证券税收论文提纲

论文题目：税收负担对我国证券业经营绩效影响的分析 ——以A股上市证券公司为例

摘要：促进多层次资本市场不断壮大发展是我国金融发展的既定目标,证券公司是服务资本市场的重要机构,对于资本市场具有重要作用。伴随着国内经济下行压力加大,自2015年股灾后,我国股市交易一直不太活跃,证券公司的经营状况并不是很理想,此外我国金融对外开放逐步加快,我国证券公司将直接面临着外资券商的竞争。如何提高公司经营绩效水平,降低经营成本是证券公司必须面临的问题。税收负担作为影响企业经营发展的重要因素,其大小影响着证券公司的经营决策,更进一步影响着其市场竞争力。在减税降费的宏观政策背景下,了解现阶段证券业的税收负担状况如何,税收负担是如何影响证券公司经营绩效的,这对于证券公司调整经营行为以及政府制定证券业相关政策有着重大意义。本文首先梳理了税收负担与绩效评价的相关理论,然后回顾了我国证券业的发展历程以及发展现状,紧接着对证券业现行税制进行了详细分析,结合相关税收数据分析了证券业的税收负担现状,之后运用因子分析法构建了经营绩效综合评价指标并且确定了税收负担的衡量指标,最后用多元线性回归的方法对税负与经营绩效两者的关系进行了实证分析。本文借助因子分析法运用降维的思想将多个财务指标综合为一个反映证券公司经营绩效的指标值,并将其与证券公司实际税负率、流转税税负率和所得税税负率之间分别进行了实证分析,验证所做的实证假说并解释其是否合理。通过上述研究,本文最终得出以下几点结论:第一,证券业税负偏重,其税负变化与GDP发展并不同步,税收增长波动较大,与证券市场行情密切关联。第二,证券公司总体税收负担与其经营绩效具有显著的负相关关系,所得税时税负与其经营绩效也呈负相关关系,但是流转税税负与其经营绩效并无显著关系。上述结论表明,税收负担过重不利于证券公司经营绩效水平的提升,削弱了其市场竞争力,鉴于此,本文提出了相应的税收政策建议。

关键词：税收负担;经营绩效;证券公司;因子分析

学科专业：税务

摘要

abstract

1 绪论

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 国内外文献综述

1.2.1 国外研究现状

1.2.2 国内研究现状

1.2.3 国内外研究评述

1.3 研究内容和方法

1.3.1 主要内容

1.3.2 研究方法

1.4 创新与不足

1.4.1 可能的创新

1.4.2 不足之处

2 相关概念及基本理论分析

2.1 相关概念

2.1.1 税收负担

2.1.2 经营绩效

2.2 基本理论

2.2.1 税收负担理论

2.2.2 经营绩效理论

2.3 税收负担影响证券公司经营绩效的机理分析

2.3.1 流转税对证券公司经营绩效影响的分析

2.3.2 所得税对证券公司经营绩效影响的分析

3 我国证券业税收负担现状分析

3.1 我国证券业发展概况

3.1.1 证券业的发展历程

3.1.2 证券业的发展现状

3.2 证券业现行税收制度

3.2.1 增值税相关规定

3.2.2 企业所得税相关规定

3.2.3 证券交易印花税相关规定

3.3 证券业税收负担状况

3.3.1 证券业的总体税收负担状况

3.3.2 证券业的各税种税收负担状况

4 税收负担影响证券公司经营绩效的实证分析

4.1 模型构建

4.1.1 研究假设

4.1.2 样本选择及数据来源

4.1.3 变量选取及说明

4.1.4 实证模型构建

4.2 经营绩效的计算

4.2.1 数据的标准化

4.2.2 Bartlett和 KMO检验

4.2.3 公因子的提取

4.2.4 公因子的命名及解释

4.2.5 因子得分的求解

4.2.6 综合经营绩效得分的计算

4.3 变量的描述性统计分析

4.4 回归结果及分析

4.4.1 实际税负率与经营绩效的回归分析

4.4.2 流转税税负率与经营绩效的回归分析

4.4.3 所得税税负率与经营绩效的回归分析

5 研究结论及建议

5.1 主要研究结论

5.2 相关政策建议

5.3 研究展望

参考文献

致谢