企业奖惩机制内部审计论文提纲

论文题目：JX建筑公司风险导向内部审计问题探讨

摘要：伴随着我国社会经济的发展,在竞争激烈的市场中,公司的生计与成长时刻都面临着重大的风险。风险导向内部审计是一种全新的审计思维模式,在一定程度上完善了内部审计的不足,融合公司经营的目标,以风险为导向,对公司的风险管理、内部控制和治理程序进行评价,进而提出建设性意见和建议实现公司的增值。本文从理论与实务的角度出发,采用案例分析法,系统阐述了风险导向内部审计的概念、特征、基本程序、约束条件和理论基础。在已有研究的理论成果上,结合风险导向内部审计在JX建筑公司实施情况,对其存在的问题和原因进行研究分析,给出了完善的对策,为相关研究提供基本素材。全文共六部分。除了引言与结语,从第二部分到第五部分是文章的重点章节。第二部分是风险导向内部审计的理论概述,系统介绍了它的概念、特征、基本程序、约束条件和理论基础。从风险导向内部审计的涵义、对象和目标对其概念进行阐述,归纳了其具有三个特征,以风险评估为核心,促进企业价值增值和与企业目标结合紧密。它包含风险评估程序,控制测试和实质性程序三种基本程序,并且受独立性、客观性和内部审计人员的专业胜任能力约束。最后,引入公司治理、内部控制、风险管理和战略管理等理论分析其理论基础。第三部分是JX建筑公司风险导向内部审计的案例介绍,主要包括JX建筑公司简介、审计概况、审计过程以及审计中存在的问题。通过对JX建筑公司风险导向内部审计现状分析,发现存在风险评估的内容不全面;管理层干预审计项目组人员安排;内部审计人员胜任能力不足;审计工作效率低和时效性不强等问题。第四部分是对JX建筑公司风险导向内部审计问题的原因分析。一是风险导向内部审计全过程中风险关注度不足,主要有内部审计人员风险意识淡薄,风险信息数据库不完善,风险难以量化评估,未根据风险度选择审计项目。二是风险导向内部审计独立性不足,包括内部审计组织上独立性不强,经济上独立性不强,工作中独立性不强。三是风险导向内部审计人员选拔培养机制不完善,主要有人员选拔制度安排不合理以及培养机制不健全。四是风险导向内部审计技术手段落后,包括内部审计信息化技术引入不全面,内部审计过度依赖传统审计手法。五是风险导向内部审计缺乏有效的考核奖惩机制,包括考核机制流于形式,奖惩机制执行不力等。第五部分是针对JX建筑公司风险导向内部审计存在问题的原因,给出相关的完善对策,从而使其能够更有效地发挥作用,实现公司的价值增值。一是增强审计全过程中对风险的关注,通过加强内部审计人员的风险意识,完善风险评估信息数据库,优化风险评估方法,根据风险度选择审计项目来实现。二是提升风险导向内部审计权威性,明确职能定位和提高独立性来改善其工作环境。三是加强风险导向内部审计人员素质培养,可以合理安排人员选拔制度,建立健全培养机制,鼓励其交流经验。四是改进公司风险导向内部审计技术手段,可以完善内部审计信息技术平台,实行非现场联网审计的新技术,积极采用大数据审计技术。五是建立有效的风险导向内部审计考核奖惩机制,优化审计项目的考核方式,落实审计人员的奖惩机制。文章通过对JX建筑公司风险导向内部审计的分析,探索其新的方式方法,提高审计效率及效果,试图为风险导向内部审计提供理论支持,同时,推进风险导向内部审计在建筑公司中的实施。

关键词：建筑公司;风险导向内部审计;风险评估

学科专业：审计硕士（专业学位）

摘要

abstract

1 引言

1.1 研究背景和意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 关于风险导向内部审计概念的研究

1.2.2 关于风险导向内部审计方法的研究

1.2.3 关于企业风险导向内部审计应用的研究

1.2.4 文献述评

1.3 研究思路与方法

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究方法

1.4 本文的基本框架

2 风险导向内部审计理论概述

2.1 风险导向内部审计的概念

2.1.1 风险导向内部审计的涵义

2.1.2 风险导向内部审计的对象和目标

2.2 风险导向内部审计的特征

2.2.1 以风险评估为核心

2.2.2 促进企业价值增值

2.2.3 与企业目标结合紧密

2.3 风险导向内部审计的基本程序

2.3.1 风险评估程序

2.3.2 控制测试

2.3.3 实质性程序

2.4 风险导向内部审计的约束条件

2.4.1 风险导向内部审计的独立性与客观性

2.4.2 风险导向内部审计人员专业胜任能力

2.5 风险导向内部审计理论基础

2.5.1 公司治理理论

2.5.2 内部控制理论

2.5.3 风险管理理论

2.5.4 战略管理理论

3 JX建筑公司风险导向内部审计的案例介绍

3.1 JX建筑公司简介

3.1.1 基本情况

3.1.2 组织架构

3.1.3 发展战略

3.1.4 公司文化

3.2 JX建筑公司风险导向内部审计概况

3.2.1 内部审计组织结构及人员构成

3.2.2 风险导向内部审计环境

3.3 JX建筑公司风险导向内部审计过程

3.3.1 审计准备阶段

3.3.2 审计实施阶段

3.3.3 审计报告阶段

3.3.4 后续审计阶段

3.4 JX建筑公司风险导向内部审计中存在的问题

3.4.1 风险评估的内容不全面

3.4.2 管理层干预审计项目组人员安排

3.4.3 内部审计人员胜任能力不足

3.4.4 风险导向内部审计工作效率低

3.4.5 风险导向内部审计时效性不强

4 JX建筑公司风险导向内部审计问题的原因分析

4.1 风险导向内部审计全过程中风险关注度不足

4.1.1 内部审计人员风险意识淡薄

4.1.2 风险信息数据库不完善

4.1.3 风险难以量化评估

4.1.4 未根据风险度选择审计项目

4.2 风险导向内部审计独立性不足

4.2.1 内部审计组织上独立性不强

4.2.2 内部审计经济上独立性不强

4.2.3 内部审计工作中独立性不强

4.3 风险导向内部审计人员选拔培养机制不完善

4.3.1 内部审计人员选拔制度安排不合理

4.3.2 内部审计人员培养机制不健全

4.4 风险导向内部审计技术手段落后

4.4.1 内部审计信息化技术引入不全面

4.4.2 内部审计过度依赖传统审计手法

4.5 风险导向内部审计缺乏有效的考核奖惩机制

4.5.1 内部审计考核机制流于形式

4.5.2 内部审计人员的奖惩机制执行不力

5 完善JX建筑公司风险导向内部审计的对策

5.1 增强风险导向内部审计全过程中对风险的关注

5.1.1 加强内部审计人员的风险意识

5.1.2 完善风险评估信息数据库

5.1.3 优化风险评估方法

5.1.4 根据风险度选择审计项目

5.2 提升公司风险导向内部审计权威性

5.2.1 明确内部审计的职能定位

5.2.2 提高内部审计的独立性

5.3 加强风险导向内部审计人员素质培养

5.3.1 合理安排内部审计人员选拔制度

5.3.2 建立健全内部审计人员培养机制

5.3.3 鼓励内部审计人员交流经验

5.4 改进公司风险导向内部审计技术手段

5.4.1 完善内部审计信息技术平台

5.4.2 实行非现场联网审计的新技术

5.4.3 积极采用大数据审计技术

5.5 建立有效的风险导向审计考核奖惩机制

5.5.1 优化审计项目的考核方式

5.5.2 落实审计人员的奖惩机制

6 结语

参考文献

致谢