企业内部审计技术方法论文提纲

论文题目：地市级供电企业风险导向内部审计研究 ——以JN供电公司为例

摘要：在世界经济一体化进程加快、信息技术迅猛发展的形势下,现代企业所面临的风险也变得日益错综复杂。怎样在风险环境下保持企业持续稳健发展成为我国电网企业关注的问题。因此,电网企业将内部审计机构纳入企业风险内部控制组织体系,将内部审计工作与风险管理相结合,并提出了开展风险导向内部审计的要求。但是近年来电网企业风险导向内部审计效果并不理想,企业内部一些风险并没有通过内部审计得到控制。这是因为电网企业风险导向内部审计理论研究及实务框架相对薄弱,内部审计部门并不能很好地将风险导向内部审计运用于实践,制约了风险导向内部审计作用在电网企业的发挥。结合实践研究地市级供电公司如何开展风险导向内部审计,具有积极的理论意义和现实意义。本文采用规范研究、案例研究等方法,首先,系统论述地市级供电公司风险导向内部审计的研究背景和意义,梳理总结相关文献,阐述研究思路和内容,提炼研究创新点。其次,定义风险导向内部审计概念和特征,辨析风险导向内部审计与风险管理、内部控制、公司治理的关系,分析开展风险导向内部审计的必要性,提炼风险导向内部审计的理论基础。再次,分析地市级供电公司风险导向内部审计的目标和原则,设计适合地市级供电公司风险导向内部审计的“一流程三支撑”工作模式,该模式以风险导向内部审计程序为主线,通过配置合理的审计力量、构建顺畅的业务协同体系、运用有效的方法工具,推动地市级供电公司风险导向内部审计有效实施。最后,以JN供电公司风险导向内部审计为案例进行分析,考量JN供电公司风险导向内部审计工作现状,发掘JN供电公司存在的企业风险管理机制存在缺陷、内部审计部门权威性和独立性没有充分彰显、内部审计人员配置存在结构性短板、有效识别风险的能力还需加强、数字化审计手段没有深化应用制约了审计效能等问题,进一步针对这些问题提出了改善风险管理体系,提升内部审计机构地位,加强审计团队建设,树立风险管理文化,加快信息化建设进程等对策。本文的创新点表现为:一是将电网公司的行业特点与风险导向内部审计理论相融合,对地市级供电公司开展风险导向内部审计的实务框架进行研究,基于地市级供电公司风险导向内部审计目标和原则,设计适合地市级供电公司风险导向内部审计的“一流程三支撑”工作模式。二是对JN供电公司风险导向内部审计中存在的问题进行研究,提出与JN供电公司风险导向内部审计相符的改进措施,为电网公司和其他行业开展风险导向内部审计提供借鉴。

关键词：风险导向;内部审计;供电公司

学科专业：工商管理（专业学位）

摘要

abstract

第1章 绪论

1.1 研究背景和意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 国内外研究现状

1.2.1 风险导向内部审计的发展

1.2.2 风险导向内部审计的界定

1.2.3 风险导向内部审计的理论框架

1.2.4 风险导向内部审计的模式与程序

1.2.5 文献总体评价

1.3 研究思路与研究内容

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究内容

1.3.3 研究方法

1.4 论文创新点

第2章 风险导向内部审计基础理论

2.1 风险导向内部审计概念与特征

2.1.1 风险导向内部审计概念

2.1.2 风险导向内部审计的目标

2.1.3 风险导向内部审计的特征

2.2 风险导向内部审计与风险管理、内部控制、公司治理的关系

2.2.1 风险管理、内部控制与公司治理之间的关系

2.2.2 风险导向内部审计与风险管理的关系

2.3 风险导向内部审计的必要性

2.3.1 满足企业全面风险管理的需求

2.3.2 适应企业内部审计发展的趋势

2.4 风险导向内部审计理论基础

2.4.1 受托责任理论

2.4.2 公司治理理论

2.4.3 风险管理理论

本章小结

第3章 地市级供电公司风险导向内部审计实务框架

3.1 地市级供电公司风险导向内部审计的目标体系

3.1.1 全局目标

3.1.2 实务目标

3.2 地市级供电公司风险导向内部审计原则

3.2.1 独立性

3.2.2 效率性

3.2.3 系统性

3.3 地市级供电公司风险导向内部审计工作模式

3.3.1 明确风险导向内部审计程序

3.3.2 配置风险导向内部审计力量

3.3.3 构建风险导向内部审计业务协同机制

3.3.4 运用有效的风险导向内部审计方法

本章小结

第4章 JN供电公司风险导向内部审计案例分析

4.1 JN供电公司基本情况

4.2 JN供电公司审计力量配置情况

4.2.1 JN供电公司审计工作目标

4.2.2 JN 供电公司内部审计机构设置情况分析

4.2.3 JN 供电公司内部审计人员胜任能力分析

4.3 JN供电公司审计业务协同体系情况

4.3.1 JN供电公司组织机构设置

4.3.2 JN 供电公司业务协同体系建设情况

4.3.3 JN 供电公司审计业务协同情况分析

4.4 JN供电公司风险导向内部审计的具体应用

4.4.1 审计准备阶段

4.4.2 审计实施阶段

4.4.3 审计报告阶段

4.4.4 后续审计阶段

4.5 JN供电公司风险导向内部审计应用初步效果

4.5.1 审计资源精准聚焦于企业突出风险

4.5.2 审计成果实现了企业价值增值目标

4.5.3 审计效率和风险意识得到同步提升

4.6 JN供电公司风险导向内部审计存在的问题

4.6.1 风险管理机制存在缺陷制约了风险管理水平

4.6.2 内部审计部门权威性和独立性没有充分彰显

4.6.3 内部审计人员配置存在结构性短板

4.6.4 有效识别风险的能力还需要进一步加强

4.6.5 数字化审计手段没有深化应用制约了审计效能

本章小结

第5章 JN供电公司风险导向内部审计改善策略

5.1 建立与风险导向内部审计相适应的组织体系

5.2 构建适应风险导向内部审计的内部审计机构

5.3 锻造适应风险导向内部审计的内部审计队伍

5.4 形成支持风险导向内部审计的风险管理文化

5.5 提供风险导向内部审计的信息化技术保障

本章小结

第6章 结论与展望

6.1 研究结论

6.2 研究不足

6.3 未来展望

参考文献

致谢