审计工作存在的问题研究论文

摘要：随着我国经济的快速发展，资金的数量和规模都有所增加，要求加强经济建设的财务审计和管理，随着信息技术发展和审计方法的差距，并且面对日益增长的审计服务需求，审计人员应积极研究和引进新技术，实行新的管理方式和工作方法，因此，有关部门和工作人员应重视密切注意当前审计工作中存在的问题和差距，促进创新发展方面改进其内容审计。以下是小编精心整理的《审计工作存在的问题研究论文(精选3篇)》，希望对大家有所帮助。

审计工作存在的问题研究论文 篇1：

新形势下国有企业内部审计工作存在的问题及对策研究

摘要：新冠肺炎疫情在全球不断蔓延，给本就低迷的实体经济又蒙上了一层阴影，国有经济作为国民经济和社会发展的主力军，在本次疫情中也面临巨大挑战。内部审计作为国有企业内部管理中的重要一环，在经营过程中始终发挥着重要作用。因此，提升内部管理对于国有企业的可持续发展意义重大。本文首先对内部审计作用进行阐述，从内部审计存在的问题入手，结合调研案例，对国有企业内部审计提出较为可行的对策建议。

关键词：国有企业;内部审计;内部控制;风险管理

随着民营经济及其他经济形态在各行各业的发展壮大，现如今的国有企业早已不是能够享受国家巨额补贴的状态。据统计数据显示，2019年我国国有企业资产总额同比增长7.3%，负债总额同比增长9.1%，资产的增长速度低于负债的增长速度，这在一定程度上反映了国有企业经济发展的“冰火两重天”现状。如何在激烈的外部竞争中提高自身的抗风险能力，是现阶段国有企业亟待解决的问题。有效的内部审计作为内部控制中的关键内容，在内部管理中能提高单位工作效率，并能有效化解经营风险。因此，国有企业管理当局应在复杂的经营环境中从自身出发，解决内部可能存在的问题，以此来提升企业的抗风险能力。

一、内部审计在国有企业经营管理中的作用

（一）监督规章制度的执行情况，提高经营管理的效率性

内部审计的一项重要任务就是监督企业规章制度的执行情况，根据内部控制要求来促使员工按照规章制度要求开展日常工作。一方面，内部控制的有效性不只反映在规章制度的设计上，更反映在内部控制的执行上，而内部审计部门的工作不单单针对财务部门，也包含生产经营的其他职能部门，因此内审的监督作用可以反映到企业经营的方方面面。另一方面，有效的内部制约机制能够降低内部工作中差错发生的概率和频率，内部审计部门通过监督能够帮助企业尽早发现经营中的不合理之处，及时纠正错误，提高经营管理的效率性。

（二）揭示经营管理中的薄弱环节，降低内部风险发生的概率

一般情况下国有企业的管理架构较为宽泛，职能部门工作内容很容易发生交叉，因此，一个职能部门日常工作出现问题大概率地会牵连其他部门的工作。内部审计部门作为内部监控的重要防线，可以在复杂的经营过程中结合企业发展战略发现各部门工作中出现的问题，揭示薄弱管理环节，及时做出调整和改进。同时，国有企业想要在复杂的竞争环境中提高自身的抗风险能力，就需要先从自身内部出发，降低内部管理风险发生概率，有效的内部管理可在一定程度上提高国有企业抗风险能力。

（三）制止领导干部违纪行为，促进国有资产保值增值

内部审计部门一项重要工作内容是监督领导干部是否存在违法乱纪行为。尽管国有企业的领导干部每年都会有经济责任审计，但是部门经济责任审计一般是由独立的审计机构和审计人员实施，如国家审计机关。这就导致企业无法做到对领导干部决策的全过程进行审计。内部审计部门作为国有企业的职能部门，需要对领导干部可能存在的违纪行为进行监督和约束，并对董事会或审计委员会负责。由于国有企业在我国经济体制中经济地位特殊，财产物资的保值增值不仅对企业自身经营影响重大，更对国家经济繁荣稳定意义重大。因此，内部审计部门在日常工作中通过对财产物资的监督、检查，能够有效发现财产管理中的舞弊和漏洞，及时提出改进建议，更好地守护国有资产保值增值。

二、国有企业内部审计工作存在的问题

（一）控制环境的设计和实施不够有效，内审文化存在感较弱

2019年国资委发布《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》，这表明内部审计工作受到了更多的关注，部分国有企业开始重视内部审计工作的重要性。通过对部分国有企业进行调研发现，部分国有企业在内部控制设计和实施上存在明显的不当。例如，很少有企业在企业文化中倡导员工关注并参与内部审计工作，这在一定程度上阻碍了控制环境实施的有效性。而控制环境又是内部控制的基础要素。倘若内部控制有效性无法保证，那么内部审计部门工作的完善和有效就无法保证。同时，董事会和监事会的存在是控制环境的一个重要要素。但是，部分国有企业在工作过程中不仅要对董事会或审计委员会负责，还要受其他部门的牵制，这就极大地降低了内部审计的独立性，使内部审计工作的效果无法得到保障。

（二）内部审计职能发挥效果存在局限，内审业务开展不够深入

独立性和权威性是内部审计重要的特点，但就目前情况来说，部分国有企业在内部审计工作中存在工作职责不明确、内部审计人员配备不足、直接报告主体不明确等现象，这对内部审计部门职能的发挥造成了很大的困难。同时，国有企业经营范围广泛且下属公司较多，但是通过调研发现国有企业子公司中较少设置内部审计部门，子公司的内部审计大多数都依赖于外部审计机构和审计人员，且内审业务主要与财务部门相关，较少参与企业日常经营管理的其他方面。这就违背了内部审计的全面性和重要性，跟国资委要求的突出管理导向、风险导向和成果导向的内部审计要求相差甚远。

（三）内部审计软件应用不够广泛，内部审计工作效率不高

自20世纪80年代我国现代内部审计发展至今，内部审计工作在审计方法、审计程序等方面已经有了很大的进步。但是，随着大数据时代的到来以及国有企业业务范围的扩大，旧的审计程序和审计方法已经无法满足内部管理的需要，管理层需要准确的数据分析来帮助其更好的决策。调研结果显示，大多数国有企业设置有内部审计部门，但是在审计业务开展中，审计软件的應用不够广泛。内部审计工作更多的通过询问、检查、重新计算等手段实施审计工作。很少国有企业的内部审计部门会利用大数据对企业各部门进行监督和控制节点监控。这会导致内部审计部门虽然花费大量人力、物力、财力完成了审计工作，但是成本效益水平较低，内部审计工作效率不高。

（四）管理当局对内部审计认识不足，内审人员综合素质较低

目前，多数国有企业内部审计部门的工作更多的是协助其他职能部门完成公司分配的数据梳理、流程把控等业务，例如财务预算审核、经营数据分析、管理人员业务考核、往来款项审核等。导致这种情况的原因大多跟管理当局不重视内部审计有关。管理当局一般都会将重点放在能够直接为企业创造利润的部门，例如销售部门和生产部门。同时，调研结果也显示，部分国有企业在进行内部审计部门人员招聘时偏向于招聘财务专业人员，审计人员综合素质不高。这就导致内部审计人员在实施内审工作时无法全方位、多角度地对企业整体进行监控和评价，无法帮助企业规避除财务部门外的风险。

三、国有企业内部审计工作的改进建议

（一）优化内部审计管理体系，提升员工内审工作参与度

为充分发挥内部审计的职能和效用，国有企业应优化内部审计管理体系。首先，国有企业由于经营规模较大、业务量较多，内部审计工作量大、复杂程度高。这要求国有企业应建立健全内部审计工作流程，在全面监控的基础上找准监控的关键点，把主要精力集中在风险防控和风险评估上。其次，建立“上下一体，下审一级”的内部审计体系。国有企业一般情况下子公司较多，内部审计如果只依靠母公司的内部审计部门实施，那么很容易造成内审效果差的状况。为弥补这种薄弱方面，国有企业应实施下级审计部门对上级审计部门负责且下级审计部门对子公司内部审计工作负责的審计体系，这就解决了内部审计工作范围广但不精的缺点。最后，为保证内部审计工作顺利进行，国有企业应重视内部审计文化建设。管理层应协调各部门各单位协助内审工作，组织员工参与内审工作，为企业更好地优化内部管理贡献力量。

（二）完善内部审计框架设置，建立内审工作协同机制

国有企业的内部审计部门不仅担负着国有资产的保值增值任务，也担负着提升内部管理的重任。结合这种情况，内部审计部门在实施审计工作中要从财务审计入手，以经营决策的效益为重点，通过对国有企业内部各职能经济活动的合规性、效益性进行内部监督，发现内部控制中存在的漏洞来提升内部管理。同时，国有企业应明确内部审计的直接报告主体为董事会或审计委员会，避免内部审计部门成为其他职能部门工作的“助手”，以此来保障内部审计的独立性和权威性。再者，为保障内审工作的顺利实施，国有企业管理当局应建立健全内审工作的协同机制。在规章制度中明确内审工作的重要性，要求各职能部门配合内部审计工作的开展，不能以工作冲突为由阻碍内审工作的实施。

（三）增加内部审计软件投入，提高内部审计工作效率

现阶段，国有企业内部审计部门的工作已经不是单纯地控制节点把控，而是从企业内部管理出发，围绕企业战略目标的实现，将工作重点放在风险评估和风险预警上。由于内部审计软件绝大多数自带数据备份和数据分析，因此，内部审计软件的应用不仅会在一定程度上缓解内部审计工作量大的情况，也能帮助内审人员更准确地通过经营数据进行风险分析和风险评估。同时，大数据时代的来临给内部审计带来了更多的生机和活力，内审部门结合审计软件可以在国有企业集团内部建立信息共享机制，减少内部沟通成本，加强对子公司和外部关联单位的管理，从而提升内部审计的工作效率。

（四）增强管理层对内部审计的认识水平，优化内审人员选人机制

国有企业管理层在工作中要重视内部审计，对内部审计的重视不能只流于表面，应在充分认识内审的基础上重视给予内审工作更多的独立性和自主性。同时，国有企业要优化内审人员的选人机制。选择内审人员时要注意专业背景的多样化，结合业务范围培养复合型内审人才。再次，企业应不定期对内审人员进行业务培训和继续教育，使内审人员能够熟悉国家方针政策、行业规范，掌握公司治理、内部控制以及风险管理等专业知识。

（作者单位：洛阳理工学院）

参考文献：

[1]王永在.充分发挥国家审计与内部审计监督合力[J].审计月刊，2020（2）.

[2]李晓晨.国有企业内部审计风险管控探究[J].会计师，2020（1）.

[3]王晓光.国有控股和国有金融控股集团构建内部审计体系研究[J].中国内部审计，2019（9）.

[4]牙臻怡.增值型内部审计、文化距离与境外投资风险——以国有企业为例[J].财会通讯，2019（22）.

[5]秦荣生.我国内部审计的新使命与发展新路径[J].今日财富，2019（8）.

“宝剑淬火加锋，一展亮剑风采”，为给莘莘学子加油鼓劲，原阳县审计局高考期间在县一中考点设立爱心助考服务站，开展了“助力高考 给力未来”志愿服务活动。志愿者们热情服务高考，服务考生和家长，以自己认真的态度、任劳任怨的精神，充分展示志愿者良好的精神风貌。（袁  莹）

作者：刘蔚

审计工作存在的问题研究论文 篇2：

当前审计工作存在的问题及提升对策研究

摘要：随着我国经济的快速发展，资金的数量和规模都有所增加，要求加强经济建设的财务审计和管理，随着信息技术发展和审计方法的差距，并且面对日益增长的审计服务需求，审计人员应积极研究和引进新技术，实行新的管理方式和工作方法，因此，有关部门和工作人员应重视密切注意当前审计工作中存在的问题和差距，促进创新发展方面改进其内容审计。

关键词：审计有效性;审计的创新方法;审计监督

审计的主要任务是监控风险，确保有一个全面的过程和严格的控制，为提高审计工作效率，新时期我国审计工作需要从总局出发，保障国家和人民的生产安全，从调研入手，深入分析审计中的控制问题，并从消除这些问题和建立规范化的角度，统一规范和管理制度。

一、目前审计工作中存在的问题

（一）审计范围不足

近年来，我国经济进入了高水平发展阶段，尽管增长放缓，现在经济活动范围很广，审计工作远远落后于经济发展，最明显的证据是审计范围相对有限，经济活动覆盖率不高，民生审计等领域存在重大差距，此外，我们的审计包括三个方面：国家审计、社会审计和内部审计，社会审计是独立性审计，相比于内部审计，它应该是相对独立的，但是相互关联的，但是现在比独立的和内部审计要高得多，许多单位不重视内部审计的重要性，因此我们的审计存在严重的内部和外部不平衡，政府和独立审计的工作量太大。

（二）全过程审计制度的不完善

根据审计条例，审计范围应包括经济活动的所有方面，但由于我国现行审计机制不健全，审计范围和职能没有明确界定，对这个过程的控制是不充分的.最明显的现象是分工不明确，财务报表管理混乱，缺乏统一的收支账户和不定期使用工具等。

根据审计的时间安排，审计工作应分为三个部分：初步审计、现场审计和后续审计。人们认为，合同符合审计标准吗？在许多项目完成并投入使用后，发现了许多这些问题和缺陷，这是由于审计制度不健全和审计过程不充分造成的。

（三）缺乏内部监督机构

由于审计署不受制于其他监督机构，有权独立工作，因此很容易受到这类因素的影响，作为管理上的缺陷等等，严格来说，虽然审计署有责任，有义务、有权对其他部门、单位的经济金融活动进行审查，没有"审计机关"虽然许多审计部门非常关注其工作的外部内容，他们也忽略了内部管理监督审计的结果，因为它们在维护国家金融安全方面起着重要作用，一旦出现国内问题，可能会对金融和经济产生影响整个区域的发展。

（四）缺乏高素质的审计人员

审计工作必须是一项劳动密集、工作能力强、无私奉献、纪律严明的职业， 近年来，中国的审计人员教育水平不断提高，但依然处于劣势。主要是因为三个要素。一是企业内部监察的门槛低。第二，就业压力大，大专院校毕业生多，门槛比较低的监查职位多，让大多数专家转向其他行业，竞争压力比较小;第三，由于经济压力和升职压力，很多学生不愿意继续深入研究、选考和研究审计专业，结果向更专业的政府审计和独立的审计部门招聘了专业人员。

二、改进审计工作的创新办法

（一）加强培训

随着国家政策、市场经济和单位发展水平的变化，审计人员必须具备一定的政治洞察力和知识，使他们能够积极研究和研究最新的经济政策和审计要求。国家部门和企业要建立审计人员职业培训机制，定期组织培训，提高审计人员的专业水平。完善人员编制和岗位要求，明确职责分工，组建专业高效、训练有素的审计队伍。

（二）制定适当的立法

要提高审计工作的效率，审计工作是审计工作的核心，必须加强相关的法律法规，完善审计制度，对各个环节都制定严格的审计标准.因此，各国政府审计部门应注意发现差距并弥补往往更明显地反映法律制度的空白，因此可以从总结和分析审计发现的问题入手，采取后续行动消除和完善立法和条例。

（三）实行严格的内部控制

由于我们的审计工作主要集中在经济活动方面，其结果有助于部门的稳定和和谐发展，地区乃至国民经济，要注意审查过程周密细致，严格执行有关法律法规，第二，有关审计部门应当建立综合的内部管理控制体系，确保从上到下对审计单位进行严格的指导和控制，并确定能力和资格通过定期检查、抽查、考试等方式对员工进行培训。

（四）资源共享，避免审计工作重复

虽然财政收支审计和经济责任审计在规划审计职权范围时有部分重叠，在许多情况下，审计是独立进行的，这可能导致重复和浪费用于审计的资源。例如，在乡镇和部门选拔党委干部时，可以将乡镇部门财政收支审计与主管经济责任审计有效结合起来，更快更有效地为党委班子干部选拔工作打下基础。

（五）引进新技术，提高工作效率

在以信息和网络技术更新和传播为特征的信息时代的大背景下， 运用新的资讯和电脑化技术，实际上可以帮助我们计算、查询、记录和管理资料，为提高审计效率，我们需要引进新的高科技，优化审计资源的管理，信息处理和数据积累，建立清晰的审计数据库，包括相关法律法规、基本信息和审计单位有关事项的转化，兼顾数据信息的特殊性;责任清单、纠正措施的有效性和审计服务等。

（六）建立审计成果转化平台

审计的有效性体现在审计结果的应用上，审计结果无论多么正确，除非有结果或被忽略。因此， 为了提高审计活动的效率，我们需要对审计结构进行更有效的实施，为了建立一个充分的审计记录平台，可以作为信息网络的数据收集和反馈平台，可以是日常的审计报告和审计信息，对于大项目的审计应编制一份完整的审计报告，总结并详细分析审计结果，编制有价值的审计资料，协助管理层宏观决策。

三、结束语

审计是维护国家经济安全的重要前提，重视经济审计领域的改进和创新，提高审计效率，首先要在完善法律法规的基础上，建立专业的专业队伍，严惩一切违纪违法行为，提高审计队伍的工作能力、效率和效率。

参考文献：

[1]何门锐.集团企业内部审计如何进行创新管理[J].中国乡镇企业会计，2019（12）：201-202.

[2]喬亮云.浅析工程审计与财务审计的创新融合[J].冶金财会，2019，38（11）：46-48.

作者：孟玲玲

审计工作存在的问题研究论文 篇3：

新形势下公安审计工作存在的主要问题及对策研究

摘要：随着经济发展和社会进步，我国对于公安审计工作越来越重视，这也就表示公安审计工作将面临新的任务。在实际公安审计工作中，依旧存在着很多的问题，贪污腐败、工作不负责等情况屡屡发生。所以，针对上述情况问题，公安部门应严格依据相关法律进行管理，重视公安内部审计财务的监督工作，保证内部资金使用效率最大化，避免因监督不到位导致审计工作效率流失。在现阶段的公安审计工作中，审计部门最为主要的工作便是加强内部廉政建设，强化审计工作的效率性，为公安审计优化工作增砖添瓦。

关键词：公安审计;新形势;问题分析;对策研究

公安审计工作作为公安机关廉政建设中的重要一部分，对于公安机关来讲是十分重要的。在进行公安审计工作时，要是时刻分析现阶段新形势的变化，根据变化与时俱进，在搞好工作的同时，及时发现现阶段存在的问题并做出相应的解决措施。所以，在公安审计工作进行的同时，要持以高度的重视，在建设过程中投入必要的人力物力，为审计工作的完善奠定夯实的基础。另外，要重视对公安审计部门以及相关专业人员的咨询，利用规范化、科学性的手段和方式保证公安机关的工作效率，以此来促进公安机关的经济管理工作。

一、公安审计工作现阶段主要存在的问题

（一）公安机关审计人员知识结构的不合理

公安内部审计工作是一种防弊端、兴利和增加组织价值为一体的综合性活动，在此活动中存在的综合性知识人员必定会很多。对于审计人员知识的掌握不仅仅是财会、审计知识能力，还需要审计人员要有一定的法律意识、管理能力、技术水平以及金融常识等等，通过这些综合性的知识为审计工作的有效开展奠定基础[1]。但是，在我国现阶段的公安内部部门的大致情况来看，很多审计人员的内部知识结构并不合理，多数是从其他公安机关部门转岗过来的，更没有接受过专业性的技能、能力培训。这也导致很多审计人员并没有专业的财务知识和其他的综合能力，这也让公安审计工作出现举步维艰的情况，这也是现阶段我国公安部门内部存在较大的一个问题，阻碍着公安审计工作效率性的提升。

（二）审计方法较为简单、落后

在西方政府中，主要的审计方法为系统选择法、示警事项法以及应被审计者选择要求法。这三种审计方法的主要特点便是不受政府领导层的限制，效率高、选择性强的优点。然而，现阶段我国的审计方法与此相比还是较为落后的，我国公安机关在进行审计工作时，往往会因为领导层的某些具体要求所限制，有时会因为领导层所安排。这也导致我国公安机关审计工作无法进行全方位的开展，具有一定的局限性，审计工作也较为简单[2]。此外，相比于西方政府的审计工作，我国机关审计工作的方式较为落后。依旧采用单纯人为的方式进行审计，而西方政府已经采用计算机进行辅助审计，这在我国公安审计中才只是刚刚起步。

（三）审计工作范围较小，局限于财务审计

现阶段，在新形势的趋势下，很多西方政府的内部审计工作已经逐渐扩大到风险导向阶段，其中审计工作的方面和种类十分丰富。然而，现阶段在我国的公安审计工作中，审计工作的范围较小，大部分都局限于财务审计。很少能够涉及到组织管理审计和业务审计工作，存在局限性较高、片面性的特点，在一定程度上阻碍着我国公安审计工作的进步和发展。

二、针对公安审计工作存在问题做出的具体对策

（一）做好人员培训，加强人员素质提升工作

公安审计部门的工作所涉及的范围非常广阔，这也就要求公安审计人员需要掌握的知识和专业素养较为广泛。所以，要想加强公安审计工作效率的提升，那么就要注重公安审计人员的培训工作，加强审计人员的专业素养。若是审计人员知识程度不高、基础政策理论性不足、思想不严格的话，在审计工作中就不能够胜任审计工作。要想解决这一问题，主要分为两个方面。首先，在日常的公安工作中，要加强在实践中的学习，在不断积累自身工作经验的同时，提升自身能力和知识含量，促进审计人员以充足的能力水平和知识胜任审计工作[3]。其次，在各级公安机关中应加强对审计人员的培训工作，结合实际情况定期开展公安业务培训班，保证工作人员能够在培训班中充分学习，学习相关的法律知识和政策制度，满足新形势下的工作实际需求。只有通过不断的学习和经验积累，才能保证审计人员紧跟时代的潮流，面对新形势下的发展变化。

（二）重视公安审计改革意识的增强，提高监督力度和服务水平

公安審计工作时对公安机关经济活动的监督，对其不合理、不合法的方面进行监督改进工作。另外，还要对公安机关的领导负责，促进内部管理情况的优化，保证效益的日升。在此过程中，各级的机关单位应认清审计部门的工作地位，并做到充分的重视，促进审计工作能够得以落实。这便需要将公安审计工作纳入到公安党委会议议事日程，在日常工作中进行紧抓，保证审计工作的质量[4]。与此同时，要加强公安审计工作的宣传力度，促进广大警员自身的审计意识，让公安审计部门依法进行职责的履行，保证公安审计工作能够拥有一个宽松、合理的工作环境。在各级的公安审计部门中，应时刻应对新形势的变化，在思想上改变传统的观念，加强自身的法律意识、责任意识、经济效益意识等，促进公安审计工作能够作到规范化、法制化等质量的提升。

结束语

在新形势下，公安审计工作早已不再是陌生的方面，对于公安机关效益的提升有着重要的作用。在市场经济的导向下，我国公安审计工作需要向更高、更好的方向进行发展，在保证审计工作得以重视，质量得以提升的同时，发展公安机关内部人员的意识和专业性，促进审计工作能够切实符合现阶段的发展需求。增强改革意识，提高监督力度和服务水平，为公安审计工作的全方位提升保驾护航。

参考文献

[1]刘茜.新形势下基层央行内部审计工作现状和发展对策研究——以江西省人民银行内审工作开展情况为例[J].审计与理财，2020（11）：2.

[2]陈迎新，马文月.新形势下建筑工程造价审计中存在的问题及对策[J].住宅与房地产，2020，No.564（05）：22-22.

[3]刘福才.浅谈铁路企业在新形势下经济责任审计存在的问题及对策[J].2021（2018-10）：143-144.

[4]吕红雨.新形势下做好企业内部审计工作的实践与思考——以A集团公司为例[J].2021（2020-4）：19-22.

作者简介：杨柳青（1996.10-）汉，女，安徽太和人，太和县公安局，初级会计师，研究方向：会计及审计

作者：杨柳青