关联企业关联交易审计论文提纲

论文题目：上市公司关联方交易审计问题研究 ——以康美药业为例

摘要：由于并购的大量出现,在中国,各企业之间的关联关系越来越多,关联企业之间进行交易也更加频繁,关联方企业及其交易的表现形式也更加多元和复杂。但是,由于中国关联方企业和关联方交易机制的不健全,关联方交易虽然为企业经营提供了方便和效益,却也给中国企业经营管理提供了财务舞弊的机遇。由于复杂而隐秘的关联交易,增加了事务所的审计艰难度和审计风险,也更容易造成审计失败。因此,如何合理判断企业的关联方关系及其关联交易违规舞弊情况,进而减少对企业关联方交易审计失败的风险,是业内所关心的热门问题。同时,它也引起了中国资本市场的普遍关注。所以,通过对企业审计失败案例的深入研究,有利于事务所审计工作人员在审计过程中全方位地考察企业财务舞弊的主要手段,更能更好地认识审计失败中存在的的重点问题,并总结审计失败的经验与教训,从而为审计人员在财务审计流程中提供更完善的意见提供了依据,进而有效减少审计失败的可能性。本文在总结了国内国外有关关联方交易审计和审计报告中出具错误审计意见的文献的基础上,综合利用了相关理论,并根据中国证券监督管理委员会的有关行政处罚公告的数据,综合研究了正中珠江会计师事务所在康美药业关联方交易审计中的失败。本文首先阐述了本案的审计流程,继而对其展开了剖析。经研究,并分析整理后表明,正中珠江会计师事务所审计失败的主要成因为缺乏与关联方交易相关的职业能力,注册会计师未充分保持职业怀疑态度,未设计完善的与关联方交易相关的审计程序,会计师事务所连续审计康美药业时间过长,会计师事务所质量控制体系不健全。最后,总结经验,积极提供意见,提高注册会计师的专业水平,科学设计关联交易的审计程序和方法,强调审计过程中职业怀疑的重要性,保持会计师事务所的独立性,健全会计师事务所的质量控制体系。

关键词：关联方交易;审计失败;康美药业

学科专业：审计（专业学位）

摘要

ABSTRACT

绪论

0.1 研究背景

0.2 研究意义

0.2.1 理论意义

0.2.2 现实意义

0.3 文献综述

0.3.1 关联方及关联方交易的相关研究

0.3.2 关联方交易审计相关研究

0.3.3 文献评述

0.4 研究内容与方法

0.4.1 研究内容

0.4.2 研究方法

0.5 创新点

1 相关概念与理论基础

1.1 相关概念

1.1.1 关联方及关联方交易的界定

1.1.2 关联方交易审计概念

1.2 相关理论基础

1.2.1 现代风险导向审计理论

1.2.2 理性经济人假说

1.2.3 信息不对称理论

2 康美药业关联方交易审计案例概况

2.1 康美药业简介

2.2 会计师事务所简介

2.3 康美药业关联方交易舞弊情况及审计过程

2.3.1 康美药业遭到证监会立案调查

2.3.2 康美药业关联方交易舞弊情况

2.3.3 会计师事务所对康美药业的审计过程

2.3.4 证监会的处罚结果

3 康美药业关联方交易审计存在的问题及原因分析

3.1 康美药业关联方交易审计存在的问题

3.1.1 未识别出实际控制关系及关联方

3.1.2 关联方交易舞弊风险没有引起注册会计师的高度警惕

3.1.3 对异常关联方交易未实施有效的审计程序

3.1.4 会计师事务所独立性缺失

3.1.5 会计师事务所审计质量控制未有效执行

3.2 康美药业关联方交易审计存在问题的原因分析

3.2.1 缺乏与关联方交易相关的职业能力

3.2.2 注册会计师未充分保持职业怀疑态度

3.2.3 关联方交易相关的审计程序不完善

3.2.4 会计师事务所连续审计康美药业时间过长

3.2.5 会计师事务所质量控制体系不健全

4 加强关联方交易审计的对策建议

4.1 提高注册会计师执业水平

4.1.1 提高审计人员关联方交易识别能力

4.1.2 提升注册会计师的专业能力和独立性

4.2 强调职业怀疑在审计过程中的重要性

4.2.1 提高职业怀疑的意识

4.2.2 明确职业怀疑在审计中的运用

4.3 科学设计关联方交易审计程序和方法

4.3.1 建立专门针对关联方交易审计程序和方法

4.3.2 借助延伸审计进行细节测试

4.4 保持会计师事务所的独立性

4.4.1 审计鉴证业务和非鉴证业务分离

4.4.2 审计费用标准与质量挂钩

4.5 健全事务所审计质量控制体系

4.5.1 统一总、分所的质量控制制度

4.5.2 对审计项目严格实行全流程质控

结论与启示

结论

启示

参考文献

致谢