海关税收研究论文提纲

论文题目：海关税收与国内流转税的协调问题研究

摘要：在我国,征管税收是海关与税务机关的工作职责和职能义务。征管关税、进口环节的增值税和消费税是我国海关的日常工作任务之一。税务机关则负责征收纳税人在国内各个纳税环节的增值税和消费税,由此产生了海关税收与国内流转税。不管是海关税收还是国内流转税,纳税人对这两类税收都不陌生,纳税人在生产、生活的各个环节中都有可能产生相应的纳税义务。海关税收与国内流转税既有联系又有区别。两者之间存在重叠的税种,这些税种又由不同的政府部门进行征管。如果海关和税务机关因为征管、执法的不同产生了不协调之处,容易使纳税人感到无所适从,还可能导致纳税人的权益受到影响。本文的中心旨在,通过比较海关税收与国内流转税的联系、差异,找出两者的不协调之处,探索实现两者协调的方法,以维护纳税人的权益。本文通过阅读大量文献,分别界定了海关税收与国内流转税的定义,找出了海关税收与国内流转税两大重叠税种——增值税和消费税,并对两者协调的实质做出了解释。在此基础上,对两者协调的理论原则做出了阐述。为研究海关税收与国内流转税的协调,本文首先简单介绍了海关税收与国内流转税的现状。紧接着对两者的联系和差异做出了比较分析。笔者比较发现,海关税收与国内流转税在税收要素、税收收入、法律依据上都有着密切的联系。而在差异方面,海关税收与国内流转税在实体税制和程序税制中各有差异。其中,在实体税制上,海关税收与国内流转税在增值税纳税人的划分、增值税的计税价格、增值税的扣税凭证、汇率、税率、特许权使用费等方面有着不同;在程序税制上,两者在延期缴纳税款、税收保全、偿还多征税款期限、滞纳金的追征期限、行政处罚的期限等方面也存在着区别。在对海关税收与国内流转税进行了简单的分析之后,本文通过利用案例分析的方法,对纳税人选择行为、消费税的税率、重复征税等三类问题进行了分析,分析显示海关税收与国内流转税在以上三个方面确实存在不协调的问题,不利于保障纳税人的权益。在文献梳理和研究分析的基础上,本文认为,海关税收与国内流转税可以从完善税制内容、衔接税制关系、跨部门交流合作、完善涉税服务等方面进行协调,达成两类税制的平衡与统一,以维护纳税人的权益。

关键词：海关税收;国内流转税;税收协调

学科专业：税务硕士（专业学位）

摘要

abstract

第1章 引言

1.1 研究背景

1.2 研究意义

1.2.1 理论意义

1.2.2 现实意义

1.3 文献综述

1.3.1 对海关税收与国内流转税实体税制协调的研究

1.3.2 对海关税收与国内流转税程序税制协调的研究

1.3.3 对海关与税务机关强化合作与信息交流的研究

1.3.4 对已有研究的简要评述

1.4 研究思路和研究方法

1.4.1 研究思路

1.4.2 研究方法

1.5 创新与不足之处

1.5.1 创新之处

1.5.2 不足之处

第2章 海关税收与国内流转税协调的理论基础

2.1 海关税收与国内流转税的概念界定

2.2 海关税收与国内流转税协调的实质

2.3 海关税收与国内流转税协调的理论原则

2.3.1 税收法定原则

2.3.2 税收公平原则

2.3.3 税收效率原则

2.3.4 国民待遇原则

2.3.5 消费地课税原则

第3章 海关税收与国内流转税协调的意义与障碍

3.1 海关税收与国内流转税协调的意义

3.1.1 提高税收遵从度

3.1.2 降低企业纳税风险

3.1.3 提高行政管理效率

3.1.4 优化资源合理配置

3.2 海关税收与国内流转税协调的障碍

3.2.1 制度差异

3.2.2 职能不同

3.2.3 人才紧缺

3.2.4 执法传统

3.2.5 国际惯例

3.2.6 缺乏合作

第4章 海关税收与国内流转税的比较分析

4.1 海关税收与国内流转税的现状

4.1.1 海关税收的现状

4.1.2 国内流转税的现状

4.2 海关税收与国内流转税的联系

4.3 海关税收与国内流转税的差异

4.3.1 海关税收与国内流转税的实体税制差异

4.3.2 海关税收与国内流转税的程序税制差异

4.4 海关税收与国内流转税的问题与分析

第5章 海关税收与国内流转税的不协调之处

5.1 纳税人的选择行为

5.1.1 案例1

5.1.2 案例2

5.2 消费税的税率问题

5.2.1 案例1

5.2.2 案例2

5.3 重复征税问题

5.3.1 案例1

5.3.2 案例2

第6章 海关税收与国内流转税协调的建议

6.1 完善税制建设,维护执法统一

6.1.1 实体税制

6.1.2 程序税制

6.2 健全税收法治,推进依法治税

6.2.1 贯彻税收法定原则,上升税收规定层级

6.2.2 理清两大税制关系,衔接各级税收法规

6.2.3 完善税制内容设计,同步税收立法改革

6.3 促进交流合作,实现信息共享

6.3.1 增强部门沟通,完善信息交流机制

6.3.2 提高技术水平,合建信息共享体系

6.3.3 扩大人才队伍,共同培养专业人才

6.4 加强政策引导,完善涉税服务

6.4.1 拓宽宣传渠道,透明公开税收政策

6.4.2 引入涉税中介,加大税收政策宣传

6.4.3 关注个性需求,分类施策精准应对

参考文献

致谢