单位银行结算账户管理

第一篇：单位银行结算账户管理

单位银行结算账户管理协议

甲方(存款人)：

乙方(开户银行)：

根据《人民币银行结算账户管理办法》和甲方提出的申请，乙方同意为甲方开立存款账户，户名为，账号为。为明确双方的责任，现签订协议如下：

一、甲乙双方承诺遵守《支付结算办法》，《人民币银行结算算账户管理办法》、《现金管理暂行条例》等有关法律法规、规章制度办理所有支付结算业务。

二、甲方的义务：

1、按照《人民币银行结算账户管理办法》的要求提供相关开户资料，并保证开户资料的真实、完整、合法;

2、按规定使用银行结算账户;

3、开户资料变更时在规定的期限内及时通知银行;

4、按规定使用支付结算工具;

5、按规定支付服务费用;

6、及时与乙方核对账务;

7、销户时应交回开户许可证、各种重要空白票据和结算凭证;

8、按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定及时办理开户资料的变更手续或者账户的撤销;

9、甲方自行承担因违反人民银行的有关规定和未正确履行上述义务造成的资金损失。

三、乙方的义务：

1、及时准备办理支付结算业务;

2、依法保障甲方的资金安全;

3、依法为甲方的银行结算账户信息保密;

4、及时与甲方核对账务;

5、因违反上述义务给甲方造成损失的，按照人民银行有关规定及有关法律法规承担责任;

6、乙方在为甲方办理销户手续后，双方的权利义务关系解除;

五、在合同履行过程中发生争议，可以通过协商解决;协商不成的;按照以下第种方式解决：

(一)向乙方所在地人民法院起诉;

(二)提交仲裁委员会(仲裁地点为)， 按照申请仲裁时现行有效的仲裁规则进行仲裁。仲裁裁决是终局的，对双方均有约束力。在诉讼或仲裁期间，本协议不涉及争议部分的条款仍须履行。

六、本协议经甲方法定代表人(负责人)或授权代理人签字并加盖公章及乙方法定代表人(负责人)或授权代理人签字并加盖公章后生效。按照有关规定账户开立需要人民银行核准的，本协议经甲方法定代表人(负责人)或授权代理人签字并加盖公章及乙方法定代表人(负责人)或授权代理人签字并加盖公章且经人民银行核准后生效。

甲方(公章)乙方(公章)

法定代表人(负责人)负责人

或授权代理人(签字)或授权代理人(签字)

年月日年月日

第二篇：关于单位银行结算账户管理风险分析调查报告

增强账户管理的风险意识，强化单位开销户风险是现代商业银行规范管理、健康发展的关键。当前，随着银行业务的蓬勃发展，单位客户在我行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户将起着越来越至关重要的作用，但由于个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名等开户纳入单位银行结算账户管理的复杂性，相伴而来的单位银行结算账户管理风险也不断增加。为此，笔者针对某支行单位银行结算账户的管理状况、风险形成的原因和防范措施等方面简要进行分析调查。

一、单位银行结算账户管理状况

1、账户管理趋向规范化。伴随着人民银行逐步加强对商业银行人民币结算账户管理的监管力度和人民币结算账户管理系统(二期)投产，在制度的约束下支行加强了对账户的管理，不断完善开户手续及已开户资料的齐全性，严格对新开立账户的资料齐全性进行有效的控制，使账户的开立、使用、变更和撤销等操作环节趋向于规范化。

2、完善了账户操作流程。按照省行《关于进一步规范人民币结算账户管理系统业务处理有关事项的通知》(工银豫结算[2007]12号)和总行转发《关于印发中国人民银行〈人民币银行结算账户管理系统业务处理办法〉的通知》(工银办发[2007]238号)标准要求对某支行开立的对公账户较多和频繁开销户管理情况进行检查。对于以前支行自身无法整改的部分问题，现人民银行的人民币结算账户管理新系统投产后，减少了账户管理制度执行和操作上的随意性和灵活性，能积极按规定规范账户管理予以整改。如：对于以前开户长期不发生业务户名与人行开户名称不一致，且又联系不上客户及重要要素缺失的转入久悬未取银行结算账户纳入人行账户管理系统备案;对于未经核准的核准类银行结算账户和未及时在账户管理系统中进行备案的备案类账户，积极补录银行结算账户的开立、变更、备案等手续;以单位名称后加内设机构名称或资金性质作为账户名称开立的专用存款账户和以单位名称后加项目部名称作为账户名称的临时存款账户，按照规定将相关信息及时录入账户管理系统，上报人行批准后换发新版许可证。

3、逐步规避账户管理员兼职带来的不利因素。实际工作中，有的员工身兼数职，有的支行开立账户管理员兼同城票据交换员不利于账户管理业务的发展，影响到开户的服务质量和客户的等待时间。支票影像交换系统实施后也将改变银行同城票据交换因人为因素引起的风险隐患和运行质量，解决同城票据交换成为银行系统经济案件的高风险地带。

4、进一步清理解决以前账户资料的不完善和相关手续补录备齐。止5月份在对某支行350多户开户单位中进行调查中，仍存在一年未发生的零余额和余额较小的长期不动户的占9%，有贷户支行无法清理的占3%。随着业务的发展，验资户、临时户和一般存款等账户的频繁开立、变更和撤销，且在临时账户到期后账户管理系统未有任何提示，给账户管理工作带来了一定难度。虽然每年在对长期不动户零余额账户进行一次清理，不定期对临时存款账户超期未销户或办理展期开户的进行清查，但仍须要按新的《人民币银行结算管理系统业务处理办法》对账户不定期进行全面清查，以按新的要求对以前开户不符合规定的信息进行补录完善相关手续。

二、单位银行结算账户风险成因

1、制度风险意识不强，引发问题屡查屡范。实际工作中新业务的发展和旧制度交替过程中存在着业务知识的学习不深入，个别员工在执行制度上存在一种模糊认识,对新业务知识的学习和掌握则不够。有些员工未养成从执行制度的小事做起、从制度的落实入手，以老习惯代替制度现象依然存在，对开户受理、经办、审核制度的三分离执行不到位,账户管理习惯依托由开户受理人员一人管理，导致经办、审核等情况流于形式，从而引发小问题的长期堆积，如对开户单位未在“单位银行结算账户管理协议”和“支付密码协议书”上漏签印章;税务登记证、营业执照和组织机构代码出现过期较多; 临时户到期未办理销户或展期，资料正在准备中或通知不到客户前来办理的等情况，由于制度执行过程中的考核和处罚力度不够完善，对检查出的问题不能引起员工重视，存在员工对查出的问题整改不彻底和落实不到位，也导致出现的类似问题履查履范。

2、开户单位信用意识淡薄，给账户规范性管理带来一定的难度。一些零余额账户、余额较小账户和个别账户户名与印鉴片不一致的等情况，部分电话无法联系到客户且客户又不到银行办理销户的，针对个别户名名称与人行开户不相符的又无法联系到客户的支行只能将其账户转入久悬未取账户。

3、避免忽略对重点环节的风险控制。当前，资本市场的异常活跃，开立结算账户和变更结算账户的未实地核实和 “开立单位银行结算账户申请书”上漏客户确认签字等情况会潜藏着风险隐患，使得个别营销人员利用实地核实账户流于形式在营销过程中增加了不安全因素。如：个别营销人员利用手中掌握的大客户，在客户之间相互沟通，某客户开立验资户验资资金不够，开户缺乏实地核实查证等，营销人员利用此漏洞，私下协调将以有足额资金的客户介绍给另一开立验资户急需资金的客户，三方达成协议后从中按天计算使用资金所得的各自回报等，一般具有非常强的隐蔽性，一但被发现对客户和银行都会造成不良影响，直接会损害到银行的整体形象。

4、账户的操作与管理过程中缺乏制度执行上的连续性。银行临柜经办员缺乏对开销户和变更等整体性的了解，对一些关键性的环节控制不到位，加之个别员工思想素质、业务技能的差距，许多法规和制度在实际工作中没有真正落到实处，还要避免和防范类似问题整改的不彻底现象。如：通过余额表核对发现前台印鉴片、人行开户批准开户名称和前台开户信息名称进行三对照存在有个别开户户名不一致现象。大多为2005年6月人行(一期)账户管理系统重新审报开户，人行重新批准开户许可证，有些单位原在我行开户，在重新审报人行开户时，其他行也同时争揽客户且取得人行批准在他行开户的，现又未要求到我行销户且整改不彻底的。同时，也存在有前台经办人员、主管人员及授权对重新开户户名信息变更调整把关核实不全面，且权责不明，账户的操作与管理过程中缺乏有机的结合，制约着账户管理服务质量的提高，出现前台印鉴片、人行开户批准开户名称和前台开户信息名称三对照存在有个别开户户名不一致现象。上述这些不规范操作行为加大了单位银行结算账户管理潜在风险。

三、单位银行结算账户管理风险的防范措施

1、加强新业务知识培训学习，把提高员工业务素质和操作技能作为内部控制的基础性工作来抓。利用每周定期学习各项规章制度，认真传达上级行文件精神，及时向一线柜员通报检查发现问题及整改情况。做好岗位的补充轮岗与调整工作，充实一些政治素质好、熟悉业务的青年员工到业务操作的重要岗位，不断增强工作的创新活力和业务发展潜能。定期组织岗位业务考试综合考核，鼓励和提倡岗位自学成才，立足于培养业务精通的复合性人才，全面提高员工的综合业务素质，才能有效地减少差错事故。

2、规范账户操作与管理的业务流程，完善开户手续。强化内部操作风险，提高对公开销户操作管理水平，抓好各项制度的操作环节，重点加强对账户管理工作中存在的突出问题的整改情况，强化对柜面新开人民币银行结算账户的管理力度，对新开账户的资料完整性、合规性、真实性从严把握、从严审核，把好开户关，从源头上堵塞业务操作和制度执行上的风险漏洞。

3、防范账户管理风险，内防外控堵牢风险关口，确保银行客户资金安全。要堵塞账户管理中的漏洞和风险隐患，各级管理人员必须各尽其责层层配合把好关口、抓好制度的落实，风险产生的概率就会大大降低。

4、抓好制度落实，强化制度执行，增强风险防范意识。严格按照制度管理规定，不断规范各项业务操作过程，做到制度先于业务，程序先于操作。针对检查出的问题逐条从主观上查找原因，对违规违章操作人员及对制度落实不到位的，加强处罚力度，以严格的制度来约束员工的行为，防止屡查屡犯现象。注重在业务发展中坚持从严治行，处理好制度执行与业务发展之间的矛盾，把管理工作作为业务发展的生命线，贯穿到经营管理中的各个环节、每项业务，切实筑牢每一道安全风险防线，确保各项业务工作规范运行。

第三篇：中国农业银行单位人民币 银行结算账户管理协议

甲方(全称)：中国农业银行

负责人(或授权代理人)：

电话:

邮编：

地址：

乙方(全称)：

负责人(或授权代理人)：

电话:

邮编：

地址:

根据《人民币银行结算账户管理办法》及相关法律法规的规定，甲乙双方经充分协商一致，在平等自愿的基础上，订立如下协议，共同遵守。

第一条

乙方自愿在甲方开立

人民币银行结算账户：

(一)基本存款账户;

(二)一般存款账户;

(三)专用存款账户;

(四)临时存款账户; 第二条 甲乙双方共同承诺：

- 1算账户管理办法》将单位款项转入个人银行结算账户。

第五条 甲方有权按照《人民币银行结算账户管理办法》和中国人民银行现金管理有关规定，对乙方的现金支取和现金库存的监督和管理。

第六条 甲方得知乙方被撤并、解散、宣告破产或关闭和注销、被吊销营业执照的，有权停止乙方结算账户的对外支付。

第七条

甲方有权依据国家规定的反洗钱法律规定，履行反洗钱职责。

第八条

甲方接到乙方开户资料的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内报告中国人民银行当地分支行。

第九条 账户核对

(一)乙方采取如下 账户核对方式：

1、乙方来行领取，乙方到银行领取签字时视同对账信息已送达;

2、甲方邮寄，甲方寄出对账单之日起(邮戳为准)视同对账信息已送达;

3、其它方式 。

(二)甲方为乙方提供真实、准确、完整对账数据，并对数据的真实性负责;

(三)乙方收到甲方发出的对账单后，应按照约定的方式,在规定的时间内完成账务核对，并按照规定格式向甲方返回账务核对的具体情况。逾期未返回对账情况且未向甲方提出账务不符的，甲方可视同账务核对相符;

(四)乙方在账务核对中发现账务不符，应及时向甲方反映，甲方应与乙方配合，及时处理有关差错，确保帐务记载准确无误;

( 五)如乙方需要改变对账方式或对账单寄送地址有所变动等，应

- 3造成甲方无法确认或被有关部门处罚时，乙方应承担一切责任，造成损失的，乙方全部赔偿;

(五)乙方在银行结算账户的使用中不执行有关规定，或出租、出借银行结算账户的，甲方有权向人民银行报告，由人民银行予以处罚，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任;

(六)乙方开户资料的变更未在规定时间通知甲方，造成甲方无法准确、及时地为其处理有关业务时，甲方不承担任何责任;

(七)乙方不按规定使用支付结算工具及不按规定支付服务费用，甲方有权停止其结算账户的支付;

(八)乙方未按规定与甲方核对账务，逾期未返回对账信息且未向甲方提出账务不符而造成损失的，甲方不负任何责任;

(九)协议存续期间，任何一方无正当、合法理由或向对方做出说明，擅自中止协议，给另一方造成损失的，违约方承担一切后果。

第十四条

争议的解决

本协议履行中发生争议，可先由双方协商解决;若协商不成需通过诉讼解决的，由甲方所在地人民法院管辖。

第十五条

本协议自双方签字或盖章之日起生效。 第十六条

本协议于乙方在甲方开立的银行结算账户存续期间有效，如乙方撤销在甲方开立的银行结算账户，自正式撤销之日起，自动终止。对于乙方逾期未来办理销户手续的，自甲方发出通知之日起第30个工作日止自动终止。

第十七条

其他事项

(一)

(二)

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第四篇：农村商业银行人民币单位银行结算账户管理实施细则

175号 (5月26日)

第一章总 则

第一条

为规范农村商业银行股份有限公司(以下简称本行)人民币单位银行结算账户(以下简称银行结算 账户)的开立和使用，加强银行结算账户管理，维护经济金融秩序 稳定，根据中国人民银行《人民币银行结算账户管理办法》，结合本行实际，制定本实施细则。

第二条

本实施细则所称银行结算账户，是指单位客户在本行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

本实施细则所指单位客户是指机关、团体、部队、企业、事业单位、其它组织(以下简称单位客户)。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

第三条

单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

第四条

开户银行只能为同一单位客户开立一个基本存款账户，对于已在其它银行开立基本存款账户的单位客户，银行不得为其开立基本存款账户。

第五条

银行可为注册在本地或住所在本地的单位客户和符合规定的异地(跨省、市、县)单位客户开立银行结算账户。

第六条

银行为单位客户开立基本存款账户、临时存款账户(因注册验资需要开立的临时存款账户除外)和预算单位开立专用存款账户，须经中国人民银行核准后核发开户许可证。银行为单位客户开立一般存款账户，非预算单位专用存款账户，须向中国人民银行当地支行进行报备。

第七条

银行为单位客户开立单位银行结算账户，必须与单位客户签订《人民币单位银行结算账户管理协议》，以明确双方的权利和义务。

第八条

单位银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政 法规和反洗钱等相关制度规定。

开户银行应依法为单位客户的银行结算账户信息保密。对单位银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，有权拒绝任何单位或个人查询。

第二章 单位银行结算账户的开立

第九条

基本存款账户是单位客户因办理日常转结算和现 金收付需要开立的银行结算账户。下列单位客户，可以申请开立基本存款账户:⒈企业法人。

⒉非法人企业。⒊机关、事业单位。⒋ 团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队。⒌社会团体。⒍民办非企业组织。⒎异地常设机构。8.个体工商户。9.居民委员会、村民委员会、社区委员会。⒑单位设立的独立核算的附属机构。⒒其它组织。

第十条

单位客户申请开立基本存款账户,应填写“开立单位 银行结算账户申请书”，加盖单位公章，并向开户行出具下列证明文件：

(一)企业法人，应出具企业法人营业执照正本。

(二)非法人企业，应出具企业营业执照正本。

(三)机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明;非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。

(四)军队、武警团级(含)以上单位以及分散执勤的支(分)队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户 证明。

(五)社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。

(六)民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。

(七)外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。

(八)个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。

(九)居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。

(十)独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。

(十一)其它组织，应出具政府主管部门的批文或证明。本条中的单位客户为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。

第十一条 一般存款账户是单位客户因借款或其它结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。单位客户基本存款账户开户银行，不得为其再开立一般存款账 户。

第十二条 单位客户申请开立一般存款账户，应填写“开立单位银行结算账户申请书”,加盖单位公章，并向开户银行出具其开 立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：

(一)单位客户因向银行借款需要，应出具借款合同。

(二)单位客户因其它结算需要，应出具有关证明(加盖单位公章的公函)，并留存原件。

第十三条 专用存款账户是单位客户按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。对下列资金的管理与使用，单位客户可以申请开立专用存款账 户:⒈基本建设资金。⒉更新改造资金。⒊财政预算外资金。⒋粮、 棉、油收购资金。⒌证券交易结算资金。⒍期货交易保证金。⒎信 托基金。⒏金融机构存放同业资金。⒐政策性房地产开发资金。⒑ 住房基金。⒒社会保障基金。⒓收入汇缴资金和业务支出资金。⒔ 党、团、工会设在单位的组织机构经费。⒕单位银行卡备用金。15. 其它需要专项管理和使用的资金。

收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。因收入汇 缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称。

第十四条 单位客户申请开立专用存款账户，应填写“开立单位银行结算账户申请书”, 加盖单位公章，并向开户银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和下列证明文件:

(一)基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、 住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文。

(二)财政预算外资金，应出具财政部门的证明。

(三)粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文。

(四)单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料。

(五)证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。

(六)期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。

(七)金融机构存放同业资金，应出具其证明。

(八)收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户单位客户有关的证明。

(九)党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。

(十)其它按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。

第十五条 临时存款账户是单位客户因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。有下列情况的，单位客户可以申请开立临时存款账户：⒈设立临时机构。⒉异地临时经营活动。⒊ 注册验资。

第十六条 单位客户申请开立临时存款账户,应填写“开立单位银行结算账户申请书”, 加盖单位公章，并向开户银行出具下列证明文件：

(一)临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。

(二)异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。

(三)异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。

本条第

二、三项还应出具其基本存款账户开户许可证。 第十七条

单位客户申请开立注册验资账户的，应填写“开立银行结算账户申请书”，并向开户银行出具工商行政管理部门核发的《企业名称预先核准通知书》或有关部门批文。开户申请书上的企业名称应该为《企业名称预先核准通知书》中载明的企业名称;申请书上应该有出资人代表或其委托代理人(应出示身份证件及受托资格证明)签章。

第十八条 单位客户有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：

(一)营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、 县)需要开立基本存款账户的。

(二)办理异地借款和其它结算需要开立一般存款账户。

(三)单位客户因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。

(四)异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。 第十九条 单位客户需要在异地开立单位银行结算账户，除分别按照本实施细则规定出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户所需出具的有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件：

(一)经营地与注册地不在同一行政区域的单位客户，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行支行未开立基本存款账户的证明。

(二)异地借款的单位客户，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。

(三)因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的单位客户， 在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。属本条第

二、三项情况的，还应出具其基本存款账户开户许可证。

第二十条 单位客户申请开立单位银行结算账户时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

由法定代表人或单位负责人直接办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件;授权他人办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具其法定代表人或单位负责人的授权书及其身份证件，以及被授权人的身份证件。

第二十一条

开户银行应对单位客户提交的“开立单位银行结算账户申请书”和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查，还应通过联网核查公民身份系统核查法定代表人、单位负责人或被授权人的身份信息。开户申请书“一式三联”一联开户银行留存、 一联开户单位留存、一联报总行财务会计部，对申请开立基本存款 账户、临时存款账户、财政预算单位专用存款账户的加填一联报送 中国人民银行当地支行。

开户银行要求单位客户签署《单位人民币银行结算账户管理协议》，并查看申请书和账户管理协议是否加盖单位公章和法人代表签章，经办人审核无误，经会计主管同意后分别在开户申请书和账户管理协议上加盖业务专用章和单位负责人章。

第二十二条

开立单位客户银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称相一致。有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称应与其营业执照的字号相一致;无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，应由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成。

第二十三条

除中国人民银行另有规定的以外，应建立单位客户预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。

单位客户开立注册验资账户，其预留印鉴使用《企业名称预先核准通知书》中记载的出资人代表或其委托代理人的个人签章，也可同时使用两者的个人签章。

无字号的个体工商户的预留签章必须由“个体户”字样和其经营者姓名组成。

第二十四条

开户银行为单位客户开立基本存款账户、临时存 款账户(注册验资临时存款户除外)和预算单位专用存款账户的，应将单位客户的开户申请书、相关的证明文件等开户资料报送总行财务会计部门,由财务会计部门指定专人报送中国人民银行当地支行。经人行核准符合开户条件的向单位客户核发开户许可证，开户银行为其开立有关银行结算账户，留存开户许可证副本，并复印留存相关证明文件等开户资料备查。

为单位客户开立一般存款账户和非预算单位专用存款账户的， 开户银行经审核开户申请书、相关证明文件等开户资料无误后，应直接办理开户手续，并于开户之日起 2 个工作日内上报总行财务会计部，由财务会计部指定专人将开户单位的有关资料录入人行的账务管理系统(向中国人民银行当地支行报备)。开户银行复印留存 相关证明文件等开户资料。

第三章 银行结算账户的管理

第二十五条

有关单位客户银行结算账户开立、变更、撤销的 所有相关资料均应按照会计档案进行专夹保管，可按年采用活页方式保存，以便增加及修改相关资料，账户销户后可将相关资料装订保管。

第二十六条

基本存款账户是单位客户的主办账户。单位客户日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。

第二十七条

一般存款账户用于办理单位客户借款转存、借款归还和其它结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

第二十八条

专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转存入。该账 户不得办理现金收付业务。 财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。 基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银 行当地支行批准。

社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。 收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。

对其它专用资金的使用不负监督责任。 第二十九条

临时存款账户用于办理临时机构以及单位客户 临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。

第三十条 注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致，临时存款账户在验资期间只收不付。采用现金缴纳注册资金的汇缴人应与填制现金缴款单上的缴款单位的名称一致;采用票据缴款的汇款人应与进账单上的出票人名称一致。采用电汇缴款的汇缴人应与收款通知单上的汇款人名称一致。

第三十一条临时存款账户实行期限管理。 临时存款账户根据开户证明文件确定的期限或单位客户的需要确定有效期限，最长不超过 2 年。 临时存款账户到期前十五天，开户银行应通知开户单位前来办理展期或销户手续。 单位客户需要延长临时存款账户期限的，必须于账户到期前向开户银行提交正式公函申请，填写“临时存款账户展期申请书”, 加盖单位公章，开户银行审核无误后连同临时存款账户开户许可证及开立临时存款账户时需出具的相关证明文件，送缴总行财务会计部，由财务会计部指定专人报中国人民银行当地支行核准后办理展期。开户银行复印留存相关证明文件等资料备查。临时存款账户有效期限和展期期限合计最长不得超过 2 年。临时存款账户有效期(含展期)满，开户银行停止为该账户办理各种支付结算业务。开户银行对于有效期满且未提前办理展期手续和有效期限与展期期限合计达 2 年而仍需使用的临时存款账户，应要求单位客户办理销户手续，并根据有关开户证明文件重新申请开立。

第三十二条

单位银行结算账户自正式开立之日起 3 个工作日 后正式生效，生效后方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。在账户正式生效前，开户银行不得向单位客户出售重要空白凭证及其它付款凭证。

第三十三条

单位客户从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，付款人要填明合法款项用途，可不向开户银行提供付款依据。从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。

第三十四条

开户银行应按与单位客户签订的《银行结算账户 管理协议》中的约定和有关规章制度与单位客户核对账务。

第三十五条

预留印鉴的管理 单位客户变更预留印鉴，应填写“单位银行结算账户印鉴变更申请书”，向开户银行提交变更申请，写明更换原因、新印鉴启用 日期等，并加盖与原预留签章有明显区别的新印鉴;单位客户必须 交回所有盖有旧印鉴的银行重要空白凭证以及原印鉴卡片;开户银 行登记作废重要空白凭证登记簿，并将收回的盖有旧印鉴的支付凭 证应当面切角作废。单位客户应在新印鉴卡片背面加盖行政公章及 全套旧印鉴。新印鉴启用后，开户银行收到单位客户在旧印鉴注销 日期前使用旧印鉴签发、并在提示付款期内的支付凭证，应按规定 予以受理。

单位客户挂失印鉴，应提交正式公函、开户许可证和营业执照 等证明文件(个体工商户提交营业执照、身份证，并写明挂失理由)， 经开户银行会计主管人员审批同意后，办理签章挂失手续。预留签章的日常管理按照现行管理实施细则执行。

第三十六条

开户银行应根据中国人民银行当地支行的规定， 对单位银行结算账户进行年检。

第四章

单位银行结算账户的变更与撤销 第三十七条

单位客户更改名称，但不改变开户银行及号的，应于 5 个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件：

企业法人和非法人企业，应出具变更后的营业执照正本和工商行政管理部门的证明。

机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书;非预算管理的事业单位，应出具政府人 事部门或编制委员会的批文或登记证书。

军队、武警团级(含)以上单位以及分散值勤的支(分)队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的变更证 明。

社会团体应出具社会团体登记证书和民政部门的证明，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。

企业组织，应出具民办非企业登记证书。 外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的证明。 个体工商户应出具营业执照正本和工商行政管理部门的证明。

居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。

独立核算和非独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户登记证和证明。 其它组织，应出具政府主管部门的证明。

因名称变化而导致印鉴发生变化的，按第三章三十五条的规定处理。

第三十八条

单位客户的法定代表人或主要负责人、住址以及其它开户资料发生变更时，应于5个工作日内向开户银行提交书面通知并提供有关证明，所需证明与前款相同。

第三十九条

开户银行接到单位客户的变更通知和证明文件审核无误后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向人民银行当地支行报告。

第四十条 注册验资户的单位客户经工商行政管理部门核准登记并取得营业执照后，可根据单位客户要求转为基本存款账户或其它银行结算账户，但开户银行应要求客户重新填写开户申请书并复印留存相应开户资料。

第四十一条

有下列情形之一的，单位客户应向开户银行提出 撤销银行结算账户的申请：

(一)被撤并、解散、宣告破产或关闭的。

(二)注销、被吊销营业执照的。

(三)因迁址需要变更开户银行的。

(四)其它原因需要撤销银行结算账户的。

第四十二条

账户撤销的处理

(一)单位客户主动撤销银行结算账户的，须填写《撤销银行结算账户申请书》，加盖单位公章，注明销户原因。审核后按照如下程序办理：

1.开户银行要确认该账户是否有未归还的费用，是否有未归还的贷款、欠息，是否有已承兑的银行承兑汇票和应承付的托收承付凭证如有上述情况之一，不能办理销户手续。

2.开户银行在确认该账户没有其它遗留问题，发出最后一次对单，核对相符后，结清该账户的余额和往来利息。

3.开户银行确认该账户无余额、无积数、无欠息、无欠费。 4.要求单位客户交回未用各种重要空白凭证及结算凭证和开户许可证，经办人员确认该单位客户所有未用重要空白凭证均已退回，并对交回凭证当面切角作废;如有未退回的未用重要空白凭证，单位客户必须注明未退凭证种类及号码，并向开户银行书面申明由此引起的一切损失由单位客户自行负责。

5.单位客户有四十一条第

一、二项情形的，应于 5 个工作日向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。

6.开户银行办理单位银行结算账户撤销应在销户之日起 2 个工作日内向中国人民银行当地支行报告。

(二)对于注册验资账户，若单位客户因各种原因无法成立预先核准的企业或主动要求撤资，应由单位客户填写《撤销银行结算账户申请书》，并提供工商行政管理部门核发的《企业名称预先核 准通知书》和《公司登记驳回通知书》等验资不成功的证明，会计 师事务所出具的《验资款退出通知书》，并出具开户时的现金缴款单或进账单原件。已出具过银行询征函的，应要求退回询征函原件。

验资账户内资金必须全部按照缴款时的方式及金额原路返回，注册验资资金是转账存入的，销户时则应转入原出资人账户，不得转入其它账户;注册验资资金是以现金方式存入的，出资人需要提取现金的，应出具缴存现金时的现金交款单原件及其有效身份证件。验资款项划转或退回后，应及时办理销户手续。

(三)对开户银行得知单位客户因被撤并、解散、宣告破产或关闭以及注销、吊销营业执照，应通知单位客户办理销户手续，自通知发出之日起 3 天后，如单位客户仍未办理销户手续，开户银行有权停止该账户的对外支付。

第四十三条

开户银行对一年(按对年对月对日)未发生收付活动(计息入除外)且未欠开户银行债务的单位银行结算账户,定期进行清理，通知单位客户自发出通知之日起 30 日内办理销户手续，逾期视同自愿销户。未划转款项在年终决算前按存款 账户抄列清单，经会计主管审查批准后，转入“久悬未取专户”管理。对存款人要求支取原账户款项的，由存款人向开户银行出具合法拥有账户支配权的证明文件，经审查确认后核对账务，补办销户手续，结清余款。

第四十四条 开户银行负责银行结算账户开立和使用的管理， 监督和检查其执行本实施细则的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。

第四十五条 银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照本实施细则的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行结算账户管理档案，按会计档案进行管理。银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10 年。

第四十六条

开户银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性;对不符合本实施细则规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况，应及时报告中国人民银行当地支行。开户银行应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。

第五章

罚 则

第四十七条

单位客户开立、撤销银行结算账户，不得有下列行为：

(一)违反本实施细则规定开立银行结算账户。

(二)伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户。

(三)违反本实施细则规定不及时撤销银行结算账户。 第四十八条

单位客户使用银行结算账户，不得有下列行为：

(一)违反本实施细则规定支取现金。

(二)利用开立银行结算账户逃废银行债务。

(三)出租、出借银行结算账户。

(四)从基本存款账户之外的银行结算账户转存入、将销货 收入存入或现金存入单位信用卡账户。

(五)法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其它开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行。

第四十九条

开户银行在银行结算账户的开立中，不得有下列行为：

(一)违反本实施细则规定为单位客户多头开立银行结算账户。

(二)明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。

中国人民银行当地支行查实有上述所列行为之一的，按《人民币银行结算账户管理办法》规定，给予警告，并处以 5 万元以上 30 万元以下的罚款;对该支行直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分;构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

第五十条 银行在银行结算账户的使用中，不得有下列行为：

(一)提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户。

(二)违反规定为单位客户支付现金或办理现金存入。

(三)超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料。

中国人民银行当地支行查实有上述所列行为之一的，按《人民币银行结算账户管理办法》规定，给予警告，并处以 5000 元以上 3 万元以下的罚款;对该支行直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分;构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

第六章 附

则

第五十一条 第五十二条

本实施细则由总行负责解释、修订。 本实施细则自印发之日起执行。

第五篇：中国建设银行人民币单位银行结算账户管理实施细则xiti

人民币银行结算账户管理

一、单选

1、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入(B)管理。 A、个人银行结算账户 B、单位银行结算账户

2、单位客户开立(B)，必须与开户行签订《单位银行结算账户管理协议》 A、注册验资、增资验资临时存款账户除外的单位银行结算账户 B、所有的单位银行结算账户

3、单位客户因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户是(A ) A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户

4、关于《单位银行结算账户开户申请书》规定正确的有(B ) A、注册验资、增资验资临时存款账户不用填写 B、所有的单位银行结算账户必须填写

5、独立核算的附属机构开立基本存款账户时，应出具(A) A、其主管部门的基本存款账户开户许可证和批文。 B、其主管部门的批文

6、开户行应严格审核申请开立基本存款账户的单位客户所提交的证明文件，必要时可由(C )到单位客户的经营(办公)场所进行实地核实并向工商行政管理等主管部门核实单位客户提交的证明文件的真实性。

A、会计经办人员 B、会计主管 C、客户经理 D、人民银行开户人员

7、单位客户因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户是(B)。

A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户

8、同一单位客户在金融机构只能开立一个(A )

A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户。

9、单位客户从其基本存款账户开户行取得的贷款，通过(A) 核算。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户

— 1 —

10、党、团、工会设在单位的组织机构经费应开立(C)。

A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户

11、信托基金专户的存款人名称应为(A)全称。 A、受托人(即信托投资公司)

B、委托人

12、(D)是单位客户因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户

13、无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称为(A) A、由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成。 B、营业执照记载的经营者姓名

14、单位银行结算账户名称使用规范化简称的，其简称在(B)中约定。 A、《银行结算账户开户申请书》 B、《银行结算账户管理协议》

15、经营地与注册地不在同一行政区域的单位客户，在异地开立基本存款账户的，应出具(A )

A、注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。 B、注册地中国人民银行分支行的已开立基本存款账户的证明。

16、为单位客户开立一般存款账户和非预算单位专用存款账户的，开户行经审核开户申请书、相关证明文件等开户资料无误后应直接办理开户手续，并于开户之日起(C ) 向中国人民银行当地分支行报备。

A、2个工作日内 B、3个工作日内 C、5个工作日内

17、(A)对单位银行结算账户进行年检。 A、开户行应根据中国人民银行当地分支行的规定 B、中国人民银行当地分支行

18、根据《中华人民共和国企业破产法》(试行)及相关法律法规的规定成立清算组的，清算组可持人民法院的批文申请开立(D)

A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户

19、有关单位银行结算账户开立、变更、撤销的所有相关资料均应(A) A、按照会计档案进行专夹保管。 B、 随当日传票装订

— 2 —

20、账户销户后可将相关资料装订，保管期限为银行结算账户撤销后(B)。 A、五年 B、十年

21、业务支出账户除从其(A)拨入款项。 A、基本存款账户

B、收入汇缴帐户 22、临时存款账户期限正确的有(A)

A、有效期限和展期期限合计最长不得超过2年。 B、有效期限最长不得超过2年(不含展期)。 C、展期的期限最长不得超过2年。

23、结售汇人民币现金专用账户仅限于办理结售汇所得(需)人民币现金的存入或支取。该账户实行(A)

A、余额管理 B、限额管理 C、差额管理

24、临时存款账户到期前(C)，开户银行应通知开户单位前来办理展期或销户手续。 A、5天 B、10天 C、15天 D、30天

25、无

26、单位客户更改名称但不改变开户行及账号的，应于(A)内向开户行提交《变更/撤销单位银行结算账户申请书》申请变更单位客户开户资料。 A、3个工作日 B、5个工作日

27、 注册验资的单位客户经工商行政管理部门核准登记并取得营业执照后，转为基本存款账户或其他单位银行结算账户，但开户行应要求客户(A) A、重新填写开户申请书并复印留存相应开户资料。 B、填写变更申请书并复印留存相应开户资料。

28、对单位客户因被撤并、解散、宣告破产或关闭以及被注销、吊销营业执照而撤销基本存款账户的，开户行应在销户之日(A)起，通过同城票据交换或挂号信件通知单位客户其他银行结算账户的开户银行。

A、2个工作日内 B、3个工作日内 C、5个工作日内

29、以个人身份证件上的自然人名称开立的银行结算账户是(C)

A、基本结算账户 B、单位银行结算账户 C、个人银行结算账户 D、临时结算帐户

— 3 —

二、多选

1、单位银行结算账户按用途分为(ABCD)

A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户。

2、单位客户因向开户行借款需要申请开立一般存款账户时，出具(ABCE) A、借款合同

B、开立基本存款账户规定的证明文件

C、开户许可证 D、加盖其单位公章的正式公函。 E、〈单位银行结算帐户开户申请书〉

3、开户行为单位客户开立的(ABCD)须报中国人民银行核准，经中国人民银行核准后核发开户许可证。

A、基本存款账户 B、临时存款账户(注册验资、增资验资除外)

C、预算单位专用存款账户 D、合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户

4、开户行须向中国人民银行进行报备的单位银行结算账户有(BCD) A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、非预算单位专用存款账户 D、注册验资、增资验资临时存款账户

5、《单位银行结算账户管理协议》上开户行的签章为(AD) A、会计主管签字 B、开户行公章 C、会计主管盖章 D、业务用公章 E、行长签字 F、行长盖章

6、《单位银行结算账户管理协议》上单位客户的签章为(AB ) A、单位公章 B、法定代表人或授权代理人签章 C、法定代表人或授权代理人签字

7、可以申请开立基本存款账户的单位客户(ABCD)

A、非法人企业 B、不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院 C、个体工商户 D、居民委员会、村民委员会、社区委员会

8、单位客户开户资料信息发生变更的，应就变更事项及其内容向银行书面说明。但单位客户的(ABD)不得变更。

A、 类别 B、开户许可证 C、税务登记证 D、营业执照编号

9、对下列(ACDEF)资金的管理与使用，单位客户可以向建设银行分支机构申请开立 — 4 — 专用存款账户。

A、基本建设资金、更新改造资金

B、粮、棉、油收购资金

C、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金

D、政策性房地产开发资金 E、住房基金、社会保障基金 F、财政预算外资金

10、单位客户申请开立专用存款账户，应提交 (ABCD) A、填写“开立单位银行结算账户申请书”

B、开户行出具其开立基本存款账户规定的证明文件 C、基本存款账户开户许可证

D、开立专用存款账户的其他证明文件

11下列(ABC)情况单位客户可向开户行申请开立临时存款账户

A、设立临时机构 B、异地临时经营活动 C、注册验资 D、异地常设机构

12、异地建筑施工及安装单位申请开立帐户，应出具(ABC) A、营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本

B、施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同 C、基本存款账户开户许可证

13、单位客户申请开立注册验资账户规定正确的有(ABCD)

A、应向开户行出具工商行政管理部门核发的《企业名称预先核准通知书》或有关部门的批文。

B、单位客户填写《单位银行结算帐户开户申请书》

C、开户申请书上的企业名称应该为《企业名称预先核准通知书》中载明的企业名称;D、开户申请书上应该有出资人代表或其委托代理人(应出具身份证明及受托资格证明)签章。

14、单位客户在下列(ABCD)情形下，可以在异地开立有关银行结算账户

A、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户的。

B、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。

C、单位客户因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立

— 5 — 专用存款账户的。

D、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。

15、法定代表人或单位负责人授权他人办理账户的开立、变更、撤消时，除出具相应的证明文件外，还应出具(ABC) A、法定代表人或单位负责人的授权书 B、法定代表人或单位负责人身份证件 C、被授权人的身份证件

16、一般存款账户规定正确的有(ABCD) A、办理单位客户借款转存 B、办理借款归还

C、办理其他结算的资金收付

D、该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 17、单位银行卡账户的资金规定正确的有(AB) A、由其基本存款账户转账存入。 B、不得现金存入

C、经人民银行审批后可以办理现金付款业务。 18、不得办理现金支取的账户有(ABC)

A、财政预算外资金专用存款账户 B、证券交易结算资金专用存款账户 C、期货交易保证金专用存款账户 D、临时存款账户 19、信托基金专用存款账户的资金规定正确的有(AB) A、可以接受现金缴存

B、不得办理现金支取。 C、由其基本存款账户转账存入

20、在开户时报中国人民银行当地分支行批准才能支取现金的专用存款账户有(ABCD)

A、基本建设资金

B、更新改造资金

C、政策性房地产开发资金 D、金融机构存放同业资金

E、住房基金

21、(ABC)资金性质的专用存款账户支取现金时不需要报中国人民银行当地分支行批准

— 6 — A、社会保障基金

B、住房基金

C、党、团、工会经费

22、单位银行结算账户正式生效日制度相关规定正确的有(BCDE) A、自正式开立之日起，3日后正式生效 B、正式生效后方可办理对外支付

C、由注册验资的临时存款账户转为基本存款账户的，该基本账户不适用正式生效日制度。

D、借款转存的一般存款账户不适用正式生效日制度。

E、在账户正式生效前，开户行不得向单位客户出售重要空白凭证及其他付款凭证。

23、关于注册验资临时帐户规定正确的有(ABCDE) A、注册验资的汇缴人应与出资人的名称一致。 B、临时存款账户在验资期间只收不付。

C、采用现金缴纳注册验资资金的汇缴人应与填列在现金缴款单上的缴款单位的名称一致;

D、采用票据缴款的汇缴人应与进账单上的出票人名称一致; E、采用信电汇缴款的汇缴人应与收帐通知单上的汇款人名称一致。

24、单位客户从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，开户行应要求其提供下列付款依据(ABCD) A、代发工资协议和收款人清单、奖励证明 B、单位与收款人签订的劳务合同

C、证券公司、期货公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明。 D、单位支付给个人款项的证明。

25、单位客户从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，可以作为付款依据有(ABCDE)

A、债权或产权转让协议 B、借款合同 C、保险公司的证明 D、税收征管部门的证明 E、农、副、矿产品购销合同。

26、单位客户的(ABCD)资料发生变更需要向开户银行提交《变更单位银行结算账户申请书》。

— 7 — A、单位客户的法定代表人或主要负责人 B、住址 C、其他开户资料 D、户名 E、账号

27、不能办理销户的情况有(ABCD)

A、有未归还的记账费用 B、有未归还的贷款、欠息 C、 有浮动余额 D、有建设银行已承兑的银行承兑汇票 E应承付的托收承付凭证

28、销户时对客户未用空白重要凭证的规定正确的有(ABCD)

A、如有且未退回的，单位客户必须注明未退凭证种类及号码，并向开户行申明由此引起的一切损失由单位客户自行负责。

B、经办人员确认该单位客户所有未用空白重要凭证均已退回，并对交回凭证当面切角或打洞作废

C、要求单位客户交回所有未用空白重要凭证

D、单位客户交回未用空白重要凭证作废后登记《重要单证作废登记簿》，并进行表外核算。

29、对于注册验资账户，若单位客户因各种原因无法成立预先核准的企业或主动要求撤资，应审核的相关资料有(ABCDE)

A、单位客户填写的《撤销单位银行结算账户申请书》 B、验资不成功的证明

C、会计师事务所出具的《验资款退出通知书》 D、出具开户时的现金缴款单或进账单原件。 E、已出具过银行询征函的，应要求退回询征函原件。

30、注册验资账户，若单位客户因各种原因无法成立预先核准的企业或主动要求撤资时，退资规定及处理正确的有(ABC)

A、验资账户内资金必须全部按照缴款时的方式及金额原路返回

B、注册验资资金是转账存入的，销户时则应转入原出资人账户，不得转入其他账户 C、注册验资资金是以现金方式存入的，出资人需要提取现金的，应出具缴存现金时的现金交款单原件及其有效身份证件。

31、办理(ABCD)等结算业务可以开立个人银行结算帐户。

— 8 — A、汇兑 B、定期借记 C、定期贷记 D、借记卡

32、开立个人银行结算帐户出具的证明文件有(ABCDE)

A、居民身份证或临时身份证 B、军人身份证件 C、武警身份证件 D、护照 E、港澳居民外来内地通行证

35、下列(ABCDE)款项可以转入个人银行结算帐户

A、继承、增与款项 B、个人贷款转存 C、证券交易结算资金 D、个人债权、产权转让收益 E、投资的本金和收益

三、判断

1、 同一单位客户在金融机构只能开立一个基本存款账户。(Y)

2、对于已在其他银行开立基本存款账户的单位客户，开户行不得为其开立基本存款账户。(Y)

3、开户行可为当地单位客户和符合《办法》规定的异地(跨省、市、县)单位客户开立银行结算账户。(Y)

4、非预算管理的事业单位申请开立基本存款账户时，应出具的证明文件是政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书 (N)

5、开户行应依法为单位客户的银行结算账户信息保密，因此有权拒绝任何单位或个人查询。(N)

6、军队、武警团级(含)以上单位以及分散执勤的支(分)队开立基本存款账户时，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。(Y)

7、单位设立的独立核算的招待所、食堂、幼儿园不能开立基本存款账户(N)

8、对于税务机关要求单位客户先提供基本存款账户账号方可办理税务登记证的，开户行可先为客户办理开户手续生成账号，在补齐税务登记证前可以正式启用该账户。(N)

9、同时缴纳国税、地税的开户申请人，应要求其同时提交国税和地税的税务登记证。(Y)

10、单位客户撤销原基本存款账户后，重新开立基本存款账户时，还应提交“已开立银行结算账户清单” (Y)。

11、单位客户基本存款账户开户行不得为其开立一般存款账户。(Y)

— 9 —

12、单位客户因其他结算需要开立一般存款账户，应出具加盖其单位公章的正式公函，开户行应留存复印件。(N)

13、单位银行卡备用金，包括单位准贷记卡备用金账户和单位贷记卡指定还款账户，且两个账户都不得办理现金收付业务。(Y)

14、委托人与信托投资公司约定单独管理、运用和处分信托财产时，开户行为信托投资公司按照一个委托人设置一个账户的原则开立信托基金专户(N )

15、因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称。(Y)

16、金融机构存放同业资金开立的帐户纳入单位银行结算管理(Y)

17、财政预算外资金开立银行结算帐户，出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证及财政部门的证明。(Y)

18、单位银行卡备用金账户应通过《人民币帐户管理系统》向人民银行报备。(Y)

19、单位客户申请开立注册验资账户的，应向开户行出具工商行政管理部门核发的《企业名称预先核准通知书》或有关部门的批文。(Y)

20、单位客户申请开立单位银行结算账户时，必须由法定代表人或单位负责人直接办理。(N )

21、临时存款账户有效期满且未提前办理展期手续和有效期限与展期期限合计达2年而仍需使用的，应要求单位客户办理销户手续，并根据有关开户证明文件重新申请开立。(Y)

22、因经营需要可以在异地办理收入汇缴和业务支出的单位客户在异地开立专用存款账户(Y)

23、账户管理的各类申请书上，必须由会计主管签署相关意见，并加盖业务用公章。(Y)

24、开户行为单位客户开立的单位银行结算账户的名称应与单位客户出具的申请开户的证明文件的名称全称相一致。(Y)

25、有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称应与其营业执照的字号相一致;(Y)

26、单位客户开立注册验资账户，其预留印鉴使用《企业名称预先核准通知书》中记 — 10 — 载的出资人代表或其委托代理人的个人签章，也可同时使用两者的个人签章。(Y)

27、清算组只能在银行开立一个临时存款账户，不得开立除临时存款账户外的其他银行结算账户。(Y)

28、收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。(Y)

29、单位客户更换印鉴时，必须交回所有盖有旧印鉴的建设银行重要空白凭证，开户行登记作废重要空白凭证登记簿，并将收回的盖有旧印鉴的支付凭证应当面切角或打洞作废。(Y)

30、临时存款账户需要人民银行当地分支机构审批才能支取现金。(N)

31、单位客户需要延长临时存款账户期限的，必须于账户到期前向开户行提交正式公函申请，开户行审批后报人民银行当地分支行核准后办理展期。 (Y)

32、临时存款账户有效期(含展期)满，开户行停止为该账户办理各种支付结算业务。(Y)

33、从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向开户银行提供完税证明。(Y)

34、单位客户主动撤销银行结算账户的，须填写《撤销单位银行结算账户申请书》，注明销户原因。(Y)

信托基金专用存款账户的单个信托或信托计划届满之后，账户仍有余额的，受托人应按信托合同的约定处理，并及时撤销账户。

单个信托或信托计划应故未设立的，信托投资公司应及时清理撤销该信托财产专户，并将信托财产专户中的资金余额返回原委托人。

信托基金是指信托投资公司为受托的信托财产开立的专用存款账户，区分于信托公司的固有财产。

委托人与信托投资公司约定单独管理、运用和处分信托财产时，开户行为信托投资公司按照一个信托文件或某一特定信托计划设置一个账户的原则开立信托基金专户，并

— 11 — 对应于不同账号。

信托基金专户申请书应载明：拟开立信托基金专户的全称;信托目的;受托人的姓名(或者名称)、住所。此外，开户行经委托人同意可载明信托期限、委托人的姓名(或者名称)和住所、信托利益的支付形式、信托终止事由等事项。

收入汇缴资金和业务支出资金，是指可开立基本存款账户的单位客户附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称。

第十七条 合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入专用存款账户管理。

开户行对申请开立人民币特殊账户的合格境外机构投资者所提供的国家外汇管理部门的批复文件审核无误后，可为其开立人民币特殊账户。

第十八条 已具备办理结售汇业务资格、但尚未获准开办人民币业务的外资银行因办理结售汇业务所开立的结售汇人民币资金账户纳入专用存款账户管理。开户行对申请开立结售汇人民币资金账户的外资银行所提供的中国人民银行批复文件审核无误后，可为其开立结售汇人民币现金专用存款账户。

收入汇缴和业务支出专户的预留签章名称应与其账户名称一致，单位客户可通过在其预留签章上加注编号的方式来区别下属非独立核算单位和其隶属单位。

30、信托基金专用存款账户与信托投资公司固有财产账户之间不得办理款项划转，但信托投资公司因管理信托财产所垫付的费用、应收取的手续费或佣金的支付出外;31、不同信托基金专用存款账户之间不得办理款项划转，但依据信托文件约定不同信托项下的财产可进行交易时除外。

对开户行得知单位客户因被撤并、解散、宣告破产或关闭以及被注销、吊销营业执照，应通知单位客户办理销户手续;自通知发出之日起3天后，如单位客户仍未办理销户手续，开户行有权停止该账户的对外支付。

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