基金项目论文范文

要写好一篇逻辑清晰的论文,离不开文献资料的查阅，小编为大家找来了《基金项目论文范文(精选3篇)》仅供参考，希望能够帮助到大家。全球基金是在前联合国秘书长安南的倡导下，建立的全球抗击艾滋病、结核病和疟疾基金(简称全球基金)，该基金由各国政府、企业、财团，私人捐款等形成。旨在补充各个国家三大疾病防治工作的不足，推广各国在防治疾病领域的经验。财务管理是全球基金项目一项重要的管理内容，对项目依托单位的财务管理有着较高要求。现结合参与基层全球基金财务管理工作实践，谈几点粗浅认识。

第一篇：基金项目论文范文

从科技论文基金标注谈制定基金项目批准号管理办法的必要性

摘 要 文章通过分析某中文核心期刊国家自然科学基金2000-2010年标注情况，得出结题基金和报道时差基金标注占统计基金比例、作者所在单位性质和基金类别等。提出要解决基金标注不实问题只有制定基金项目批准号管理办法。基金项目批准号管理办法的制定不仅可以消除基金号乱标现象，而且有利于端正高校学风。

关键词 科技论文 基金项目标注 制定管理办法

Key words scientific papers； fund marked； develop management approaches

随着国家财政对基础研究经费的投入不断增长，自然科学基金从1986年的8000万元增长到2012年的190.752 亿元，大大地改善了基础研究资助环境，项目资助强度稳步提高。自然科学基金项目是国家级研究项目，要取得基金资助并非易事，科研人员对它看的比较重要。自然科学基金项目取得的成果需标注国家自然科学基金项目资助，科技论文发表中对基金项目标注标识形式、不实标注、重复资助等已经有过研究，而对于科技论文基金标注中出现的结题后继续标注基金项目和报道时差标注新获批基金项目（这两项占标注基金总数23.84%）这一问题，目前很少有人分析。本文通过对科技论文国家自然科学基金结题项目和报道时差标注获批基金项目分析探讨，论述消除乱标基金项目需要制定基金项目批准号管理办法的必要性。

1 科技论文基金项目标注不实情况分析

1.1 结题基金项目在论文中标注情况分析

国家自然科学基金每个项目都有自己的研究期限，在研究期限内所发表的论文算作基金的研究成果，在基金结题后，基本完成了基金的研究内容，其后发表的论文已经超出基金研究范围和资助基金关系不大，已经不适宜标注该基金了。这种情况就是论文收稿日期在项目结题后。对样本期刊2000-2010年基金标注情况分析可知，共标注国家自然科学基金1393个， 9个没标基金号，11个基金号标错，基金项目结题后还挂基金项目的有188个（认为项目正常结题），结题后标注基金占标注基金总数年平均13.50%。

对188结题基金作者所在单位分析可知，高等院校159个占结题总数84.57%；科研院所29个，占结题总数15.43%。

对结题基金项目类型分析可知，面上基金总数153项，占结题基金总数81.38%；重点基金23项，占结题基金总数23.23%；杰出青年科学基金7项，占结题基金总数3.72%；重大基金2项，占结题基金总数1.06%。

对基金结题后继续使用年限分析可知，1年内使用2个，占结题基金总数1.06%；1～1年半内使用60个，占结题基金总数31.91%；1年半-2年内使用39个，占结题基金总数20.74%；2年～3年内使用37个，占结题基金总数19.68%；3～4年内使用27个，占结题基金总数14.36%；4年以上使用23个，占结题基金总数12.23%.

从上面数据来看，论文中标注项目结题基金高校居多，项目类型基本是面上项目。基金结题后4年还在使用基金号，最长达11年以上。如样本期刊2006年3期刊登的一篇文章所标注的基金号（591793**），项目结题时间是1994年年底，而标注该基金的论文在2005年7月才收到稿件。

1.2 报道时差标注新获批基金情况分析

影响因子比较大的中文核心期刊，从收稿录用到刊发，报道时差比较长，有的甚至达两年时间，在报道时差内，有新获批的基金项目也标注到论文上了，出现这种情况就是收稿日期在前，申请基金获批时间在后。这种情况虽然基金项目是作者的，但所写的论文没有受到基金资助，而一个人研究内容几乎差不多，很难看出有什么不妥，再说论文发表时间也在基金获批后，给人感觉很正常。其实这种情况是对基金项目一种不负责行为。

对样本期刊2000-2010年基金标注情况分析可知，共有144个基金号是在论文收稿日期后加上的，添加基金占标注基金总数10.34%。

对144添加基金作者所在单位情况分析可知，高等院校122个，占添加总数84.72%；科研院所22个，占添加总数15.28%。

对添加基金项目类型分析可知，面上基金总数106个，占添加基金总数73.61%；重点基金26个，占添加基金总数18.06%；杰出青年科学基金6个，占添加基金总数4.17%。

对收稿日期和基金批准日期分析可知，当年在基金批准前收稿的有109个，占添加基金总数75.69%，在基金批准先一年投稿的有35个，占添加基金总数24.31%。

从上面分析结果来看，添加基金高校作者居多，添加主要是面上项目，并且当年投稿获批基金后添加占绝大部分。个别基金在投稿一年多后才获批基金，但此时文章还没有刊出，即在文中也添加上获批的基金号。如样本期刊2010年12期刊登的一篇论文所标注的基金号（510091**），基金是2010年批的，而文章在2008年12月初编辑部已经收稿了，整整比基金批准时间长了1年半。

2 基金项目时效性分析及乱标产生的不良影响

一个研究课题获基金项目的资助，体现了国家对该项目的投入力度，反映了项目的科研价值和水平，每个基金项目都有它的研究期限，有一定研究目标以及取得一定的研究成果，在研究期内发表论文标注基金项目无异议，因为它属基金项目资助内容论文标注的基金项目应该与基金项目研究成果有关。论文在基金项目批准前就完成了，论文研究内容与基金项目就无关，报道时差标注获批基金项目就属这种情况。报道时差标注获批基金项目说明作者著作权意识淡薄，有欺骗基金管理部门之嫌，给人一种基金成果很多的假象，拔高发表论文水平。但在报道时差标注获批基金项目，明显违背了论文的成果著作权法，如果论文作为基金项目成果，无疑是对基金项目的一种应付，夸大基金取得的成果，对基金管理部门统计工作带来影响，不利基金管理部门进一步决策。

基金项目研究期限到了时，基本完成了基金研究内容，达到基金资助目标。基金项目结题后对成果的统计只是限于研究后期作者其后发表的论文已经和资助基金关系不大，不适合挂该基金了。若发表文章继续挂基金项目，这只是文章作者个人名利的需要，不仅发表文章省钱省时，而且还作为高级别刊物发表的通行证，把基金项目作为万能的，一但拥有，长期享受。科技在发展，社会在进步，基金项目就像人的一个成长阶段，不可能带来无尽的光环。

3 拟定基金项目批准号管理办法内容

科技论文基金标注存在的问题 不仅仅是本文分析的这两种情况，这两种情况只是超出了基金项目研究期限不实标注的现象，还有无中生有、挂名发表、简单罗列等现象存在于科技论文基金项目标注中，这些现象也属学术不端行为表现，从源头上消除基金项目不实标注办法就是国家自然科学基金委制定国家基金项目号管理办法，对使用基金号有个明确规定，这样才能使基金项目号用到该用的地方。对乱用基金号一个限制，还科技论文基金项目标注健康环境。

制定基金项目批准号管理办法内容可参照现有的基金管理办法的内容，可从总则、使用人员范围、使用起止时间、违规暂停申请基金时间、使用成果范围、监督管理、法律责任、诚信档案、附则等方面详细制定。

4 制定基金项目批准号管理办法作用

4.1 完善基金项目管理体系

在国家现有的基金管理办法中：《国家自然科学基金条例》第二十六条规定“自基金资助项目资助期满之日起60日内，项目负责人应当通过依托单位向基金管理机构提交结题报告；基金资助项目取得研究成果的，应当同时提交研究成果报告。”

《国家自然科学基金重大项目管理办法》第二十七条规定“重大项目研究形成的论文、专著、软件、数据库、专利以及鉴定证书、成果报道等，均须标明‘国家自然科学基金资助项目’和项目批准号。联合资助项目的研究成果可同时标明联合资助单位名称。自然科学基金委仍将对重大项目结题后三年内进行跟踪管理，项目主持人、课题负责人应每年向科学部报送有关专著、论文发表及引用情况，成果获奖及推广效益情况等。”

《国家自然科学基金委员会管理科学部基金项目绩效评估暂行办法》第六条规定“项目主持人在项目结题一年以后，第二年的2月底以前向管理科学部报送其基金项目在研期间及其结题以后所取得的全部研究结果”。“第七条对报送材料的有效性初步筛选与认定规定时间正确标准是论文发表的时间在项目受资助之日以后。”

《国家自然科学基金委员会优秀国家重点实验室研究项目基金管理办法》资助项目结题后三年内，项目负责人应将有关项目新发表的专著、论文及引用、成果鉴定及推广效益情况送实验室工作办公室，以作为《总结报告》的补充材料归档。资助项目归档工作按《国家自然科学基金委员会资助项目档案管理暂行办法》执行。

《国家自然科学基金资助项目研究成果管理暂行规定》第四条 科学基金资助项目的研究成果，必须严格按规定进行标注。第五条 标注内容中文：“国家自然科学基金资助项目XXXXXXXX（项目批准号）”。英文：“Project XXXXXXXX supported by National Natural Science Foundation of China”；可缩写为“Project XXXXXXXX supported by NSFC”。其他语种，参考英文标注。第六条 标注位置应在学术论著、鉴定证书、技术资料及其他有效证明材料的封面，或书前扉页，或论文首页等醒目处，或致谢部分。

《关于2013年度国家自然科学基金项目申请与结题等有关事项的通告》中写道“项目负责人撰写结题报告时，请不要将待发表或未标注国家自然科学基金资助和项目批准号等的论文列入结题报告。”

以上管理办法中都没有明确说明基金项目结题后还能不能继续挂基金项目号这个问题，对于报道时差添加基金项目也没任何管理办法。

如果制定了国家自然科学基金项目批准号管理办法，从制度上可以完善基金项目管理办法，使科技工作者和高校学生有规可循，有章可遵。

4.2 规范项目主持人基金成果标注

申请国家自然科学基金项目一般要经过初步审查项目、申请同行专家通讯评审、学科评审组会议评审等阶段，评审专家对基金资助项目申请从科学价值、创新性、社会影响以及研究方案的可行性等方面进行评价。能够获批国家自然科学基金项目，也是项目负责人辛勤努力的结果，对负责人意义重大，在完成好基金项目内容同时，对发表论文中基金项目标注也应该重视。

如果制定有基金项目批准号管理办法，负责人根据里面的规定，本着实事求是的态度，不属基金资助的论文就不会标注。对基金项目批准号给予足够的重视，不会碍于人情同意没参加基金项目工作的同事在论文发表时标注自己获批基金，对于自己的学生发表论文也会在基金项目标注方面严格把关，不会出现一篇论文标注有几个国家基金的事发生，也不会出现基金编号错误和不标基金号的事。

4.3 有利于管理部门成果真实统计

国家自然科学基金项目资助的课题要求课题产出的成果标注有“国家自然科学资助”，论文标注结题基金项目，虽然在国家自然科学基金管理部门没有统计，但在科技期刊质量评估论文基金比这一指标上夸大了数据；论文报道时差标注获批基金项目不但给期刊质量评估提供夸大了的数据，而且给管理部门也提供了夸大的数据。

如果有基金项目批准号管理办法，科技论文在基金项目标注方面就有标准可循，编辑部在论文收稿被采用后可根据标注的基金项目编号核对基金项目是否在应该标注的期限内，从而可保证论文标注基金项目有效，为期刊质量评估、基金管理部门提供真实的基础数据。

4.4 有利于高校学风建设

制定基金项目批准号使用办法，对高校学风建设、诚信建设起到积极的作用。高校不仅是科研的地方，更是教书育人的地方。从上面分析可知，基金结题还继续使用基金号高校占84.57%，报道时差标注基金项目高校占84.72%，学生对论文基金项目标注在认识上存在着一定的误区，认为只要是导师或实验室别的老师的都可以挂，如有人在网上提问：“大家好，导师有个项目去年6月结的题，现在想发一篇论文，能否挂该项目？会有什么不良后果么？会不会算是造假”？ 给他回复有10条左右，几乎一致答复是可以挂。学生在校期间养成的不诚实行为，出校走到社会将产生不可估量的负面影响。如果学生这种不良学风没有制度上的约束，长此以往危害很大。

高校不光学生对基金项目标注存在认识上的错误，而一些老师同样也对基金项目标注有不正确的认识，如某个学生在网上说“我见过一个老师，结题三篇文章都是申报之前发的，其中一篇赶上加基金号，另两篇文章都没有基金号，结果也结题了”！老师对基金项目的这种不负责任的态度，即在申请项目后就没有在基金研究内容上发文章，以申请前的论文用来结题，说严重点就是对基金管理部门的欺骗。如果有基金项目批准号管理办法约束，则使学生和老师都能以潜心研究为荣，不心浮气躁，不急功近利，诚实做人，那将对社会释放出很大的正能量。

4.5 有利于科学技术界和社会公众的监督

制定基金项目批准号管理办法，更有利于接受科学技术界和社会公众的监督。科学技术界、公众可根据管理办法对基金项目批准号乱用在其他论文上行为进行举报，基金管理部门对弄虚作假行为可进行制裁，这样对基金项目负责人无疑起到监督作用。

5 结语

国家自然科学基金项目批准号不单单只代表一个编号，其包含项目的许多基本信息，具有相当的严肃性，作为基金项目负责人要慎重对待，作为管理部门要从制度上确保基金项目的顺利实施和成果统计，很有必要制定基金项目批准号管理办法，消除乱用基金号现象，为国家基金事业做贡献。

参考文献

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[7] 赵丽莹，杨波，张荣丽等.关于科技论文多项基金标注的几点建议[J].中国科技期刊研究，2009.

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[9] 祝贞学，何承志.科技期刊论文基金项目的无效著录及对策[J].科技与出版，2009.

[10] 周二强，李轶，王家勤.核对论文基金资助项目的必要性及措施[J].编辑学报， 2006.

[11] 郭建顺，张学东，沈晓峰，等.科技期刊论文基金项目表达形式的规范化[J]. 编辑学报，2006.

作者：王小艳　蔡明科　宋妍娟

第二篇：全球基金项目财务管理的体会

全球基金是在前联合国秘书长安南的倡导下，建立的全球抗击艾滋病、结核病和疟疾基金 (简称全球基金)，该基金由各国政府、企业、财团，私人捐款等形成。旨在补充各个国家三大疾病防治工作的不足，推广各国在防治疾病领域的经验。财务管理是全球基金项目一项重要的管理内容，对项目依托单位的财务管理有着较高要求。现结合参与基层全球基金财务管理工作实践，谈几点粗浅认识。

1 组织健全程序完备

中国于2002年成立了全球基金国家协调委员会(CCM)，项目财务实行分级管理的原则，在卫生部规财司的领导下，由中国疾病预防控制中心承担全球基金中国项目中央执行机构职能，负责国内项目的申请和组织实施。省、市、县项目财务部均设置在项目依托单位 (各级疾病预防控制中心)财务部门，各省财务部完成本省项目的财务管理工作，参与预算编制，并按预算管好用好资金，分病种进行项目资金的核算。各具体项目点财务部按要求进行账务设置，按中国全球基金项目财务管理手册正确核算项目资金和资产。

2 预算编制透明具体

全球基金预算编制采取财务部门与业务部门相结合、自下而上编制、自上而下审批的方式进行。本着提高资金使用效益的原则编制预算，根据项目应实现的目标，提前预测各工作目标的工作量，以工作量为依据，结合当地的物价水平确定单位定额，编制详细的项目预算及用款计划。预算编制严格按规定时间节点进行，各项工作目标与用款计划周密细致，预算上报必须由财务负责人与项目负责人共同签章。

3 预算执行管控严格

全球基金项目资金按完成的工作目标分期拨付，拨付经费前，上级项目点会先审核上期完成工作量和资金使用率，项目进展缓慢或资金使用率过低，要求作出说明，再根据实际情况决定全额拨付或相应扣减结余经费。在报销费用时，各类费用支出必须在预算内进行，无预算的，财务人员退票拒绝支付。

4 财务报支程序严谨

各类支出均要有支出结算单，对于款项的用途、来源、报账金额的大、小写都必须详细列出，每笔支出款项都要用于指定的目标和用途，同时附上完整的发票原件。结算单上还必须有经办人、项目主管、财务审核人、财务负责人、项目负责人签字。对每一项票据的审核内容都有明确的规定，领取劳务费的应有領取劳务人员本人签字，并写明身份证号码，便于项目资金审计追溯。报销会议费还需提供会议文件、签到表和会议影像资料。这种制度设计，相比一般财务报销模式，更加规范严谨。

5 督导审计认真规范

项目财务部门对其所辖的各项目点财务状况进行督指导，对资金使用情况进行评价。目的在于规范财务核算与管理工作，督促其按预算、按进度完成工作，保证项目资产的安全并实现其社会效益。督导内容包括项目财务人员及财务办公设备配备情况、内部控制制度及其执行情况、银行帐户开立及使用情况、预算制定与执行情况、会计核算情况、往来款管理情况、固定资产及物品材料管理情况、财务报表情况、年度审计及整改情况、财务培训及财务督导检查情况、会计档案建立健全及保管情况等。同时，项目需接受独立机构审计。

6 定期组织交流培训

全球基金要求财务人员参与项目预算编制和项目管理，参加项目工作例会，与业务人员沟通协调，以保证项目资金的及时拨付和正常使用。这一进程中，财务人员与业务人员沟通交流增多，实现项目目标的工作契合度不断增强。全球基金也定期组织财务人员进行业务学习培训，不断强化各项财经制度，解决项目运行中各类财务管理具体问题。通过全球基金项目这个平台，各级疾控中心财务部门之间彼此交流的机会增多，对规范项目资金使用，保障项目顺利实施，发挥了实际作用。同时，对提高疾控中心的财务管理水平，也大有裨益。

参考文献：

[1] 中国疾病预防控制中心规划财务处.中国全球基金项目财务管理手册[S].2011.8.

[2] 林云肖. 全球基金项目财务管理经验和启示. 中国乡镇企业会计，2013，(1)：65-66

作者：季天玲

第三篇：从财务验收角度探究“总理基金”项目经费管理

摘 要：随着我国经济发展的腾飞，国家越来越重视“绿水青山就是金山银山”的绿色环保问题。近年来，北方空气污染问题日趋严峻，国家为解决这一生态问题，加大资金投入，总理基金项目在此时被李克强总理提出，并得到国家和社会层面的重视。文章主要分析了总理基金项目财务验收中发现的资金管理问题，以及验收过程中应当注意的事项，并对涉及的问题提出了解决策略。财务验收是课题验收的前提，希望对二期总理基金课题和其他国家科研课题的顺利开展和结题提供参考。

关键词：“总理基金”项目;财务管理;财务验收

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.10.154

1 背景介绍

2017年“两会”期间，李克强总理提出，国家将设立专项基金，组织最优秀的科学家集中攻关研究雾霾成因，减轻民众呼吸之忧。4月26日，国务院常务会议决定，由中央财政安排专项资金，针对京津冀及周边秋冬季大气重污染成因、重点行业和污染物排放管控技术、居民健康防护等难题开展攻关，为全国和其他重点区域大气污染防治提供经验借鉴。项目为期2.5年，经费10亿元。项目名称确定为“大气重污染成因与治理攻关”，简称“总理基金”项目。根据国务院第170次常务会议精神，以及《大气重污染成因与治理攻关工作规则》(环科技函〔2017〕211 号)、《大气重污染成因与治理攻关项目管理办法》(环科技函〔2017〕231 号)和《大气重污染成因与治理攻关项目经费管理办法》(环科技函〔2018〕 26 号)等文件要求，攻关项目管理办公室制定攻关项目验收实施细则。《验收实施细则》规定了课题验收分为业务验收和财务验收。把验收分为两部分，这也是与科技重大专项课题、重点研发课题及国际自然科学基金最大的不同，由于资金体量庞大，所以这次环境科学研究院组织的课题验收把财务验收单独提出，证明总理基金项目对经费的管理更加的严格细致，并且经费管理使用情况占了30%的分值。该项目作为“十三五”期间的重点项目，笔者有幸全程参与了总理基金的整个执行过程，并牵头负责了课题财务验收工作和最后的专家质询、答辩工作。2020年年初，由于新冠肺炎疫情的原因，课题验收工作最终延期至2020年的8月。

2 财务验收中突显的预算编制与调整的问题

在对科研课题“放管服”改革政策的背景下，总理基金项目也把预算审核与调整的权责下放，并且对预算调整内容进行了分类管理。总理基金项目在简政放权方面，主要是提高相关各方资金管理自主权，包括给予专业机构预算评审权;放宽牵头组织单位、专业机构和承担单位预算调剂权;取消了特设账户，令项目资金使用更加方便，有利于加快预算执行进度。当然，也出现了如下一些问题。

2.1 预算编制中的问题

科研人员和财务人员信息不对称、缺乏沟通。虽然课题申报单位编制预算时要求有财务人员参与，但课题负责人缺乏经费管理的知识和技能，财务人员缺乏对科研领域专业知识的了解，或在编制预算时有可能未全面掌握最新资料等原因，影响了编制课题经费预算的科学性。科研人员对预算编制的严肃性认识不够，总认为把预算申请下来就可以顺利执行。比如在验收过程中笔者发现，课题规定预算中不得涉及“办公用品”相关物品，可是课题组还是巧立名目把“移动硬盘”的预算做在了“专用材料”中。财务专家在质询环节提出这个细节问题，课题组并不能给出合理解释，这部分经费就是要调出的。

2.2 预算调整中的问题

根据《大气重污染成因与治理攻关项目经费管理办法》(环科技函〔2018〕 26 号)文件要求，课题预算总额需调整的，课题预算总额不变、课题参与单位之间预算需调整以及增减协作单位的，由课题牵头单位或协作单位逐级向大气攻关联合中心提出申请，大气攻关联合中心审核评估后，报生态环境部审批。大课题预算总额不变，课题直接费用中的材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他费用预算如需调整，课题负责人根据目标相关性原则和完成项目任务的合理需要提出申请，并写明详细理由和调整明细表，经课题负责人签字和专家论证后，由牵头单位审批，于当年年底前报大气攻关联合中心备案。设备费、差旅/会议/国际合作交流费、劳务费、专家咨询费的预算不予调增。

一方面，虽然执行了较为宽松的预算调整政策，但是科研人员在上报预算的过程中仍然需要严谨、客观地申报预算。因为在课题验收过程中，笔者仍然看到某些参与单位由于预算申报不严谨造成资金浪费。如单位实验室已经配备了超低温冰箱，但是课题预算中仍然申报购买超低温冰箱进行样品保存。因此，在财务验收时，该笔设备费没有按照预算使用，最后被纳入了项目结余資金上收。还比如，科研人员对劳务费和专家咨询费的标准混淆不清，最后造成两种费用的浪费或者预算不充足，为了保证研究的顺利进行，只得挤占其他预算经费，或者最后形成结余资金等待上收。

另一方面，由于执行了较为宽松的预算调整政策，预算调整相对比较容易，科研人员在预算执行过程中出现不按照预算支出、对待项目预算申报和执行不严肃、经费不够再进行预算调整，出现反复调整预算，甚至“以支定收”的情况。

以上这些问题，在对财务专家提供的预算调整文本中突显。预算调整无论是经费调整还是科研内容调整都是专家关注的焦点，都有可能被质询。

3 财务验收中发现的项目执行期间问题

由于“总理基金”是国家级别的，重视度高，使得课题负责人科研专业度极高，基本为院士、教授、研究员级别，保证了课题的科学性、严谨性和可行性。也正是由于科研人员专注于自己的科学领域，财务管理知识相对匮乏，在课题经费管理方面容易主观认为是财务部门的工作，与课题组、科研人员无关。或者只看重了“阶段性管理”，即申报阶段、结题阶段，而忽视了“过程性管理”。

由于项目资金量大且时间紧、任务重，项目执行过程中还是出现了很多问题。某些参与单位之间出现了给任务书内人员互相发放专家咨询费的情况。还有发表的文章等与研究的课题专项不符，挤占了该课题的出版文献费用。项目在临近结题时，还是出现了突击执行预算的情况。项目临近结题，才开始签订合同，合同期限为三年，这种合同在财务专家质询中肯定会关注。有些参与单位委托测试化验加工的工作仍然没有发票。科研人员对采购等规章制度不熟悉，导致流程倒置。如上细致的问题还有很多，笔者不在本篇论文逐一论述。但是这些问题都会在财务专家查看明细账、大额设备合同、大额劳务费和专家咨询费报销单中被发现和质询。

经笔者观察，在这样资金量庞大的课题中的财务助理一职还未配备完善。为了使科研人员从烦琐的课题经费管理工作中解脱出来，潜心科研，2016年7月，中共中央办公厅、国务院办公厅联合印发了《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》(中办发〔2016〕50号)，对在科研课题项目中配备科研财务助理做出了明确要求：“项目承担科研院所要建立健全科研财务助理制度，为科研人员在项目预算编制和调剂、经费支出、财务决算和验收等方面提供专业化服务，科研财务助理所需费用可由项目承担科研院所根据情况通过科研项目资金等渠道解决。”总理基金项目配备的财务助理少之甚少，或者是由聘任人员担任，人员流动性太大，未能把课题从申报预算到项目结题完整跟进，使得财务助理岗位虚设。如果有了财务助理，能够帮助资金量庞大的课题落实预算执行内容及时间节点，确保项目预算与项目实际的高度切合，也能够做好财务部门与科研部门沟通的桥梁，为最后财务专家质询环节做好准备。

在课题成果转化方面，总理基金项目由于更偏重于“追因”，所以论文、专著很多。课题验收也是重论文、重奖项，以SCI的多少作为审核课题研究水平的重要指标。科研人员把大量精力和财力花费在谁发的文章多、谁的文章影响因子高的攀比上，但是研究成果真正为国家和社会带来多少实际的利益还有待考量。

4 财务验收阶段涉及的问题

根据攻关项目管理办公室制定的《验收实施细则》，财务验收主要分为两个阶段：课题审计和专家验收。课题审计是会计师事务所对课题经费进行审计、梳理，主要对经费使用合法性进行审计。专家验收是对课题经费与课题研究内容关联性的质询，主要是对经费使用合理性的质询。

《验收实施细则》中要求提供明细账;外拨专项经费记账凭证和银行汇款单;单笔10万元以上委托测试化验加工协议及发票、测试单位资质证明等;大额支出的劳务费和专家咨询费记账凭证及发放签收单复印件;课题应付未付证明材料和预计支出说明材料。

在课题审计阶段，注册会计师带领的审计小组能帮助发现一些财务核算、经费报销等方面的问题。笔者认为最主要的是，熟悉科研课题管理规定的事务所团队，能够帮助课题组成员或者财务人员更好地理解国家制度、规范资金使用。《验收实施细则》中规定会计师事务所从《科技部资源配置与管理司关于“十三五”期间国家科技计划(专项、基金等)资金审计会计师事务所的公告》中选取。这份名单中的事务所都是符合资质并且承接过纵向课题相关审计工作的事务所。但是，各个会计师事务所是由不同的业务部门和审计小组组成，那么各单位经过采购管理规定选取的事务所派出的审计小组，可能未做过纵向课题或者根本未做过课题结题审计的小组。注册会计师不熟悉相关课题的管理规定或者科研单位遵循的管理制度，会为课题结题带来很大困难。

在专家验收阶段，会对《验收实施细则》要求的材料逐一核实，所以答辩时课题负责人、科研助理和财务助理都要在场。比如财务专家会问及某一项测试化验加工工作为何进行预算调整，这就涉及了科研的具体工作内容，作为财务人员是解释不清的。所以财务验收不仅仅是对财务账目的验收，也是对支出和项目相关性的验收，单独的财务人员或科研人员都不能在这个阶段兼顾全局。课题组在准备材料时，也要注意字迹、账目等复印清晰，分类装订成册，做好分页和标记，这会增加专家的印象分，为课题验收增加分值。

应付未付和预计支出的证明材料要充分，实事求是。比如质询过程中，某些单位的预计支出中出现设备费、材料费等，项目都已经结题，采购的设备和材料还是用于本课题吗?不符合逻辑的支出项目专家是不会通过的，不要抱有侥幸心理。财务验收报告的撰写也要细致，由于表格众多，填写时要注意前后一致、数据核对清楚。

5 解决存在问题的应对策略

首先，应该保证科研人员与财务人员的信息对称。这也是一个老生常谈的问题。科研人员与财务人员是相辅相成的关系，而不是对立的、附属或者服务的关系。科研人员应该转变观念，尊重财务人员的意见，而不是先入为主地认为财务规定就是限制科研工作的。课题组应该规范预算编制流程，尊重预算的约束力。在编制预算时，及时与财务人员沟通，使預算尽可能科学化、合理化。财务人员对单位各个项目的经费管理有一个统筹的认识，更能为项目资金节约经费。建立财务与业务人员定期沟通制度，财务部门分月度或者季度对预算执行不合理的情况及时反馈给课题组，针对资金使用和预算执行进度提出合理化建议。单位财务部门应该强化内控力度，科研课题财务管理制度也应该细化，比如测试化验加工费需要发票应该写进制度中，对于不合理的开支坚决不予支付。

其次，像总理基金这样大型的科研项目，应当完善财务助理一职，在财务人员和项目组之间架起一座沟通的桥梁。这样一个岗位能够切实解决科研人员不懂财务、财务人员不懂科研的问题，能够充分发挥两方优势，帮助课题负责人梳理经费，从申报到验收的各个环节进行跟踪服务，并且令科研人员从财务问题、采购问题等解脱出来。笔者建议财务助理应当具备会计知识背景，且聘用合同期覆盖整个项目执行期，减少人员的流动性，以确保财务助理了解课题经费的全过程。在财务助理的帮助下配合单位的内控管理制度，经费能够更加合理、科学的使用。财务助理也能在中期审计和财务验收中及时沟通、反馈、解决问题，帮助课题拿到更高的结题验收分数。

再次，课题应当鼓励科研成果的转化与推广，在验收时适当增加科技成果转化的分值比重，完善基层承接科技成果转化平台和机制，更好地为国家和社会做出实质性的贡献，而不只是“纸上谈兵”。

最后，从前文的论述可以看到，审计事务所是一把双刃剑，既能够帮助规范课题经费管理，也有可能是结题道路上的“绊脚石”。科研单位在根据各单位的采购管理办法筛选过事务所之后，在签署审计合同时，要对其派出的入驻小组做出明确规定，需要熟悉科研课题结题的工作小组。加强与审计小组的沟通，对审计提出的问题及时进行解释。在审计过程中存在争议时，及时咨询相关财务专家，尽量避免因对制度的误解带来的问题。

6 结语

总理基金项目资金量庞大，涉及人员及单位众多，所以涉及的问题也是方方面面相对冗杂的。文章从财务验收视角对资金管理的每个阶段出现的典型问题做了论述，也对解决问题提出了建议，为总理基金二期项目和其他科研课题的课题验收降低了财务风险。

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[作者简介]刘晓一(1989—)，女，中级会计师，毕业于英国伯明翰大学货币银行及财务专业，现就职于中国疾病预防控制中心环境与健康相关产品安全所财务处。

作者：刘晓一