时间过得很快，四季轮回的过程中，一年忙碌的工作时间结束。在这一年的工作中，大家通过工作，可学到更多方面的工作知识，也留下了众多的学习回忆。为记录这一年的成长，可编写一份年终总结。以下是小编精心整理的《注税税率总结范文》的相关内容，希望能给你带来帮助!
第一篇：注税税率总结范文
2014年注税考试必看要点总结文档
企业转让股权应于协议生效、手续办理完毕后，确认收入实现
采取产品分成方式取得收入的，按分得日期确认收入，收入额按产品公允价值确定
符合条件的居民企业之间的股息红利等权益投资免征企税
在中国境内设立机构的非居从居民企业取得与机构有关的股息红利免征企税
税前费用扣除标准：业务招待费的60%与销售经营收入(不含营业外收入)的5‰ 较小的可扣，广告宣传费在收入的15%内可扣，也可结转以后扣除，捐赠限额为会计利润的12%
广告费上年有结存时，应注意今年是否可以扣除、计入调整范围
计算会计利润勿忘扣除已纳营业税及附加
税前不得扣除税金：契税、车购税、进口关税、增值税、耕地占用税
免税收入产生的费用不得税前扣除
企业福利、工会费、教育经费可扣标准为实发工资的14%、2%、2.5%
软件公司的教育经费的职工培训费可全额扣除
关联企业借款扣除标准：一般企业债权：权益=2：1，金融5：1
投资者未及时上缴资本的，企业发生的借款利息，其应按占比承担利息费用
企业按规定计提的环保安全专项资金准予扣除
购置环保安全设备的，价款的10%可抵免当年应纳税额
企业统一着装发生的服装费用准予扣除
生物资产只能采用直线法折旧
企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应税所得额时不得扣除
企业从规划搬迁次年起5年内，取得的搬迁收入暂不计入应税所得
企业被准予扣除的财产损失应减去残值与保险赔偿
委托境外销售房产开发品，其支付的销售费用应在销售的10%内扣除
房产自用不足12月又出售的，不得扣除折旧
购入的专用设备的进项税未抵扣的，可以用来抵免企税
100%关联的居民企业之间的技术转让所得不享优惠
每次代扣的税款应在7日内入国库
特别纳税调整产生的所得税费用应加收同期贷款基准利息，且利息费用不得税前扣除
收购企业以股权支付的暂不确认所得和损失
权益性投资收益和股息红利、财产出租收入均全额征税
创业投资符合规定的投资，其投资额的70%可在期满2年的当年扣减应税所得额
个税：收入扣除费用后不超过1,500元3%
超过1,500元至4,500元的部分10%105
超过4,500元至9,000元的部分20 %555
劳务报酬：收入*0.8=A<2万,0.2,A<5万,0.32000,a>5万,0.47000
年终奖个税：奖金/12确定税率 奖金*税率-速算扣
股票期权按工薪纳税：所得/月数确定税率，均摊到各月分别纳税，不再扣除费用
相同操作：一次性清退所得(减去3年平均工资后)/工作年数(最多12年)确定税率
提前退休所得收入/月数，确定税率
个人捐赠扣除数：捐给红会、农村义教、公益青少年活动场、福利老年所全额扣
通过政府机关捐给其他公益、灾区、贫困区可扣限额为应税额的30%
未代扣代缴的，应处以未代扣额的50%以上3倍以下罚款
个人独资、合伙企业的投资者作出非生产性消费，按“个体户经营所得”纳税，其他企业按“股息红利”纳税
个人承包承租按年纳税：会计利润-已纳企税-上缴承包费-必要费用+承包者的工资，适用个体户的累进税率
个人出租住房个税减按10%
个人从上市公司取得红利减按50%纳税 (20%)
个体户购入5万下新技术设备可税前扣除
股份制企业派发红股以股票面值为收入纳税
临时出境(一次离境不超30日或多次累计不超90日)不扣减在华天数
编剧的剧本使用费按特许权使用费纳税
土地增值税的费用扣除：
1、(拿地成本+开发成本)*1.05+利息费用
2、(拿地成本+开发成本)*1.1(利息费用不可认定时)
房地产企业多加计(拿地成本+开发成本)*0.2
房屋装修费用计入开发成本
如有房产销售，不要忘记扣除已纳营业税金及附加
土地增值税率：增值50%下，30%,0 增值100%下，(增值)*40%,(可扣除数)*5%增值200%下，50%,15 增值200%上，60%,35%
销售普通住房，增值额低于扣除数的20%免征土地增值税
印花税率：购销、技术、建筑承包0.3‰加工、货运、建筑勘察、产权、营业账簿0.5‰
财产租赁、保险、保管1‰ 借款合同0.05‰
代售印花税票，支付5%手续费
买卖封闭式证券免印花税
国家财拨经费单位不记经营业务的账簿不贴花
不贴花的，应处以未贴花额的50%以上5倍以下罚款
印花税不足1角不纳税，财产租赁合同>0.1、<1元按1元贴花，其他印花税尾数采用四舍五入，按整角贴花
受托方只提供辅料的，全部金额按加工承揽贴花
地下商业建筑物原值减按70-80%
房产税从出租当月、房屋验收次月开始计征
房屋自用后又出租的，房产税=原值*70%*1.2%*时段+租金*12%
房屋原值的扣除比例由省级财政地税部门自行确定
个人的非营业用房、农村房产免征房产税
房屋大修停用半年以上的，大修期间免征房产税
应税房产无偿提供免税单位使用的，免征房产税
挂车的车船使用税减计50%1千瓦=0.67吨
每两马力折算为1吨 拖船、非机动驳船税率减半 国家
车辆质量尾数不足0.5吨按0.5算，超过0.5按1吨算，总质量不足1吨的，按1吨计征车船税 船舶净吨位尾数四舍五入计算，净吨不足1的按1吨算
机关自用车辆不免车船税
警用车船、捕捞、养殖渔船免税
买房拆料、翻建新房应纳契税
债权人承受破产企业房屋权属以抵偿债务的，免契税
发达地区的土地使用税可适当提高，应报财政部批准
新征用耕地的，应于被批满1年后纳税
新征用非耕地的，应于次月计算土地使用税的时间
邮政局的土地应纳使用税
供热企业的生产占地免税
农民占用耕地自建房，减半征收耕地占用税 机场航道的耕地占用税2元/平
被占用前三年属于耕地、农用地的，视同耕地
耕地占用税额可适当提高，但不得超过原税额的50%
第二篇：注税资料
一、报名条件
凡人民共和国公民，遵纪守法，并具备下列条件之一者，可申请参加注册税务师执业资格考试。
1、非经济类、非法学类大专毕业后从事经济、法律工作满8年。
2、经济类、法学类大专毕业后，或非经济类、非法学类大学本科毕业后，从事经济、法律工作满6年。
3、经济类、法学类大学本科毕业后，或非经济类、非法学类第二学士或研究生班毕业后，从事经济、法律工作满4年。
4、经济类、法学类第二学位或研究生班毕业后，或非经济类、非法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满2年。
5、取得经济类、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满1年。
6、获得经济类、法学类博士学位。
7、在全国实行专业技术资格考试前，按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计和法律中级专业技术职务或参加全国统一考试，取得经济、会计、统计、审计专业中级专业技术资格者，从事税务代理业务满1年。
注税报名条件补充说明：
1、上述条件在有的省会更宽松一些，例如上海市注税报名条件就是经济类本科只要2年，大专只要4年就可以报名;同时，年限的截止时间，有的省今年报名时，可能会计算到2011年底，所以，建议临近相应年限的考生在今年12月报名时，也可以去试试~
2、"从事税收业务工作"是指具体从事税收的征收管理，计划统计，税收法律、法规的研究，政策执行及解释，税收的稽查、检查和调查，案件的办理、查处，办理有关涉税事宜以及专门从事税收理论的研究、宣传和教育等项工作。
3、"从事税务代理业务"是指在税务代理机构直接从事代理业务工作以及在注税管理机构从事业务工作。
4、"从事税收工作"是指在税务部门或其他单位直接从事税收业务工作。
5、"从事税务相关工作"即指从事经济、法律工作，具体包括从事经济、会计、统计、审计和法律等工作。
二、报名时间
报名时间一般设在考试年度上一年的12月份，按属地管理的原则，一般按地区为单位进行组织。建议大家及时留意本网的考试资讯栏目和当地注册税务师协会网站的相关资讯，以免错过报名时间。中国注册税务师协会和各地协会：http:///manage/
三、考试科目
现行注册税务师考试共考五个科目：《税法
(一)》、《税法
(二)》、《税务代理实务》、《财务与会计》、《税收相关法律》。
考试均采用闭卷笔试的办法。《税法
(一)》、《税法
(二)》、《财务与会计》、《税收相关法律》均为客观题，题型为单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题;《税务代理实务》为主观题、客观题相结合的形式，客观题题型为单项选择题、多项选择题，主观题为简答题和综合分析题。
四、注税各科难易程度及报考科目组合
注税考试的难度略高于会计中级，但比注会考试要容易一些，学员一般可以在2年左右的时间完成注税考试;就具体课程的难度来说，注税中的难度从大到小应该是：会计，法律，税代，税一，税二。其中会计，税一，税代都在某些年份充当过最难的角色，法律课程看似
不难，但陷阱颇多，不少学员感觉考得不错，结果与合格成绩失之交臂，所以，同学们不应掉以轻心。
注税考五科，一般分做二年考，一年税一，税二，税代;另外一年会计与法律。如果基础好，同时学习时间充分，那一年考五科也行，网校有不少学员是一年通过全部五科的，好好加油。
五、备案程序：
顺利通过注册税务师考试的学员，可以在当地人事局取得的《人民共和国注册税务师执业资格证书》(具体拿证时间，请先打一下当地人事局职称科的电话咨询一下)，领到这个证书后，你要在三个月内到省注册税务师管理中心(一般设立在省国税局)办理备案，并办理申请加入中国注册税务师协会的手续，申请并注册为执业会员或者非执业会员。会费一般是执业800元/年，非执业50元/年，祝好运。
六、取得全科合格证后如何办理备案及注册?
请到本人所在地省注册税务师管理中心办理执业备案手续。
(1)、执业注册税务师备案管理
凡在税务师事务所从事税务代理业务的注册税务师为执业注册税务师，实行执业备案管理。注册税务师执业备案需报送以下资料：
1、注册税务师执业备案表。
2、注册税务师协会执业会员入会申请表。
3、《人民共和国注册税务师执业资格证书》原件和复印件。
4、税务师事务所出具的从事税务代理业务及具备独立执业能力的证明。
5、身份证原件和复印件。
(2)、非执业注册税务师备案管理
凡未在税务师事务所从事税务代理业务的注册税务师为非执业注册税务师，实行非执业备案管理。注册税务师非执业备案需报送以下资料：
1、注册税务师非执业备案表。
2、注册税务师协会非执业会员入会申请表。
3、《人民共和国注册税务师执业资格证书》原件和复印件。
4、身份证原件和复印件。
七、注税考试与注会考试的联系
1、教材内容来说，注册会计师的新书更新速度一般是截止到考试当年的2月底;而注册税务师的新书更新速度一般是截止到考试前一年的12月左右，即2011年的注会教材将收录2011年2月前的新政策，而注税教材一般是截止到2010年12月;
2、考试课程来说，注册会计师有会计，审计，税法，经济法，财管，风险管理六科和一个综合测试，而注册税务师虽然也是五科，但税一，税二，税代三科相当于注会的税法，然后财务与会计相当注会的会计，税收相关法律部分含有经济法的一部分内容，然后还有行政法与刑法，这在注会中是没有涉及的;
3、考试形式：注税的《税代》课程由单选，多选，简答，综合四种题型组成，总分100分，所有答案由学员用蓝黑钢笔(签字笔)在答题卷上答题，其他四科都是客观题(90题，总分140分)，大家选择答案后用2B铅笔涂卡即可;注册会计师的各科由单选，多选，计算(简答/分录)，综合题组成，其中单选，多选使用2B铅笔涂卡，其他主观题由学员用蓝黑钢笔(签字笔)在答题卷上答题;注会各科的总分均是100分。
4、多选题判分标准有差异：注税的多选题可以少选(每选对一个得0.5分)，但不能多选;注会的多选题不能多选也不能少选，所以判分标准更严格;
5、注会的含金量是公认的，但它的难度大，我们网校的同学经过努力，一般需要3-4年结束战斗;
注税的含金量目前仅次于注册会计师，但难度比注会要小，网校的学员一般2年左右可以完成考试。
注税六月考试，注会九月考试，有时间差，而且不少课程是相同或者相近的，建议可以合在一起考：第一年考注会的会计，审计，经济法;注税的会计，法律;第二年考注会的税法，财管，公司战略与风险管理;注税的税一，税二，税务代理实务。
最常见问题汇总
「成绩查询、管理问题」
问：注税成绩查询一般在什么时候?
答：一般在8月上旬可以查到注税考试成绩，届时东奥会计在线将第一时间提供相关的查询信息。
问：注税成绩能否复查?
答：注税除了《税代》是人工阅卷外，其他四科是机器自动阅卷，故这四科是不能查分的，《税代》可以复查，请带上准考证，身份证到当地人事考试中心办复查手续;查分时，主要是查分数是否加错，或者说漏改，漏统了分数之类的，不会看是否改错或者给分是否公允。
问：成绩有效期是如何规定的?
答：注册税务师执业资格考试成绩实行滚动管理，参加全部五个科目考试的人员须在连续三个考试年度内通过全部科目;免试一个科目的人员须在连续两个考试年度内通过全部应试科目;免试三个科目的人员须在当年通过全部应试科目。
问：注税有单科合格证可以领吗
答：建议同学们先自己打印成绩单据，然后可以电话咨询一下人事考试中心，看是否会发单科合格证，如果会发，就直接去领，如果不发，就以自己打印的成绩单据备查即可。
「报考问题」
问：我在甲省考过注税部分科目，由于这样那样的原因下次考试可能会去别的省考，这样行吗?(跨省报考)
答：可以，但要办成绩调出与调入手续。
成绩转出工作
适用于考试成绩为滚动管理，因某种原因需从我省转到外省参加考试的考生。
考生需提交书面申请，申请书包括以下内容：姓名、身份证号、考试名称和时间、档案管理号、需转到何处(省市)、联系电话等，并附准考证、身份证复印件(验原件)。工作完成后由人事考试中心通知考生领取"报考人员异地转考证明".成绩转入工作
适用于考试成绩为滚动管理，因某种原因需从外省转到我省参加考试的考生。
报考考生需提交以下材料：
1、书面申请，申请中包括以下内容：姓名、身份证号、考试名称和时间、档案号、联系电话。
2、原考试地考试主管部门出具的"报考人员异地转考证明" .报考人员异地转考证明(人事部考试中心统一格式)内容包括：考试名称、考生姓名、档案号、身份证号、级别、专业、通过科目的名称、年度和分数、以及上传国家人事部考试中心电子文档文件名称。
3、本人身份证复印件(验原件)。
问：港澳台考生是否可以报名要注意哪些问题?
答：根据人事部办公厅、国家税务总局办公厅《关于同意香港、澳门居民参加全国注册税务师执业资格考试的通知》(国人厅发[2004]107号)规定，香港、澳门居民可以参加注册税务师执业资格考试。
申请参加考试的香港、澳门考生，应符合报名条件，并根据报名条件规定，提交人民共和国教育行政部门认可的大学专科以上学历或学士以上学位证书;从事经济、法律或税务代理工作年限证明和居民身份证明。
问：注税一般什么时候报名
答：注税的报名时间一般是在每年的12月份，按属地管理的原则在当地人事考试中心;或者指定的地点，例如地级市国、地税局征管科报名，具体请参阅网校12月起陆续提供的各省市注税报名简章上的提示。
问：注税考试是否要提供会计证，是否要在户口所在地报名?
答：考注税不用提供会计证;注税考试报名与户口没有直接关系，学员一般可在实际工作地报名。
「考试科目问题」
问：注税的考试时间的相关规定
答：一般是每年的6月第3周的星期五下午开始考试，周五下午是《财务与会计》，周六上午是《税法一》，下午是《税法二》;周日上午是《税收相关法律》，下午是《税务代理实务》。每科均为2个半小时的考试时间。
问：注税一共要考哪几科?免考项目有何规定?
答：按学历条件报名的普通国内考生需要考五个科目：《税法
(一)》、《税法
(二)》、《税务代理实务》、《财务与会计》、《税收相关法律》;
按照人力资源和社会保障部办公厅、国家税务总局办公厅《关于香港居民参加注册税务师资格考试有关问题的通知》(人社厅发〔2009〕115号)精神，从2010年起，凡在2009年3月31日前，成为香港会计师公会正式会员的香港居民，可免试《财务与会计》一个科目，只参加其余四个科目的考试。
按国家有关规定已评聘经济、会计、统计、审计、法律等高级专业技术职务，从事税收工作满两年的人员，可免试《税法
(一)》、《税法
(二)》和《财务与会计》三个科目，只参加《税务代理实务》和《税收相关法律》两个科目的考试。
问：注税考试各科的题型
答：注税考试均采用闭卷笔试的办法。《税法
(一)》、《税法
(二)》、《财务与会计》、《税收相关法律》均为客观题，题型为单项选择题(40个)、多项选择题(30个)、计算题和综合分析题(20个);《税务代理实务》为主观题、客观题相结合的形式，客观题题型为单项选择题(10个)、多项选择题(10个)，主观题为简答题(5-6个)和综合分析题(2-3个)。
问：如果5科全部通过，还需要考英语与计算机等其他考试吗?
答：注册税务师不用考职称英语和计算机，规定时间内考过五科即可办理合格证
第三篇：考注税的秘籍
北京专业会计培训首选仁和会计培训
考注税的学习秘籍
从报名到考试整整半年时间，学习过程的艰苦是不言而喻的，但是有了好的学习心态，不要轻言放弃，付出一份努力，就会有一份回报，正如一位朋友所说的，坚持下去，一定会成功 ! 下面来说说我考注册税务师的心得， ( 主要是 ) 和要参加考试的朋友们共勉：
1. 记得考试前在武汉培训 时，考试的辅导资料都是用的配套练习算是市面上最好的了，其它的一些练习册大多数质量是很差，多是新封面旧内容，辜负了一些老考生对它的评价。
2. 考试科目组合的选择：
(1) 税法
一、税法二和税务代理实务，这三门是最佳的组合，从我个人备考应试的角度来说，如果有注会税法的学习基础，有事半功倍的效果。税法一的前四章要主要把握，每年的分值都在100 分以上，税法二主要是考所得税，即前三章，也是一样的，是重点中的重点。我的学习方法是在把教材泛读一遍后，在书上划出各章的知识点，然后再去听课，搞懂自已看书过程中不理解的地方。最后才是去去做练习，特别是计算题和综合题，一定要动手去做，在草稿纸上列出计算过程才可以发现问题，自已对教材中的知识点才可以吃透，从而把书中的知识点串起来。只看题不动手去做几乎是没有学习效果的，我在注会的考试中就吃过亏，通过看题似乎都懂了，一到考场上就蒙了。同时，做完练习后再回头去看书效果会很好。税务代理实务建议是在全面掌握税法一二的基础上看学习，因为税代的书本来就编的很差，只要把书略读一遍，然后就是做题，把历年的真题搞懂，特别是综合题，一般流转税和所得税都会涉及到，把握好了 60 分是没有问题的。书本之外的税务知识有时间的话也要多看看，历年税代的计算题中就出现了课本外的知识点。在最后冲刺阶段一定要多做模拟试卷，从而找到在考场上的感觉，以提高答题的速度和对知识点运用的熟练程度。我当时由于时间不够只做了二份，结果在考试时这三科都犯了好多低级错误。
(2) 税收相关法律和财务与会计，因为考注税的多是会计出身，对除经济法外的法律知识接触不多，对大家来说还是有一定难度的。单单为这门科目去看司法考试的书又是得不偿失的，大多考友对它也是抱着及格万岁的想法去备考的，最后栽在这一科上的人也不多，所以建议大家在备考过程中要把它重视起来。我的学习方法是，行政法和行政诉讼法我听课，因为原来没有接触过，学习过程很是艰难，中途几度放弃。民商法、刑法和刑事诉讼法我是按照老师介绍的方法临考前二周左右开始突击的，并反复看了大量的练习，因为下的功夫不到位，以至于一直看到考试当天的凌晨四点才完成预定的计划，所以考试的时候状态很差，平时所看的知识点，一点记不起来 ( 在此告诫各位，在临考前一定要保证充分的睡眠 ) 。在考试时，前面的单选和多选是比较重要的，要尽量得分，综合题是不定项，分数不太好得，而且答题的时候第一印象很重要，没有十足的把握，千万不要去改答案。财务与会计这一科，对于久经考场的考友来说问题是不大的，财务管理部分是比较简单的，只要中级财管的基础，就没有问题，会计部分因为是新准则，教材编的也比较仓促，质量不是太好，我是看的中级会计实务，并做了会计职称的练习册。因为注税中的会计综合题也是选择，但分数不是太好拿，还是多做题比较好，并在做题时写出全部解答过程。
3. 学习时间的安排最后说说学习时间的问题，三个班次的辅导班听下来，是没有多余的时间看书做题了。我当时五科的辅导班都没来得及听完，参加注税的考试的朋友都是上班族，要兼顾工作和家庭，学习时间都是挤出来的。对于报考三科以上的朋友来说只听了税法一二基础班的重点章节，法律基础班的第一部分和第三部分和五科的冲刺班。所以建议学习时间不充份的朋友，一定要早定计划，以免最后学习时间不够用。
第四篇：注税报名工作证明
注税报名工作证明专业工作年限证明
XX市(县，区)人事考试中心：
兹有我单位职工XXX同志，从事财务(专业)相关工作XX年，其主要工作经历如下：
起止年月在何岗位从事何专业工作获何专业技术资格
经查，该同志在工作期间，能遵纪守法，无违反职业操守的行为，我单位对本证明真实性负责。
特此证明
单位(盖章)
经办人签字：
年月日
XX人事考试中心：
现有我单位XXX同志来你处参加注册税务师考试报名，该同志系财务管理专业(写毕业证的专业)本科毕业，在我单位财务资产部工作4年，符合报考条件，特此证明!
XXXX人力资源部
兹证明XXX，身份证号XXX，自XX年XX月起为我公司员工，现仍在职
公司电话，证明人签章公司印日期如果有公司的行头纸最好用公司的行头纸
本人特此指出，经通知，根据贵公司的惯例，仅提供关于在职或前员工的以下情况：(1)雇用日期，(2)工作职责描述，(3)薪金水平。
本人郑重声明，自愿请求对任何因本人求职要求而提出质询的公司予以答复。并授权提供认为妥当的本人在职情况，如对员工在职表现作出的个人评价或评估。
鉴于同意本人要求提供附加的在职情况，本人也同意放弃对、接任者、员工、主管及董事就索赔，债务和其他因提供在职情况引起或相关的已知或未知的事件提起诉讼。对于诽谤、中伤、疏忽及合同或专业方面的冲突，该声明也适用，但并不局限于此。
本人已认真阅读、充分理解该协议及声明中的所有规定。在签署该声明以前，本人已与律师或其他个人进行了协商。本人自愿签署该声明，未受到任何人的强迫。
该声明涉及与本人之间的协议的全部内容。并就此指出，除该协议以外，未曾签署其他书面声明或作出口头陈述。
员工签署：日期：
在职证明
兹证明XXX，身份证号XXX，自XX年XX月起为我公司员工，现仍在职
公司电话，证明人签章公司印日期如果有公司的行头纸最好用公司的行头纸
工作职务年限证明
兹有×××同志，在我公司任人力资源部正副负责人及以上职务。
我公司属于×××行业的中型企业，从业人数达×××，销售额达×××。
特此证明。
××××单位名称(盖章)
日期
…………………………………………………………………………………………………
范本2(持有上海二级证书者开具样本2)
工作职务年限证明
兹有×××同志，在我公司任人力资源部人事经理及以上职务。
我公司属于×××行业的大型企业，从业人数达×××，销售额达×××。
特此证明。
××××单位名称(盖章)
日期
…………………………………………………………………………………………………
范本3(没有上海二级证书者开具样本)
工作职务年限证明
兹有×××同志，在我公司任人力资源总监及以上职务，且连续从事本职业5年以上。
我公司属于×××行业的大型企业，从业人数达×××，销售额达×××。
特此证明。
××××单位名称(盖章)
工作单位证明范本
姓名：
性别：
户籍地：
身份证号：
工作单位：
自年月日至今，在本单位工作，情况属实。工作单位证明范本
特此证明!
单位公章
年月日
工作单位证明
同志，身份证号，现就任于本公司职位，工作年限已达年。
特此证明
(签盖单位公章)
单位证明
XXXXXXXX：
兹证明，本单位XXX同志自XXXX年—XXXX年期间，在本单位从事XXXXXXXXXXX工作。
特此证明。
领导签字：XXXXX
日期：XXXX年XX月XX日
单位公章：
任职证明
兹证明，X先生/小姐
身份证字号:XXXXXXXX
出生年月日:YYYY.MM.DD.
手机号码:XXXXXXXXXXXXX
于XXXX年XX月XX日起任职XXXXXX公司，担任XXXXX一职。
每月薪资:XXXX元
单位主管姓名:XXX
特此证明
公司(盖公司章)
负责人签名(手签):
XXXX年XX月XX日
第五篇：注税2014税代陈1401
2014年注册税务师考试辅导税务代理实务
第十四章 注册税务师执业风险与税务师事务所质量控制
2013年考了一个多选题
2014年本章内容有较多调整
第一节 注册税务师执业风险
一、注册税务师执业风险的概念
二、注册税务师执业风险表现形式
(一)为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务
(二)出具不恰当的鉴证报告
(三)为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求
(四)注册税务师没有履行告知义务，致使委托人不当使用注册税务师服务成果
答疑编号：NODE00723500140100000101
三、影响注册税务师执业风险的因素
(一)从委托人方面影响执业风险的因素
1.委托人的委托意向：与税务机关的要求的偏离度同向发展。
2.委托人的纳税意识：反向发展，强的风险小，弱的风险大 。
3.委托人或指向服务的财务核算基础：健全的风险小，不健全的风险大。
(二)从事务所、注册税务师方面产生的风险因素
1.注册税务师职业道德水平：影响工作态度和最终结果。
2.注册税务师专业胜任能力：专业素质、实际操作能力。
3.事务所执业质量控制程度：越完备、越科学、风险就越小。
答疑编号：NODE0072350014010000010
2第二节 税务师事务所质量控制
一、事务所执业质量控制基本目标
(一)按照法律法规、注册税务师职业道德规范及执业准则的要求向委托人或者委托人指向的第三人提供服务;
(二)向委托人出具的业务报告客观真实;
(三)向委托人提供业务服务过程和结果符合业务约定书的要求。
二、事务所执业质量控制制度
(二)制定执业质量制度遵循的原则
1.全面原则：涉及各种业务，各环节，各级人员。
2.适用原则：具体，适用，可操作性。
3.质量、风险、效率兼顾原则：避免重利益和效率，轻风险和质量。
4.责任清晰原则：明确各级执业人员，组织对质量控制的职责。
答疑编号：NODE00723500140100000103
三、事务所质量控制一般要求
(一)质量控制责任
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1.事务所所长对质量控制负有管理责任。包括制定质量控制制度，建立相适应的管理组织机构，选定项目负责人。
2.管理层是控制制度的制定者，执行，培训者。
3.事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任;其他成员为其完成的工作质量承担责任。
(二)独立性：
实质上独立(保持客观和专业谨慎、正直，诚实，不偏不倚);
形式上独立(除了委托事项，没有其他利益关系)。
答疑编号：NODE00723500140100000104
四、税务师事务所业务质量控制
(一)业务的承接和保持
(二)业务委派
1.项目负责人是项目的最高负责人，对项目质量承担最终责任;由事务所选定。
2.项目经理是项目具体承办人。
如果鉴证对象是本事务所提供涉税服务结果，可以考虑由提供涉税服务以外的人员担任项目负责人或者项目经理;项目经理由项目负责人选定。
答疑编号：NODE00723500140100000105
(三)业务实施
1.业务计划
2.重要质量(风险)控制事项
3.业务证据管理制度
4.舞弊：委托人使用欺骗手段获取不当或者非法利益的故意行为，目地是逃避缴税或者骗税。注意以下情形：
1、过高的委托费用，提供税收筹划，享受优惠等，保持警觉，评估风险;
2、有舞弊迹象要修改计划，提升为重大风险;
3、有证据表明存在舞弊时，与委托人高层接触，告知后果及应采取的措施。
当委托人不打算采纳注册税务师的建议时，事务所应评估风险，并考虑是否解除业务约定书。
(四)复核与监控
一般采用三级复核，即现场负责人复核，项目经理复核，项目负责人复核。
涉税鉴证业务不应少于三级，口头咨询可适当减少复核级别。
答疑编号：NODE00723500140100000106
(五)业务工作底稿及档案管理
1.业务工作底稿及档案管理制度要求
2.业务工作底稿及档案管理制度内容
3.事务所可根据自身情况，制定业务工作底稿。鉴证业务在事务所内部应使用统一的底稿。
4.业务工作底稿档案管理
(1)项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案。
(2)业务工作底稿的所有权属于税务师事务所。
事务所可自主决定允许客户获取业务工作底稿部分内容，或者摘录部分工作底稿。
披露的这些信息不得损害事务所执业的有效性，对鉴证业务，披露的信息不得损害事务所及工作人员的独立性。
(3)业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10年。
答疑编号：NODE00723500140100000107
【例题·多选题】(根据2013考题改编)下列关于事务所质量控制的说法，符合规定的有( )。
A.项目组自提交业务结果之日起30日内将业务工作底稿归整为业务档案。
B.如果鉴证对象是本事务所提供涉税服务结果，可以考虑由提供涉税服务以外的人员担任项目负责人或者项目经理。
C.事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任;其他成员不需要承担责任。
D.业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10年。
E.业务工作底稿的所有权属于税务师事务所
『正确答案』BDE
『答案解析』
选项A：应为90日内;
选项C：其他成员为其完成的工作质量承担责任。
答疑编号：NODE00723500140100000108
2014年注税《税务代理实务》复习提示
(1)一定要做主观题，养成良好的做题习惯，保证答题纸上字迹清楚，条理清晰。同时，简要提示一下今年各章节的重点内容：
第一章：税收法律责任的不转嫁性;注册税务师执业需履行的义务;注册税务师不得有的行为;注册税务师的法律责任;
第二章：国地税征管范围新增和调整的内容，税收保全与税收强制;税收优先无担保债权，税收与担保债权的关系，税收与行政处罚的关系;纳税人合并，分立时的税收规定;标准处罚规定;逃避缴纳税款行为及处罚;
第五章：教材更新的普通发票管理内容以及老师在讲义中补充的增值税专票内容;
答疑编号：NODE00723500140100000109
第七章：“应交增值税”9个明细科目的核算规定;“营改增”会计核算;“增值税检查调整”科目的核算规定;“以前损益调整”科目的核算规定;销售不动产的账务处理;出口货物“免、抵、退”税的计算过程及会计核算;押金的核算规定。
第八章：差错在原材料，生产成本，产成品，销售成本中的分配思路及分录;
第九章： 货物与劳务税
增值税：营改增的相关规定(重点);不含税收入的折算;商业折扣、现金折扣、销售折让的税务处理;特殊销售方式(以旧换新，还本销售等)的计税基数;视同销售的相关规定;不得从销项税额中抵扣的进项税额的规定;销售返利的财税规定。
消费税：课税数量的确定;用外购已税消费品连续生产应税消费品如何计算抵扣;复合计税(组成计税价格)的计算规定;
营业税：确定计税基数;确定税目及税率。
答疑编号：NODE00723500140100000110
第十章： 所得税
企业所得税：特殊销售方式的所得税处理规定;对外投资的所得税处理;销售折扣和折让;工资、福利费、工会经费、职工教育经费的纳税调整规定;业务招待费、广告费与业务宣传费的调整;捐赠扣除(注意可全额扣除及票据问题);借款利息支出(非金融机构借款，关联方借款);企业所得税前不得扣除的项目;加计扣除(研发费，残疾人就业);财产损失规定(简答);资产减值;企业清算所得税的处理;
个人所得税：费用扣除标准的规定;劳务的加成征收规定;稿酬的减征三成的规定;年终奖临界点税负差异及筹划;将不含税收入折算成含税收入的计算;雇佣单位和派遣单位分别支付工资的个税计算;解除劳动合同取得经济补偿金的征税方法;公益救济性捐赠如何扣除。
答疑编号：NODE00723500140100000111
第十一章：土地增值税的计算(简答);印花税的计算(简答)。
第十二章：行政复议全流程，同时注意与第二章税收征管结合，出简答题。
2014年注册税务师考试辅导
税务代理实务(2)六月初开始强化记忆，力保30分的单选，多选题取得较好的分数(24分及以上); (3)安排好答题时间： 每个选择题应该控制在1分钟内，争取25分钟内结束选择题; 简答题可以按分值的1.25倍安排时间，争取75-85分钟内结束简答题; 综合题至少保证有35分钟的时间，不会的或者没有把握的考点可勇敢放弃; 大胆的写，不必尽善尽美，将您有把握的考点做好即可。答疑编号：NODE00723500140100000112