浅议纪检与审计配合处理违规问题的可行性

某粮站2004年财务帐5月1日16#记帐凭证反映:借:应收款———城西村贾丁, 贷:政策性粮油———销售收入832 000元, 后附山西省粮食销售统一发票记帐联。时间:2004年5月1日, 内容为销售小麦640 000kg, 1.3元/kg, 合款832 000元。

2004年5月已销售的小麦款到2006年11月份一直未收回, 粮款80多万元, 历经二年多的时间还在往来帐上记录, 为何没收回, 值得深思。经过我们调查发现城西村查无贾丁此人, 进一步询问粮站会计李平, 给其做思想工作, 最后他说出了实情:“粮站平时经费紧张, 无法正常开展工作, 就私自将国库存粮销售, 所得款不敢按正常业务记帐, 因此为了入帐会计李平就虚列了债权人城西村贾丁欠粮站买粮款, 然后记销售收入, 同时虚列短期借款债务人石金国, 将当时销售小麦款记入帐内, 借记现金, 贷记应付款石金国, 并且相互办理虚假借款手续, 而实际上并未向石金国借款, 即粮站与石金国并无真实的经济往来业务, 只是为了掩盖事实虚列了借款, 粮站就靠私自卖粮的款来维持日常费用等。”此时粮站帐上形成了债权人贾丁, 债务人石金国都是虚列帐户, 至此粮站销售的粮款80多万元已不知不觉进入粮站帐内, 等待日后上级批准销售时再按正常手续办理, 结转平帐上贾丁与石金国虚列账户。

经办案人员内查外调发现, 粮站从2001年开始就这样操作:2001年卖小麦75 446元, 2002年卖小麦36万元, 2003年卖小麦40万元, 合计80余万元全部记应付款———石金国科目, 由此可知, 从2001年开始粮站就已经私自卖粮, 会计记帐仅反映借:现金, 贷:应付款———石金国, 不做其他账务处理, 每年如此, 只是到了2004年5月更换粮站领导时, 才不得不做了一笔假销售业务 (开头所述) , 把几年来私自卖粮情况, 一并作了账务处理了事, 粮站领导负有不可推卸的责任。经过办案人员进一步仔细查账、核对、发现在2002年10月28日76#记帐凭证反映:借:应付款———石金国, 贷, 现金38 610.01元, 内容为还石金国借款38 610.01元, 后附对方收据经粮站站长签字后从现金中列支, 款由会计李平本人取, 经调查其本人不能合理说明款去向, 根据前面石金国假往来及相关证据, 从而查出粮站违纪款38 610.01元, 根据党纪法规和有关规定对当事人进行了严肃处理。

由此而想到以下几点:

(1) 每年审计局进行审计、检查, 收取一定数额的审计费, 为何此问题没被发现、没纠正、没处理, 或有其他隐情, 值得我们深思。

(2) 虚列债务人石金国, 双方互出手续, 记入粮站往来帐内, 假如有一天石金国企业破产或其它原因要求粮站还款, 进而对簿公堂又该如何是好, 损失的还是国家。

(3) 粮站站长和会计做假账, 没有实际发生业务虚造、虚构, 造成财务不实, 填报各种报表数字不真, 给国家粮食系统改革上报数据不准、不实, 对领导决策造成一定影响。

(4) 粮站帐实不符, 帐上反映库存小麦多少公斤, 实际没有, 造成国库粮食短缺, 一旦有自然灾害, 调粮救灾难就成问题, 应引起上级领导的高度重视。

(5) 销售粮款不计收入, 而记住来帐应付款, 或虚列借款个人户隐藏销售收入, 虚增债务、借款等, 而实际没发生业务, 时间长了, 给某些人留下了挪用、侵吞公款的机会。

针对上述问题, 我想应采取如下措施:

(1) 加强领导, 提高思想认识, 认真做好财务人员思想教育、业务培训工作, 学习好党的各项方针、政策。提高自身素质, 坚决杜绝违法违纪行为的发生。

(2) 加强检查、发生问题及时制止并且制定相应制度, 把问题、漏洞处理在萌芽状态, 坚决杜绝私卖国库粮、弄虚作假的行为, 一旦发现及时处理, 严惩不贷, 绝不手软。

(3) 纪委办案完毕后, 应对被查单位进行整改, 对查案中发现的问题, 提出意见、建议进行跟踪整改, 针对问题制定相应制度、措施, 加强落实, 减少违纪违法问题的发生。

摘要：加强监督, 每年的审计工作不能只罚款敷衍了事, 应严格审计, 发现问题及时处理, 尝试纪检与审计配合工作, 违纪违规问题严肃处理, 及时纠正, 真实反映粮站实际业务, 做好会计本职工作。

关键词：审计费,会计凭证