大学内部审计工作总结

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第一篇：大学内部审计工作总结

大学内部审计工作规定

审计〔2005〕3号2005年10月18日

(2005年10月18日校务会研究通过)

第一章 总则

第一条 为加强学校内部审计工作，建立健全内部审计制度，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、教育部《教育系统内部审计工作规定》，结合我校实际情况，制定本规定。

第二条 内部审计是学校内部监督体系的重要组成部分，是内部审计机构、审计人员独立监督和评价学校及所属单位(含占控股地位或者主导地位的单位，下同)财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。

第三条 内部审计坚持 “一审二帮三促进”的工作原则，通过审计监督达到为学校教育改革和发展服务的目的。

第二章 审计机构和审计人员

第四条 学校设立审计处，在校长的直接领导下，依据国家法律、法规和政策，以及上级部门和学校的规章制度，独立开展内部审计工作，对校长负责并报告工作，同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和检查。

第五条 学校根据现有规模及未来发展的需要，为审计处配备专业知识、业务能力和年龄结构与内审工作相适应的审计人员，并保持相对稳定。

审计处可以根据工作需要，聘请特约审计人员和兼职审计人员，临时抽调校内有关部门人员协助工作。

第六条 学校定期研究、部署和检查审计工作，听取审计处的工作汇报，及时审批年度审计工作计划、审计报告，督促检查审计意见和审计决定的执行。

第七条 审计处履行职责所必需的经费，列入学校财务预算并予以保证。

第八条 审计人员要严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，忠于职责，坚持原则，做到独立、客观、公正、保密。

第九条 审计人员应按国家的有关规定，参加岗位资格培训和后续教育，加强专业知识的学习，具备与其审计工作相适应的专业知识和业务能力。审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。

第十条 审计人员依法履行职责，受法律保护，任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第三章 审计处职责和权限

第十一条 审计处对学校及所属单位的下列事项进行审计监督：

(一) 财务收支及有关经济活动;

(二) 财务计划或预算的执行和决算;

(三) 预算内、预算外资金的管理和使用;

(四) 专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用;

(五) 固定资产的管理和使用;

(六) 建设、修缮工程项目;

(七) 对外投资项目;

(八) 内部控制制度的健全性、有效性及风险管理;

(九) 经济管理和效益情况;

(十) 有关领导人员的任期经济责任;

(十一) 国家财经法规、上级部门和学校财经规章制度的执行;

(十二) 重要经济合同、内部承包及收益分配办法的合规性、合法性;

(十三) 校长和上级审计部门交办的其他审计事项。

第十二条 审计处对下列事项进行审签：

(一) 预算和财务收支计划执行情况及决算报告;

(二) 各种专项经费结算和决算的上报;

(三) 校办产业、后勤实体年度资产、负债、损益报表、纳税申报表及减免税申请报告;

(四) 校长决定需要审签的其他事项。

第十三条 审计处对学校及所属单位财务收支及其有关经济活动中的重大事项组织或进行专项审计调查，并向校长或上级主管部门报告审计调查结果。

第十四条 审计处要不断提高内部审计业务质量，并依法接受国家审计机关和上级主管部门内审机构对审计业务质量的检查和评估。

第十五条 审计处根据工作需要，或在难以保证独立性情况下，经校长批准，可委托社会中介机构对有关事项进行审计。

第十六条 审计处的主要权限：

(一) 根据审计工作的需要，要求有关单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等;

(二) 对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料;

(三) 审查会计凭证、账簿、报表、预算和决算等，检查资金和财产，检查财务软件及有关电子数据和资料，勘察现场实物;

(四) 参与制定有关的规章制度，起草内部审计规章制度;

(五) 参加学校有关会议，召开与审计事项有关的会议;

(六) 对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为，做出临时的制止决定;

(七) 对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经校长批准，有权采取暂时封存的措施;

(八) 对审计工作中的重大问题，按照有关规定向学校领导和上级审计主管部门反映;

(九) 监督检查经校长批准的审计决定或审计意见的执行情况，要求被审计单位向审计处反馈执行结果;

(十) 提出改进经济管理、提高经济效益的建议;对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和人员提出给予表彰的建议;对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见;对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议。

第十七条 学校内部审计可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果;内部审计的审计结果经校长批准同意后，可提供给有关部门。

第四章 审计工作程序

第十八条 审计处根据学校的中心任务和上级主管部门内部审计机构的部署，制定年度审计工作计划，报经校长批准后组织实施。

第十九条 确定审计事项后，审计处组成审计组，编制审计方案，在实施审计3日前向被审计单位送达审计通知书。

第二十条 被审计单位接到通知后，应按要求做好审计前的准备工作，并积极配合审计处工作，提供全部有关资料和必要的工作条件。

第二十一条 审计人员对审计事项可选择送达审计、就地审计和委托审计等方式实施审计，取得有关证明材料，编制审计工作底稿。

第二十二条 审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起10个工作日内，将书面意见送交审计组，逾期即视为无异议。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步核实、研究，如有必要应当修改审计报告。

第二十三条 审计处长对审计报告审核后，报校长审批。

第二十四条 审计处对重要审计事项进行后续审计，检查被审计单位对审计决定或审计意见书的执行情况和结果，及时向校长汇报。

第二十五条 审计处在审计事项结束后，按照有关规定建立和管理审计档案。

第五章 法律责任

第二十六条 违反本规定，有下列行为之一的单位和个人，审计处根据情节轻重，提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察机关处理等建议，报校长予以处理：

(一) 拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二) 转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的;

(三) 转移、隐匿违法所得财产的;

(四) 弄虚作假，隐瞒事实真相的;

(五) 阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的;

(六) 拒不执行审计决定的;

(七) 报复陷害审计人员或检举人员的。

以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。

第二十七条 违反本规定，有下列行为之一的审计人员，由学校根据有关规定给予批评教育或行政处分：

(一) 利用职权，谋取私利的;

(二) 弄虚作假，徇私舞弊的;

(三) 玩忽职守，给国家和学校造成重大损失的;

(四) 泄露国家秘密和被审计单位秘密的。

以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。

第六章 附则

第二十八条 本规定由审计处负责解释。

第二十九条 本规定自公布之日起施行。(2000)青建院审字第17号《青岛建筑工程学院关于加强内部审计工作的规定》同时废止。

第二篇：大学内部审计工作规定(修改稿)

****大学内部审计工作规定

第一章 总则

第一条 为了进一步规范内部审计工作，明确审计职责，保证审计质量，提高审计效率，促进廉政建设，防范经济风险，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》(主席令[2006]第48号)、《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令第4号) 和《教育系统内部审计工作规定》(教育部令第17号)等法律、法规，结合学校实际，制定本规定。

第二条 学校内部审计机构是审计处，审计处在校长和分管校领导的领导下，独立行使学校内部审计监督权;审计处根据审计事项对学校党政负责并报告工作，同时接受国家审计机关和上级主管部门的指导和检查。

第三条 审计处对学校各单位、部门财务收支及其有关经济活动的真实、合法、合规和效益依法实施内部监督并作出客观公正的评价，提出书面审计报告，充分发挥审计的确认、评价、咨询、服务职能，促进学校的改革、发展和稳定。

第二章 内部审计机构和审计人员

第四条 学校应当保证审计工作所必需的专职人员编制，配备专业知识和业务能力相适应的审计人员，并形成合理的专业、年龄结构。

第五条 审计机构的变动和主要负责人的任免、调动应

1 征求上一级审计机构的意见。

第六条 校长及分管校领导应加强对审计工作的领导，其主要职责是：

(一)建立健全内部审计机构，完善内部审计规章制度;

(二)定期研究、部署和检查审计工作，听取审计部门的汇报;

(三)及时批复审计报告，对审计中的重大问题及时召开校长办公会，讨论研究作出决定，督促检查审计意见落实情况;

(四)支持审计处和审计人员依法履行职责，并提供经费保证和工作条件;切实解决审计人员在培训、专业职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题;

(五)对成绩显著的审计人员予以表彰和奖励。

第七条 审计人员办理审计事项时，应当遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范。

第八条 审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。

第九条 审计人员依法行使职权，受法律保护，任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第十条 审计人员应当按照国家的有关规定，参加岗位资格培训和后续教育。

第十一条 审计人员按照国家规定评聘专业技术职务，享受相应的待遇。

2 从事审计工作的财务、工程技术或其他方面的专业技术人员凡符合有关规定的，应当评聘相应的专业技术职务。

第三章 内审机构的职责和权限

第十二条 审计处对学校和所属单位下列事项进行审计：

(一)财务收支、预算执行和决算;

(二)预算资金的管理和使用;

(三)基本建设、修缮工程项目;

(四)国有资产的管理和使用;

(五)专项资金的筹措、拨付、管理和使用;

(六)对外投资项目;

(七)内部控制及风险管理;

(八)学校职能部门、直属单位、教学及科研单位等主要负责人任期经济责任;

(九)学校自行采购;

(十)学校领导和上级审计机关交办或委托的其他审计事项。

第十三条 审计处可对学校及所属单位有关经济活动中的重大事项组织或进行专项审计调查，并向学校领导或上级主管部门报告审计调查结果。

第十四条 积极开展内控制度评审工作，帮助各单位建立健全内部管理制度，进一步增强自我防范意识。

3 第十五条 根据审计工作需要，审计处在审计范围内，具有下列主要权限：

(一)要求有关单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等;

(二)审核会计凭证、帐表，检查资金、财产以及有关电子数据和资料，勘察现场实物;

(三)参加学校和职能部门举办的与经济活动有关的会议、活动，参与研究或制定学校有关的规章制度，起草内部审计规章制度;

(四)对审计涉及的有关事项，向有关单位和人员进行调查并索取有关文件、资料和证明材料;

(五)对正在进行的严重违反财经法纪，严重损失浪费的行为，报经学校主要负责人同意，及时做出临时的制止决定;

(六)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经学校主要负责人批准，可以采取暂时封存的措施;

(七)提出改进管理，提高经济效益的建议。对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人提出给予表彰的建议。

(八)对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见。对严重违法违规和造成严重浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议;

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(九)检查经学校领导批准的审计决定或审计意见书的执行情况;

(十)审计处可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和第三方社会机构的审计结果;审计处的审计结果经学校主要负责人同意后，可提供给有关部门。 第四章 内部审计工作程序

第十六条 学校内部审计的基本形式，主要有财务审计、工程审计、内部控制审计、经济责任审计和绩效审计及其他专项审计与审计调查。

第十七条 审计方法可采取报送审计、就地审计，事前审计、事中审计、事后审计等，具体审计方法根据需要确定。

第十八条 审计工作计划及其审批。审计处根据学校的中心任务，结合上级主管部门的部署，制定审计工作计划，报经分管校领导批准后组织实施。

第十九条 制定审计方案，下达审计通知书。审计处应根据审计计划确定的审计事项，组成审计组，制定审计方案，经分管校领导批准后，向被审计单位下达审计通知书。

第二十条 实施审计。审计人员应根据审计的范围和重点，深入实地检查、取证、分析、评价，并填写审计工作底稿。审计人员在实施审计调查时应不少于2人。

第二十一条 审计报告。审计处对审计事项实施审计后，编制审计报告征求意见稿，征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十个工作日内，将书面意见送

5 交审计处，逾期即视为无异议。

第二十二条 审计处负责人对审计报告进行审核后，报请学校主要负责人批准，向被审计单位及相关单位发送正式审计报告。审计报告应作为学校对相应单位及其负责人考核的依据。

第二十三条 被审计单位对审计报告自接到之日起十五日内，可向上级审计机关或上级主管部门提请复审。在未作出复审决定前，原审计报告依然生效。

第二十四条 审计处应对重要审计事项进行后续审计，检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。

第二十五条 根据工作需要，经学校批准后，可委托第三方社会机构进行。

第二十六条 在审计事项结束后，应当按照有关规定建立和管理审计档案。

第五章 法律责任

第二十七条 违反本规定，有下列行为之一的单位和个人，按照相关法律、法规和学校规章制度追究责任。

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的;

(三)转移、隐匿违法所得财产的;

(四)弄虚作假、隐瞒事实真相的;

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(五)阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的;

(六)拒不执行审计决定的;

(七)报复陷害审计人员和检举人员的。

第二十八条 违反本规定，有下列行为之一的审计人员，审计处将移交纪检监察部门予以处理：

(一)利用职权，谋取私利的;

(二)弄虚作假，徇私舞弊的;

(三)玩忽职守，给学校造成重大损失的;

(四)泄露被审计单位秘密的。 第六章 附则

第二十九条 本规定由审计处负责解释。 第三十条 本规定自发布之日起施行。

第三篇：大学审计工作总结

20**年，根据教育部提出的关于教育审计工作的任务和要求，学校内部审计按照“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的方针，本着预防和监督并重的原则，积极开展审计服务和审计监督工作。在财务收支审计、预算执行与决算审计、工程审计、干部经济责任审计、校办企业内控审计、专项资金审计等方面做了大量工作,取得了明显效果。现将一年来的工作总结如下：

一、抓好审计队伍建设，提高审计管理水平

1、抓好审计队伍建设是保障审计工作顺利开展的前提。2012年，学校结合审计工作的实际，按照夯实基础，科学发展的思路，在学校编制紧张的情况下，为审计处增加了一名审计人员，使我校审计人员由3人增加到4人，增强了审计力量。

2、加强业务培训，提升审计人员的业务水平。和学校内审工作面及业务量相比，审计人员的编制相对较少，无法按审计业务配备相应的专业人员，需要一人多专，一人多岗。为提高审计人员的业务水平和素质，学校先后派出3名同志次参加教育部、中国教育审计协会组织的业务培训会(班)，学习新制度，新规范，帮助审计人员尽快更新专业知识，提高工作能力。

二、积极发挥内审人员作用，保持对工程、财务收支、干部经济责任等传统项目审计常态化

1、2012年，北外继续以建设项目审计为切入点，进一步深化固定资产投资审计和工程竣工决算审计。

在协助基建处做好西院综合教学楼重要环节的把关和图书馆改造项目全过程跟踪审计的基础上，学校开展基建、维修工程审计项目46项。包括后勤处送审23项，基建处送审15项，资产处、国交中心、继教院等单位送审8项。上述送审项目的审计额50,115,064.30元，审减资金5,677,262.84元,审减率达11.33%，有效控制了工程造价，节约了大量的建设资金。

2、2012年，学校开展了财务预算与预算执行(决算)审计，发现预算管理上存在的5个方面的问题。同时，还为学校财务及相关部门做好预算分配及管理工作，提出了4条合理化建议，使学校预算编制与管理更加科学。

3、根据学校中层领导干部的任职情况，按照干部经济责任审计联席会议的工作计划，受学校组织部委托，审计处对继续教育学院院长张进礼同志进行了离任经济责任审计;对资产处周焕凤处长进行了任中经济责任审计;对教务处朱红同志的经济责任审计正在进行。同时，我们还配合教育部委托的校长经济责任审计组，对陈雨露校长在北外任职期间的经济责任情况进行了审计。

4、为了解学校所属企业的经营管理情况，规范经济活动，审计处组织力量，对“北京北外高育商贸公司”经营活动情况进行了审计，及时发现和纠正了经济活动中存在的一些问题，为公司加强核算与管理提出了合理化建议，进一步规范了公司经营管理行为。

5、按照学校的相关规定，学校审计处对物资设备采购、基建工程等招投标工作进行了审计监督，全程参与了学校招投标的开标、评标等工作，2012年，审计处参与招投标评标项目31个。

6、按照人文、社科基金项目管理规定，对彭龙副校长自然科学基金项目，对金莉副校长、王继红、冯志臣等教授社科基金项目的资金管理与使用情况进行了审查，指出和纠正了存在的问题。

三、探索开辟新思路，尝试外部验收检查项目提前把关审计

近年来，学校审计积极探索、大胆实践，在做好传统审计项目的基础上，开展了外部检查验收项目提前把关审计，收到了好的效果。

1、按照“211工程”项目经费管理要求，为做好“211工程”三期验收工作，学校对“211工程”三期建设资金的使用管理情况进行了审计。审计处和财务处一起，对发现的问题加以纠正，保证了我校“211工程”验收顺利通过，并得到了教育部的奖励。

2、中国文化海外传播动态数据库项目是学校承担的国家社科基金重点支持的大型社科项目，2013年初即将进行项目验收。在国家验收之前，审计处提前对中国文化海外传播数据库项目进行专项审计，指出了项目经费使用、管理中存在的问题，并帮助纠正，为该项目顺利验收奠定了基础。

3、外研社是北外最大的校办企业，搞好内部控制非常重要，为了保证外研社安全、高效运行，审计处首次尝试对外研社的内部控制环境、控制活动、控制手段、内部监督等4大部分的45个具体控制部位，采取量化标准打分方式进行审计。通过内控管理审计评价，帮助外研社找出了内控方面的不足，提出了改进建议。使外研社在接受XX市教委组织的校办企业内部控制检查中获得了好名次，荣获校办企业内部控制先进单位。

四、加强制度建设，规范工程审计管理工作

1、针对2011年我校财务收支审计招投标管理方面的问题，审计处积极和基建处、资产处研究沟通，协调解决存在的问题。和基建处一起，起草制定了《北京外国语大学基建项目招投标管理办法》;和资产处一起，修改制定了《北京外国语大学物资设备采购招投标管理办法》。这些办法的制定，为规范我校招投标行为，加强招投标审计监督奠定了基础。

2、根据《审计法》和教育部等相关文件规定，工程结算必须经过审计部门审计，而《XX市建设工程造价管理暂行规定》中又规定“发包人对单项工程的竣工结算原则上只审核一次,不得以审计为由进行重复审核及拖延工程价款支付”，“除法律法规和国家另有规定外,任何单位都不得对经发承包双方签字盖章生效的工程竣工结算再进行审核”。面对这些相互矛盾的政策，以及我校与北国公司工程结算审计过程中产生的摩擦，审计处起草了《北京外国语大学工程结算审计规程》，规定学校的工程项目必须经过审计处审计后才能进行工程结算，明确了监理、基建处、审计处等各方的工作职责，避免了施工单位拒绝审计处审计的情况发生。

五、其他方面所做的工作

1、为规范和加强东西院风味餐厅的管理，我们对饮食中心起草的《食堂风味餐厅对外承包协议》进行了认真审查，提出了修改建议，补充了相关内容，增加关键条款10余条;对饮食中心拟签署的东西院燃气灶安装合同进行了审查，提出了修改意见，直接修改、增加关键内容6处，从源头上规避了可能发生的风险，为饮食中心赢得了利益。

2、做好审计问题的后续改进工作。积极和学校财务处及其他被审计单位沟通，通报审计中发现的问题。督促有关单位按照审计提出的建议，抓紧整改存在的问题。目前，这些问题全部得到解决。

六、存在的问题及努力方向

回顾2012年的工作，学校内审人员能够坚持审计原则，努力为学校审计工作贡献力量。工作中，能够廉洁自律，严格要求。当然，面对新形势的要求，学校的审计工作还存在着差距和不足。比如：受人员职数的限制，财务收支审计、经济合同审查等覆盖比例还不高，效益审计等业务还没有很好的开展。同时，随着审计业务的开展，审计人员的工作能力与业务水平也有待提高。因此，2013年学校审计将以中央“八项规定”和中纪委二次会议精神为指导，围绕教育部提出的20**年高校重点做好预算执行、财务收支、干部经济责任、专项资金等10个方面的审计工作，积极探索审计工作转型，创新工作思路，提高业务能力，从审计监督角度为学校把好关。

第四篇：大学审计处年度工作总结

二〇**年，我校的审计工作在山西省内审协会和省教育厅的指导下，在校党委、校行政的直接领导下，根据省教育厅《2011年全省教育审计工作要点》和我校《审计工作计划》中提出的任务和要求，我们继续坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，始终围绕“高校改革与发展”这一中心任务，充分发挥内部审计“免疫系统”功能，通过深入开展以领导干部经济责任审计和基建、修缮工程审计为重点的多种类型的审计监督工作，为防范学校经济风险、强化财务管理、提高资金使用效益、促进学校党风廉政建设、保障学校经济活动健康运行发挥了积极的作用。由于我们工作努力，年初获得省审计厅授予的“山西省内部审计工作先进单位”荣誉称号，同时审计处一名同志还获得“山西省内部审计工作先进工作者”荣誉称号。

一、主要工作及做法

一年来，我们共完成审计及审签项目216个，其中领导干部离任经济责任审计9个，财务收支审计1个，基建工程、修缮项目审计183个，专项经费审计调查1个，科研项目决算审签22个，审计资金总额9687.44万余元，提交审计报告10份，审计调查报告1份，提出审计意见和建议24条。

(一)深入开展经济责任审计，促进党风廉政建设

经济责任审计已经成为学校重要的干部管理制度，我们坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则，切实做好经济责任审计工作。结合学校干部任免工作，上半年，我们受党委组织部委托，对5位处级干部和4位科级干部进行了离任经济责任审计。通过对领导干部经济责任审计，掌握了各单位预算经费、专项经费和创收经费总体概貌以及经费管理体制，重点揭示这些单位集体决策、经费审批、内部控制、资产管理等方面存在的问题。提出了按“三重一大”原则建立健全财务集体决策机制，严格经费审批、完善内部控制，加强资产资金管理等方面的审计意见和建议。通过审计，客观公正地评价各级领导干部任期经济责任，规范了各单位的财务管理，促进了领导干部勤政廉政和全面履行工作职责。

具体在工作中，对问题较多和群众意见较大的部门和单位，审计人员始终按照严谨细致的工作要求，本着客观公正和实事求是的态度和精神，充分发挥聪明才智，通过明察暗访等方式、方法，不厌其烦地找有关人员了解情况，跟其入情入理地进行沟通交流，使其从一开始对审计工作有抵触、不理解到后来的积极配合并认可审计工作，最终使这些重点问题得以在报告中进行充分揭示和反映，从而引起被审计单位的高度重视并同意按审计意见加以整改落实。同时，在工作中，审计人员着力强化风险意识，还将在审计中发现的一经济案件线索移交校纪检委，使违纪行为及时得到遏制。

经济责任审计实践证明：深化领导干部离任经济责任审计工作，不断加大审计监督力度，能够促使各级领导干部不断增强法制意识和经济责任意识，增强他们严格执行财务规章制度和各项管理办法的自觉性，促使各单位加强内控制度建设，使财经违规问题逐渐减少，达到加强管理，堵赛漏洞的目的。

(二)积极开展基建、修缮项目审计，全力维护学校合法权益 依据教育部《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》和校行字2010]126号《山西农业大学基建工程、修缮工程审计管理实施办法》的有关规定，我们组织对全校183项基建、修缮项目的竣工结算进行了审计监督。其中，自审项目171项，送审额1167.88万元，审减额75.15万元，审减率为6.43%;委托审计项目12项，送审额4129.74万元，审减额35.39万元，审减率为0.86%。另外，目前还有学生公寓楼、动物医学中心等5个工程项目的委托审计工作正在进行中。 对于每一个项目，我们始终以学校利益为出发点，坚持客观公正的原则，采取熟悉图纸、审查资料、实地测量、认真核实的方法进行审计。比如在对“南院园林绿化广场工程”进行审计时，施工单位按照“以实结算”原则结算工程造价为74万余元，审计人员本着实事求是的精神，耐心说服并据理力争，使施工单位同意按审计人员提出的“合同+变更”原则结算，经认真核实，一次性核减工程造价24万余元，经济效益显著。

对委托项目，我们还注重选用那些资质高、业务精、信誉好的社会审计机构，注重做好学校工程管理部门、施工单位、审计机构之间的协调与配合工作。这些做法，不仅有利于促进被审计单位严格按章办事，加强施工组织管理，降低工程成本，提高资金使用效益，有力地维护了学校的合法权益，并及时将审计情况与相关部门进行了沟通、反馈，对进一步规范学校建设项目管理起到积极的促进作用，也取得较好的经济效益。

(三)加强财务收支审计，规范教育经费管理

近年来，我们始终把教育经费审计置于重要的位置，将教育资金的投入、管理、使用情况作为审计重点，对设有单独财务机构的管理部门加大审计监督力度。今年9月份，为迎接省总工会经费审查委员会的检查，受校工会委托，我们在对校工会2010年度的经费收支情况进行审计的基础上，配合校工会就近年来的经费情况进行了总结。针对存在的固定资产管理与现金的使用、管理方面的问题提出相应的改进意见，对规范其会计核算行为和促进其建立健全内部控制制度起到了积极的作用。

(四)主动开展专项审计调查，努力提高审计服务水平

为加强对学校重点部门、重点领域和重点资金的监督和管理，我们主动适应学校的管理需求，今年下半年历时一个半月对全校2010年度的专项经费的管理使用情况进行了审计调查。调查了上级专项经费和校内专项经费的到位、下拨、使用和管理等情况，揭示了学校在专项经费管理与使用中存在的对某些大型项目缺乏明细核算和精细化管理以及个别专项经费不能够专款专用等多方面的不足，并提出了相应的审计意见和建议，不断提高内部审计为决策服务的水平。通过开展审计调查，为领导决策提供了可靠的信息，对促进学校专项经费的规范管理和提高资金的使用效益发挥了积极的建设性作用。

(五)配合科研管理需要，积极开展科研决算审签

按照省里以及学校的规定，我们对凡具备审签条件的科研项目决算全部实行了审签。今年共审签了国家自然科学基金和省回国留学人员基金项目决算22项，涉及资金总额189万元。通过科研决算审签工作，不仅保证了科研决算的真实、合法，而且促进了科研经费的规范管理，为科研成果的鉴定行使了监督职能，同时也充分体现了审计为教学科研发展服务的宗旨。

(六)规范内部管理，努力提高审计工作质量

为提高审计工作的规范化、科学化水平，我们对已有的各项审计管理制度进行了认真地梳理和完善，并针对审计工作实际，适时起草了《山西农业大学党政主要领导干部和实体负责人经济责任审计实施办法》，待学校研究后贯彻执行，使我们的工作不断向制度化、规范化迈进。 按照学校《2011年民主评议政风行风工作实施方案》的安排部署和要求，结合审计工作实际，我们在处务会上集体讨论通过了“审计处政风行风公开承诺”：审计人员在工作中应当恪守严格依法、正直坦诚、坚持原则、廉洁自律、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的基本审计职业道德。今年以来，我们在开展每一项工作前，都会利用校园网发布“审计公示”，把审计内容和小组组成人员以及联系方式告知大家，自觉接受广大教职员工的监督。 在加强审计人员思想政治建设的同时，我们创造条件，努力提高干部的业务素质。今年九月份我处处长受邀参加了在天津举办的“三北地区”教育审计工作研讨会，获取了大量审计工作信息和先进工作经验。我们认真落实审计业务会议制度，定期进行业务学习、交流和总结，组织审计人员学习政策法规，研讨业务难题，分析审计案例，交流审计方法，总结审计技巧，全面提高审计工作质量。

二、两点体会与认识

1、树立科学审计理念，发挥教育审计的“免疫系统”功能

新时期，教育审计要发挥“免疫系统”功能，关键是要转变内部审计工作理念，做好转型工作。教育审计不仅是教育资产的守护者、财务帐表的复核者，更应是规范管理的促进者，提高效益与增值的推动者与实践者。我们高校审计工作必须树立科学的审计理念，要在维护学校财务收支真实、合法、有效的基础上，承担起推动学校内部控制、规范管理、防范风险、提高效益的重要职责，在“内”字上狠下功夫。

2、各部门之间的有效配合是我们做好工作的保证

审计是一项系统工程，每一项工作的开展都离不开相关部门的配合，由于经济责任审计的复杂性，它不仅包括财务收支审计和固定资产审计，而且还包括预算内资金和预算外资金的审计以及领导干部本人的廉政建设等方方面面的内容，这就必须有被审计单位、财务部门、后勤部门等相关部门的配合。还有专项经费的审计调查工作，除主要涉及财务部门外，还涉及到科研处、教务处等众多业务部门。今年正是由于我们审计人员齐心协力，相关部门的大力支持和密切配合，才使我们的工作得以顺利完成，各项工作才能卓有成效。

三、面临的困难与问题

1、经费不足依然是我们开展工作的瓶颈。

多年来，学校每年给审计处下达行政经费7000元，包括了各个方面的开支，而根据规定，审计人员每人每年应保证不少于两周的脱产培训学习，仅此一项，按现有人员计算一年大约一至两万元。另外，按照审计信息化建设的要求，为实现计算机审计，变事后审计为事中、事前审计和进行全过程跟踪审计以及隐蔽工程审计的需要，我们还存在着硬件设施跟不上等问题。

2、人员少与专业结构不尽合理制约着审计工作的科学发展。 刘家义审计长在全国审计工作会议提出审计机关要培养查核账务的能手、分析研究的高手、计算机应用的强手和精通管理的行家里手的要求。这些要求对于促进高校内部审计的科学发展，开展好各项工作意义重大。而且根据教育审计转型的要求，我们今后要把工作的着眼点放在加强管理、加强内部控制和提高经济效益上来，而按我们现有情况来看，专业人员缺乏，结构不尽合理，这就制约着我们无法有效发挥内部审计的服务职能，为学校的管理层提供更好的服务。

四、新的一年初步设想与打算

一年来，我们克服人员少的困难，努力做了一些工作，但是与上级主管部门的要求以及学校领导和群众的期望还有一定的距离，审计工作质量和效率有待进一步提高;审计工作领域有待进一步拓展;审计理论研究有待进一步加强;审计管理制度有待进一步完善。

总之，在新的一年里，面对高校内部审计工作面临的新形势、新任务、新要求，我们要以“三个代表”重要思想和十八大精神为指导，认真贯彻落实科学发展观，按照《国家中长期教育改革和发展规划纲要》对教育审计的要求，继续本着教育审计“为防范学校经济风险服务、为提高教育资金使用效益服务、为解决教育改革和发展中出现的突出矛盾服务”的宗旨，与时俱进，不断创新审计理念、审计方法和手段，稳步推进我校“免疫系统”的构建和内部审计免疫系统功能的发挥，为促进和谐校园建设做出新的更大的贡献!

第五篇：东北师范大学2011审计工作总结

2011年我校审计工作，以科学发展观为指导，以“为学校领导决策服务、为完善管理服务、为学校建设发展服务”为宗旨，以“强管理、防风险、增效益、促发展”为目标，不断拓展审计内容和审计领域，加强审计创新，取得了明显成效。

一、理清思路，提高内部审计工作针对性

一年来，我校审计工作根据学校内涵式发展需要以及经济管理中出现的新动向和新特点，理清思路，认真确定审计重点，积极完善审计机制，审计针对性明显提升。

(一)继续加大以权力约束为重点的经济责任审计力度

2010年中共中央办公厅、国务院办公厅下发了《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发〔2010〕32号)，2011年5月中央六部委下发了贯彻实施意见，对增强领导干部依法履行经济责任审计意识、完善领导干部管理和监督机制、促进惩治和预防腐败体系建设提出更高要求。我校审计处根据以上文件要求，结合学校工作特点，继续加大以权力约束为重点的经济责任审计力度，在既有工作的基础上进行了以下拓展：一是将制度建设贯穿于审计权力运行和监督的各个环节，同学校组织部门，重新修订了《东北师范大学关于中层单位行政主要负责人经济责任的规定》，对领导干部依法行政过程中应履行的财务责任、会计责任、经营责任、管理责任、财经法纪责任和社会责任等六项责任予以明确，并以此作为经济责任审计的依据，有效发挥制度对领导干部履行职责的导向作用和约束作用。二是加大对重点部门和关键岗位领导干部的经济行为监督力度，加大对依法、科学、民主决策情况

的关注力度。一年来，我们在对教务处、出版社、附属实验学校等学校重点部门负责人的经济责任审计中，投入主要审计力量，确保审计情况“摸得清”，审计问题“抓得准”，审计建议“提的精”。三是探索经济责任审计与专项审计相结合的新型审计模式。在对实验校校长经济责任审计项目中，针对实验校与附中进行合校的现实情况，同期引入社会事务所开展清产核资与评估审计，有关结果直接被经济责任审计报告所引用，在提高审计水平和效率、保证审计质量方面进行了有益探索。

(二)探索构建全面覆盖、重点突出的全过程审计机制

近年来，学校对审计工作期望日益增高，学校很多管理工作都希望审计介入，这种情况下，“眉毛胡子一把抓”显然影响工作效果，人员也忙不过来。针对这种情况，学校审计处今年提出“全面覆盖，突出重点”的工作思路，力求提高工作针对性。一方面，以全过程审计思路为指导，打破审计项目界限，全局谋划各项目审计重点，通过项目叠加实现对学校经济活动的总体覆盖。另一方面，通过加大对经济管理过程中关键环节的审计介入与监督，发挥审计的预防与控制作用。重点梳理出以下四条监管主线，一是关注工程管理全过程，加强对工程设计、招标、合同审签、合同执行、施工管理、洽商变更、竣工结算等关键节点的审核把关，特别加强对材料管理、隐蔽工程、土石方工程等日常工程管理薄弱环节的监控力度，同时做好工程造价审核与控制工作。二是关注资产管理全过程，加强对大宗仪器设备招标采购、日常抽查盘点、固定资产报废等关键节点的审计把关。三是关注资金管理全过程，加强对收费标准、票据管理、开支范围和标准、银行账户管理等关键环节的审计监控。四是关注国有资产重大变更事项，加大对校办产业关、停、并、转等事项的审计监控。

二、狠抓落实，提升内部审计工作效果性

2011年，我校审计工作紧扣学校发展大局，科学安排审计项目计划，有序推进项目实施，在经济责任审计、工程审计和经济合同审签三方面工作中取得积极成效。

(一)经济责任审计

2011年我们共对20名中层领导干部进行了经济责任审计，纠正财务处理不当资金70余万元，并提出审计建议16条。在经济责任审计工作中，我们本着客观公正、实事求是的基本原则，对被审计人员的经济责任履行情况进行全面分析与评价，重点加强对“一支笔”签批制度执行情况、暂付款管理、固定资产管理、资金配置使用的有效性进行分析考核，同时把内部控制的健全性与有效性、办学经费使用的效益性作为评价重点，对增强领导干部责任意识、效益意识、依法行政意识，促进干部队伍建设和廉政建设等方面产生了积极影响。

(二)工程审计

2011年共完成基建、修缮工程项目审计431项，审计资金总额1.73亿元，审减工程造价(即为学校节约经费)1,226.46万元，重点跟踪了净月研究生宿舍楼、民俗馆、本部学生宿舍新三舍、净月基因实验室等新建、续建工程的实施情况。工作中我们本着高度负责的精神，定期考察建筑市场价格，定期走访施工进展情况，依照国家和学校规定对基建、修缮工程项目结算进行严格审核，使竣工项目结算审计率达到100%。

(三)经济合同审签

2011年共完成合同审签713份，合同金额为31,407万元。在合同

审签工作中，我们严格按照学校《经济合同审签实施办法(修订)》及国家有关法律法规对合同的真实性、合法性、合规性进行审核，对个别不符合规定的合同文本坚决予以拒签，对重大合同落实情况进行了抽查，维护各类经济活动文本的合法性。

三、以能促效，强化内部审计队伍建设

我校审计工作始终把队伍建设作为提升履职能力的根本途径和重要任务，精心打造一支业务水平较高的职业化团队。

(一)重视培养三种意识

在内部审计工作由传统财务合规性审计向现代风险管理审计转型的大背景下，我校将审计人员思想观念的更新和转变作为一项重要任务来抓。今年以创先争优、业务培训、校际交流等为有效载体，着力引导审计人员树立三种意识。一是树立服务意识，正确处理监督与服务的关系，寓监督于服务之中，在服务中实施监督，在监督中强化服务，充分发挥内部审计一审二帮三促进的积极作用。二是树立风险意识，通过审计更早感受风险、识别风险和应对风险，变被动防御为积极控制，充分发挥内部审计“免疫系统”功能。三是树立宏观意识，积极凭借内部审计相对独立的组织地位和专业优势，适时地站在宏观管理的高度和全局高度发现管理机制深层次缺陷，分析原因，从审计角度提出富有建设性前瞻性和可操作性的审计建议。思想作风建设带来了审计队伍精神面貌的大转变，工程审计科科长吴友文同志被学校党委评为“校级优秀共产党员”、被国家审计署评为“全国内部审计先进工作者”。

(二)加强科学研究

2011年我们继续遵循通过申报课题项目带动理论研究，通过理论研

究全面提升审计干部素质的指导思想，加大对课题申报与研究工作的支持力度。经过审计处全处的努力，我们申报的《论管理审计思想在高校经济责任审计中的实践》又获中国教育审计学会资助立项，正在研究中。我处有关同志撰写的《论内部审计在高校风险管理中的角色定位》一文在《中国内部审计》发表。通过参与研究，大家对日常工作中面临的经济责任审计运行模式、风险管理审计实践路径等问题进行了有益探讨，对审计工作的健康发展起到了积极的推动作用。

展望新的一年，我们将继续坚持“求真务实、勤奋创新、追求卓越”的工作信条，积极落实我校审计工作“十二五”规划，有序推进我校审计工作转型升级，为学校发展建设进一步发挥保驾护航作用。

东北师范大学审计处

2012年1月5日