资产评估职业道德论文提纲

论文题目：法律惩罚对资产评估执业质量的影响研究

摘要：2016年以来资产评估执业质量成为评估行业内、行业协会及监管部门关注的焦点。2014-2018年法律惩罚数量的逐年递增说明了监管部门的严格监管,也反映出资产评估执业质量的有待提升,由此可见法律制度对于资产评估执业质量尤为重要。没有规范的法律制度就难以维护好行业发展的底线,更难以有效发挥资本市场价值守护者的重责。然而,由于我国评估行业起步较晚,有关法律惩罚与资产评估执业质量的相关研究非常匮乏。所以从法律视角研究法律惩罚对资产评估执业质量的影响尤为重要,通过量表设计和问卷调查的方法确定不同的法律惩罚对资产评估执业质量造成的不同影响,以期探究法律制度在评估行业中如何更好地起到惩戒作用,提升评估行业内的资产评估执业质量。本文首先明确了法律惩罚、法律责任及资产评估执业质量的定义,其中“资产评估执业质量”这一概念是本研究自行界定的。其次以委托代理理论、侵权责任理论及有限理性理论,分析法律惩罚对资产评估执业质量的影响机理,并分析我国评估行业民事制裁、行政处罚及刑事制裁的现状,进而利用问卷设计和因子分析构建出资产评估执业质量影响因素框架。再次,基于国内外成熟量表模拟不同的法律惩罚情景设计相应的调查问卷,研究法律惩罚对资产评估执业质量的影响,并引入职业道德、心理因素和胜任力进一步分析了上述影响路径。研究实证结果表明,目前我国评估行业法律处罚的现状是“轻民事重行政”,大多为基于罚款或警告的行政处罚。影响资产评估执业质量的主因素分为主观影响因素和客观影响因素,其中主观影响因素包括评估师的职业道德和心理因素,客观影响因素包括评估师胜任力、评估报告、评估师技术等12个。法律惩罚对资产评估执业质量有显著的正向影响,即法律惩罚后可以提升资产评估执业质量。并且三种法律惩罚对资产评估执业质量有不同的影响,其中行政处罚影响最大,民事制裁次之,刑事制裁最小,这可能是由于刑事制裁对于评估师的威慑力过大,造成“过犹不及”。职业道德和心理因素在法律惩罚和资产评估执业质量这两者之间起到中介作用,胜任力在法律惩罚和资产评估执业质量之间起到正向的调节作用。基于研究结论提出以下几点建议。首先对于资产评估机构来说应着力以培养法律意识为先导提升其资产评估执业质量,并且注重对于评估师的职业道德、心理建设及胜任力的培训;其次对于监管机构来说应建立有效的惩戒机制,适当量刑以防止资产评估师出现“破罐破摔”的心理,并适当加大行政经济处罚力度,严格杜绝监管机构的监管套利;最后,对于评估协会来说,应尽快出台评估行业的概念框架,根据资产评估执业质量影响因素进行有效监督,并加强对评估师法律、职业道德、心理建设及胜任力方面的培训。

关键词：法律惩罚;资产评估执业质量;职业道德;心理因素;胜任力

学科专业：资产评估硕士（专业学位）

摘要

abstract

第1章 绪论

1.1 选题背景及研究意义

1.1.1 选题背景

1.1.2 研究意义

1.2 国内外文献综述

1.2.1 法律责任及法律惩罚相关研究

1.2.2 资产评估执业质量相关研究

1.2.3 法律惩罚对资产评估执业质量的影响相关研究

1.2.4 文献述评

1.3 研究内容及创新点

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究方法

1.3.3 创新点

第2章 相关概念界定、理论基础及机理分析

2.1 概念界定

2.1.1 法律责任及其分类

2.1.2 法律惩罚及其分类

2.1.3 资产评估执业质量

2.2 相关理论

2.2.1 委托代理理论

2.2.2 侵权责任理论

2.2.3 理性行为理论

2.3 法律惩罚对资产评估执业质量影响的机理分析

2.4 小结

第3章 资产评估执业质量的现状及影响因素分析

3.1 资产评估法律惩罚现状分析

3.1.1 民事制裁现状

3.1.2 行政处罚现状

3.1.3 刑事制裁现状

3.2 资产评估执业质量现状分析

3.3 资产评估执业质量影响因素分析

3.3.1 问卷的设计

3.3.2 问卷的预调查及调整

3.3.3 正式问卷的收回分析

3.3.4 因子分析

3.4 小结

第4章 研究假设和研究设计

4.1 研究假设

4.1.1 法律惩罚与资产评估执业质量关系假设的提出

4.1.2 职业道德和心理因素中介效应假设的提出

4.1.3 胜任力调节效应假设的提出

4.2 研究设计

4.2.1 量表设计

4.2.2 预调查研究

4.2.3 正式问卷发放与回收

4.2.4 变量定义

4.2.5 模型构建

4.3 小结

第5章 实证结果及分析

5.1 量表效度和信度分析

5.1.1 信度分析

5.1.2 效度分析

5.2 描述性统计分析

5.3 变量的相关性分析

5.4 研究假设检验

5.4.1 法律惩罚与资产评估执业质量关系的检验

5.4.2 职业道德和心理因素中介效应检验

5.4.3 胜任力调节效应检验

5.5 小结

第6章 结论与建议

6.1 结论

6.2 建议

6.2.1 对资产评估机构的建议

6.2.2 对监管部门的建议

6.2.3 对行业协会的建议

参考文献

致谢