公司运营资金计算

2022-07-01

第一篇：公司运营资金计算

041018外管局关于跨国公司外汇资金内部运营管理有关问题的通知

【英文译本】Notice of the State Administration of Foreign Exchange about Some Issues Concerning the Management of Internal Operation of Forex Fund of Transnational Companies 【法规标题】国家外汇管理局关于跨国公司外汇资金内部运营管理有关问题的通知【类别】外汇/境外投资外汇管理【发文字号】汇发[2004]104号【批准日期】

【发布部门】中央其他机构/其他/各局(其他)/国家外汇管理局【发布日期】2004.10.18 【实施日期】2004.11.01 【时效性】现行有效

【效力级别】部门规范性文件【唯一标志】55751 【全文】

国家外汇管理局关于跨国公司外汇资金内部运营管理有关问题的通知

(2004年10月18日汇发[2004]104号)

国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局;各中资外汇指定银行：

为优化外汇资源配置，便利和支持跨国公司外汇资金运用和经营行为，依照《中华人民共和国外汇管理条例》及有关法律、法规的规定，现就跨国公司外汇资金内部运营管理有关问题通知如下：

一、基本定义与管理原则

(一)本通知所称跨国公司，是指同时在境内外拥有成员公司、且由一家在中国境内的成员公司行使其全球或区域(含中国)投资管理职能的企业集团，包括中资控股企业集团(即中资跨国公司)和外资控股企业集团(即外资跨国公司)。

本通知所称成员公司，是指跨国公司企业集团内部的相互拥有控股或被控股关系的、具有独立法人资格的各家公司。

本通知不适用于跨国金融机构。

(二)本通知所称外汇资金内部运营，是指跨国公司为降低财务成本、提高资金使用效率，依照本通知的规定，由境内成员公司之间、或境内成员公司与境外成员公司之间相互拆放外汇资金的投资理财方式。

(三)跨国公司成员公司之间拆放外汇资金，可依照《企业集团财务公司管理办法》的规定，通过经金融主管部门批准设立的财务公司进行;也可依照《贷款通则》的规定，通过外汇指定银行以委托放款的方式进行。跨国公司境内成员公司向境外成员公司拆放外汇资金，符合本通知规定条件的，也可以直接放款方式进行。

跨国公司境内成员公司从境外成员公司拆入外汇资金及偿还该笔资金的本息，应当遵守我国外债管理的相关规定。

(四)跨国公司成员公司之间相互拆放外汇资金，双方应参照同期国际金融市场商业贷款利率水平约定拆放利率，不得畸高或畸低。

(五)跨国公司外汇资金内部运营应当以自有外汇资金进行。自有外汇资金是指来源于跨国公司境内成员公司的资本金账户、经常项目外汇账户内的可自由支配的资金。

(六)跨国公司境内委托放款的资金不得结汇使用，不得用于质押人民币贷款。

(七)中资跨国公司的境内成员公司从事境外放款，外汇放款余额不得超过其所有者权益的20%。

外资跨国公司的境内成员公司从事境外放款，外汇放款余额不得超过其上一对外国投资者已分配未汇出利润与外国投资者按投资比例享有的企业未分配利润之和。

(八)跨国公司从事外汇资金内部运营，应当坚持全收全支原则，不得自行抵扣、冲销境内外应收与应付款项，不得自行轧差结算。

(九)跨国公司从事外汇资金内部运营，应遵守本通知及其他外汇管理有关规定，接受国家外汇管理局及其各分局、外汇管理部(以下简称外汇局)的管理、监督和检查。

二、跨国公司外汇资金内部运营的资格条件

(一)跨国公司境内成员公司之间从事外汇资金境内委托放款，应当符合以下条件：

1、委托放款人和借款人均依法注册成立，且注册资本均已按期足额到位;

2、委托放款人与借款人之间已进行的上一笔境内成员公司间外汇委托放款已在约定的期限内收回本金和收益。

(二)跨国公司境内成员公司向境外成员公司进行外汇资金境外放款，除符合本通知第二条第

(一)款的规定外，还应符合以下条件：

1、中资跨国公司的境外成员公司不少于3家;

2、外资跨国公司的境内成员公司不少于3家;

3、中资跨国公司在境内的行使全球或区域(含中国)投资管理职能的成员公司，对境外借款成员公司投资总额不少于500万美元，且境外借款成员公司在最近一次境外投资联合年检中评级为二级以上;

4、外资跨国公司提供放款资金的境内成员公司，上一外汇应收款占外汇总资产的比例低于所在行业外商投资企业上一的正常、平均水平;上一公司在银行结汇金额大于购汇金额，或购汇大于结汇的金额低于所在行业外商投资企业上一该金额的正常、平均水平;所有者权益不低于3000万美元，净资产与总资产之比不低于20%;

5、已经批准从事境外放款的，已进行的上一笔境外放款已在约定的期限内收回本金和收益。

三、跨国公司外汇资金内部运营的申请

(一)跨国公司拟从事外汇资金境内委托放款，应由作为委托放款人的境内成员公司向其资本金账户或经常项目外汇账户开户银行提出申请。开户银行按照本《通知》要求审核跨国公司境内成员公司资格条件无误后，如接受其申请，应以受托银行身份与委托放款人、借款人签订外汇委托放款合同。

受托银行应当按照《国家外汇管理局关于实施国内外汇贷款外汇管理方式改革的通知》(汇发[2002]125号)中对“债权人”的各项要求对该项委托放款业务履行相应的操作、监管及报备等各项责任。

(二)跨国公司拟从事外汇资金境外放款的，应在放款协议签订后，由提供放款资金的境内成员公司通过所在地外汇局，向国家外汇管理局提交以下材料供审核：

1、申请书(参考格式见附件1);

2、放款人与境外借款人签订的放款协议，或者放款人、境外借款人与境内受托金融机构签订的放款协议;

境外借款人将所拆借外汇资金进一步用于对境外成员公司的股票、债券、期权等投资运作的，还应当在放款协议中列明放款人对境外借款人的投资委托条款;

3、放款人最近一年含外汇收支情况表的财务审计报告;

4、放款人最近一期的验资报告;

5、已进行的境外放款及其偿还情况的说明;

6、中资跨国公司另须提供其境外成员公司的名单、各境外成员公司的商务主管部门的批准证书复印件，以及境外借款人最近一年的财务报表、与境外借款人直接相关的境外投资联合年检报告书;

7、外资跨国公司另须提供其境内成员公司的名单、各境内成员公司的外汇登记证复印件，以及其境外控股母公司出具的放款资金安全性保证函(保证境内放款人提供的该项境外放款及其进一步的投资运作能够足额回收本金)。

放款人所在地外汇局收到放款人提交的材料后，应于10个工作日内初审完毕并上报国家外汇管理局。国家外汇管理局自收到上述完整的申请材料之日起20个工作日内，经审查无误后向放款人作出该项境外放款的批复，并抄送放款人及参与放款企业所在地外汇局。放款人所在地外汇局及参与放款企业所在地外汇局以该批复文件为依据，分别向放款人及参与放款企业出具相应的批准开户、境内划转或境外付汇的资本项目外汇业务核准件。

四、跨国公司外汇资金内部运营的操作

(一)跨国公司委托放款的境内成员公司、借款的境内成员公司以及受托银行三方共同签订委托放款协议后，受托银行可参照《国家外汇管理局关于实施国内外汇贷款外汇管理方式改革的通知》(汇发[2002]125号)的规定为借款人开立外汇贷款专用账户，办理放款资金划转及还本付息手续。受托银行在办理放款或还款资金在委托放款人资本金账户或经常项目外汇账户与借款人外汇贷款专用账户之间的划转手续时，无须经外汇局核准。

受托银行应当参照《国家外汇管理局关于实施国内外汇贷款外汇管理方式改革的通知》(汇发[2002]125号)中附件1至附件4的格式和内容(在附件1至附件3表格最后一列补充“委托放款人”列，在附件4“贷款情况”各科目下增列“其中境内委托放款”子科目)，定期向所在地外汇局报告跨国公司境内委托外汇贷款的变动情况。

(二)跨国公司外汇资金境内委托放款，如放款期满或借款人要求分期还款、提前还款的，受托银行应监督并协助委托放款人和借款人遵守以下路径还款：首先按原划出资本金账户的金额将还款外汇资金划回原划出资金的资本金账户，直至补足从资本金账户划出的金额后，再将放款资金本息的其余部分按照本息配比原则划入原划出资金的经常项目外汇账户。

放款期限届满还款的，应当在期限届满之日起20个工作日内完成上述手续。分期还款、提前还款的，也应按照三方约定的期限和方式，及时完成上述还款手续。

(三)跨国公司申请从事外汇资金境外放款，放款人应当向所在地外汇局提交以下材料申请开立境外放款专用账户：

1、开户申请书;

2、国家外汇管理局批准其从事境外放款的批复文件。

所在地外汇局审核上述材料无误后，为放款人出具开户核准件，银行凭以为放款人办理开户手续。境外放款专用账户的收入限于经外汇局批准从放款人或其他境内成员公司的资本金账户或经常项目外汇账户划入的外汇资金、从境外回收的放款资金本息以及境外控股母公司的履约保证金，支出限于经国家外汇管理局批准的境外放款及向对应的资本金账户或经常项目账户划回资金。

(四)跨国公司可在国家外汇管理局批准境外放款之日起6个月内，在批准放款额度内，经放款人所在地外汇局核准，一次或者分次向境外汇出资金。

(五)跨国公司每笔外汇资金境外放款的期限不得超过两年。如放款期满或境外借款人要求分期还款、提前还款的，境外借款人应将还款外汇资金汇入原汇出资金的境外放款专用账户，并经放款人所在地外汇局核准，首先按原划出资本金账户的金额将还款资金划回原划出资金的资本金账户，直至补足从资本金账户划出的金额后，再将放款资金本息的其余部分按照本息配比原则划入原划出资金的经常项目外汇账户。放款如需展期，放款人应于到期日前1个月内向所在地外汇局提出申请。

(六)跨国公司境内成员公司向其境外成员公司放款、或放款并委托其境外成员公司以借款资金进一步投资运作的，按核算的最末一日境外放款权益总额不得低于所对应境外放款的本金之和。

(七)跨国公司外汇资金境外放款，放款的境内成员企业应当为境外资金运作建立专门的会计分账簿，统一管理，集中核算，按月编制《境外放款专用账户外汇资金头寸变动表》、《境外放款资金运用情况表》(参考格式见附件2)。

(八)跨国公司境内外汇委托放款和境外放款的还款资金在汇、划入境内成员企业的资本金账户时，不占用资本金账户最高限额;汇、划入银行在答复针对该笔还款资金的银行询证函时，应在备注栏注明“还贷资金”，会计师事务所不得凭此类银行询证函回函为外商投资企业办理验资业务。

五、监督管理

(一)国家外汇管理局各分局(外汇管理部)应当根据辖内银行定期上报的报表，在《资本项目及附属项目流动和汇兑月报表》“国内外汇贷款”各科目下增列“其中境内委托放款”子科目，按月上报国家外汇管理局。

(二)从事集团内部境外放款运营超过一年的跨国公司，应在每年的6月份，由放款人汇总境内各成员公司境外放款情况，通过所在地外汇局向国家外汇管理局报审。汇总报送的材料包括以下内容：

1、截至本5月末的该跨国公司前12个月各家境内成员公司外汇资金境外放款及运作情况报告(参考格式见附件3);

2、前12个月该跨国公司境外放款的境内成员公司《境外放款专用账户外汇资金头寸变动表》、《境外放款资金运用情况表》;

3、前12个月该跨国公司境外放款的境内成员公司的审计报告;

4、前12个月该跨国公司境外放款的境内成员公司的验资报告(如上一未发生验资事项无需提供)。

(三)国家外汇管理局在收到上述完整材料之日起30个工作日内，经审查发现该跨国公司的境内成员公司境外放款不符合本通知第二条所规定资格条件，或境外放款权益达不到第四条第

(六)款规定标准的，有权取消该跨国公司的境内成员公司境外放款资格。该境内成员公司应在资格取消之日起20个工作日内将放款本金及收益调回境外放款专用账户。外资跨国公司资金回收达不到本通知第四条第

(六)款规定标准的，出具放款资金安全性保证函的境外控股母公司还应当在该境内成员公司境外放款资格被取消之日起20个工作日内，履行其保证责任。

跨国公司无正当理由不按时、按要求向国家外汇管理局报送第五条第

(二)款要求的材料的，参照第五条第

(三)款规定处理。

六、其他事项

(一)跨国公司从事外汇资金内部运营，违反本通知规定的，由外汇局按照《中华人民共和国外汇管理条例》予以处罚。

(二)未在境外设立成员企业的中资企业集团，其境内成员企业之间进行外汇资金境内委托放款的，参照本通知执行。

(三)本通知由国家外汇管理局负责解释。

(四)本通知自2004年11月1日起开始实施。

附件：

1、跨国公司外汇资金境外放款(含境外委托放款)申请书(参考格式)

2、境外放款专用账户外汇资金头寸变动表及境外放款权益变动表(参考格式)

3、外汇资金境外放款及运作情况报告(参考格式)

附件1：

跨国公司外汇资金境外放款(含境外委托放款)申请书(参考格式) 国家外汇管理局：

根据《关于跨国公司外汇资金内部运营管理有关问题的通知》(文号，以下简称《通知》)的有关规定，我公司申请以自有外汇资金及从其他境内成员公司拆借的外汇资金从事境外放款(或境外委托放款)。现将有关情况说明如下：

一、公司介绍

关于放款人成立时间、目前主要股东、成立以来公司投资、生产、贸易等情况的介绍与说明。

关于境外借款人成立时间、目前主要股东、成立以来公司投资、生产、贸易等情况的介绍与说明。

关于委托放款人与借款人之间股权关联的介绍。

二、关于境外放款资格的说明

对于各参与境外放款的境内成员公司是否符合《通知》要求的各项境内委托放款和境外放款资格条件作出相应说明(依据《通知》规定，对所有资格条件作是否符合的详细列举说明，并将《通知》要求的相关证明材料随本申请书一并报送)。

三、关于境外放款业务的说明

公司申请境外放款的资金数额、来源、去向如下(可采取文字表述)： ┏━━━━┯━━━━━━━┯━━━━┯━━┯━━┯━━━━┯━━━━┓ ┃ 金额 │

资金来源

│资金去向│利率│期限│

用途│

备注 ┃ ┠────┼───────┼────┼──┼──┼────┼────┨ ┃折算为美│计划划入境外放│注明境外│„„│„„│如为委托│如为委托┃ ┃元表示 │款专用账户的境│收款公司│

│

│投资，注│放款，注┃ ┃

│内外汇资金来源│名称、国│

│

│明受托投│明受托金┃ ┃

│(注明公司名称│别(地区│

│

│资机构、│融机构名┃ ┃

│)、账户种类、│)、汇出│

│

│投资品 │称

┃ ┃

│各账户计划划出│计划

│

│种、投资│

┃ ┃

│金额

│

│计划

│

┃ ┗━━━━┷━━━━━━━┷━━━━┷━━┷━━┷━━━━┷━━━━┛

拟用于境外放款的上述资金未被用于质押或抵押，我公司对上述资金的所有权无任何权利瑕疵。

我公司承诺：

1、以上陈述与所附申请材料均真实可信，我公司愿意承担因虚假陈述和伪造材料所导致的法律责任。

2、一旦获得批准从事境外放款，我公司将履行《通知》规定的各项职责，遵守外汇管理各项规定，接受国家外汇管理局的管理、监督和检查。

3、若由于出现《通知》中规定的有关情况而被国家外汇管理局取消境外放款资格，我公司将在资格被取消之日起20个工作日内调回境外放款的外汇资金。

4、在遇到严重影响中国国际收支平衡、人民币汇率稳定的情况时，按照国家外汇管理局的要求，及时调回境外放款的外汇资金。

特此申请。

申请人：________

(从事境外放款的境内成员公司签章)

年

月

日

抄送：放款人所在地及其他参与境外放款的境内成员公司所在地外汇分局/外汇管理部

附件2：

表1：境外放款专用账户外汇资金头寸变动表(参考格式) ┏━━━━━┯━━┯━━━┯━━┯━━━┯━━━┯━━┯━━━┯━━┓ ┃

│月份│月初额│境内│境外放│境外放│应计│月末额│备注┃ ┃

│

│划入│款汇出│款收回│利息│

│

┃ ┠─────┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┼──┨ ┃放款人及其│„„│„„ │„„│„„ │„„ │„„│„„ │„„┃ ┃他参与境内│

│

┃ ┃成员公司名│

│

┃ ┃称

│

┃ ┠─────┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┼──┨ ┃

│„„│„„ │„„│„„ │„„ │„„│„„ │„„┃ ┗━━━━━┷━━┷━━━┷━━┷━━━┷━━━┷━━┷━━━┷━━┛

填写说明：

1、境内划入是指经核准当期从境内资本金账户、经常项目账户划入的金额，以划入日为确认日;

2、境外放款汇出是指经核准当期进行境外放款的金额，以汇出日为确认日;

3、境外放款收回是指当期收回的境外放款本息金额，以汇回日为确认日;

4、应计利息是指账户当期产生的利息;

5、月初额+境内划入-境外放款汇出+境外放款收回+应计利息=月末额;

6、备注栏说明划入日、汇出日、划转及汇出核准件编号、收回境外放款日。

表2：境外放款资金运用情况表(参考格式) ┏━━━━┯━┯━━┯━━━┯━━━┯━━┯━━┯━━┯━━┯━━┯━━┯━┓ ┃

│月│月初│境外放│境外放│投资│投资│应计│月末│投资│投资│备┃ ┃

│份│货币│款增加│款汇出│增加│变现│利息│货币│权益│收益│注┃ ┃

│ │资金│

│

│资金│

│

│ ┃ ┠────┼─┼──┼───┼───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┨ ┃放款人及│„│„„│„„ │„„ │„„│„„│„„│„„│

│„„│„┃ ┃其他参与│ │

│

│ ┃ ┃境内成员│ │

│

│ ┃ ┃公司名称│ │

│

│ ┃ ┠────┼─┼──┼───┼───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┨ ┃

│„│„„│„„ │„„ │„„│„„│„„│„„│„„│„„│„┃ ┗━━━━┷━┷━━┷━━━┷━━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━┛

填写说明：

1、境外放款增加是指经核准当期进行境外放款的金额，以汇出日为确认日;

2、境外放款收回是指当期收回的境外放款本息金额，以汇回日为确认日;

3、投资增加是指当期增加境外金融投资支付的金额;

4、投资变现是指当期减少境外金融投资收回的金额;

5、应计利息是指境外放款当期现金存量按约定利率产生的利息;

6、月初货币资金+境外放款增加-境外放款汇回-投资增加+投资变现+应计利息=月末货币资金;

7、投资权益是指当期持有的金融资产(包括但不限于股票、债券、期权、票据等金融工具)按月末市场价值确认的金额;

8、投资收益是指按权益法核算的当期投资净收益，如为亏损，以负数表示;

9、境外放款权益=月末现金+投资权益;

10、备注栏记入税项调整、当期新增境外放款的日期及本期收回境外放款的日期、新增金融资产日期与种类、金融资产变现日期与种类。

注：年报表参照月报表格式填写，将“月初额”“月末额”改为“年初额”“年末额” 

货币单位：

美元填报人：

填报单位：

填报日期：

附件3：

外汇资金境外放款及运作情况报告(参考格式) 国家外汇管理局：

截止____年5月末，本公司经____号文件批准共境外(委托)放款外汇资金____美元，过去一年，收回境外放款资金____美元。目前境外放款专用账户余额____美元，境外放款权益额____美元，所从事的金融投资按本年5月末市场价值计算的收益率为____%。目前，各笔境外放款资金均在批准的期限内按照批准的用途正常使用。

本，放款人及参与企业均参加了外商投资企业联合年检和境外投资联合年检(按规定无须参加上述年检不必作此表述)，对是否发生重大外汇违规事件、是否继续符合境外放款和境内委托放款各项资格条件进行说明(依据《通知》规定，对所有资格条件作是否符合的详细列举说明，并将《通知》要求的相关证明材料随本报告一并报送)

其他需要说明事项：

本公司承诺：

1、以上陈述与所附申请材料均真实可信，我公司愿意承担因虚假陈述和伪造材料所导致的法律责任;

2、本公司忠实履行了《关于跨国公司外汇资金内部运营管理有关问题的通知》规定的各项职责，没有发生任何与《通知》相抵触的操作违规事项，现将指定的年审材料报上，请予审核。

报告人：________

(从事境外放款的境内成员公司签章)

年

月

日

第二篇：资金运营管理制度

第一章总则

第一条为了规范资金运营的管理，明确资金的日常管理范围，有效控制资金风险，保证经营活动高效顺利的进行，特制订本制度

第二条本制度适用于公司以及子公司、各部门涉及现金、银行存款、其他货币资金的管理活动。

第二章现金管理

第三条本公司现金由财务部负责管理，现金管理应严格执行国家有关制度：库存现金不得超过规定限额;特殊需要超出限额的必须经财务负责人批准，并采取特别措施确保现款安全;使用的保险柜应定期进行密码更改，保险柜钥匙要妥善保存。

第四条必须加强对现金收入的管理，不得以收入的现金直接用于开支，禁止挪用现金、坐支现金。

第五条相关部门发生现金收付业务后，由财务部负责收付现金，保险柜中不保存大额现金，若保险柜中的现金超过规定的库存现金的限额，财务部出纳应将超额的现金送存银行。

第六条因业务需要长期借用备用金的，应严格控制范围和限额，原则上旧账不报新帐不借，所有个人因公借款均需统一使用专用借据。

第七条合理控制现金支付的范围。依据《现金管理暂行条例》，允许在以下范围内使用现金：

1、员工的工资及津贴;

2、个人的劳动报酬;

3、各种劳保福利费及其国家规定的对个人的其他支出;

4、支付给员工的差旅费、市内交通费、邮电通讯费;

5、支付不足转账起点的零星款项;

6、其他由中国人民银行确定支付现金的支出。第八条现金支付的限额及审批权限：支付业务款项给集团外的单位超过1000元的，原则上需采用转账方式，不得用现金支付。特殊情况超出规定限额的，必须经财务主管人批准。

第九条出纳人员应逐日登记现金日记账。每天工作日结束之前，出纳人员必须清点库存现金，并与现金日记账结存额核对相符，同时编制现金盘点表。月底结账时，必须做到现金日记账和总账余额相符，做到日清月结，确保账款相符，账账相符。

第十条财务部负责人应不定期地会同出纳对库存现金进行清点，检查结果以书面形式存档。第十一条现金出现盘亏、盘盈的情况，在报有审批权限的管理层审批后，总账会计根据批示意见作出相应的会计处理。

第十二条现金管理内部控制：

1、不准白条抵现;

2、不准私人借支公款;

3、不准单位之间相互借用现金;

4、不准造假用途套用现金。

5、不准用银行账户替其他单位或个人存入或支取现金;

6、不准保留账外公款或公款私存，不准设立小金库。

第三章银行存款账户管理

第十三条本公司在开立银行存款账户前，应填制开户申请书，申请书应载明拟开户行、账户、开户原因、财务部意见和主管领导意见，并经本公司财务部负责人审核，总会计师批准后办理开户手续。

第十四条严禁出租、出借公司银行账户。

第十五条凡本公司开设的银行账户，严禁以私人名义开设。

第十六条根据实际需要，公司开设项目资金专户。关于项目建设的资金要拨付到这个专户，工程款、监理费等基建费要按照招标文件的规定通过这个专户进行支付，确保项目资金的专户储存、专项核算。

第十七条财务部应严格按照规定对公司的银行存款账户进行分类管理。财务部负责人每年定期检查银行存款账户的分类管理状况。

第十八条公司管理层应当定期检查、清理银行账户的开始及使用情况，发现未经按规定审批擅自开立账户或者不按规定及时清理撤销银行账户的问题，应及时处理并追究有关责任人责任。

第四章银行存款业务及余额调整管理

第十九条送存银行的款项，应填制“缴款单”，连同现金或转账凭证等送存银行，并根据“缴款单”或“银行收款通知”登记入账。

第二十条到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票”或其他结算凭证，并及时根据支票存根和结算凭证付款联登记入账。

第二十一条出纳人员一般情况下不得签发空白支票。为方便外出采购等工作，必须先填写申请单，经所在部门领导签署意见后，报本公司领导批准，财务部门应在支票上写明日期、用途，并注明最高限额。

第二十二条出纳人员应定期与银行核对存款余额，每月至少核对一次，在接到银行对账单后，应及时交由总账会计逐笔核对借贷发生额和余额并编制“银行存款余额调节表”，发现记账错误，要立即更正。

第二十三条对于“银行存款余额调节表”中造成余额不符的原因，总账会计根据财务部负责人及有审批权限的管理层的批示意见，对会计分录进行调整。

第二十四条本公司对收付款项的结算，要依据《票据法》、《支付结算办法》等相关制度并结合自己的实际情况制定一种或几种结算方法，对采用的结算方法要有详细的操作程序，以保证本公司存款资金的安全完整。

第二十五条各种有价证券、支票、印鉴管理：有价证券由出纳员专人保管，由其他会计人员核对并做好备查簿。支票由出纳员每日登记支票收支备查簿，对支票存根联或作废支票均应妥善保存，不得擅自撕毁;印鉴保管由财务负责人和出纳员分别负责，坚持“印鉴分开、账款分管”的原则。

第二十六条出纳人员每周应及时编制“现金收支周报表”与“银行存款收支周报表”，经财务部负责人审核后报总会计师、总经理或董事长。

第五章往来款项管理

第二十七条往来结算管理主要是指对预付账款和应付账款、专项应收款和专项应付款、应收账款和预收账款的管理。第二十八条关于往来款项的管理，公司应以财务部为主管部门，各部门按照逐级负责的原则，建立往来款项形成过程中各环节的责任和内部控制制度，明确相关部门和岗位的职责、权限。

第二十九条预付账款、应付账款以及专项应付款预付账款是指按照购货合同或协议预付给供应单位的货款。应付账款是购买材料或接受劳务应付而未付给供应单位的款项。专项应付款核算本公司收到集团拨入的用于基本建设项目的专项资金。应根据收到的款源和单位设立明细账户。

财务部应凭采购部门对外签订的有效经济合同或协议办理预付、应付款项，有效经济合同应符合下列原则：

1、遵守国家法律，符合国家政策;

2、贯彻平等互利，协商一致、等价有偿的原则;

3、合同主体合法，内容真实;

4、所签合同或协议必须包括标的、数量和质量、价格和酬金、履行期限、履约地点和付款方式、违约责任等条款。

第三十条财务部支付款项时应对合同执行情况进行核查，对有关部门和经办人履行合同的进行调查分析，并向有关领导提出情况报告。

财务部应根据资金状况，合理安排资金，按计划安排预付、应付款项。

本公司要及时与集团财务部门核对拨入的工程款，发现错误及时调整，保证合并会计报表抵消的正确性。

第三十一条应收账款、预收账款和专项应收款应收账款是指销售产品或提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。预收账款是按合同约定向购货单位或接受劳务单位预收的款项。“专项应收款—工程拨款”专门核算集团向本公司拨付的用于基本建设项目工程的专项资金。

第三十二条对其他应收款的管理

1、其他应收款主要指应向员工收取的各种垫付款项。财务部负责在规定的时间内办理收款手续;财务部有权对借款滞报人员，通知其及时报账。

2、工作人员因公出差或工作需要须备用现金的，应填写借款单，注明使用时间用途，经领导批准后方能借用公款。借款金额应严格控制，不得超过工作范围多借。

3、借款人员必须及时还款或将取得的合法票据到财务部报销，一般情况下当月结清，特殊情况下于次月办理完毕，但最迟不得跨年。

第三十三条财务部应当按照实际需要设臵各种往来款总账、明细账。各类往来款的明细账均应按照每一客户设臵。第三十四条财务人员应当每月核对明细账、总账，如有差异应当及时查找原因予以纠正。

第三十五条期末财务部应当编制往来款对账单，发送至本公司和客户，主动进行账款核对，属于集团内部合并报表范围的企业，应作好内部往来业务的合并抵消处理。同时对于核对差异及时查找原因，必要时进行账务调整。

第三十六条财务部应当指定专人负责，定期编制应收款项账龄分析表，供相关人员催收款项，并评估各类应收款项的可收回性，以此为基础根据本公司的管理办法和会计政策计提坏账准备。

第三十七条对于长期挂账的应收款项，财务部应当责成原来的责任部门组织专人负责进行清理，查清事实责任到人。依据法律收不回的款项、费用，经调查确认为坏账的，应书面报告本公司财务部负责人、总会计师，核准后按有关法定程序向有关部门申办坏账损失的审批手续。

第三十八条长期挂账的应付账款，如确实无法支付，经领导批准转入“营业外收入”科目。

第五章其他货币资金管理

第三十九条其他货币资金是指除现金、银行存款以外的各类货币资金，由于存入地点、用途不同，财务需单独核算。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、定期存款单、信用证存款、信用卡存款等。

第四十条财务部应分别设臵明细账，其他货币资金按有关会计制度规定进行管理。

第四十一条订。

第四十二条第六章附则

本制度由财务部负责制定、解释、及修本制度自发布之日起开始执行。

第三篇：海鑫资金运营正常（精选）

海鑫资金运营正常

新华网山西频道 2003-02-26 10:11:47

新华网山西频道2月26日电

日前，中国银行闻喜县支行就向山西海鑫集团有限公司提供7000万元贷款授信额度举行签字仪式。面对有关媒体的传言，中行有关人土明确表示，在海鑫集团董事长李海仓遇害后，他们将一如既住，大力支持海鑫的发展。

日前，省外某媒体对海鑫集团资产负债状况提出质疑，并断言“海鑫公司的整个资金链条相对紧张”，海鑫累积贷款总额29.8亿元。那么，海鑫集团在银行贷款的实际情况和信用记录如何呢?记者近日通过山西省工商联对与海鑫集团有长期银企合作关系的两家银行进行了了解。

据中行闻喜县支行赵跃铭行长介绍，中行山西省分行已于去年年底与海鑫集团签订了银企合作意向，明确授信额度为5.2亿元。在此之前，中行对海鑫集团进行了大量调查、测算，各类资料的档案与整理是翔实、科学的。调查的范围深入到企业的生产班组、工人与外界协作销售单位。同时，出于慎重的考虑，对海鑫的考察，省、市、县三级银行共同参与。经过对海鑫集团的考察结果表明，海鑫集团保持着优良的信用记录。现在海鑫集团中行贷款余额为3500万元，承兑汇票5000万元。自1994年以来，海鑫集团从未有过不良信用记录。同时，该企业的现金流量或销售收入到账款具有足够的还债能力。

记者从中行提供的一份海鑫集团的财务报告发现，海鑫集团的资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周期率、存贷周期率等指标都好于中行防范信贷风险制定的标准。为此，中行与海鑫集团签订了为期两年半的流动资金借款合同，先前签订的5.2亿元授信将于年内全部落实。

山西省工商银行表示，海鑫集团是工行重点支持的优质客户，海鑫的信用等级—直保持在AA级上，贷款无逾期、无欠息、无任何不良记录。据了解，截至2002年以来，海鑫集团在工行本外币融资余额为5.06亿元，人民币贷款总额为4.48亿元，占其全部融资额的32%;美元贷款700万元，融资总额占工行贷款额的比重仅有0.62%。而且，海鑫集团在工行的所有贷款全部办理了合法有效的担保抵押手续，贷款的安全性得到有效保障。山西省工行自1993年开始为海鑫提供贷款，11年来，工行向海鑫集团贷款总额为15.5亿元，累积回收贷款10.67亿元。

在李海仓身遭不测后，山西省工行运城分行同海鑫集团管理高层就生产经营状况、今后的经营目标和金融需求进行磋商。鉴于海鑫集团目前生产经营状况一切正常，省工行对其充满信心，将继续给予支持。2月10日，13日，省工行对海鑫集团自有资金433万美元对到期的两笔进口原料信用证足

额付汇。

海鑫集团在银行的贷款究竟有多少呢?据记者从山西省工商联得到的新说法是目前贷款总额14.5亿元，省工行提供的海鑫集团2002年未经营指标显示，海鑫的资产负债率为39，8%左右。与相同规模的大型工业企业资产负债率普遍控制到60%以内并不算高。

那么，某媒体宣称的累积贷款总额29，8亿元又是怎么得来的?据银行业内人士称，海鑫集团的贷款总额计算，不应包括实际贷款余额，并且，贷款保证方式包括抵押贷款，不应重复计算，有担保或是有负债，并不是现实中发生的负债或贷款。事实上，海鑫集团有资格获得贷款的单位只有海鑫钢铁集团有限公司和现已变更的海鑫制钢有限公司，没有下属各个单价分头贷款的情况。

第四篇：资金运营部工作总结

壮大资金实力用活用好富余资金大力拓展新业务

---资金营运部工作小结

xx年，我县联社按照省联社党委提出的“xx”的工作思路，站在加快发展、科学发展、又好又快的战略高度，坚持以市场变化为导向，充分利用市场利率用活用好富裕资金业务，同时努力增强创新意识，搭建科技平台，不断开发和完善业务品种，推陈出新，大力拓展新业务，积极拓宽资金营运渠道，收到了良好的经营效果。

一、大力组织存款，壮大资金实力。

存款是“立社之本，兴社之源”，是银行业务发展的首要任务。今年，我县联社以市场为导向，以服务为保障，调结构，促发展，确保我县存款业务快速、稳健、持续、健康地发展。截止xx年，我县农村信用社各类存款余额xx万元，比年初净增xx万元，已超额完成省联社下达的xx万元存款任务，完成计划任务数xx%;其中低成本资金余额万元(占比为xx，比年初净增xx万元，同比净增 xx万元，低成本存款结构得到了大幅度提高，从而降低了成本核算。取得这些成绩业，主要得益于上级领导及联社创新推出的一系列管理措施与办法。一是及早制订存款组织工作方案及考核办法。为使全县组织资金工作有一个良好的开端，年初，我县开年便制订了工作方案，使组织资金工作早部署、存款早动

1 员、措施早落实，增强了工作的计划性，使组织资金工作取得了良好开局，在今年x月份我县联社存款净增便完成了省联社下达给我县存款的全年目标任务。二是加强宣传与搞好服务并重，确定对象，主动销营存款业务。我县农村信用社一直以 “立足三农，面向社区，服务三农”为市场定位。农村信用社与农民有着鱼水之情，是我们信用社的主要客户群体，到信用社办理的业务具有“小额、分散”的特点。为达到好的宣传效果，我们“量身订做” 存款宣传方案，重点宣传农村信用社的社会地位、资金实力、支农助农的服务功能等。并抓住元旦、春节前后大量务工人员返乡，资金回流的契机，有的放矢地进行新产品的宣传，组织人员在营业网点、途经车站、街头巷尾，摆摊设点，宣传咨询，放送资料，千方百计做好宣传工作。今年一年累计散发各类宣传传单xx多份，条幅xx幅，LED电子显示屏宣传xx条，把宣传工作延伸到千家万户;同时，组织人员上门宣传，通过信用社手机短信、网上银行、“E讯通”等新开办的业务，使农民足不出村就能办理信用社的业务，延伸了稳定了农村存款客户群体。三是注重沟通，加强合作，培养客户忠诚度，吸引潜在客户。我县信用社通过“以贷养存”的方式，精心培育和辛勤积累了一些优质客户，我们积极采取联谊会、节日礼品馈赠等多种形式的感情沟通，来增强双方的认知程度。通过真诚沟通，既体现了信用社对客户群的关怀、尊重和认可，

2 又借此提高了我县信用社的社会知名度和客户的忠诚度，为吸引和挖掘潜在客户奠定了良好的社会基础。

二、加强风险防控，大力拓展融资平台，用好用活富余资金。

联社领导班子充分运用同业资金业务灵活的优势，力将同业资金业务打造为联社的特色业务。为优化资产配置，联社及时掌握资金流向，准确匡算资金头寸，算好富余资金账，灵活有度地运用资金。为将资金业务做强做大，联社以“分享、合作、共赢”为宗旨，积极拓展融资平台，由资金营运部牵头，先后与中信银行、深圳发展银行、兴业银行、民生银行、招商银行、工商银行、中国银行、建设银行等八家上市商业银行建立了同业合作关系。联社充分遵循资金业务市场化管理的原则，实行资金业务竞价机制。以上海银行间同业存放相同期限的Shibor利率的基本定价基础为基准，在同业合作行间实行价格竞比，按价格孰高为标准进行合作，力争把资金业务做到效益最大化，并取得了较好的效果。截止xx年底，联社累计金融机构利息收入xx万元，其中，就同业定期存款一项，共运用富余资金xx亿元，通过xx笔交易实现收入xx万元，比去年同期增长xx万元，增长率为xx%，创下了历史新高。联社在打造更大融资平台，高效用好用活资金的同时不忘把风险防控作为第一要务。为切实防范风险，提高风别识度，联社成立了大额资金风险会诊小组，

3 由xx任组长，xx为成员。制定了行之有效的市场风险管理制度和操作程序，事前做好资金业务市场风险的预测、识别，并报风险管理委员会作风险会诊;事中设定同业资金的运作权限，逐级审签;事后做好资金收益性和安全性的监测，有效保障了资金安全。

三、加大代理业务营销力度，加快发展电子银行业务，培育用卡环境，拓宽中间业务收入途径，调整收入结构比，走多元化发展之路，实现中间业务收入较快增长。

银行中间业务具有成本低、收益高、风险小的特点，发展中间业务对于完善我县农村信用社的服务功能、巩固银企关系、降低成本占用、调整收入结构及提高盈利水平等具有重要作用。信用社由于中间业务起步较晚，品种单一，中间业务专业人员的匮乏等因素一直是制约中间业务发展的瓶颈。今年，我县联社通过加大代理业务营销，加快发展电子银行业务，培育用卡环境，拓宽中间业务收入途径，逐步调整中间业务收入比，努力实现多元化发展之路。截止xx年，我县实现中间业务净收入xx万元，比去年净增xx万元，新增xxx个百分点，其中，手续费收入比xx年多收入xx万元。

(一)加强代理合作，提高中间业务收入

我县联社不断拓宽中间业务收入途径，积极加强与代理单位的合作，先后与中国人寿保险股份有限公司、中国人民人寿保险股份有限公司、新华人寿保险股份有限公司、泰康

4 保险股份有限公司、太平洋人寿保险股份有限公司、平安养老保险股份有限公司、永安财产保险股份有限公司、民生人寿保险股份有限公司四川分公司等8家寿险公司及中国人民财产保险股份有限公司、永安财产保险股份有限公司等2家财险公司签订了代理合作协议。通过双方合作，拓展了我县中间业务发展的渠道，实现了资源共享，提高了经营效率。我县xx年代理保险销售额xx万元，比去年多销售xx万元，实现代理保险收入xx万元，比上年净增xx万元。

(二)加快发展电子银行业务，加大提升信用社核心竞争力

随着农村经济的迅速发展，广大农民对农村信用社提供先进、方便、快捷、高效金融服务的要求也越来越迫切。同时随着金融同业竞争日趋激烈的今天，各个金融机构都将目光转向农村市场，通过电子银行抢占农村客户资源。为抢占市场份额，加大提升我县农村信用社核心竞争力，今年，我县加快电子化建设和金融科技创新步伐，在进行科学的调查和可行性分析后，县辖内xx个对外营业网点申请并开通了e迅通(电话支付终端)、e网通(网上银行)、e信通(短信服务)、e话通(电话银行)等电子银行业务。根据省联社的要求，结合自身实际，先后制订了xx。为保障电子银行业务的顺利推广实施，我县联社制定xx实施方案》, 成立了 “电子银行业务推广”领导小组, 并通过各类户外媒体投放、营

5 业网点LED屏宣传、及统一制作DM单、X展架、海报、e迅通桌牌及挂牌、等候立人牌等渠道宣传物料陈列、散发等方式进行宣传与推广。为将实施方案落实到位，我们实行“强化组织，统筹安排，上下联动，各负其责，任务落实，奖惩逗硬，全面推进”的推广思路。围绕这一思路，联社制定了考核目标及奖惩办法。信用社全面发动，做到“重担人人挑，人人身上有指标”，使全体职工进一步统一了思想，明确了目标，超额完成了上级下达的目标任务。截止xx年底，我县布放电话支付终端xx台，完成计划的xx%，网上银行xx户，完成计划的xx%，手机短信xx户，完成计划任务的xx%，POS机xx户，完成计划任务的xx%。

(三)整合资源，完善产品功能，实现银行卡业务、电子机具与网银业务的优势互补，促进中间业务发展。

为了突破银行卡传统的消费、结算功能，我县联社整合资源，完善产品功能，加快发卡进度，实现银行卡业务、电子机具与网银业务的优势互补，促进中间业务的发展。xx年，全县新发放银行卡xx张，卡存款总额xx万元，活卡率xx%，实现银行卡业务收入xx万元，比上一年增加收入万元，布放POS机xx台。主要举措为：一是在卡种及功能上进行突破。我县陆续开办了福农卡、金卡、白金卡，拓展了一卡多账户、一卡多用途等业务型态，实现了定活随转功能，使银行卡业务与传统的储蓄业务、汇兑、转账业务自然衔接，充实了以银行卡为载体的功能，区分了客户群体，完善服务，

6 在规模与效益上均获得了较大的提升。二是以网上银行为业务平台，拓展银行卡的各项代理业务。以银行卡为载体，通过网上银行开展代发工资以及网上购物等业务，充分利用银行卡与网上银行的各自优势，提高市场竞争力。三是改善用卡环境，提高刷卡质量。根据人民银行对在交易终端上进行跨行交易收益的分配原则，对ATM和POS的跨行交易分别采取了固定代理行手续费和固定发卡行收益的办法。因此，我社加快了POS机有投放，加快对ATM实施高效运营管理，通过开展刷卡有奖等促销活动，提高刷卡消费率，改善用卡环境。

四、加强网点网络改造，加大系统支持力度，提高工作服务效率。

xx年，我部根据上级信息化建设规划，从本社的实际情况出发，在实现综合业务处理自动化、网络化的前提下，进一步建立和完善了管理信息系统和内部决策支持系统，支持xx等系统的上线管理工作，并负责管理各项系统的日常信息变更和系统升级，保证了我县通过科技平台，科学而又准确地对业务数据进行采集、加工、分析，为联社决策管理人员提供及时、准确的信息。今年，我部对xx个营业网点进行了网点设备及网络改造，更换智能PC终端xx台，让门柜人员从繁冗的劳动强度中解放出来，大大提高了柜面服务效率。

五、做好助农金融服务新业务，提升农村信用社服务

7 形象。

作为xx省农村支付结算“讯通工程”省级示范县，为更好地做好惠农支农工作，我部具体负责实施四川农村支付结算“迅通工程”持续改善农村支付服务环境工作的组织协调和指导督促，同时将电话支付终端业务作为实施开展“迅通工程”的工作重点来抓。为做好电话支付终端业务推广工作，我部前期做了大量细致的准备工作，首先对基层信用社网点的员工进行了轮训，并先后在xx的偏远乡村进行了精心选址、宣传、测试等准备工作，6月8日，xx县农村信用社首台电话支付终端(EPOS机)成功落户，农村信用社电话支付终端业务的正式开通，标志着我县柜台服务的“无形化”和金融服务窗口的前移，也是我县信用社从“网点撤并”向“设点建网”的战略转型，延伸我县农村信用社为境内偏远地区农户提供的金融助农服务，解决农村支付结算受时间、空间限制的问题。实现农户、政府、信用社、商户等多赢的局面，同时提升了农村信用社的服务形象。

六、积极开展业务培训和业务检查辅导工作，为基层信用社员工合规操作和业务拓展奠定坚实的基础。

今年，为夯实基层信用社员工合规操作和业务拓展的需要，先后为基层员工举办了短信业务平台、保险兼业代理资格培训、电话支付终端(EPOS机)、计算机维护、网上银行等业务培训，培训人数达458人次，覆盖了包括信用社主

8 任、分社主任、片区稽核人员、“两主办”以及会计、信贷、出纳等一线管理人员和临柜人员，其中共有xx人通过联社培训考试，xx人通过保监会组织的保险兼业资格考试。通过业务培训与考试，员工的业务技能得到了进一步提高，为合规操作和业务宣传与拓展奠定了基础。为规范信用社银行卡业务、ATM和网上银行操作与管理的合规性，我部通过现场演练、监控回放、资料调阅等方式加强了对网点的检查与辅导工作，并通过罚款、通报等形式督促网点人员及时整改存在问题，落实制度执行。

xx，资金营运工作将本着市场需求和自身能力，以扩大资金规模抢占市场份额为主线，加大电子银行业务的推广，完善考核机制，切实改进金融服务，防范和化解金融风险，努力提高自身经营效益。