税收原则论文提纲

论文题目：企业重组的个人所得税政策研究

摘要：随着资本市场的发展,重组已经成为企业优化资本结构和产品结构,实现转型升级的重要工具手段。目前,越来越多的自然人参与到资本交易中,自然人投资、持股、重组交易已成为普遍现象。而我国重组中个人所得税政策存在诸多不完善之处,影响自然人持股的企业重组进程。北纬通信、国投中鲁等多家上市公司因为沉重的个人所得税税负而不得不终止重组,世荣兆业等上市公司在重组交易结束后面临被税务机关追缴税款的风险。因此,进一步优化重组的个人所得税政策,为资本市场的发展破除障碍,显得尤为重要。在详细阐述重组与个人所得税的相关理论基础上,本文针对不同的涉税环节,重点分析其个人所得税政策,包括政策演进、立法目的和经济效应。其次,从国投中鲁重大资产重组的案例切入,分析其个人所得税处理和最终失败的原因,揭示企业重组个人所得税政策亟待优化的重要性和迫切性。然后,从股权转让、特殊性税务处理、非货币性资产投资、资本公积转增资本四个方面,分析目前重组中个人所得税存在的困境以及造成的影响。最后,本文重点阐述了重组中应遵循的个人所得税原则,包括纳税必要资金原则、收付实现制原则、一致税务处理原则、股东权益连续原则和税收不侵蚀资本原则。针对我国目前重组个人所得税政策中存在的不足,从政策、配套制度、征管多方面,提出了改进建议。本文的研究主题为重组的个人所得税政策,主要运用了案例分析与理论分析相结合的方法。相比于之前的研究,本文着重分析与重组相关的税收原则,以探索个人所得税政策的优化方向。

关键词：企业重组;个人所得税;税收原则

学科专业：税务硕士（专业学位）

摘要

abstract

导论

一、选题背景及研究意义

二、相关文献综述

三、研究思路和研究方法

四、研究的创新和不足之处

第一章 企业重组个人所得税的相关理论分析

第一节 企业重组的概念分析

一、企业重组的定义

二、企业重组的类型

第二节 自然人股东参与企业重组的动因分析

一、个人层面的因素

二、企业层面的因素

三、外部环境的因素

第三节 个人所得税对企业重组的影响分析

一、个人所得税对企业重组方案的影响

二、个人所得税对重组交易损益的影响

三、个人所得税对重组交易方的影响

第二章 企业重组的个人所得税政策分析

第一节 股权转让的个人所得税政策

一、股权转让的个人所得税政策内容

二、股权转让的个人所得税政策分析

第二节 特殊性税务重组的个人所得税政策

一、特殊性税务重组税收政策的内容

二、特殊性税务重组的个人所得税政策分析

第三节 非货币性资产投资的个人所得税政策

一、非货币性资产投资的个人所得税政策内容

二、非货币性资产投资的个人所得税政策分析

第四节 资本公积转增资本的个人所得税政策

一、资本公积转增资本的个人所得税政策内容

二、资本公积转增资本的个人所得税政策分析

第三章 国投中鲁重大资产重组案例分析

第一节 国投中鲁资产重组案情

一、资产重组的交易背景

二、资产重组的交易方案

第二节 国投中鲁资产重组的个人所得税处理

一、国投中鲁重组涉及的个人所得税政策

二、国投中鲁重组的个人所得税分析

第三节 国投中鲁终止资产重组的结果分析

一、国投中鲁终止重组的原因

二、国投中鲁重组失败的启示

第四章 企业重组的个人所得税政策缺陷及影响

第一节 企业重组的个人所得税政策缺陷

一、重组中自然人股东与法人股东税收待遇的失衡

二、非货币性资产投资分期纳税的规定不合理

三、资本公积转增资本的税收规定亟待完善

第二节 企业重组的个人所得税政策缺陷带来的影响

一、法人与自然人股东的税负差异扭曲市场经济行为

二、各地方税收政策不统一增加纳税人涉税处理的不确定性

三、政策可操作性低影响税务机关税款征收和政策执行

四、政策执行成效低阻碍税收政策目标的实现

第五章 优化企业重组个人所得税政策的原则和建议

第一节 优化企业重组个人所得税政策的原则

一、收付实现制原则

二、纳税必要资金原则

三、股东权益连续原则

四、税收不侵蚀资本的原则

第二节 优化企业重组个人所得税政策的建议

一、协调重组中个人所得税和企业所得税政策

二、建立非货币性资产投资的免税规则

三、完善资本公积转增资本的个人所得税政策

四、加强税收征管手段的衔接

参考文献