该客户以前签订的部分合同要组织排产或发货, 系统则会将此次支付的100万元滚动计算, 给客户的资源需求安排带来很大的不便;2) 流程内部的资金控制问题。非标准流程下零散销售是现款现货交易, 与标准流程 (期货交易) 共用系统数据, 如在同一时点提货则可能会有一笔钱做两笔买卖的风险。 (2) 随着金融市场的发展, 银行业务的不断拓展, 银企之间的三方协议购货模式越来越多, 三方协议对公司的要求关键是发货时必须指定专用仓库收货, 否则将对货款承担连带责任。信息系统下, 未对三方协议资金合同实施专门控制, 尤其是一家客户对应几个三方协议合同时, 对各合同发货方式的约定方式不同也将会影响合同的正常履行, 从而给公司资金带来风险。

2. 系统操作环节。

销售结算信息系统下, 订单由业务员在系统中录入, 待流程审批后生效, 传入生产管理中心管理界面组织生产。在此过程中, 取消了以往的纸质订单传递, 在组织生产、发运等一系列系统操作完成后, 则自动生成财务结算信息。而订单是所有业务处理的起点, 最终由系统自动形成结算发票, 订单中价格、货物物料编码等信息准确与否直接影响结算信息的准确性。库存管理是整个结算系统中较为复杂的部分, 库存管理涉及产品下线入库、组织发运、子库转移等。系统操作需核对实物账后录入, 才能保证账实是否相符。

3. 销售结算环节。

以ERP操作系统为核心的销售结算系统, 实现了业务财务一体化。一方面, 大大缩短了原票据传递和重复录入时间, 财务人员只需一个操作就能将一段时间所发运产品一次办完结算, 另一方面避免了数据重复录入差错, 工作效率大大提高。但也存在一定问题。取消了原来的纸质材料传递, 财务核算时许多原始单据存放在业务部门, 这样财务监控能力有限。另外业务流程过程因为跨度长, 到财务结算时反映出来的问题相对滞后, 影响财务信息质量。

三、应对措施

1. 拓宽财务监控范围。

信息化下财务活动信息载体已转为电子介质, 在结算系统下所有的销售数据只要输入计算机, 就应当纳入到财务监控系统中全程监视。在集成的信息平台为财务监控向生产和业务等更广泛的领域渗透提供条件的前提下, 伴随着公司生产经营活动日益复杂化和多样化, 经营过程中供应链上的物流、信息流、资金流均应成为财务监控的内容。

2. 提高财务分析质量。

依托强大的信息功能, 销售财务应当建立分析评价指标体系, 通过各项原始结算单据内在关联的分析, 提供管理所需的财务活动和业务活动任意层次的详细信息以及综合信息, 提示流程中存在的问题。充分提高系统整体运行效率。

3. 实施监控实时化。

财务结算部运作管理体系 篇2

一、总则

二、机构及人员

1、组织机构

2、财务人员管理办法

3、财务经理岗位职责

4、财务会计岗位职责

5、库房会计岗位职责

6、出纳岗位职责

7、分部收款员岗位职责

三、资金、成本费用管理

1、利润预算编制流程

2、预算监督管理

3、货币资金管理

4、固定资产管理

5、低值易耗品管理

6、收费管理

7、管理费用的控制

8、管理费用核算方法

9、差旅费管理

10、待摊费用管理

11、部门经费管理

四、业务程序规定

1、业务时间规定

2、现金盘点制度

3、借款及报销制度

4、款项收取制度

5、施工款发放流程

6、产品销售款发放流程

7、量房款、设计费查收制度

8、客户档案管理制度

9、报人力收款制度

10、报工程进度制度

11、退工程款流程

12、施工队质保金管理制度

五、会计核算、会计报表、会计监督管理

1、会计科目设置及核算内容

2、管理报表

3、会计复核制度

4、人员交接制度

六、会计电算化管理

1、收据、发票管理

2、帐簿、凭证、报表管理

3、档案查阅制度

七、附录 库存的报表 施工队质保金审领表

八、薪酬体系 工资薪酬 福利奖金

第一节 总则

第一条 为了更有效地完善公司财务管理,满足公司整体目标的要求，维护国家、投资者及债权人的完整利益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等有关法律、法规并结合公司实际情况制定本制度。第二条 本制度的适用范围是公司的各级财务管理部门。第三条 财务人员应在不违反国家各项财经法规及本制度的情况下对所发生的经济业务进行核算和监督。

第四条 会计核算期间为公历元月1日至12月31日，月度为1日至最后一日。各单位的会计结帐日期为当月最后一天，如有特殊情况请公司财务管理中心备案。

第五条 会计核算以人民币为单位，有关的凭证、帐薄、报表、报告、分析资料价值部分的记录都以人民币为单位；会计记录的文字使用中文。

第六条 会计报表应分期按月定期编报，公司的会计报表应分期按月定期合并。第七条 会计报表包括《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》、《利润分配表》以及其他内部分析表等。

第八条 会计记帐采用借款记帐法，核算以权责发生制为基础，会计核算按时进行，不得提前和延后。

第九条 会计核算方法一经确定，不得随意变更，如果有变更应将变更的累计影响数及不能确定累计数据的理由在报表附注中加以说明。

第十条 各项收入、成本、费用应当设置不同的明细科目分开核算以便分析。第十一条 财务人员调动工作或离职应办理交接手续。第十二条 公司财务人员，必须取得会计从业资格证书。

第十三条 财务人员及公司的其他人员对因工作关系知悉的公司财务信息负有保密义务。第十四条 各单位应根据实际情况建立内部稽查制度出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的记录工作。

第十五条 公司使用经财政部许可的财务软件进行账务处理，但各岗位人员应该有各岗位人员的权限和进入口令。

第十六条 各报表编制前，应对全年账务进行检查，包括全面清查资产、核实债务并将清查、核实结果报财务部备查；公司应在中间根据具体情况，对各项财产及结算款项进行重点清查或者定期清查。

第十七条 各有关财务人员在向公司成员以外对象提供资料时，必须经其上级主管人员的批准，不得擅自向外提供与财务有关的一切资料。第十八条 违反本制度的各条款将给予过失处罚自至追究刑事责任。

第十九条 本制度的最终解释权属财务部。第二十条 本制度自下发之日起执行。第二节 财务部职能及岗位职责

一、财务部组织图

财务部主管——总帐会计出纳成本会计（库房会计）

二、财务人员管理办法

第一条 本办法使用范围是企业的所有财务人员。

第二条 财务人员应热爱本职工作，遵守国家财经法规，廉洁奉公，具有相关的技术资格证书与相关工作经验。第三条 财务人员的聘任应由人力资源部按财务部对岗位的要求对应聘人员进行书面考试，考试合格者还应进行面试和业务能力综合考核。

第四条 应聘部门经理人员，应具有会计师（助理经济师）或以上技术资格，部门经理业务考核，报总经理聘任。

第五条 应聘部门主管人员，应具有助理会计师（助理经济师）或以上技术资格，部门经理业务考核，报总经理聘任。

第六条 其他应聘人员应具有会计证，具有大专以上学历，由使用单位提请，财务经理同意，人力资源部聘任。第七条 财务人员的解聘同聘任。

第八条 财务部经理领导公司全部财务人员业务工作的考核与奖惩。

第九条 对提高工作效率、节约成本费用等提供出合理化建设的财务人员，由财务经理提请总经理给予一定的奖励。

（一）岗位设置： 财务部的工作属总经理直接领导，公司财务部下设有财务部经理、材料会计、出纳、库管员。

二、各岗位职责

（一）、财务部经理岗位职责

1、定期主持财务例会，并参加公司有关财务方面的会议。

2、批阅与财务有关的文件。

3、认真贯彻执行国家的财政法规和财经制度。

4、主持制定公司企业的财务管理、会计核算、库管等方面的规章制度及实施细则，并监督执行。

5、正确传达上级指示。

6、定期向总经理报送财务预算及执行情况、财务决算、成本分析报告。

7、及时为总经理反馈预警信息。

8、按工作程序做好与相关部门的横向联系，并及时对部门间争议协调处理。

9、制定财务部其他岗位的岗位职责。

10、受理财务部其他人员上报的合理化建议，按程序处理。

11、填写财务部其他人员的过失单报总经理批准、人力资源部执行。

12、关心财务部人员的思想、工作、生活。

13、对公司的财务部的安全负责。

14、对公司预算、决算编制的及时、正确性负责。

15、对公司的财务资料和档案的安全保密工作负责。

16、对财务部门的办公设备及卫生负责。

17、及时完成总经理交办的其他工作。

（二）财务部会计岗位职责

公司财务部根据公司业务量的需要，设有一名会计人员。

1、按照公司所属行业和公司业务的具体情况为公司建立合理帐务系统。

2、对公司所发生的所有业务进行及时、正确的核算，包括将每项工程的收款 情况、付款情况进行一一对应，每项费用进行分部、分费用类别进行核算和费用的正确分摊。

3、每月正确计算公司所应交各项税款，认真执行有关税款的代扣代缴工作，按时制作各项税款的缴款书并交出纳进行有关申报。

4、月末按时结帐、对帐、出报表，保证账证相符、账账相符、账表相符。

5、制作记账凭证，保证每笔款项正确进入到相应的科目中去。

6、负责上报有关统计报表，按时参加公司年审工作，办理有关事宜。

7、按时准备有关企业年检材料，参加企业年检。

8、按时与财政部门取得联系，及时办理有关财政返还款项。

9、对客户服务部所报的当月代购材料明细单、设计师提成、各施工队提成的 计算进行审核。

10、每月定时发放有关施工款项，保证所发款项比例准确。

11、对各施工队长的完工结算进行查证。

12、向人力资源部上报每月工程款项的明细表，确保及时、无漏、无重。

13、负责有关账薄、凭证、备份数据的保管工作。

14、整理各完工档案，确认各客户的收付款情况。

15、管理公司的发票和收据。及时购领发票，对各部门所领取的各类收据采用 以旧换新的方式进行管理。

16、向新部门主管讲解与财务工作有关的注意事项。包括收据如何领取、填写 等。

17、根据有关规定对公司固定资产、低值易耗品、照片（属样板间）进行造册 备案。

（三）财务部出纳岗位职责

根据业务需要，公司财务部门设有一名出纳。

1、全面负责公司资金的收付工作，收到款项开具收据，付出款项留下凭据，保证收付准确无误。

2、在收取工程款项时为每位客户制作客户档案，准确无误的记录所收款项，负责整理客户档案。

3、每周三、四负责报销工作，对于无发票的支出不预报销，对于过期未报销 的借款进行定期查询、报告。

4、认真记录现金及银行日记账，并与会计部门的现银行总账进行核对，发现

错误及时查找原因，定期制作银行余额调节表，发现未达账项及时查找。

5、每天下班前所收和所付款项进行核对，对现金进行盘点保证账实相符，定

期接受上级管理人员对现金的监盘，并出具盘点报告，发现长短款项立即查找原因。

6、每日将所收款项交存银行，以保证公司资金的安全，严防备用金之外款项 在公司过夜。

7、对分部的收款工作进行管理，包括定期检查银行帐号的款项情况，每周接 待收款员到公司财务部进行款项单据的交接。

8、按时收取各分部定期所交的量房服务费，检查填写是否规范并填报每周定 金查收表报总经理办公室。

9、购买支票，并负责登记好所购支票的号码，支票交接办理好交接手续。

10、开具支票时注意查询帐户余额严防帐户透支。

11、严格按国家有关财务管理制度控制现金的使用范围。

12、认真保管好所领发票，按发票管理的有关要求开具发票，保证发票填写无 误。

13、按时报送税款申报单。

14、认真执行公司所下发的对施工队的罚款规定。并将罚款执行情况报总经理办公室。

15、其他临时性安排的工作。

（四）分部收款岗位职责：

1、该岗位直属财务部领导，遵守公司财务管理制度的相应条款。

2、每日负责分部的工程款收取存放及对零星款项的保管工作。

3、在收取工程款时为客户建立档案，记录收款流水帐，保证收据、记录、存 款数绝对一致；支票、现金及时交存银行。

4、每天下午五点钟无论是否有收款都必须电话向总公司财务汇报该日收款情

况，并传真当日现金缴款单，以便财务及时了解并汇报总经理。

5、暂定每周一下午1：30到公司财务部进行对帐工作，届时将已收的款项缴

款单，客户档案、收据、流水帐及各种单据转交财务部出纳员处，并补记未记档案，进行对账交接，经出纳人员签字确认有效。

6、所有收据及发票采取以旧换新的办法到财务部领取，已领取的发票由本人 负责保管。

7、该岗位其它诸如考勤事谊由该分公司领导负责，由其决定该岗位人员休息 日安排，并及时通知财务部。

8、其他临时性安排的工作。第三节 资金、成本、费用管理

一、利润预算编制流程

（一）、利润预算 家装利润预算——部门贡献预算+分摊费用

（二）、费用预算

费用预算——设计部产品部费用预算+财务部费用预算+人力行政费用预算+工程部费用预算+品牌推广部费用预算 +客户资源部费用预算

（三）、汇总分摊费用预算

汇总分摊费用预算 ——家装部分摊费用预算+产品分摊费用预算

（四）、月度货币资金预算流程

各业务模块月度贡献预算+各职能中心月度费用预算+各业务模块及职能中心月度决算——财 务 汇 集——月度预决算沟通会——执行预算&修订并重报预算（重来一遍）

二、预算监督管理

第一条 各项收支按月做好编制（以概预算为基础）；编制要求业务主管、财务人员、总经理参与编制。

第二条 预算内支出分公司经理自行决定支付，分公司财务月初1日将预算执行情况向外埠市场拓展中心总监书面汇报。

第三条 对于工程施工款项按各施工队的规定比例抽取管理费用。施工款的发款时间固定（但必须保证工期不能延误，工程款专款专用）。第四条 工程发生减项时，按有关规定收取损失费。

第五条 办公用电、水、电话、房租及市场管理费用实报实销，但必须控制在预算范围内。

三、货币资金管理

第一条 严格执行库存现金限额管理，超过限额部分必须及时送存银行。第二条 现金开支包括以下内容：工资、奖金等个人的一切支出；支付各种劳保、福利费用、加班费用等；支付个人的劳动报酬如稿费、讲课费及其他专门工作报酬；出差人员必须携带的各种差旅费；支付结算起点１０００元以下的零星开支。

第三条 不准白条抵库、不准谎报用途套取现金；不准利用银行帐号代其他单位或个人存入和支取现金。

第四条 要定期对库存现金余额进行检查，财务管理部门除每周定期检查一次现金库存，并不定期地组织查库。

第五条 出纳人员必须及时登记现金日记账，并做到每日库存现金余额与现金日记账核对相符，保证账实相符。

第六条 妥善保管票券和印章，每日下班前出纳人员应将现金、支票和印章等放入保险柜，并打乱保险柜号码

第七条 建立科学的现金收付款凭证的编号方法，防止贪污，避免工作差错、确保工作质量。第八条 认真及时做好凭证的装订工作，保证现金、银行原始凭证的完整性。第九条 对违反现金管理制度的单位和个人给予过失或罚款处罚。出纳人员违反现金管理制度的规定，要视其情节给予批评并扣发奖金；情节严重者，除取消出纳员资格外，还应追究相关责任。因保管不善或其他原因造成现金损失的，应追究各有关责任人的责任。

第十条 公司常用的银行结算方式有支票、电汇和其他常用的银行结算方式。对公司所在区及其所属市区县的企业和有关单位进行结算时，应使用转帐支票。第十一条 现金支票视同现金，不能用于银行转帐付款业务，现金支票只用于符合现金开支范围的现金支出。支付时应开具现金支票开户行提现。

第十二条 电汇是我公司办理异地业务最常用的银行结算方式，对外办理电汇业务时，应填制电汇汇款单，收到银行汇款回执后，将回执传真至收款方以便收款方查询，收款方收到款项后应开具收款凭据，然后汇款方依据收款方开具的收款凭据及汇款回执制作会计凭证。第十三条 对于采用其他结算方式进行结算的款项，应注意核对其所涉及项目和金额的正确性，合理合法性，对于不符合规定及不正确的收支项目，除应立即向财务管理部门领导汇报外，还应及时通知有关单位和个人。例如社会保险基金同城特约收款，出纳员在接到银行回单时应查明所划款项是否正确，同时与人力资源部门进行核对。电话费用不允许委托收款以免信息台费用无法单列。

第十四条 银行存款的日常收支除严格遵循会计和会计制度外，还应符合公司有关资金使用规定要求。对于收到的银行汇票以及其他银行票据，一定要做好记录、妥善管理，该入帐的要及时入帐，对于商业汇票这种远期票据，还要根据票面记载内容在备查帐上进行及时详细登记，并应经常清理和检查，防止出差错。第十五条 出纳人员应掌握银行存款余额，当余额过低时，应及时报告财务管理部门领导，从而保证公司经济业务的正常进行，同时防止开具空头支票，保护公司银行信誉。

第十六条 出纳人员应根据银行对账单及时对帐，将结果整理编制银行余额调节表，经调节银行存款当期余额应与银行对账单余额完全一致，如有不一致的情况应及时查找原因。财务核算部经理对《银行余额调节表》不定期的抽查。第十八条 出纳员每日工作结束之前，应将当日收支情况进行书面汇报。

四、固定资产管理 第一条 按税法规定单件价值2000元以上，使用期限在一年以上的设备都作为固定资产进行管理，其他价值在2000元以下的设备计入费用，由行政部门进行行政管理。第二条 公司的固定资产主要是办公设备和交通设备，按有关税法规定采用直线法计提折旧，无残值，其中：电子类办公设备使用年限五年，汽车类运输设备使用年限为10年，月购买的不计提折旧，当月报废的照提。第三条 设“固定资产”、“累计折旧”、“在建工程”、“固定资产清理”以及“待处理财产损溢”等科目进行固定资产的核算。

第四条 财务部会计与行政部的实物管理相结合进行价值管理，定期进行固定资产的清理盘点工作，对出现的盘盈（亏）、残损等要及时作出反映、上报，待作出处理决定后及时进行账务处理。第五条 对公司用自建形式形成的固定资产通过“在建工程”进行核算，竣工验收通过后及时结转到“固定资产”科目。

五、低值易耗品管理

第一条 根据公司对财产物质管理的需要，设“低值易耗品”这一会计科目。第二条 公司低值易耗品主要包括低值办公用具，电器用品以及其他低值办公用具，电器用品以及其他低值易耗品。

第三条 凡单位价值在200元以上、2000元以下，使用期限在6个月以上的资产都要通过“低值易耗品”帐户核算。

第四条 低值易耗品的摊销采用一次摊销法，既在购入时摊销其价值的100%。第五条 对低值易耗品实物及价值的管理：行政部对其实物、存放使用及日常保管进行管理；财务进行价值方面的管理。

第六条 作为低值易耗品购进入账时，一定要与办公耗材区别下账。

第七条 定期协助行政部对低值易耗品进行清查，对盘盈（盘亏）要及时查明原因，并报主管部门进行处理。

六、收费管理

第一条 收费项目和标准由各收费责任单位报公司财务审核批准，涉及员工的收费提请总经理。是罚款由本月工资中扣除。

七、管理费用控制

第一条 差旅费、办公费、宣传费、业务招待费、复印费、燃料气具、电话费、工资、折旧、电费可控费用部分实行归分级管理责任制，在总裁领导下，以财务为核心建立各职能部门纵向费用责任体系。

第二条 根据费用计划对有关职能部门下达费用考核指标，管理费用指标的分解落实必须和公司内部经济责任制的实施想结合，明确各级费用管理职责分工。

第三条 按照管理费用开支的内容分项归集管理费用，并按职能部门统计各项费用开支。凡不展列与范围的不能列出支出，季未和并未对各部门费用职责的完成情况检查和考核，并提出奖罚意见，对费用管理和核算中存在的问题提出处理意见。第四条 费用超过指标的，财务拒绝报销费用。

第五条 职工教育提取化列为工资总额的1.5%，三项规定合摊费核算方法。

八、管理费用核算方法

遵守一个目标、二个方法、三个原则

第一条 一个目标；准确核算各业务模块的部门贡献及各职能部门的部门费用，不允许没有承担部门的费用计入。

第二条 二个方法：直接费用按所属部门下账，向接按一定原则分摊如：办公费、饮水费、工商税务杂费、资料费、邮、会议费、洗印费、复印费、制作费、办公装修费、合同工本费、办公房租费市场房租费、基本工资、奖金提成等，直接费用直接计入应计部门。

第三条 总部的发生费用按一定方法分摊，总部房租、水电按各部门及积分摊；电话费按分机部数分摊；饮水机按部门人数分摊，车辆费用按公里数分摊；广告费用按产值分摊等。第四条 三个原则：谁受益谁承担；谁主管谁谁分摊，主管所有直接费用的受益人就是发生直接费用的部门，但总部发生的费用按部门受益多少进行分摊。购买费用计入财务部门账中。

九、差旅费用管理

第一条 员工外出借款应待有关部门签批同意手续齐全的（借款单）办理借款手续。必须自己借款、报销。

第二条 出差结束后10日内报销，逾期不报，财务部按银行流动资金、货款利润率收取资金占用费，并按公司有关报销制度给予处罚。

十、待摊费用管理 第一条 房租费用、广告费用、装修费（摊销不超过2年）、合同文件（区分受益期限在1万元以上费用，按受益期分摊、5万元按季年、一年分摊）。

十、部门经费

第一条 每月10日按产值收款预提。第二条 部门必编《资金使用计划》后借款。第三条 部门专人对部门经费管理；建流水帐，管理人员变市，将交接单送财务备查。第四条 按报销上次领下次，时间一个月。第四节 业务程序规定

一、业务时间规定

第一条 每周一财务办理各收款的相关交接业务，准备周二在施工 施工款发收单，完工家装工程单时间不办其他。

第二条 每周二为在施工工程款、量房费及设计费查收完工工程结算款的发放时间，办理家装、工装、精装各种款项不借支，其他时间不办理其他施工款项的借支。第三条 每周三内部借款及报销。

第四条 周四产品销售款审核及支付辅材出库及入库交接，辅材采购款对账支付内部借款及报销，财务盘点时间，其他时间不办理辅材业务。

第五条 周五为各完工家装工程、公装、精装工程的完工工程款项收付情况查帐时间届时、公装、精装公司将本周已放工程的施工单、结算单交于集团财务，以使财务查帐确认，保证周二结算款项顺序发放。第六条 周六、日不办。

第七条 大于一万以上借支提前一天通知财务。

二、现金盘点日报制度 第一条 每天盘点无误后填写《库存时报表》。

第二条 周四上午财务主管对出纳盘点出具《盘点报告》。

第三条 每日6点之前汇总库存时报表，报总经理一份备查借款报销制度。

二、借款及报销制度

第一条 持借据及有关合同原件及复印件，注明用途自己办理。

第二条 周三、四为报销时间，其他时间不办理。注册所属部门必须有发票，否则不报销。第三条 借款10日内报销。

第四条 离职主动清还所欠公司的款项。

第五条 原则上不允许个人借款，如果有特殊原因需报总经理批准，并且借支不 得超过本人未领当月工资，当月发工资时扣除。

三、款项收取制度

第一条 财务部为公司法定收款部门。

第二条 除量房服务费设计费可由各分部主管代收外，其他人员一律不允许代收任何款项。量房费及5000元以下的设计费可由分部主管代收，其他人员不准。第三条 收取客户量房服务费时必须开具公司特制收据，注意客户姓名、日期须用正楷填写规范、正确。量房费原则不低于500元，收取客户费用必开收据，高于500元，需开多份。不改动收据上的金额，书写规范化。

第四条 禁止给客户打白条，如发现除交回款项外，还应给予过失处罚。第五条 首期工程款：财务部出纳人员根据客户带来的《交款通知单》或《客户档案》（特殊情况可根据合同）收取，并开具收据。《交款通知单》或《客户档案》上必须标明有无量房服务费，若遇合同甲方姓名与量房费收据姓名不一致需说明。出纳员在收取款项后为客户建立档案。首期工程款，客户凭《交款通知单》（必注明有无量房费）或《客户档案》或合同收取并开具收据，出纳收款应建立客户档案。首期款=合同价款*60%。

第六条 设计师填写《交款通知单》时，注意合同甲方应与合同文本完全一致，否则造成设计师奖金发放错误由责任人自负，并给责任人过失处罚。第七条 中期工程款：中期工程款以《中期预决算单》为依据，《中期预决算单》必须认真准确填写，出纳员在收款时需复核，如发现错误应及时与施工队长联系并查明原因，收取款项，开具准确无误的收据，保存好《中期预决算单》备查。中期款=工程总造价*95%-首期已交款 第八条 尾期工程款：依据施工队长填制的《竣工决算单》，注意《竣工决算单》各项内容必须填写完整，数据逻辑关系准确，客户（合同甲方）、工长、现场负责人共同签字方有效。若由于《竣工决算单》填写错误造成的误会和损失由填单人负责。出纳员收到款项后开具准确的收据。尾期款=工程施工总造价-已交首期-已交中期-已交量房服务费。

第九条 各期款项应该是足额及时收取，若款项不足，财务将不予发放施工款。第十条 对于施工队的罚款，依公司所下发的通知进行收取并开具有关收据。第十一条 对于职工损坏物品而收取的赔偿金依据有关规定进行。收施工队的罚款，依公司所下发的通知收取并开具有关收据。第十二条 其他未列出的收款事项依据有关规定办理。

第十三条 按《代购协议》收取代购款项，代购款专款专用，收到款项后为客户建立《代购档案》发生退代购款项时，必须将有材料部主管同意退款的书面批准。

四、施工款发放流程

第一条 固定每周二为施工款项发放时间,其他时间不予发放工程款。

第二条 施工款项专款专用，各施工单位队在财务部收齐客户首期款项后方可开工。第三条 支票交款客户的设计师应注意转帐时间约三个工作日，不要因此延误开工日期。第四条 各施工队应持《发包合同》及《开工通知单》，到财务部领取款项。《开工通知单》上应注明合同所属部门且“合同甲方”所填内容必须与合同文本上完全一致，未带《发包合同》及《开工通知单》的施工队不予发放施工款项。

第五条 施工款中、尾期，按工程进度领取施工款。施工款分二期领取，中期施工款按工程决算金额的25%，尾期结算款为施工造价减管理费用，质量保证金，已付施工款已领材料出库金额的余额。对于已领材料不是25%的工程款凭批准单才可以结尾期款。已领材料比率=以领材料金额/（工程竣工造价-项目竣工价）。

第六条 工程优惠必须有关部门书面批示方可，优惠计算方法一般为竣工造价的一定比率，对于“全部由施工队承担”的解释为：尾期结算款=（竣工实收款+优惠未收款）*（1-管理费用比率）-（已领施工款+已领材料款+优惠未收款+其他项目款）。发生工程减项，必须凭《减项审批单》方可领取尾期结算款。第七条 施工队必须将上次所领款项的发票、工资单交回财务方可领取下次款项。

第八条 如各施工队有未交清的其他款项，如罚款、服务款等，财务不予发放施工款项。第九条 如发生退单，而施工队已领款项的，施工队应于知悉退单后的第一个周二按有关部门核定的工作量将施工款项退回财务部。

第十条 对于已领施工款项各施工队应主动记录在案，由于施工队记录不清而导致的调取原始单据而财务记录无误者，施工队需支付调单费一次10元。

六、产品销售款发取流程 第一条 周一、四为产品销售款发放时间专款专用，主材公司核算员在财务取齐客户款项的方可领取，领取后应主动记录在案。

第二条 代购款项发放明细由材料代购部门人员提供，出纳需核付款限额、客户姓名等。登记《代购档案》经核算部经理确认无误的方可付款。

第三条 代购款项实行见要付款制度，在无发票时采用先限额内借款的报销方式。第四条 主材应保证完工代购客户的毛利润不抵于规定比率，对低于比率的代购客户财务不付款。

五、量房费、设计费查收制度

第一条 规定每周三由各个分部门经理或主管将上周所收量房费、设计费交到财务部出纳员处签收，届时交款人应将收到的所有资金及所有的收据一同带来以备出纳员签章，按序号签收。

第二条 签收时出纳员应认真检查已开收据所填项目是否齐全，字迹是否清楚，对于项目不全、字迹不清者有权拒绝签章。

第三条 量房费、设计费应及时上缴，出纳人员按序号进行收取、签章。第四条 出纳员填写《量房费、设计费查收汇总表》由交款人签字确认后，上交总办。第五条 对于未交款项应书面写明原因。

第六条 各分部无论是否有收款都应于周二到财务部填写《量房费、设计费查收汇总表》。第七条 《量房费、设计费查收汇总表》由财务部出纳人员于周三交至总经理办公室。第八条 不按时交纳款项者除限时交纳外给予过失处罚。

九、客户档案管理制度 第一条 财务部为公司的每一名客户建立付款档案。

第二条 收到首期款的同时，按客户《交款通知单》建立客户档案，要求各项目填写完整、正确。有问题要及时与有关人员联系，并在客户档案上注明。第三条 客户档案按一定顺序分别放入档案夹中。

第四条 收到中、尾期款的同时登记客户档案，要求与收据上的金额、号码完全一致。第五条 收到的代购款登记代购档案，要求与收据上的金额、号码完全一致。第六条 对于已完工并已交齐尾期款的客户，将其档案从在施档案中取出，按顺序放入完工的档案中以备结账之用。

第七条 各种完工档案应定期进行整理、分类、装订、保管、归案。第八条 退合同档案应单独存放。

十、报人力收款管理制度

第一条 人力根据财务提供收款明细制作员工奖金。

第二条 财务每周定时间将收取工程款情况整理报人力资源部，所报内容包括：收款日期、款项所属部门、收款内容（前、中、尾量房费、设计费）客户姓名，收款金额。一式两份交人力部，一份备查。

第三条 每月5日将已核对正确的完工代购收支金额报人力资源部。

十一、报工程进度制度 第一条 目的使施工队能够真正获得施工权利。

第二条 收款岗位人员下午5：00报财务当日客户：中、尾期款详细情况。无时也要报，并将情况记录在《客户中期款尾期款明细表》。

第三条 出纳10：00前将前日交款名单上表交工程管理中心有关人员处。第四条 上表一式两份，固定每周一下午分公司收款员将表一份交财务核对，签字方可生效，另一份备查。

十一、退工程款流程

第一条 权限集中经理处：经理与客户协商好具体退款事宜。提前一天电话通知财务，客户原始单据，收款日期，姓名，款项金额等内容。

第二条 查帐核对：固定每周四下午办理，应持：原始收据，总经理检批的同意退款的原件及复印件。

第三条 原始收据及总经理检批的同意退款的文件作为退款的合法证明附于红字退款收据记帐联之后，客户为支票则退支票。

十二、材料采购管理流程 第一条材料库与材料供应商之间的结算业务。

第二条 入库：库房负责人验收前入库单：入库单记帐联注明材料所属厂商，并于周四交财务成本合计处：录入帐，并与库房帐核对。第三条 材料仓库按用量需求制定最低库存量。第四条 材料仓库按期或批与厂商结帐；结帐时仓库负责人填制与出单，由财务部经理确认材料已验收入库，报总经理批准支付。

第五条 附件是对应的发票和库房收料单：提前通知，以便对帐。第六条 领款人持手续完备的支出单在公司规定的报销及办理付款。第七条 先付款后收料的支付，由公司总经理批准。第八条 按批结算时，应在实际库存小于最库存量时方可进货付款。第九条每月最后一天，对帐盘点。

十三、施工队质保金管理制度

第一条 进入公司的各施工队必须交纳一定的质量保证金。施工队每一个现场负责人交纳质量保证金20000元。

第二条 因故离开公司的施工队在领取施工队质保金时应提前一个月提供工地明细单及工程管理部门经理签批的满保修期的证明文件。第三条 公司财务核算部门于接到明细单及保修期证明文件后，对施工队各工地质保金进行全面核对。

第四条 施工队离开公司后而发生的由其他施工队对其所施工地进行维修等的费用作为质保金减项处理。

第五条 公司财务核算部门在核实质保金余额正确后报请总经理批准。第六条 施工队持已同意退还质保金的支出单到财务核算部领取质保金。第七条 本制度未尽事宜由财务部及有关部门作针对性处理。

五 会计核算、会计报表、会计监督

一、会计报表

第一条 会计报表是在日常核算资料的基础上，总括反映公司在一定时间内财务情况和经营成果的表示报告文件。会计报表按编报时间分为月报、季报和年报。第二条 公司会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表等。第三条 编制和报送的会计报表，在会计计量和呈报方法上，应保持前后期一致，并符合会计准则的要求；会计报表的编制必须做到数据真实、内容完整、编制及时；会计报表编制应持客观、真实的账薄记录为依据，不得任意估计、篡改数字、弄虚作假；按规定的会计报表种类编制完整，报表项目填写齐全，不得少编、少报、漏填、漏列；编制的会计报表表内之各报表之间的勾稽关系应准确无误；编制完成的会计报表必须经财会负责人签章后，加盖法人代表章和单位公章，并在规定的期限内及时报出。

第四条 财务报告每半年编制一次，应包括下列内容：公司财务结算状况、资金管理情况、盈利能力分析、收入成本费用分析、例外分析、财务大事记实、下期预测、附表等；财务报告说明书是财务报告的重要组成部分，应有以下内容：财务预算完成情况，各项费用控制情况以及其他要说明的对财务成果有较大影响的情况等。

第五条 财务决算后按公司决算的批复，及时调账、调表。第六条 各报表格式见附表。

二、会计复核制度

第一条 会计复核制度是内部控制制度的一种，会计复核是会计机构本身对于会计核算工作进行的一种自我检查，其目的在于防止会计日常核算中的疏忽、差错和有关人员的舞弊。第二条 会计复核工作重点是严格把关，无论是零星收入还是大笔支出，均应严格认真地予以审核，从而防患于未然。

第三条 复核人员应根据公司财务收支计划、财务会计制度和其他有关资金制度及费用开支政策，逐笔审核实际发生的经济业务，对计划外或不符合法律、法规、规章制度的收支，应及时指出并采取切实可行的措施加以制止和纠正。第四条 复核人员应逐一复核会计凭证及其他会计资料是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否准确。对于记账凭证，复核其记账分录是否符合规定，科目名称、辅助核算、借贷方向等有无差错、附件单据是否齐全、手续是否完备。

第五条 会计主管对已复核的记账凭证进行定期与不定期地抽查，抽查率不小于10%，根据抽查情况给予相关人员提出改正意见。

第六条 每月财务报告正式编报前，由会计主管对帐证、账实、账表的一致性和完整性进行全面审核，准确同意后方可结帐。

第七条 会计人员要对所审核签署的凭证、账表及其他会计资料负责。

三、会计监督制度 第一条 为了使会计监督工作充分有效，维护公司经济秩序，特制定本制度。第二条 会计人员与出纳人员，记账人员与经济业务事项的经办人员、审批人员、财务保管人员相互分离，相互制约。

第三条 公司领导应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得强令会计机构、会计人员办理违法会计事项。第四条 严格执行《中华人民共和国会计法》，依据法律规定《会计基础规范》以及公司的预算、财务计划、业务计划等，对公司的经济活动实施会计监督。第五条 会计监督，一方面对工地发生的涉及财务收支事项的合法性、合理性、有效性根据国家有关法律、法规制度及公司整体经营目标实施财务监督，在会计核算过程中对公司财务收支根据有关会计规范实施再监督。

第六条 公司会计监督实行按岗位实施，财务部对全公司所有涉及财务收支的经济行为进行监督，各会计单位、会计实体对本部门涉及财务收支的行为进行监督。第七条 会计机构、会计人员对原始凭证的真实性和合法性进行审查和监督，对不真实、不合法的原始凭证不予受理。对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求经办人更正、补充。

第八条 审查监督会计账薄的真实性和有效性，对记载实物和款项的账薄，要审查账实是否相符。

第九条 对资产、负债、所有者权益形成的真实性、合法性进行会计监督。监督建立并严格执行财产清查制度。

第十条 监督收入的合法性、及时性、准确性；对违法的财务收支不予办理。会计人员认为不合法的收支，应予以制止和纠正，制止纠正无效的应书面报告相关领导，要求处理。第十一条 审查监督财务报告的合法性、准确性、规范性、及时性。第十二条 监督公司预算、计划执行情况。

第十三条 配合财政、设计、税务等机关对公司经济活动进行监督。

第十四条 采用下列方法进行监督：会计人员在从事资金开支、费用报销、制作记账凭证、登记会计账薄等岗位工作中进行监督；财务部凭证审核会计监督；资金日报制度、现金实盘报告制度、预算月报、定期与不定期的财务工作检查制度等。

四、人员交接制度

第一条 按照会计制度的规定，为保证财务工作的顺利进行，保持会计的连续和分清责任，特别制定本制度。

第二条 会计人员在办理移交手续前必须办理完毕未来会计事项。对已经受理的经济业务、尚未填制会计凭证的应当填制完毕。尚未登记的帐目，应登记完毕，尚未审核的凭证应审核完毕，并在最后一批余额后加盖经办人员印章或签字。第三条 整理移交的各项资料，对未了事项写出书面证明，需要移交的遗留问题应当写出书面材料。

第四条 编制移交清册，列明应移交的会计凭证，会计账薄、会计报表、现金、有价证券、内部收据存根、印章以及其它会计用品和会计资料。

第五条 主管级以上人员在移交工作时，还应将全部财务会计工作，重大财务收支问题和会计人员的情况向接替人员进行介绍。

第六条 交接双方要照移交清册列明的内容进行逐项接，做到现金及有价证券根据会计账薄记录金额进行点交；所有会计资料必须完整无缺，如有短缺，必须查明原因，并在移交清册中注明，由移交人负责。

第七条 银行存款帐户余额要于银行对账单核对，各种财物资产和债权、债务的明细账与总账保持一致。

第八条 移交人员管理票据、印章及其它会计用品等，也必须交接清楚。

第九条 在办理交接手续时，要用专人负责监交，以保证交接工作的顺利进行。一般会计人员办理交接手续时由会计主管人员负责监交；会计主管以上人员办理交接时由总经理监交。第十条 临时离职或因病不能工作，需要接替或代理工作的，也应办理交接手续；恢复工作时也应办理交接，对于不能亲自办理交接的，经单位领导人批准可以委托办理。第十一条 工作交接必须在10个工作日内完成。

第十二条 交接人员对自己经办且经移交的会计资料的合法性、真实性负责。六 会计电算化管理

第一条 本管理制度适用于所有财务人员。

第二条 有权上机操作使用系统的人员有：系统管理人员、数据录入人员、审核人员、分析人员及其他经批准的人员。

第三条 非指定人员无权上机操作会计电算化系统。

第四条 与业务无关人员及脱离会计岗位的人员不能上机操作运行系统。第五条 操作人员的分工应由公司经理考虑岗位的要求，规定上机操作人员的内容与权限。

第五条 由操作人员自己设定进入口令，并定期不定期的加以更换。第六条 会计电算化主管由会计核算经理担任，全面负责会计电算化工作。第八条 系统管理人员由财务经理担任，负责电算化系统得当日常管理工作，监督并保证系统有效、安全、正常运行，在系统发生问题时应及时到场，监督与组织恢复系统的正常运行，协调系统各类人员之间的工作关系。第九条 制单时应该查原始资料与数据的审批手续是否完备，对非法数据不接受也不录入；对录入中数据应自行检查核对，发现问题及时修改；在录入时发现要新增会计科目时要通知系统管理员。日记账数据要当天打印，当天对账。第十条 凭证审核人员应及时对录入和输出凭证的正确性进行审核，包括各类编码的合法性，摘要的规范性，数据的正确性。对不符合实际，不合法、不完整、不规范的凭证要求有关人员更正、补齐，然后再进行审核，审核工作应逐一进行，对于审核不通过的凭证不予签字确认。

第十一条 系统管理员负责保管各类数据资料，包括系统软盘、光盘、凭证、资料备份和存档保密工作。

第十二条 不允许任何人员直接打开数据进行操作。

第十三条 各级操作人员离开岗位或暂停工作时，应退出电算化管理系统。第十四条 不允许使用来历不明的软盘进行非法拷贝工作。第十五条 操作人员应注意保持终端机整洁、防火、防尘、防磁，服务系统管理员进行管理。七 附录

第一条 库存的报表 第二条 施工队质保金审领表 八 薪酬体系

第一条 工资薪酬 第二条 福利奖金 工资总额=基本工资+岗位补贴+效益奖(1)基本工资（元/月）： 职级 工资标准

财务专员 1200 +300（岗位补贴）会计 1500+300（岗位补贴）

出纳 1500+300（岗位补贴）

财务结算部主管 2500+500（岗位补贴）(2)福利奖金（元/月）：

1，在公司工作时间满1年，每月忠诚福利50元/月。2，年底根据公司效益给予效益奖金。财务部相关流程图

1、报销审批流程

总经理 ——是 转由 审批

外部客户——资金流入—— 财务部 资金流出——承办人

报销 财务审 核

编制凭证、记帐、出报表 部门经理审核 ——取得原始票据

税务报税

2、工程收付款流程

设计部

-----

递交图纸（工程部）施工单位将各阶段变更单、预决算单填写齐全 +签单 施工单位

客 户-----交 款（财务部）意见反馈（客服）

工资发放办法

一.制度目的及适用范围

1.1 制度目的：为进一步完善工资保密制度，便于工资保密制度的切实执行。1.2 本制度适用于工资发放的管理。

二.负责部门

2.1 制度由人力资源部门负责, 由财务部门协助实施。三.制度内容

3.1 工资发放流程图示。

薪酬专员--财务主管--审核--总经理----审批--财务部--银行 3.2工资发放流程描述。

3.2.1上图步骤①表示薪酬专员每月7日前将上月工资明细表交 财务主管审核；

3.2.2上图步骤②表示财务主管审核工资明细表并交总经理审批； 3.2.3上图步骤③表示总经理审批；

3.2.4上图步骤④表示经总经理审批后，交薪酬专员办理工资结算； 3.2.5上图步骤⑤表示薪酬专员按部门汇总计算，形成工资汇总

表，并于每月9日前交财务部作为核算依据（财务部不掌握个人 的工资明细）； 3.2.6上图步骤⑥薪酬专员按工资明细表和借款规定领取支票，到银行办理工资结算。

四.考核与奖惩办法

4.1所有与工资计算、发放有关的人员都对工资的保密负责，薪酬专员对工资计算的准确性负责，并及时办理工资计算、汇总与结算。财务总监负责审核工资计算的准确性，财务部负责工资核算的正确性。

财务结算管理 篇3

【关键词】医保结算；医院财务；既有关联；探究策略

在我国不断解决好基本医疗保障普及的工作后，相关医保参保范围也得到进一步深化，这也带来了诸多医院医保财务结算的瓶颈，同时还涉及了每一位参保病患的切身利益。在整个医保制度下涉及到了参保人员、医保中心以及医院这三方主体，其中在资金使用环节上突出表现为医院方面的处理。但是，目前诸多定点医疗机构在进行医保财务结算过程中，往往局限于简单的核算、报账，并没有足够突出医院对于医保问题的关注。由此看来，切实解决好医院财务管理中医保结算方式迫在眉睫。

一、浅析医保结算、财务管理二者关联所在

通常而言，诸多医院医保费用结算组成部分分为两大类，一方面是有关住院费用；另一方面就是门诊费用，很多参与医保的病患必须在持有效医疗卡的情况下在相关医院财务处记账。门诊的医药费隶属于基本医保范围，由此必须交由医保中心与医院共同结算。而住院费用一般分为预付、后付两类结算方式，与此同时，参与医保的病患在登记与办理住院手续中要预付一部分医院费，在后续出院环节，有关参保人员理应承担的费用部分交由医院与个人一同结算，而医院的财务管理部门的结算就属于相关统筹支付的环节。此外，医院财务管理处一般会在月初同有关医保中心共同结算上月度医疗费用。自受理申报日起，各个医保管理中心会在一定工作日内逐步审核相关资金并完成拨款工作。一旦费用符合医保范围，医院的财务处便要凭借医保费用的结算凭据将医院实际垫付的金额纳入到医院财务管理工作内容中来，最后在月末核算时将实际收到资金算入总账目中，继而收回医保中心的医疗款项。现代医保结算方式下，必须有条不紊把握二者关联，确保医院财务管理的正常进行。

二、探究医保结算手段应用于医院财务管理的路径

1.着力开展费用管控与成本核算工作。现代社会诸多医院运用总额预算制的形式进行医保结算处理，但是由于当年预算总额往往受到上一结算年度相关费用的决算额制约，决算指标也只建立在对应医疗机构绩效情况和年初预算的基础上。譬如，在医院相关门诊绩效方面情况依据就诊人次和次均费用来平衡，为实现医院医疗安全与服务质量的保障，相关医院需要就就诊产生的费用进行合理管控，从而节约开支，达到成本控制的目标。总额预算的鲜明特点就是由有关政府牵头，组织对应部门与定点医院商讨，与此同时兼顾决算指标进行相关医保基金工作的管理。由是，医院积极进行医保结算手段革新十分重要，可以通过财务管理环节运用相关成本定价制，确保医院药品价格的稳定，使价格同价值有机统一。

2.构建医院财务风险防范体系。很做医院主要收入来源之一就是医保基金，相关医院财务工作人士必须秉持积极心态同医保结算机构中心保持联系，并且处理好院方各类保证金及违规款项扣留和医保结算款项，做到医保结算款费挂账属实，同时兼顾医院资金回笼与周转顺畅。在相关医院经营活动中采用全程化监控，进一步确保有关预算项目透明准确，诸如在医院提供相关医疗服务中使用到的各类器械和药品统统纳入到预算管控的范围中来，一方面实现医院相关存货的有需使用，增强存货的流动性；另一方面也确保医院资金充沛并减轻管理存货的成本费用，继而降低医院财务管理风险，规避坏账损失。还要妥善处理未收账款的要回，及时与医保机构沟通，让医院资金第一时间回笼，强化医院财务资金的周转效力。

3.完备医保管理体系。摆在首位的就是规范化的医保管控体系，才能为医保管理工作良性发展保驾护航。譬如，建立起对应医保管理人员工作岗位，从而实现在医保病患收费上的透明公开化监督，真正执行医保支付方式的听证制度，可以更加完备医保费用的相关网上查询系统。另外，逐步强化医保基金的预算管控监督工作。针对很多医院医疗革新后基金的弊病情况，需要设定科学合理化医保基金节余率，与此同时也不能忽视了适度提升医保病患报销比例的必要性。最终积极争取到财政补助，使医院新医保结算手段下的财务管理工作顺利进行。

三、结语

一言以蔽之，对于医疗改革不可一蹴而就，医保结算方式革新中必须贯穿人本位原则，进一步创新有关医保管理工具，强化在对医疗机构监督上的力度，医院与此同时兼顾对应医疗成本费用核算与控制环节，切实提升医疗服务水准，真正保证参保病患的生命健康。尽管当下医保结算手段不断创新，医院财务管理有所成效，但是仍然任重而道远。

参考文献：

[1]唐艺荣.新《医院会计制度》实施后现行医保结算方式对医院会计核算的影响[J].中

国卫生经济，2014，（04）：89-91.

[2]郑大喜.医保支付方式改革对医院财务管理的影响[J].医学与社会，2015，（2）：55-58.

[3]王建国，王丽华，张玉琴，等.浅谈定点医院医保财务管理的改革措施[J].劳动保障世界，2015（10）：88-89.

财务结算管理 篇4

一、会计集中结算下学校财务管理存在的问题

实施会计集中核算制度之后, 在教育系统的财务管理方面, 衍生出许多问题, 正是这些问题的存在, 导致学校的财务管理存在漏洞, 对于资金的管理不善, 容易造成资金的浪费。会计集中核算制度下学校的财务管理主要存在的问题有以下几个方面。

(一) 缺乏监督制度

对财务管理进行监督是促进财务管理正常有序进行的关键, 但实施会计集中结算制度之后, 结算中心的工作人员对学校的财务活动所提供的服务更多, 而在原岗位上应该发挥的监督职能就相对减弱了, 导致财务管理的混乱, 甚至是资金滥用的现象。

(二) 学校的财务管理与会计核算脱节

学校的各种财务管理活动中, 有一些比较重要的内容就是要进行账目的核实以及各种形式的资产管理, 但是, 在实行会计集中核算制度以来, 学校的会计核算中心主要负责相应的会计核算, 原单位的还主要进行学校的各种财务管理, 这样会形成学校与财务人员之间的脱节, 也就造成了财务管理与会计核算的脱节。很多时候, 会计只能比较被动地对新买的各种资产进行入账的核算, 而对于学校所拥有的一些资产的增加而言, 账务处理上不太能符合实际。比如学生的课桌、计算机设备等资源, 会计核算与财务管理的脱节导致管理上的漏洞。

(三) 加重学校财产管理方面的问题

很多时候, 学校的经费开支标准不太一样, 在实行会计集中核算制度的基础上, 有的高中学校在资金支配上还是有一些问题。比如, 要新购进一些设备时, 资金的审批依旧是由学校方面负责, 但是会计核算中心掌握具体的资金支配权力, 因此, 该部门需要监控资金的支出等更方面问题。但是, 目前很多高中所施行的财务制度还比较繁琐, 并且各种标准不一, 这给会计的工作带来很大难题和阻碍。因此, 对于学校财务管理工作, 统一开支的标准是一个重要的方面。

(四) 降低学校财务管理的积极性

财务管理一直都是由学校主持工作的, 但实行会计集中核算制度之后, 财务的核算工作会交付出去, 造成了财务核算与财务管理之间的分离, 这对于财务工作的效率会有一定影响。由于集中核算可能会影响到一些账务的报销问题, 因此, 有的学校对于这种制度比较抵制, 从而导致财务管理工作的积极性降低。

二、加强学校财务管理的措施

(一) 健全会计结算中心的各种制度

会计结算中心分担了一部分学校财务工作, 也需要不断规范化作业。按照《会计基础工作规范》的要求, 在高中学校的会计集中结算中心的工作过程中, 应该要不断建立并且健全各种内部控制制度, 对于人员的岗位责任确定, 以及各个会计人员的具体分工, 应该有一个明确的指示。可以在会计集中核算中心将会计工作分离出来, 同时要不断提高工作人员的会计专业化核算水平能力, 以便能保证会计结算中心的各种业务正常有序地运行。对于会计集中核算中心内部的各种管理制度, 要通过不断根据当时的情况制定相应的工作计划, 来完善内部的业务规范, 完善内部的具体管理制度, 而且可以对人员进行考核, 通过考核来提高工作人员的各种工作素养。

(二) 加强对报账员的培训

账目报销是财务管理的一个重要方面, 对于单位的报帐员, 要不断提高其能力, 通过不断的培训, 提高其对于各单位的报帐资料收集整理的能力传递会计信息的能力等, 尤其是对于与学校财务工作相关的各种资料的安全, 要加强保护。对于报账人员, 应该具备一定的从业资格, 在日常的工作过程中也要不断加强自身的培养。

(三) 转变核算中心的职能

核算中心进行财务核算是其工作的一个重要部分, 但其发展的方向应该是逐渐由核算职能转为监督职能。用代理出纳模式来替代代理记账模式, 模式的改变也要有一定的前提, 即在不改变学校的资金使用权、自主权等前提下加强对会计集中支付的监督。

(四) 明确学校结算中心的职责

学校实施了会计集中核算制度之后, 有一个没有改变的方面是会计责任的主体仍然是各个预算单位, 并不是会计结算中心。实施会计集中结算, 只是对于会计核算的模式和制度有一定改变, 但对于经济主体、各种经济活动的权力来说仍然没有改变, 所以有的财务收支活动还是自行决定的, 各个单位要保证自身的活动是合法的真实的。

三、结语

会计集中核算制度在很多单位中不断实施, 这是单位财务管理的一种变革, 但由于各方面问题, 导致高中学校的财务管理与会计结算之间有一定脱节现象, 这种现象的产生也衍生了许多财务管理的问题, 为此, 要不断采取相应的措施进行解决, 比如加强会计结算中心内部控制制度的建立、提高工作人员素质等。只有协调学校的财务管理与会计结算工作, 才能促进财务工作的正常进行。

摘要：在教育系统中实施会计集中核算制度, 具有多方面意义, 可以强化会计监督的程度, 不断规范会计核算规程, 而且能够提高会计的整体素质, 能最大限度地利用资金。但在学校的财务管理系统中应用会计结算制度时, 还存在一些问题, 尤其是在管理上显得比较混乱。因此, 针对出现的问题, 采取相应的管理措施, 是促进学校财务管理规范化、效益化的重要措施。

关键词：会计集中结算,财务管理,措施

参考文献

机关公务卡结算财务管理办法 篇5

为进一步规范机关授权支付业务，方便干部职工公务开支，减少现金支付结算，提高公务支出透明度，加强财务管理。根据《关于加快本级公务卡结算制度改革的通知》精神，经秘书长会议研究，结合机关实际，制定本办法。

一、公务卡结算方式的适用范围

公务卡是指行政事业单位工作人员持有的，具有一定透支额度与透支免息期，用于日常公务支出的信用卡。公务卡结算方式即行政事业单位工作人员在公务活动中，使用公务卡刷卡消费，在规定的期限内按照现行财务制度审核后报销还款的结算方式。

公务卡结算方式的适用范围分强制结算目录和鼓励结算目录两部分。

强制结算目录规定的公务支出项目是指已纳入政府采购的财政授权支付项目，该项目在结算时除转帐外必须使用公务卡，主要包括办公费、差旅费、公务接待费、公务用车运行维护费、印刷费、设备购置费。未纳入采购目录但消费金额在1000元以上的财政授权支付项目原则上也使用公务卡结算。

鼓励结算目录规定的公务支出项目包括水电费、邮电费、其它商品和服务支出、房屋维修费。办公厅可根据机关实际情况，将鼓励结算目录支出项目转入强制结算目录。

自2013年5月1日起，凡纳入公务卡结算目录的事项，可继续使用转帐方式，原则上不再使用现金结算。工作人员赴外地出差，必须在财政部、自治区财政厅、市财政局确定的定点饭店或系统内部招待所住宿，发生的公务支出应使用公务卡结算。未按规定使用公务卡刷卡消费的，办公厅应当拒绝持卡人财务报销申请。

二、可暂不使用公务卡结算的情况

1．在县级以下（不包括县级）地区发生的公务支出； 2．在县级及县级以上地区不具备刷卡条件的场所发生的单笔消费在200元以下的公务支出；

3．按规定支付给个人的支出；

4．签证费、快递费、过桥过路费、出租车费用等目前只能使用现金结算的支出。

机关工作人员使用公务卡发生的私人消费性支出，不适用本公务卡结算目录。

三、不能使用公务卡结算情况下的财务审批程序和报销手续

办公厅要从严控制不使用公务卡结算的支出事项，具备刷卡条件但仍使用现金结算的支付项目，不予提现报帐。因特殊情形确实不能使用公务卡结算的，应视消费金额按照机关财务报销审批程序，分别报经办公厅分管副主任、办公厅主任、秘书长直至分管办公厅的副主席批准，必要时报销申请人应提供不能使用公务卡结算的证明材料。

四、几点说明

（一）公务卡的开设由机关统一组织本单位在编、在册、借调的工作人员，按照市财政规定程序办理，机关不对公务卡的开设提供担保。

（二）实行公务卡结算方式后，原则上不再为个人办理借款。特殊情况需为个人办理借款的，视金额经领导审批同意后可办理。

（三）公务卡提现视同个人消费，提现手续费等费用由持卡人承担，机关财务不予报销。

（四）持卡人刷卡公务消费后，应在透支免息期（25至56天）的前5个工作日内及时填写费用报销单，粘附消费交易凭条和正规的发票凭证，按机关财务管理规定逐级审批后，到行政处审核报销。超过规定时间不报销产生的罚息，由持卡人自行承担。行政处在免息到帐日3日内向持卡人公务卡帐户划款。

（五）持卡人必须恪守银行信用规定，违反信用规定造成经济损失由个人承担并将被追究责任。

（六）公务卡的卡片和密码均由个人负责保管，公务卡遗失或损毁后的挂失、补办等事项，由个人自行到发卡行申请办理，所造成的经济损失按照持卡人与发卡行的领用合约或服务协议的相关规定处理。

（七）行政处要及时掌握本机关人员信息，及时同银行联系更新公务卡登记信息资料。单位工作人员新增、调动、退休或现有工作人员涉及公务卡的相关信息变动时，行政处应及时组织办理公务卡的申领、停用或变动手续，并及时通知发卡银行维护相关信息。

（五）几点具体要求

（一）规范公务卡使用，减少现金支出。办公厅要根据公务卡管理相关制度规定和公务卡结算目录的要求，建立健全财务内控机制，规范财务报销和会计核算程序，严格要求工作人员规范使用公务卡，尽量减少现金支出。随着公务卡结算方式改革的深入推进，使机关年现金使用量逐步压缩，达到原则上不超过公用经费预算的10%的要求。

（二）做好相关制度培训工作。办公厅要做好公务卡管理相关制度的业务培训，确保财务人员及持卡人准确理解公务卡改革有关要求，熟练掌握公务卡使用方法、安全注意事项及财务报销流程，确保公务卡结算制度的顺利实施。

SAP财务系统结算流程优化 篇6

随着SAP应用的不断推广，全面而完善的功能给业务带来的便捷和方便也已被用户所接受，用户对系统的依赖程度也越来越高。目前的SAP系统存在应用版本低、数据库性能低等种种问题，使得财务SAP系统逐步出现了一些性能上的问题；而且这五年来马不停蹄的系统实施也使得一些财务结算功能为了应急而没有考虑最优。结合公司领导对系统的更高要求，即全面加快财务结算的技术实现效率，也为进一步提升系统运营效率和管理质量，有效利用系统资源，我们项目组于2008年5月，成立了QC小组，活动时间为2008年5月至12月。

二、现状调查

1.庞大数据量的历史遗留问题

系统上线初期估算未来中集实际业务和帐务变更存在较大的偏差，导致这些年剧增的数据量和管理要求下的业务变更严重影响系统执行效率；随着时间的推移和数据量激增的双重影响下，功能程序在逻辑架构设计上渐显不足，运行效率逐年下降，许多标准功能程序，也在性能上呈现大幅度下降态势；自建功能在设计结构上相对冗余，多重循环嵌套，拖累了系统整体性能；另外，由于软件应用和数据库版本低，也给财务系统整体性能带来一定影响。

2.财务月度/季度/年度结算流程复杂无法直观跟踪问题及进度

公司参与结算的业务人员较多，由于系统没有直观迅速地反映结算进度的功能，所以业务部门领导无法及时跟踪到结算流程进展。综合分析原财务月结流程，发现有流程不清晰、没有监控界面、过多人工干预等问题存在。结算操作人员之间只有通过电话，手工填写进度情况等方式才能够让领导了解整体结算进展情况。

3.总部与代理间结算流程繁杂不畅的问题

整个结算流程贯穿总部和代理财务系统，各环节间等待时间较长，同时由于很多功能都是在IT和业务用户或最终用户之间穿插执行，使得频繁沟通成为瓶颈，同时业务部门较难直观了解运行情况，只能不断通过电话询问等方式了解.

三、设定目标

根据对现状系统的了解和分析，我们将目标设为：计划缩短原结算流程执行窗口至总时间的30%左右的优化目标。

四、实施对策

实施一：解决大数据量问题

1.DATA ARCHIVE

对现有系统中陈年的业务数据按照一定逻辑进行归档，将这些数据从目前系统中以文件形式转移到磁带或其他存储上，释放系统空间以减少目前系统负载，从而优化和其相关的一系列自建功能和系统标准功能。

2.对數据库增加索引

由于业务实际需求需要，对于程序中数据库访问部分无法优化的情况。我组评估了该查询条件的使用频率和范围，对于访问频率较高的标准表或自建表，在进行充分评估后对这些表分别创建有效的索引以提高数据读取效率。

实施二：解决业务功能合理性和设计逻辑冗余问题

我们通过性能分析工具，找出造成功能程序运行占时比较长的部分，优化程序代码，简化业务逻辑，以缩短各程序运行时间，同时通过进一步提高各程序间的并行度,使得系统功能模块、程序运行的效率有效提高。

1.建立代理系统统一的接口模块

我组结合集团项目组实施推广的各上线代理系统特性，以及未上线地区的代理情况，着手分析设计一套统一的代理接口模块，不仅攻克当前客户供应商主数据总部与代理系统不同步的问题，还攻克数据质量问题导致的种种帐务不畅，开发客户化界面并加以人性化提示，着重缓解最终用户运维工作量，将错误问题归集汇总并在系统中随时备查。同时将各代理多达40余个手工上载的数据包进行整合，改造成后台自动作业只需要10分钟即可完成原来需要4～6小时人工检查上载的工作量，形成代理统一接口模式，以降低当地支持人员运维用时。

2.优化代码减少程序执行时间

利用系统标准效率分析工具对时间超长程序进行性能分析，判断其性能瓶颈是存在于程序代码结构还是数据库访问，如果是程序代码逻辑或结构则优化相关代码段，如果是数据库查询则先优化该代码对相关数据库访问的方法和筛选条件。程序优化做到遵循SAP标准编程规范，将原来冗余、不合理代码进行优化；数据库访问优化做到尽量使用到访问表的索引，以求在数据库抽取上达到最优性能。

实施三：解决结算流程缺乏梳理问题

我们通过和各部们的操作人员进行讨论，并最终整理出一份大家都认可的财务月结、季结、半年结和年结流程。通过工作流的概念编制流程图，将每个结算任务的前驱和后继任务设置成工作流中的一个结点。为每个结算步骤都设置了相应的步骤编号，同时明确到该步骤数据哪个财务科室操作，更将该操作启动所需要完成的前置条件和该操作完成后可以触发的后继任务也明确标注出，使每位操作人员都能遵照一份标准的结算流程进行结算工作。

实施四：创建统一操作监控平台

把财务结算过程中的各项功能集中在一个地方体现，由此财务结算人员，会计人员和其他支持人员可以通过直观的、个性化的门户进入相关的区域并进行相关操作。通过与目前的SAP功能很好的集成功能，使操作人员无需输入相应T-CODE再进入操作界面，而直接通过操作平台进行操作。

1.配置SCHEDULE MANAGER集中管理结算

通过业务梳理，简化操作界面，固化提交条件，加上完整的权限控制，并增强程序的容错性等一系列措施，使得提交过程变得非常简单，有效分摊并转移各部门工作，大大缓解频繁沟通造成的瓶颈，减少交互缓解，简化流程的复杂度。使用系统标准功能SCHEDULE MANAGER来配置整个结算操作，将结算操作集成在该标准功能中，并使用自动邮件发送功能来提醒某项任务的启动，有效控制整个结算进度的进程。

2.创建统一的监控平台

创建SAP系统“财务结算步骤监控”平台，使得每一步操作都能及时反映在监控平台。增强结算过程的可视性和可跟踪性。通过系统实时地自动更新每个环节的运行状态，使得领导可以随时跟踪到整个月结的进展情况, 对整个结算步骤和结算进度做到整体把控。监控平台中清晰地展示每一个操作步骤的开始结束时间，操作人员，以及当前正在操作的任务和等待操作的任务等。

实施五：解决应用版本低问题

我组向用户收集目前系统中无法满足我司要求的SAP系统标准功能，由于标准功能修改需要花大量的时间精力去解读标准程序功能，去研究系统程序功能间的相关联性，在此基础上才能攻克薄弱环节修改完善，考虑到今后应用版本升级的安全性，我们都采用标准功能程序拷贝复制改进的方法予以实现。通过努力，我组将外币评估、重置已清项等标准功能一一完善以达到用户要求。

五、检查效果

1.成果分析

根据制定的优化方案和措施，QC小组成员分别在优化前后采集了实际结算数据进行比较，发现前期制定实施对策在实施后，每项观察指标较优化之前都有一定程度的下降，结算效率得到了整体的提高，结算耗时也得到了有效的降低和控制。根据效果比较图可见：

优化后结算程序系统运行耗时下降到原来的一半。

其他各项指标也均有一定程度的下降，总体结算流程耗时下降至之前的65%---70%左右。

财务月度结算耗时控制在2个工作日内，季度/年度结算也都为货流结算赢得了提前24小时的执行时间窗口。

圆满完成公司高层领导的指示。

2效益展现

3效益分析

财务结算管理 篇7

一、集中结算制度下学校财务管理的一些问题

1、缺乏必要的监督制度。会计集中结算制度实行后, 结算中心的人员对学校的财务活动往往更多的是提供服务, 而未发挥应有的监督职能, 造成一些学校财务问题混乱, 资金乱用现象严重。

2、缺乏预算管理约束。学校普遍存在着财力高度紧张和资金严重浪费并存的状况, 往往是由于学校对预算管理的错误认识造成, 其一是预算编制质量和效率难以提高, 预算整体管理水平得不到改善。预算编制、执行两张皮, 执行中报告不断, 造成一年预算, 预算一年的状况。其二是预算目标的确定与实际结合不紧密, 预算编制方法不科学, 一直沿用基数加增长的方法。这种方法以支出基数为基础, 本身就有基数合理与否的问题, 多年下来, 预算套预算, 使本年度核定的支出指标与实际情况差距较大。

3、会计核算混乱。由于会计核算不规范, 许多固定资产在账面上无法得到反映, 而造成账实不符。

二、集中结算制度下学校财务管理的改进

(一) 强化预算管理

在集中结算管理体制建立后, 学校财务管理的工作量有一定程度的增加, 预算管理成为财务管理的主要内容, 贯穿于财务管理工作的方方面面, 学校加强和深化预算管理, 做到科学编制预算、严格执行预算、全面监督预算执行过程、及时总结预算执行结果, 是非常必要的。

1、搞好预算编制。

预算管理体制实行部门预算后, 一个部门一个单位, 乃至一个行业系统所有的收支都应在一本预算中反映。换句话说, 每个部门、每个单位, 乃至每个行业系统所编制的本部门、本单位、本系统的部门预算应包括全部的收支。其中, 支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分。对于教育管理部门, 只有全面掌握所属单位的基本情况, 才能审定所属单位预算的编制质量, 科学、合理地核定所属单位的基本支出经费。因此, 无论是基层预算编制单位, 还是教育主管部门, 在编制、审核预算之前, 进行全面的人员、资产等清查, 才能保证所有需申请的经费不漏报, 所有不应核定的经费不多批, 确保预算编制或核定的科学合理、真实完整。推行复式预算管理, 强化财务管理的计划控制职能。复式预算管理即将同一预算年度的经费收支按其不同性质, 分别汇编成两个或两个以上收支对照表, 以特定的预算收者之间保持相对稳定的对应关系。实行复式预算管理, 有利于强化财务监督管理职能, 可以把各项收支按其不同性质, 分开管理, 并根据其财力来确定两种资金的比例, 从制度上杜绝两种不同性质资金在安排使用上的相互挤占和挪用。实行复式预算管理后, 对不同性质的经费实行不同的管理方法, 能较快地提高财务预算的约束力度。

2、严格执行预算。

单位预算经上级单位批复后, 严格按照预算批复执行。执行预算批复主要包括三方面的内容:一是根据上级单位批复的收支规模, 及时调整预算, 以确保经费收支任务能够完成, 确保事业发展目标能够实现;二是对于批准的项目支出, 要制定科学的项目进度, 并对项目支出费用进行明细分解, 保证项目实施进度有计划, 经费支出有预算;三是办理日常收支和资金拨付业务, 要严格按照预算和项目计划进度执行, 并根据预算执行的实际情况, 及时调整支出明细预算。对确需调整总体收支预算规模的, 应按规定报批。

3、加强预算执行监督。

不能认为按照预算将有关的资金支付了, 预算执行任务就完成了, 对资金使用过程进行监督, 对资金使用效益进行考核评价, 是预算执行的必要延伸。加强预算执行监督, 一是要制定必要的内部监督管理制度。对资金使用过程进行监督, 必须制定相应的内部制约监督机制, 让单位监察、审计、业务主办部门等参与到资金使用监督活动中来, 对资金使用的各个环节进行全方位、多角度的监督, 做到对资金使用过程监督有制度约束, 有人力保障, 确保资金安全、合理、有效使用;二是对资金使用效益, 尤其是项目资金使用效益, 要有考核评价机制。

(二) 加强会计核算

1、强化稽核工作。

健全学校内部稽核制度, 各单位首先要设立稽核岗位和稽核人员, 执行对各种凭证的稽核工作, 凡需进入会计核算系统的原始凭证都首先由稽核员审核, 并加盖“合格凭证”或“不合格凭证”印章。单位规模小, 会计业务量不大的稽核职能可以由会计机构负责人或会计主管人员履行。其次要明确责任, 凡属经稽核员审核并加盖“合格凭证”的原始凭证, 如被财政部门和其他政府监督部门查出为不合格、非法凭证而受到的经济处罚应有稽核人员负责。

2、加强收款票据管理。

学校使用的收款票据比较多, 如财政部门发放的“收费收款收据”、“内部往来结算收据”、“罚没收入收款收据”、“当场罚款收据”、税务部门的“经营性发票”和上级主管部门的“收款收据”等。这些收款凭证各有其使用范围, 款项的性质不同, 会计核算方法也不同。加强收款票据的管理, 一是要实行岗位分离, 空白票据的保管、填开、收款和审核要分工负责, 各司其职;二是要正确使用票据, 按收款性质和内容使用票据;三是要规范填写票据, 做到内容真实、数字准确、字迹清楚、要素齐全;四是要严格做到销号, 对己经开完的票据要及时销号, 防止票据丢失、挪用公款。

3、落实收支两条线管理。

学校虽然不采用权责发生制原则, 不需要进行成本核算, 但多数单位存在收款项目, 支出分类项目细, 政策性强, 各单位应当对各收支项目准确地核算和反映, 同时明确会计岗位责任, 把好会计核算关。

4、规范凭证流转程序。

凭证流转程序不规范, 内部牵制制度不严, 是使学校资产流失、造成损失浪费的根源。规范凭证流转程序, 加强内部牵制, 就要开票、经办、审核、审批收付款、记账等职责严格分离。对收款凭证要先开票, 后审核, 再收款, 最后制单、记账;对支出凭证要先报批, 后经办, 再审核, 再审批, 再付款, 最后交财会人员制单、记账。

5、分解费用指标。

分解费用指标、把好开支标准, 一是要按照年初公用经费预算, 把各项费用分解落实到单位内部的各个部门, 形成一套比较完整的内部费用控制指标体系;二是要严格考核, 要对各部门费用开支进行单独核算, 准确、及时地反映各部门的实际开支情况。

6、明确会计核算中心职能。

会计核算中心将学校的财务核算集中起来, 对加强财政监督起到了较大的作用。从有关政策文件规定以及实际运行情况来看, 会计集中结算的功能定位主要是核算和监督, 通过设立会计核算中心, 各预算单位的财务管理与会计职能完全分离, 这种独立出来的会计, 其服务于预算单位管理决策的功能被削弱, 而其监督预算单位财务收支是否合理、合法的功能则增强。

要实施好会计集中核算, 还必须正确处理好以下问题:

(1) 正确处理好财务与会计的问题。财务管理和会计核算分开以后, 单位的财务管理职能不能削弱, 更不能取消, 而且应当加强。因此, 应正确划分财务与会计的关系, 明确单位和会计核算中心各自的职责范围, 在核算制度上保证单位的资金所有权、财务自主权的实施, 保证会计核算中心会计职能的发挥。

(2) 正确地处理好监督与服务的问题。实行会计集中核算的目的是为了加强会计监督, 防止财政资金被挤占、挪用、截留和浪费等违纪违法现象的发生。首先, 会计核算过程由暗箱操作变成阳光作业, 增强了会计监督的公开性。其次, 会计核算中心通过对各部门、各单位每笔支出的审核, 解决了财政部门对财政资金支出全过程监督和管理的缺位问题, 增强了会计监督的全过程性。因此, 在实施会计监督工作时, 要搞好服务工作, 寓监督于服务中, 既要正确行使监督职能, 又要为单位当好家理好财。

参考文献

[1]、孙雨南.试探改革中的中专财务管理[J].职业技术, 2007, (06) 。

[2]、刘启胜.以全面预算为基础构建高校财务管理新体制[J].暨南大学, 2003。

财务结算管理 篇8

一、现行医保结算方式概述

自2009 年医疗改革以来,基本医疗保险制度也在不断完善, 医保的支付方式也从原来的直接支付方式向现在的预付方式等多元化方式转变。 截至2014 年,我国城乡人口的参保数量总覆盖超过13 亿人, 也就是说,95%的城乡人口都有参加基本医疗保险,逐步走向全民参保, 医保患者也顺理地成为医院的主要服务对象。 现行我国医疗保险的主要结算方式有: 按服务项目付费、按人头付费、按服务单元付费、DRGs(按病种付费)以及总额预算制这五种方式。 厦门市的基本医疗保险医疗费用结算遵循“以收定支、总额控制、质量管理、风险分担、合理偿付”的原则,实行按服务项目结算、按服务单元结算、 按病种偿付等综合性结算办法,采取年初总额预算、按月审核预拨、 年终考核决算的方式结算医疗费用。门诊医疗费用实行总额控制、按服务项目结算。 住院医疗费实行按服务单元结算为主、 部分病种偿付和单列项目结算为辅的综合性结算方式。厦门市从1997 年开始实行城镇职工基本医疗保险制度, 有效地防止医保资金的浪费, 对医院的医疗服务的运行起到了良好的规范作用, 也充分发挥了医保结算方式在医保管理中的作用。

二、医保结算方式对医院财务管理的影响

医院是医保运营中的重要一环,而医院的财务部门在医保政策执行中具有财务收支、成本控制、分析监督等作用, 所以医保结算方式的改变会对医院的财务收支产生直接影响, 也会对医院的改革和发展方向产生影响。

(一)拓宽医院增收节支的内涵

传统医院的基本运行规律是政府的补助加上医院医药收入等于医院提供医疗服务的成本, 其中医院的医疗服务成本包括医务人员的薪资、 药品及耗材成本等。 而国际上主流的卫生资金是政府的财政拨款并建立医疗保险制度, 医院则通过提供相应有质量的医疗服务, 从医保中获得间接的补偿。 2009 年,是新旧医疗改革的分界点, 随着新医疗改革在全国范围内的施行, 厦门市作为新医疗改革的第二批示范点, 政府对其投入力度也在不断加大,建立起由政府牵头开办医院,发展运行靠医保的投入模式, 医院获得政府的专项补助也逐渐增多, 例如厦门市政府取消公立医院的药品加成, 这部分收入的减少通过三种方式加以补助:第一部分是政府的10%财政补贴;第二部分是调整医院82%诊查费收费标准;第三部分,通过提高医院运营效率,进行内部消化。医院从医保患者中获得的收入在医院总收入所占的比重越来越大, 医保结算方式做相应调整之后, 也会对医院经营行为和医院财务收支产生影响。 厦门市自采取“以收定支”的方式之后,也给医院带来巨大压力, 医院为获得医保基金, 医院应主动与医保中心建立良好的合作关系。而良好合作关系的确立,促使医院采取配合医保中心的费用控制, 努力控制医院成本, 合理利用资源,减少浪费,获得既定预算约束的利益最大化。 并且随着厦门市取消药品加成和“以药养医”制度的革除,药品和检查收入将逐渐减少, 医院会转而提供高质量的医疗服务, 合理控制药品成本,提高医院财务管理水平,从而保证医院的合理盈利。

(二)促使医院进行内部成本控制

医保结算方式的改革的目的是为了激励医院提供高质量的医疗服务水平、 激励医院和医院工作人员提供更好的医疗服务, 促使医疗机构能够加强自身管理和医保职能实现, 并使得医、保、患三方利益平衡,保障参保者的健康得到保障。 厦门市基本医疗保险医疗费用结算采取总额预付形式,在医保支付方式中, 是控制医疗费用效果较好的一种方式。 总额预算管理正常是一般费用预算总额加上特殊费用, 而一般费用预算总额和特殊费用预算总额有个调节系数对其进行计算。采取总额预算制时,如果医院的实际费用超过当年的预定总量, 费用就得由医院自行消化;相反,医保机构会按实际发生费用进行拨付。所以,采取总额预算管理, 会促使医院对各项开支进行精确计算, 提高资源的利用效率,合理控制内部成本,保证医院财务的收支平衡。按病种付费、按人头付费与按项目付费模式相比较, 按病种付费可以倒逼医院和医务人员转变工作的扭曲状态, 更注重医疗服务的安全和质量, 从而促使医保结算方式更好的发展。

三、现行医保结算方式在医院财务管理中的对策建议

医保结算方式改革基本原则是医保患者自己支付的费用不能增加,医院的医药收入又不可下降; 既要提高医疗服务水平, 又要对医疗费用进行合理控制;保护医、保、患三方的合理利益。 2014 年厦门市定点医院就诊的报销比例改革和支付方式的改变,对医院的财务收支管理造成了影响。 所以医院必须规范医疗诊疗行为, 合理控制医院医疗成本, 提高医院财务人员的专业素质,保证医疗服务质量。

(一)积极开展成本核算和费用管理

厦门市医保结算方式采取总额预算制, 而当年的预算总额一般取决于上一结算年度的一般费用决算额和特殊费用决算额, 决算指标依据医疗机构的年初预算额和绩效情况, 例如门诊的绩效情况视就诊人次、 发生的次均费用等而定, 为了保证医院的医疗服务质量和医疗安全, 医院会对其发生的费用进行合理控制,节约开支,进行成本控制。 总额预算制一个最大的特点是由政府牵头, 组织相关部门和部分定点医院进行商讨, 并依据相关决算指标进行医保基金管理。因此,医院必须积极投入医保结算方式改革,积极参与政府部门开展的有关医保结算方式的论证; 在医院财务管理的过程中,使用成本定价法,保持药品价格的稳定, 真正做到价格和价值的二者合一。

(二)建立和完善医院财务风险规避机制

厦门市属医院的主要收入来自于医保基金,医院的财务工作人员,要积极与医保结算中心联系,对于医院的各项保证金和违规款扣留、医保结算款等问题进行及时处理,保证医保结算费用挂账属实,确保医院的资金回笼和周转顺畅; 对医院经营活动进行全程监控,确保预算内容明确,例如对医院在提供医疗服务过程中所使用的药品、器械纳入预算管理,保证存货不会积压,提高医院库存的流动性,从而保证医院资金的充足和减少存货的保管费用,降低医院的财务风险;减少医院拒付和坏账损失的情况。对于往年未要回的款项要及时整理, 与医疗保险机构进行有效沟通,使医院的资金得以及时回笼,提高医院资金的周转能力;随着厦门市各医院逐渐采取总额预算制,医院所面临的财务压力更大,医院要想保证合理的盈利区间,就要保证医院的医疗成本控制在合理范围内,提供更加有效、可靠的治疗方案。

(三)建立和完善医保管理机制

首先,要建立起规范、完整的医保管理机制,促使医保管理良性发展,例如设立相应的医保管理员工作岗位,对医保患者的收费进行透明公开地监督,实行医保支付方式听证制度,建立医保费用网上查询系统。其次,加强医保基金预算管理监督。 厦门市自医疗改革之后基金结余一直处于收大于支的态势,高结余的背后,还是有人看不起病,所以,一要建议设定合理的医保基金结余率, 对医保中的个人账户和基金统筹账户进行定期公开; 二要建议提高医保患者的报销比例, 适当提高在各医疗机构的预算额, 降低医保患者的起付标准。最终,要积极争取财政补助的力度, 保证医院在新医保结算方式下所造成的损失得以补偿,保证医院财务的正常运行。

(四)加强医院财务人员的医保政策培训

医院的财务部门在医保政策执行中具有财务收支、成本控制、分析监督等作用,而作为医院财务的管理人员,必须自觉提升自身业务能力和道德修养, 自觉遵守医保的法律法规,用于抵制不合法、不合规行为,同时刻苦钻研医保财务结算的管理方法,对医保的财务收支活动进行监督和分析,保障医院医保收入的合法性和合规性,为医院领导层决策提供参考依据;厦门市属医院的领导层也要督促医院财务人员加大对国际和国内最新的医保政策、法律法规的培训和吸收,不断更新财务人员的医保财务收支管理观念,同时对财务人员的工作行为进行监督。

四、结论

财务结算管理 篇9

一、财务集中化管理的主要内容

(一)信息的集中化管理

首先作为企业而言,企业资金的相关结算工作是相当重要的,在信息化发展的过程中财务的集中化管理都是以信息化为首要前提的。因此财务的集中化管理中首要内容就是信息的集中化管理,以此实现对集团资金的有效控制。信息技术的应用是符合现代发展模式的管理创新,建立信息化的财务监管模式,能够提高工作效率, 促进企业在财务管理方面实现集中化,进而提高企业资金利用率,增强企业实力。

(二)对预算进行全面管理

在集团企业的经营活动中,最基本的活动就是经营与投资,因此就对财务管理提出了更高的要求。对活动的资金投入量要根据活动规模的大小和范围进行估算。对资金进行预算对企业的发展而言是有百利而无一害的, 这样可以控制投资成本,从而促进企业资源的合理配置,促进企业的发展。集团企业在实施全面预算的过程中,需要将预算考核工作以及对企业资金的分析与监控,甚至是执行、编制等活动落实到位,以实现全面的管理。

(三)会计集中核算的主要内容

在财务核算的过程中,应该转变传统的财务管理模式,由集团核心部门进行财务的管理工作,聘用专业的人士对财务科学的管理。会计核算内容包括数据上的核算、对数据资料管理分析、对财务人员集中管理。 首先,需要建立起一个完善的会计政策,这一政策的制定主要是起到保障性的作用,同时还需要建立起一个用于核算的统一平台,这是开展集中核算管理的首要前提。 对于财务人员而言,要对他们予以集中化的管理,在应用会计集中核算的管理模式以后,财务管理人员主要采取的管理方式是委派制。

(四)实施全面成本的管理

在实施全面成本管理的过程中,应该认识到这一管理内容是企业开展资金结算的重要依据, 只有通过这一环节的管理,才能令企业实现财务的集中化,成本管理是财务管理中最为基本的内容之一,在管理的过程中应该与创新指导进行有机的结合,全面了解企业在资金方面的投入和使用情况,采用对成本进行动态控制的方式,这样在集团企业中的成本管理会变得更加具有结构以及效率,从而将资金风险降到最低。

(五)对资金进行集中化管理

在进行资金的集中化管理前,首先应该明确集团企业中的资金主要是由两部分构成的,一部分是闲置资金,另外一部分是分散资金,主要的管理部门是集团总部中的相关管理机构,在集团总部统一对资金进行调度以及管理。在市场经济发展的过程中,集团企业也面临着更加激烈的竞争,以市场经济为前提应运而生了许多企业,涌现出不少小企业,小企业的不断进步,令集团企业的优势不比从前,其在市场上的地位逐渐减弱。 所以,集团企业应该加强自身的实力,而企业运行最重要的就是资金的支持,所以集团企业应该在财务管理上加大力度,对资金进行集中化管理,主要涵盖的内容有现金池、财务公司、内部银行、资金结算中心、统收统支模式以及拨付备用金等模式。

二、提升集团企业的财务集中化管理水平的措施

(一)提升资金的集中化管理

在对财务资金进行集中化管理的过程中,首先应该对资金结算中心所具备的职能予以充分的理解,这样才能进一步完善企业的资金支出,并且对其加以更加有效的控制。 集团企业是一个庞大的系统,下面又包含了众多子公司,总公司需要充分对子公司的经济发展状况予以充分的了解,这样才能从根本上实现对企业收支行为的监督以及管理。 此外,集团企业中还包含了一部分闲置资金,对于这部分资金的管理, 应该对其进行更加充分的利用,在企业发展中,应该尽量减少成本的投入, 将资金的利用率发挥到最大程度,企业在开展活动时,应该按照活动的重要性进行排序, 将资金按此顺序进行投放。资金的投放工作应该严格按照规章制度执行, 如果其中存在一些不符合理论之处,那么就需要在第一时间采取必要的措施进行解决。企业中资金的集中调度问题还应该从金融机构的内部入手,实现统一化的协调管理,这样才能有效的控制资金过度分散现象的发生。资金管理机构应该集中对银行注销事宜以及变更、开户的相关事宜进行全面的管理,在统一的管理下保证集团企业财务管理的集中化运行。

(二)开展全面预算工作的管理

企业在经营的过程中是以长远利益为根本出发点的, 而实现长远利益的基本条件就是要以对子公司的财务经营状况进行客观与科学的研究。 其中涉及的内容是多方面的, 不仅包含了对财务行为的管理, 还涵盖了对子公司经济状况的分析, 在此基础上构建出完整并且健全的预算指标, 作为企业长远规划的主要依据。 可根据发展战略, 制定集团企业预算目标,对目标进行逐层分解,并依次下达到各个下属公司。 集团企业的长远发展与旗下小公司的发展情况息息相关, 所以集团应加强对子公司的财务监管,对子公司近期的运行状况了解掌握,制定合理的方案, 在经过相关部门审核通过后, 子公司按照方案进行管理层面上的改革和调整。

(三)制定完善的财务管理制度

集团企业实施财务管理过程中,应该建立健全管理机构和制度,例如设立薪酬委员会、战略发展委员会及财务管理委员会等,完善各种组织机构,制定管理制度。可由集团企业授权人、负责人或分支机构负责人担任各个管理机构的委员会责任人,保证集团企业的权威性,为总部与子公司和分支机构提供良好的沟通机会,促进其信息交流。 此外,根据集团的资金运行和管理状况, 对财务实施集中化的管理,采用现代化的管理模式对集团企业进行管理。

(四)实施委派制管理模式

在企业的财务集中化管理过程中,可以对财务总监予以委派,实施委派制的财务管理模式。这种管理模式主要是以产权关系作为最基本的依据得以实施的。主要是在集团企业中选派出一名富有经验的财务总监, 集团企业是主要的出资人代表,在财务管理的过程中运用委派的方式进行管理。在集团企业下属的各个子公司中分别进行委派,其主要的工作管理内容就是对子公司在财务政策的落实或者经营管理中出现的问题开展全面的监督工作,一旦出现影响企业利益的现象,财务总监的职责就是在第一时间制止这类问题的发生,将对企业造成的不良影响降到最低,以实现对企业财务管理模式更加集中化的管理,令总公司随时随地掌握子公司的经营状况。

三、结语

总而言之,集团企业的财务管理模式应该与时俱进,摒弃传统的分散式管理模式,采用集中化的模式进行财务管理。 另外,还可以进行信息化的管理,利用信息技术,实现网络平台的管理模式,这样不仅方便企业实施监管,还可以更好的实现对子公司财务状况的了解和管理。从而合理配置资源,提高资金的利用率,促进企业的长足发展。

参考文献

[1]王大雄.集团资金集中化管理的实践[J].中国总会计师,2005(08).

[2]王丽.浅谈企业如何做好财务集中化管理工作[J].现代商业,2007(23).

[3]刘晓婧.财务集中核算在现代企业中的作用[J].经营管理者,2010(01).

财务结算管理 篇10

一、无现金结算与现金结算概述

1.现金结算

现金结算是指在报账过程中使用传统的现金付款的方式进行结算, 在财务经营管理中的收、付款业务主要是以有形的现金方式进行结算, 超过国家现金规定部分按照相关规定进行存款的方式结算。在现金结算的方式下, 财务部门必须根据内部控制的需要, 设置相应的必须岗位。如预算管理、出纳、审核、收支管理等。岗位繁多, 流程冗长, 人员联系复杂, 使得财务管理相对于其他部门出现严重的滞后现象。

2.无现金结算

无现金结算是指企业单位在报账过程中使用电子信息技术将传统的现金付款方式变为通过银行卡或者网络转账支付的无现金支付方式。即是在财务管理中的收、付都采用无现金的方式以银行为中介的经费结算。无现金结算方式大多采用电子信息的方式进行数据的收集与传输, 不需要设置过多的岗位, 大大地减少了人力资源等各流程的费用消耗。目前, 我国大多数高校已开始使用无现金结算方式进行财务管理。无现金结算主要有以下优点:

(1) 极大地提高了结算的质量和效率。由于我国高校的学生数量普遍较多, 每逢开学或期末的资金运转量极大, 使用传统的现金结算方式会导致现金出纳工作量大, 可能出现更多的错误, 大大地降低了资金结算的质量和效率。使用无现金结算的方式不仅可以有效地避免出现过多的错误, 还可以提高结算的速度与质量;每笔业务的收、付信息均做保存, 在出现差错时也可以及时查找, 以实现质量最优化的目的。

(2) 无现金结算极大地降低了现金的流动风险。使用无现金结算说明收、付过程不会涉及现金, 从而极大的降低了现金保管、存入、取出的风险。

(3) 在一定程度上减少了贪污腐败事件的发生。传统的现金结算容易诱发直接接触大量现金的工作人员出现不良的思想, 从而导致贪污腐败事件的发生。无现金结算则能够有效地避免此类情况的出现。

二、无现金结算方式对高校财务管理的影响

无现金结算方式对高校收费项目有着较高的要求。它要求收费项目清晰、明确, 缴费、支付渠道简单、正确, 并且要求各类信息材料齐备, 这些都在一定程度上体现出了高校财务管理能力的高低。高校财务部门采用无现金结算方式对其内部控制也有着较大的影响, 无现金结算方式下财务内部控制的变化主要体现在以下几点:

(1) 逐渐弱化对资金现金的控制程度。随着越来越多的高校采用无现金结算的收支方式, 其财务部门的现金流量也大幅度地减少, 并且逐步达到“零”现金库存的目标。所以, 在这种情况下, 传统的内部控制有关于现金的控制范围和控制力度应该在逐渐减小。

(2) 内部控制部门加强对银行卡以及网上银行等支付手段的控制。作为最主要的无现金结算的载体, 高校的各种银行卡应该使用实名制, 并准确核对银行卡的各类信息。内部控制部门应有效地对其进行审查和监督。

(3) 加强对系统安全的控制。内部控制部门还应加强对无现金结算系统的安全性控制;首先应将财务网络与其他外界网络相分离, 确保其安全性, 其次应对财务部门所使用的设备进行控制与监督, 再者财务系统应该有专门的工作人员进行维护管理, 使不法分子无机可乘。

三、高校无现金结算方式下财务管理存在的问题及解决措施

无现金结算方式的使用, 使得很大一部分高校改变了传统的财务工作内容。虽然无现金结算给高校财务管理带来了许多积极的影响, 但许多高校在使用无现金结算方式的同时也存在许多问题。

(1) 对岗位设置的挑战。相较于传统的现金结算而言, 无现金结算方式对岗位的要求较少, 从而出现了岗位、人员较多而工作少的现象, 因此高校在岗位、人员变换方面就出现了困难――不能设置过多的空闲职位, 以减少人力资源成本。在这种情况下, 各大高校应充分考虑岗位及人员的取舍问题, 在员工的裁减方面应遵守公平、公正、公开的原则, 以防止员工出现过激行为。

(2) 对相关的工作人员要求较高。传统的现金结算方式下对员工的专业要求大部分集中在会计方面, 只需要员工有足够的会计能力和职业道德。而在无现金结算的方式下, 对相关工作人员的要求随之提高, 不仅要求工作人员有足够的会计能力和从业素质, 更重要的是与电子信息技术相关的专业技能。所以, 高校在财务部门相关人员的招聘工作中应充分考虑以上因素, 对应聘者进行严格的筛选。此外, 还应对在职员工和新进员工进行定期的培训和考核, 以提高工作人员的工作能力和专业素养。

(3) 高校原有的内部控制不能较好地适应现有的财务管理方式。在传统的现金结算的方式下, 内部控制在财务部门的作用主要就是控制、监督现金资金的流动。所以, 在无现金结算方式实施后, 高校内部控制也须根据财务部门的相关改变而做出改变, 即把对现金资金的控制转移到非现金控制的内容上 (如:对银行卡或银行卡账户的控制) 。

(4) 无现金结算方式对先进设备的要求较高。在无现金结算方式下, 不仅仅是对工作人员的整体素质要求提高, 另外对与工作相关的设备也有较高的要求, 如:计算机、POS刷卡机等。但是, 目前仍有许多高校为了节约相应的设备成本, 而导致这些先进设备的缺乏, 这在一定程度上限制了财务管理部门的工作质量及效率。所以, 高校应加大对先进设备购买和更新, 使先进的技术有地可施, 从而能提高财务管理部门的工作绩效, 在很大程度上也能够促进高校各方面的发展。

(5) 无现金结算受到网络安全、数据安全等方面因素的影响。相较于现金结算, 无现金结算最大的不足就是极有可能受到网络或与之相关方面因素的影响, 如:由于网络缺乏安全性导致用户账号、密码等重要信息被泄露, 从而出现资金被不法分子利用等现象。所以, 在使用无现金结算方式的时候, 有关的各单位或部门应集中注意力提高各方面的安全性, 让不法分子无机可乘, 确保资金的安全。

参考文献

[1].陈丽红.浅谈高校无现金结算实施.财会通讯, 2012 (9) .

[2] .刘霞, 马维先.内部控制制度介绍.黑龙江财会, 2002 (02) .