国有企业的内部审计论文提纲

论文题目：国有企业混合所有制改革对内部审计影响分析 ——以中国联通为例

摘要：随着新一轮的国有企业改革的开始,国有企业混合所有制改革逐步开始试点。吸引非国有资本加入,促进非公有制经济的发展,推动国有企业的市场化进程,这是自2015年来国有企业的改革工作重心。2015年国家颁布了《关于深化国有企业改革的指导意见》和《关于国有企业发展混合所有制经济的意见》,它们在政策层面拉开了国家实施国企混合所有制改革的序幕。2018年中央审计委员会正式成立,也是在这一年《审计署关于内部审计工作的规定》进行了重新的修订与颁布。在这一背景下,许多国有企业的内部审计不得不面对混合所有制改革带来的多样化的公司股权结构、现代化的公司治理结构、市场化的公司经营机制以及复杂化的内部控制风险等许多新局面。如何适应这些新局面,积极改变公司内部审计相关职能,从而在国有企业混合所有制改革的背景下有效发挥内部审计的作用也就成为了一个新课题。为了研究混合所有制改革对于国有企业的内部审计产生的影响,本文对内部审计与混合所有制改革的相关文献进行了分析梳理,深入了解了内部审计与混合所有制改革间的作用机理与关系;以委托代理理论、现代产权理论、公司治理理论为全文的理论基础;以文献研究法、比较分析法、案例研究法为全文的研究方法;分析了国有企业混合所有制改革对于企业内部审计的影响;再以中国联通作为案例,比对公司在混合所有制改革前后的内部审计变化。通过研究发现,在混合所有制改革后中国联通的公司架构出现了以下变动:公司董事会提前进行了换届;对审计委员会进行了重组;选举了新一届的监事会;而在公司架构变动的背景下,内部审计也无可避免的产生了如下改变:对《董事会审计委员会工作细则》进行重订,进一步确立了审计委员会的地位与职责;对内部审计相关人员的构成作出调整;内部审计的范围进一步扩大、目标更加复杂化、内部审计工作出现滞后性;在这些变化的基础上,本文对优化中国联通内部审计提出了若干改进建议:中国联通可以考虑确保审计委员会工作细则有效落实、确保审计委员会成员独立性、加强审计委员会信息披露、加强内部审计治理功能等。以此为基础从内部审计架构、执行、人员三个层面提出合理建议,对混合所有制改革后其他国有企业进一步完善其内部审计提供参考。在混合所有制改革与内部审计相对割裂的研究现状下,本文以混合所有制改革下的企业内部审计为切入点,通过案例分析得出在混合所有制改革背景下国有企业内部审计存在较大变动的结论,并对有可能存在的问题提出相关建议,希望能进一步发挥内部审计的投资者保护功能,促进混合所有制改革的顺利进行。

关键词：混合所有制改革;中国联通;内部审计;审计委员会

学科专业：审计硕士（专业学位）

摘要

Abstract

1 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究目的与意义

1.2.1 研究目的

1.2.2 研究意义

1.3 研究内容与研究方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

2 文献综述与相关理论

2.1 国内外研究文献综述

2.1.1 国外研究文献

2.1.2 国内研究文献

2.1.3 国内外研究文献评述

2.2 混改及内部审计相关基础理论

2.2.1 混合所有制涵义

2.2.2 内部审计及审计委员会

2.3 混改及内部审计相关理论基础

2.3.1 委托代理理论

2.3.2 现代产权理论

2.3.3 公司治理理论

3 混改对内部审计影响分析

3.1 混改的背景

3.1.1 国有企业产能过剩

3.1.2 国有企业资本结构失衡

3.2 混改的必要性

3.2.1 改善国有企业公司治理

3.2.2 提升国有企业创新意愿

3.2.3 不同所有制股东间优势互补

3.3 混改对内部审计的影响

3.3.1 对内部审计目标影响

3.3.2 对内部审计范围影响

3.3.3 对内部控制影响

4 中国联通混改对内部审计影响案例分析

4.1 案例基本情况介绍

4.1.1 中国联通混改简介

4.1.2 中国联通混改前后股权结构及财务数据变动

4.2 中国联通混改前后相关公司架构变动

4.2.1 中国联通公司架构

4.2.2 董事会重组

4.2.3 监事会重组

4.2.4 审计委员会重组

4.3 公司架构变动对内部审计影响分析

4.3.1 审计委员会工作细则优化

4.3.2 内部审计人员构成优化

4.3.3 内部审计范围扩大

4.3.4 内部审计目标复杂化

4.3.5 内部审计工作存在滞后性

4.4 完善公司内部审计建议

4.4.1 确保审计委员会工作细则有效落实

4.4.2 确保审计委员会成员独立性

4.4.3 加强审计委员会信息披露

4.4.4 加强内部审计治理功能

5 国有企业混改后完善内部审计建议

5.1 内部审计架构层面

5.1.1 设立审计委员会

5.1.2 股权制衡确保内部审计有效运行

5.2 内部审计执行层面

5.2.1 加强内部审计职能

5.2.2 加强内部审计信息披露

5.3 内部审计人员层面

5.3.1 完善内部审计人员构成

5.3.2 培养适应企业新环境的审计人员

结论与展望

参考文献

致谢