逃税的危害和反逃税策略之研究

2022-09-10

1 引言

所谓逃税是指在国际税收界纳税人采用违法手段, 减少纳税额度的行为。逃税不但影响政府公共利益, 还与政府意愿相违, 公然同税收法律对抗, 是各国税务部门主要制约与打击的对象。逃税好比瘟疫会渗透到各个国家的经济领域中, 随着经济全球化的深入, 使逃税逐渐延伸到了国际领域。目前我国逃税问题十分显著, 因此对应的反逃税工作也相对较艰巨, 需要引发社会大众广泛关注。基于此, 本文主要阐述逃税的危害和反逃税策略, 具体如下。

2 逃税的危害

2.1 对政府的影响

第一, 信息系统效应。若是出现逃税现象会导致政府部门的数据统计发生偏差。比如各个单位所填写的增加值, 通过汇总以后构成国内生产总值。若是纳税人出现逃税行为, 会致使企业增值额与增加值核算不全面, 影响数据真实性, 势必会导致国内生产总值的统计与核算出现偏差, 使我国宏观经济信息系统受影响, 如果信息系统不具备较强的可靠性, 那么据此所制定决策的准确性势必受到影响。第二, 税制效应。因为各个国家的个人所得税皆为积累税制, 逃税会使应税所得额降低, 从而实现不了预期的纳税档次, 在无形中拉低了高档次的边际税率, 导致高档次的边际税率流于形式。而政府需确保一定数量的税收, 肯定会将所逃税款添加到其他纳税人身上, 况且在通胀状况下, 发生档次爬升现象, 导致普通纳税人的税负加大, 与税收公平原则严重相违, 税收调节目标很难实现。第三, 再分配效应。逃税是在损害纳税人利益的基础上, 实行对逃税者有利分配。逃税行为的出现打破了收入再分配的公平性原则, 导致收入分配更加不合理。政府为了有效制约逃税行为, 加强了税务监督检查力度, 提升了反逃税成本, 导致公共资产流失。所以, 在逃税与反逃税的较量中, 国有资产的应用效率被迫降低, 导致社会经济受损。

2.2 对宏观经济的影响

第一, 经济波动效应。若是出现逃税现象, 会导致厂商投资需求与个人消费发生膨胀, 导致奢侈浪费或是投资过度等, 在加速数与乘数的互相作用下, 务必要会导致经济波动。但因逃税直接影响政府对商品与劳务购买, 单凭这一点就能说具有缓解经济波动的作用。第二, 逃税会使厂家利益与个人支配收入受影响, 刺激投资与消费需求, 在商品市场中支出增多, 务必会导致需求发生变化, 致使社会总需求发生膨胀。总供给与总需求的增加程度改变, 会发生两种不同效应。一是总供给量的增加程度低于总需求, 所对应的产出水平会有所增加, 价格水平也会有所提高, 进而导致通胀压力加大;二是如果供给量的增加程度高于总需求, 所对应的产出水平会增加, 但价格水平会下降, 使通胀得以抑制。基于此, 便能够证明逃税对通胀具有不确定效应。

2.3 对未逃税者的影响

第一, 示范效应。逃税一旦成功, 不仅刺激了逃税者继续冒风险, 还使一些未逃税人员模仿, 如果政府对逃税行为打击力度不大或是放任不管的话, 会导致整个社会出现逃税黑潮, 导致依法纳税的良好风气遭到破坏, 致使纳税人与税务局之间的矛盾激化, 使政府反逃税的难度加大, 甚至出现恶性循环。第二, 供给质量效应。因逃税商品在价格上具备一定优势, 商品市场占比较大, 尽管商品质量下降, 依旧能够依照市场平均价格出售, 致使质量不佳的产品充斥着整体市场, 拉低了消费者的消费质量。

3 反逃税策略

3.1 制定反逃税决策

因实现税收与推行说法是实现政府职能的基础, 所以政府在构建反逃税决策时, 不能只考虑成本与收益, 而是需要采取切实可行的手段, 遏止逃税行为, 最大限度地阻碍逃税, 把反逃税当作是一项政治任务开展, 构建反逃税体系, 通过层层管理与把控, 来降低逃税概率, 减小对公共资产危害。此外, 完善跨境异常资金监控制度, 着重打击跨境金融犯罪活动。合理应用外汇交易监测与跨境人民币交易监测等信息, 从而及时探寻出跨境洗钱风险与恐怖融资风险, 进而将其遏制在初级阶段, 以免影响我国社会和谐稳定发展。除此之外, 还需对发起人、受益人、监事以及资金来源渠道等进行严格审查, 在源头上规避不法分子开展恐怖融资与逃税活动。对各类无记名且能够进行转让的证券进行重点监管, 对无记名的价证券进行仔细甄别, 探究其实际价值, 明确各个主管部门的具体工作, 促进相关机制尽快出台。

3.2 反逃税的具体对策

从以上分析能够发现, 政府构建的反逃税政策不但要治标, 还要治本, 为了取得良好的反逃税效果。所以, 当前, 我们需从下述几点入手:第一, 加强处罚力度, 实施惩处法律化。优化软法律处罚制约, 使其约束权力得到充分发挥。另外规范处罚方法, 加大惩处力度, 可以依据级别布设罚款数, 以便进行实际操作, 规避腐败行为与征纳双方矛盾。第二, 增强监督检查效率。需建构具备识别性能的选案查核方法, 选取有可能出现逃税行为的案件进行动态跟踪审查, 以便及时遏制与打击逃税行为。相关税务监督检查部门需集中人力, 由原本的查户转变为查事, 为取得良好的监督检查效果, 制约逃税行为, 减小对公共资产危害。第三, 增强法制税收建设, 提升税务管理质量。比如将优化法律漏洞, 加强税务部门相关执法力度, 开展公开办税, 构建良好的税务员形象, 合理对待政府与纳税人的税务关系, 加强税款利用率, 提高税款支出的透明性。

4 结语

综上所述, 从我国长远发展的角度看, 加大对逃税治理力度十分重要, 尤其加强我国核心价值的基础, 也是提高我国国际地位的关键, 只有给予其高度重视, 才能确保逃税危害得以遏止, 避免影响我国健康发展。由于当下我国依旧存在逃税现象, 为了降低逃税带来的危害, 可以从加大处罚力度、提高监督检查频率和质量、加强税收法制建设这三方面入手, 以此来保证我国国有资产安全。

摘要：本文主要以逃税的危害和反逃税策略为重点进行分析, 以当下逃税的不良后果为主要依据, 从加大处罚力度、提高监督检查频率和质量、提高税务管理水平这三方面进行深入探索与研究, 其目的在于加强逃税治理力度, 为降低对我国财务危害提供有利条件。

关键词：逃税,危害,反逃税策略