车辆购置税税率范文

2022-06-07

第一篇:车辆购置税税率范文

车辆购置税交给谁?缴纳车辆购置税有什么作用?

买了新车,要缴纳购置税,但是车辆购置税交给谁呢?小王在买车之前就有这个疑惑,初次买车,是一大笔财产支出,可不想有任何的马虎。确实,随着人们生活水平的提高,购买私家车来作为代步工具越来越常见,马路上也呈现车水马龙的景象,但是要想车子顺利获得牌照上路,还是要先解决购置税的缴纳,完税证明可是获得牌照的前提。

车辆购置税由国家税务局征收。自从小王有“车辆购置税交给谁”这个疑问之后,他就开始“专修”购置税知识,并且询问了身边买过车的朋友。得知原来车辆购置税是交给国税局,最好自己缴纳,取得完税证明。并且在购买车辆之后,就应该向当地注册地的主管税务机关申报缴纳。

不过,除了自己向国税局缴纳购置税以外,还可以通过4S店代缴。这样就能免去车主费力折腾,也许还能享受到一定优惠。笔者了解到,现在很多4S经销商,会采用一些优惠手段来吸引消费者,尤其是关于购置税减免、购置税优惠的举措十分常见。那么消费者只要享受这种优惠,缴纳购置税的事情,就由4S店全权处理,只要询问清楚缴费事宜就好。

清楚了车辆购置税交给谁之后,小王还弄清,车辆购置税有着关键作用。一些车主不知道购车之后还要有购置税,所以当听到购置税大概要车价的十分之一时,就对缴费十分抵触,总会觉得是莫名多花了很多钱。但作为车主,有必要清楚,只要是中华人民共和国境内购置应税车辆,作为纳税人就有义务及时缴纳税款。并且只有缴纳了购置税款,获得完税证明,才能申请牌照,正常使用车辆。

小王作为一名买车新手,在弄清了车辆购置税交给谁,以及购置税的重要作用以后,对购置税有了进一步了解,买车的时候也更加有底气,不会再像以前那样摸不到头脑。看来作为消费者,无论是买车还是买其他重要的物品,最好先对相关事宜有所了解,花钱也花得明白。

第二篇:车辆购置税

车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税,它由车辆购置附加费演变而来。现行车辆购置税法的基本规范,是从2001年1月1日起实施的《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》。车辆购置税的纳税人为购置(包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用)应税车辆的单位和个人,征税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车,税率为10%,应纳税额的计算公式为:应纳税额=计税价格×税率。 概念

车辆购置税完税证明

车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置税者征收的一种税。就其性质而言,属于直接税的范畴。车辆购置税是2001年1月1日在我国开征的新税种,是在原交通部门收取的车辆购置税附加费的基础上,通过“费改税”方式改革而来的。车辆购置税基本保留了原车辆附加费的特点。

特点

车辆购置税除具有税收的共同特点外,还有其自身独立的特点:

1.征收范围单一

作为财产税的车辆购置税,是以购置的特定车辆为课税对象,而不是对所有的财产或消费财产征税,范围窄,是一种特种财产税。

2.征收环节单一

车辆购置税实行一次课征制,它不是在生产、经营和消费的每一环节实行道道征收,而只是在退出流通进入消费领域的特定环节征收。

3.税率单一

车辆购置税只确定一个统一比例税率征收,税率具有不随课税对象数额变动的特点,计征简便、负担稳定,有利于依法治税。

4.征收方法单一

车辆购置税根据纳税人购置应税车辆的计税价格实行从价计征,以价格为计税标准,课税与价值直接发生关系,价值高者多征税,价值低者少征税。

5.征税具有特定目的

车辆购置税具有专门用途,由中央财政根据国家交通建设投资计划,统筹安排。这种特定目的的税收,可以保证国家财政支出的需要,既有利于统筹合理地安排资金,又有利于保证特定事业和建设支出的需要。

6.价外征收,税负不发生转嫁

车辆购置税的计税依据中不包含车辆购置税税额,车辆购置税税额是附加在价格之外的,且纳税人即为负税人,税负不发生转嫁。

纳税义务人

车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人。其中购置是指购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为以及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为,这些行为都属于车辆购置税的应税行为。

车辆购置税的纳税人具体是指:

所称单位,包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业,事业单位、社会团体、国家机关、部队以及其他单位。

所称个人,包括个体工商户及其他个人,既包括中国公民又包括外国公民。

征税对象与征收范围

购置税完税证

车辆购置税以列举的车辆作为征税对象,未列举的车辆不纳税。其征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车,具体规定如下;

1.汽车:包括各类汽车。

2.摩托车。

(1) 轻便摩托车:最高设计时速不大于50km/h,发动机气缸总排量不大于50 的两个或三个车轮的机动车;

(2) 二轮摩托车:最高设计车速大于50km/h,或发动机气缸总排量大于50 的两个车轮的机动车;

(3) 三轮摩托车:最高设计车速大于50km/h,发动机气缸总排量大于50 ,空车质量不大于400kg的三个车轮的机动车。

3.电车。

(1) 无轨电车:以电能为动力,由专用输电电缆供电的轮式公共车辆;

(2) 有轨电车:以电能为动力,在轨道上行驶的公共车辆。

4.挂车。

(1) 全挂车:无动力设备,独立承载,由牵引车辆牵引行驶的车辆;

(2) 半挂车:无动力设备,与牵引车共同承载,由牵引车辆牵引行驶的车辆。

5.农用运输车。

(1) 三轮农用运输车:柴油发动机,功率不大于7.4kW,载重量不大于500kg,最高车速不大于40km/h的三个车轮的机动车;

(2) 四轮农用运输车:柴油发动机,功率不大于28kW,载重量不大于1 500kg,最高车速不大于50km/h的四个车轮的机动车。

为了体现税法的统一性、固定性、强制性和法律的严肃性特征,车辆购置税征收范围的调整,由国务院决定,其他任何部门、单位和个人无权擅自扩大或缩小车辆购置税的征税范围。

谨防购置税退税骗局

征收内容

一、已经缴纳车购税的车辆,因质量问题需将该车辆退回车辆生产厂家的,可凭生产厂家的退车证明办理退税;退税时必须交回该车车购税原始完税凭证;不能交回该车原始完税凭证的,不予退税。

二、已经缴纳车购税的车辆,因质量问题需由车辆生产厂家为车主更换车辆的,可凭生产厂家的换车证明及所更换的新车发票办理车购税变更手续,并交回原车车购税原始完税凭证,不能交回原始完税凭证的,不予办理车购税变更手续。

更换新车后,当新车辆的计税价格等于原车辆的计税价格的,则只需办理车购税变更手续

车辆购置税改革漫画

;当新车辆的计税价格高于或者低于原车辆计税价格的,则按差额补税或者退税后办理变更手续。

三、已经缴纳车购税的车辆因被盗抢或者其他原因,车辆的发动机号、底盘号或车辆识别号被涂改、破坏的,凭该车车购税原始完税凭证、公安机关车辆管理机构的相关证明,办理车购税变更手续。

计算方法

车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额,计算公式为:应纳税额=计税价格×税率。如果消费者买的是国产私车,计税价格为支付给经销商的全部价款和价外费用,不包括增值税税款(税率17%)。因为机动车销售专用发票的购车价中均含增值税税款,所以在计征车辆购置税税额时,必须先将17%的增值税剔除,即车辆购置税计税价格=发票价÷1.17,然后再按10%的税率计征车辆购置税。

比如,消费者购买一辆10万元的国产车,去掉增值税部分后按10%纳税。计算公式是100000÷1.17×0.1=8547元。

如果消费者买的是进口私车,计税价格的计算公式为:计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

优待港澳留学人员

此外,《办法》对现行的做法进行了修改,对留学人员购置的、来华专家进口自用的符合免税条件的车辆可直接到主管税务机关办理免税事宜,无需再到省级主管税务机关审批。《办法》中还明确了港、澳留学人员可比照回国留学人员享受税收优惠。

《办法》规定,对已缴纳车购税的车辆,因质量原因发生退车的以及公安机关车辆管理机关不予办理车辆登记注册的,准予纳税人申请退税。管理方法

纳税人办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》(见附件1,以下简称纳税申报表),同时提供以下资料的原件和复印件。复印件和《机动车销售统一发票》(以下简称统一发票)报税联由主管税务机关留存,其他原件经主管税务机关审核后退还纳税人。

车主身份证明

1.内地居民,提供内地《居民身份证》(含居住、暂住证明)或《居民户口簿》或军人(含武警)身份证明;

2.香港、澳门特别行政区、台湾地区居民,提供入境的身份证明和居留证明;

3.外国人,提供入境的身份证明和居留证明;

4.组织机构,提供《组织机构代码证书》。

车辆价格证明

1.境内购置车辆,提供统一发票(发票联和报税联)或有效凭证;

2.进口自用车辆,提供《海关关税专用缴款书》、《海关代征消费税专用缴款书》或海关《征免税证明》。

车辆合格证明

1.国产车辆,提供整车出厂合格证明(以下简称合格证);

2.进口车辆,提供《中华人民共和国海关货物进口证明书》或《中华人民共和国海关监管车辆进(出)境领(销)牌照通知书》或《没收走私汽车、摩托车证明书》。

纳税地点

购置应税车辆,应当向车辆登记注册地的主管国税机关申报纳税;购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向纳税人所在地的主管国税机关申报纳税。

第三篇:【案例分析-车辆购置税】车辆购置税千万别代缴!

【案例简介】

彭先生于2012年2月份在别克4S店购买了一台凯越轿车,为了省去亲自办证的麻烦,彭先生被4S店代办车牌,代缴车俩购置税等一条龙服务吸引,将办证所需的资料和钱款交给4S店。没过多久,4S店交付给彭先生完税凭证及车牌。

2015年5月,彭先生被国税局通知他名下的别克凯越未缴纳购置税,被送达一张长沙市国家税务局车辆购置税征收管理分局责令限期改正通知书,要求其缴纳8600元车辆购置税。后彭先生在国税局通过其持有的车辆购置税完税证明编号进行查询,发现该编号的完税证明是一辆广本汽车,并不是彭先生名下的别克凯越,也就是说4S店在给其代缴的车辆购置税并未进国税局账户,车辆购置税完税凭证是假的。事发后,彭先生去4S店了解情况,4S店告知当时的销售人员已经离职,4S店不对销售人员的行为负责,不对彭先生的损失进行赔偿。而当时的代办公司已经跑路,联系不上经办人员。 【案例分析】

本例涉及到4S店车辆购置税完税凭证造假引起的违约纠纷及国税局行政不作为。

本例中,别克4S店将为车主代办车牌、代缴机动车购置税为其销售吸引点,其向车主承诺的代办业务具有保证手续、证件合法的义务。现在车辆购置税完税凭证系伪造,4S店构成违约,对于车主所遭受的财产损失,4S店应当予以赔偿,不得以经办员工离职为免责事由。至于4S店与代办公司之间的纠纷,车主并无义务知晓,由4S店自行解决。

国税局对于机动车购置税完税凭证造假的违法行为,应当在查清事实后对违法行为人行政处罚,而不是向同样是受害者的车主要求缴纳购置税。本例中,国税局应当根据彭先生提供的线索找到别克4S店、代办公司调查情况,对实际违法行为人行政处罚。 【温馨提示】

各位机动车车主及准车主在与4S店打交道时需要留一个心眼,如果交由4S店代办各种手续及证照时,机动车车主应当在拿到证照之后去相应的管理部门查询真伪。如果查询证照为假,及时与4S店沟通,要求其办理正规的证照,或者是要求4S店将钱款和资料返还,车主亲自去办理。

第四篇: 车辆购置税总结

2006年,我们在市局正确领导和大力支持下,规范岗位设置,严格执行政策,加强源头控管,优化税收服务,一手抓规范执法,一手抓精细化管理,圆满完成了车辆购置税征收任务。去年,我们共组织车购税3278.93万元,比去年同期2686.02万元增长22.07%,增收592.91万元,占计划的110.40%。

一、整合岗位,明确职责

一是定岗定责。按照国家税务总局《车辆购置税征收管理办法》和《湖北省车辆购置税纳税申报“一窗式”管理操作规程》,按职设岗,按岗定人,按岗定责,在办税服务厅设置了受理申报、综合业务、异常处理、档案管理、信息处理、票证管理、会统管理七个岗位,全面推行“一窗一人一机”纳税申报管理模式。

二是理顺流程。在业务管理上,正常业务6步办结,异常业务8步办结。在办税工作中,做好前台受理申报岗与后台综合业务岗的衔接,使每一个环节相互审核,重点环节双人上岗,重要事项实行岗位人员与负责人两级审核制。

三是制度明责。制定和细化了岗位责任制度,对纳税申报、计税价格审核、免(减)税、退税等业务,按照国家税务总局第15号令的规定,统一工作标准,明确各岗职责,做到岗责统一,岗责衔接。

四是考核强责。我们根据各岗工作需要,制定了各岗考核办法和工作质量考核办法,细化考核指标,成立考核小组,每月抽查各岗所办业务的10%—20%,对不按规定办理业务的工作人员当月奖惩兑现,将个人工资和荣誉与工作质量、工作业绩挂钩。去年,我们共对3人次处罚580元,促进了工作人员的责任意识,提高了工作质量。

二、抓住关键,规范征管

一是受理申报注重真实。我们牢牢把握住车购税征收受理申报第一关,重点审核纳税人提供的纳税申报资料,确保资料合法、数据真实、内容齐全、逻辑关系相符,坚持做到“四个一致”,即纳税人提供的纳税申报资料与申报表填写一致,个人身份证明与购车发票上注明的购车人信息一致,购车发票上开具的车辆型号、发动机号、车辆识别代码与合格证信息一致,申报车辆情况与现场验车情况一致,对纳税人由于不熟悉纳税申报填报规程,造成错填、漏填等情况的,我们耐心细致地辅导纳税人填报,在申报信息齐全、准确、真实的基础上,我们及时、准确、完整地将申报信息录入征管系统为纳税人办理车辆购置税手续。 二是执行政策坚持原则。在日常工作中,我们严格依照发票价格,按政策规定扣除增值税确定计税价格,对高于最低计税价格的按照发票扣税价格办理征收手续,对低于最低计税价格的按照国家税务总局核定的最低计税价格办理征收手续,对车辆购置税征收系统中无车辆价格信息的,我们及时按着规定参照国家税务总局已核定最低计税价格的同国别,同型号,同车长,同排量,配置近似的同类型车辆价格为纳税人办理车购税征收手续。对办理转籍、变更、过户和完税证明补办手续的,在经过实地验车核实其车辆与档案信息一致的基础上予以办理。对办理免(减)税、退税的车辆,我们严格按照政策规定,收齐相关资料,按照规定的程序及时为纳税人办理车辆免(减)税和退税手续,同时做好征税车辆、退税车辆、免(减)税车辆等各种报表的填报工作。去年,我们共受理各类机动车辆纳税申报7912辆,我们严格按照规定,采取“就高不就低”的征收原则,对发票价格低于最低计税价格的1040台车辆,我们按照国家税务总局核定的计税价格办理了征收手续;并按照机动车辆税收一条龙管理的规定将异常信息上传给市局。办理免(减)税车辆17台,退税车辆34台;没有一台车辆超出规定办理免(减)税和退税车辆手续。办理转籍车辆482台,过户车辆537台,完税证明补办手续96台,没有发生利用办理转籍、变更、过户和完税证明补办手续套取完税证明的现象。

三是资料管理力求完整。在完税证明管理上,我们实行专人、专柜、专库、专账管理,安排了一名同志专门负责票证的安全保管工作,建立了完税证明和缴税凭证登记簿,坚持每日核对完税证明和缴税凭证,详细登记完税证明的种类和号码,每月对完税证明和缴税凭证的使用和结存情况进行核销,没有发生一例借证、赊证、损毁、丢失的现象。在车辆购置税档案管理上,建立了车辆档案台账,实行一车一档制,及时搞好接收、复核、补录、归档和档案保管等工作,确保车辆档案中车辆合格证明、价格证明、身份证明、完税证明正副本复印件、验车记录、纳税申报表中签章等资料全部齐全。

三、源头控管,堵塞漏洞

一是加强横向联系。我们积极与公安机关车辆管理部门加强沟通和配合,建立有效的联系机制和信息交换方式,对纳税人购买摩托车不缴纳车购税的,公安部门不予办理车辆牌照。有效地堵塞了摩托车征收的漏洞。去年,我们共办理摩托车征收3975辆,征收税款113.55万元,比去年同期增加了2701辆,增收税款37.68万元。

二是搞好信息采集。针对我市机动车辆生产企业车型较多、变化较快的现状,安排专人深入到我市13家车辆生产企业,对车辆生产企业上报的1294种各类车辆信息以及308种免税车型信息,我们一是采取案头审计,二是实地查验并对其出厂价格进行审核,确保出厂价格的真实性,为上级机关核定车辆最低计税价格提供了可靠依据。

四、改善环境,优化服务

一是实行“一窗式”办税。在前台窗口受理车购税纳税申报,在后台快速办理,实现了“一窗、一次、全程”办理,避免了纳税人在各个窗口来回跑,减少了办税时间。

二是推行公开办税。在大厅墙壁上公开计税方式、办税流程,印制了导税小手册详细解释如何办理申报纳税,辅助纳税人办理车购税手续。

三是优化大厅服务。推行了“大厅咨询服务制”,每天安排一名同志在大厅值班,负责引导纳税人申报纳税,对纳税人提出的问题做好解释工作,使纳税人对辆购置税政策和办税流程清楚明白,对纳税人在办税中遇到的问题及时帮助解决。去年,我们共受理政策咨询319条,帮助纳税人解决问题289条,得到了办理车购税纳税人的好评。

四是提高人员素质。经常利用双休日开展岗位业务轮训,采取集中讲解和自学相结合、以老带新等方式,让窗口人员熟练掌握岗位操作技能,有效地提高了工作效率和服务质量。不断规范窗口人员的礼仪规范,对每一个办税人都温馨接待,热情礼貌,态度和蔼,快速办理,提高了服务质量,树立了国税干部良好的外部形象。单位领导经常与干部职工交心谈心,解决他们在工作和生活中遇到的实际困难,卸下他们的思想包袱,促使干部职工努力工作,很好地调动了干部职工的工作积极性和工作热情。

通过一年来的努力工作,我们车购税办税服务厅工作取得了五个方面的提高:

一是车购税收入稳步增长。2006年,累计征收应税车辆数量7912台,比同期5706台增加2206台,增长38.66%。征收车辆购置税收入3278.93万元,比同期2686.02万元增加592.91万元,增长22.07%。 二是办税效率明显提高。实行 “一窗一人一机”办税模式后,实现了受理一人制,办理一窗式,监督全程制。每笔业务平均办税时间缩短为8分钟,效率有了明显提高,降低了税收成本,减少了纳税人办税时间。

三是队伍素质全面提升。通过不断加强岗位培训,促使干部加强学习,提高了车购税工作人员的政策业务水平和操作技能。

四是执法行为逐步规范。利用各项工作制度加强对征管的全程审核和监督,减少了收“人情税”、“关系税”的问题,有效地堵塞了征管漏洞,规范了税收执法行为。

五是纳税服务不断优化。积极提供多元化的纳税服务,尤其是实行了“大厅咨询服务制”,及时为纳税人提供政策咨询,有效地解决了纳税人在大厅滞留的问题,为纳税人节约了办税时间,使纳税人办税更加方便,进而不断提高了纳税人的满意度,树立了良好地窗口形象。

第五篇:车辆购置税试卷

呼和浩特市国家税务局车辆购置税业务考试试卷

一、单项选择题(从下列四个备选答案中选出一个正确答案填入下列表格内。本大题共30分,每小题1分)

1、按性质而言,车辆购置税属于(

)的范畴 A.直接税

B.间接税

C.中央税

D.地方税

2、车辆购置税于(

)在我国实施 A.2000年1月1日

B.2001年1月1日

C.2003年1月1日

D.2005年1月1日

3、车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制 A国家税务总局 B 国务院 C 财政部 D 省级国家税务局

4、关于车辆购置税,下列陈述不正确的是(

)。

A.征收单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业,也含外商投资企业、外国企业和党政机关等

B.纳税人购买自用应税车辆的,应当自上牌照之日起60日内申报纳税

C.车辆购置税征收范围的调整,由国务院决定并公布

D.对已办理登记注册手续的车辆,纳税人在补办纳税申报手续时,除了按照《征管办法》规定提供申报资料外,还应提供《机动车行驶证》原件及复印件

5、根据规定,下列行为不属于车辆购置税应税行为的是(

)。 A.购买并使用电车的行为

B.进口自用农用运输车行为 C.销售豪华小轿车的行为

D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为

6、某汽车制造厂将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资,将自

产轿车3辆转作本企业固定资产,将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该汽车制造厂应纳车辆购置税的计税依据为(

)

A.投资作价

B.轿车售价

C.核定的最低计税价格

D.核定的最高计税价格

7、依据车辆购置税的有关规定,下列车辆中可以享受法定减免的是(

)。

A.国家机关购买的小汽车

B.留学人员购买的小汽车

C.有突出贡献专家购买的小汽车 D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车

8、依据车辆购置税的有关规定,下列说法中正确的是(

)。

A.车辆购置税实行统一比例税率 B.车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地

C.车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税

D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节

9、《车辆购置税征收管理办法》自(

)起施行 A 2005年1月1日 B 1985年5月1日

C 2006年1月1日

D 2001年1月1日

10、《车辆购置税征收管理办法》规定底盘发生更换的车辆,计税依

1 据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的(

)。 A.最低计税价格的70%

B.最高计税价格的70% C.平均计税价格的70%

D.当日公允价值的70%

11、主管税务机关开具的车购税缴税凭证上的应纳税额保留到元,元以下金额(

)。

A舍去

B 四舍五入

C 进位

D 保留

12、公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的车辆,纳税人申请退税时,主管税务机关应退还( )。

A纳税资料 B 90%已缴税款 C已缴正税款 D全部已缴税款

13、符合免税条件但已征税的设有固定装置的非运输车辆,主管税务机关依据国家税务总局批准的《设有固定装置免税车辆图册》(以下简称免税图册)或免税文件,办理(

)。 A备案 B转结 C减征手续 D退税

14、留学人员购置的、来华专家进口自用的符合免税条件的车辆,主管税务机关(

)免税事宜。 A立即上报

B可直接办理 C以上级审批意见办理 D不能直接办理

15、车辆发生过户、转籍、变更等情况时,车主应在向公安机关车辆管理机构办理车辆变动手续之日起(

)内,到主管税务机关办理档案变动手续。

A 7日 B 15日 C 30日 D 60日

16、我国车辆购置税实行比例税率,税率为(

)。 A 5% B 5%和10% C 10% D 25%

17、纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据。计税价格的计算公式为:(

) A计税价格=关税完税价格 B计税价格=关税完税价格+关税 C计税价格=到岸价格+关税

D计税价格=关税完税价格+关税+消费税

18、自(

)起,对三轮农用运输车免征车辆购置税。 A 2001年1月1日

B 2001年10月1日 C 2004年10月1日

D 2005年1月1日

19、车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征,征税环节选择在(

)。

A使用环节 B 生产环节 C 流通环节 D 进口环节

20、车辆购置税的计税依据和应纳税款应以(

)计算。 A国际货币 B 现金 C 通用货币 D 人民币

21、车辆购置税征收范围的调整,由(

)决定。 A国家税务总局 B 国务院 C 财政部 D 全国人大及其常委会

22、为扩大内需,促进汽车产业发展,经国务院批准,对2009年1月20日至12月31日购买的1.6升及以下排量乘用车,车辆购置税暂减按(

)的税率征收。

A 2% B3% C 5% D8%

23、根据车辆购置税的征管规定,下列说法正确的是(

)。 A.纳税人购置应税车辆,向购买车辆所在地的税务机关申报纳税 B.纳税人购置应税车辆,向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

2 C.纳税人购置应税车辆,自购买之日起50日内申报纳税 D.纳税人进口应税车辆,自进口之日起90日内申报纳税

24、纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为(

)。 A、市场价格 B、评估价格

C、主管税务机关核定的“最低计税价格” D、同类车辆中的最高计税价格

25、纳税人购买自用或者进口自用应税车辆,申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格,又无正当理由的,按照( )征收车辆购置税。

A.最低计税价格 B.市场价格 C.发票价格 D.评估价格

26、根据《车辆购置税暂行条例》的规定,对于减免税条件的消失车辆,确定其最低计税价格的方法是(

)。

A .同类型新车最低计税价格×[ 1 (已使用年限÷规定使用年限)]× 100%

B .同类型新车最低计税价格×[ 1 (已使用年限÷规定使用年限)]× 100%

C .同类型新车最低计税价格×[ 1+ (已使用年限÷实际使用年限)]× 100%

D .同类型新车最低计税价格×[ 1 (已使用年限÷实际使用年限)]× 100%

27、我国车辆购置税实行法定减免税,下列不属于车辆购置税减免税范围的(

)。

A. 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆

B. 回国服务的 留学 人员用人民币现金购买 1 辆个人自用国产小汽车

C. 设有固定装置的非运输车辆

D. 长期来华定居专家 1 辆自用小汽车

28、《车辆购置税暂行条例》的征收范围不包括(

)。 A.大卡车 B.摩托车 C.无轨电车 D.自行车

29、某汽车制造厂2007年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资,双方协议投资作价120000元/辆,将自产轿车3辆转作本企业固定资产,将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为180000元/辆(不含增值税),国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税(

)元。 A.45000 B.54000 C.252000 D.306000

30、A国驻我国某外交官2003年1月购买我国生产的轿车自用,支付价款20万元、支付保险费800元,支付购买工具和备件价款2500元、车辆装饰费500元;2005年1月外交官将该轿车转让给我国某公民,成交价11万元,该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为24万元。对上述业务正确的税务处理是(

)。

A.2003年购买轿车时应纳车辆购置税2.03万元,2005年转让轿车

3 时不缴纳车辆购置税

B.2003年购买轿车时免于缴纳车辆购置税,2005年转让轿车时缴纳车辆购置税2.4万元

C.2003年购买轿车时应缴纳车辆购置税2万元,2005年转让轿车时应纳车辆购置税2.4万元

D.2003年购买轿车时免于缴纳车辆购置税,2005年转让轿车时应纳车辆购置税1.92万元

二、多项选择题(下列答案中至少有两个是正确答案,请将正确答案填入下列表格内。多选、少选、错选均不得分。本大题共30分,每小题2分。)

1、根据现行车辆购置税规定,下列说法错误的有(

)。 A.车辆购置税计税依据和应纳税款统一以人民币计算 B.进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格

C.回国服务的留学人员用现汇购买个人自用小汽车免征车辆购置税 D.购买免税(国产)轿车的使用期限已超过10年,不再征收车辆购置税

E.车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定

2、根据车辆购置税暂行条例规定,属于车辆购置税应税行为的有(

)。

A.销售应税车辆的行为

B.购买使用应税车辆的行为 C.自产自用应税车辆的行为 D.获奖使用应税车辆的行为

E.进口使用应税车辆的行为

3、《车辆购置税暂行条例》所称的购置,包括(

)取得并自用应税车辆的行

A.购买B.进口C.获奖D.自产E.暂借

4、下列机动车辆中属于车辆购置税的征收范围的有:(

) A 推土机 B 电车 C 挂车 D农用运输车

5、纳税人办理车辆购置税纳税申报时,除填写《车辆购置税纳税申报表》外,还应同时提供(

)。 A.车主身份证明

B.车辆价格证明 C.保险缴纳证明

D.车辆合格证明 E.车主纳税证明

6、下列车辆中,纳税人出具有效证明后,即以统一发票或有效凭证注明的计税价格为车辆购置税计税依据的有(

)。 A .进口旧车

B.因不可抗力因素导致受损的车辆 C.库存超过3年的车辆

D.行使5万公里以上的试验车辆 E.减税条件消失的车辆

7、下列关于车辆购置税的计算的说法中,正确的有(

)。 A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税,不包括消费税

4 B.汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税

C.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税

D.进口自用的应税小汽车,其计税价格=关税完税价格+关税 E.主管税务机关采集摩托车价格信息时,对于同型号的国产车辆只采集最低的出厂价格,进口车辆只采集最低的计税价格

8、根据《车辆购置税暂行条例》的规定,下面说法中,正确的有(

)。

A.纳税人购买自用的应税车辆,自购买之日起60天内申报纳税 B.进口自用的应税车辆,应当自进口之日起60天内申报纳税 C.纳税人购买自用的应税车辆,其计税价格为纳税人支付给销售者的含增值税税款的全部价款和价外费用

D.纳税人进口自用的应税车辆,以组成计税价格为计税依据 E.纳税人进口自用的应税车辆,一律以最低计税价格为计税依据。

9、关于车辆购置税的申报与缴纳,下列说法正确的有(

)。 A.底盘(车架)发生改变的车辆,纳税人不用重新办理纳税申报 B.车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收 C.车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地或居住地 D.纳税人购买自用的应税车辆,自购买之日起30天内申报纳税 E.进口应税车辆,应当自进口之日起60日内申报纳税

10、北京某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田240GLE型小轿车,2008年8月,因车祸需要大修和更换主要部

位,经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为200000元,下列说法正确的有(

)。

A.该公司已经缴纳了车辆购置税且办理了登记注册手续,更换底盘不再缴纳车辆购置税

B.更换底盘后,需缴纳车辆购置税

C.该公司应在办理车辆变更登记注册手续前补缴车辆购置税

D.该公司应补缴车辆购置税20000元 E.该公司应补缴车辆购置税14000元

11、留学人员在办理免税申报时,应提供资料包括:(

) A 留学证明 B居住证明、个人护照 C 博士证D 《回国人员购买国产小汽车准购单》

12、下列各项中,属于车辆购置税计税依据的有(

)。 A.购买使用的,支付的不含增值税价款 B.自产自用的,国家税务总局定的最高计税价格 C.受赠使用的,国家税务总局定的最低计税价格 D.进口自用的,进口消费税的组成计税价格

13、下列关于车辆购置税的征收管理中,不正确的有(

)。 A.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税

B.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

C.纳税人购置自用的应税车辆,应自购买之日起30日内申报纳税 D.纳税人进口自用的应税车辆,应自进口之日起90日内申报纳税

14、已经办理纳税申报的车辆发生下列情形之一的,纳税人应按本办法规定重新办理纳税申报:(

) A 发动机发生更换的 B 底盘发生更换的

C 营运性质发生变更的 D 免税条件消失的。

15、根据《车辆购置税暂行条件》的规定,下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有(

)。

A .应税车辆的馈赠人 B .应税车辆的购买者 C .免税车辆的受赠者 D .应税车辆的进口使用者

三、判断题(请将正确答案填在下列对应题号中,正确的在括号内打“√”,错误的打“×”。本大题共15分,每小题1分)

1、征收单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业,也含外商投资企业、外国企业和党政机关等(

)

2、纳税人购买自用应税车辆的,应当自上牌照之日起60日内申报纳税(

)

3、对已办理登记注册手续的车辆,纳税人在补办纳税申报手续时,除了按照《征管办法》规定提供申报资料外,还应提供《机动车行驶证》原件及复印件(

)

4、车辆购置税以列举产品(商品)为征税对象。所谓“列举产品”,即指《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》规定的应税车辆。(

)

5、境内购置应税车辆的单位和个人,为车辆购置税的纳税义务人,

这里的购置应税车辆,包括购置已征车辆购置税的车辆。(

)

6、免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的,应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税。(

)

7、车辆购置税是我国各级地方政府的收入来源。(

) 8.某外商投资企业2006年4月从境内购进小轿车1辆,不含税价格为60万元(增值税税率为17%),另外还支付提货费1万元(不含税),该公司应缴纳的车辆购置税为6.1万元。(

)

9、车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地(

)

10、车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税 (

)

11、车辆购置税征收暂行条例中的“进口自用的应税车辆”,是指纳税人购买自用的进口车辆。(

)

12、车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车,不包括牵引车(

)

13、按现行政策规定,纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格,按购置该型号车辆的价格确认不能取得购置价格的,则由主管税务机关参照国家税务总局规定相同类型应税车辆的最低计税价格核定。(

)

14、车辆购置税减税免税就是税收优惠。(

)

15、回国服务的留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车免税,是指该留学人员终身只享受1次免税政策。(

)

四、简答题(每题5分,满分10分,请将正确答案写在相

应的空白处)

(一)简述车辆购置税的特点 。

(二)简述开征车辆购置税的作用。

五、计算题(第1题7分,第2题8分,请将正确答案写在相应空白处)

1、张某2004年12月8日,从上海大众汽车有限公司购买一辆厂牌型号为桑塔纳330K8B LOL TD2的轿车供自己使用,支付含增值税车价款106000元,另支付代收临时牌照费150元,代收保险费352

元,支付购买工具件和零配件价款2035元,车辆装饰费250元。支付的各项价费均由上海大众汽车有限公司开具“机动车销售统一发票”和有关票据。计算车辆购置税应纳税额。

2、某环保局于2004年12月19日,从江南汽车贸易中心(增值税一般纳税人)购买日本本田公司生产的5座极品ACVRA轿车一辆,该车型号为ACVRA2.5TL,排量2451毫升。该环保局按江南汽车贸易中心开具的“机动车销售统一发票”金额支付价款371000元,支付控购部门控购费44520元,并取得收款收据。江南汽车贸易中心开展“一条龙”销售服务,代环保局办理车辆上牌等事宜,并向环保局开票收取新车登记费、上牌办证费、代办手续费、仓储保管费、送车费等共计36000元。计算应纳车辆购置税税额。