第一篇：税率征收率范文
税率征收及计算
天通苑房源分：商品房，经济适用房，公房，回迁房，赠予房屋等。140平米以下为普通住宅，140平米以上为非普通住宅。税费征收以及额度都各不相同。而税费征收年限又有五年和二年之分。 主要征收的税费有：契税，个税，营业税(差额营业税)，土地出让金等。 一. 商品房征收税项及税率：
商品房征收税项有营业税，个税，契税，其中营业税又分为差额营业税和全额营业税。满5年商品房免征个税。 满二年： (非普通住宅)差额营业税：(现成交价—原始购房价)ㄨ5.4%
契税：3621ㄨ建筑面积ㄨ税率
140平米以上3%，90-140平米为1.5%，90平米一下为1%。
(普通住宅)
免征营业税
契税：3621ㄨ建筑面积ㄨ税率
140平米以上3%，90-140平米为1.5%，90平米一下为1%。 注：(如没有发票的可以做评估报告来缴纳差额营业税，否则是全额的营业税) 不满二年：(非普通住宅)全额营业税：3621ㄨ建筑面积ㄨ5.4%
个人所得税：3621ㄨ建筑面积ㄨ1%
契税：3621ㄨ建筑面积ㄨ税率
140平米以上3%，90-140平米为1.5%，90平米一下为1%。
(普通住宅)
差额营业税：(现成交价—原始购房价)ㄨ5.4%
个人所得税：3621ㄨ建筑面积ㄨ1%
契税：3621ㄨ建筑面积ㄨ税率
140平米以上3%，90-140平米为1.5%，90平米一下为1%。
二、经济适用房征收税项及税率：
经济适用房征收税项有：契税，个税，营业税，土地出让金，其中经济适用房只征收差额营业税。 满五年： (非普通住宅)差额营业税：(现成交价—原始购房价)X5.4%
个税：3621ㄨ建筑面积ㄨ1%
土地出让金：3621ㄨ建筑面积ㄨ10%
契税：3621ㄨ建筑面积ㄨ税率
140平米以上3%，90-140平米为1.5%，90平米一下为1% 注：普通住宅免收营业税;满五年且是家庭唯一住宅无个税。未满5年经济适用房不得上市出售。
三、成本价购房征收税项及税率：
成本价购房分为：已购公房，央产房。已购公房所缴纳的税费有：契税，土地出让金。 成本价购房主要集中在：天通苑本三区、本五区粮食局的房子。 契税：3621ㄨ建筑面积ㄨ1.5% 土地出让金：1560ㄨ建筑面积ㄨ1% 或 建筑面积ㄨ12.9元;
注：单位是否同意、单位是否能出具相关的证明、所交税费与其它房产的区别。
标准价购房以及优惠价购房应补交其差价，转为成本价购房才可上市出售。 其税费计算方式为： 1560ㄨ建筑面积ㄨ1% 或 建筑面积ㄨ12.9元;
央产房需提供上市审批表(蓝岛大厦)，物业供暖结清证明才可上市出售。
四、回迁房征收税项及税率：
回迁房(主要集中在西二区18#、20#、22#，东三区的7#-10#，北三区的10#)
契税：3621ㄨ建筑面积ㄨ1% 土地出让金：3621ㄨ建筑面积ㄨ3%
五、赠予房屋征收税项及税率：
赠与分直系赠与和非直系赠与，其税项有个税，契税，赠与税。
直系赠与：契税：核定价ㄨ3%
非直系赠与：契税：核定价ㄨ3%;个税：核定价ㄨ1%，还有2%的赠予税。
二手房的交易流程
二手房的交易流程一般分为全款交易和贷款交易。而贷款又分为商业贷款和公积金贷款。
一、全款交易流程：
①缴纳意向金：一般额度一般为5000元;
②签订三方居间合同：一般缴纳的定金额度为成交价的10%—30%(大定);如签约时未带齐于次日或三日
内补齐必须在合同中注明;
③房屋物业交接：由房主本人和业户同时到场，对房屋的水电，供暖，物业，及有线电视，电话，宽带等
进行更名以及结账清单。
④过户：约定过户时间，于过户当天客户向业主缴纳其余尾款并由业主出具收款证明。
注：如房主银行有尾款，由房主向银行申请还款事宜，由房主自已或客户的首付款帮助房款还款并办理解
押事宜后办理此房的过户手续，过户的当天打房款并让房主出具收款证明。如房主银行没有尾款，买卖双方直接到
建委办理过户手续。
二、贷款的交易流程：
①缴纳意向金：一般额度一般为2000—5000元;
②签订三方居间合同：一般缴纳的定金额度为成交价的10%—30%(大定);如签约时未带齐于次日或三日
内补齐必须在合同中注明;通知客户到所在单位开具收入证明等贷款需要的材料。
③评估：通知银行到所在区域的房屋进行评估，3—5个工作日评估结果出来后安排面签。
④安排买、卖双方到银行面签(新开两个存折)，面签3—5个工作日，银行出具批贷函后安排过户。
⑤房屋物业交接：由房主本人和业户同时到场，对房屋的水电，供暖，物业，及有线电视，电话，宽带等
进行更名以及结账清单。
⑥过户当日买方给卖方支付首付款，过户后10-15个工作日后，通知客户去昌平建委做房屋抵押贷款，银
行承诺三个工作日将买方所贷款项直接划账给卖房。
注：如房主银行有尾款尚未还清，由房主向银行申请还款事宜，安排买、卖双方面签(开两个存折)，建议
待银行批贷后在由买方给卖房还款，银行出具批贷函后由买方给卖房偿还尾款并办理解押后办理过户手续，过户当
日买方给卖房支付首付款，过户后银行承诺三个工作日将买方所贷款项直接划账给卖房。
三、过户的相关问题：
过户前安排好全部的资料及和相关部门沟通，不允许在过户当天出现由于自已的失误导致不能顺利过户。
过户常识
一、 到昌平建委服务大厅缴税所需资料：
1、商品房
卖方和买方的身份证原件及正反面复印件1份，房产证原件及复印件1套，发票原件及复印件1份，买卖合同1份。
2、成本价房
卖方需要提供原购房合同及第一次缴房款的收据原件及复印件各一份，卖方身份证原件及正反面复印件1份，买方身份证原件及正反面复印件1份。
3、经济适用房
卖方和卖方的身份证原件及正反面复印件1份，房产证原件及复印件1套，卖方需提供购房发票原件及复印件各1份，买方需要提供经济适用房审核表复印件1份。 注：夫妻共有财产，需夫妻双方身份证复印件及结婚证明。
注意事项：
1.继承的房产先办继承公证，持公证书、产权证、继承本人及身份证原件及复印件办理新产权，十个工作日领证，领证后才能过户。
2.继承后的新证如果没有超过五年的，但是继承前的产权时间已过五年，卖方持产权证到建委开具原产权证时间的证明(夫妻变更过，原产权已过5年的也同样可开具证明)，可免征营业税。
3.经济适用房不允许赠与，满5年的也不可以，只有变成商品房才可以;成本价赠与要得到原产权单位的同意并出具证明才可以赠与。
4.央产房上市，提供央产房上市确认表(加盖单位公章)，物业供暖结清证明和土地出让金发票。
5.卖方不到场必须出具委托公证书(公证的受托人和买方必需是俩人而不能把公证直接做到买方身上，一个人过户，即是卖方又是买方这样是不行的)，卖方和买方身份证是外地的必须提供暂住证或居住证(有效期内)。
6.公证委托人是外地的要暂住证，受托人不用。
7.退综合地价款的，过户后才能办理，需要带齐综合地价款缴费通知书(蓝色票)、收据(黄色的票)、本人以及身份证原件，如本人不能办理，在过户之前作此项公证。
8.一年内可以买房退税的只有客户之前卖过公房，一年内再买房可以退契税 ，除此之外可以退的就是拆迁户。
9.买方是外籍人士必须到涉外安全办公室(雍和宫东侧电话：65245781)办理在京住满一年证明。到北京站对面恒基中心涉外安全办公室办理外籍人在京购房许可证。
10.外籍人购房出具护照和居留证，无居留证的提交中国公证机构的护照中文译本。
11.港澳同胞：出具中华人民共和国香港(澳门)特别行政区护照或居民身份证、往来大陆通行证。
12.台湾同胞：台胞证或旅行证或经确认的身份证明。
13.军人：军官证或文职干部证或学员证、离休干部荣誉证。
14.网签合同必须是先注销后才能走自行成交版的合同;网签注销需要注销申请表，买卖双方签字的买卖合同(网签的)，身份证原件及复印件，地址：西客站南广场建设大厦4层702中介协会 电话 63959552转0
标准价、优惠价、成本价及房改房和公房的定义
一、标准价与成本价房：
标准价与成本价房是指房改中职工家庭购买的单位公有住宅用房，通常根据职工的工作年限及所购房屋的
实际情况，售房单位给予一定折扣，标准价房的价格低于成本价房，房改初期购房时多采用标准价购买。以标准价
购买的房屋产权是单位和职工家庭共有产权。在房屋需要进行买卖转让时，必须与单位协商，除补交相应的土地出
让金外，还要给予单位相应的效益。单位有权限价出售并享有优先购买权。近两年国家提倡用成本价购房，以成本
价购买的单位住房，所有权属职工家庭，可以上市转让或继承，届时需补交土地出让金并按规定缴纳相关税费。成
本价是按照当地政府基准的房改费用买断的产权类别，可以直接上市出售(直接交纳土地出让金);而标准价、优
惠价是当地政府或者单位对于参加房改的员工予以低于当地规定的成本价优惠出售给员工的房产，需要先交纳一部
分费用补足成本价才能出售。
注：各地对于土地出让金的收取标准不一样。 成本价房改房土地出让金：当年成本价(1560元)×建筑面积×1%;
优惠价、标准价需要先补为成本价，然后产权性质变更为成本价购房，上市出售时依旧需要交纳土地出让金。
二、 房改房：
房改房是有一定福利性质的，是各产权单位按照政府每年公布的房改价格出售给本单位职工的住房。这类房屋
的来源一般是单位购买的商品房、自建房屋、集资建房等。 一般公有住房的产权都归单位，自己只有部分产权，
单位的就是大产权，自己的就是小产权。 按成本价购买的房改房，其房屋的使用、占有、处置的权利全部归产权
人所有，不需经过原产权单位的同意就可处置。但其房产证上有未缴纳土地出让金和以成本价购买等记载，因此在
进行再转让时，买卖双方应根据不同的规定补交一定的费用，否则不能办理过户手续。
三、公房：
公房是单位分给下属职工的公有住房，要交纳给单位房租，只有使用权，买卖只能签协议。 私产：私产和产
权是一个性质，私产就是大产权，有房屋所有权证的。可以买卖上市。
注：房改房：单位的福利分房，以优惠价、标准价、成本价卖给单位下属员工，有房屋所有权证，可以买卖。
合同房：与开发商签定协议并未交房或以交房未下房产证的!叫合同房。可以买卖，但是要和开发商更改合同
或出两次房产证! 单位产权和公房的性质差别不大。基本性质一样
第二篇：2014年房产税征收税率
2014年1月1日起，对拥有2套住宅的家庭，人均建筑面积80㎡以上部分，视为奢侈性住宅消费，每年征收1%-3%的房产税，且没有减除额;家庭第3套住宅，每年征收4%-5%的房产税，且没有减除额;家庭第4套及以上住宅，每年征收10%的房产税，且没有减除额。
财政部、国家税务总局、住建部联合发布通知，作出如下细化规定：
1、对奢侈性住宅转让后的增值收益，一律征收20%个人所得税。由财政部、国家税务总局发出通知，2014年1月1日起，对家庭人均建筑面积80平方米以上的住宅，转让后的增值收益部分(指房产的转让价减去原购买价)，一律按20%的税率一次性征收个人所得税，但是，该房产此前已缴交的房产税，可以抵扣房产转让增值收益部分应缴纳的个人所得税，若该房产累计已缴交的房产税超出此次应缴纳的个人所得税，则该项个人所得税视为零;对转让家庭人均建筑面积80平方米以内的住宅，按转让收入的1%征收个人所得税，抵扣方法如上;转让家庭唯一住宅且居住5年以上的，免征个人所得税。
对转让商业房产的，按转让收入的1%征收个人所得税，抵扣方法如上。
2、转让家庭人均建筑面积80平方米以上的住宅，房主找不到原始购房发票的，税务机关委托拥有国家一级资质的房地产评估机构(建立机构名库随机抽取)，参照有市场成交记录的同地段同类房屋，或查阅当地住房信息系统，对其房产的原购买价进行评估，作为计税依据。从低收取评估费，但评估费用由卖房人承担，作为丢失原始购房发票的惩罚。
3、当地政府每年公布分类住宅的市场指导价(即房产现值)，成交价明显低于市场指导价的，以市场指导价作为房产税的计税依据(类似北京、深圳、成都等城市现在执行的二手房过户指导价)。
4、个人出租住宅，其租金收入须按20%缴纳个人所得税;个人或企事业单位的经营性房产(商铺、写字楼、酒店等)，按租金收入的12%缴交房产税，税务部门另有规定的从其规定。
5、取消现行对转让个人住宅征收5.5%营业税的规定。
6、房产所有人(业主)必须持有以上所有完税证明，房屋权属管理部门方可为其办理房产过户手续。
7、各城镇的房产税收入和个人转让住宅增值收益的个人所得税收入，由地方政府支配，专项用于保障房建设;盈余部分拟用于其他社会保障类支出的，须经省级人民政府批准，并报中央政府主管部门备案。
第三篇：出租房屋的税率及简易征收
出租房屋的税率
1、一般纳税人正常出租房屋税率11% 参考：
关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
财税〔2016〕36号 第十五条 增值税税率：
(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
2、一般纳税人出租2016年4月30日前取得房屋，可以适用简易征收的税率5%并不得抵扣与此相关的进项税金，也可以直接按照11%计算并抵扣与此相关的进项税金。 参考：
关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
财税〔2016〕36号 附件2营业税改征增值税试点有关事项的规定
(九)不动产经营租赁服务。
1.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
3、小规模纳税人出租房屋适用税率5% 参考：
关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
财税〔2016〕36号 附件2营业税改征增值税试点有关事项的规定
(九)不动产经营租赁服务。
4.小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
小规模企业适用简易征收用申请吗?
1、一般计税方法本质就是可以抵扣采购相关的进项税，以差额为基础征增值税。简易计税方法的本质就是不考虑采购的成本税金，即不得抵扣进项税，以销售额为基础征增值税。 小规模纳税人默认就是简易计税方法，一般纳税人默认是一般计税方法，特殊情况下可以采用简易计税方法。 参考：
关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
财税〔2016〕36号 第四章 应纳税额的计算 第一节 一般性规定
第十七条 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。 第十八条 一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。 一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
第十九条 小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。
第二节 一般计税方法
第二十一条 一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
第三节 简易计税方法
第三十四条 简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式： 应纳税额=销售额×征收率
2、营改增以前的所谓“简易办法征税”就是这种情况，即不考虑采购相关成本税金，仅按照销售额乘以固定税率计税，我称之为“标准的简易征收”。比如小规模转一般纳税人后处置固定资产：
国家税务总局公告2012年第1号规定，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。这种情况下，增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。 国家税务总局公告2014年第36号规定，自2014年7月1日起，将国家税务总局公告2012年第1号中“可按简易办法依4%征收率减半征收增值税”，修改为“可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税”。
因此，自2014年7月1日起，一般纳税人销售使用过的固定资产，购进该固定资产时是小规模纳税人，没有抵扣过进项税额的，现在销售应依照3%征收率减按2%征收增值税。
3、营改增以后的所谓“简易计税方法”混杂了太多以前营业税下差额征收的情况，我称之为“差额下的简易征收”，而这种差额征收的情况在营改增之后既适用于一般纳税人也同样适用于小规模纳税人。而《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
财税〔2016〕36号》附件2里面把这些情况写的极其乱。我整理了一下：
A
(三)销售额：这部分内容规定了差额征税，即同时适用小规模和一般纳税人。 参考：
(太长了，略)
B
(六)计税方法：这部分内容是“标准的简易征收”，这些规定明显只针对一般纳税人，因为小规模默认就是这么做的。即一般纳税人可以选择不考虑成本税金，仅按照销售额乘以固定征收率征税的方法。 参考：
(六)计税方法。
一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税： 1.公共交通运输服务。
公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。 班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。 2.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)。
动漫企业和自主开发、生产动漫产品的认定标准和认定程序，按照《文化部 财政部 国家税务总局关于印发<动漫企业认定管理办法(试行)>的通知》(文市发〔2008〕51号)的规定执行。 3.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。 4.以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。 5.在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。
C
(七)建筑服务、
(八)销售不动产、
(九)不动产经营性租赁：“差额下的简易征收”。因差额征税既适用与一般人也适用于小规模，所以这部分的条款一会写一般人一会写小规模，让人误以为简易征收本身对于小规模也有特殊的地方，其实不是，小规模只是在简易征收的基础上加上了和一般人一样的差额征收的规定。 参考：
(七)建筑服务。
1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。 3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 建筑工程老项目，是指： (1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目; (2)未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
4.一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
5.一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
6.试点纳税人中的小规模纳税人(以下称小规模纳税人)跨县(市)提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
(八)销售不动产。
1.一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
2.一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 3.一般纳税人销售其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
4.一般纳税人销售其2016年5月1日后自建的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
5.小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
6.小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
7.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。
8.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。 9.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
10.个体工商户销售购买的住房，应按照附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第五条的规定征免增值税。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
11.其他个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
(九)不动产经营租赁服务。
1.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
2.公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。
试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路。
3.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 4.小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 5.其他个人出租其取得的不动产(不含住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额。 6.个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
D 以销售不动产为例，小规模企业单纯的简易计税，应该是销售额乘以征收率对吧，但是因房地产行业适用差额的规定，所以变成了销售额减去买价差额乘以征收率; 参考：
5.小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 一般人的规定与此相同： 参考：
1.一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
4、结论：小规模企业直接适用“差额下的简易征收”，无需到税务备案。而一般人选择“差额下的简易征收”或“标准的简易征收”都应该向税务机关备案。(好像没有明确规定备案，但是北京和其他地方的实际操作中都要求备案)
第四篇：最新国税和地税征收的税种及税率大全
国税：
增值税，一般纳税人增值税税率17%， 应纳税额=销项税额-进项税额 小规模纳税人，增值税征收率3% 应交税额=销售额*增值税征收率3%
企业所得税：
按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。 企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收;
1、查账征收的，应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率(25%)计算缴纳 应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额
2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。
地税：
城市维护建设税：按照增值税额依照规定的税率计算缴纳。城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。 城市维护建设税税率如下：
纳税人所在地在市区的，税率为7%; 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。适用费率3%。
代开代缴个人所得税，按照工资薪金收入扣除“五险一金”减除费用扣除标准2000元后的余额后，作为应纳税所得额，适用5%-45%的超额累进税率计算缴纳。
印花税：有13个税目。一般企业常用的有：
1、营业帐簿 (1)记载资金的帐簿，按实收资本与资本公积总额万分之五贴花;(2) 其他帐簿按件贴花五元贴花 。
2、购销合同包括供应、预购、采购、购 销结合及协作、调剂 、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花 。
3、借款合同:包括银行及其他金融组织和借款 按借款金额万分之零点五贴花;
4、财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用用等保险合同 按保险费金额千分之一贴花 ;
5、财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机 械、器具、设备等 按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。
如果你公司有 应税房产、土地、车船还要缴纳房产税、土地使用税、车船税。
房产税按照房屋原值扣除10%-30%后的余值，依照1.2%税率计算。 出租的，由出租方按照租金收入依照12%的税率计算缴纳。
土地使用税、车船税属于地方税种，国家只是规定了单位税额的幅度，具体的要到当地的主管地税机关咨询。
第五篇：1月28日开征税率0.6% 上海征收房产税政策解读
第一、问：试点范围如何确定?
回答：本市开展对部分个人住房征收房产税试点范围为本市行政区域。
第
二、问：征收对象有哪些?
回答：征收对象具体包括两类：
一是本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房(包括新购的二手存量住房和新建商品住房);二是非本市居民家庭在本市新购的住房(以下统称“应税住房”)。
除上述征收对象以外的其他个人住房，按照国家制定的有关个人住房房产税规定执行。
第
三、问：新购住房的时间是如何确定的?
回答：新购住房是指2011年1月28日起购买的住房，购房时间以购房合同网上备案的日期为准。
第
四、问：居民家庭住房套数是如何确定的?
回答：居民家庭住房套数根据居民家庭在本市拥有的住房情况确定。
第
五、问：对居民家庭是如何规定的?
回答：本市开展对部分个人住房征收房产税试点中，将居民家庭规定为：包括夫妻双方及其未成年子女。
第
六、问：计税依据如何确定?
回答：本市开展对部分个人住房征收房产税试点中，将应税住房计税依据确定为参照应税住房的房地产市场价格确定的评估值。试点初期，暂以应税住房的市场交易价格作为房产税的计税依据，房产税暂按应税住房市场交易价格的70%计算缴纳。
第七、问：适用税率是多少?
回答：本市开展对部分个人住房征收房产税试点实行差别化的比例税率，即：适用税率暂定为0.6%，但对应税住房每平方米市场交易价格低于本市上年度新建商品住房平均销售价格2倍(含2倍)的，税率可暂减为0.4%。
上述本市上年度新建商品住房平均销售价格由市统计局每年公布。
第
八、问：对本市居民家庭的应税住房征收房产税的面积如何计算?
回答：本市开展对部分个人住房征收房产税试点中，对本市居民家庭给予人均60平方米的免税住房面积(指住房建筑面积，下同)扣除。即，对本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上住房的，合并计算的家庭全部住房面积人均不超过60平方米(含60平方米)的，其新购的住房暂免征收房产税;人均超过60平方米的，对属新购住房超出部分的面积，按规定计算征收房产税。
合并计算的家庭全部住房面积为居民家庭新购住房面积和其它住房面积的总和。
本市居民家庭中有无住房的成年子女共同居住的，经核定可计入该居民家庭计算免税住房面积;对有其他特殊情形的居民家庭，免税住房面积计算办法将另行制定。
以一个三口之家的本市居民家庭(夫妻双方加上未成年子女)为例：
例1.如果这个居民家庭原来已拥有一套50平方米的住房，现又新购一套110平方米的住房，将这两套住房面积合并计算后，该居民家庭全部住房面积为160平方米，人均住房面积为53.33平方米，全部住房面积未超出人均60平方米的免税住房面积标准，因此，该家庭此次新购的这一套110平方米的住房可暂免征收房产税。
例2. 如果这个居民家庭原来已拥有一套150平方米的住房，现又新购一套110平方米的住房，将这两套住房面积合并计算后，该居民家庭全部住房面积为260平方米，人均住房面积为86.67平方米，全部住房面积已超过人均60平方米的免税住房面积标准，因此，该居民家庭新购住房中超出上述标准的部分面积(260平方米-180平方米，即80平方米)须按规定缴纳房产税。
例3. 如果这个居民家庭原来已拥有一套250平方米的住房，现又新购一套110平方米的住房，由于该居民家庭原有人均住房面积达83.33平方米，已超过人均60平方米的免税住房面积标准，因此，该家庭此次新购的这一套住房的全部面积(即110平方米)，须按规定缴纳房产税。
九、问：房产税应纳税额如何计算?
答：应税住房应纳房产税税额的计算，即：应纳房产税税额=新购住房应征税的面积×新购住房单价×70%×税率。
十、问：试点中有哪些税收优惠?
答：本市开展对部分个人住房征收房产税试点中对部分个人应税住房给予税收优惠。
1.对本市居民家庭换购住房给予优惠。
本市居民家庭原来已拥有一套唯一住房，因为改善居住条件而新购住房的，该居民家庭新购住房先按规定核定征免房产税，当其在新购住房后的一年内出售家庭原有唯一住房的，对新购住房已按规定缴纳的房产税，可予退还。
2.对本市居民家庭子女成年后因婚姻等购房需求给予优惠。
对本市居民家庭中的子女成年后因婚姻等需要而首次新购、且属该子女家庭唯一的住房，暂免征收房产税。
3.对在本市工作生活的非本市居民家庭购房给予优惠。
对于在本市工作生活的非本市居民的基本居住需求，给予优惠：一是，对符合国家和本市有关规定引进的高层次人才、重点产业紧缺急需人才，持有本市居住证并在本市工作生活的，其在本市新购且属于家庭唯一的住房，暂免征收房产税。二是，对持有本市居住证满三年并在本市工作生活的购房人，其在本市新购且属于家庭唯一的住房，暂免征收房产税;持有本市居住证、但不满三年的购房人，其上述住房先按规定征收房产税，待持有本市居住证满三年且在本市工作生活的，其上述住房已征收的房产税，可予退还。
十
一、问：纳税人如何确定?
答：纳税人为应税住房产权所有人。产权所有人为未成年人的，由其法定监护人代为纳税。
十
二、问：纳税义务发生时间怎样确定?
房产税税款自纳税人取得应税住房产权的次月起计算，按年计征，不足一年的按月计算应纳房产税税额。
十
三、问：房产税由哪个部门负责征收?
房产税由应税住房所在地的地方税务机关负责征收。
十
四、问：房产税试点征收的收入主要用途是什么?
答：房产税试点征收的财政收入，将按照公共财政的要求，用于保障性住房建设等方面的支出。
十
五、问：新购住房时，购房人如何进行房产税征免认定?
答：对于新购住房的，购房人在办理房地产登记前，应按照地方税务机关的要求，主动提供家庭成员情况和由市房屋状况信息中心出具的其在本市拥有住房相关信息的查询结果。地方税务机关根据需要会同有关部门对新购住房是否应缴纳房产税予以审核认定，并将认定结果书面告知购房人。对于应税住房发生权属转移的，原产权人应缴清房产税税款。
地产登记。
交易当事人须凭地方税务机关出具的认定结果文书，向登记机构办理房地产登记;不能提供的，登记机构不予办理房