医院人力资源会计论文提纲

论文题目：医院存货内部控制问题研究 ——以Z医院为例

摘要：随着社会的发展进步,内部控制的重要性和必要性愈发凸显。内部控制能够确保单位经济资源的安全性和完整性、控制经济活动正常运行、确保会计信息的真实性和可靠性、协调经济行为。但是由于我国相比于其他西方国家存在特殊性,行政事业单位中内部控制建设起步晚,且在实际建设过程中存在很多问题。医院在我国众多形式各异的行政事业单位中,是不容忽视的一部分。因此在医院内部开展内部控制相关建设与管理工作,意义重大。不仅可以完善医院的资源管理,节约医疗资源,而且还能提高医院开展医疗工作的效率,提升医疗救助能力,发挥医院对于社会救死扶伤的作用。其中存货作为与医院救死扶伤的基础性资产,其中包含的药品、医用耗材、试剂都与医院医疗业务息息相关。并且存货具有种类庞杂、体量大、金额总量客观等特点,导致医院对于存货开展内部控制管理具有十分重要且必要的现实意义。在此背景下,本文将案例研究法和文献研究法交叉使用,先是翻阅浏览相关资料,分析汇总了国内外对于医院存货内部控制这一主题相关的研究成果,并以公共受托责任理论、舞弊理论以及重要制度背景为基础。再对Z医院进行简要介绍,并分析其内部控制及其存货内部控制的现状,而后从五要素的角度寻找出Z医院存货内部控制存在的问题为:组织架构不合理,权利过度集中;人员配置不合理,部分岗位安排不当;部分人员缺乏社会责任感,滋生舞弊现象;未成立风险评估小组;未建立风险识别、评估及应对机制;岗位设置不合理,部分不相容职务未分离;授权审批控制未落实,内部控制流于形式;存货保管难度大,财产保护控制不足;文件记录控制不严格,相关文件缺失;信息软件功能不深入,实际使用率低;信息系统不完善,内外部信息传递不畅;内部监督执行不到位,内审部门形同虚设;缺乏合理有效的奖惩机制。接下来再进行分析汇总出这些问题背后的原因:我国内控建设起步晚动力不足;疫情增加了内部控制管理的风险;管理层内控及风险意识薄弱;医院缺乏有效的制度指引;人力资源管理不合理。最后针对这些原因,提出了一系列医院存货相关内部控制的改进措施:制定管理政策督促落实内控建设;不断完善医院规章制度;加强内部控制宣传教育;完善组织结构并建立风险评估机制;明确存货内部控制流程以及各岗位职责;加强人力资源建设。希望这些措施能够对Z医院和我国其他类似医院建立和完善内部控制体系具有促进作用。

关键词：医院;内部控制;存货业务

学科专业：审计（专业学位）

摘要

abstract

1 导论

1.1 研究背景和研究意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 一般行政事业单位的内部控制研究

1.2.2 医院整体的内部控制研究

1.2.3 医院存货的内部控制研究

1.2.4 文献评述

1.3 论文主要内容与研究方法

1.3.1 主要内容

1.3.2 研究方法

2 医院存货内部控制的理论基础和制度背景

2.1 理论基础

2.1.1 公共受托责任理论

2.1.2 舞弊理论

2.2 制度背景

2.2.1 《企业内部控制——整体框架》

2.2.2 《行政事业单位内部控制规范(试行)》

3 Z医院存货内部控制现状

3.1 Z医院概况

3.1.1 Z医院简介

3.1.2 Z医院内部控制概况

3.2 Z医院存货内部控制现状分析

3.2.1 存货采购环节

3.2.2 存货入库环节

3.2.3 存货领用环节

3.2.4 存货保管环节

4 Z医院存货内部控制存在的问题及原因分析

4.1 Z医院存货内部控制存在的问题

4.1.1 内部控制环境薄弱

4.1.2 风险评估流失

4.1.3 控制活动未落实

4.1.4 信息与沟通失效

4.1.5 内部监督力度不足

4.2 Z医院存货内部控制存在问题的原因分析

4.2.1 内部控制建设起步晚动力不足

4.2.2 疫情增加内部控制管理的风险

4.2.3 管理层内控及风险意识薄弱

4.2.4 医院缺乏有效的制度指引

4.2.5 人力资源管理不合理

5 医院存货内部控制优化措施

5.1 制定管理政策督促落实内控建设

5.2 不断完善医院规章制度

5.3 加强内部控制宣传教育

5.4 完善组织结构并建立风险评估机制

5.5 明确存货内控流程以及各岗位职责

5.6 加强人力资源建设

6 结论

6.1 研究结论

6.2 研究创新

6.3 研究局限

参考文献