企业物流费用降本方案

一份优秀的方案要对活动的各个环节进行详尽的安排，包括实施细节、步骤等，也许你已经写过不少方案，但你真的懂得方案撰写的精髓吗？今天小编给大家找来了《企业物流费用降本方案》，仅供参考，希望能够帮助到大家。

第一篇：企业物流费用降本方案

采购降低成本方案

采购是一项重要的工作，也是一项系统性的工作。采购工作是否正常运作，关系到公司生产是否正常运行，仓库的库存是否合理，产品的品质是否稳定，然而最重要的是关系到公司的材料成本控制是否在掌控之中。

如何才能降低采购成本，在我看来，它是一项长期的系统性的工作，要把采购成本降低工作纳入工作常态，时时跟踪，定期检讨，下面我就采购成本如何控制谈谈看法：

一、 掌控所采购物料的实际价值及供应商的状况并定位------知已知彼,百战不殆

1、熟悉公司的采购物料特性,了解相关的物料行情;

2、分析采购物料的成本，掌握采购物料的价值，核算物料的价格组成;

3、了解物料供应商的综合能力(供货能力，品质控制，研发，财务状况等);

4、做好供应商的定位，多找几家供应商以供选择，货比三家。

二、控制成本的方法

1、与现有的供应商议价：在确认物料的市场价格后，及时的与原有供应商议价(检讨采购单价，延长货款结算时间，开据增值税发票等)，做到物料与市场行情接轨;

2、 开发新供应商：在供应商资源不足的情况下，适当开发供应商，并优化供应商，让供应商能和公司共同发展，

节约采购成本;

3、 批量采购：规划好物料的采购计划，以采购量与供应商议价，可采取竞标的方式与供应商签定长期供货合同，分批供货，分批结算;

4、 策略采购：公司常用且与市场行情关系密切的物料，可参考往年的物料行情，结合公司近期用量，在行情价低的时候，适当加大采购量(做部分库存)，以降低原材料成本;

5、 了解市场信息，寻求新产品：现在是电子化信息时代，多收集相关采购信息，关注行业动态，寻求能替代的物料;

三、 如何达成采购目标

1. 在实施采购基本运作的同时，结合公司物料情况，制定合理的采购降价目标;

2. 定期检讨降价目标达成情况，做好应对措施; 3. 将采购降价工作纳入采购工作常态。

我相信，通过长期的不间断的工作，良好的采购管理方式，采购降价也一定会有成效，这是一个合格采购人员应有的工作责任，也是采购人员绩效考核的一部分。当然，要做好这份工作，公司的工程，品质，仓库，财务等相关部门要给予支持，个人的力量是有限的，团队的力量才是无穷的!

杨波2012-8-3

第二篇：企业税务稽查基本方法及基本处理

第一部分 企业所得税汇算清缴稽查企业应注意法律证据举证

一、税务稽查对象选定的因素和稽查选案基本流程

充分利用征收信息、税源监控信息，税收管理信息，收集相关信息对纳税人收入信息、财产信息、生产信息、销售信息、营销信息、财务信息、租赁信息、投资信息、注册信息等进行综合指标配比。最终选定为稽查对象。

1、选案中税务稽查对象一般是通过以下方法产生

2、税务稽查执法程序法律限制及要求

实施稽查前应当向纳税人发出书面稽查通知，告知其稽查时间、需要准备的资料、情况等，但有特殊情况不必事先通知：

3、税务机关调阅企业帐务、资料等相关凭据的法律程序

调取账簿及有关资料应当填写《调取账簿资料通知书》、《调取账簿资料清单》。

二、企业所得税税前扣除票据合法性的稽查

税前扣除凭证的具体种类、形式、格式并不重要，但必须能够起到税前扣除的证明作用。 具体分两大类: ㈠、成本构成需要提供的凭证 注意三个环节检查

企业入库购进存货或商品的成本，其凭证主要检查：购货发票、运费发票、装卸费发票或收据、农产品收购凭证、清选整理人工费领款收据等

㈡、税前扣除凭证应具有的特征

《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 注意三点基本特征：

⑪税前扣除凭证的相关性，讲的是与企业取得的收入相关的支出凭证才能税前扣除。

⑫税前扣除凭证的合理性，讲的是符合生产经营活动常规的支出凭证才能在税前扣除。

⑬企业发生的合理的支出，限于应当计入当期损益或者有关资产成本的必要与正常的支出。 ㈢、税前扣除凭据的法律要求 ⑪《征管法》对税前扣除凭据的要求 注意：

企业集团内部使用的有关凭证征收印花税的检查 ⑫《发票管理办法》对税前扣除凭据的要求 重点注意相关问题稽查： ⑪增值税专用发票涉税要求及变化

⑫购买材料没有发票是否可以股价入账税前扣除? ⑬食堂买菜等费用(如果没有发票)的税前扣除问题 ④代开货物运输业发票个人所得税的检查 第二部分、应税收入税务稽查基本方法及税务稽查处理

一、税务稽查的基本方法

⑪比较分析法

比较分析法是将企业报表或帐面资料的本期实际完成数同企业的各项计划指标、历史资料或同类型企业的相关资料 进行静态或动态对比的一种检查方法. ⑫核对法，

是通过会计凭证、帐簿、报表以及实物相互核对来检查帐证、帐帐、帐实是否相符的一种方法。

⑬控制计算法

控制计算法是用可靠的或科学测定的数据，利用数学等式原理来推测、证实帐面资料是否正确，从而发现问题的一种检查分析的方法。 不常用.

二、税务稽查的形式 (1)日常稽查

(2)联合稽查

(3)专向稽查

第三部分、各项收入申报疑难问题稽查要点及方法 首先重点注意两点

㈠构成应缴纳企业所得税的基本要素和销售价格的确定 ㈡销售货物收入稽查确定的基本内容及处理 重点注意以下几方面内容 ①构成应缴纳企业所得税的基本要素和销售价格的确定

(法条)第十三条 企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。 ②销售货物收入稽查确定的基本内容及处理 注意两个环节的检查 ①企业所得税确定收入的检查

②企业所得税确定收入纳税申报时间的检查

1、销售折让、销售退回、固定资产转让的检查 ⑪、销售折让行为的税务界定及要求 .收入金额的确认

现金折扣在实际发生时计入当期损益。现金折扣，是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。 ⑫、销售折让与销售退回条件

企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。

2、.采用以旧换新方式销售的检查

3、.采用还本方式销售的检查 4.采用以物易物方式销售的检查

5、用售后回购方式销售的检查 重点注意相关具体业务的税务稽查要求

⑪检查是否将建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施作为固定资产进行抵扣 ⑫销售过程中涉及劳务安装确认收入时间的检查

企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。 特别是财产转让收入. 对于企业来说，财产转让收入主要可以分为两大部分：

一部分为转让固定资产应取得的收入，另一部分为转让有价证券、股权以及其他财产所取得的收入。 转让固定资产的税务稽查 主要检查科目

“固定资产”、“累计折旧”、“营业外收入”以及“营业外支出”等科目

通过学习要掌握税务稽查问题分析要点

㈢、转让有价证券、股权以及其他财产所取得收入的稽查

企业发生的投资行为及收入，按《企业会计准则》的要求，一般应通过“短期投资”、“长期投资”和“投资收益”科目进行会计处理。 注意几个方面内容

1、检查非居民企业股权转让所得处理

股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额。

股权成本价是指股权转让人投资入股时向中国居民企业实际交付的出资金额，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。

2、投资的稽查。

此环节要注意以下几点的税务稽查： (1)、股票投资收益的稽查。 ⑫、税务稽查分析要点：

3、以成本法核算的股票投资。 在此注意几个方面

其稽查方法同短期投资中的股票投资情况类似。

4、债券投资的稽查

按照我国《公司法》的规定，企业发行债券可以按面值发行，也可以溢价发行，不允许折价发行，

5、企业转让债券收益

6、投资收益的税务稽查

①检查“长期投资””等明细账

②检查“长期投资”等明细账 ③检查“长期投资”等明细账。

7、股权转让重点检查转让价格是否符合公允相关手续的完善 在此注意几点税务稽查环节

①负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方是否按规定办理相关变跟手续

②检查股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的纳税申报

③股权转让所得计税依据的评估和检查。 ④股权交易价格的检查

⑤纳税人收回转让的股权处理稽查要求 ⑥股权投资转让所得和损失的所得税稽查 ㈣、其他业务收入的稽查

1、其他业务收入依销售方式税务稽查按相关情况确认 注意几个方面

⑪、材料销售收入的处理

⑫、代购代销手续费收入的处理 ⑬、包装物出租收入的处理 注意从几个税种检查 ①增值税

税法规定、增值税的应税销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，企业出租包装物收取的租金属于价外费用的一种、无论其会计制度如何核算，都应并入销售额计税。 ②消费税

应税消费品连同包装物销售的、无论包装物是否单独计价，也不论在财务上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。 ③所得税

企业收取的包装物押金，凡逾期未返还买方的，应确认为收入。

2、特殊收入的检查

①、企业实际收到的补贴收入。

②、企业按销量或工作量及国家规定的补助定额取得的补贴收入。 ③、企业从购货方取得的价外费用。 ㈤、视同销售收入的稽查 注意概念：

视同销售是指会计核算不作为销售，而税法规定作为销售，确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。 具体检查:

1、企业向供货方收取的返利、返点及进场费、上架费等检查

2、赠送礼品涉及相关流转税的检查 ㈦、营业外收入的稽查 税务检查重点以下几个内容： 1.结合固定资产等科目检查 2.结合存货等科目检查

3.检查无形资产转让 4.检查营业外收入。

㈧、税收上应确认的其他收入的稽查 主要检查：

1、.检查应付款项 2.检查企业债务重组收益

注意：企业改制过程中以国家作价出资(入股)方式转移国有土地使用权契税检查 3.检查企业接受捐赠 4.检查企业资产评估增值 注意几个方面： ①内部资产涉税处理检查

②改变国有土地使用权出让方式契税的检查 ③全资子公司承受母公司资产契税的检查

5.检查企业在建工程发生的试运行收入是否按规定并入总收入 6、.检查取得的搬迁收入 重点检查几个方法确定收入的行为

①确定企业政策性搬迁和处置收入的应税内容

②检查企业取得的政策性搬迁或处置收入企业所得税处理

③税务稽查要求企业提供的资料 ④相关费用确定及检查

7、政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费处理

第三部分

企业所得税成本费用扣除税务稽查基本方法及税务稽查处理

一、成本费用稽查方法 1. .检查企业相关成本费用处理

2、成本费用各明细正确性

二、主营业务成本的稽查

1.检查明细账与总账一致性 2.查看企业生产成本分析表。 3.采购成本的稽查。

4.材料费用的稽查。 注意及方面

(1)、检查直接材料耗用数量是否真实。 (2)确认材料计价是否正确。

(3)确认材料费用分配是否合理。核实材料费用的分配对象是否真实，分配方法是否恰当。 5.辅助生产费用的稽查。 6.制造费用的稽查。

7、注意检查“生产成本”、“制造费用”方法

8、注意检查企业“生产成本”、“制造费用”方法

三、视同销售成本的稽查 1.检查企业视同销售成本 2.检查企业视同销售内容

3.检查企业处置非货币性资产用于投资等方面成本。

四、营业外支出的稽查

1.稽查企业营业外支出是否涉及税收规定不得在税前扣除的项目。 2.检查营业外支出是否按税法规定准予税前扣除。 首先注意企业现金和货币损失的证据

①企业货币资产损失包括现金损失、银行存款损失和应收(预付)账款损失等。

②企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能的机构，因该机构依法破产、清算，或者政府责令停业、关闭等原因，确实不能收回的部分，确认为存款损失。存款损失应提供以下相关证据： ③企业应收、预付账款发生符合坏账损失条件的，申请坏账损失税前扣除，应提供下列相关依据： ④其他相关证明。

⑤逾期三年以上的应收款项，企业有依法催收磋商记录，确认债务人已资不抵债、连续三年亏损或连续停

⑥货被盗损失，其账面价值扣除保险理赔以及责任赔偿后的余额部分重点检查依稀证据：

⑦定资产盘亏、丢失损失重点检查以下证据： ⑧定资产报废、毁损损失重点检查以下证据：

⑨建工程停建、废弃和报废、拆除损失，其账面价值扣除残值后的余额部分重点检查以下证据：

⑩建工程自然灾害和意外事故毁损损失，其账面价值扣除残值、保险赔偿及责任赔偿后的余额部分重点检查证据。

注意内容企业投资损失包括债权性投资损失和股权(权益)性投资损失。

①坏账损失重点检查证据：

②企业符合条件的股权(权益)性投资损失重点检查以下证据：

3、不得在企业所得税前扣除的损失和债权的检查：

五、各项费用的稽查要点 ㈠、销售(营业)费用的稽查

主要检查相关费用合理性，发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗等。

4、检查企业借款费用

(1)主要检查纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出,以及股东借款和员工借款以及集团母公司统贷统还的涉税处理 注意母子公司间提供服务支付费用几点内容的检查： ①母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用的检查 ②母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用价格的检查 ③母公司取得的收入申报纳税检查

④母公司向其多个子公司提供同类项服务相关费用扣除的检查 ⑤母公司以管理费形式向子公司提取费用子公司税前口的检查 (2)检查企业对外投资借款费用处理

注意是检查利用长期借款对外投资，利息资本化处理问题。

5、检查企业广告费与业务宣传费处理 主要检查企业广告费条件： ㈡、企业管理费的检查

1.检查是否把资本性支出项目作为收益性支出项目计入管理费。

2.检查企业是否按税法规定列支实际发生的合理的劳动保护支出，并确认计算该项支出金额的准确性。

3.、稽查企业计入管理费用的差旅费、会议费、董事会费内容及处理

4、稽查职工工会经费、职工福利费、职工教育经费支出。 注意几点

①职工工会经费检查 ②职工教育经费检查 注意三个方面的检查： 首先比例个票据真实性的检查 其次是内容的检查

注意：软件企业职工教育经费的税前扣除问题

5、检查办公通讯费用的检查 注意在什么情况下会涉及所得税

8.检查住房公积金扣除内容

检查企业缴纳的住房公积金税前扣除与资薪金支出税前扣除。

9、检查企业应计未计的扣除项目，是否转移以后补扣。

10、检查企业已出售或出租住房的折旧费用和维修费是否税前扣除

11、检查企业进行股份制改造发生的资产评估增值处理

12、检查企业从关联方取得的借款利息支出 13检查企业融资租入固定资产的租金支出。 注意涉及的几种行为房产税

①无租使用其他单位房产的房产税问题 ②出典房产的房产税问题 ③融资租赁房产的房产税问题

14、检查企业职工工资

主要检查工资薪金范围，基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

15、查企业违约金、罚款和诉讼费处理

16、检查固定资产

(一)固定资产折旧检查 注意几点检查

①，缩短折旧年限或者采取加速折旧条件的检查

②企业拥有并使用的固定资产采取加速折旧方法正确性的检查 ③检查已购置固定资产预计净残值和折旧年限的处理

17、检查业务招待费 注意两个方面; ①比例的检查 ②基数的检查： ③真实合理的检查

18、检查企业保险和社会保障缴款

主要检查企业参加财产保险和运输保险上缴和补缴的基本或补充养老、医疗和失业保险扣除比例以及 商保税前扣除。

注意涉及到个人所得税问题的考虑 ㈢、)财务费用的稽查

主要是利息支出的检查和利息收入项目以及租金收入、特许权使用费收入的检查

注意非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税的检查 还要注意以下几个方面问题的处理和检查 ①保险公司再保险业务赔款支出税前扣除的检查 ②资产重组涉及增值税税处理的准确性的检查 ③检查保险公司提取农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除的准确性

六、资产及负债的稽查 注意几点内容的检查 ㈠、币资产的稽查 ㈡、存货的稽查

主要是用分析性复核程序，确认存货的计价的合理性以及委托加工材料、自制消费品的“产成品”、“半 成品”等方面的检查。 ㈢、短期投资的稽查

主要检查企业短期投资成本的确定是否正确。 ㈣长期投资的稽查

主要检查股票投资、应计利息等。 此环节注意几点税务稽查要求：

①企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除的税务检查

㈣、应收及预付账款的稽查

主要检查企业账务处理正确性从而分析对应账户异常的原因。

㈤、其他应收款的稽查

主要检查企业其他应收长期挂账。

㈥、待摊费用的稽查

主要检查企业本年发生额较大的项目。 ㈦、开(筹)办费的检查及处理 ㈧、应付账款/预收账款的稽查

主要检查企业相关的资产或费用科目以及长期挂账的金额。 ㈨、预提费用的稽查

主要检查企业预提费用是否存在异常。 ㈩、其他流动负债的稽查 重点注意以下几个方面的检查 ㈠、工资薪金的检查 ①合理工资薪金的检查 ②工资薪金总额的检查 ㈡、应付福利费的稽查

①检查以前职工福利费余额的处理 ②职工福利费扣除内容的检查 重点注意个人所得税的检查

①检查企业缴纳年金的处理以及涉及个人所得税的申报

②离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的检查

㈢、应付股利的稽查

检查企业董事会有关利润分配的方案的税务处理。

㈣、检查递延所得的处理

(十四)实收资本的稽查 1. 要求企业提供实收资本明细表，与有关明细账、总账相核对。确认实收资本期初余额、增减变动、期末余额。

2.主要检查企业实收资本的形成与增减变动情况，确认各项目涉税事项是否符合税法的有关规定，并相应作出税务处理。 (十三)资本公积金的稽查

.主要检查企业资本公积金的形式与增减变动情况的税务处理。 注意：债务重组所得企业所得税处理的检查

文章来源：乐上财税网

第三篇：烟草物流涉及费用

1.仓储、分拣费用：

(1)仓储、分拣人员的人工费用。核算仓储、分拣人员的工资、奖金、基本养老保险、意外伤害险、住房公积金、福利费、职工培训费及其相关人工费用。

(2)保管费。核算卷烟和雪茄烟等商品在储存过程中所支付的保管费，包括倒库、消防、护仓、照明用品、委托保管费，养护商品和劳动保护所购置的物品等费用。

(3)包装费。核算卷烟和雪茄烟等商品正常调拨、储存、配送而支付的包装费用，主要包括仓储和配送所需要的包装物、标签标识、扫、打码用耗材以及技术使用费分摊等费用。

(4)商品损耗。核算卷烟和雪茄烟等商品在运输、保管和销售过程中发生的损耗。

(5)装卸费。核算企业在装卸卷烟和雪茄烟过程中按件计酬装卸所发生的费用。

(6)其他费用：核算除以上费用以外的仓储费用。

2.配送费用：

(1)配送人员的人工费用。核算配送人员的工资、奖金、基本养老保险、意外伤害险、住房公积金、福利费、培训费及其相关人工费用。

(2)运输费。核算企业支付给外部运输单位的送货费用、车站运输费、吊装费以及指定代送费等。

(3)燃油费。核算企业配送车辆发生的燃油费用。

(4)过路过桥费。核算企业配送车辆发生的过路、过桥费用及停车费、洗车费用等。

(5)其他费用。核算除以上费用以外的配送费用。

3.卷烟物流管理费用：

(1)卷烟物流管理人员人工费用。核算企业支付卷烟物流综合部门管理人员的工资、奖金、基本医疗保险、意外伤害险、住房公积金、福利费、职工培训费及其相关人工费用。

(2)折旧费。核算卷烟物流中心发生的折旧费用。

(3)税费。核算卷烟物流中心支付的所有的税费。

(4)无形资产摊销。核算与卷烟物流有关的无形资产摊销费用。

(5)水电费。核算卷烟物流中心发生的水电费。

(6)通讯费。核算卷烟物流中心发生的通讯费。

(7)差旅费。核算卷烟物流中心发生的差旅费。

(8)办公费。核算卷烟物流中心发生的办公费。

(9)业务招待费。核算卷烟物流中心发生的业务招待费。

(10)低值易耗品摊销。核算卷烟物流中心低值易耗品摊销。

(11)管理用车费用。核算卷烟物流中心管理用车发生的燃油费、过路过桥费和养路费等费用。

(12)修理费。核算卷烟物流中心发生的修理费用。

(13)租赁费。核算卷烟物流中心发生的租赁费用。

(14)保险费。核算卷烟物流中心发生的保险费用。

(15)劳动保护费。核算卷烟物流中心发生的劳动保护费用。

(16)其他费用。核算除以上费用以外的管理费用。

第四篇：物流费用的计算方法

国际运费计算方法分以下七步：

1.计费重量单位：

一般以每0.5KG(0.5公斤)为一个计费重量单位。

2.首重与续重：

以第一个0.5KG为首重(或起重)，每增加0.5KG为一个续重。 通常起重的费用相对续重费用较高。

3.实重与材积：

实重，是指需要运输的一批物品包括包装在内的实际总重量。

体积重量或材积，是指当需要寄递的物品体积较大而实重较轻时，因运输工具(飞机、火车、船、汽车等)承载能力及能装载物品的体积所限，需要采取量取物品体积折算成重量作为计算运费的重量的方法。

轻抛物，是指体积重量大于实际重量的物品。

4.计费重量：

按实重与材积两者的定义，与国际航空货运协会的规定，货物运输过程中计收运费的重量是按整批货物的实际重量和体积重量两者之中，较高的一方计算的。

5.包装费

一般情况下，快递公司是免费包装的，提供纸箱、气泡等包装材料。如衣物，不用特别细的包装就可以。而一些贵重、易碎物品，快递公司需要收取一定的包装费用。而包装费用一般不计入折扣。

6.通用运费计算公式：

A) 当需寄递物品实重大于材积时，运费计算方法为：

首重运费+(重量(公斤)×2-1)×续重运费

例如：5KG货品按首重150元、续重30元计算，则运费总额为：150+(5×2-1)×30=420元

B) 当需寄递物品实际重量小而体积较大，运费需按材积标准收取，然后再按上列公式计算运费总额。

Fedex、UPS、DHL、TNT 体积重量(公斤kg)=长(cm)×宽(cm)×高(cm)/5000自2012年7月1日起，EMS线上发货针对邮件长、宽、高三边中任一单边达到60CM以上(包含60CM)的，都需要进行计体积重操作，体积重量(公斤kg)=长(CM)X宽(CM)X高(CM)/6000。长、宽、高测量值精确到厘米，厘米以下去零取整。

C)国际快件有时还会加上燃油附加费

例如，燃油附加费为9%时，还需要在公式(A)的结果加上：运费×9%

4)香港、中国邮政挂号小包运费：一般包括基本运费、处理费、挂号费等;

7.总费用：

从上面的得出：

总费用=(运费+燃油附加费)×折扣+包装费用+其它费用

第五篇：物流费用预算控制管理制度

1 目的

为促进公司建立、健全内部约束机制，推动企业加强费用预算控制管理，进一步合理的降低各项费用，以达到企业利润的最大化， 结合公司目前的实际情况，特制定本制度。

2 掌握程度

重点掌握：公司全体员工考试分数应为满分。

一般了解：无

3 内容：

3.1公司预算组织的分工

3.1.1 公司法定代表人对公司预算的管理工作负总责;财务管理中心总监分管公司预算的管理工作，拟订公司预算的目标、政策;财务管理中心预算控制部(以下简称预算控制部)主要制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，考核预算的执行情况，并负责预算执行情况的分析和报告，督促各部门完成财务预算目标。

3.1.2 公司各职能、营业、操作部门要密切配合财务管理中心预算控制部做好相关的工作，要及时与预算控制部沟通，反映公司相关情况;并在预算控制部的指导下，学会制订本部门预算，且能进行执行情况分析。

3.2费用预算的内容

3.2.1目前公司的费用预算主要是指管理费用和销售费用的预算。根据公司的目标，分各个月份制定月度预算指标。

3.2.2管理费用预算的项目明细有：工资费用、办公费、差旅费、交通费、房租费、水电费、广告费、通讯费、业务费、交通罚款费(原运杂费)、签单租车费、社保费、单据费、奖金、培训费招聘费、车辆修理费、加油费、停车路桥费、购车补贴、保险费、维修费、品牌建设费、工伤费、劳动保护费、审计咨询律师费、研究开发费、促销物料费、其它，共28项;其中办公费用细分成;定额办公用品、非定额办公用品、快递及邮寄费、桶装饮用水、其他五类;通讯费分为手机话费补贴和固定话费等二类。

3.2.3 销售费用预算的项目明细有：工资费用、奖金、房租、水电费、通讯费、业务费、办公费、维修费、工伤费、差旅费、交通费、社保费、保险理赔费、交通罚款及公司罚款、广告费、促销物料费、劳务费、单据材料费、赔款准备金、装修费、附加费、其他，共22项;其中办公费用细分成;定额办公用品、非定额办公用品、快递及邮寄费、桶装饮用水、其他五类;通讯费分为手机话费补贴和固定话费等二类。

3.3费用预算的归口管理和适用范围

3.3.1管理费用中工资费用、奖金、社保费、培训费招聘费用、通讯费(手机话费补贴)和销售费用中的工资费用、奖金、社保费、通讯费(手机话费补贴)由人力行政管理中心人力资源部归口管理;管理费用中的水电费、通讯费(固定话费等)以及办公费中的定额办公用品、非定额办公用品、桶装饮用水三项和销售用中水电费、通讯费(固定话费等)以及办公费中的定额办公用品、非定额办公用品、桶装饮用水三项由人力行政管理中心行政部归口管理。由预算控制部统一对各部门以上费用下预算指标，经与人力行政管理中心协商后执行，由人力行政管理中心全权管理督促各部门上述费用控制在预算内。以上费用预算控制的第一责任人为人力行政管理中心总经理，第一责任人需指定一至二人为直接责任人，具体负责各部门上述费用控制和预算控制部就具体事项接口。

3.3.2管理费用中广告费、品牌建设费、促销物料费和销售费用中广告费、促销物料费、装修费由营销管理中心企划部归口管理。预算控制部对各部门上述费用下预算指标，经与企划部协商后执行，企划部全权管理督促各部门上述费用控制在预算内。以上费用预算控制的第一责任人为营销管理中心总监，第一责任人需指定一至二人为直接责任人，具体负责各部门上述费用控制和预算控制部就具体事项接口。

3.3.3管理费用中保险费和销售费用中保险理赔费由理赔服务部归口管理;管理费用中审计咨询律师费由法务部归口管理;预算控制部对各部门上述费用下预算指标，经与理赔服务部和法务部协商后执行，理赔服务部和法务部全权管理督促各部门上述费用控制在预算内。以上费用预算控制的第一责任人为分管这两个部门的高级经理，第一责任人可以指定二人为直接责任人，具体负责各部门上述费用控制和预算控制部就具体事项接口。

3.3.4管理费用和销售费用所有费用均由各部门自已归口管理;由预算控制部根据近几月的相关数据和各部门对本部门预算的相关意见结合来制定指标;各部门总监(经理)、各区域经理、区域总监为最终责任人，最终责任人可指定一人为直接责任人，具体负责各部门上述费用控制和预算控制部就具体事项接口。

3.3.5管理费用考核的适用部门：财务管理中心、法务部、资本营运部、绩效考核部、人力行政管理中心、副总办、IT部、总经办、华北行政人事部、华北财务部、华东行政人事部、华东财务部、深圳财务部、深圳行政人事部。

3.3.6销售费用考核的适用部门：营业部门(×××区域、×××区域、×××区域、×××区域、×××区域、×××区域)，操作部门及其他(×总办、广州汽运中心、广州车队、速递中心、深圳配送中心、上海汽运中心、深圳车队、广州总调、运作中心、上海车队、交接部、汽运中心长途组、总部交接部、理赔服务部、呼叫中心、华北车队、营销管理部、企划部、华东运作管理部、深圳总调、北京汽运中心)。

3.4各费用项目的界定及流程：

3.4.1管理费用和销售费用各费用项目界定，见《关于××××年利润表格式及核算要求的管理规定》。

3.4.2办公费用中的定额办公用品是指各部门按人均10元/人，各部门经理级以上人员按20元/人定额，具体指：笔、笔记本、各种打印纸、电话、电话线、涂改液、订书机、订书针、白板、文件袋(夹、架)、电池、尺、计算器、键盘、鼠标、色带、硒鼓、碳粉、信封、印、油、各种夹子等等;非定额办公用品指除未达到时固定资产标准的和定额办公用品外的办公用品和用具。重申各部门的各类银行手续费不属办公费用，不能归属于办公费用，不能再走办公费用流程，而改走新设的财务费用报销流程。

3.4.3通讯费中的手机话费补贴指公司提供给个人话费补贴额;固定话费等指固定电话费、电脑部分配短信费及其它补贴通讯费、集群网、宽带费等。

3.4.4各费用流程见《关于财务类流程设置及明确审批权的管理规定》。

3.4.5各类费用申请时，必须在申请的附件中按统一的表格格式来申请，否则流程不予批准。

3.4.6补充说明：办公费用包括定额办公用品、非定额办公用品、桶装饮用水、

快递及邮寄费、其他五类;定额办公用品先走物品管理-办公用品申请(限额限量办公用品)，非定额办公用品先走物品管理-物品申购;一般来说，办公用品不准外购，如遇情况特殊，经批准后，可走费用申请资金支出类流程-办公费用申请流程;桶装饮用水、其他办公费用走费用申请资金支出类流程-办公费用申请流程。

3.5部分费用的具体要求

3.5.1跨部门费用：一个费用应由多个部门承担的，流程起草人员要先与相关部门以邮件沟通确认共同分摊金额后再提交流程(双方邮件沟通均须同时发送预算控制部相关人员，流程要备注共同分摊费用的部门及金额，邮件知会对方确认登记台账;预算控制部根据流程起草人的说明，核实费用在相关部门间的分配，检查邮件沟通情况，如双方无邮件沟通处以20元/次的处罚，并在流程上把费用划入各承担部门，跨部门费用具体第二十条做说明。

3.5.2 管理费用中的签单租车费，是指职能部门用的车队签单车，原文件仍适用，要求每月5日，车队会计必须把跟各部门核对好的签单租车费打成明细单，联同车队签单联交到预算控制部进行相关审核，经审核签字后，才能交到财务管理中心核算部作帐务处理;如若车队没有与部门核对清楚或没有按时将明细单和签单联交到预算控制部审核，将给相关责任人相应的处罚。

3.5.3工资费用的数据，广州和省外的人员工资由财务管理中心资金结算部提供，华东人员工资由华东财务部提供，深圳人员工资由深圳财务部提供，所有提供部门必须在每月8日前，提供上月的工资数据。

3.5.4要求各费用按权责发生制来申请，以一个自然月为预算和申请费用的期间，各部门要在次月3日前将当月的费用全部走流程，错过此时间的费用将不允许再报销;各部门费用的报销必须待流程全部走完后方可执行，不得提前支付;所有费用除交通费按规定申请外，其他费用均应在当日提交申请流程或报销流程。

3.6费用预算的编制

3.6.1根据公司的实际情况，采取自下而上、上下结合的财务预算编制程序。

3.6.2预算控制部将设计好的费用预算的表格发至各个部门，征询各部门对表格的建议，确认后，各部门就按此表格格式进行部门的费用台帐汇总，便于统一管理。

3.6.3每月中旬要求各部门(营业部门以大区单位，职能、操作部门以最大单位名称为上报单位，如×××区各营业部门以吕宾大区集中上报;人事行政管理中心各部门各处以中心名义集中上报)先行上报本部门的下月各费用预算的情况，并要详细说明各费用的用途。预算控制部根据近期相关费用情况和各部门费用自测情况制定下月的各费用指标初稿，将初稿下发至各职能、操作、营业部门确认，双方交流后，再制定费用指标的定稿，下发至各部门。

3.7费用预算的执行说明

3.7.1各部门各费用一旦制定，各部门要无条件的执行;如有特殊原因导致无法完成预算的，必须有书面说明，经分管领导和财务总监批准后，到预算控制部备案，预算控制部将根据情况酌情处理。

3.7.2预算控制部要严格按预算来执行费用审批，原则上超支金额一律不能批准，特殊情况除外。

3.7.3 OA流程系统改进后，各部门将不需要逐笔登记台帐，可按要求从OA里导出来台帐，但每周四必须按费用台帐表格格式汇总报到预算控制部。

3.7.4各部门各费用预算的直接负责人为部门的总监(经理)，直接负责人可指定专人负责部门台帐的登记及协助预算控制部对本部门进行预算控制的管理工作，具体责任人名单必须上报预算控制部备案，如没有按预算控制部的要求做好相关工作的将给予责任人相关金额的罚款或扣分，部门直接负责人按8020原则处罚。

3.7.5所有费用均对各发生费用部门进行考核，职能、操作部门部门总监(经理)为第一责任人，营业部门的区域经理、区域总监均为责任人，对B类费用以外的费用如完成相关预算则不奖不罚，若实际费用超过预算，则按超支额的20%进行处罚，以300元封顶;若节支，则按节支额的20%进行奖励以300元封顶;对B类费用，实际费用不超过预算的上下20%则不奖不罚，若超支和节支，奖罚同A类费用。

3.8费用预算的培训和分析

3.8.1预算控制部负有对各部门各费用预算控制的相关培训的职能。培训分为定期和不定期培训，培训的方式有面授、邮件、电话等各种形式。各部门必须准时参加培训。

3.8.2预算控制部每周对各费用的执行情况进行相关分析，及时掌握各部门的费用情况;每月对当月的费用做详尽深入的分析，进一步了解各部门的费用情况，达到进一步合理控制的目的。

3.8.3各部门每月要提供本部门的相关费用的分析，人力资源部、营销管理中心、理赔服务部、法务部还需对其负责的费用进行相分析，使全公司形成事事有预算，事事有控制的氛围。

4 例外

此项无内容

5 解释

5.1本制度自××××年×月×日执行。

5.2本制度由财务管理中心预算控制部负责解释。