企业管理会计职能定位论文提纲

论文题目：浦东金桥公司内部审计问题探讨

摘要：1983年,我国开始建立了内部审计制度,迄今为止内部审计在我国已有30多年发展历史。经济发展的同时企业的治理模式和管理体制得到不断完善,但仍有一些企业的治理模式和内部控制存在缺陷,在实际工作中表现为开展内部审计业务不遵循实务标准以及职能定位不清晰等。内部审计职能不能够完全发挥,达不到理想的内部审计效果,很大程度上是因为现有的内部审计制度无法与企业日益增长的风险相适应。我国内部审计经过多年的已经得到了一些发展,但是在具体开展工作过程中仍旧存在许多缺陷,这些缺陷阻碍了我国企业的健康可持续发展。为了加强企业内部控制,完善公司治理结构,更加有效规避经营和财务风险,开展内部审计工作是很有必要的。在现代企业管理制度中,内部审计不仅是公司治理的重要环节,还是企业进行自我约束的手段,内部审计工作的开展可以更有效发现和监督公司治理问题。评价企业内部控制制度,主要是检查内部控制制度存在的问题以及测试内部控制制度执行的有效性等等,这些都是依赖于内部审计工作的有效开展。内部审计在对公司治理和内部控制实施过程中,有助于发现问题并及时提出改正措施,有助于防范企业经营及财务风险。最近几年,我国企业制度不断完善,内部审计机构设置也逐渐清晰,内部审计职能也得到有效发挥。上海浦东新区重点开发的小区中其中一个就是浦东金桥公司,浦东金桥公司已经成为初具规模的新兴产业基地。1995年浦东金桥被推荐为规范化运作的上市公司之一,同时浦东金桥公司通过探索建立了一套公司内部审计体系。虽然公司内部建立了内部审计体系,但是在21世纪初浦东金桥发生了一起约莫1 500万元银行存款被挪用的事件,这一事件的产生是由于内部审计制度上的一系列问题导致,例如没有发挥内部审计的监督作用、内部审计人员考核制度不完善以及内部审计人员责任意识的薄弱等。浦东金桥公司内部审计问题的背后折射出的是当前上市公司内部审计存在的普遍问题。因此,对浦东金桥公司内部审计问题的探讨具有很大的现实意义。本文在梳理相关文献的基础上,对浦东金桥公司内部审计现状进行了系统的描述。提出浦东金桥公司内部审计存在内部审计工作领域狭窄、内部审计监督作用的缺失、公司缺乏对人员的考核制度、公司内部审计技术落后以及内部审计人员责任意识薄弱等五方面的问题。从浦东金桥公司治理结构、公司内部各层次人员对内部审计的认识程度以及内部审计人员素质和水平三方面分析浦东桥公司内部审计问题产生的原因。最终提出建立健全浦东金桥公司财务管理体系、持续发挥内部审计的监督职能、完善内部审计人员考核制度以及提高内部审计人员素质和专业水平四个方面的建议来完善浦东金桥公司内部审计制度。研究结论表明,对浦东金桥公司内部审计案例的研究有助于国内企业借鉴浦东金桥公司案例经验,从而完善企业自身的内部审计制度建设、持续发挥内部审计职能。首先,完善的财务管理体系要求实行会计责任分离制度、会计人员轮岗制、各部门之间的相互监督制度等,创新企业财务管理体系能够最大程度避免财务舞弊现象的发生。其次,扩大内部审计的范围、强化可持续性监督、监督与评价并举、注重后续审计以及创建内部审计质量保证制度都是强化内部审计监督职能的手段,而这些手段为内部审计高质量提供保证。再次,保障内部审计人员独立性、建立内部审计工作评估机制和奖惩制度都有利于完善内部审计人员考核制度,从而提高内部审计工作效率。最后,只有高质量的内部审计人才才能满足内部审计的专业要求,内部审计人员质量不仅可以从人数和素质上来保证,还可以从加强职业道德建设、业务培训和引进高素质人才这三方面来保证内部审计人员的质量。

关键词：内部审计;内部控制;公司治理;委托代理

学科专业：审计硕士（专业学位）

摘要

abstract

1 引言

1.1 研究背景和意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 关于内部审计理论的研究

1.2.2 关于内部审计组织体系的研究

1.2.3 关于内部审计方法的研究

1.2.4 文献述评

1.3 研究思路与方法

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究方法

1.4 本文的基本框架

2 企业内部审计理论概述

2.1 内部审计的涵义和特点

2.1.1 内部审计的涵义

2.1.2 内部审计的特点

2.2 内部审计的构成要素

2.2.1 内部审计的环境

2.2.2 内部审计的方法

2.2.3 内部审计的内容

2.2.4 内部审计的标准

2.3 影响企业内部审计质量的因素

2.3.1 企业内部审计的独立性

2.3.2 企业内部审计的方法和程序

2.3.3 企业内部审计人员的素质

2.3.4 企业内部审计的经济和法律环境

2.3.5 企业内部审计的社会和行业环境

2.4 内部审计理论基础

2.4.1 委托代理理论

2.4.2 公司治理理论

2.4.3 内部控制理论

3 浦东金桥公司内部审计现状及存在的主要问题

3.1 浦东金桥公司简介及内部审计现状

3.1.1 浦东金桥公司简介

3.1.2 浦东金桥公司内部审计现状

3.2 浦东金桥公司内部审计存在的主要问题

3.2.1 内部审计工作领域狭窄

3.2.2 内部审计监督作用的缺失

3.2.3 公司缺乏人员考核制度

3.2.4 内部审计技术落后

3.2.5 内部审计人员责任意识薄弱

4 浦东金桥公司内部审计问题的原因分析

4.1 浦东金桥公司治理结构不健全

4.1.1 财务岗位设置与安排不合理

4.1.2 部门之间缺乏相互监督机制

4.1.3 对子公司财务缺乏有效的监督

4.1.4 公司内部控制缺乏强制执行措施

4.2 浦东金桥公司对内部审计的认识存在偏差

4.2.1 公司所有者对内部审计定位较低

4.2.2 公司经营者对内部审计的理解不全面

4.2.3 部分员工对内部审计缺乏了解

4.2.4 内部审计人员对审计结果不够重视

4.3 浦东金桥公司审计人员素质和水平的制约

4.3.1 公司内部审计人员数量偏少

4.3.2 公司内部审计人员知识结构不合理

4.3.3 审计人员缺乏系统的审计方法

4.3.4 内部审计人员对管理领域不甚了解

4.3.5 缺乏高水平复合型内部审计人才

5 完善浦东金桥公司内部审计的建议

5.1 建立健全浦东金桥公司财务管理体系

5.1.1 合理安排财务人员的岗位设置

5.1.2 做好财务上的相互监督与制衡

5.1.3 创新浦东金桥公司财务管理体系

5.2 持续发挥内部审计的监督职能

5.2.1 拓展公司内部审计的范围

5.2.2 加强内部审计的可持续性监督

5.2.3 实行监督与评价并举制度

5.2.4 重视内部审计结果的后续审计

5.2.5 建立内部审计质量保证体系

5.3 完善内部审计人员考核制度

5.3.1 保障内部审计人员的独立性

5.3.2 建立内部审计工作评估机制

5.3.3 对内部审计人员工作实行奖惩制度

5.4 提高内部审计人员素质和专业水平

5.4.1 保证审计人员的数量和质量

5.4.2 加强内部审计人员职业道德建设

5.4.3 加强内部审计人员的业务培训

5.4.4 引进高水平复合型内部审计专业人才

6 结语

参考文献

致谢