环境保护财务资金管理论文

【摘要】利益相关者理论对企业财务管理提出了许多问题，社会责任成为深化企业财务管理的新命题，对新方位财务管理目标的建立具有重要意义。文章根据党的十八大关于转变我国经济增长方式的精神，从利益相关者的视角，结合企业社会责任，调整企业财务管理目标，建立新型财务关系，并从财务治理出发，研究企业的财务责任，力求解决企业社会责任中的最基本问题。下面是小编整理的《环境保护财务资金管理论文(精选3篇)》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

环境保护财务资金管理论文 篇1：

发电企业资金管理内部控制研究

摘 要：许多发电企业资金管理不善，导致资金运用效率低下。根据控制论基本原理，结合发电企业资金管理过程，设置资金管理内部控制活动关键点，构建了发电企业资金管理内部控制体系，从而提高资金使用效率。

关键词：发电企业 资金管理 控制点

1 发电企业资金管理内容及存在问题

发电企业资金管理是指对发电企业资金来源、使用进行计划、控制、监督和考核等项工作的总称，是财务管理的重要组成部分。资金主要由现金和各种存款组成，是发电企业中流动性最强的部分，影响着发电企业的日常生产经营。

当今社会，银行贷款已经成为了发电行业的筹集资金的重要来源之一，由于缺少其他类型的融资渠道和方法，债务资金便成为了其最主要的组成部分。盈利能力低下甚至是连年亏损，逐渐使股东资金的注入也成为了一大难题，因此，发电企业目前的负债率一直居高不下。

另外，企业内部技术方面的支持不到位，资金的监控中的资金的存量、流量、流向等方面不能及时有效的完成，很多看不到的资金流向成员企业，集团总部却不能对这些资金的方向适时地掌握，资金分散而且被占用的现象导致了一些成员企业手中握有大量的闲置资金，而另外一些企业资金却是严重短缺。资金沉淀是集团内资金使用效率低下的重要因素。

2 发电企业资金管理内部控制基本原则

发电企业的资金流程非常全面，包括采购、生产、销售、结算，因此资金管理比较复杂，要想对资金进行有效的内部控制，必须遵循相关原则。

发电企业财务部门必须严格按照会计准则制度进行资金管理，配备相应的会计从业人员，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，确保会计资料真实性和完整性。此外，要做好财产保护控制。建立资金管理和清查制度，通过采取财产记录、定期盘点等措施确保发电企业财产安全，防范未经授权的人员随意处置发电企业财产。

3 发电企业资金管理内部控制的基本理论

控制论是内部控制活动的核心理论，其中的经典反馈理论在管理学领域应用广泛。控制系统包含一个信息变换的过程，一般来说，即包含一个信息的接受、存取和加工的过程。但是，一个通信系统一般总不会只重复传送某种信息，它们总是适应人们通信的需要传送着各种不同思想内容的信息。以下是控制论反馈模型如图1所示。

图1中的效应器，反应了这个问题，资金管理就像一个系统，监管机构如同反馈回路，当资金管理运行的不好的时候，就会造成资源的浪费；反之，则如图中的输出部分，资金高效运行，进入下一环节。要做好发电企业资金管理，必须建立在严格遵循相关法律和原则的基础上，构建完善的资金管理控制管理体系。健全的资金管理内部控制体系应从资金管理日常业务控制点的设置及完善资金管理内控制度着手。

4 资金管理日常业务内部控制活动关键点的设置

为了准确地预测现金余额，使短期投资收益最大化，并避免现金短缺。设置控制活动关键点如下：（1）信息系統识别所有现金来源以及约定和期望收回现金的日期（这次来源包括应收账款回收、客户存款、出售资产、取得贷款和其他现金来源）。（2）信息系统识别所有现金需求以及需要现金的日期（这些需求包括应付账款、偿还贷款、工薪、股利和其他现金需求）。（3）识别信息的所有内部来源。将用于编制现金预测的信息与支持性记录或原始单据进行比较，以核实信息的内在一致性。

为了确保在现金短缺的情况下，可以取得必要的融资，设置以下控制活动关键点：（1）聘请具有为类似主体取得融资的经验的财务人员。（2）识别能够协助寻找融资替代渠道的专业顾问，必要时向这些顾问咨询。（3）在需要融资之前与融资渠道建立关系。维持恰当而密切的关系，以便在需要的时候能够得到现金。

为了加速现金回收，设置如下关键点：（1）考虑采用“锁箱”安排，即将付款汇入邮局的邮箱，由银行收取并将汇款存入银行。（2）委托代收应收账款。（3）接受银行信用卡。（4）针对及时付款提供折扣。（5）建立和推行收账政策。（6）监控逾期的应收账款余额；及时执行收账程序。（7）建立和推行信用政策，以反映信用损失风险和销售量之间的适当平衡。

为了及时而准确地记录应收账款的现金收入，设置如下关键点：（1）指派不负责或不接触与应收账款有关的文件或单据或现金账户的人员负责开启邮件；将列示的收回账款与应收账款和银行存款进行比较。（2）考虑采用锁箱或其他安排来加速存款。（3）考虑让客户用电子的方式将资金划转到主体的银行账户，并通过电子数据交换系统将付款通知主体。（4）定期向客户发送对账表，并调查客户注明的差异（业绩指标）。（5）将总分类账与应收账款明细记录进行调节，对差异进行调查。（6）联系付款人以确定付款原因，或者付款与开票金额有差异的原因。

为了管理现金支付的时间，设置如下关键点：（1）信息系统识别所有的现金需求和需要现金的日期。（2）利用应付账款账龄分析。（3）延迟支票的填制或签字，直至到期日。（4）在尽可能晚的时间以及尽可能在每天或每周的最后才发出支票。（5）在选择银行时考虑支票交割时间。

为了及时而准确地向供应商和其他人支付款项，例如股利、债务、税款或其他付款，设置如下关键点：（1）详细比较实际支付和预算支付。（2）将付款金额和收款人与原始单据进行比较，例如供应商发票、采购订单、纳税。（3）申报、股利计算、贷款偿还计划或其他的相关文件记录；核实支持性单据的准确性。（4）建立备忘文件以识别付款到期日。（5）必要时修正信息系统以便提供付款信息。

为了完整而准确地记录现金支付，设置如下关键点：（1）将支付记录和应付账款/未付款发票文件进行比对。（2）对支票进行事先编号并予以登记。（3）由独立于应付账款和现金支付职能的人员对银行对账表和现金账户进行调节，并对长期未到账的支票进行调查。（4）分离保管和记录职能。（5）有不负责现金收款、支付或保管的人员调节银行账户。（6）由独立于现金收款记录过程的人员收取现金和编制清单。（7）严格限制对收到的支票进行背书。（8）现金收款每日存入银行。（9）限制接触应收账款文件和处理现金收款的过程中使用的文件。（10）有独立于应付账款记录过程的人员邮寄支票。（11）被授权签署支票的人员独立于现金收款职能。（12）对自动支票签名机和签字印膜进行实物保护。（13）限制接触应付账款文件和处理现金支付的过程中使用的文件。

5 资金管理内部控制制度的完善

5.1 建立不相容职务分离的资金管理内部控制制度

发电企业要想完善资金管理内部控制制度首先应该建立内部牵制制度——凡是涉及款项和财务收付、结算和登记的工作，必须由两人或两人以上分工办理。只有职务分工明确了，才能达到不相容職务相互分离。

5.2 建立健全授权批准控制制度

在建立不相容岗位分离制度的基础上，对资金管理进行严格的授权管理，制定完善的授权审批控制制度，使审批人对资金管理业务的授权批准权限，以及经办人办理资金管理业务的职责范围和要求比较明确，提高发电企业资金管理内部控制的效率。

5.3 建立完善的票据及印章管理制度

发电企业规范票据和印章管理，提高资金管理的安全，应该从以下几个方面入手：首先，财务部门应该建立发电企业票据和印章管理制度，明确地指出各种票据从购买到注销过程中，一系列环节的职责和权限。同时，设计专门的登记簿对这些具体程序进行严格记录，防止内外部人员盗用空白票据。其次，也要多与经常发生业务往来的银行进行沟通，加强对银行预留印鉴的管理。鉴于不相容职务分离原则，发电企业要明确，重要印鉴绝对不能交由一人保管，同时，个人私章也必须由本人或者经过特殊授权的人员保管。

5.4 提高财务人员的综合素质，为资金管理控制工作提供支持

发电企业的资金主要由财务人员处理，财务人员的素质直接影响到发电企业资金管理的安全性和会计信息的完整性。这就要求财务人员必须具有较高的职业道德和专业素质。首先，发电企业要定期加强对财务人员的职业道德教育，培养其具有高度的责任感和自律能力。其次，发电企业应设立有效的员工培训体系，给予员工各种形式的培训，不断提高员工的业务能力和职业判断能力，提高发电企业的整体实力。

6 结论

综上，本文运用控制论反馈模型，针对发电企业资金管理存在的问题，从资金管理日常业务控制点的设置和完善资金管理内控制度两方面解决上述问题，并提出了完善资金管理内部控制制度的具体措施，从而保障发电企业资金的高效运营。

参考文献

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[2] 高钰琪.中小企业资金管理问题分析及对策[J].现代商业，2012（3）：170-171.

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①基金项目：吉林省教育厅重点科研项目（长吉图开发开放先导区城市群生态环境保护一体化机制创新研究：201132）

作者简介：张宏婧（1971-），女，吉林德惠人。博士，教授，硕士研究生导师。研究方向：会计与财务理论研究及应用。

作者：张宏婧　刘君

环境保护财务资金管理论文 篇2：

试论企业财务的社会责任

【摘 要】 利益相关者理论对企业财务管理提出了许多问题，社会责任成为深化企业财务管理的新命题，对新方位财务管理目标的建立具有重要意义。文章根据党的十八大关于转变我国经济增长方式的精神，从利益相关者的视角，结合企业社会责任，调整企业财务管理目标，建立新型财务关系，并从财务治理出发，研究企业的财务责任，力求解决企业社会责任中的最基本问题。

【关键词】 转变经济增长方式； 利益相关者； 社会责任； 财务责任

党的十八大报告对我国社会主义市场经济体制的完善和经济发展方式的转变作出重要规划，并指明具体的发展方向。人民日报的专题报道也曾指出我国经济发展比较良好，但在经济结构、技术水平、资源消耗和环境保护等方面并不合理。在企业的发展道路上，生产方式的转变，在产品开发中更加注意发展高科技、重视资源的有效利用和生态环境保护已成为企业绝不可忽视的重要课题。我国的老工业基地陕西宝鸡是政府主导下战略转型的代表，适时的技术创新，创造了工业增加值年均递增24.6%的增长速度（王乐文，2012）。陕西宝鸡基本指导思想与它坚持履行社会责任，从改善管理出发，力求转变增长方式相关。

当今社会，企业仅关注自身的利益是资产经营的短视行为，是财务管理的夜盲症，更是无视社会责任的行为。为谋求长远发展，企业要做好经营成果在员工、股东、债权人和供应商等利益相关者之间的分配。从转变经济增长方式方面来看，企业的工作已不单独是企业的行为，而是社会行为；财务管理也不仅仅是履行企业责任，而是履行社会责任。财务工作内外责任的统一性与一致性，是企业围绕转变增长方式进而转变财务管理方式的重要方面。

一、企业责任的多元性与社会责任的重要性

利益相关者理论最早于1984年提出，一般指企业的经营管理中不能只关注股东利益，企业发展离不开股东之外的其他利益相关者，管理者应该合理平衡企业利益在所有企业利益相关者中的分配（Freeman，1984）。学者们在注意到企业主动平衡各主体利益之余，也意识到利益相关者责任的存在，这种责任与财务治理密切相关（王雄元，2004）。利益相关者对企业的重要性不言而喻，企业从利益相关者的角度出发，经营政策和财务政策都会作出相应的调整，承担的企业责任也更加具有多元性。以英特尔中国为例，根据该企业官网公布的社会责任信息，企业整体的固体废料回收（再利用率）为82%，且大连芯片厂的创新型水处理系统更使该企业的循环用水率高达93.7%；2009年，英特尔与物流供应商一起积极采用可循环利用的材料，同时还缩小了批量货物的包装。这些积极承担社会责任的行为使英特尔大连芯片厂每年节约用水26万吨，英特尔中国的包装纸盒和塑料使用量减少了368吨，对企业的经营和财务都非常有益。

企业责任往往离不开经营责任和财务责任。经营责任是指企业在经营活动决策中承担的责任，企业的经营战略决定企业未来长时间的发展方向，是企业健康成长的重要影响因素。财务责任是指企业在筹资、投资、收益增长等过程中应当履行的责任（张兆国，1998）。一般而言财务责任可以用来衡量企业对财务活动负责的程度。企业的财务业绩是社会公众关注的焦点，良好的财务业绩不仅需要正确的经营策略，对企业财务工作的要求也非常高。

较之前两种企业责任，尽管企业社会责任（Corporate Social Responsibility，即CSR）人们并未达成统一的定义，但学者们都不约而同地认为企业只考虑自身财务是不够的（Freeman et al，2010），包含有财务业绩在内的统一报告非常具有现实意义（Eccles & Krzus，2010）。随着社会对经济增长方式的要求越来越高，如何进行可持续性发展是企业、国家，乃至社会需要解决的重大问题。企业社会责任的内容非常丰富，有学者认为企业对利益相关者应该承担的责任具体包括：对劳动者利益的保障、对环境的保护和对所在地区的贡献等（何杰、曾朝夕，2010）。在经济不断发展的过程中，如果企业只重视自身利益，则会不断产生对社会不利影响的各种行为，因此追究企业社会责任便成为必须正视的与经济可持续发展密切相关的一个问题。目前学术界将社会责任与企业财务行为联系在一起，认为企业的投资方向选择与融资结构，以及财务绩效都与社会责任密切相关。表明要求企业的财务责任社会化是重要的发展趋势，衡量企业内部财务治理水平，必须与企业财务的社会责任始终结合在一起考虑，应该从财务治理的角度出发，来评价企业财务行为内部与外部的一致性。

二、企业多元责任中的管理重心对财务责任的影响

财务管理作为企业管理的重要一环，它对其他相关环节具有毋庸置疑的关联作用，基于此，利益相关者理论在财务管理中的体现更为充分。企业将利益相关者理论合理深入财务工作中，是企业影响履行财务管理的重要内容，也是企业发展过程中必然面对的挑战。利益相关者强调了多元责任，其对财务责任的重要影响，具体而言体现在如下方面：

财务管理目标是企业履行财务责任需要遵循的基本理念，当今社会，这种理念必须由股东财富最大化转向企业价值最大化。财务管理目标一般分为利润最大化、股东财富最大化和企业价值最大化（张志宏，2009）。利润最大化短期性比较明显，已被许多企业摒弃，多数企业推崇股东财富最大化。这种理念过分强调股东利益而忽略了其他利益相关者的权益。本文认为只有正确处理各个利益相关者之间的关系，企业才能真正体现承担了全面的财务责任，尤其是由内而外地履行财务责任，将具有经济可持续发展的战略意义，这也是现今企业转变增长方式的战略支点。为此，客观上要求财务管理的目标转为企业价值最大化。

企业转变增长方式与在遏制碳排放过程中，其对财务活动和财务关系的处理涉及到企业内外财务责任履行的具体内容。财务责任的社会化客观上要求企业把内外利益相关者的价值以最大化衡量标准统一起来。作为财务活动的投资决策不仅需要考量传统价值评价范围的收益率，而且要全面考量降低能源资源消耗、控制环境污染的价值投入，并依次测算最终的收益率。在业绩的衡量中，以往的财务评价指标难以满足新形势下的要求，应遵守国家的要求增加“综合社会贡献”方面的评价指标；财务关系常常是企业与外部利益相关者往来的重要体现，是利益平衡之后的结果，需要企业员工更积极主动地去营造良好的财务关系。财务活动和财务关系将直接导致企业负有的财务责任。

为了切实保障财务责任的履行，企业财务治理思想应当逐步转向共同治理方面。在利益相关者理论与原则的指引下，为承担企业相应的社会责任，便须研究各利益相关者的共同治理模式与可量化、可控指标体系。只有共同治理的财务机制机才能更加有效地保障企业财务中各利益相关者所要求的平衡，特别是在监督方面，增加外部财务监督是对财务社会责任履行的有力鞭策。

三、企业财务履行社会责任的目标

转变经营增长方式时期的财务责任目标，是建立在企业投融资计划与财务绩效方针全面调整基础之上的，一是调整投资运作方向，改变投资结构，净化投资损失，实现财务控制的内外一致性；二是从环境控制方位调整财务绩效衡量标准，实现企业绩效增长与环境改善的一致性；最后是财务控制与会计控制的一体化，协调两者在履行社会责任方面的一致性。此外，要调整企业的资金管理，从资金流角度出发，在生产经营中实行分环节管理，落实每个环节的责任，以对资金流进行控制，并将其引向集约化运作方面。

再从融资角度来看，财务人员需要对融资结构和融资期限的合理性负责。资本成本是衡量企业融资成本最直观的指标。与啄食顺序理论不同，学者的实证研究表明股权融资是我国企业的第一选择，第二选择是债权融资（并且更偏向于短期融资），内源融资是最后的选择，我国融资环境是其中一个重要原因（刘星等，2004）。从企业来看，股权融资偏好固然是因为融资成本低，而这种成本低表现在股利发放较少，在我国的上市公司中股市“铁公鸡”数量不少，有837家上市公司的分红不到融资额的10%，*ST金马成为“铁公鸡”中的第一名，15年圈钱51亿元，而分红仅为500万元（赵士勇，2012）。财务人员应当认识到股利政策对资本市场的引导作用，短期财务成本的增加，从长期来看可能降低财务成本。股利的及时分配，短期内减少了企业的净现金流量，但股利政策所传递的积极信号，往往提升投资者对企业的信心，为今后的再融资提供了便利。另外，一味追求股权融资，忽略债权融资减少的代理问题，对评价融资成本存在偏差。同时，盲目追求股权融资不利于融资与投资期限的配合，过多的现金持有容易导致过度投资（王彦超，2009）。在利益相关者理论和企业社会责任的范畴中，合理有效地配置社会资金也应当是企业的财务责任。

从投资与融资一体化控制方位看，财务责任主要体现在为投资项目收益和风险的平衡提供正确的信息。投资收益往往与投资风险正相关，因此在评价项目可行性时，计算投资收益应充分考虑投资项目的风险因素。在现有的项目评价中，随着“综合社会贡献”指标纳入评价体系，投资收益不仅是计算账面的收益率，更要考虑环境保护和产品安全等潜在因素对投资收益的影响。环境保护和产品安全是企业投资中必须考虑的因素，对这些因素的忽视，通常会导致企业盲目追求短期利益，失去长期发展的机会，例如影响极大的三鹿“三聚氰胺”事件。三鹿的问题奶粉导致婴幼儿患“泌尿系统结石”明显增加，给孩子们的身体带来巨大的伤害，不良影响非常严重，并直接导致三鹿集团被三元收购。相反，如果将环境保护和产品安全等因素纳入投资决策中，则有利于投资项目的成功，良好的口碑还可能降低企业的融资成本（徐光华、沈弋，2011）。环境保护是当今投资必然考虑的环节，节能环保的产品不仅更有市场，更有利于提升企业形象。在利益相关者理论和企业社会责任的影响下，投资方应朝着社会价值总体提升的方向发展，财务责任应把控企业投融资的过程控制，最终达到生产经营与环境治理双赢。

最后从收益分配来看，传统财务责任中重点关注股利政策的好坏。在利益相关者理论的指引下，我们发现收益的分配不应只注重与股东紧密相关的股利，还有其他利益相关者分享企业收益中的形式和权利。股利固然是收益分配的重要一环，但绝不是唯一组成部分。结合企业的日常活动，不难发现，利息是债权人获取企业收益的方式，员工获得企业收益的主要途径是工资，政府采取的方式是税收，而客户和供应商通常利用市场价格机制来完成收益的转移（李心合，2012）。立足于各利益相关者的角度思考，股东利益至上违背企业价值最大化的目标，不利于实现社会整体价值的最大增长。在思索利益相关者理论和企业社会责任时，企业收益的分配不仅关系到企业自身的发展，还影响整个社会的收益分配问题，因而在环境改善前提下，平衡各利益相关者的收益，成为企业财务人员不可推卸的企业责任与社会。

党的十八大的改革方针对企业财务责任赋予了新的内涵，要求财务人员把控新的历史机遇，迎接新的挑战，把企业财务工作转变到以履行内外双重责任为中心的管理轨道上来。企业的财务管理目标定位由企业价值最大化替代股东财富最大化，财务人员应将价值最大化的观念深入到企业财务的各个方面。企业价值最大化应体现到财务管理活动过程中，树立集约型财务管理观念，调整投资战略与财务计划，降低融资成本，提高资金应用效率，履行财务责任，从高新技术创新中寻求新的增长点与收益点。

【参考文献】

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作者：张灵

环境保护财务资金管理论文 篇3：

国有企业资金管理与使用控制创新途径分析

企业在国家经济迅速发展中所承担的责任非常重要，尤其是国有企业。国有企业的发展与我国经济有着直接的联系，是我国经济发展的脊柱，是我国经济稳定发展的保障。近些年，国有企业在社会主义市场经济的压力下发展矛盾逐渐暴露，这些都会在一定程度上制约国民经济发展，对此，必须也只有逐渐对国有企业资金管理和使用控制进行创新和改善，才可以使得国有企业可持续发展，不断推进我国经济的稳定发展，提高国民经济，保障人们生活水平不断提升。

一、国有企业资金管理与使用的现状

（一）旧的体制在人们的心中根深蒂固

目前，创新是我國发展的必要条件，任何行业的发展都要秉持着创新理念，国有企业资金管理和使用控制也必须进行创新，摆脱旧的体制，打破旧制度的束缚，创造新的管理机制。改革开放以来的十年间，国有企业的发展非常迅速，不断进行创新和总结经验，为形成国有企业可持续发展的目标而努力。但是市场经济的稳定发展，使得国有企业发展遇到了障碍，对国有企业持续顺利发展起到了消极作用。更危险的是多种原因导致了国有企业负债累累：1.国有企业发展创新思路停滞不前，员工的理念跟不上时代的发展，将自己的工作当作是“铁饭碗”，奋斗的心逐渐被消磨，在持续没有创新理念、没有热情的情况下就会被淘汰;2.国有企业资金管理和使用控制机制陈旧，制度不更新，在旧机制环境下一直工作，导致国有企业不能进步。这些问题是大多数国有企业共同存在的弊端，只有进行创新，将制度更新，才可以重新走到正确的轨道。

（二） 资金管理不规范，不能形成合理的监督制度

国有企业对资金管理与使用认识不全面，不能清楚地认识到资金管理与使用的重要性，甚至有些领导层认为国有企业的钱是“国家的钱”，无论企业的亏损还是盈利与自身关系很小，理念的落后使得国有企业露出越来越多的问题。例如：（1）各部门认为自己资金不足，经常向管理者索要资金，报着多要多得的目标进行工作，但是多余的资金并没有合理分配给员工，使得各个部门的工作效率低下，长期以来对国有企业的发展形成消极影响。（2）国有企业的决策层不能正确的领略自身位置，若所做决定存在不科学，但是没有人对其提出建议，也没有人对此进行批评，长期实施不科学的措施，对企业的发展造成了重大损失，从而影响到资金动荡。

（三）企业资金的管理和使用相脱节

国有企业的财务部门至关重要，财务管理条例不完善，领导层决定权利过大，所有事情都听从安排，盲目进行工作，使得国有企业资金管理与使用混乱，没有控制力。国有企业的法人权利过大，导致有些企业的管理制度无法得到有效落实，使得国有企业后果严重。例如：企业法人贪污。另一方面， 有些企业的管理岗位和财务岗位没有明显区分，工作进行混乱，当企业的资金出现问题，管理部门和财务部门相互推诿，没有担当责任的一方，两者处于僵持局面，对危机不负责任，企业资金就会遭受迫害。

二、加强国有企业资金管理的必要性和原则

国有企业的资金管理是企业发展的核心，只有管理好最核心的内容才能可持续的发展，为国有企业发展提供坚实的基础。国有企业资金找到合理使用的制度，提升国有企业资金风险防范意识，国有企业才可以顺利的发展。继而对资金使用进行优化，扩大资金流通，促进资金使用效率，就可以使得国有企业资金与使用得到稳定的控制和创新。国有企业如何做到资金管理与使用控制合理呢？企业的资金结构进行合理配置，不断增强国有企业市场实力和竞争力，使得资金合理并有效流通。

三、国有企业资金管理和使用控制创新途径

（一） 积极构建资金预算体系

资金预算在国有企业资金管理与使用控制过程中起着重要影响，必须有一套合理的资金预算体制，结合当前企业的发展实情进行构建。在企业中设置多级财务管理部门，每个部门的工作合理进行分配，使工作有条有紊的进行，才可以稳定而高效的达到工作目标。国有企业的资金分配方面较广，系统性较强，资金预算很难合理分配，所以资金预算体系的构建必须建立在合理的员工职责上。只有每个部门、每个员工的责任清楚，才能确定合理的资金预算，在出现问题的时候也可以直接找到责任人，及时解决问题。国有企业的管理部门和财务部门必须明确资金预算机制的重要性，切合实际的运用资金，结合企业需求合理的分配资金预算，严格遵守资金预算体制，不断加强管理制度的实施。

（二） 完善资金风险防范措施

国有企业的资金流向和使用范围较广，使用方面较分散，对资金管理难度较大，资金风险防范意识必须加强，对分散的企业管理加强检查。1.企业资金使用方面进行确认，并且合理的评估资金使用风险，对所预估的资金风险进行有效的防范，提出相应的应对措施。2.企业的应收账款比例必须进行严格的控制，不能使无效资金在企业中所占比例过大，以免造成不可收拾的后果。资金风险在国有企业资金管理与使用中不可换，必须对此进行重要的关注，资金风险过大会对企业经营造成严重后果，对企业效益造成极大的威胁，所以必须对资金风险进行合理的评估和预防，确定资金流通的状态和实际相照应。国有企业资金管理与使用对资金风险防范的步骤为：建设资金风险预估小组——制作资金风险预估计划——对资金风险进行预估——制作风险调控方法。

（三） 积极使用计算机技术

计算机技术发展迅速，用途广泛，已经在人们生活和工作中占据一定的地位。国有企业资管理与使用也可以高效应用计算机技术，运用计算机技术提高资金管理的效率，可以对企业资金进行监控，保证资金流通的安全性和合理性。设立资金监控管理部门，对资金流通实施实时的监察，以便于在资金问题时及时找出纰漏。国有企业资金管理与应用中使用计算机技术，可以增强企业管理水平，促进企业建设完备的管理制度。对于财务部门来说，计算机技术的应用可以加速工作高效进行，并且出错率降低，对资金财务情况进行高技术分析，全方面了解资金的流出和收入，更加快速的控制企业发展，增强企业对财务的管理。

（四）培养创新管理思想

创新是企业管理优化的一个重要点，国有企业必须要及时转变管理思想，首先需要从单一意识转变成追求经济效益的市场意识，并且结合当前市场经济条件，企业在追求效益时，必须要将市场作为导向，合理开展相关资金管理工作。其次是发展对社会发展、環境保护责任和对用户责任经营目标多元化理念创新;最后，需要创新经营目标管理，经营目标多元化已经是当前社会必经趋势，所以企业在进行管理时，需要开阔自身思路超前发展，确保企业资金管理能够有效进行，推动企业稳定发展。

（五）优化企业现金流量

国有企业现金流量管理主要指企业在进行资金管理时，需要重点开展现金流量管理，并且在企业投资与融资等多个方面中合理制定与完善资金管理系统，确保现金流量管理得到深度优化后，才可以保证国有企业现金可以正常顺利流动，以提高企业收益。除此之外，在合理应用现金上，还能够对企业现金流量进行优化，促使企业资金可以充分实现周转。因此，在实际管理时，国有企业首先需要加强账款回收力度，针对还贷付款周期可以适当延缓期限，但是针对其他企业所欠下的款项，则必须要第一时间收回，以合理提高运营水平，保证企业资金流动。

（六）加强企业资金使用内部控制管理

近几年以来，大多数国有企业仍然应用以往传统“多级法人治理结构”管理模式，但是该方法存在着十分明显的不足，集团子公司可以适当控制企业资金运行，所以每个子公司都有着自己单独的财务支配与审核能力，导致资金管理难以统一，较为分散，所以企业需要面临较大的资金应用风险，但是针对这个情况，集团子公司仍然可以取得较大经济收益。除此之外，国有企业资金管理具有较强的分散性，这会促使公司与子公司之间引发经营矛盾，子公司资金使用过意随意，并且不需要面临资金应用风险就可以获取到更多利益，但是这会导致国有企业整体经济效益受到严重影响。针对这一系列情况，在合理管理企业资金过程中，必须要充分考虑并依照企业生产经营实际情况，合理科学制定资金使用内控制度，确保制度具有可行性，且需要满足企业需求，简单来说，也就是企业在进行资金管理时，需要实施集中管理模式，在一系列集中管理干预下，可以在宏观上对企业筹资进行控制，保证融资平衡，进而提高企业资金使用效率与管理效果，尽可能降低使用风险，提高企业市场竞争力。同时，经过企业资金集中管理，能够培养并提高企业整理利益观念，有助于企业管理水平有效提高。

四、结语

创新对于任何企业来说，都有着极其重要的意义，国有企业也是如此，为了能够加强与深化国有企业资金管理模式，创新是一条重要捷径，同时也是保证企业可持续稳定发展的重要基础。对此，国有企业必须充分发挥出资金管理控制的功能与作用，促使企业经营形式全新突破，同时还需要发展与培养企业内部创新思路，为国有企业稳定发展提供强大动力，最终才可以保证国民经济稳定发展。

（作者单位：浙江海港资产管理有限公司）

作者：龚淑婧