内部审计信息化浅议

2022-09-10

随着大数据时代的到来, 各行业商业生态、业务运作模式、信息生成及传递等方方面面都发生了巨大变化, 信息化的经营模式、网络渠道和海量信息, 使得组织内部审计工作面临巨大挑战, 内部审计信息化已成为内部审计发展的必然趋势。

一、内部审计信息化的内涵及目标

内部审计信息化, 是内部审计机构以促进完善治理为目标, 运用现代信息技术, 变革内部审计业务实施、审计管理以及支持审计决策的过程, 建立在信息化环境基础上, 运用信息化技术方法开展内部审计工作。

内部审计信息化的目标主要有:一是, 消除职业风险, 有效应对信息化环境给审计工作带来的挑战;二是, 提升审计能力, 即信息技术转化为审计能力, 包括决策指挥的能力、发现错弊的能力和把握宏观的能力得到提升;三是, 建立高效的内部审计机构, 保障内部审计为企业战略发挥更大价值;四是, 实现既定的审计管理目标, 提高企业风险管理和内部控制能力等。

二、内部审计信息化的主要内容

内部审计信息化的主要内容包括内部审计机构管理信息化、审计作业实施信息化和建立信息化审计队伍等方面。

(一) 内部审计管理信息化。

内部审计管理信息化的重点在于建立畅通的信息系统, 实现信息共享, 提高管理效率, 为审计现场提供有效的支持, 为领导决策提供有力支撑。

(二) 审计作业实施信息化。

审计作业实施的信息化, 既包括审计人员有能力对信息化的被审计单位实施审计, 又包括审计项目执行过程采用信息技术进行管理。

(三) 建立信息化审计队伍。

信息化审计队伍的建立, 是指通过对现有人员进行后续教育, 补充其欠缺的信息化知识, 改善其知识结构;通过人员调整、招聘等方式, 引进计算机专业人才到审计机关, 改变审计队伍的专业背景结构。

三、烟草行业内部审计信息化

(一) 烟草行业内部审计信息化的现状

烟草行业自2010年开始按照“立足应用、兼顾发展”的总体思路推进审计信息化建设, 2011年, “烟草行业财务管理信息系统——审计子系统”在行业内正式推广实施。其核心业务包括审计管理、在线作业、监控预警三个模块。

1、审计管理模块。

以审计计划为龙头, 以审计项目为核心, 以审计信息、审计人才、审计对象、法律法规等信息为基础, 涵盖审计准备、审计实施、审计终结和审计整改四个主要审计项目管理阶段, 实现审计项目全过程的质量控制、审计档案的及时归集、审计工作的正确考核, 为领导决策提供有效依据。

2、在线作业模块。

借助先进的信息技术, 结合审计业务管理系统和审计实施作业系统的功能特点, 将烟草行业特有的审计流程、方法内置入软件程序, 满足所有审计类型项目的需求, 提高审计工作效率。

3、监控预警模块。

针对经营风险因素, 利用建模引擎, 构建分析模型、预警模型;通过自定义预警阈值, 对被监控数据进行查询分析、结构分析、图形分析、趋势分析;根据预警结果和查询分析结果形成审计疑点, 发现内控漏洞、揭示重大风险。

(二) 行业内部审计信息化面临的问题

行业内部审计信息化还只是处于探索起步阶段, 有很多需要完善和改进的地方, 主要是:

1、业务数据获取受限。

由于行业业务平台数据、工程投资、物资采购、内部控制等相关资料受条件所限, 尚未建立数据接口或资料共享链接, 在审计工作开展时仍需依靠人工查询搜集证据资料, 导致内部审计工作的深度、广度不足。

2、信息化审计推广应用不足。

行业审计子系统于2011年在行业正式上线运行, 但仍处于试点起步阶段, 由于传统审计观念根深蒂固, 且熟练掌握信息化审计的人才普遍缺乏, 目前信息化审计在经济责任审计、财务收支审计等业务中应用较多外, 固定资产投资审计、物资采购审计、内部控制审计等业务审计信息化建设推进缓慢。

3、信息化审计人才缺乏。

由于历史原因, 行业审计部门普遍存在编制少、人员老化的问题, 许多内部审计人员是财务人员转岗, 甚至不少是企业即将退休人员, 既精通审计业务, 又掌握计算机技术、具有信息化思维的审计人才严重缺乏, 远远不能满足新形势下开展信息化审计的需要, 同时审计人才引进、培训和激励机制不力, 严重制约和影响着行业审计信息化建设的推广应用。

(三) 行业审计信息化发展建议

1、统筹安排, 整合联通行业各种业务数据系统。

做好自上而下的顶层设计, 整体联动, 打破目前各业务系统之间的隔阂, 应用数据挖掘技术, 逐步整合行业各种经营数据, 对企业的数据进行更加全面的、深层次的剖析, 便于找到数据之间潜在的联系, 审计人员可以对企业的业务进行实时监测和分析, 从而真正能够为企业管理决策作出贡献。

2、示范引领, 加强审计信息化系统推广应用。

要努力营造适合审计信息化建设的良好环境, 积极参与项目试点和典型推广, 及时交流审计信息化建设经验, 在经济责任审计子系统推广应用的基础上, 重点研发建设工程审计、物资采购审计、同级审计、营销费用审计等审计子系统, 丰富审计业务类型, 拓展审计覆盖面, 强化审计信息化对于多种审计项目的支撑作用。

3、多措并举, 培养充实信息化人才队伍。

进行业内部审计信息化建设关键在人才。一要加大教育培训力度。多途径, 多形式组织基层审计人员参加审计子系统应用培训, 计算机、审计专业知识培训, 提高审计人员在信息化条件下开展审计工作的专业胜任能力;二要加大人才引进力度。各单位在人才招聘时, 有重点地引进既精通审计业务, 同时具有信息化思维背景的人才;三要加大经验交流力度。采取交叉审计、联合审计等灵活多样的方式, 加强审计人员在线审计实践, 在实践中锻炼培养信息化审计人才。

摘要：本文通过对内部审计信息化内涵、目标及主要内容的分析探讨, 结合笔者所处行业内部审计信息化发展现状, 提出几点加强内部审计信息化发展的建议, 以期抛砖引玉。

关键词：内部审计,审计信息化,烟草行业