行政执法存在的问题

第一篇：行政执法存在的问题

税务行政执法中存在的问题

2002-10-31 12:3 霍庆来 胡冬梅 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

随着新《税收征管法》的贯彻实施，税务执法行为日趋规范。但在一些基层税务机关和税务人员中，法制意识不强和业务素质不过硬，存在执法不当的问题，。归纳起来，主要有以下10个方面：

1.申辩笔录问题。根据《行政处罚法》规定，“拒绝听取当事人的陈述、申辩，行政处罚决定不能成立;当事人放弃陈述或者申辩权利的除外”。因此税务机关应当把当事人书面陈述、申辩情况整理在案。当事人有陈述申辩材料的，应当整理归档，口头陈述、申辩的，税务机关应当制作陈述申辩笔录，并由当事人签字或盖章。当事人放弃陈述或者申辩权利的，也应制作陈述申辩笔录，填写“当事人无陈述、申辩意见”，并由当事人签字或盖章后存档。目前基层稽查案卷中大多没有纳税人陈述申辩笔录。

2.引用法律问题。根据法律规定和人民法院的要求，在行政执法中适用法律法规时，除引用其名称外，还必须引用到具体的条、款、项、目。目前基层税务机关在引用法律法规时，往往引用法律法规不具体，或是只引用规范性文件。根据《行政诉讼法》规定，人民法院审理行政案件，以法律和行政法规、地方性法规为依据，参照国务院部委制定、发布的规章。因此税务机关制定税务处理决定书时，引用的法律法规，最低层次也应为国家税务总局、财政部文件。

3.罚款缴纳时间问题。《行政处罚法》第四十六条第三款明确规定，当事人应当自收到行政处罚决定书之日起十五日内，到指定的银行缴纳罚款。但目前很多处罚决定书对罚款限定的缴款时间，为某月某日前到某地方缴纳，这种表述显然是不正确的。

4.税务文书的送达的问题。在基层税务机关，有很多税务文书送达回证上的签收人为企业会计人员。根据《税收征管法》有关规定，受送达人是公民的，应当由本人签收，本人不在的，交其同住成年家属签收。受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人、其他组织负责收件的人签收，受送达人有代理的，可以送交其代理人签收。因此，如果纳税人没有委托社会中介组织进行代理，则应直接送达企业法定代表人或负责收件人，其他签收是不妥的。

5.证据问题。这主要表现在认定违法事实的主要证据不足。一是有些起主要证据作用的税务稽查底稿无纳税人签字，起不到证据作用;二是所取主要证据不足以支持税务处理结论。

6.检查笔录问题。根据《行政处罚法》规定，执法人员当场作出行政处罚决定、进行调查或进行检查时，应向当事人或者有关人员出示执法证件，不出示执法证件表明身份的，属于行政执法程序违法的行为，当事人可以向人民法院起诉。为证实税务人员在检查时出示了执法证件及取证过程合法有效，应当制作内容包括检查时间、地点、证件出示情况、检查方法等内容的检查笔录，由当事人签字后存入稽查案卷。

7.越权处罚问题。根据新《税收征管法》第七十四条规定，税务所只有罚款额在二千元以下的行政处罚的权力，其他处罚由县以上税务局(分局)决定，检查中发现有的税务所在对纳税人进行处罚时超越了自己的权限。

8.以罚代刑问题。根据《刑法》规定，纳税人偷税额在1万元以上且偷税数额占应纳税额的10%以上的，应追究刑事责任。在实际中相当多的纳税人，其偷税行为已触犯《刑法》但没有被移送，存在以罚代刑的现象。

9.处罚失当问题。对于偷税行为，按照新《税收征管法》第六十三条规定，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款，实际工作中有一些税务机关按定额进行处罚。

10.处罚对象问题。税务机关对固定业户进行处罚，其对象应该是在工商行政管理部门办理营业执照的法人，而不是自然人。一些税务机关或税务人员将实际经营人作为了处罚对象了。

税务行政执法中应注意的几个问题

规范税收执法行为是依法治税的具体要求，新《征管法》颁布实施以后，税务行政执法质量有了显著提高，但在税务执法实践中，仍存在一些比较突出的问题，如近年来我局在开展执法检查中发现，个别执法人员文书制作不规范，文书送达时间未填写，《税务处理决定书》、《行政处罚决定书》中处理决定表述不准确，《证据复制单》中提供单位未填写日期，案件文书制作中有错别字等。笔者认为，要规范税务行政执法行为，推进依法治税，必须注意以下几个主要问题：

一、规范税收执法文书

税务文书是税务机关为规范征纳双方税务法律行为和法律责任，依法制作的具有法律效力或法律意义的专用凭证和书面证明。作为一种具有法律效力的书面凭证，税务机关在税务行政执法中会大量地、频繁地使用，同时也最容易忽视细节，须从文书的设计、选用、制作、送达等诸环节加以规范。

(一)文书设计要统一规范。文书设计要适应两种需要：一是从法治、规范、效率的原则出发，设计制定统

一、规范的税收征管执法文书，以适应新的征管模式的需要，并及时加以补充修订。二是文书主要内容的设计，应充分应用税务代码，文书种类、使用概念和使用方式等方面的设计应适应信息化管理和不同行政处罚适用程序的需要。

(二)文书选用要准确无误。税务文书的种类很多，选择使用文书必须准确、无误。文书选择必须与执法行为、执法程序、执法事实相符。《征管法实施细则》规定的税务文书主要有9种，加上《税务行政复议规则(暂行)》规定和税务行政许可等适用的文书有30多种。这些文书都有具体的法定适用对象、适用环节和适用情形，必须根据具体执法事实、情形，选择相应的、准确的税务文书，保持执法行为、程序、事实和税务文书的一致性。

(三)文书制作要仔细严谨。文书制作直接反映税务机关和税务人员的执法水平。一是文字要严谨。制作填写式税务文书应首先熟悉、了解全部栏目以及各栏目中该填写的内容，不能漏填错填，摘要填写简明扼要、完整准确。制作叙述式税务文书，文字要规范、严谨，援引法律依据要正确、具体，做出的结论或意见要准确、明了，既要叙述事情的过程，又要分析判断，讲明道理。二是数据要准确。税务文书中的数据包括日期、税额、罚款以及相关数据间的逻辑关系等。制作税务文书的日期必须准确、无误，不得遗漏，有些文书还应当填写具体时间;按照法定程序制作的文书，其间隔日期还必须符合法定期限。各项目数额之间的逻辑关系必须吻合，大小写一致。数据书写应工整、规范、符合撰写要求。三是手续要完备。税务文书制作完毕经核对无误后，制作人、审批人须手写签名。只有各项内容齐全、手续完备的税务文书，才能送达。

(四)文书送达要合法有效。送达税务文书必须按照法定方式、对象和手续进行。一是必须按法定方式送达。《征管法实施细则》法定的送达方式有5种，即：直接送达、留置送达、委托送达、邮寄送达和公告送达。在选择送达方式时，应视受送达人的具体情形，选择恰当、有效、快捷的方式。二是必须送给法定对象。税务文书的送达人、受送达人必须是法定、特指的对象。按照有关规定，送达人必须具有税务行政执法资格，且须2人(含2人)以上负责送达;受送达人是公民的，应当由本人直接签收;本人不在的，交由其同住成年家属签收;受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法人代表、其他组织的主要负责人或者该法人、组织的财务负责人、负责收件的人签收。受送达有代理人的，可以送交代理人签收。当法定代表人不在时，应该与财务负责人或负责收件的人取得联系，并由其签收文书，以此来保证文书送达的合法性。三是必须履行法定手续。送达税务文书必须使用《送达回证》，做到“一书一证”。《送达回证》由送达人写明送达文书名称、送达时间、送达地点并签名后，交由受送达人或规定的其他签收人签名或盖印并记明收到日期。当受送达人拒绝签收文书时，送达人应当邀请社区、居委会、村组等基层组织代表或其他人员到场，说明情况，在《送达回证》上注明拒收理由和日期后，交被邀请的见证人注明身份并签名或盖章，以明晰送达人、受送达人及见证人的责任，维护和保障税务文书的法律效力。

二、严格税收执法程序

规范税收行政执法程序是指税务机关实施税务行政执法行为所应遵循的方式、步骤、时间和顺序。税务行政执法程序最重要的原则和特征是程序法定。其中，重点要把握好以下几个环节：一是严格法定程序。纳税人对税务机关所做出的决定，享受陈述权、申辩权;依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。《行政处罚法》规定，不遵守法定程序的，行政处罚无效。税务检查人员在实施行政处罚前，不按法定程序告知当事人享有陈述申辩权、听证权、复议权、诉讼权，或者将《税务行政处罚事项告知书》与《税务行政处罚决定书》同时发出，或者未等当事人提出听证请求的法定期限届满，就发出《税务行政处罚决定书》等行为，都是不合法的。因此，在实施税务行政处罚时，必须严格按照《行政处罚法》的规定，告知当事人违法的事实、证据、处罚依据以及其所享有的法定权益，防止违反法定程序现象的发生。二是公开办税程序。这是一个具有很强的规范性和约束力的重要制度，将税收执法依据、执法信息、处理决定、执行裁决等公开，对于维护纳税人的合法权益，促进税务行政执法权的正确使用具有重要作用。三是遵守时效制度。《行政处罚法》、《税收征管法》对时效均有规定，对税务机关提高行政效率同样提出了要求，所以，税务部门在执法过程中必须严格按照国家规定的时效期实施处罚。程序性制度对规范税收行政执法权起着重要作用，我们税务行政执法机关和执法人员都应该严格和规范税收行政执法程序，以达到依法治税的目的。

三、强化税收执法监督

税务执法人员是否真正履行执法责任，执法行为是否合法规范，应通过税收行政执法监督做出公平、公正、公开的评价，进而推动税收法制建设，推进依法治税的进程。

1.从法律上强化执法监督。《税收征管法》第十条、十一条、二十条对内部和外部监督制约做了法律规定，但是对税收自由裁量权的规定不明确。因此，从法律上要进行规范：一是在适用标准和适用幅度上做出可操作性规定;二是为了从根本上堵塞权力不受监督制约的漏洞，对税收行政执法权力也要合理进行分解，以制约权力的滥用;三是对有弹性的、模糊的特殊规定则是越少越好。同时，在实际工作中要注意以下四点：一是使用权限要法定。税收自由裁量权的使用首先应在税收法律法规规定的范围内，不得超过法定权限越权使用。二是使用动机要纯正。税收自由裁量权的使用要符合法律法规授权的目的，“自由裁量权意味着根据合理和公正的原则做事，而不是根据个人意见做事。三是使用程序要规范。税收自由裁量要以法定的程序进行使用，即要根据法定的审批权限、法定的文书、法定的手续来行使。四是使用后果要适当。要充分考虑相关因素和客观事实，体现公正、公平，做到合法、合理，以经典的判例为比照，预见性地进行使用，使得税收自由裁量权的使用对税务管理相对人起到确实有效而适当的效果，能够经得起实践的检验和司法审查。

2.从管理制度上强化执法监督。一是执法行为要制度化。要完善《税收执法责任制度》、《过错追究制度》、《重大税务案件审理制度》、《税务人员执法资格和能级认证制度》等，使之更具体，更具有可操作性、可考核性，从制度上规范税务执法行为。二是执法责任制要精细化。依据税收法律、法规和税收工作制度、业务流程、按照精确、细致、深入的要求，实施人员与岗位、岗位与责任、责任与权力、权力与利益的全方位精准对接，从而使税收执法责任清晰化、具体化、法治化，实行税收执法的合法、公正、及时、准确。对不履行职责或执法不当的行为，应追究当事人责任，以便更好地依法办事、依法行政。三是执法检查要经常化。在每年抓好税收执法重点检查的同时，要积极推进税收执法检查工作的经常化。要建立健全执法情况通报制度，年度目标责任考核制度，督促落实，讲求实效，做到税务执法检查与执法监察相结合，与日常税收管理相结合，切实加大税收执法检查工作力度。四是外部监督要日常化。要建立外部监督网络，在人大、政协、纳税人、新闻舆论等单位中常年聘请特邀监察员进行日常监督，做到税法公开、政策公开、征管制度公开、税务人员纪律公开、税务案件查处公开，增加工作透明度，让全社会都来关心、支持税收工作。

3.从税收执法机制上强化监督。一是实行执法权分离，各岗位相互制约。从执法权行使中问题较多或易发生问题的环节、岗位入手，从监督工作的薄弱环节、制约机制不健全的方面入手，进行重点监督。征收环节主要应对税款的征收、入库、上解、提退方面，管理环节主要应对发票管理、一般纳税人资格认定、出口退税审批、停歇业户管理、企业所得税汇算清缴等方面，稽查环节主要应对选案、检查、审理、执行等四个程序及税务行政处罚等进行重点监控。二是推行信息化，实行人和“机器”分离。依托税收执法管理信息系统，搭建监控平台，制定严密高效的监督考核办法，逐步建立统一的对税收执法行为各环节进行事前、事中、事后的日常监督机制，通过建立行政管理、税收业务、决策支持、外部信息应用等所有职能的功能齐全、信息共享、监控严密的税务管理信息系统，把税务管理的各个环节都纳入到统一的征管软件中，达到“机器管人”的目的。

4、从提高干部素质上规范执法。税务人员素质的高低，关系到税收执法行为是否公正，关系到税务行政执法质量。只有通过严格的执法教育培训，加强对各类税收法律、法规的学习，提高税务人员的政治、业务素质、执法办事的能力，才能保证依法治税的实现。一是加强党纪、政纪法规教育，进行多层次、多形式的税收法律法规的学习。要组织干部学习《行政复议法》、《行政诉讼法》、《行政处罚法》、《国家赔偿法》以及国家税务总局有关违纪的处理办法，使广大税务干部在知法、懂法的基础上正确执法。二是实行培训考核与执法资格挂钩办法。对不参加培训或考核不合格的，不发给对外执法证;对那些严于律己、秉公执法者则要大张旗鼓地宣传，以此激活执法人员执法的主观能动性和创造性。

当前基层税务行政执法存在主要问题及解决办法探析 荆州公安县国税局政策法规科 李 鹏

依法行政是依法治国的重要部分。近年来，随着依法治理的深入开展，税务行政执法工作取得了很大的成绩。但是，由于种种原因，目前纳税人抱怨过多，颇有微词的依然是行政执法问题。如果说守法者违法是污染了水的话，那么执法违法则是污染了水源。事实上，权大于法、情重于法、贪赃枉法的现象在税务行政执法中仍时有发生，这不仅损害了税务机关的声誉和形象，而且严重破坏了法律的尊严。本文就当前较普遍现象及虽说个别但影响不小的问题，发表个人掘见。

一、当前税务行政执法中存在的一些问题：

(一)无法可依。如征管法中停止出口退税权，暂停使用发票权，总局保留六类税务行政许可哪些属于行政许可证件，在实际工作中这些是税务行政处罚行为，还是其他具体行政行为，适用何程序，不得而知。

(二)有法不依。这种行为主要是税务机关明知纳税人的违章行为，而不去作相应处理。主要集中在管理环节，虽面不大，但影响不小。

一是达到一般纳税人标准而不按规定税率征收。此类现象在实际工作中其一表现为明目张胆按小规模纳税人征收，其二是变通方式征收，就纳税人实际销售额按征收率计算缴纳税款后，反推销售额办理纳税申报。

二是不符合简易办法征收条件而按简易办法征收。虽办理一般纳税人认定手续，不符合总局规定按简易征收方式申报征收，而按征收率征收税款。

三是达到起征点户而按未达起征点户管理。未达起征点户的认定不是按规定程序严格操作，随意性大，有的对明显超过起征点户不去做好管理，个别乡镇仅几户为正常征收户。

(三)执法不严。该类问题在工作中较为频繁，就日益规范的稽查所作处罚来，亦有较多问题。

不按程序执法。该报批不报批、不出示相关证件表明身份、不说明理由屣行告知、不听取意见制做申辩笔录、相应文书日期逻辑关系错误等。

不能归范使用文书。一是使用过时文书，如使用新征管法出台以前旧的处罚决定书，其告知上诉时间仍为“收到处罚决定书之日起十五日内到**上诉”;二是文书制作内容不严谨，引用法律、行政法规条款错误，条、款、项、目适用错误或不具体，法律位阶不清，语言表述不完整、欠准确，计算不准确。三是送达回证不规范。送达时间逾期，文书函头与结尾印章不一致，送达人及签收人签字不完整、不严肃等。

(四)违法不究。普通发票违章，睁一只眼闭一只眼;稽查出来的问题只做违法认定，不做相应处罚;对变更登记或注销登记不作相应处理处罚等。

二、产生以上问题主要原因：

(一)依法行政认识不足。如较突出的是少数人在催缴税款时，图省事，不使用《催缴税款通知书》，而是口头通知或打个电话;送达法律文书时，在《送达回证》上，随便找个人签收，并主观主为，这么多年来一直就这么做的，也没见谁被告了，何必用那么多条条框框来约束自己呢。此外，有的法制观念淡薄，在行政执法中采用“一呼悠二吓唬”，笔者看过一稽查现场笔录，两名税务员自我介绍且记录在案的身份为“我们是公安局工作人员”;有的对行政执法程序的繁锁有厌烦和抵触情绪，不严格依法行政;还有的认为工作程序复杂，难得操作;更有个别“充分”利用手中“自由裁量权”，弄油水、中饱私馕。

(二)依法追究力度不大。在监督制约的基础上缺少必要的法律追究，追而不究，究而不力等现象突出，致使做不做一个样、做错了无所谓，缺少强有力的监督机制。

(三)依法维权意识不强。纳税人没有充分运用法律武器来保护自己，有的对税务机关违法行为不明白，不知道;有的是明知不对，也不敢或不想与税务机关相论，从而使依法行政工作失去了有效的社会监督，助长了违法行为的滋生和蔓延。

三、解决问题主要办法：

(一)立法上明确概定税务行政处罚范围。行政处罚法明确规定行政处罚的种类为：警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留，法律、行政法规规定的其他行政处罚。目前只有《税务行政复议规则》第八条第一款第五项明确指出，税务机关作出的行政处罚行为：1.罚款;2.没收财物和违法所得; 3.停止出口退税权。而停止出口退税权是否是一种行政处罚行为，还是其他具体行政行为，不得而知。如果是行政处罚，又应该归入行政处罚哪一种类;另外，总局保留的六类税务行政许可，其中所涉及哪些文书是许可证件，总局亦未明确规定。相应如撤销纳税人许可权，是否为“暂扣或者吊销许可证”，若是该类处罚，则按《行政处罚法》第四十二条规定，适用听证程序。正确划分行政处罚行为和其他具体行政行为，适用各自程序，在实践中具有重要意义。

(二)执法中严格规范文书使用。人们常说的以事实为依据，那么何谓事实?其实，在行政诉讼中法官的眼里是没有“事实”的，只有证据。税务文书是税务机关为规范征纳双方税务法律行为和法律责任，依法制作的具有法律效力或法律意义的专用凭证和书面证明，同时，也是我们工作程序最直接的书面反映，在法官眼里的“证据”很大程度上就是各类日常执法文书。所以，要严格依法行政，那就要求我们从文书的适用、制作、送达等环节加以规范。

文书适用要准确无误。税务文书的种类很多，选择适用文书必须准确、无误。文书选择必须与执法行为、执法程序、执法事实相符。总局规定了统一的 67 种文书，还有许可类、复议类、处罚类等文书，这些文书都有具体的法定适用对象、适用环节和适用情形，必须根据具体执法事实、情形，选择相应的、准确的税务文书，保持执法行为、程序、事实和税务文书的一致性。

文书制作要细致严谨。一是文字要严谨。制作填写式税务文书应首先熟悉、了解全部栏目以及各栏目中该填写的内容，不能漏填错填，摘要填写简明扼要、完整准确。制作叙述式税务文书，文字要规范、严谨，做出的结论或意见要准确、明了，既要叙述事情的过程，又要分析判断，讲明道理。二是依据要充分。援引法律依据要准确、具体，条、款、项目要分清，尽可能援引阶位高的规范性文件，或者是结合部门规章使用。三是数据要准确。税额、罚款的计算，相关数据间的逻辑关系、计算公式必须吻合，大小写一致。数据书写应工整、规范、符合撰写要求。四是手续要完备。税务文书制作完毕经核对无误后，制作人、审批人须手写签名。五是程序要合法。如处罚要允许承述申辩、处罚前要告知等;六是时效要遵从。制作税务文书的日期必须准确、无误，不得遗漏，有些文书还应当填写具体时间;按照法定程序制作的文书，其间隔日期还必须符合法定期限。如当事人缴纳罚款期限为收到处罚决定十五日内，就不得随意提前为三日、五日内等，符合听证要求的及复议类等，均有时效规定。

文书送达要合法有效。一要按法定方式送达。《征管法实施细则》法定的送达方式有5种，即：直接送达、留置送达、委托送达、邮寄送达和公告送达。在选择送达方式时，应视受送达人的具体情形，选择恰当、有效、快捷的方式。二要送给法定对象。税务文书的送达人、受送达人必须是法定、特指的对象。按照有关规定，送达人必须具有税务行政执法资格，且须2人(含2人)以上负责送达;受送达人是公民的，应当由本人直接签收;本人不在的，交其同住成年家属签收;受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人、其他组织的主要负责人或者该法人、组织的财务负责人、负责收件的人签收;受送达人有代理人的，可以送交其代理人签收。三要履行法定手续。送达税务文书必须使用《送达回证》，做到“一书一证”。《送达回证》由送达人写明送达文书名称、送达时间、送达地点并签名后，交由受送达人或规定的其他签收人注明收到日期，签名或盖章。当受送达人拒绝签收文书时，送达人应当邀请社区、居委会、村组等基层组织代表或所在单位人员到场，说明情况，在《送达回证》上注明拒收理由和日期后，交见证人注明身份并签名或盖章，把文书留在受送达人的住所，即视为送达。四要在法定时间内送达，如行政处罚决定当事人不在现场的，行政机关应在7日内按法定方式送达当事人等。

(三)管理上大力强化执法监督。一是执法行为要有章可循。要进一步完善《税收执法责任制度》、《过错追究制度》、《重大税务案件审理制度》等，使之更具体，更实用，从制度上规范税务执法行为。二是执法责任要有惩有奖。只奖不惩达不到目的，只惩不奖得不到效果。依据税收法律、法规和税收工作制度、业务流程、按照精确、细致、深入的要求，实施人员与岗位、岗位与责任、责任与权力、权力与利益的全方位精准对接，从而使税收执法责任清晰化、具体化、法治化，实行税收执法的合法、公正、及时、准确。对不履行职责或执法不当的行为，应追究当事人责任。对依法办事、依法行政的行为，应给予奖励。三是执法检查要有错必纠。在每年抓好税收执法重点检查的同时，对检查出来的问题要认真整改，以期不再重犯，对屡犯者，从重处理。要建立健全执法情况通报制度，年度目标责任考核制度，督促落实，讲求实效，切实加大税收执法检查工作力度。四是外部监督要有声有色。要建立外部监督网络，在人大、政协、纳税人、新闻舆论等单位中常年聘请特邀监察员进行多层次、全方位的监督，做到税法公开、政策公开、征管制度公开、税务人员纪律公开、税务案件查处公开。只有无条件地全面地推行行政公开，将所有行政执法行为置于全社会和广大人民群众的监督之下，才有可能做到依法行政、公正执法，增加工作透明度，让全社会都来关心、支持税收工作，从而促进依法行政工作的根本好转。

第二篇：行政执法管理系统存在的问题：

1、行政执法管理系统中征收对象引用的法律条款不正确，在拟制政策外生育二孩征收审批表和社会抚养费征收告知书与社会抚养费征收决定书时，系统自动生成的是根据《河南省人口与计划生育条例》第三十八条第一款第一项。但是实际是根据《河南省人口与计划生育条例》第三十八条第一款。

2、当事人的信息栏中已经填写了的当事人身份证号码，但是在拟制社会抚养费征收决定书中不能自动生成在征收决定书中。

3、乡镇一级提交案件的操作员把案件提交错误时，他们现在没有权利删除提交错误的案件，必须有管理员从后台登陆进行删除。

4、乡级操作员在提交征收告知书和征收决定书的时候，不拟制送达回证也可以提交，容易造成操作失误。

5、在法律文书盖章环节中，因为失误没有把印章盖齐，如：只盖了征收决定书，没没有盖送达回证上的印章，也可以审批通过。造成案件无法返回弥补。

6、案件目录是按照上传附件的顺序自动生成的，不符合法律程序，必须手工编辑。

第三篇：粮食行政执法存在的问题及对策

南丹县粮食局罗继华

粮食是特殊商品，粮食流通市场的健康发展对经济发展和社会稳定具有举足轻重的作用。随着《粮食流通管理条例》、《粮食流通监督检查暂行办法》等有关配套的规范性文件的颁布实施，粮食流通管理进入了依法行政、依法管粮的新的发展时期。粮食行政管理部门如何充分发挥行政执法职能，加强粮食流通市场监督管理，促进粮食流通市场持续健康快速发展，确保粮食市场繁荣和稳定，值得我们认真研究和探讨

一、粮食行政执法存在的问题

(一)粮食行政执法工作机构不完善。粮食行政执法工作机构至少应包括政策法规、监督检查、质量监督等方面的工作机构，才能保证粮食行政执法工作全面而有效地开展。虽然市、县粮食局都建立了行政执法科或粮食行政执法大队，主要履行粮食流通监督检查职责，但是多数县级粮食局都没有设立政策法规和粮食质量监督检验机构。

(二)粮食行政执法基础工作不扎实。粮食行政执法基础工作涵盖明确执法主体、分解执法职权、落实执法责任、规范执法程序、确定执法奖惩等工作。从实际情况看，粮食行政执法工作制度很不健全，甚至有些单位没有建立工作制度;粮食行政执法责任落实不到位，粮食业务工作与粮食行政执法相关工作没有彻底分开，既当 1

指挥员、运动员，又当裁判员;部分单位虽然建立了粮食行政执法工作制度，但是制度之间缺乏相关性和可操作性。

(三)粮食行政执法对象不够明确。《条例》对粮食行政执法的对象作出了明确的规定，即凡从事粮食收购、销售、储存、运输、加工、进出口等经营活动的法人、其他经济组织和个人都是粮食行政执法的对象。只是对不同的粮食经营者执法监督检查的内容不同而已。但是，有的认为粮食行政执法对象只是办理了粮食收购许可证的粮食经营者，有的认为只是粮食收购个体户、民营企业和粮食加工企业。由于认知上的偏差，直接造成粮食行政执法监督的广度不够。

(四)粮食行政执法行为不规范。一是开展粮食流通执法检查时，存在不亮证执法、不作现场检查笔录的现象，检查后，与粮食经营者仅作口头交换意见，没有制作相应的执法文件;二是粮食行政执法文书填写不规范，对粮食经营者存在的问题记录过于宽泛，不具体，被检查人只签名未表明具体意见，引用法规条款不准确。

二、原因分析

(一)对粮食行政执法重要性认识不到位，对粮食行政执法工作重视不够。一些地方的粮食行政机关没有把思想认识统一到依法行政、依法管粮的高度，有的未能及时转变观念、转变职能、转变管理手段，习惯于用行政手段直接干预企业经营行为，认为粮食行政执法工作不可为、无法为;有的部门保护意识较浓，不愿对国有独资、国有控股粮食企业开展行政执法检查，存在自己的孩子不愿打

的现象;有的对粮食行政执法工作不够重视，或者重视行政执法工作只停留在口头上、文件中，必要的设备不配置、必要的经费不保证，粮食行政执法工作进展缓慢，成效不明显。

(二)粮食行政执法工作体系不健全，专职执法人员少，执法能力有待加强。当前，粮食行政执法工作体系建设从上到下各自为政，没有统一粮食行政执法标识，没有统一粮食执法机构名称，没有统一设置监督电话，粮食行政执法的权威受到挑战。同时受人事编制的限制，越到基层粮食行政机关，专职行政执法工作人员的配备越少，甚至还存在无机构、无专职行政执法人员的状况，与县级粮食行政机关所担负的执法重任极不相称;现有的粮食行政执法专职工作人员大多数系“半路出家”，缺乏系统的法律专业知识，对行政执法的有关规定了解不深，执法能力与粮食行政执法工作不相适应。

(三)开展粮食行政执法工作顾虑较多，普遍存在“三怕”心理。一怕执法人员工作出差错，吃行政官司，成为被告;二怕粮食经营者不配合，过分夸大粮食行政执法难度;三怕粮食经营者暴力抗拒执法，执法人员的人生安全受到威胁。

(四)粮食流通法规制度体系不够完善。我国粮食流通法规制度建设相对滞后于粮食流通市场化进程，还没有形成种类齐全、层次分明、结构严谨、相互协调的法规制度体系。粮食流通法规立法层次较低，粮食行政执法的依据主要是行政法规和部门规章及规范性文件，而部门规章有些早于《条例)，存在与《条例》相关规定不一致。对《条例》中的原则性规定没有作出明确的法律解释，容易产

生歧义，增加了执法的难度。

三、对策措施

(一)加大学习宣传粮食流通法规力度，营造良好执法环境。在学习宣传粮食流通法规方面要下深功夫，加大工作力度，要以学习《条例》及其配套规章为重点，组织干部职工深入学习、深刻理解，不断增强遵守执行粮食流通法规的自觉性;要定期不定期的组织粮食经营者开展粮食流通法规知识培训，对粮食流通法规条款进行深人浅出的讲解，使其知晓在粮食经营活动中应当履行的义务和违法经营应承担的法律责任，不断提高其守法经营的意识。

(二)完善执法工作体系，夯实执法工作基础。目前，应争取政府将事业性质的粮食行政机关调整为行政编制的粮食行政机关，使粮食行政执法主体符合法定的原则;争取人事部门批准在粮食行政机关增设政策法规、粮食监督检查、粮食质量监管等行政执法必需的内设机构，明确各自的职能职责，适当增加机关工作人员编制，调整、充实行政执法机构工作人员;争取财政部门将行政执法工作经费纳入财政预算，确保机构落实、职责落实、人员落”实、经费落实。国家和省级粮食主管部门应尽快研究统一粮食行政执法标识，统一设置行政执法监督电话，以便于粮食行政执法从上到下形成工作体系，增强执法效力。各级粮食行政机关要认真落实行政执法责任制，切实加强粮食行政执法基础工作，从建立健全涉及粮食行政执法责任、粮食收购资格审核管理、粮食行政执法监督检查、粮食质量监督检查、粮食行政执法案件合议、粮食行政处罚听证、粮食

行政复议、粮食行政执法奖惩、粮食行政‘执法评议考核等各项工作制度。

(三)加强执法队伍建设，不断提高行政执法水平。一要配备与执法工作任务相适应的执法工作人员，把敢于坚持原则，既了解法律知识，又熟悉粮食工作的人员调整充实到粮食行政执法队伍中;二要支持、鼓励在职执法工作人员积极参加法律专业学历的学习与培训，在学习时间上给予保证，在学习费用上给予适当补助;三要加强交流与联系，既要在粮食系统内部经常交流粮食行政执法工作的经验，又要密切与其他行政执法部门的联系，学习执法技巧与方法。

(四)围绕粮食工作大局，切实做好粮食行政执法监督检查工作。要按照《条例》的要求，紧紧围绕粮食工作大局，以维护粮食流通秩序为目标，切实开展粮食行政执法监督检查工作。要突出监督检查重点，各级粮食行政管理部门要以粮食经营者从事粮食收购、储存、运输活动和政策性用粮的购销活动以及执行国家粮食流通统计制度的情况、粮食收购者的粮食收购资格进行核查为监督检查重点，目前要重点加强对粮食收购者是否取得粮食收购资格，是否执行国家粮食质量标准，是否及时支付购粮款，政策性粮食的购销活动是否执行国家政策，粮食经营者是否执行国家统计制度等进行重点检查，使粮食行政执法监督检查到位不越位、不错位;要以服务型执法理念开展监督检查，既要组织开展经常性执法检查，又要有针对性地组织开展专项执法检查。

第四篇：我市行政执法工作存在的主要问题

行政执法是行政机关的主要活动，包括行政许可、非许可审批、行政处罚、行政强制、行政征收、行政确认、行政给付、行政裁决、行政合同、行政奖励、执法检查、备案管理等行为。目前，我市约有行政执法主体600余个，行政执法人员3万余人，其中，市级执法单位有61个法定执法机关、33个法律法规授权组织和32个委托执法单位，执法人员近2万人，承

担着大量的行政执法任务，与经济社会发展和人民群众生活密切相关。认真研究分析近年来规范执法行为取得的成效、当前存在的主要问题和进一步规范执法行为的有效方式和途径，对推进依法行政、促进法治政府建设和创建良好经济发展环境都具有十分重要的现实意义。

一、2004年以来我市规范执法行为取得的主要成效

2004年3月国务院《全面推进依法行政实施纲要》发布以来，我市在加强依法行政的制度规范、体制机制建设和解决影响经济社会发展的行政不作为和行政乱作为问题、改善经济发展环境等方面取得了一定的成效，主要体现在以下五个方面。

(一)建立健全了各项行政执法和行政执法监督制度

先后制定了《**市行政执法监督规定》、《**市行政机关联合办理行政许可事项暂行办法》、《**市行政执法评议考核暂行办法》等11部有关行政执法和行政执法监督的政府规章和《**市规范性文件备案审查规则》、《行政机关工作人员七不准禁令》等多部规范性文件，包括执法投诉、许可监督、收费监督、效能监察、政务公开、行政执法评议考核、备案审查、责任追究等内容。与此同时，在各行政执法部门普遍建立了主体资格审查、违法案件的举报受理和转办督察、法律知识培训考核、证件管理、执法情况统计、行政执法公示等一系列制度，形成了一个比较完整的行政执法和执法监督制度体系，为规范执法、强化监督奠定了坚实的基础。

(二)初步理顺了行政执法体制

逐步扩大了市级城市管理领域相对集中行政处罚权的范围，在松北区、依兰县开展了扩大相对集中行政处罚权范围的试点工作，松北区已基本实现了“一支队伍执法”，市农委等15个部门分别成立了综合执法队伍，代表本部门对外统一行使行政处罚权。完成了全市行政权力清理工作，初步确定市政府本级行政权力142项，编制流程图126个，确定市政府各委办局行政权力4866项，编制流程图828个。进行了4轮行政审批制度改革，对应当取消或改变管理方式的审批项目分别进行了调整，实行了审批事项集中办理，对适宜下放的权力交由区、县(市)政府行使，初步理顺了执法体制。

(三)逐步完善了执行程序机制

在完善执法程序方面，我市各行政执法部门普遍建立并实行了调查取证与审核决定分离、集体讨论、事前告知、听证、回避、救济等制度。设立了市行政服务中心，将分散在45个部门的242项审批项目纳入中心，对审批项目进行整合，实现了从分散到集中，从串联到并联的转变。进行了建设系统审批制度改革，实行“主审受理、并联审批、顺序出件、统一回告”的审批运行方式，使行政审批与技术性审查相分离、行政审批与行政收费相分开，将44项审批备案项目缩减为25项，减少了12个审批环节，审批时间由120工作日缩减至45工作日。针对以往建设项目收费中存在的收费分散、效率较低等问题，将城建各项收费纳入电子收费系统，实行一个窗口收费，“统一建账、统一收缴、统一管理”，杜绝了城建收费“跑、冒、滴、漏”现象，有力确保了城建资金应收尽收。同时，大力推行政务公开，以人民群众关心的事项和容易滋生腐败的领域,作为政务公开的重点，加大对“人、财、物、事”四权和关键部门、关键部位、关键环节的公开力度，编制了政务公开目录，建立网上政务信息发布平台，充分利用电子政务系统和报刊、广播、电视等媒体公开政务信息。通过政务公开，实现阳光作业，有利于防止权力“寻租”和暗箱操作，提高了社会对政府行为的“预期”，改善了经济社会发展环境。

(四)全面实行了行政执法责任制

行政执法责任制是开展行政执法和行政执法监督工作的一条主线，2004年以来，按照国务院和省政府的工作部署，我市以全面梳理行政执法依据、理清执法职责为基础，在职责分解、评议考核和兑现奖惩三个环节方面大力推进。一是对行政执法依据和执法职责进行了全面梳理，形成了《**市行政机关执法职责综览》一书，共归集57个市级行政执法部门61个法定执法机关、33个法律、法规授权组织和32个委托执法单位正在执行的法律、法规、规章1468部，具体行政行为5382项并逐项列明，明确了各部门的行政执法职责，并向社会公告。二是制定了《**市行政执法评议考核暂行办法》，对行政执法评议考核的范围、主体、内容、方式、奖惩、责任等均作了明确规定，确立了各项评议考核制度，为开展行政执法评议考核提供了法律依据和操作标准。每年结合年度重点工作制定执法责任制考核目标和

详细的考核标准。2006年开始建立执法单位的评议考核档案，2007年为全市执法人员建立了行政执法评议考核档案，将检查考核重点从年终检查考核向平时检查考核转变，初步实现了行政执法动态监督，彻底改变了以往年终一次检查形式化、走过场，难以全面评价被检查单位全面执法工作的弊端，有力地促进了责任制的落实和执法行为的规范。三是逐步加大奖惩力度

。对执法责任制考核实行目标管理，将对区、县(市)行政执法责任制的检查考评结果纳入市委对区、县(市)党政领导主要责任考核目标，将市政府各部门行政执法责任制考核结果纳入市委、市政府目标管理体系兑现奖惩。2004年以来，一些部门因在执法责任制检查考核中存在执法违法问题被评为基本达标单位，在市委、市政府目标责任制中被扣除了相应分值。有650余名执法人员因法律知识测试不合格的被暂扣执法证件，个别人员调离了执法岗位。同时，我市还建立行政执法责任制奖励制度，市政府每年均拨专项奖励金，对行政执法绩效突出的部门和执法人员给予表彰奖励，开展了行政执法责任制先进工作者评选活动，以市政府名义对行政执法责任制优秀单位和先进工作者予以表彰，调动了各部门和执法人员提高执法水平、自觉落实执法责任制的积极性。

(五)强化了行政执法监督力度

2004年以来，围绕落实《纲要》，我们不断探索行政监督的新方式，拓展监督渠道，严格查处阻碍经济社会发展、影响政府形象的执法违法行为。一是扩大了备案审查范围，探索建立行政行为事前和事中监督机制。在规范性文件备案审查工作基础上，开展了重大行政处罚决定备案、行政收费事项备案、行政裁决备案工作，扩大了备案审查监督范围。改进了审查方式，强调对审查监督对象的事前和事中监督，对重大、疑难事项，审查部门将提前介入，进行事前审查把关，避免违规文件出台。在重大处罚、行政裁决备案审查工作中，严格按照时限审查，如发现问题，可以在处罚、裁决尚未执行时，及时纠正。二是建立了行政执法投诉网络，健全了对行政行为的事后监督机制。市政府和各区、县(市)政府、市政府各行政执法部门均设立了行政执法投诉电话和网上投诉专栏。2004年以来，市政府直接办理行政执法投诉案件280余件，纠正执法违法行为200余件。同时，对执法任务量较大、群众反映比较强烈的执法部门，如公安、工商、税务、规划、土地、技术监督、交通、城市管理等重点执法部门的执法活动进行了暗访，解决正常监督检查难以发现的问题。三是建立效能监察机制，严格追究行政责任。制定了《**市行政效能监察规定》，设立了行政效能监察机构和行政效能投诉电话。几年来，共调查处理了61件违反效能规定的案件，73人被追究了党政纪责任。对5起重大责任事故中38名责任人给予了党政纪处分，强化了责任追究力度。

二、行政执法目前存在的主要问题

近年来，我市虽然在规范执法行为方面取得了一定的成效，行政执法状况得到了明显改善。但是，与实现依法行政，建设法治政府的要求还有很大差距，行政执法工作中还有诸多问题亟待解决。

(一)依法行政观念仍较淡薄，执法人员素质不高

一些地区、部门的领导和执法人员对依法行政与经济、社会发展之间的关系还存在模糊认识，甚至有的认为依法行政妨碍经济和社会的发展，在实践中存在依法行政难以落实到位的现象。有的领导同志进行决策时，还不能把决策是否合法放在首位来考虑。有的部门领导在行政执法工作中表现出随意性较大、不按程序办事、乱用自由裁量权等问题。2004年以来，结合行政执法责任制检查考评，我办每年均组织1000余名行政执法人员进行法律知识测试，年度最低及格率为64%，县(市)的执法人员及格率仅为36%，平均分数为52分，甚至出现了某执法人员在测试中仅得2分的情况。此外，还反映出参加测试的中层领导干部及格率较低，测试成绩明显低于一般执法人员，而且参加考试时纪律较差，甚至出现个别领导干部找人替考、谎报年龄等情况。这些都反映出我市行政执法人员对法律知识学习不够，法律素质依然偏低，尤其是基层执法单位中层领导干部法律素质较低，对相关法律规定不熟悉，这就难以避免在执法中出现越权执法、程序违法等问题，少数“害群之马”更是滥用职权、弄权勒卡、徇私舞弊，败坏政府形象。

(二)行政执法体制不顺，效率不高

现行行政管理体制所存在的高成本低效率的弊端，在一定程度上也影响了社会经济的发展。行政机关管的事情过多，一些执法部门之间职能交叉，多头执法、多层执法问题比较突出，造成部门之间互相推诿、扯皮。省、市、区、县执法部门在执法方面职责划分不明确，对同一管理对象，一个执法部门有权管理，另一个执法部门也有权管理，省级部门可以进行管理，市、区、县各级执法部门也同样可以管理，造成重复执法、执法扰民。据调查，有的企业成立不到半年，市、区有关行政执法部门就到该企业进行各种检查30多次，为此，企业不得不设立专门的办公室应付行政机关的各种检查，影响了我市的经济发展环境。另外，经费保障体制也制约着行政执法的正常开展，有的部门，尤其是一些事业单位，执法人员经费全部靠罚款、收费解决开支，有的主管部门对下级下达高额上缴经费指标，搞层层分解并同拨款挂钩，造成乱执法状况的加剧。如市交警支队下达罚款指标的问题被省政府发现，在省委、省政府对我市依法执政考核中造成恶劣影响。

(三)行政执法和行政执法监督制度落实不到位，执法随意性较大

几年来，我市各行政执法部门普遍建立了公示制、承诺制和告知、备案、投诉、培训、证件管理、责任追究等一系列制度。但从检查情况看，这些行政执法和行政执法监督制度在执法工作中还没有完全落到实处。立案、调查取证与审核决定分离、告知、听证、送达、执行、监督等运行环节之间还不是很协调，没有形成对执法行为的有效监督制约，执法随意性问题比较突出。实施行政处罚在调查取证与审核决定分离、重大处罚集体讨论、重大处罚决定备案、履行告知程序、罚缴分离以及告知行政救济途径等方面还不完全符合《行政处罚法》的要求，甚至有的部门至今没有设置法制机构或没有专业法律人员进行审核把关。行使自由裁量权不规范问题比较突出，有的部门大部分案卷均是调查终结后执法人员提出高限处罚的建议，部门法制机构已核准，而经部门领导审核后却均是按照下限处罚，差额很大;有的案卷行政处罚决定书的内容与领导书面批准的处罚内容不一致，反映出较大的执法随意性。《行政许可法》颁布五年来，虽然我市各级行政机关积极开展了学习、宣传活动，并制定了很多实施行政许可的制度和法律文书，但在检查中发现一半以上的行政许可，没有按照《行政许可法》规定的程序实施，甚至不给申请人出具行政许可受理通知书和行政许可决定书。在行政执法中没有很好地贯彻落实行政执法制度，使制度形式化，没有完全起到规范执法的作用。

(四)部门利益驱动严重，以执法作为谋利手段

有的执法部门从本部门利益出发开展执法活动，为聚财而罚款，为收费而许可，把执法职权作为生财的“后盾”，借权敛钱，有利则争，无利则推，出现“有利乱作为，无利不作为”的状况。如我市某局以与企业签定技术服务合同为由，向企业收取数百元至数万元不等的咨询服务费，但又不提供任何服务。有执法部门到企业抽样检查不出具手续，只收取检验费，不实施检测，不出具检测结果。某公安派出所不履行任何法律程序对新生儿超期落户实施罚款，并截留罚款。一些部门在实施行政许可中，仍然违法收取费用，这些问题都严重影响着我市的经济发展环境。

(五)行政执法责任追究方式不多，力度不够

严格兑现奖惩，认真开展责任追究，是规范执法行为的重要手段，也是落实行政执法责任制的关键环节，但从近年来执法责任制检查情况来看，2006年，73个被检查单位中有12个单位开展了行政执法责任追究工作，纠正了一些执法违法或不作为问题，对个别责任人员给予了行政处分，但总体上看，责任追究方式单一，力度不大。2007年，73个被检查单位中只有市地税局、国税局、公安局、林业局和巴彦县政府等5个单位对存在问题的行政执法人员追究了执法责任，尚少于2006年开展责任追究工作部门的数量，反映出责任追究工作已成为进一步规范执法行为的一个薄弱环节。

出现以上问题的主要原因：一是目前我市尚处于法治政府建设的“初级阶段”，政府职能转变还不到位，一些体制性障碍没有从根本上排除;二是部门和个人受利益驱动，私欲膨胀;三是对违法执法行为的监督查处不力。长期以来，执法部门既是执法者，又是监督者，“自己的刀削不了自己的把”。而各级政府的层级监督虽然做了大量的监督工作，但由于受机构规格低、人员少等因素影响，也感到“心有余而力不足”。对违法执法人员批评教育多，追究责任少，“乌纱帽”、“铁饭碗”很少触动。行政执法违法的成本很低，风险很小，成为乱执法现象屡禁不止的重要原因。四是受社会转型期的环境影响，法治观念还没有深入人心，缺乏法治社会的氛围。管理相对人与行政机关打交道，无论行政机关是否依法办事，都还习惯于托关系、找路子，不请客送礼，心里不托底，这也是出现执法违法问题的一个外在诱因。

三、进一步规范行政执法行为的建议

规范执法行为，应当从实现国务院《全面推进依法行政实施纲要》中确定的“建立权责明确、行为规范、监督有效、保障有力的行政执法体制”目标出发，按照市政府推进依法行政工作四年计划(2008-2011)的部署，结合实际情况，采取有效措施，逐步推进。近一段时间，建议采取以下措施，以进一步规范执法行为。

(一)加强学习培训，切实提高各级领导和执法人员依法行政意识和法律知识水平

一是抓好领导班子成员法律知识的学习培训。主要领导和班子成员依法行政的观念和能力对推进依法行政工作起着决定性作用，全面提高领导班子依法行政的能力和水平是我市当前推进依法行政、规范执法行为的首要任务。应当建立健全理论中心组学法制度，将法律知识作为理论学习的重要内容;逐步建立各级政府常务会议和各部门局务会议会前学法制度;组织经常性的法制知识讲座和集中培训;进一步完善领导干部任职前法律知识考试制度，对拟提拔的领导班子成员实行法律知识考试，考试不合格的，不予任命;逐步推行在各级行政机关领导班子中配备1名具有法律工作经历或者法律教育学历的领导干部。

二是抓好中层领导干部法律知识的学习培训。要切实提高中层领导干部的法律素质，使其在执法工作中更好地发挥承上启下的作用。基层执法部门中层领导干部在任职前也要经过法律知识考试，尤其是要严格要求一线执法机构的领导干部必须具有较高的法律素质，法律知识测试不合格的，坚决不能任用，

三是抓好执法人员法律知识的学习培训。要采取多种多样的方式方法，以提高实际执法能力为目的，强化对执法人员的执法实务培训，提高执法人员实际操作水平。学习培训要避免走过场和形式化，可以采取实务讲座、案卷评查、案例分析、现场观摩、情景模拟、随机抽查、笔试、口试、问卷调查、建立学习档案等多种方式对执法人员的法律素质进行培训和考核，促进执法人员加强法律知识学习，不断提高执法水平，达到规范执法的目的。

四是加大公务员录用考试法律知识测查力度。在公务员考试时，应当增加法律知识在相关考试科目中的比重，对从事行政执法工作的人员，要进行专门的法律知识测试。

(二)深化行政执法体制改革，提高执法效率

一是合理划分市和区县(市)的执法权限。对行政执法权该上收的上收，该下移的下移，该集中的集中，以解决行政执法职能上下一般粗的问题，简化执法中间环节，减少不必要的行政执法层次，降低行政执法成本。

二是完善行政执法经费保障机制。行政执法机关履行法定职责所需经费，应统一纳入财政预算予以保障，严格执行罚缴分离和收受两条线制度，尤其是要重点解决部分基层事业单位靠罚款、收费开支问题。

三是继续推行综合执法。继续推进相对集中行政处罚权、探索开展相对集中行政许可权工作，推行综合执法，市级行政执法部门一个单位原则上只能有一个机构代表本部门统一对外行使行政处罚权。彻底杜绝职责不清、职能交叉和多头执法、重复执法的现象。

(三)完善权力运行流程，形成有效制约机制

一是创新管理方式。在以往行政审批事项清理工作基础上，进一步开展清理工作，明确行政许可与行政审批的划分标准，将审批事项尽可能纳入《行政许可法》规范的范围，加大清理力度，克服部门利益倾向，取消与经济社会发展和建设服务型政府不相适应的审批事项，改进经济调节和市场监管方式，把事前管理和事后监管、动态管理和静态管理、直接管理和间接管理有机结合起来。加快推进电子政务和政务公开，推行首问负责、服务承诺、一次性告知、限时办结等制度，减少办事环节，简化办事手续，提高行政效能。

二是强化行政执法程序建设。认真研究现有程序的合理性，以建设服务型政府为目标，以政府流程再造理论为指导，重新审视、设计执法流程，用健全的程序来制约权力运行。建立健全有关行政执法的公开、告知、听证、职能分离、调查取证、法律救济、回避等制度，对行政执法的各个环节、各个步骤进行具体规范，尤其是要注意抓好各项有关执法程序制度的落实，形成有效的制约机制，彻底改变当前行政执法中程序违法问题比较突出的状况。

三是对自由裁量权进行规范和限制。对法律、法规、规章规定的有裁量幅度的行政处罚、行政许可条款进行梳理，根据经济社会发展实际，对行政裁量权予以细化、量化，并将细化、量化标准公布执行。当前可以先期探索建立行政处罚裁量基准制度，具有行政处罚权的部门应当建立行政处罚裁量基准制度，在行政处罚法定种类和罚款幅度内对本部门的行政处罚权进行细化，根据违法事实、违法情节等因素制定相应的行政处罚标准。通过建立裁量基准、典型案例类比、行使裁量权说明理由、公开、备案等项制度，切实规范行政处罚自由裁量权，减少实施行政处罚的随意性，保证执法行为合法公正。具有行政许可权的部门应积极探索规范行政许可自由裁量权的有效方式，为下一步开展相关工作摸索经验。

(四)深入实施行政执法责任制，探索实行行政执法绩效考核

一是认真分解执法职责，确定岗位责任。目前我市已经全面完成市级行政执法机关执法依据和执法职责的梳理工作。各执法机关应将梳理后确定的行政执法职责分解到具体执法机构和执法岗位，并明确履行每一项执法职责的程序和执法标准，确定每一个执法岗位的执法责任。建立健全行政执法责任制公示制度，将行政执法依据、职责、程序、评议考核部门、考核方式以及行政执法人员情况等内容向社会公示，接受社会监督。各区、县(市)政府应参照市直行政执法部门执法依据梳理结果，结合本地区实际情况，对本级政府所属执法部门的执法依据和执法职责进行全面梳理，并要明确乡(镇)政府和街道办事处的执法依据和执法职责，将执法责任制工作向乡(镇)政府和街道办事处延伸。

二是落实档案制度，探索实行行政执法绩效考核。认真贯彻落实《**市行政执法评议考核暂行办法》，进一步完善行政执法评议考核机制，健全行政执法评议考核档案制度。将建立行政执法人员评议考核档案与实际工作紧密结合起来，根据实际情况确定执法岗位和执法责任。创新检查考评方式，探索实行行政执法绩效考核，尽快建立政府绩效评估体系，加强平时的监督检查，认真听取管理相对人和社会各界对被考评单位的评价，注重发挥现代信息管理手段在行政执法评议考核中的作用，提高评议考核的公正性和准确性。

三是丰富责任追究方式，加大责任追究力度。明确执法责任，对存在执法违法问题的执法机构和执法人员认真追究行政执法责任是深入推行行政执法责任制的关键环节，也是目前我市推行行政执法责任制的一个薄弱环节，必须加以改进。应在已有的相关工作制度基础上，将国务院、省政府的有关工作要求与本地区、本部门的实际情况相结合，制定或进一步完善本地区、本部门的行政执法责任追究办法;根据不同岗位、不同职责确定相应的执法责任，并要在确定执法责任工作中注重责任追究的可操作性;违法责任要落实到人，要让执法违法者为自己的违法行为付出行政代价和经济代价，使其因违法承担的风险和成本远远高于违法获取得的利益;考核结果要作为评判行政执行力和工作实绩的重要标准，与行政机关工作人员的晋职晋级和提拔任用挂钩，对行政执法责任制检查不合格的单位，领导干部要给予通报批评、责任人给予相应的行政处分;不断丰富责任追究方式，在给予党纪、政纪处分之外，可以多采用批评教育、限期整改、通报批评、暂扣执法证件、取消评优资格、离岗培训、调离执法岗位等方式追究行政执法责任，推进我市行政执法责任制工作的深入开展。

(五)进一步加强监督力量，强化执法监督

对行政执法监督制度和机制在实施力度、实施方式和措施上进一步加强和改进。

一是应对执法监督工作机制作必要调整。对行政执法监督机构和职能进行合理配置，提高机构规格，形成一个完整的、相对独立的行政执法监督体系，各级监督部门直接对政府首长负责，赋予监督部门必要的监督权和处置权，减少来自各方面对行政执法监督的干预，使其真正做到有权监督、有能力监督。

二是进一步改革、完善行政执法监督制度。建立健全执法人员档案网上公布制、执法状况公开制、重大违法案件点评制、个案考评制、媒体曝光案件跟踪制、管理相对人联系制、执法责任追究制等执法监督制度，使监督工作重点实现从监督整体到监督个体的转移，从监督部门到监督执法人员的转移，从建立健全制度到真正落实制度的转移，切实发挥规范执法行为的作用。

三是深入开展案卷评查工作。要建立监督检查记录制度，制定并不断完善案卷评查标准，进一步扩大评查范围，在加强对行政处罚、行政许可案卷进行评查的同时，探索开展对行政裁决、行政确认、行政强制、行政征收等其他行政执法案卷进行评查。各级政府每年要组织一次行政执法案卷评查活动，促进规范执法。

四是加大个案监督力度。建立统一的投诉案件受理、办理机制，依法办理行政执法投诉案件，注重接受社会舆论和人民群众的监督，认真核查群众检举、新闻媒体反映的问题，围绕群众反映强烈的、新闻媒体反映的重点问题实施跟踪问效和明察暗访，整合投诉、暗访、新闻媒体等方面的案源，着力查处影响经济发展环境，严重损害公民、法人和其他组织合法权益的执法违法案件，严肃处理执法违法问题和执法违法人员，不断加大个案监督力度，规范执法行为。

执法工作纷繁复杂，对经济社会发展和群众生活都具有十分巨大的影响，规范执法行为是一项长期而艰巨的任务，本文对我市当前执法工作存在的主要问题及其原因进行了分析，提出了一些工作建议，但规范执法行为关键还在于抓好各项行政执法和执法监督制度的落实，需要每一个执法机关、每一个执法人员从自身做起，从一点一滴做起，规范自身的每一项执法行为，使各项制度真正落到实处，从而改进整体工作，努力实现建设法治政府的目标，促进经济社会又好又快发展。

(论文获2008年度政府法制理论研究论文评选二等奖)

第五篇：行政执法中存在的问题及对策

——江安街道行政执法过程中的反思

新中国成立61年以来，行政机关在维护政府工作职能的正常运转上发挥了重要的作用，近年来随着我国法制建设进程不断加快，对行政执法单位提出了新的、更高的要求，同时，随着社会的发展，国家教育力度的加强，人民的文化知识水平不断提升，普通老百姓利用法律武器维护自身利益的意识逐渐增强，街道、社区、邻里之间的问题与冲突都通过法律程序来解决，这就使基层行政执法单位在日常执法工作中面临新的挑战。虽然在加强行政执法管理、规范行政执法行为方面取得了一定成效，但依然存在不少问题。

一、行政执法工作问题形成原因：

1、在街道行政执法的过程中，行政相对人法律意识淡薄，会造成执法难度居高不下。我国在发展社会主义经济的同时，为了增强广大人民群众对社会文化的需求，不断加强和推进教育事业的发展和社会文化建设。加上近些年国家法律知识的不断宣传和对法律知识的普及，广大人民群众遵纪守法意识不断增强。但是由于我们街道地处城乡结合处，人口文化水平普遍偏低，从现在的执法过程中我们还是不难发现，行政机关在执法过程中还是遇到相当大的阻力，行政相对人暴力抗法的事件时有发生，一方面是由于执法人员在执法过程中工作方法不得当，存在野蛮执法，从而进一步激化矛盾，影响执法工作的进行;另一方面这也说明个别行政相对人法律意识还不够强，不知道运用法律手段维护自身合法权益，而简单采取暴力手段阻碍执法人员的执法。这些事件的发生严重影响到行政机关公信力和执行力，阻碍了行政执法工作的顺利开展，增加了执法工作难度。

2、办案人员自身学习不够，对依法行政认识不足。一方面，不理解案件核审、评查工作，总认为自己监管任务重，办案不容易;另一方面，不严格要求自己，绝大多数人学习热情缺失，甚至有人认为“学得越多，懂得越多，做事越多，犯错越多”，干脆就少学或不学，工作也就少做或不做。因此对法律规章的掌握也就不过细、一知半解，导致在办案过程中无所适从，再不就是凭主观好恶、凭想象办案，造成违法违规办案。

3、监督制约机制不完善，行政执法责任追究制度落实不到位。这也是行政执法工作中存在众多问题的重要原因。当前行政执法工作中存在的主要问题是对执法工作监督力度还亟待加强，各个行政执法单位在执法工作中不断强调加强执法工作力度、加大对违法行为的打击力度。执法监督工作的缺失造成的直接后果就是粗暴执法、野蛮执法;同时、执法监督工作的缺失又造成执法随意性增大，执法人员以言代法、以权压法、知法犯法、徇私枉法等违法违纪事件的发生。

二、行政执法问题应对之策探讨

(一)提高执法主体素质是行政执法机关提高执法水平的前提和基础

1、完善准入制度和执法人员辞退办法。要进一步规范和完善统一考录制度，从源头上切实保证行政执法机关执法人员的素质，把严进口关;要制定或严格执行执法岗位调整办法和切实可行的辞退办法，对不适宜从事执法工作的人员要及时调整，对发生重大执法过错的要按规定予以辞退，畅通“出口”。

2、建立教育培训制度，强化执法人员培训教育。行政执法人员违规执法有多种原因，但根本上还是素质和能力问题。解决好这个问题的主要做法，就是组织执法人员进行学习和培训。可以根据不同的职责要求，分层次、有重点地研究和制定专门培训、定期培训制度，在培训形式上，采取集中与分散、缺什么、补什么的方法，全面提高执法人员的素质。针对执法人员难以做到熟悉和准确把握的不同类型案件，进行剖析研究，以增强执法人员的理解能力和操作能力，提高执法素质。

3、建立完善考核制度，搞好执法业绩分析。采取定期考核和不定期抽查相结合的方式，强化对执法人员执法能力的考核，将之列为执法人员上岗任职的重要条件;对执法人员日常执法业绩进行科学地认定，综合评估，纳入执法人员评优定级的范畴，通过考核评估进一步提高执法人员的综合执法能力。

(二)端正执法思想、转变执法观念，不断强化服务意识，提高服务质量，在执法中服务、在服务中执法

在端正执法思想上，我们要强化“四个意识”。一是民本意识。对人民群众的感情问题影响着执法者的立场，也是做好一切工作的基础。我们要树立“人力有限，民力无穷”的观念，摆正自己位臵，纯洁执法目的，发动群众，依靠群众，时时想着群众，心中装着群众，把人民满意作为一切工作的出发点和落脚点，坚持“人民公仆为人民”，不断赢得群众的拥护和支持。二是法治意识。懂法是守法、执法的前提和基础。作为维护公平与正义的执法机关和执法者，自己首先必须要懂法、守法。在执法过程中形成服从法律、遵守法律、信仰法律的观念，把自己的一切行动自觉纳入法律规范之下，通过严格公正文明的执法活动，使公平与正义得以实现，真正达到执法为民的根本目的。三是服务意识。当前，全党全国的工作大局就是加快发展，全面建设小康社会，行政执法机关必须把握好这个大局，融入这个大局，服从服务于这个大局，做发展先进生产力的促进者，做发展先进文化的守护神，做广大人民群众根本利益的捍卫者，把促进社会和谐进步变成自己的自觉行动。

(三)开展法制教育,不断增强全体公民的法制意识 许多专家认为,我国目前的法制教育还没有摆脱普法水平。应该看到,现阶段,还有许多人对依法治国、依法行政的理解还停留在表象层面,对依法治国、依法行政的真正内涵理解还有待深入,对法律的本质依赖感还不够强,法律的真正权威还没得到国人的一致认可,为此全社会还必须在法制教育上下大功夫。只有当所有的公民都养成学法、守法、懂法并监督法律的实效的良好风气;公务员真正树立服务意识,不唯权,只唯法,时时刻刻依法行政,依法治国、依法行政才会获得巨大的生命力。

(四)加强和完善法律体系建设,为依法行政创造良好的外部法律环境

完善的法律制度是依法行政的前提和基础,行政执法的各个基本环节或程序都应当有法律、法规或规章的相应规定。当前完善我国法律体系建设应该注意以下几点，一要加强立法的民主化建设,逐步完善专家论证制度;二要不仅要重视实体法的制定,而且更应该重视行政程序法的制定;三要加强对立法的监督。

(五)加强规范性文件管理工作力度，增强部门之间的协调沟通，减少执法单位之间的矛盾和冲突

各部门在制定各自规范性文件时，要认真执行国务院《规范性文件制定管理办法》相关规定，所制定的规范性文件要严格依据相关法律、法规地规定，不能超于自身职权制定规范性文件。对文件中存在可能涉及其他职能部门政策的内容，要认真征求对方单位的意见和建议，依据相关法律法规的规定制定。同时各执法部门之间还应进一步加强协调和沟通，增强信息交换意识，实现资源共享，减少没有必要的浪费，降低执法成本，提高工作效率。

总之，街道作为基层的一级执法部门，应该在依法执政的过程中不断总结，在执法实践中，敢于创新、勤于思考。要善于发现工作中的问题，对执法中遇到的难题，要想方设法予以解决，在实践中思考，在思考中实践。