现代风险导向审计特征论文提纲

论文题目：现代风险导向审计视角下X建设项目跟踪审计优化研究

摘要：伴随着城市化道路的进程,工程建设项目不断增多。国家统计局网站数据显示2016年至2018年中国的全社会固定资产投资每年都超过60万亿元人民币。内部审计在保证建设项目质量和效益方面发挥着无可替代的作用,但过度依赖于事后财务竣工决算审计方式呈现出低效性、滞后性、被动性等特征,致使建设项目呈现立项调研和论证不充分、项目管理薄弱、工程施工质量低下、造价虚高、经济犯罪多发等一系列问题。显然传统的审计方式已经很难满足高质量工程审计的要求,因此审计的提前介入,实行项目的全过程跟踪审计已经成为众多企业的一项重要举措。建设项目的全过程跟踪审计,通过审计关口前移,对建设项目从决策、设计、招投标、施工、竣工各阶段进行全面审计,通过实施针对性审计程序及时发现审计问题,并提出审计建议,发挥其及时性、主动性、全面性的优势,促进建设项目效益优化。本文首先通过文献研究法阐述国内外学者针对全过程跟踪审计、现代风险导向审计等理念起源、作用和存在不足等内容的研究成果和实践效果,发现结合现代风险导向审计开展项目全过程跟踪审计的理论研究较少。随后提出了现代风险导向审计视角下优化全过程跟踪审计、合理分配审计资源、提升建筑行业规范性的目标,并分析了现代风险导向视角下开展建设项目跟踪审计流程。其次运用案例分析法介绍了X项目的审计背景、全过程跟踪的审计过程、以及本次审计产生的效益。分析X项目开展全过程跟踪审计产生审计介入时间滞后、审计过程中深入度不够、成本高效益较低等问题,总结其产生的问题原因是审计重点不突出、未贯彻审计中“全过程跟踪”理念、审计前期工作不到位、未将风险导向审计引入审计中。将现代风险导向审计的相关理论与JT集团开展的X项目全过程跟踪审计结合,提出通过根据审计风险评价结果确定审计重点、结合风险影响强化“全过程跟踪”意识、引入风险导向审计优化审计程序、重视内控审计降低审计风险四种措施优化X项目全过程跟踪审计。最后总结提出全过程跟踪审计是行业发展的必然趋势,而结合现代风险导向审计开展全过程跟踪审计是优化审计资源,降低审计风险,提升审计效益的必然途径。通过对X项目的全过程跟踪审计优化研究,可以更好的为企业今后项目开展全过程跟踪审计提供很好的借鉴,为行业提升工程跟踪审计质量起到一定的促进作用。

关键词：现代风险导向审计;全过程跟踪审计;建设项目

学科专业：工商管理硕士（专业学位）

摘要

abstract

第一章 绪论

第一节 选题意义和背景

一、研究背景

二、研究意义

第二节 研究内容及方法

一、研究内容

二、研究思路与方法

第三节 相关概念界定

一、建设项目概念

二、建设项目全过程跟踪审计概念

第四节 研究创新点

第二章 文献综述及理论基础

第一节 文献研究

一、现代风险导向审计的文献研究

二、建设项目内部审计的文献研究

三、建设项目全过程跟踪审计的文献研究

四、现代风险导向视角下开展建设项目全过程跟踪审计文献研究

五、相关文献评述

第二节 相关理论基础

一、现代风险导向审计理论

二、管理审计理论

三、项目管理理论

第三节 现代风险导向审计视角下跟踪审计目标及流程

一、现代风险导向审计视角下跟踪审计目标

二、现代风险导向审计视角下跟踪审计流程

第三章 X项目跟踪审计开展情况分析

第一节 X项目概况

一、公司概况

二、建设项目概况

第二节 X项目开展跟踪审计实践应用

一、审计准备阶段

二、项目前期决策阶段的跟踪审计

三、项目设计阶段的跟踪审计

四、项目招投标阶段的跟踪审计

五、项目施工阶段跟踪审计

六、项目竣工验收阶段跟踪审计

第三节 跟踪审计开展的基本成效

一、节约建设资金,提升项目经济性

二、发现违规,规范项目管理合规有序

三、其他效益

第四节 X项目审计过程中存在的问题

一、审计介入时间滞后

二、审计深入度不够

三、审计成本高,效益较低

第五节 跟踪审计中存在问题的原因分析

一、审计重点不突出

二、建设项目周期未全面实现“全过程跟踪”

三、未将现代风险导向审计引入审计中

四、审计前期准备工作不够细致

第四章 现代风险导向审计视角下优化X项目跟踪审计措施

第一节 根据风险评价结果确定审计重点

一、X项目风险识别及风险评估

二、确定X项目审计重点

第二节 结合风险影响强化“全过程跟踪”意识

一、要深化审计组“全过程跟踪”意识

二、要培养管理层“全过程跟踪”理念

第三节 引入现代风险导向审计优化审计程序

一、转换审计模式,设计个性化审计程序

二、提高风险意识,重视高风险审计程序

三、提高职业判断能力,推进审计程序开展

四、动态化的风险评估,完善审计程序

第四节 重视内部控制审计降低审计风险

一、结合内控审计,降低审计风险

二、注重环境变化,保证内控有效性

第五章 结论与展望

第一节 主要结论

第二节 实践启示和不足之处

一、实践启示

二、不足之处

参考文献

致谢