审计任期的审计独立性论文提纲

论文题目：审计任期与股价崩盘风险

摘要：作为审计研究的重点领域,注册会计师事务所任期（以下简称审计任期）是学术界研究和讨论的热点问题之一。一方面,审计任期可以被量化,为实证研究提供了便利性。另一方面,审计任期的期限会对审计专业性和审计独立性产生不同的影响。而对审计任期的研究,多集中于其对审计质量的影响,本文在这些研究的基础上,对审计任期对股价崩盘风险进行实证研究。本文在总结国内外关于审计任期、财务报告质量和股价崩盘风险文献的基础上,对审计任期对股价崩盘风险进行实证检验。其内在的机理是,审计任期的长短会影响到审计独立性和专业性,进而会影响到审计质量,而审计质量是财务报告质量的重要保证。一旦审计质量不够高,意味着财务报告质量不够透明,作为外部投资者了解公司的窗口,公司内部的“坏信息”不能及时向外传递,“窖藏”到一定程度再对外泄露,股价将产生大幅波动,有较大的崩盘风险。本文以制造业上市公司为研究样本,采用国内外研究中对审计任期和股价崩盘风险的衡量方法进行实证检验。研究发现,股价崩盘风险和审计任期呈U型关系,即随着审计任期的增加,股价崩盘风险呈现先下降后上升的变化趋势。当审计任期为7或者8年时,股价崩盘风险最低,而过短和过长的审计任期均会导致股价崩盘风险的增加。目前,国内学术界已从公司内部、会计信息、公司外部等多角度研究了股价崩盘风险的影响因素,而有关审计相关方面的研究却不够丰富。本文的研究从一定程度上弥补了国内研究的空白,既拓宽了股价崩盘风险的影响因素,也丰富了审计任期的经济后果。本文的研究对加强审计任期监管,提高审计质量和维护资本市场健康发展有着重要的意义。

关键词：审计任期;股价崩盘风险;财务报告质量;审计质量

学科专业：审计（专业学位）

摘要

abstract

1 绪论

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 国外文献综述

1.2.2 国内文献综述

1.2.3 文献综述总结

1.3 研究内容和研究方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

1.4 创新与不足

2 理论分析与假设提出

2.1 股价崩盘风险与审计任期概述

2.1.1 股价崩盘风险概述

2.1.2 审计任期概述

2.2 股价崩盘风险成因分析

2.2.1 信息隐藏假说

2.2.2 信息不对称理论

2.3 审计任期对股价崩盘风险的影响机理

2.3.1 基于审计独立性分析的作用路径

2.3.2 基于审计专业胜任能力分析的作用路径

2.4 假设提出

3 研究设计

3.1 样本选择

3.2 变量的选择和度量

3.2.1 股价崩盘风险

3.2.2 审计任期

3.2.3 控制变量

3.2.4 主要实证模型与变量

4 实证结果与解释

4.1 描述性统计

4.2 相关关系分析

4.3 回归分析

4.4 稳健性分析

5 研究结论与政策启示

5.1 研究结论

5.2 政策启示

5.2.1 对过短和过长审计任期公司加强关注

5.2.2 对会计事务所实施强制轮换

5.3 建立长效机制净化审计市场环境

5.3.1 改善公司治理结构

5.3.2 建立民事赔偿机制

5.3.3 加强审计行业治理

参考文献

附：关于证券期货审计业务签字注册会计师定期轮换的规定

附：金融企业选聘会计师事务所招标管理办法(节选)

附：股价崩盘风险计算公式和原理介绍