财务审计管理办法

第一篇：财务审计管理办法

社团财务部财务管理办法

为进一步规范社团财务管理，深化社团财务改革，完善财务监督机制，提高社团资金利用效率，不断推进财务公开进程，努力提高财务管理水平和服务质量，注重提高本部门与其他部门的联系，协调解决相关问题，提高效率，推动社团发展，制定本办法。

一、 校学生社团联合会财务部制度管理办法

1、 校学生社团联合会财务部人员编制6～8人;

2、 对各协会财务组提供有效指导和积极引导;

3、 负责审核各协会的活动财务预算;

4、 校学生社团联合会财务部每月月末进行一次账务核对;

5、 校学生社团联合会财务部每进行若干次财务人员专业技能培训;

6、 校学生社团联合会财务部每学期末编制财务分析表，分析财务状况及其利用效率;

7、 校学生社团联合会财务部负责各协会的会费管理以及外来资金、报名费、固定资产的管理;

8、 校学生社团联合会财务部每月月初或月末召开一次各协会财务组成员会议，公布各协会财务状况;

9、 校学生社团联合会财务部接受校团委、社团联合会的管理以及各部门、协会的监督;

10、 校学生社团联合会主席团及各部门的办公用品、日常用品由社团联合会财务部统一采购。

二、各协会财务管理办法

1、 各协会必须设有财务组，各协会负责人不得兼任财务组职务;

2、 各协会采购必须有两人及以上组成，且其中必须有财务组人员;

3、 各协会财务组对本协会的财务以及固定资产定期进行登记，期末报送财务部进行核算;

4、 各协会举办活动策划书必须有书面财务预算报告及明细表;

5、 发票应及时报销(一月之内有效);

6、 各协会举办的活动有现金活动的，必须有财务组人员参与;

7、 各协会举办各类活动，经费一般不允许提前预支;

8、 各协会举办活动，经费一律不得超过预算;

9、 活动财务结算时各协会须向校学生社团联合会财务部提交详细活动开支清单。

三、对报账的管理办法

1、记账工作由三人组成，单周报账;

2、校社联财务部每单周周五下午5：20—6：20在社联办公室报账;

3、各社团财务采取先垫付后凭票报销制度;

4、报账人员必须是各协会的财务组人员，必要是会长参加;

5、报账发票要有经手人和证明人的签字并注明采购目的、用途;

6、活动费用单张票据低于100元直接由财务部部长审核并签字，在100—200元之间由主席审核并签字，总额超过200元必须有校团委老师的审批意见。

7、以下情况校社联财务部有权不予办理发票报销手续：

四、对赞助资金、赞助物和报名费的管理

1、商家支付给协会的第一笔赞助资金，协会须上交50%，由校社联财务部统一管理，活动结束后统一结算;

2、如有赞助物品则按市场折价后记入赞助资金，冲销活动费用;

3、赞助资金多于活动实际支出，多余部分计入本协会会费;

4、报名费收取时必须开具财务部的收款收据;

5、报名费收入在活动预算时必须如实上报财务部，登记入帐。

五、对账簿的管理

1、校社联设三本帐簿，记录日常的收支和财务状况;

2、账簿妥善保管，避免损坏、丢失;

3、记账工作由三人组成;

4、校社联财务部每月月末进行一次财务核对;

5、校团委、校社联主席团定期对账目进行核对、检查。

六、对会费的管理

1、各协会会费交校社联财务部统一管理;

2、各协会日常开支一律从会费中支取;

3、会费收取时必须开具校社联财务部统一的收款收据，校社联财务部核实各协会上交的收款收据确认无误后，登记入账;

4、各协会不论大小、会费多少，校学生社团联合会一律从会费中提取20%的统筹金。

七、对固定资产的管理

1、各协会固定资产由校学生社团联合会财务部统一登记造册和管理;

2、各协会举办活动如需使用需在活动主办前三天提出书面申请，注明名称、数量和归还期，校社联财务部在收到申请两天内必须给予答复，活动期间如有损失由工作人员赔偿;

3、校社联财务部每学期对各协会固定资产进行一次清查。

八、对活动奖金的管理

1、校学生社团联合会财务部规定各协会活动奖金标准为： 一等奖一般不得高于50元，

二等奖一般不得高于30元，

三等奖一般不得高于20元。

2、大型活动的奖金视具体情况而定，但必须经校学生社团联合会财务部审批方有效。

九、奖惩办法

对财务状况良好的协会：

1、补助适当活动经费;

2、优先考虑参加年终优秀社团评选;

3、给相关协会负责人一定的物质奖励。

对财务状况较差的协会：

1、首先取消其年终评优资格

2、在会长级例会给予通报批评

3、以及其他惩罚行为

十、本办法自公布之日起正式生效，其他财务管理办法参照2008年颁布的《安徽科技学院学生社团联合会财务部管理办法》执行。

十二、本办法最终解释权归校学生社团联合会财务部。

校学生社团联合会财务部

2009年11月6日

第二篇：财务会计类——财务印鉴管理办法

财务印鉴管理办法

为使公司的财务印鉴管理工作规范化、程序化、制度化，根据本单位实际工作情况，特制定本办法。

一、印章的保管

1、公司财务专用章、合同专用章及发票专用章的保管工作由计划财务部负责。印章必须由专人保管。印章保管人要以高度的责任心确保印章的安全。

2、印章保管人在离职或岗位调动时，应将保管的印章移交公司领导另行指定的专人，并办理移交保管手续。

3、个人名章必须由本人或其授权人员保管。

4、严禁一人保管支付款项所需的全部印章和票据。

5、任何人不得私刻印章。

二、印章的使用

1、出纳人员根据合同及经各级审批通过的《收款通知书》开具发票，再由发票专用章保管人进行核对，核对无误发票专用章保管人方可用印。

2、出纳人员根据经各级审批通过的《支票联系单》开具银行付款凭证，交由财务专用章保管人进行核对，核对无误财务专用章保管人方可用印;最后由银行个人名章本人或其授权人员核对后用银行印鉴个人名章。

3、如果收到客户银行支票等需用印银行单据，财务专用章保管人根据经各级审批通过的《收款通知书》，核对无误财务专用章保管人方可用印;最后由银行个人名章本人或其授权人员核对后用银行印鉴个人名章。

4、合同专用章保管人根据经各级审批通过的《合同(协议)会签单》及经办人填写的《用印申请表》方可用印，并做好记录。

第三篇：财务制度、财务管理、财产管理

高湾中学管理制度汇编

财 务 制 度

一、学校财务管理工作必须贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针。

二、财务工作在校长领导下由财会人员具体负责各项活动的开展。保证经费、财物等为教育教学工作服务。

三、学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收费;各项收费严格按国家规定的收费范围和标准执行，并使用符合国家规定的合法票据;各项收入全部纳入学校预算，统一管理。

四、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准。由领导审批后方可支出。

五、专项基金要做到专款专用，不能挪作他用。

六、财务管理人员对票据、存款妥善保管，及时清理结算，不得挂帐，现金要及时存入银行，根据需要规范支取。丢失遗失责任自负。

七、财产管理人员要建立使用帐目。定期不定期进行清查盘点，保证帐目清楚、帐物相符。损废财产经领导审批后核销。1

财务管理人员职责

一、财会人员要认真学习财务管理法规，廉洁奉公，自觉抵制行业不正之风。

二、按国家财会制度，认真记好帐，做到收支合理，手续齐全，帐目清楚，日清月结，按期报帐。

三、遵守各项收支制度，把握费用开支范围、开支标准，分清资金渠道，合理使用资金。

四、财会人员应遵守国家财务纪律，对于弄虚作假、营私舞弊、欺骗上级等违法乱纪行为，财会人员必须坚决抵制。

五、帐款分开管，管钱不管帐，民主理财，定期向全校教职工公布经费使用情况。定期向领导汇报经费收支情况。

财产管理人员职责

一、学校财产由财产管理人员验收后登记造册入帐，并编号。

二、办公用品，教学仪器等由专人管理，要分类，登记造册，若有损失、丢失等情况要追究保管责任，严重者要照价赔偿。

三、借用财产，个人应办理借用手续，并按期归还，损坏者照价赔偿。领借消费品，要进行领借登记。

四、每学期和每年要对各种财产的使用进行一次清查，对损坏或丢失的要追究责任按规定赔偿。

五、各种财产报废的，无论何种原因，报学校领导批准后方可核销。

六、教职工因调离学校等，要监督其办好交还手续。

第四篇：浙江省省级科技计划项目验收财务审计管理办法（试行）

第一条 为了进一步加强科技专项经费的管理和监督，规范科技专项经费使用，保障项目承担单位科技项目专项经费预算执行和决算编制的真实、合法，根据《浙江省省级科技项目经费管理暂行办法》和《浙江省科技计划项目验收管理(暂行)办法》相关规定，制定本办法。

第二条 本办法所指财务审计是指科技项目在结题验收前对合同规定的研发总经费收支情况和经济指标完成情况进行审计。

第三条 本办法适用范围：财政经费分期补助20万元(含20万元)以上的科技项目，事后补助和贷款贴息科技项目。

第四条 对以分期补助方式资助的科技项目进行财务审计的，审计内容主要包括：

(一)项目合同经费预算执行情况。项目财政经费是否按时下拨，配套、自筹经费是否足额到位;

(二)项目合同经费预算使用情况。经费使用是否合理、合法，有无截留、挪用、浪费和违反财经纪律的行为;

(三)项目经费管理情况。项目经费是否单独建账、独立核算，项目完成后的决算编制是否真实、可靠，有无弄虚作假现象。

第五条 对事后补助和贷款贴息方式资助的科技项目进行审计的，审计内容主要包括：

(一)对照《浙江省省级科技成果转化产业化项目事后补助和贷款贴息经费管理办法(试行)》规定的核定范围，提出是否属于技术开发支出和贷款范围的审计意见，并对决算编制的总体情况进行评价;

(二)对技术开发支出或贷款付息原始凭证的真实性进行审计。

第六条 项目合同预算有变更的，按经批准的变更预算进行审计。项目合同涉及经济指标任务的，应当对相关经济指标的完成情况进行审计。

第七条 科技项目验收财务审计委托中介机构办理。

省科技行政部门受理项目验收申请后，以书面形式向会计师事务所提出审计委托书，并提供相关的验收资料。 会计师事务所在接到委托书之日起10个工作日内完成审计事宜，特殊情况一般不超过15个工作日。

第八条 省科技行政部门建立会计师事务所中介机构数据库，并根据审计信用和质量，进行目录制动态管理。

会计师事务所的选择采取自愿申请、资格审核确认的办法。

第九条 申请省级科技项目财务审计工作的会计师事务所应当具备以下条件：

(一)具备独立执业资格，成立3年以上，近3年内无不良记录;

(二)注册会计师占职工总人数的比例不低于20%，职工人数在20人以上;

(三)熟悉科技经费管理的相关政策规定和要求。

第十条 审计工作要求：

(一)会计师事务所在接到审计委托书后，根据项目的具体情况和要求组成审计小组，人数不得少于2名注册会计师，提前2天向被审计单位发出审计通知，以便做好审计前的准备工作。

(二)审计小组应当赴被审计单位进行实地审计。审计时可以先召开有关人员会议，提出项目审计要求;听取项目实施情况的介绍，了解项目实施的具体情况。必要时可向有关人员作进一步的调查了解。

(三)审计工作应当认真查阅会计账簿、凭证、报表及相关资料，察看现场，检查账物是否相符。审计情况需认真做好记录。对纳入审计的科学仪器设备等主要原始凭证加盖审计专用章，注明审计用途。

(四)根据审计结果，出具科技项目验收财务审计报告。审计报告应当如实反映专项经费投入、使用、管理情况以及审计应当披露的其他事项。

第十一条 省科技行政部门根据审计结果确定是否予以组织验收。对不符合要求的，应当向项目承担单位提出整改意见，整改措施不落实的不予以验收，并根据《浙江省省级科技项目经费管理暂行办法》等相关规定，提出处理意见。 第十二条 对以分期补助方式资助、补助额度在20—50万元(含20万元)之间的科技项目，项目承担单位有内审资格的，可参照本办法由内审机构进行项目财务审计。

第十三条 财政补助20万元以下和小额资助项目，在项目完成后应当编制经费决算。经费决算应对设备费、材料费、测试化验加工费、合作协作与交流费等主要支出提供相关明细。

第十四条 委托会计师事务所进行审计发生的费用纳入省科技项目管理工作经费预算，由省科技厅统一支付。面上项目一般不超过2000元，重点项目一般不超过2500元，重大项目一般不超过3500元。

委托内审机构进行审计发生的费用在被审计项目管理费中支出。 第十五条 科技项目审计工作必须依法审计，严格执行审计准则。审计人员应当忠于职守，坚持原则，客观公正，实事求是，廉洁奉公。审计时不得向被审计单位收取任何费用。

第十六条 审计单位和审计人员在项目财务审计中涉及的企业技术秘密，应当按照有关规定要求进行保密，并按照有关规定要求进行审计。对审计中知悉的国家秘密，负有保密义务。

第十七条 本办法自2008年11月1日起施行。

第十八条 本办法由省科技行政部门负责解释。篇二：浙江省省级科技计划项目验收财务审计管理办法(试行)2008 浙江省科学技术厅关于印发《浙江省省级科技计划项目验收财务审计管理办法(试

行)》的通知

浙科发计〔2008〕241号

各市、县(市、区)科技局，省有关部门，有关高校、科研院所，杭州国家高新技术产业开发区，各省级高新技术产业园区管委会：

为进一步加强科技经费的管理，确保科技项目经费专款专用，提高项目经费使用绩效，根据《浙江省省级科技项目经费管理暂行办法》和《浙江省科技计划项目验收管理(暂行)办法》相关规定，制订了《浙江省省级科技计划项目验收财务审计管理办法(试行)》，现印发给你们，请认真贯彻执行。

二○○八年九月二十七日

浙江省省级科技计划项目验收财务审计管理办法(试行)

第一条 为了进一步加强科技专项经费的管理和监督，规范科技专项经费使用，保障项目承担单位科技项目专项经费预算执行和决算编制的真实、合法，根据《浙江省省级科技项目经费管理暂行办法》和《浙江省科技计划项目验收管理(暂行)办法》相关规定，制定本办法。

第二条 本办法所指财务审计是指科技项目在结题验收前对合同规定的研发总经费收支情况和经济指标完成情况进行审计。

第三条 本办法适用范围：财政经费分期补助20万元(含20万元)以上的科技项目，事后补助和贷款贴息科技项目。

第四条 对以分期补助方式资助的科技项目进行财务审计的，审计内容主要包括：

(一)项目合同经费预算执行情况。项目财政经费是否按时下拨，配套、自筹经费是否足额到位;

(二)项目合同经费预算使用情况。经费使用是否合理、合法，有无截留、挪用、浪费和违反财经纪律的行为;

(三)项目经费管理情况。项目经费是否单独建账、独立核算，项目完成后的决算编制是否真实、可靠，有无弄虚作假现象。

第五条 对事后补助和贷款贴息方式资助的科技项目进行审计的，审计内容主要包括：

(一)对照《浙江省省级科技成果转化产业化项目事后补助和贷款贴息经费管理办法(试行)》规定的核定范围，提出是否属于技术开发支出和贷款范围的审计意见，并对决算编制的总体情况进行评价;

(二)对技术开发支出或贷款付息原始凭证的真实性进行审计。

第六条 项目合同预算有变更的，按经批准的变更预算进行审计。项目合同涉及经济指标任务的，应当对相关经济指标的完成情况进行审计。

第七条 科技项目验收财务审计委托中介机构办理。

省科技行政部门受理项目验收申请后，以书面形式向会计师事务所提出审计委托书，并提供相关的验收资料。 会计师事务所在接到委托书之日起10个工作日内完成审计事宜，特殊情况一般不超过15个工作日。

第八条 省科技行政部门建立会计师事务所中介机构数据库，并根据审计信用和质量，进行目录制动态管理。

会计师事务所的选择采取自愿申请、资格审核确认的办法。

第九条 申请省级科技项目财务审计工作的会计师事务所应当具备以下条件：

(一)具备独立执业资格，成立3年以上，近3年内无不良记录;

(二)注册会计师占职工总人数的比例不低于20%，职工人数在20人以上;

(三)熟悉科技经费管理的相关政策规定和要求。

第十条 审计工作要求：

(一)会计师事务所在接到审计委托书后，根据项目的具体情况和要求组成审计小组，人数不得少于2名注册会计师，提前2天向被审计单位发出审计通知，以便做好审计前的准备工作。

(二)审计小组应当赴被审计单位进行实地审计。审计时可以先召开有关人员会议，提出项目审计要求;听取项目实施情况的介绍，了解项目实施的具体情况。必要时可向有关人员作进一步的调查了解。

(三)审计工作应当认真查阅会计账簿、凭证、报表及相关资料，察看现场，检查账物是否相符。审计情况需认真做好记录。对纳入审计的科学仪器设备等主要原始凭证加盖审计专用章，注明审计用途。

(四)根据审计结果，出具科技项目验收财务审计报告。审计报告应当如实反映专项经费投入、使用、管理情况以及审计应当披露的其他事项。

第十一条 省科技行政部门根据审计结果确定是否予以组织验收。对不符合要求的，应当向项目承担单位提出整改意见，整改措施不落实的不予以验收，并根据《浙江省省级科技项目经费管理暂行办法》等相关规定，提出处理意见。

第十二条 对以分期补助方式资助、补助额度在20—50万元(含20万元)之间的科技项目，项目承担单位有内审资格的，可参照本办法由内审机构进行项目财务审计。

第十三条 财政补助20万元以下和小额资助项目，在项目完成后应当编制经费决算。经费决算应对设备费、材料费、测试化验加工费、合作协作与交流费等主要支出提供相关明细。 第十四条 委托会计师事务所进行审计发生的费用纳入省科技项目管理工作经费预算，由省科技厅统一支付。面上项目一般不超过2000元，重点项目一般不超过2500元，重大项目一般不超过3500元。

委托内审机构进行审计发生的费用在被审计项目管理费中支出。

第十五条 科技项目审计工作必须依法审计，严格执行审计准则。审计人员应当忠于职守，坚持原则，客观公正，实事求是，廉洁奉公。审计时不得向被审计单位收取任何费用。

第十六条 审计单位和审计人员在项目财务审计中涉及的企业技术秘密，应当按照有关规定要求进行保密，并按照有关规定要求进行审计。对审计中知悉的国家秘密，负有保密义务。

第十七条 本办法自2008年11月1日起施行。

第十八条 本办法由省科技行政部门负责解释。篇三：浙江省省级科技计划项目验收财务审计管理办法(试行)(征求意见稿) 浙江省省级科技计划项目验收财务审计管理办法(试行)(征求意见稿)

二○○八年六月

第一条 为了进一步加强科技专项经费的管理和监督，规范科技专项经费使用，保障项目承担单位科技项目专项经费预算执行和决算的真实、合法，根据《浙江省科技项目经费管理暂行办法》和《浙江省省级科技计划项目验收管理暂行办法》相关规定，制定本办法。

第二条 本办法所指财务审计是指在项目结题验收前对科技计划项目研发总经费的收支情况和经济指标的完成情况进行审计。

第三条 本办法适用范围：财政经费分期拨款20万元(含)以上的科技项目，事后补助和贷款贴息科技项目。

第四条 对以分期拨款方式资助的科技项目进行财务审计的，审计内容主要包括：

(一)项目合同经费预算执行情况。项目财政资金是否按时下拨，配套、自筹资金是否足额到位;

(二)项目合同经费预算使用情况。项目资金使用是否合理、合法，有无截留、挪用以及浪费和违反财经纪律行为;

(三)对照项目合同要求，相关经济指标的完成情况;

(四)项目经费管理情况。是否按项目设立独立账户或设置专项应付款进行核算，项目完成后的决算编制是否真实、可靠，有无弄虚作假现象。

合同预算有变更的，按经批准的变更预算进行审计。

第四条 对事后补助和贷款贴息项目进行审计的，审计内容主要包括：

(一)对经费决算申报书中发生的技术开发支出或贷款付息情况的真实性进行审计。

(二)对照《浙江省省级科技成果转化产业化项目事后补助和贷款贴息经费管理办法(试行)》规定的核定范围，提出是否属于科技支出和贷款范围的审计意见，并对决算编制的总体情况进行评价。

第五条 科技项目财务审计委托中介机构办理。

项目验收申请受理后，省科技厅以书面形式向会计师事务所提出审计委托书，并提供相关的验收资料。

会计师事务所在接到委托书之日起10个工作日天内完成审计事宜，出具审计报告(样式见附件1)，特殊情况一般不超过15个工作日。

第六条 省科技行政部门建立会计师事务所中介机构数据库，并根据审计信用和质量，进行目录制动态管理。

会计师事务所的选择采取自愿申请、资格审核确认的办法。

第七条 申请省级科技项目财务审计工作的会计师事务所应当具备以下条件：

(1)具备独立执业资格，成立3年以上，近3年内无不良记录; (2)注册会计师占职工总人数的比例不低于30%，职工人数在30人以上;

(3)熟悉科技经费管理的相关政策规定和要求。 第八条 审计工作要求：

(一)会计师事务所在接到审计委托书后，根据项目的具体情况和要求组成审计小组，人数不得少于2名注册会计师，提前2天向被审计单位发出审计通知，以便做好审计前的准备工作。

(二)审计小组应当赴被审计单位进行实地审计。审计时可以先召开有关人员会议，提出项目审计要求;听取项目实施情况的介绍，了解项目实施的具体情况。必要时可向有关人员作进一步的调查了解。

(三)审计内容包括：检查项目合同;审查项目决算;查阅会计账簿、凭证、报表及相关资料;察看现场、检查帐物是否相符。审计情况需认真做好记录。对纳入审计的主要支出凭证加盖审计专用章。

(四)根据审计结果，出具科技项目经费专项审计报告(参考样式见附件2)。审计报告应当如实反映专项资金投入、使用、管理情况以及审计应当披露的其他事项。

第九条 被审单位对审计意见和建议应当认真研究。需要进行整改的，按要求提出整改措施，调整决算编制。整改措施不落实的项目不得验收。

第十条 科技项目审计工作必须依法审计，严格执行审计准则。审计人员应当忠于职守，坚持原则，客观公正，实事求是，廉洁奉公。审计时不得向被审单位收取任何费用。 第十一条 财政经费拨款20—50万元(含)以分期拨款方式资助的科技项目，项目承担单位有内审资格的，可参照本办法执行。由内审机构进行项目财务审计。 第十二条 财政拨款20万元以下和小额资助项目，在项目完成后应当进行经费决算。经费决算应当对设备费、科研用材料费、测试化验费和合作研发费等主要支出参照本办法审计报告参考样式，提供相关支出明细。

第十三条 委托会计师事务所进行审计发生的费用纳入省科技项目管理工作经费预算，由省科技厅统一支付。面上项目一般不超过2000元，重点项目一般不超过2500元，重大项目一般不超过3500元。

委托内审机构进行审计发生的费用在被审计项目管理费中支出。

第十四条 审计单位和审计人员在项目财务审计中涉及的企业技术秘密，应当按照有关规定要求进行保密，并按照有关规定要求进行审计。对审计中知悉的国家秘密，负有保密义务。

第十五条 本规定自公布之日起执行。

第十六条 本规定由省科技厅负责解释。 浙江省科技计划项目经费

专项审计报告参考样式

审计报告

审计编号

(被审计单位名称)：

我们接受委托，审计了贵公司(校、所)于×年×月×日至×年×月×日承担的浙江省科技计划项目(以下简称“科研项目”)(项目名称)(计划编号)的经费收支使用情况以及“浙江省科技计划项目合同书”(以下简称合同)中“经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的会计资料，我们的责任是在实施审计工作的基础上对科研项目的经费收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《浙江省科技计划项目合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：

一、单位及项目基本情况

(一)单位的基本情况

简述被审计单位基本情况。

科研单位(科研机构、高等学校和其他事业性研究机构)的要素：成立时间，与该科研项目相关的科研配置和主要研究开发人员。

企业(有限责任公司、股份公司、民办非企业)的要素：注册成立的时间、企业性质(或有限公司)，(具体)工商行政管理局颁发企业法人营业执照特征(注册号、注册资本金);法定代表人;公司经营范围;企业地址等。

(二)科研项目基本情况

简述项目基本情况：研究开发的主要目标和任务，主要研究成果以及应用和推广情况。

二、合同有关规定

(一)合同特征：项目申请时间，签定合同时间，签定合同的主体，合同计划编号等。合同经审批有变更的，说明变更情况。

(二)科研项目预算总额。

其中：财政补助经费、市县配套财政补助经费及补助方式;用于该科研项目的自筹经费和科技贷款投入。各类投入的分期情况和相应的到位时间。

(三)有关用途规定：合同规定的设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费等预算。区分经费不同经费来源的相关预算。

(四)项目执行阶段的经济指标：

合同规定的实现年(实施期总)销售收入，年(实施期总)利税总额，科技成果的推广和应用(临床、服务)情况等。

三、各有关财务经济指标的执行情况

经审计，合同执行情况如下：

(一) 项目投资到位情况：

根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认科研项目各类经费投入的到位情况(金额、时间)。

(二) 项目经费支出情况：

根据相关账簿及凭证，确认该科研项目经费支出情况：

该项目在实施期内实际经费支出总额(对照合同预算提供汇总清单)。其中：设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费以及其他合同规定允许的支出科目的费用分科目汇总，并表述各科目经费支出的具体来源。建议对照合同预算提供对比表单。需要提供明细的科目至少包括：购置、试制设备费用以及租赁外单位设备费用;试验材料费用;测试化验加工费用;合作协作研究开发费用。

(三)经济指标完成情况 1.销售收入情况

根据被审计单位提供的与该科研项目实施相关的销售收入、技术服务收入明细帐单等资

- 5 -篇四：浙江省省级科技计划项目验收财务审计

浙江省省级科技计划项目验收财务审计 管理办法(试行)

第一条 为了进一步加强科技专项经费的管理和监督，规范科技专项经费使用，保障项目承担单位科技项目专项经费预算执行和决算编制的真实、合法，根据《浙江省省级科技项目经费管理暂行办法》和《浙江省科技计划项目验收管理(暂行)办法》相关规定，制定本办法。

第二条 本办法所指财务审计是指科技项目在结题验收前对合同规定的研发总经费收支情况和经济指标完成情况进行审计。

第三条 本办法适用范围：财政经费分期补助20万元(含20万元)以上的科技项目，事后补助和贷款贴息科技项目。

第四条 对以分期补助方式资助的科技项目进行财务审计的，审计内容主要包括：

(一)项目合同经费预算执行情况。项目财政经费是否按时下拨，配套、自筹经费是否足额到位;

(二)项目合同经费预算使用情况。经费使用是否合理、合法，有无截留、挪用、浪费和违反财经纪律的行为;

(三)项目经费管理情况。项目经费是否单独建账、独立核算，项目完成后的决算编制是否真实、可靠，有无弄虚作假现象。 第五条 对事后补助和贷款贴息方式资助的科技项目进行审计的，审计内容主要包括：

(一)对照《浙江省省级科技成果转化产业化项目事后补助和贷款贴息经费管理办法(试行)》规定的核定范围，提出是否属于技术开发支出和贷款范围的审计意见，并对决算编制的总体情况进行评价;

(二)对技术开发支出或贷款付息原始凭证的真实性进行审计。

第六条 项目合同预算有变更的，按经批准的变更预算进行审计。项目合同涉及经济指标任务的，应当对相关经济指标的完成情况进行审计。

第七条 科技项目验收财务审计委托中介机构办理。

省科技行政部门受理项目验收申请后，以书面形式向会计师事务所提出审计委托书，并提供相关的验收资料。 会计师事务所在接到委托书之日起10个工作日内完成审计事宜，特殊情况一般不超过15个工作日。

第八条 省科技行政部门建立会计师事务所中介机构数据库，并根据审计信用和质量，进行目录制动态管理。

会计师事务所的选择采取自愿申请、资格审核确认的办法。

第九条 申请省级科技项目财务审计工作的会计师事务所应当具备以下条件：

(一)具备独立执业资格，成立3年以上，近3年内无不良记录;

(二)注册会计师占职工总人数的比例不低于20%，职工人数在20人以上;

(三)熟悉科技经费管理的相关政策规定和要求。

第十条 审计工作要求：

(一)会计师事务所在接到审计委托书后，根据项目的具体情况和要求组成审计小组，人数不得少于2名注册会计师，提前2天向被审计单位发出审计通知，以便做好审计前的准备工作。

(二)审计小组应当赴被审计单位进行实地审计。审计时可以先召开有关人员会议，提出项目审计要求;听取项目实施情况的介绍，了解项目实施的具体情况。必要时可向有关人员作进一步的调查了解。

(三)审计工作应当认真查阅会计账簿、凭证、报表及相关资料，察看现场，检查账物是否相符。审计情况需认真做好记录。对纳入审计的科学仪器设备等主要原始凭证加盖审计专用章，注明审计用途。

(四)根据审计结果，出具科技项目验收财务审计报告。审计报告应当如实反映专项经费投入、使用、管理情况以及审计应当披露的其他事项。

第十一条 省科技行政部门根据审计结果确定是否予以组织验收。对不符合要求的，应当向项目承担单位提出整改意见，整改措施不落实的不予以验收，并根据《浙江省省级科技项目经费管理暂行办法》等相关规定，提出处理意见。

第十二条 对以分期补助方式资助、补助额度在20—50万元(含20万元)之间的科技项目，项目承担单位有内审资格的，可参照本办法由内审机构进行项目财务审计。

第十三条 财政补助20万元以下和小额资助项目，在项目完成后应当编制经费决算。经费决算应对设备费、材料费、测试化验加工费、合作协作与交流费等主要支出提供相关明细。

第十四条 委托会计师事务所进行审计发生的费用纳入省科技项目管理工作经费预算，由省科技厅统一支付。面上项目一般不超过2000元，重点项目一般不超过2500元，重大项目一般不超过3500元。

委托内审机构进行审计发生的费用在被审计项目管理费中支出。

第十五条 科技项目审计工作必须依法审计，严格执行审计准则。审计人员应当忠于职守，坚持原则，客观公正，实事求是，廉洁奉公。审计时不得向被审计单位收取任何费用。

第十六条 审计单位和审计人员在项目财务审计中涉及的企业技术秘密，应当按照有关规定要求进行保密，并按照有关规定要求进行审计。对审计中知悉的国家秘密，负有保密义务。

第十七条 本办法自2008年11月1日起施行。

第十八条 本办法由省科技行政部门负责解释。篇五：浙江省科技计划项目验收管理(暂行)办法

浙江省科技计划项目验收管理(暂行)办法

第一章 总 则

第一条 为了进一步加强科技计划项目的管理，规范项目验收程序，根据《浙江省科技计划与项目管理暂行办法》(浙科发计〔2002〕79号)、《浙江省科技项目管理程序(试行)》(浙科发计〔2002〕165号)等规定，制定本办法。

第二条 项目验收是科技计划项目管理的基本程序之一，凡经省科学技术厅批准立项、并获得省级科技经费资助的省级各类科技计划项目，在完成合同规定的任务后，均应按本办法申请组织验收。

第三条 科技计划项目验收以《浙江省科技计划项目合同书》为依据，主要对项目任务的完成情况、经费使用情况进行考核和评价。

第四条 项目验收工作应当坚持实事求是、客观公正的原则，保障科技项目验收工作的严肃性和科学性。

第二章 项目验收的内容和方式

第五条 项目验收的主要内容包括： 1.项目合同书规定的各项内容以及技术、经济指标的完成情况; 2.项目合同书确定的总经费、省科学技术厅拨款经费、配套经费及自筹经费的到位情况，项目经费的实际支出情况以及使用的合理性、规范性; 3.项目获得的自主知识产权及取得的经济、社会效益情况; 4.项目实施的组织管理情况。

第六条 项目验收方式分为会议验收、通信评议验收和书面审核验收等三种方式。 会议验收：指由验收组成员采用会议形式，听取项目执行情况介绍、质询等程序，讨论并形成验收意见。 通信评议验收：指通过函审的方式，由验收专家组组长负责，综合各专家的意见，形成验收意见。

书面审核验收：指由主持验收部门审核项目承担单位提供的验收材料，形成验收意见。

第七条 重大项目应当采用会议验收形式进行验收。

重点项目原则上应当采取会议验收形式进行验收。有充分理由的，经批准，可申请书面审核验收。

一般项目可以申请通信评议验收或书面审核验收。申请书面审核验收的，应当提供证明完成合同规定指标要求的技术检测报告等证明材料。

第三章 项目验收的组织

第八条 省科学技术厅负责组织省科技计划项目的验收工作。重大项目、重点项目由综合计划管理部门会同业务主管部门组织验收工作。一般项目由业务主管部门主持验收工作。重点项目和一般项目由市、县(市、区)属单位承担的，省科学技术厅委托市科学技术行政部门主持验收。

第九条 除书面审核验收的项目外，项目验收均应成立验收专家组。验收专家组由相关技术领域的专家、经济、财务专家和科技管理人员组成，相关技术领域的专家不少于三分之一。

省拨经费20万元以上(含20万元)的项目，验收专家组成员不少于7人;省拨经费20万元以下的项目，验收专家组成员不少于5人。相关技术领域的专家、经济、财务专家在省、市科学技术行政部门专家库中随机抽取。

第十条 项目验收专家职责是：技术领域的专家主要负责对项目合同书规定的技术内容和指标的完成情况进行评价;经济、财务专家主要负责对验收项目中的经费管理使用情况和经济社会效益进行评价;科技管理人员主要对验收项目的知识产权和项目的组织实施情况进行评价。

项目验收专家对被验收项目的技术内容负有保密责任，对被审查的技术资料，不得擅自使用或对外公开。项目承担单位对研究内容有保密要求的，可向主持验收部门提出申请。经审核，确有必要的，主持验收部门应当与验收专家组成员签定保密协议，规定保密期限和内容。

第十一条 项目验收实行回避制度。项目承担单位和参加单位人员不能作为验收组成员参加验收工作。

第四章 项目验收的申请

第十二条 项目承担单位需在合同书规定完成日期后三个月内提出验收申请。项目需延

期验收的，项目承担单位应提出书面报告，经项目归口管理部门签署意见后，报省科学技术厅批准。

第十三条 申请项目验收，需提交以下资料： 1.项目验收申请书;

2.浙江省科技计划项目合同书; 3.项目实施工作总结和技术报告; 4.项目经费财务决算报告或财务审计报告; 5.与项目成果有关的重要数据、技术资料、专著、论文和照片资料等; 6.涉及技术、经济指标的有关证明材料包括技术检测报告、用户报告等。

通过省级科技成果鉴定(评审)的，应当同时提交浙江省科技成果鉴定(评审)证书。经省科学技术厅批复同意调整项目任务或指标的，应提供调整批复意见。 第十四条 项目验收申请经逐级审核后，报省科学技术厅或市科学技术行政部门项目主管部门。项目主管部门依据项目合同书对验收资料进行审查。符合验收条件的，签署意见后交综合计划管理部门复核，进行登记编号，批准组织验收。

第十五条 省科学技术厅拨款50万元以上(含50万元)的重大项目，由省科学技术厅委托具备相应能力的内审机构或有资质的审计事务所(会计师事务所)出具项目经费审计报告。重点项目应由项目承担单位的内审机构出具项目经费审计报告，无内审机构的应委托有资质的审计事务所(会计师事务所)出具项目经费审计报告。一般项目由项目承担单位的内审机构或单位财务部门出具项目经费决算报告。

第十六条 科技项目经费审计报告应客观反映该项目总经费以及省科学技术厅拨款经费、地方及部门配套经费、自筹经费等各项资金到位的情况，对照项目合同书预算科目的要求，反映财政拨款经费的实际支出情况。

第五章 项目验收结论及其应用

第十七条 验收结论分为通过验收和不通过验收。

完成或基本完成项目合同确定的任务和技术、经济指标，经费到位且使用合理的项目，通过验收。

凡有下列情况之一的，不通过验收：

①合同规定的主要任务和指标未完成的;

②提供的验收资料、数据不真实的;

③配套经费不落实的;

④经费使用弄虚作假或挪作他用的。

第十八条 凡有下列情况之一的，可申请按结题处置。 1.因不可抗拒因素造成，或因现有水平和条件难以克服或实现的技术，致使项目不能继续或不能完成项目研究开发内容和目标的; 2.项目研究开发的关键技术已由他人公开，致使本研究开发工作成为不必要的。 3.导致项目不能继续实施的其它原因。

要求申请结题处置的项目，应当由项目承担单位书面提出申请，同时提交第十三条第

2、

3、

4、5规定的相关材料，经项目归口管理部门同意后，报省科学技术厅。结余的财政经费按原拨付渠道退回。

任何单位和个人对验收专家组的验收意见持有异议的，应当在公示之日起10日内，书面向省科学技术厅提出。逾期且无正当理由的，不予受理。无异议的，公示期后正式通过验收。

省科学技术厅在接受异议书面材料后，应当对异议内容进行审核。必要时，可组织专家进行调查，提出处理意见。

第二十条 通过项目验收的，由省科学技术厅或市科学技术行政部门出具项目验收证书。

结题的项目由省科学技术厅出具项目结题意见。

未通过验收的项目，项目承担单位应针对存在的问题进行整改，在6个月内再行申请项目验收或申请结题。

第二十一条 市科学技术行政部门应于每年一月和七月，将省科技项目验收情况和验收材料，一式两份，报省科学技术厅综合计划处备案。省科学技术厅视情对市科学技术行政部门部分验收项目进行抽查。

第二十二条 建立科研项目承担单位、承担人的科研信用制度。省科学技术厅将项目验收情况归入省科技项目库，每年分两次在浙江科技网上予以公告。

第二十三条 项目到期无故不申请验收或经科技主管部门通知后仍不及时验收的项目，项目负责人不得再行申报、承担省级科技计划项目，也不推荐申报省级以上科技项目。

项目承担单位对项目执行负有管理责任，如到期无故不申请验收，须承担相应的管理责任。

第二十四条 对提供验收资料、数据不真实、配套经费不落实、经费使用弄虚作假或挪作他用的，项目负责人不得再行申报、承担省级科技计划项目。如有违反国家法律法规行为的，按有关法律法规处理。 第六章 附 则 第二十五条 省科学技术厅提供配套经费的国家项目，按国家规定的办法验收。验收材料一式两份交省科学技术厅备案。 市、县科技行政部门自行立项并获得地方财政经费资助的各类科技计划项目，可参照本办法组织验收。 第二十六条 本办法从2006年1月1日起正式实施。 第二十七条 本办法由省科学技术厅负责解释。

第五篇：转帖]如何做好财务审计管理

随着现代企业制度的建立，现代企业管理己逐步成为一个由人事管理、生产管理、管理、营销管理以及财务会计管理等诸多子系统构成的庞大的系统工程。而财务管理在现代企业经营管理中起着十分关键的作用。为此，本期培训专栏对企业财务管理方面的相关问题进行一一解答

一个企业的健康与否，跟企业的内部控制，特别是财务会计控制的健全和全面有效有关。但财务问题又是一个不断更新、改进的工作，随着企业的发展，财务培训就显得非常重要。我是一个初入门的财务工作者，在接受必要的财务培训之前，想请问您，现代企业在发展中，最受关注的财务问题主要有哪些?并请您对这些最受关注点一一进行分析，以帮助我们这些初入门者方便日后的学习。

现代企业发展中最应该关注的财务管理问题，主要是企业如何做好内部控制的管理，特别是企业财务风险的管理。企业财务管理的风险主要表现在诸多方面，如：http:///?ma

货币风险——货币汇率的波动直接影响企业的业绩;

利率风险——利率的波动可能会增加企业的借款费用和减少投资项目的产出;流动性——如果资产变现能力差，可能会使企业陷入财务危机;

现金周转——现金的回笼速度直接影响着企业对现金的使用效率;

再投资——资金在短期高回报投资项目结束回笼后，可能无法再次获得相同回报的投资机会;

信用风险——客户长期拖欠货款，造成企业现金被大量挤占;

税务风险——缺少一个比较懂得税法的管理者。

这些企业财务管理的风险中，特别是资金流动性方面的风险最为重要。企业运作过程中，可能会产生亏损，但亏损并不一定会使企业倒闭。可是，一个企业如果没有足够的资金，不但无法取得长足的发展，还可能由于无法偿还到期的债务而宣告破产。所以，企业应实时关注现金流。企业现金流主要的关注点是：企业亏损、应收账款、存货等方面。

统计资料表明，发达国家破产企业中的80%，破产时财务账面上仍显示盈利，而导致它们倒闭的主要原因是现金流量不足。我国也不例外，曾是香港规模最大投资银行的百富勤公司和内地珠海极具实力的巨人公司，都亦是在盈利能力良好，但现金净流量不足以偿还到期债务时，引发财务危机而陷入破产境地。可见，良好的盈利能力并非企业得以持续健康发展的充分条件，是否拥有正常的现金流量才是企业持续经营的前提。

有人认为财务会计是一种计量技术，有人认为是一种管理方法。但是随着经济的发展，越来越多的人认为财务会计是企业管理的一种方法，尤其是在企业的资金运用方面发挥着无可比拟的作用，甚至有人断言财务管理将在企业管理中趋于核心地位。不知这种说法是否准确?财务会计在企业管理中究竟起着什么样的作用?如何才能让其作用发挥得更好?

财务会计是现代企业的一项重要的基础性工作，通过一系列会计程序，提供决策有用的信息，并积极参与经营管理决策，提高企业经济效益，服务于市场经济的健康有序发展。随着现代企业制度的建立，现代企业管理己逐步成为一个由人事管理、生产管理、管理、营销管理以及财务会计管理等诸多子系统构成的庞大的系统工程。而财务会计则是各项管理活动的信息支持系统，企业管理者依据财务会计提供的企业经营管理成果，做出各项决策。财务会计的目标则是保证经营管理者受托经营责任的履行和为投资提供有用信息，这凸显了财务会计的价值，表明了财务会计在企业中的重要作用。

企业财务管理具有计划作用、控制作用、监督作用和资本运营作用。人们对财务管理普遍存在两个误区：

一种认为财务管理就是管钱，只要管住钱就可万事大吉，重资金，轻核算。但事实并非如此。在具体管理中，核算有着不可忽视的重要作用，只有加强内部核算，才能真正做到节支降耗，否则，“钱”是管不住的。

另一种则认为财务管理就是管财务部门，把财务部门与其他管理部门割裂开来，财务管理的触角不能延伸到各项管理工作之中。其实这种说法也存在着很大的误解，如果一旦财务部门与其他管理部门割裂开来，那么财务管理就成了无本之木，其作用得不到发挥，形成经营和生产“两张皮”。而这种状况一旦出现在企业管理上，则会带来很大的隐患。

要做好财务管理，除了与其他管理部门密切配合之外，还要有一支高素质的财会队伍。财务工作管理对象特殊，财务人员必须具备较高的业务素质，要在加强会计队伍建设的同时不断加强财务人员的法制观念。会计人员应当按照会计法律、法规和制度的规定进行工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

对于企业来说，财务很重要，而现代财务又是一个“大财务”的概念，涉及到公司上上下下、方方面面。但是公司的管理阶层并非都是财务达人，请问公司的非财务高级管理人员需要掌握哪些现代财务管理技能?如何利用财务信息提高企业经营管理决策水平，并用财务的手段改善公司的内部控制，更好地增进公司的价值，提升管理绩效?

财务管理在现代企业经营管理中起着十分关键的作用。但财务管理并非只是财务部门的事情，实际上，公司的非财务管理人员更需要掌握一定的现代财务管理技能和方法。只有这样，才能有效保证财务工作能按照公司发展目标顺利进行。用财务的手段改善公司内部控制、提高决策水平、增进公司价值、深入理解公司运营的基本观念，也是企业适应日益激烈竞争的必然要求。

非财务人员主要需要掌握财务管理技能，首先要从认识财务的重要性开始，了解财务的主要工作范畴，学会了解财务的一些报表并能通过财务报告(报表)了解企业可能存在的风险点，并学会通过预算管理对企业经营进行有效的监控与考评。

我们公司是一家合资企业，员工人数在200人左右。现在我需要给我们公司的财务总监制定一个培训充电计划，不知什么样的培训计划更合理?培训强度、深度及方向应该如何?培训过后如何衡量本次培训的收益率?在制定计划时应注重什么问题?

中国企业要走向国际化，中国的CFO首先要职业化，中国企业最缺职业化的CFO”。这是国内一位著名企业的财务总监在一次峰会上发出的呼吁。毋庸置疑，财务领导岗位的极端重要性，决定了财务总监CFO必须是一个高标准的职业化人士。所以财务总监的日常充电就显得尤为重要。对于CFO的充电培训，我认为：如果本次培训计划为一天，应主要从意识、观念及理解重要性等方面的培训入手较为合理，基本点为认识财务、了解财务、运用财务报告;如果是两天及以上的培训计划，除了上面三点以外，应加上财务规划(预算)及内部控制方面的设计。同时，在制定计划时要注意人员的选择，这样在培训上会有侧重点且能达到较好的效果。