企业内部控制继续教育

第一篇：企业内部控制继续教育

2012年会计继续教育-企业内部控制评价指引

企业内部控制评价指引

选择题

导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的内控缺陷是( )。重大缺陷 导致现存控制设计不适当、及时正常运行也难以实现控制目标的内控缺陷是( )。审计缺陷 导致现存设计完好的控制没有按设计意图运行的内控缺陷是( )。运行缺陷 对内部控制评价报告的真实性负责的部门是( )。董事会 负责内部控制评价的具体组织实施工作的部门不是( )。监事会 内部控制评价报告的编制根据是( )。年度内部控制评价结果 内部控制评价报告的批准部门是( )。董事会或类似权力机构 内部控制评价与内部控制审计的区别在于( )。 出发点不同

内部控制评价是评价管理到不到位

侧重点不同

内部控制审计工作是审计财务报表数据的真实性

以上都对

内部控制评价指引的依据是( )。基本规范

评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项符合的原则是( )。全面性

评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务实现和高风险领域符合的原则是( )。重要性

企业对内部控制重大缺陷的最终认定部门是( )。董事会 企业内部控制评价的基础是( )。内部环境 企业内部控制缺陷包括设计缺陷和( )。运行缺陷 企业年度内部控制评价报告的基准日是( )。12月31日 人力资源政策的核心政策是( )。激励政策 我国企业内部控制规范体系的导向是( )。全面风险管理 银行的风险管理与内部控制的关系是( )。融合 在企业建立风险知识管理体系，其核心是( )。优化内部控制 在实务中，建立内部控制的核心是( )。制度的设计

判断题

财务报告内部控制与非财务报告内部控制没有界限。( )错误

从实务和理论角度看，内控的设计与运行和内控的评价应由不同部门负责。( )正确 风险导向型的内部控制范围仅包括会计控制和控制风险。( )错误 广义上来说，管理制度也属于内控工作的一部分。( )正确 金融企业中，风险管理与内部控制有区别。( )正确 内部控制就是让管理更有效。( )正确

内部控制评价报告应当披露内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。( )正确 内部控制评价报告应于基准日后3个月内报出。( )错误

内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管。( )正确 内部控制评价指引是配套指引的一个核心指引。( )正确 内部控制是用来控制风险的。( )正确

评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简便易行、便于操作。( )正确

评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。( )正确

评价内部监督时应重点关注监事会、审计委员会、内部审计机构等是否在内部控制设计和运行中有效发挥监督作用。( )正确

企业内部控制评价部门不用关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素。( )错误 企业内部控制缺陷按其类别可分为设计缺陷和运行缺陷。( )正确 企业内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露或报送。( )正确 企业内部控制自我评价频率要根据法律规定进行。( )错误

企业内控制度可以将其他管理制度串起来，但ISO不能达到相同的作用。( )正确

企业要结合内部控制监督情况，定期对内部控制有效性进行内部评价，并出具内部评价有效报告。( )正确 企业一定要有内控手册才能通过内控审计。( )错误 企业应对内部控制设计与运行情况进行全面评价。( )正确

企业应对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。( )正确

实务中内控初期，内控的设计、组织、检查、评价可以由一个部门进行，以顺利推动内控制度的实施。( )正确

提高认识是内控工作开展的基础。( )正确

为了实现企业发展目标，一定要伴随组织架构的调整。( )正确 我国企业内部控制规范体系以会计控制为基点。( )错误

应当通过各种渠道包括防舞弊、信息化等，加强日常监督，充分发挥日常监督的作用。( )正确 在企业内部控制中，重要缺陷的严重程度大于重大缺陷。( )错误 在企业中，可以用内控来达到各种标准的要求以减少监督成本。( )正确 在一般企业，内控与风险是粘合在一起的。( )正确

咨询机构为企业提供内部控制咨询，要以数字真实为目标。( )错误

第二篇：山东会计继续教育《企业内部控制基本规范》习题

会计继续教育

1.评价指引主要内容包括：(1)内控评价的内容;(2)内控评价的组织; (3)内控缺陷的认定(通过打分的方式，看有无重大缺陷);(4)内控评价报告; (5)报告的披露或报送。

2. 企业内部控制规范形成的主要动因

(1) 企业发展的需要。企业是创造财富的市场主体

(2) 国力发展的需要。

(3) 提高发展方式的战略举措。

(4) 是应对国际形势的需要。

3、如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系则是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。(正确)

4、基本规范的制定强调以提高企业内部控制与经营管理水平为准绳，以《会计法》、《公司法》、《证券法》等法律法规为依据。 (正确)

5、基本规范确立了全面性、重要性、制衡性、适应性及成本效益5个原则。

6、不相容职务主要包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。(正确)

7、基本规范则指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责;(错误)应该是董事长(或者法定代表人、代表企业行使职权的主要负责人，以下简称董事长)

8、1997年，中国注册会计师协会颁布了一个准则，即《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念;

9、 风险清单是指由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险。

10、 另一类是损失暴露，包括直接损失暴露、间接损失暴露和第三者责任损失暴露。

11、 流程图分析法，基本步骤为：

第一，认识产品加工等过程的各个阶段; 第二，设计流程图，把流程中的风险揭示出来; 第三，解释流程图，寻找事故的原因; 第四，预测可能的损失。

12、 对财务报告进行分析，分析应该包括以下几个步骤：第一，审阅注册会计师的报告;第二，审阅整套财务报表，包括报表注释和补充报表中的相关内容;第三，运用分析方法，如比较报表分析法、横向和纵向百分比分析法、比率分析法等;第四，参考重要的补充信息。

13、 风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。 ( 错误)风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。

14、 同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。( 正确)

15、 财务报表分析法主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。(

)

16、 风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。”(正确)

17、 风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为风险喜好者、风险中性者和风险厌恶者。

18、 财务报表分析法识别风险的优点是信息客观、准确、清晰，而且容易被外部人员接受，具有较强的说服力，能够反映企业经营的多个重要方面;缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。

19、 在企业中不相容职务一般有：

授权审批职务与申请职务，授权审批职务与执行业务职务，执行业务职务与监督审核职务，执行与会计记录业务职务，财产保管与会计记录职务，明细账与总账记录职务，执行业务职务与财产保管职务，财产保管职务与财产核查职务等

12、销售与收款不相容职务分离的要点：

① 客户信用调查评估与销售合同的审批签订职务相分离。目的是防止有关业务人员与客户串通，从而骗取企业的销售商品; ② 销售合同的审批、签订与办理发货职务相分离;

③ 销售货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离。目的是防止有关人员在货款上实施舞弊行为后，能利用账务处理来掩饰; ④ 销售退回货品的验收、处置与相关会计记录职务相分离; ⑤ 销售业务经办与发票开具、管理职务相分离;

⑥ 坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批职务相分离。目的是防止会计人员与客户串通，多计提坏账，骗取公司的应收账款，使公司蒙受损失

20、 授权批准的层次，应根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，从而保证各管理层有权亦有责。

21、 母公司应建立子公司业务授权审批制度，在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批权限。子公司可以不经母公司董事会或股东(大)会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。(错误)

22、 记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。(正确)

23、 存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。(错误 ) 存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止出现存货流失、浪费等现象;

24、 会计系统内部控制应达到的基本目标是： (1)规范企业会计行为，保证会计资料的真实完整性; (2)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的安全、完整;

3)确保企业贯彻执行国家有关法律法规和企业的规章制度。

25、 订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合同(正确)

26、 通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即实体的毁损或丢失;二是所有权上的流失，其中包括被侵占、浪费等。(正确)

27、 通常保密类无形资产可以分为秘密级、机密级和绝密级三个级别。

28、 (1)会计数据的输入

29、 在这个过程中，要注意以下方面：

① 设立科目相关文件 ② 加强手工输入的准确性 ③ 凭证的审核

30、 我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。(错误)我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取组织经济利益的舞弊。

31、企业要进行分离的职务主要有： 授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离; 执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务要分离; 执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离; 保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要分离; 执行某项经济业务的职务与该项财产的保管职务要分离。

32、举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。( 错误)举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。不准私自摘抄、复制、扣留、销毁举报材料。

33、内部审计机构有以下权力：

 内部审计机构有权力要求被审计单位按照规定报送与财政、财务收支和经济活动有关的资料。

 内部审计机构享有参与决策本单位经营管理以及与审计工作相关事项的权力。

 内部审计机构享有检查被审计单位与财政、财务收支和经济活动有关的资料和资产的权力。检查权是内部审计机构享有的非常重要的权力，是审计权的核心;

 内部审计机构享有对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料的权力;

 内部审计机构享有在特定情况下对被审计单位采取临时性强制手段的权力，主要有制止权和采取证据保全措施。  内部审计机构享有就审计中发现的问题，向被审计单位以及有关部门反映并建议采取相应措施的权力

 内部审计机构对审计中发现的违法犯规行为进行纠正和制裁的权力。

 内部审计机构有以公开形式批评违法违规行为的权力。

34、.独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的。(正确)

35、内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用去关心。(错误)

36、内部控制的调查方法

 ① 利用以前审计的经验和资料。  ② 询问法。  ③ 观察法。  ④ 调查表法。

37、在此以研讨会方式为例说明内部控制制度自我评价程序。

(1)组建评价工作组 (2)确定评价范围 (3)召开评价研讨会 (4)分析数据 (5)报告结果 (6)制定行动计划

38、股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于20年。(错误)保存期限不少于10年。

39、内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，是和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一。(正确)

40、通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是(独立董事)

41. 我国设置独立的内部审计机构时都应该遵循的原则有(

)。  A.独立性原则  B.专职高效原则  C.权威性原则  D.重要性原则 【参考答案】ABC

第三篇：2013年会计继续教育--企业内部控制配套指引讲解要点

《企业内部控制配套指引讲解》

第01讲组织架构

1、组织构架指引着力解决企业应如何进行组织架构和运行，如何加强组织架构方面的风险管控。核心是防范和化解各种舞弊风险(判断题)11分18秒 ○正确 ●错误

2、从治理结构层面上，组织构架设计运行的主要风险是什么(多选题)21分30秒 ●治理结构形同虚设 ●缺乏科学决策 ●缺乏执行力

●缺乏良性运行机制

3、上市公司独立董事不得在上市公司担任队独立董事外的其他任何职务，但是可在董事会专门委员会中担任负责人(判断题)30分18秒 ●正确 ○错误

4、“三重一大”问题主要是指(多选题)39分33秒 ●重大决策 ●重大事项 ●重大人事任免 ●大额资金使用

5、组织构架的运行从治理结构的层面来看应关注其合理性和运行的高效性，从内部机构层面来看引关注董事、监事、经理等的任职资格及履历情况和他们的运行效果(判断题)50分19秒 ○正确 ●错误

第02讲发展战略

1、企业在进行战略改变时，要注意什么(多选题)8分55秒 ●对手的战略 ●市场的变化

●企业目标的变化 ○企业员工的意愿

2、战略委员会工作的范围(多选题)16分24秒 ●对公司产品战略提出建议 ●对公司融资方案进行研究 ●对公司营销战略提出建议 ●考虑公司的长期发展规划

3、有助于企业构建核心竞争力的资源有哪些(多选题)25分08秒 ●稀缺资源 ●不可模仿资源 ●不可替代资源 ●持久的资源

4、战略规划是企业发展战略的核心和基本内容，是为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径(判断题)35分07秒 ○正确 ●错误

5、保证发展战略的有效实施要做到下面哪几点(多选题)47分05秒 ●培养与发展战略相匹配的企业文化 ●优化调整组织结构 ●整合内外部资源 ●相应调整管理方式

6、事后评估是对发展战略实施后效果的评估，是战略调整的重要依据(判断题)58分08秒 ○正确 ●错误

第03讲人力资源

1、人力资源管理所关注的内容有哪些(多选题)10分25秒 ●人员的招聘 ●人员的培训 ●员工的评价 ○员工的家庭

2、企业引进高管人员时，董事要关注哪些方面(多选题)24分33秒 ●是否符合企业发展战略

●是否符合企业当前及长远的需求 ●是否有明确的岗位设定和能力要求

●是否设定了公平、公正、公开的引进方式

3、企业在引进技术人员的进修要遵照国家的法律、法规要求，注意招收具有一定技能、能够独立承担工作任务的员工，以确保产品和服务质量(判断题)30分34秒 ○正确 ●错误

4、绩效考评要与薪酬挂钩，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，高管人员可以获得很高的薪酬，但是要与他的实际贡献想匹配(判断题)42分34秒 ●正确 ○错误

5、不适合于企业战略或者流程的员工退出的形式有哪些(多选题)50分18秒 ●再次创业 ●待命停职 ●提前退休 ●离岗转岗

第04讲社会责任

1、企业创造利润或者实现股东财富最大化是企业发展的唯一目标，承担社会责任则是政府的事情。(判断题)9分48秒 ○正确 ●错误

2、企业履行社会责任总能给企业带来正面的社会形象(判断题)19分58秒 ●正确 ○错误

3、企业履行的社会责任包括哪些内容(多选题)29分24秒 ●安全生产 ●产品质量 ●促进就业 ○树立企业形象

4、下列各项哪一项不属于企业的售后服务(单选题)37分58秒 ○三包 ○保修 ●打折 ○召回

5、企业承担环保责任有哪些要求(多选题)50分48秒 ●实现清洁生产和循环经济 ●开发可再生资源 ●完善考核体系 ●加强日常监控

6、企业对于压力过重的员工，应如何缓解其紧张的心里，确保其身心健康(多选题)59分58秒 ●给予员工充分的休假 ●建立内部员工热线 ●加强工会建设 ○加强员工的培训

7、企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具意见，或者聘请大中型会计师事务所进行审验并出具审验声明或报告，但是有特殊情况的时候，可以由企业自身出具报告(判断题)70分48秒

○正确 ●错误

第05讲企业文化

1、企业文化在促进企业发展战略实现中的作用有哪些。(多选题)12分32秒 ●企业文化建设为企业提供精神支柱 ●企业文化建设提升企业核心竞争力 ●企业文化建设内部控制提供有效保证 ○企业文化为企业带来不可估量的经济效益

2、设计企业的核心价值观要满足哪些要求(多选题)23分58秒 ●与企业最高目标相结合 ●与社会主导价值观相适应 ●充分反映企业家价值观 ●与员工个人价值观结合

3、如何打造优秀的企业文化。(多选题)32分58秒 ●塑造企业核心价值观 ●打造以主业为核心的品牌 ●充分体现以人为本的理念

●强化企业文化建设中的领导责任

4、企业实施并购重组后，要进行跨文化的管理，其主要包括四个步骤，及识别文化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化整合，其中核心的步骤是哪一步。(单选题)45分13秒

○识别文化差异

○控制和利用文化差异 ○防范文化差异带来的冲突 ●文化整合

5、企业在对企业文化建设工作以及取得的进展和实际效果进行检查评估时只需要关注董事、监事、经理和其他高层管理人员在企业文化建设中的责任履行情况就可以了(判断题)53分18秒 ○正确 ●错误

6、企业文化评估体系中，要把握的原则是哪些。(多选题)61分08秒 ●全面评估与重点评估相结合 ●定性与定量相结合

●内部评价与外部评价相结合 ○评估高层与员工相结合

第06讲资金活动

1、本指引的应用范围主要是对资金筹资、投资、运营范围和资金分配活动进行规范。(判断题)11分00秒 ○正确 ●错误

2、资金活动的内部控制是企业内部控制管理的关键薄弱环节，因此要做好资金活动的管理，我们要(多选题)18分31秒

●对自身业务做科学准确的定位

●对企业所处的经济、政治等环境做客观、清晰的判断 ●合理处理自身与外界的矛盾 ○处理好管理层关系

3、资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建议是基础，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向(判断题)29分25秒 ○正确 ●错误

4、筹资活动的内部控制对企业筹资有何影响(多选题)43分48秒 ●决定企业能不能顺利筹资生产经营 ●决定企业以什么样的筹资资本筹集资金 ●决定企业以什么样的筹资风险筹集资金 ○决定企业筹集资金的多少

5、筹资活动中各环节的主要风险控制点包括(多选题)12分48秒 ●提出筹资方案 ●筹资方案审批 ●实施筹资方案 ●筹资后管理

6、境外投资是需要考虑的因素有哪些(多选题)24分37秒 ●政治 ●金融 ●法律 ●市场

7、投资于筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险要求企业通过投资保持合理的资产结构在保证企业资产适度流动性的前提下最求最大赢利性(判断题)35分53秒 ○正确 ●错误

8、企业为加强营运资金风险管控，应做好以下工作(多选题)46分4秒 ●强化资金运算管理 ●保证资金整体平衡 ●灵活调度资金

●加大资金管控力度

第07讲采购业务

1、收受回馈，中饱私囊是指运输部门为了中饱私囊，在运输途中转移材料，而对公司上报，谎称损耗(判断题)11分07秒 ○正确 ●错误

2、物品采购、存储、使用人同时担任账务的记录工作，付款审批人和付款人同时办理需求供应厂商与采购谈价业务，在企业中不应该出现这种不相容职务未予以分离的情况(判断题)20分17秒 ●正确 ○错误

3、企业请购风险有哪些(多选题)31分25秒 ●缺乏采购申请制度 ●请购未经适当审批 ●请购是超越授权的审批

○根据采购计划和实际需要进行采购申请

4、如何以最优“性价比”采购到需求的物资(多选题)40分11秒 ●健全采购定价机制

●研究重要物资的市场构成与价格变动确定采购执行价格或参考价格 ●对有些物资采用招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议 ●建立采购价格数据库定期对重要物资进行分析

5、管理供应过程中有可能遇到的风险有运输方式不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应等(判断题)49分43秒 ●正确 ○错误

6、采购指引强调企业应当建立采购业务后评估制度，应当对哪些方面进行评估，分析(多选题)62分26秒 ●采购价格 ●采购质量 ●采购渠道 ●采购成本

第08讲资产管理

1、资产具有哪些特点(多选题)11分26秒 ●种类繁多 ●形态各异 ●价值易波动

●无形资产难以确认和计量

2、固定资产更新发行不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业法律纠纷，缺乏可持续发展能力(判断题)20分06秒 ○正确 ●错误

3、无论是生产企业还是商品流通企业，其存货业务流程的共有环节有哪些(多选题)31分07秒 ●验收入库 ●仓储保管 ○生产加工 ○销售发出

4、盘点清查环节的主要风险是：存货盘点清查制度不完善、计划不可行，可能导致工作流于形式、无法查清存货真实状况(判断题)42分18秒 ●正确 ○错误

5、固定资产取得时的主要风险是固定资产登记内容不完整，可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符。(判断题)10分40秒 ○正确 ●错误

6、固定资产升级改造的主要管控措施包括管理部门需对技改方案实施过程适时监控、加强管理，有条件企业建立技改专项资金并定期或不定期审计。(判断题)21分51秒 ●正确 ○错误

7、无形资产处置环节的主要风险是：无形资产内含的技术未能及时升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患。(判断题)34分52秒 ○正确 ●错误

第09讲销售业务

1、以下哪些属于企业销售业务流程的内容(多选题)9分18秒 ●销售计划管理

●客户开发与信用管理 ●销售定价 ●会计系统控制

2、以下哪些属于客户开发与信用管理环节可能出现的风险(多选题)16分48秒 ●现有客户管理的不足，可能导致客户丢失

●潜在市场需求开发不够，可能导致客户丢失或市场拓展不利 ●客户档案的不健全，可能导致客户选择不当

●缺乏合理的资信评估，可能导致销售款项不能收回

3、收款环节主要面临的风险包括(多选题)28分21秒 ●企业信用管理不到位导致销售款项不能收回 ●结算方式选择不当导致销售款项不能收回 ●票据管理不善导致销售款项不能收回

●收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损

4、企业对核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存;已核销的坏账又回收时应及时入账，附上形成账外资金(判断题)41分58秒 ●正确 ○错误

第10讲研究与开发

1、研究开发内涵中“三新”是指什么(多选题)11分56秒 ●新技术 ●新工艺 ●新产品 ○新想法

2、对立项项目进行可行性论证的专家小组成员包括(多选题)25分01秒 ●技术专家 ●管理专家 ●财务专家 ○审计专家

3、企业对核心研发人员的管理，要建立研发项目核心人员的岗位责任制，同时还要建立与研发人员工作业绩挂钩的业绩考核体系(判断题)33分33秒 ●正确 ○错误

4、企业研发活动的最终目的是什么(单选题)43分23秒 ○贡献社会

●转化为经济效益 ○申请专利 ○打垮对手

第11讲工程项目

1、工程项目风险的特点有哪些(多选题)9分30秒 ●多样性 ●覆盖性 ●相关性

●风险的规律性

2、项目建议书包含的内容有哪些(多选题)21分34秒 ●项目提出的目的 ●项目的市场需求 ●拟建生产规模

●项目投资的经济效益

3、重大的特殊项目的可行性研究报告由谁审批(单选题)32分28秒 ○全国性工业公司 ○全国性专业公司 ●国务院

○各省、市、自治区

4、工程招标的原则有哪些(多选题)41分18秒 ●符合招投标法的规定 ●公平、公正、公开 ●投标单位不得少于3家 ●合理设定中标条件

5、工程项目建设阶段可能面临的主要风险(多选题)52分58秒 ●工程项目进度风险

●工程项目安全与质量风险 ●工程项目成本风险 ○工程项目费用风险

6、在工程项目竣工决算阶段，一般要经过工程项目验收、竣工决算、竣工决算审计、竣工结算等环节(判断题)61分58秒 ○正确 ●错误

第12讲担保业务

1、公司担保存在的主要问题有(多选题)9分27秒 ●担保风险观念淡薄 ●担保行为不规范

●没有制定遵守担保政策

●没有严格按照担保业务流程执行担保业务

2、企业作为第三人为债务人向债权人提供担保时，常用的方式有保证和抵押。(判断题)20分48秒

○正确 ●错误

3、企业不得提供担保的担保申请人有哪些(多选题)30分45秒 ●不符合国家法律法规和本企业担保政策的 ●资不抵债，经营风险较大的

●进入破产清算的

●存在经济纠纷，面临诉讼可能承担较大赔偿责任的

4、对特殊担保的控制要求包括对子公司担保业务的统一监控，为关联方提供担保和对境外企业进行担保(判断题)40分38秒 ●正确 ○错误

第13讲业务外包

1、与企业日常生产经营相关的外包业务，主要有哪些(多选题)10分33秒 ●研发

●可行性研究 ●委托加工 ●客户服务

2、企业应建立完善的业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施内容，在外包中，要权衡利弊，避免核心业务外包(判断题)18分54秒 ●正确 ○错误

3、企业选择外包承包方的标准有哪些(多选题)31分03秒 ●外包承包方信誉

●外包承包方以往的业绩 ●外包承包方财务是否稳定

○外包承包方与本企业主管的关系

4、企业在与承包方签订合同时，需要考虑一些特殊事情，如承包方方面的风险，外包业务的质量标准等，并且在质量控制的时候要以监督、检查为主(判断题)40分18秒 ○正确 ●错误

5、合同执行完后的验收，要注意哪几点(多选题)52分25秒 ●明确外包验收工作的重要性 ●优化外包工作流程

●管好用好外包产品验收依据 ●管好外包产品检验人员

第14讲财务报告

1、由于委托关系中的背逆矛盾，企业对外部提供的财务报告，就会出现哪些风险(多选题)9分38秒

●编制财务报告违反相关法规的，可能导致企业承担法律责任和声誉受损 ●提供虚假财务报告，会误导财务报告使用者，造成决策失误

●提供虚假财务报告，可能干扰市场秩序

●不能有效利用财务报告，可能导致财务和经营风险失控

2、总会计师或分管会计工作的负责人负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作，并对财务报告的真实性、完整性负责(判断题)17分53秒 ○正确 ●错误

3、以下关于资产负债表编制要求说法错误的是(单选题)26分21秒 ○企业选择各项资产计价方法应前后一致，不得随意变更 ○企业不得提前、推迟或不确认负债 ○严禁虚增或虚减负债

●所有者权益由实收资本和资本公积构成

4、以下哪些属于财务报告分析的内容(多选题)37分58秒 ●资产分布、负债水平 ●所有者权益结转 ●净资产的增减变化

●各项收入、费用的构成及增减变动情况

第15讲全面预算

1、预算业务不相容职务分享控制要点有哪些(多选题)15分55秒 ●预算编制与预算审批职务 ●预算审批与预算执行职务 ●预算执行与预算考核职务 ○预算考核与预算编制职务

2、以预算期间可能发生的多种业务量水平为基础，分别确定与之相应的费用数额而编制的、能使用多种业务量水平的费用预算，我们称之为滚动预算(判断题)26分25秒 ○正确 ●错误

3、企业董事会审核全面预算草案时，应注意哪些方面(多选题)33分38秒 ●预算的科学性与可行性 ○预算的多少

●与企业发展战略相协调

●与生产经营计划相协调

4、企业应建立预算执行情况内部审计制度，预算委员会通过定期或不定期的组织预算审计，审计的方式有全面审计和专项审计(判断题)43分28秒 ○正确 ●错误

5、在什么情况下，企业可进行预算调整(多选题)53分50秒

●国家法规发生重大变化 ●重大自然灾害

●市场环境发生重大变化 ○管理者的个人意愿

第16讲合同管理

1、合同管理中应关注的主要风险(多选题)9分02秒 ●合同订立的风险 ●合同履行的风险 ●合同纠纷的风险 ○合同解除的风险

2、下列哪项合同应归口工程管理部门负责(单选题)18分58秒 ○审计业务合同 ○运输合同 ●建筑部门合同 ○产成品销售合同

3、协作履行原则是指当事人依合同约定的标的、质量、数量，有适当主题在适当的期限、地点，以适当的方式，全面完成合同义务的原则(判断题)31分43秒 ○正确 ●错误

4、在合同纠结处理的过程中，单位或个人在未经合同归口管理部门审核的情况下，仍然可以向合同对方当事人作出实质性答复或承诺(判断题)44分28秒 ○正确 ●错误

第17讲内部信息

1、企业内部信息按沟通的方向分，可分为(多选题)11分18秒 ●向上沟通 ●向下沟通 ●水平沟通 ○自上而下

2、全面预算在反映企业未来期间经营状况和成果时需要编制的报表有哪些(多选题)22分49秒 ●预计损益表

●预计现金流量表

○预计所有者权益变动表 ●预计资产负债表

3、“企业应当关注市场环境、政策变化等外部信息对企业生产经营管理的影响，广泛收集、分析、

整理外部信息，并通过内部报告传递到企业内部相关管理层，以便对应策略。”很好的说明了企业外部信息对企业决策的影响。(判断题)30分53秒 ●正确 ○错误

4、审计委员会在对举报投诉进行调查处理时，其调查结论要交于()处理(单选题)46分28秒 ○高层管理人员 ○会计主管 ●审计委员会 ○审计委员

第18讲信息系统

1、信息系统运行维护的安全保障机制有哪些(多选题)11分37秒 ●对整个系统运行过程的监控机制 ●数据的备份和恢复

●清楚系统运行过程中的异常任务 ○系统杀毒

2、开发信息系统可采用的方式有哪些(多选题)20分38秒 ●自行开发 ●合作开发 ●外购软件 ●委托开发

3、我们把企业的业务流程分为获取/支付流程、转化流程和销售/收款流程三类，其关系是相互影响的，但是可以相互分享。(判断题)29分08秒 ○正确 ●错误

4、企业应当重视信息系统中的安全保密工作，确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度，所以企业高层管理者不论是否授权，都可以对系统进行访问。(判断题)37分35秒 ○正确 ●错误

第四篇：会计继续教育《企业内部控制配套指引》试卷A(含答案)

会计人员继续教育考试

《企业内部控制配套指引解读》试卷A答案

(参考教材：

1、会计人员继续教育培训教材《企业内部控制配套指引解读及应用指南》新华会计网策划，本书编写组编著，中国商业出版社出版发行;

2、财政部会计司解读)

一、单项选择题(本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效)。

1.企业组织结构运行中存在的风险不可能包括()。

A.股东大会是否规范而有效地召开，股东是否可以通过股东大会行使自己的权利

B.对与控股股东相关的信息是否根据规定及时、完整地披露

C.对经理层的权力是否存在必要的监督和约束机制

D.研发活动有没有建立有效的用人机制

答案：DP25#3 解读1从治理结构层面看具体表现十个方面

2.企业发展目标作为企业发展的准绳，能够引导企业生产经营活动，下面哪一项不包括在内()。

A.盈利能力、技术领先程度B.生产效率、组织结构

C.市场竞争地位、生产规模D.企业的系统性风险

答案：DP35 #4补充内容：企业发展目标作为指导企业生产经营活动的准绳，通常包括：盈利能力、生产效率、市场竞争地位、技术领先程度、生产规模、组织结构、人力资源、用户服务、社会责任等。

3.为了充分发挥人才的作用，企业哪些做法是不正确的()。

A.要创新激励保障机制，激发人才干事创业的积极性

B.要坚持以学位为评定的标准，坚持效率优先、兼顾公平

C.要建立以绩效为核心的分配激励制度

D.要完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度

答案：BP50 #

10、11补充内容：为了充分发挥人才的作用，要创新激励保障机制，激发人才干事创业的积极性;要建立以绩效为核心的分配激励制度;要完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，坚持效率优先、兼顾公平，多种生产要素按贡献参与分配。

4.可以保证企业员工身心健康的措施包括()。

A.召开企业员工运动会B.薪酬计划不断进行及时地调整

C.对员工提出的升迁要求不予理会D.企业文化是家长制文化

答案：AP69 #18 解读：„„广泛开展娱乐休闲活动。„„

5.企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用不包括()。

A.企业文化建设可以为企业提供精神支柱B.企业文化建设可以提升企业的核心竞争力

C.企业文化建设可以降低企业经营中遇到的风险D.企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证 答案: CP80 三个方面.6.筹资活动的主要风险不包括()。

A.因缺乏完整的筹资战略规划而导致的风险B.因缺乏完善的授权审批制度而导致的风险

C.忽略资产结构与流动性的风险D.因缺乏严密的跟踪管理制度而导致的风险

答案：C补充：筹资活动的主要风险：

1、缺乏完整的筹资战略规划导致的风险。

2、缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险。

3、缺乏完善的授权审批制度导致的风险。

4、缺乏对筹资条款的认真审核导致的风险。

5、因无法保证支付筹资成本导致的风险。

6、缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险。选项C 为投资风险。

7.采购环节确定采购价格时可能面临的风险不可能是()。

A.采购定价机制不科学

B.采购定价方式选择不当

C.缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，采购价格不合理，造成企业资金损失

D.履约能力等未达到要求

答案：D121 #9企业应当建立采购物资定价机制，采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等多种方

1式合理确定采购价格，最大限度地减小市场变化对企业采购价格的影响。选项D是选择供应商时面临的风险。

8.存货取得环节可能发生的风险是()。

A.验收程序不规范、标准不明确，导致数量克扣、以次充好、账实不符

B.存货报废处置责任不明确、审批不到位，可能导致企业利益受损

C.仓储保管方法不适当、监管不严密，导致损坏变质、价值贬损、资源浪费

D.存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能导致存货积压或短缺

答案：DP134 #5存货管理流程。选项A是验收环节;选项B是处置环节;选项C是仓储保管环节。

9.客户服务环节的主要风险是()。

A.客户服务水平低，消费者满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失

B.缺乏有效的销售业务会计系统控制，可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符

C.客户档案不健全，缺乏合理的资信评估机制，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营

D.收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损

答案：AP156 #9选项B、D是收款环节的风险;选项C是销售环节中客户开发与信用管理的风险。

10.下面各项中，不是研发活动的关键环节的是()。

A.研发项目成果的保密控制B.立项与可行性研究

C.审批与管理D.工程招标

答案：DP168 #4研发活动管理的关键环节：

1、研发计划立项和可行性研究;

2、研究项目的审批;

3、研发全过程管理;

4、研发成果的转化和有效利用;

5、研发成果的保护(保密)。

二、多项选择题(本题型共10小题，每小题4分，本题型共40分。每小题所有答案选择正确的得分;不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效)。

1.从组织构架的治理结构层面看，主要风险在于()。

A.治理结构形同虚设B.缺乏科学决策、良性运行机制和执行力

C.可能导致企业经营失败D.难以实现发展战略

答案：ABCDP25 #3(1)企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：

1、治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。

2.企业制定与实施发展战略至少应当关注下列哪些风险()。

A.没有制定发展战略B.发展战略实施不到位C.发展战略过分激进D.发展战略过于保守 答案：ABC34 #3企业制定与实施发展战略至少应当关注下列风险：

1、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。

2、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。

3、发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。

3.人力资源的绩效考评结果应当着重运用的领域包括()

A.改进工作绩效、薪酬及奖金的分配B.职务调整、职工退出依据

C.培训与再教育D.员工职业生涯规划

答案：ABCDP50 #10„„对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价，以此作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据，确保员工队伍处于持续优化状态。

4.企业应当尊重员工，关爱员工，维护员工权益，促进企业与员工的和谐稳定和共同发展。因此，指引要求()。

A.建立完善科学的员工培训和晋升机制B.关注员工家属的生活状况，遇到生活困难进行及时帮助

C.建立科学合理的员工薪酬增长机制D.维护员工的身心健康

答案：ACDP69 #

16、

17、19

5.跨文化管理要分四个步骤，主要包括()。

A.识别文化差异B.控制和利用文化差异C.防范文化差异带来的冲突D.进行文化整合 答案：ABCDP82 #

3(四)最后一行。

6.属于营运资金管控中审批控制要求的是()。

A.制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任务未经授权的人员不得办理资金收支业务

B.使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项

C.主管会计人员及时准确地记录在相关账簿中，定期与出纳人员的日记账核对

D.检查凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全

答案：AB补充：审批活动关键点包括：制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任何未经授权的人员不得办理资金收支业务;使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项;经办人员在原始凭证上签章;经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。选项C 是收付的控制;选项D 是复核控制。

7.采购中的付款环节可能面临的主要风险是()。

A.付款审核不严格B.付款方式不恰当

C.付款金额控制不严D.可能导致企业资金损失或信用受损

答案：ABCDP124 #1

38.关于加强资产管理的要求，其主要内容有()。

A.强化资产业务关键环节的内部控制B.全面梳理资产管理的流程

C.加强资产减值的内部控制D.加强无形资产的管理控制

答案：ABC132 #4 解读3方面。

9.发货是根据销售合同的约定向客户提供商品的环节，该环节的主要管控措施有()。

A.销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门

B.销售折扣、销售折让等政策的制定应由具有相应权限人员审核批准。销售折扣、销售折让授予的实际金额、数量、原因及对象应予以记录，并归档备查

C.应当以运输合同或条款等形式明确运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、运输费用承担、保险等内容，货物交接环节应做好装卸和检验工作，确保货物的安全发运，由客户验收确认

D.应当做好发货等各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度

答案：ACDP155 #

7、8主要管控措施：

1、销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门和财会部门。

2、仓储部门对销售通知进行审核，严格按照所列项目组织发货。

3、应当以运输合同或条款等形式明确运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、运输费用承担、保险等内容，货物交接环节应做好装卸和检验工作，确保货物的安全发运，由客户验收确认。

4、应当做好发货各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度。 选项B是销售定价措施。

10.关于企业对研发项目的评估，下面的描述正确的是()。

A.企业研发项目立项后，只需要评估最后阶段的研究成果

B.研发各阶段的成果是组成研究项目最终成果的组成部分，企业应当制定管理程序和制度

C.阶段性成果和最终结果的重要性程度不同，企业应更为关注最终成果的管理

D.项目研发过程中，研发费用应该能够与研发发展阶段对费用的需求相匹配

答案：BDP170 #7第2款 解读

三、判断题(本题型共10小题，每题3分，本题型共30分。正确的打“√”,错误的打“×”。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效。)

1.业务人员只有在经过一般授权后，才可经办重大的资本支出和股票发行等业务。()

答案：× P29授权分为常规授权和特别授权。„„

2.企业应根据自己的实际情况决定要不要设立战略委员会，对于没有设置战略委员会的企业，由执行层集体决议企业的重大战略事项。()

答案：×P37 #6企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责。

3.人力资源管理是指企业对员工的管理，它关注的是人员的招聘、培训、开发和员工评价以及制定工资、福利等各种活动。()

答案：√P45 #1 解读。

4.企业应当建立社会责任报告制度，根据自己的具体情况决定是否借助第三方进行评估。()

答案：×P78 企业如何履行社会责任 之

(三)

5.缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力，这是企业文化的一种表现。()

答案：√P82 #

3(一)

6.企业生产经营活动中物质资源运动过程的内部控制，就是对有形的货币和实务资产周转运动的内部控制，及对这个过程中体现出来的无形的资金价值周转运动的内部控制。()

答案：√ 补充：“企业的生产经营活动过程，是一个人力资源作用于物质资源的过程。在这个过程中，物质资源的运动，一方面表现为有形的货币和实物资产的周转运动，另一方面表现为物质资源运动中蕴藏的无形的资金价值运动。因此，对企业生产经营活动中物质资源运动过程的内部控制，就是对有形的货币和实物资产周转运动的内部控制，以及对这个过程中体现出来的无形的资金价值周转运动的内部控制。”

7.企业在制定生产经营计划过程中，企业应当多采购原材料以防止造成存货短缺成本过高。()

答案：×P116 #3(1)在制定生产经营计划过程中，企业应当根据发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学安排采购计划，防止采购过高或过低。

8.存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。()

答案：√P131 #

3(一)。

9.只要企业进行了有效的销售活动，就一定能把货款收回，实现收入。()

答案：×P150 #3

(二)客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。

10.企业应当跟踪检查研究项目进展情况，评估各阶段研究成果，提供足够的经费支持，确保项目按期、保质完成，有效规避研究失败风险。()

答案：√P170 #7第2款。

参考答案：

第五篇：2014年会计继续教育《企业内部控制配套指引讲解》练习答案

企业内部控制配套指引讲解

第一章

企业内部控制配套指引讲解第1号---组织机构

1、组织构架指引着解决企业应如何进行组织架构和运行，如何加强组织架构方面的风险管控。核心是防范和化解各种舞弊风险(判断题) 11分18秒

○正确

●错误

2、从治理结构层面上，组织构架设计运行的主要风险是什么(多选题)21分30秒

●治理结构形同虚设

●缺乏科学决策

●缺乏执行力

●缺乏良性运行机制

3、上市公司独立董事不得在上市公司担任出独立董事外的其他任何职务，但是可在董事会专门委员会中担任负责人(判断题)38分18秒

●正确

○错误

4、“三重一大”问题主要是指()(选择题)39分33秒

●重大决策

●重大事项

●重大人事任免

●大额资金使用

5、组织架构的运行从治理结构的层面来看应关注其合理性和运行的高效性，从内部机构层面来看引关注董事、监事、经理等的任职资格及履历情况和他们的运行效果(判断题) 50分19秒

○正确

●错误

第二章

企业内部控制配套指引讲解第2号---发展战略

1、企业在发展战略时，需要注意什么(多选题)08分55秒

●对手的战略

●市场的变化

●企业目标的变化

○企业员工的意愿

2、战略委员会工作的范围(多选题)16分24秒

●对公司产品战略提出意见

●对公司融资方案进行研究

●对公司营销战略提出意见

●考虑公司的长期发展规划

3、有助于构建核心竞争力的资源有哪些(多选题) 25分08秒

●稀缺资源

●不可模仿资源

●不可替代资源

●持久资源

4、战略规划是企业发展战略的核心基本内容，是为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业每个发展的具体目标、工作任务和实施路径(判断题)35分07秒

○正确

●错误

5、保证发展战略的有效实施要做到下面哪几点(多选题)47分50秒

●培养与发展战略相匹配的企业文化

●优化调整组织结构

●整合内外部资源

●相应调整管理方式

6、事后评估是对发展战略实施后效果的评估，是战略调整的重要依据(判断题)58分08秒

○正确

●错误

第三章

企业内部控制配套指引讲解第3号---人力资源

1、人力资源管理所关注的内容有哪些(多选题)10分25秒

●人员的招聘

●人员的培训

●员工的评价

○员工的家庭

2、企业引进高管人员时，董事要关注哪些方面(多选题)24分33秒

●是否符合企业发展战略

●是否符合企业当前及长远的需求

●是否有明确的岗位设定和能力要求

●是否设定了公平、公正、公开的引进方式

3、企业在引进技术人员的时候要遵照国家的法律、法规要求，注意招收具有一定技能、能够独立承担工作任务的员工，以确保产品和服务质量(判断题)30分34秒

○正确

●错误

4、绩效考评要与薪酬挂钩，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，高管人员可以获得很高的薪酬，但是要与他的实际贡献相匹配。(判断题)42分34秒

●正确

○错误

5、不适合与企业战略合作或者流程的员工退出的形式有哪些(选择题)50分18秒

●再次创业

●待命停职

●提前退休

●离岗转岗

第四章

企业内部控制配套指引讲解第4号---社会责任

1、企业创造利润或者实现股东财富最大化时企业发展的唯一目标，承担社会责任则是政府的事情。(判断题)09分48秒

○正确

●错误

2、企业履行社会责任总能给企业带来正面的社会形象(判断题)19分58秒

●正确

○错误

3.、企业履行的社会责任包括哪些内容(多选题)29分24秒

●安全生产

●产品质量

●促进就业

○树立企业形象

4、下列各项哪一项不属于企业的售后服务(单选题)37分58秒

○三包

○保修

●打折

○召回

5、企业承担环保责任有哪些要求(多选题)50分48秒

●实现清洁生产和循环经济

●开发可再生资源

●完善考核体系

●加强日常监控

6、企业对于压力过重的员工，应如何缓解其紧张的心里，确保其身心健康(多选题)59分58秒

●给予员工充分的休假

●建立内部员工热线

●加强工会建设

○加强员工的培训

7、企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具意见，或者聘请大中型会计事务所进行审验并出具审验声明或报告，但是有特殊情况的事后，可以由企业自身出具报告。(判断题)70分48秒

○正确

●错误

第五章

企业内部控制配套指引讲解第5号—企业文化

1、企业文化在促进企业发展战略实现中的作用有哪些(多选题) 12分32秒

●企业文化建设为企业提供精神支柱

●企业文化建设提升企业核心竞争力

●企业文化建设为内部控制提供有效保证

○企业文化建设为企业带来不可估量的经济效益

2、设计企业的核心价值观要满足哪些要求(多选题)

23分58秒

●与企业最高目标相结合

●与社会主导价值观相适应

●才会充分反映家价值观

●与员工个人价值观结合

3、如何打造优秀的企业文化(多选题) 32分58秒

●塑造企业核心价值观

●打造以主业为核心的品牌

●充分体现以人为本的理念

●强化企业文化建设中的领导责任

4、企业实施并购重组后，要进行跨文化的管理，其主要包括四个步骤，及识别文化差异、控制和

利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化整合，其中核心的步骤是哪一步(单选题) 45分13秒

○识别文化差异

○控制和利用文化差异

○防范文化差异带来的冲突

●文化整合

5、企业在对企业文化建设工作以及取得的进展和实际效果进行检查评估时只需要关注董事、监事、经理和其他高层管理人员在企业文化建设中的责任履行情况就可以了(判断题) 53分18秒

○正确

●错误

6、企业文化评估体系中，要把握的原则是哪些(多选题) 61分08秒

●全面评估与重点评估结合

●定性与定量相结合

●内部评价与外部评价相结合

○评估高层与员工相结合

第五章

企业内部控制配套指引讲解第6号---资金活动

(一)

1、本指引的应用范围主要是对资金筹资、投资、运营范围和资金分配活动进行规范(判断题)11分00秒

○正确

●错误

2、资金活动的内部控制是企业内部控制管理的关键薄弱环节，因此要做好资金活动的管理，我们要(多选题)18分31秒

●对自身业务做科学准确的定位

●对企业所处的经济、政治等环境做客观、清晰的判断

●合理处理自身与外界的矛盾

○处理好管理层关系

3、资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建设是基础，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向(判断题)29分25秒

○正确

●错误

4、筹资活动的内部控制对企业筹资有何影响(多选题)43分48秒

●决定企业能不能顺利筹资生产经营

●决定企业以什么样的筹资资本筹集资金

●决定企业以什么样的筹资风险筹集资金

○决定企业筹集资金的多少

资金活动

(二)

1、筹资活动中各环节的主要风险控制点包括(多选题)12分48秒

●提出筹资方案

●筹资方案审批

●实施筹资方案

●筹资后管理

2、境外投资是需要考虑的因素有哪些(多选题)24分37秒

●政治

●金融

●法律

●市场

3、投资于筹资在资金数量、期限、成本于收益上不匹配的风险要求企业通过投资保持合理的资产结构在保证企业资产适度流动性的前提下最求最大赢利性(判断题)35分53秒

○正确

●错误

4、企业为加强运营资金风险管控，应做好一下工作(多选题)46分48秒

●强化资金预算管理

●保证资金整体平衡

●灵活调度资金

●加大资金管控力度

第七章

企业内部控制配套指引讲解第7号---采购业务

1、收受回馈，中饱私囊是指运输部门为了中饱私囊，在运输途中转移材料，而对公司上报，谎称损耗(判断题)11分07秒

○正确

●错误

2、物品采购、存储、使用人同时担任账务的记录工作，付款审批人和付款人同时办理需求供应厂商与采购谈价业务，在企业中不应该出现这种不相容职务未予以分离的情况(判断题)20分17秒

●正确

○错误

3、企业请购风险有哪些(多选题) 31分25秒

●缺乏采购申请制度

●请购未经适当审批

●请购是超越授权的审批

○根据采购计划和实际需要进行采购申请

4、如何以最优“性价比”采购到需求的物资(多选题)40分11秒

●健全采购定价机制

●研究重要物资的市场构成于价格变动确定采购执行价格或参考价格

●对有些物资采用招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议

●建立采购价格数据库定期对重要物资进行分析

5、管理供应过程中有可能遇到的风险有运输方式不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应等(判断题)49分43秒

●正确

○错误

6、采购指引强调企业应当建立采购业务后评估制度，应当对哪些方面进行评估，分析(多选题) 62分26秒

●采购价格

●采购质量

●采购渠道

●采购成本

第八章

企业内部控制配套指引讲解第8号---资产管理

(一)

1、资产具有哪些特点(多选题)11分26秒

●种类繁多

●形态各异

●价值易波动

●无形资产难以确认和计量

2、固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业法律纠纷，缺乏可持续发展能力。(判断题) 20分06秒

○正确

●错误

3、无论是生产企业还是商品流通企业，其存货业务流程的共有环节有哪些(多选题)31分07秒

●验收入库

●仓储保管

○生产加工

○销售发出

4、盘点清查环节的主要风险是：存货盘点清查制度不完善。计划不可行，可能导致工作流于形式、无法查清存货真是状况。(判断题)42分18秒

●正确

○错误

第八章

企业内部控制配套指引讲解第8号---资产管理

(二)

1、固定资产取得时的主要风险是固定资产登记内容不完整，可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符。(判断题)10分40秒

○正确

●错误

2、固定资产升级改造的主要管控措施包括管理部门需对技改方案实施过程适时监控、加强管理，有条件企业建立技改专项资金并定期或不定期审计。(判断题)21分51秒

●正确

○错误

3、无形资产处置环节的主要风险是：无形资产内含的技术未能即使升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患。(判断题)34分52秒

○正确

●错误

第九章

企业内部控制配套指引讲解第9号---销售业务

1、以下哪些属于企业销售业务流程的内容(多选题) 09分18秒

●销售计划管理

●客户开发与信用管理

●销售定价

●会计系统控制

2、以下哪些属于客户开发于信用管理环节可能出现的风险(多选题)16分48秒

●现有客户管理不足，可能导致客户丢失

●潜在市场需求开发不够可能导致客户丢失或市场拓展不利

●客户档案的不健全，可能导致客户选择不当

●缺乏合理的资信评估，可能导致销售款项不能收回

3、收款环节主要面临的风险包括(多选题)28分21秒

●企业信用管理不到位导致销售款项不能收回

●结算方式选择不当导致销售款项不能收回

●票据管理不善导致销售款项不能收回

●收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损

4、企业对核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存;已核销又回收时及时入账，防止形成账外资金(判断题)41分58秒

●正确

○错误

第十章

企业内部控制配套指引讲解第10号---研究与开发

1、研究开发内涵中“三新”是指什么(多选题)11分56秒

●新技术

●新工艺

●新产品

○新想法

2、对立项项目进行可行性论证的专家小组成员包括(多选题)25分01秒

●技术专家

●管理专家

●财务专家

○审计专家

3、企业对核心研发人员的管理，要建立研发项目核心人员的岗位责任制，同时还要建立与研发人员工作业绩挂钩的业绩考核体系(判断题)33分33秒

●正确

○错误

4、企业研发活动的最终目的是什么(单项题)43分24秒

○贡献社会

●转化为经济效益

○申请专利

○打垮对手

第十一章

企业内部控制配套指引讲解第11号---工程项目

1、工程项目风险的特点有哪些(多选题) 09分30秒

●多样性

●覆盖性

●相关性

●风险的规律性

2、项目建议书包含的内容有哪些(多选题)21分34秒

●项目提出的目的

●项目的市场需求

●拟建生产规模

●项目投资的经济效益

3、重大和特殊项目的可行性研究报告由谁审批(单选题)32分28秒

○全国性工业公司

○全国性专业公司

●国务院

○各省、市、自治区

4、工程招标的原则有哪些(多选题)41分18秒

●符合招标投标法的规定

●公平、公正、公开

●投标单位不得少于3家

●合理设定中条件

5、工程项目建设阶段可能面临的主要风险(多选题) 52分58秒

●工程项目进度风险

●工程项目安全与质量风险

●工程项目成本风险

○工程项目费用风险

6、在工程项目竣工决算阶段，一般要经过工程项目验收、竣工决算、决算审计、竣工结算等环节(判断题)61分58秒

○正确

●错误

第十二章

企业内部控制配套指引讲解第12号---担保业务

1、公司担保存在的主要问题有(多选题)09分27秒

●担保风险观念淡薄

●担保行为不规范

●没有制定或遵守担保政策

●没有严格按照担保业务流程执行担保业务

2、企业作为第三个为债务人提供担保时，常用的方式有保证和抵押。(判断题)20分48秒

○正确

●错误

3、企业不得提供担保申请人有哪些(多选题) 30分45秒

●不符合国家法律法规和本企业担保政策的

●资不抵债，经营风险较大的

●进入破产清算的

●存在经济纠纷，面临诉讼可能承担较大赔偿责任的

4、对特殊担保的控制要求包括对子公司担保业务的同意监控，为关联方提供担保和对境外企业进行担保(判断题)40分38秒

●正确

○错误

第十三章

企业内部控制配套指引讲解第13号---业务外包

1、与企业日常生产经营相关的外包业务，主要有哪些(多选题) 10分33秒

●研发

●可行性研究

●委托加工

●客户服务

2、企业应建立完善的业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施内容，在外包中，要权衡利弊，避免核心业务外包(判断题)18分54秒

●正确

○错误

3、企业选择外包承包方的标准有哪些(多选题)31分03秒

●外包承包方信誉

●外包承包方以往的业绩

●外包承包方财务是否稳定

○外包承包方与本企业主管的关系

4、企业在与承包方签订合同时，需要考虑一些特殊事情，如承包方方面的风险，外包业务的质量

标准等，并且在质量控制的时候要以监督、检查为主(判断题) 40分18秒

○正确

●错误

5、合同执行完后的验收，要注意哪几点(多选题) 52分25秒

●明确外包验收工作的重要性

●优化外包工作流程

●管好用外包产品验收依据

●管好外包产品检验人员

第十四章

企业内部控制配套指引讲解第14号---财务报告

1、由于委托关系中的背逆矛盾，企业对外部提供的财务报告，就会出现哪些风险(多选题)

09分38秒

●编制财务报告违反相关法规的 ，可能导致企业承担法律责任和声誉受损

●提供虚假财务报告，会误导财务报告使用者，造成决策失误

●提供虚假财务报告，可能干忧市场秩序

●不能有效利用财务报告，可能导致财务和经营风险失控

2、总会计师或分管会计工作的负责人负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作，并对财务报告的真实性、完整性负责(判断题)17分53秒

○正确

●错误

3、一下关于资产负债表编制要求说法错误的是(单选题)26分21秒

○企业选择各项资产计价方法应前后一致，不得随意变更

○企业不得提前、推迟或不确认负责

○严禁虚增或虚减负债

●所有者权益由实收资本和资本公积构成

4、以下哪些属于财务报告分析的内容(多选题)37分58秒

●资产分布、负责水平

●所有者权益结构

●净资产的增减变化

●各项收入、费用的构成及其增减变动情况

第十五章

企业内部控制配套指引讲解第15号---全面预算

1、预算业务不相容职务分离控制要点有哪些(多选题)15分55秒

●预算编制与预算审批职务

●预算审批与预算执行职务

●预算执行与预算考核职务

○预算考核与预算编制职务

2、以预算期间可能发生的多种业务量水平为基础，分别确定与之相应的费用数额而编制的、能使用多种业务量水平的费用预算，我们称之为滚动预算(判断题)

26分25秒

○正确

●错误

3、企业董事会审核全面预算草案时，应注意哪些方面(多选题)33分38秒

●预算的科学性和可行性

○预算的多少

●与企业发展战略相协调

●与年度生产经营计划相协调

4、企业应建立预算执行情况内部审计制度，预算委员会通过定期或不定期的组织预算审计，审计的方式有全面审计和专项审计(判断题)43分28秒

○正确

●错误

5、在什么情况下，企业可进行预算调整(多选题) 53分50秒

●国家法规发生重大变化

●重大自然灾害

●市场环境发生重大变化

○管理者个人意愿

第十六章

企业内部控制配套指引讲解第16号---合同管理

1、合同管理中应关注的主要风险(多选题)09分02秒

●合同订立的风险

●合同履行的风险

●合同纠纷的风险

○合同解除的风险

2、下列哪项合同应归口工程管理部门负责(单项题)18分58秒

○审计业务合同

○运输合同

●建筑部门合同

○产成品销售合同

3、协作履行原则是指当事人依合同约定的标的、质量、数量，有适当主题在适当的期限、地点，以适当的方式，全面完成合同义务的原则(判断题)31分43秒

○正确

●错误

4、在合同纠纷处理的过程中，单位或个人在未经合同归口管理部门审核的情况下，仍然可以向合同对方当事人作出实质性答复或承诺(判断题)44分28秒

○正确

●错误

第十七章

企业内部控制配套指引讲解第17号---内部信息传递

1、企业内部信息传递按沟通的方向分，可分为(多选题)11分18秒

●向上沟通

●向下沟通

●水平沟通

○自上而下

2、全面预算在反映企业未来期间经营状况和成果时需要编制的报表有哪些(多选题)22分49秒

●预计损益表

●预计现金流量表

○预计所有者权益变动表

●预计资产负债表

3、“企业应当关注市场环境、政策变化等外部信息对企业生产经营管理的影响，广泛收集、分析、整理外部信息，并通过内部报告传递到企业内部相关管理层，以便采取对应策略。”很好的说明了企业外部信息对企业决策的影响。(判断题)30分53秒

●正确

○错误

4、审计委员会在对举报投诉进行调查处理时，其调查结论要交于()处理(单选题)46分28秒

○高层管理人员

○会计主管

●审计委员会

○审计委员

第十八章

企业内部控制配套指引讲解第18号---信息系统

1、信息系统运行维护的安全保障机制有哪些(多选题) 11分37秒

●对整个系统运行过程的监控机制

●数据的备份和恢复

●清除系统运行过程中的异常任务

○系统杀毒

2、开发信息系统可采用的方式有哪些(多选题)20分38秒

●自行开发

●合作开发

●外购软件

●委托开发

3、我们把企业的业务流程分为获取/支付流程、转化流程和销售/收款流程三类，其关系是相互影响的，但是可以相互分离(判断题)29分08秒

○正确

●错误

4、企业应当重视信息系统中的安全保密工作，确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度，所以，企业高层管理者不论是否授权，都可以对系统进行访问(判断题)37分35秒

○正确

●错误