工业企业财务制度范本

制度是员工行为的准绳,通过制度和观念双管齐下,共同提高全员对全面预算管理的重视程度。以下是小编收集整理的《工业企业财务制度范本》，希望对大家有所帮助。

第一篇：工业企业财务制度范本

工业企业财务制度

第一章　总则

第一条、为了规范工业企业财务行为，有利于企业公平竞争，加强财务管理和经济核算，根据《企业财务通则》，制定本制度。

第二条、本制度适用于中华人民共和国境内的各类工业企业(以下简称企业)，包括：全民所有制企业、集体所有制企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业;有限责任公司、股份有限公司等各类组织形式的企业。

非工业系统独立核算的工业企业也适用本制度。

第三条、企业应当在办理工商登记之日起30日内，向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复印件。

企业发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项，应当在依法办理变更登记之日起30日内，向主管财政机关提交变更文件的复印件。

第四条、企业应当建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财政机关检查监督。

第五条、企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

第六条、企业应当做好财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确，并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行财产清查。

第二章　资金筹集

第七条、企业筹集的资本金，分为国家资本金，法人资本金、个人资本金以及外商资本金等。

国家资本金为有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资产投入企业形成的资本金。

法人资本金为其他法人单位以其依法可以支配的资产投入企业形成的资本金。

个人资本金为社会个人或者本企业内部职工以个人合法财产投入企业形成的资本金。

外商资本金为外国投资者以及我国香港、澳门和台湾地区投资者投入企业形成的资本金。

第八条、企业应当按照法律、法规和合同、章程的规定，及时筹集资本金。资本金可以一次或者分期筹集。一次性筹集的，从营业执照签发之日起6个月内筹足。分期筹集的，最后一期出资应当在营业执照签发之日起3年内缴清，其中，第一次投资者出资不得低于15%，并且在营业执照签发之日起3个月内缴清。

投资者未按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务的，企业或者其他投资者可以依法追究其违约责任。

第九条、企业在筹集资本金过程中，吸收的投资者的无形资产(不包括土地使用权)的出资不得超过企业注册资金的20%;因情况特殊，需要超过20%的，应当经有关部门审查批准，但是最高不得超过30%。法律另有规定的，从其规定。

企业不得吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资。

第十条、企业筹集的资本金，必须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告，由企业据以发给投资者出资证明书。

第十一条、企业筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。法律另有规定的，从其规定。投资者按照出资比例或者合同、章程的规定，分享企业利润和分担风险及亏损。

第十二条、企业在筹集资本金活动中，投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额(包括股份有限公司发行股票的溢价净收入);接受捐赠的财产;资产评估确认价值或者合同、协议约定价值与原帐面净值的差额;以及资本汇率折算差额等计入资本公积金。

资本公积金按照法定程序，可以转增资本金。

第十三条、企业的负债分为流动负债和长期负债。

流动负债包括短期借款、应付及预收货款、应付票据、应付内部单位借款、应交税金、应付股利和其它应付款、应付短期债券、预提费用等。从成本、费用中提取的职工福利费等，作为流动负债。

长期负债包括长期借款、应付长期债券、应付引进设备款、融资租入固定资产应付款等。

发行的长期债券按照债券面值计价，实际收到的价款超过或者低于债券面值的差额，在债券到期以前分期冲减或者增加利息支出。

第十四条、企业应当按期偿还各种负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，计入营业外收入。

第十五条、企业流动负债的应计利息支出，计入财务费用。企业长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费;生产期间的，计入财务费用;清算期间的，计入清算损益。其中：与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入购建资产的价值。

第三章　流动资产

第十六条、流动资产包括现金、各种存款、应收及预付款项、存货等。

第十七条、企业应当建立健全现金及各种存款的内部控制制度。

第十八条、企业应收及预付款项包括：应收票据、应收帐款、其他应收款、预付货款和待摊费用。

应收票据按照面值计价。贴现应收票据的实得款项与其面值的差额，计入财务费用。

第十九条、企业可以于终了，按照年末应收帐款余额的3～5‰计提坏帐准备金，计入管理费用。

企业发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金。收回已经核销的坏帐，增加坏帐准备金。

不计提坏帐准备金的企业，发生的坏帐损失，计入管理费用。收回已核销的坏帐，冲减管理费用。

第二十条、存货包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、协作件、自制半成品、产成品等。

第二十一条、存货按照实际成本计价。

购入的，按照买价加运输费、装卸费、保险费，途中合理损耗，入库前的加工、整理及挑选费用以及缴纳的税金等计价。

自制的，按照制造过程中的各项实际支出计价。

委托外单位加工的，按照实际耗用的原材料或者半成品加运输费、装卸费、保险费和加工费用等计价。

投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。

盘盈的，按照同类存货的实际成本计价。

接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加企业负担的运输费、保险费、缴纳的税金等计价;无发票帐单的，按照同类存货的某价计价。

按照计划成本核算存货的企业，对存货的实际成本与计划成本之间的差异，应当单独核算。

第二十二条、企业领用或者发出的存货，按照实际成本核算的，可以采用先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法等方法确定其实际成本;采用计划成本核算的，按期结转其应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。

第二十三条、企业领用的低值易耗品、周转使用的包装物和材料，一次或者分期摊销。

第二十四条、存货应当定期或者不定期盘点，终了前必须进行一次全面的盘点清查。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当及时查明原因，分别情况及时处理。

盘盈的存货，冲减管理费用。盘亏、毁损和报废的存货，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值之后，计入管理费用。存货毁损属于非常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。

第四章　固定资产

第二十五条、固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在XX元以上，并且使用期限超过2年的，也应当作为固定资产。

企业根据实际情况，制定固定资产目录。

第二十六条、固定资产按照下列方式计价。

购入的，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。

自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。

投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。

融资租入的，按照租赁协议或者合同确定的价款加运输费、保险费、安装调试费等计价。

接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备某价计价。

在原有固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产的原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。

盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。

企业购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税，计入固定资产价值。

第二十七条、企业的在建工程，包括施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按照下列方法计价：

自营工程，按照直接材料、直接工资、直接机械施工费以及所分摊的工程管理费等计价。

出包工程，按照应当支付的工程价款以及所分摊的工程管理费等计价。

设备安装工程，按照所安装设备的原价、工程安装费用、工程试运转支出以及所分摊的工程管理费等计价。

第二十八条、在建工程发生报废或者毁损，按照扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款后的净损失，计入施工的工程成本。单项工程报废以及由于非常原因造成的报废或者毁损，其净损失，在筹建期间，计入开办费;在投入生产经营以后，计入营业外支出。

工程交付使用前因进行试运转发生的支出，计入工程成本。在试运转中形成产品且可以对外销售的，以实际销售收入或者预计售价扣除税金后，冲减在建工程成本。

第二十九条、虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算、造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并计提折旧。竣工决算办理完毕以后，按照决算数调整原估价和已计提折旧。

第三十条、企业下列固定资产计提折旧：房屋和建筑物;在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具器具;季节性停用和修理停用的设备，以经营租赁方式租出的固定资产，以融资租赁方式租入的固定资产。

下列固定资产不计提折旧：房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定资产，以经营租赁方式租入的固定资产。

已提足折旧继续使用的固定资产，按照规定提取维修费的固定资产，破产、关停企业的固定资产，以及以前已经估价单独入帐的土地等，也不计提折旧。

第三十一条、企业固定资产折旧方法一般采用平均年限法。企业专业车队的客、货运汽车，大型设备，可以采用工作量法。在国民经济中具有重要地位、技术进步快的电子生产企业、船舶工业企业、生产“母机”的机械企业、飞机制造企业、汽车制造企业、化工生产企业和医药生产企业以及其他经财政部批准的特殊行业的企业，其机器设备可以采用双倍余额递减法或者年数总和法。

企业固定资产折旧年限见附件一。实行工作量法的，其总行驶里程、总工作小时由企业根据附件一中规定的同类固定资产折旧年限换算确定。

企业按照上述规定，有权选择具体的折旧方法和折旧年限，在开始实行前报主管财政机关备案。

第三十二条、平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：

1-预计净残值率

年折旧率=------------------

折旧年限

月折旧率=年折旧率÷1

2 月折旧额=固定资产原值×月折旧率

净残值率按照固定资产原值的3～5%确定，净残值率低于3%或者高于5%的，由企业自主确定，

并报主管财政机关备案

工作量法的固定资产折旧额计算公式如下：

(一)按照行驶里程计算折旧的公式：

原值×(1-预计净残值率)

单位里程折旧额=-------------------------

总行驶里程

(二)按照工作小时计算折旧的公式：

原值×(1-预计净残值率)

每工作小时折旧额=----------------------------

总工作小时

双倍余额递减法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：

2 年折旧率=------------×100%

折旧年限

月折旧率=年折旧率÷12

月折旧额=固定资产帐面净值×月折旧率

实行双倍余额递减法的固定资产，应当在其固定资产折旧年限到期前2年内，将固定资产净值扣除预计净残值后的净额平均摊销。

年数总和法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：

折旧年限-已使用年数

年折旧率=×100%

折旧年限×(折旧年限+1)÷2

月折旧率=年折旧率÷12

月折旧额=(固定资产原值—预计净残值)×月折旧率

折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。需要变更的，须在变更以前，由企业提出申请，报主管财政机关批准。

第三十三条、企业固定资产折旧，根据本制度第三十二条规定的有关计算公式，按月计提。月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧。月份内减少或者停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧。提前报废的固定资产，其净损失计入企业营业外支出，不得补提折旧。

企业按照规定提取的固定资产折旧，计入成本、费用，不得冲减资本金。

第三十四条、企业发生的固定资产修理支出，计入有关费用。修理费用发生不均衡、数额较大的，可以采用待摊或者预提的办法。采用预提办法的，实际发生的修理支出冲减预提费用，实际支出数大于预提费用的差额，计入有关费用;小于预提费用的差额冲减有关费用。

第三十五条、固定资产有偿转让或者清理报废的变价净收入与其帐面净值的差额，计入营业外收入或者营业外支出。

固定资产变价净收入是指转让或者变卖固定资产所取得的价款减清理费用后净额。固定资产净值是指固定资产原值减累计折旧后的净额。

第三十六条、企业应当定期或者不定期对固定资产盘点清查。终了前必须进行一次全面的盘点清查。

盘盈的固定资产，按照原价减估计折旧的差额计入营业外收入。盘亏及毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。在企业工程施工中发生的固定资产清理净损益，计入有关工程成本。

筹建期间发生的与工程不直接有关的固定资产盘盈、盘亏和清理净损益，以及由于非常原因造成的固定资产清理净损失，计入开办费。

第五章　无形资产、递延资产和其他资产

第三十七条、无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。

第三十八条、无形资产按照取得时的实际成本计价：

投资者作为资本金或者合作条件投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的金额计价。

购入的，按照实际支付的价款计价。

自行开发并且依法申请取得的，按照开发过程中实际支出计价。

接受捐赠的，按照发票帐单所列金额或者同类无形资产某价计价。

除企业合并外，商誉不得作价入帐。

非专利技术和商誉的计价应当经法定评估机构评估确认。

第三十九条、无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。无形资产的有效使用期限按照下列原则确定：

法律和合同或者企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定。

法律没有规定有效期限，企业合同或者企业申请书中规定有受益年限的，按照合同或者企业申请书规定的受益年限确定。

法律和合同或者企业申请书均未规定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于XX年的期限确定。

第四十条、企业转让无形资产取得的收入，除国家法律、法规另有规定外，计入其他销售收入。

第四十一条、递延资产包括开办费、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。

开办费是指企业在筹建期间发生的费用，包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益、利息等支出。

下列费用不包括在开办费内：应当由投资者负担的费用支出;为取得各项固定资产、无形资产所发生的支出;以及筹建期间应当计入资产价值的汇兑损益、利息支出等。

开办费从企业开始生产、经营月份的次月起，按照不短于5年的期限分期摊入管理费用。

以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，在租赁有效期限内分期摊入制造费用或者管理费用。

第四十二条、其他资产包括特准储备物资、银行冻结存款、冻结物资、涉及诉讼中的财产等。

特准储备物资是指具有专门用途，但是不参加生产经营的经国家批准储备的特种物资。

第六章　对外投资

第四十三条、企业根据国家法律、法规规定，可以采用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位投资，包括长期投资和短期投资。

企业不得以国家专项储备的物资以及国家规定不得用于对外投资的其他财产向其他单位投资。

第四十四条、企业对外投资，按照下列原则确定：

以现金、存款等货币资金方式向其他单位投资的，按照实际支付的金额计价。

以实物、无形资产方式向其他单位投资的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。企业认购的股票，按照实际支付款项计价，实际支付的款项中含有已宣告发放但尚未支付股利的，按照实际支付的款项扣除应收股利后的差额计价。

企业认购的债券，按照实际支付的价款计价。实际支付款项中含有应计利息的，按照扣除应计利息后的差额计价。

溢价或者折价购入的长期债券，其实际支付的款项(扣除应计利息)与债券面值的差额，在债券到期以前，分期计入投资收益。

第四十五条、企业以实物、无形资产方式向其他单位投资的，其资产重估确认价值与其帐面净值的差额，计入资本公积金。

第四十六条、企业以货币资金、实物、无形资产和股票进行长期投资，对被投资单位没有实际控制权的，应当采用成本法核算，并且不因被投资单位净资产的增加或者减少而变动;拥有实际控制权的，应当采用权益法核算，按照在被投资单位增加或者减少的净资产中所拥有或者分担的数额，作为企业的投资收益或者投资损失，同时增加或者减少企业的长期投资，并且在企业从被投资单位实际分得股利或者利润时，相应减少企业的长期投资。

第四十七条、企业对外投资分得的利润或者股利和利息，计入投资收益，按照国家规定缴纳或者补交所得税。

企业收回的对外投资与长期投资帐户的帐面价值的差额，计入投资收益或者投资损失。

第七章　成本和费用

第四十八条、企业生产过程中实际消耗的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用，计入产品制造成本。

直接材料包括企业生产经营过程中实际消耗的原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物以及其他直接材料。

直接工资包括企业直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴和补贴。

其他直接支出包括直接从事产品生产人员的职工福利费等。

制造费用包括企业各个生产单位(分厂、车间)为组织和管理生产所发生的生产单位管理人员工资，职工福利费，生产单位房屋建筑物、机器设备等的折旧费，原油储量有偿使用费，油田维护费，矿山维修费，租赁费(不包括融资租赁费)，修理费，机物料消耗，低值易耗品，取暖费，水电费，办公费，差旅费，运输费，保险费，设计制图费，试验检验费，劳动保护费，季节性、修理期间的停工损失以及其他制造费用。

差旅费标准由企业参照当地政府规定的标准，结合企业的具体情况自行确定，并报主管财政机关备案。

第四十九条、管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动的各项费用，包括公司经费，工会经费，职工教育经费，劳动保险费，待业保险费，董事会费，咨询费，审计费，诉讼费，排污费，绿化费，税金，土地使用费(海域使用费)，土地损失补偿费，技术转让费，技术开发费，无形资产摊销，开办费摊销，业务招待费，坏帐损失，存货盘亏、毁损和报废(减盘盈)以及其他管理费用。

第五十二条、职工福利费按照企业职工工资总额的14%提取。

职工福利费主要用于职工的医药费(包括企业参加职工医疗保险交纳的医疗保险费)，医护人员的工资、医务经费，职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员的工资，以及按照国家规定开支的其他职工福利支出。

第五十三条、企业一次支付、分期摊销的待摊费用，按照费用项目的受益期限确定分摊的数额。分摊期限一般不超过1年。

在费用尚未发生以前，需要从成本中预提的费用项目和标准，由企业根据具体情况确定，报主管财政机关备案。预提数与实际数发生差异时，应及时调整提取标准。多提数一般应在年终冲减成本、费用，年终财务决算时不留余额。需要保留余额的，在财务报告中予以说明。

第

五十四条、企业不得以计划成本、估计成本、定额成本代替实际成本。采用计划成本或者定额成本核算的，按照规定的成本计算期，及时调整为实际成本。

第五十五条、企业的下列支出，不得列入成本、费用：为购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出;对外投资的支出;被没收的财物，支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金，以及企业赞助、捐赠支出;国家法律、法规规定以外的各种付费;国家规定不得列入成本、费用的其他支出。

第八章　销售收入、利润及其分配

第五十六条、销售收入是指企业销售产品或者提供劳务等取得的收入。包括产品销售收入和其他销售收入。

产品销售收入包括销售产成品，自制半成品，提供工业性劳务等取得的收入。

其他销售收入包括材料销售，固定资产出租，包装物出租，外购商品销售，无形资产转让，提供非工业性劳务等取得的收入。

第五十七条、企业一般于产品已经发出，劳务已经提供，同时收讫价款或者取得收取价款的凭据时，确认销售收入的实现。

发生的销售退回、折让或折扣，冲减销售收入。

第五十八条、企业利润总额按照下列公式计算：

利润总额=销售利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出

销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售净收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加

产品销售税金及附加包括产品税、增值税、营业税、城某维护建设税、资源税和教育费附加。企业收到出口产品退税以及减免税退回的税金，作为减少产品销售税金处理。

第五十九条、投资净收益是指投资收益扣除投资损失后的数额。

投资收益包括对外投资分得的利润、股利和债券利息，投资到期收回或者中途转让取得款项高于帐面价值的差额，以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额等。

投资损失包括投资到期收回或者中途转让取得款项低于帐面价值的差额，以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位减少的净资产中所分担的数额等。

第六十条、企业的营业外收入和营业外支出是指与企业生产经营无直接关系的各项收入和支出。

营业外收入包括：固定资产的盘盈和出售净收益，罚款收入，因债权人原因确实无法支付的应付款项，教育费附加返还款等。

营业外支出包括：固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失，非季节性和非修理期间的停工损失，职工子弟学校经费和技工学校经费，非常损失，公益救济性捐赠，赔偿金，违约金等。

第六十一条、企业发生的亏损，可以用下的税前利润等弥补。下一利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内不足弥补的，用税后利润等弥补。

第六十二条、企业利润总额按照国家规定作相应调整后，依法缴纳所得税。

第六十三条、企业缴纳所得税后的利润，除国家另有规定者外，按照下列顺序分配：

(一)被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款。

(二)弥补企业以前亏损。

(三)提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取，盈余公积金已达注册资金50%时可不再提取。

(四)提取公益金。

(五)向投资者分配利润。企业以前未分配的利润，可以并入本向投资者分配。

第六十四条、股份有限公司提取公益金以后，按照下列顺序分配：

(一)支付优先股股利。

(二)提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照公司章程或者股东会决议提取和使用。

(三)支付普通股股利。

当年无利润时，不得分配股利，但在用盈余公积金弥补亏损后，经股东会特别决议，可以按照不超过股票面值6%的比率用盈余公积金分配股利，在分配股利后，企业法定盈余公积金不得低于注册资金的25%。

第六十五条、盈余公积金可用于弥补亏损或者用于转增资本金，但转增资本金后，企业的法定盈余公积金一般不得低于注册资本的25%。

第六十六条、公益金主要用于企业的职工集体福利设施支出。

第九章　外币业务

第六十七条、企业的外币业务，是指以记帐本位币以外的货币进行的款项收付、往来结算和计价等业务。

第六十八条、企业一般以人民币为记帐本位币。业务收支以外币为主的企业，也可以外币作为记帐本位币。

记帐本位币一经确定，不得随意变更，如果需要变更，应当报主管财政机关批准，并在财务情况说明书中予以说明。

第六十九条、企业发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为记帐本位币金额。折合汇率采用外币业务发生时的国家外汇牌价(原则为中间价，下同)，或者当月1日的国家外汇牌价。

第七十条、月份终了，企业应当将外币现金、外币银行存款、债权、债务等各种外币帐户的余额(不包括按照调剂价单独记帐的外币项目)，按照月末的国家外汇牌价折合为记帐本位币金额。按照月末国家外汇牌价折合的记帐本位币金额与帐面记帐本位币金额之间的差额，作为汇兑损益。

第七十一条、企业发生的汇兑损益，筹建期间发生的，如果为净损失，计入开办费，从企业开始生产、经营月份的次月起，按照不短于5年的期限平均摊销;如果为净收益，从企业开始生产、经营月份的次月起，按照不短于5年的期限平均转销，或者留待弥补企业生产经营期间发生的亏损，或者留待并入企业的清算收益。生产经营期间发生的，计入财务费用。清算期间发生的，计入清算损益。其中与购建固定资产等直接有关的汇兑损益，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入资产的价值。

第七十二条、企业收到投资者的出资额，如果需要折合为记帐本位币的，有关资产帐户按照当日国家外汇牌价或者当月1日的国家外汇牌价折合，实收资本帐户按照合同、协议中约定的国家外汇牌价折合;合同、协议未作约定的，按照企业收到出资额时的国家外汇牌价折合。

有关资产帐户与实收资本帐户采用的折合汇率不同产生的折合记帐本位币差额，作为资本公积金。

第七十三条、企业发生外汇调剂业务时，按照下列原则处理：

企业按照买入外汇调剂价单独记帐的，支用时，按照买入时的帐面调剂价折合为记帐本位币金额记帐。帐面调剂价可以采用逐笔辨认法、先进先出法、加权平均法、移动平均法等方法确定。

企业调剂外汇不实行单独记帐的，买入的调剂外汇按照国家外汇牌价折合为记帐本位币金额，外汇调剂价与国家外汇牌价的差额，作为调剂外汇价差。在支用调剂外汇时，属于购买资产或者支付费用的，调剂外汇价差计入有关资产价值或者有关费用;属于偿还债务的，调剂外汇价差计入财务费用。卖出调剂外汇时，实际取得款项与按国家外汇牌价折合的记帐本位币金额的差额，应当冲销调剂外汇价差，如有余额，作为汇兑损益处理;卖出其他外汇时，作为汇兑损益处理。

第十章　企业清算

第七十四条、企业宣布终止时，应当成立清算机构。清算机构在清算期间，负责制定清算方案，清理企业财产，编制资产负债表和财产清单;处理企业债权、债务;向投资者收取已认缴而未缴纳的出资;清结纳税事宜以及处置企业的剩余财产。

第七十五条、清算企业的财产包括宣布清算时企业的全部财产以及清算期间取得的资产。

已经作为担保物的财产相当于担保债务的部分，不属于清算财产;担保物的价款超过所担保的债务数额的部分，属于清算财产。

清算期间，未经清算机构的同意，不得处置企业财产。

第七十六条、清算财产的作价一般以帐面净值为依据，也可以重估价值或者变现收入等为依据。

第七十七条、企业清算中发生的财产盘盈或者盘亏，财产变价净收入，因债权人原因确实无法归还的债务，确实无法收回的债权，以及清算期间的经营收益或损失等，计入清算收益或者清算损失。

第七十八条、企业在宣布终止前6个月至终止之日的期间内，下列行为无效，清算机构有权追回其财产，作为清算财产入帐：

(一)隐匿私分或者无偿转让财产;

(二)非正常压价处理财产;

(三)对原来没有财产担保的债务提供财产担保;

(四)对未到期的债务提前清偿;

(五)放弃自己的债权。

第七十九条、清算费用包括法定清算机构成员的工资、差旅费、办公费、公告费、诉讼费及清算过程中所必须的其他支出。清算费用从现有财产中优先支付。

第八十条、企业财产拨付清算费用后，按照下列顺序清偿债务：

(一)应付未付的职工工资、劳动保险费等;

(二)应缴未缴国家的税金;

(三)尚未偿付的债务。

不足清偿同一顺序债务的，按照比例清偿。

第八十一条、企业清算终了，清算收益大于清算损失、清算费用的部分，依法缴纳所得税。清算完毕后的剩余财产，除法律另有规定者外，按照下列原则处理：

有限责任公司，除公司章程另有规定者外，按照投资各方的出资比例分配。

股份有限公司，按照优先股股份面值对优先股股东分配。优先股股东分配后的剩余部分，按照普通股股东的股份比例进行分配。如果剩余财产不足全额偿还优先股股金时，按照各优先股股东所持比例分配。

第八十二条、清算完毕，清算机构应当提出清算报告并造具清算期内收支报表，连同中国注册会计师查帐报告，一并报送主管财政机关。

第十一章　财务报告与财务评价

第八十三条、企业应当定期向主管财政机关等政府部门以及其他与企业有关的报表使用者提供财务报告。

公开发行股票的股份有限公司还应当向证券交易机构和证券监管会等提供有关财务报表。

第八十四条、企业报送的财务报告包括资产负债表、损益表、财务状况变动表和其他附表以及财务情况说明书。财务报告，于终了后在规定的时间内连同中国注册会计师的查帐报告一并报送主管财政机关。

企业按月、按季、按年编报资产负债表、损益表、财务状况变动表等财务报表。

第八十五条、财务情况说明书，主要说明生产经营、利润实现和分配、资金增减和周转、财务收支、税金缴纳、各项财产物资变动等情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，资产负债表日后至报出财务报告以前发生的对企业财务状况变动有重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。

第八十六条、企业总结和评价本企业财务状况及经营成果的财务指标包括偿债能力指标、营运能力指标和盈利能力指标。具体包括资产负债率、流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率、资本金利润率、销售利税率、成本费用利润率等。指标评价及计算公式见附件二。

企业根据实际情况，可以采用上述指标以外的一些比率进行分析。

第十二章　附则

第八十七条、本制度由财政部负责修订和解释。

第八十八条、企业按照《企业财务通则》和本制度的规定，结合企业的实际情况，制订内部财务管理办法，并报主管财政机关备案。各地区、各部门不再另行制定企业财务制度。

第八十九条、本制度自1993年7月1日起施行。

附件一：

工业企业固定资产分类折旧年限表

一、通用设备部分

通用设备分类折旧年限

1.机械设备10～14年

2.动力设备11～18年

3.传导设备15～28年

4.动输设备6～12年

5.自动化控制及仪器仪表

自动化、半自动化控制设备8～12年

电子计算机4～XX年

通用测试仪器设备7～12年

6.工业炉窑7～13年

7.工具及其他生产用具9～14年

8.非生产用设备及器具18～22年

设备工具、电视机、复印机、文字处理机　5～8年

二、专用设备部分

专业设备分类折旧年限

9.冶金工业专用设备9～15年

10.电力工业专用设备

发电及供热设备12～20年

输电线路30～35年

配电线路14～16年

变电配电设备18～22年

核能发电设备20～25年

11.机械工业专用设备8～12年

12.石油工业专用设备8～14年

13.化工、医药工业专用设备7～14年

14.电子仪表电讯工业专用设备5～XX年

15.建材工业专用设备6～12年

16.纺织、轻工专用设备8～14年

17.矿山、　煤炭及森工专用设备7～15年

18.造船工业专用设备15～22年

19.核工业专用设备20～25年

20.公用事业企业专用设备

自来水15～25年

燃气16～25年

三、房屋、建筑物部分

房屋、建筑物分类折旧年限

21.房屋

生产用房30～40年

受腐蚀生产用房20～25年

受强腐蚀生产用房10～15年

非生产用房35～45年

简易房8～XX年

22.建筑物45～55年

其他建筑物15～25年

附件二：工业企业财务评价指标

1.资产负债率　衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，以及反映债权人发放贷款的安全程度。计算公式为：

负债总额

资产负债率=————————×100%

全部资产总额

2.流动比率　衡量企业流动资产在短期债务到期以前可以变为现金用于偿还流动负债的能力。计算公式为：

流动资产

流动比率=——————×100%

流动负债

3.速动比率。衡量企业流动资产中可以立即用于偿还流动负债的能力。计算公式为：

速动资产

速动比率=——————×100%

流动负债

速动资产=流动资产-存货

4.应收帐款周转率　反映企业应收帐款的流动程度。计算公式为：

赊销收入净额

应收帐款周转率=——————————×100%

平均应收帐款余额

赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回、折让、折扣

平均应收帐款余额=(期初应收帐款+期末应收帐款)÷2

5.存货周转率　衡量企业销售能力和存货是否过量。计算公式为：

销货成本

存货周转率=——————×100%

平均存货

6.资本金利润率　衡量投资者投入企业资本金的获利能力。计算公式为：

利润总额

资本金利润率=————————×100%

资本金总额

7.销售利税率　衡量企业销售收入的收益水平。计算公式为：

利税总额

销售利税率=——————×100%

销售净额

8.成本费用利润率　反映企业成本费用与利润的关系。计算公式为：

利润总额

成本费用利润率=————————×100%

成本费用总额

第二篇：工业企业财务制度通则

2011版

第一章 总则

第一条 为了规范工业企业财务行为，有利於企业公平竞争，加强财务管理和经济核算，根据《企业财务通则》，制定本制度。

第二条 本制度适用於中华人民共和国境内的各类工业企业(以下简称企业)， 包括：全民所有制企业、集体所有制企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业;有限责任公司、股份有限公司等各类组织形式的企业。

非工业系统独立核算的工业企业也适用本制度。

第三条 企业应当在办理工商登记之日起30日内，向主管财政机关提交企业设立企业批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复印件。企业发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项，应当在依法办理变更登记之日起30日内，向主管财政机关提交变更文件的复印件。

第四条 企业应当建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财政机关检查监督。

第五条 企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

第六条 企业应当做好财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确，并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行财产清查。

第二章 资金筹集

第七条 企业筹集的资本金，分为国家资本金，法人资本金、个人资本金以及外商资本金等。

国家资本金为有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资产投入企业形成的资本金。

法人资本金为其他法人单位以其依法可以支配的资产投入企业形成的资本金。

个人资本金为社会个人或者本企业内部职工以个人合法财产投入企业形成的资本金。外商资本金为外国投资者以及我国香港、澳门和台湾地区投资者投入企业形成的资本金。

第八条 企业应当按照法律、法规和合同、章程的规定，及时筹集资本金。资本金可以

一次或者分期筹集。一次性筹集的，从营业执照签发之日起6个月内筹足。分期筹集的，最后一期出资应当在营业执照签发之日起3年内缴清，其中，第一次投资者出资不得低於15%，并且在营业执照签发之日起3个月内缴清。

投资者未按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务的，企业或者其他投资者可以依法追究其违约责任。

第九条 企业在筹集资本金过程中，吸收的投资者的无形资产(不包括土地使用权)的出资不得超过企业注册资金的20%;因情况特殊，需要超过20%的，应当经有关部门审查批准，但是最高不得超过30%。法律另有规定的，从其规定。

企业不得吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资。

第十条 企业筹集的资本金，必须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告，由企业据以发给投资者出资证明书。

第十一条 企业筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。法律另有规定的，从其规定。

投资者按照出资比例或者合同、章程的规定，分享企业利润和分担风险及亏损。

第十二条 企业在筹集资本金活动中，投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额(包括股份有限公司发行股票的溢价净收入);接受捐赠的财产;资产评估确认价值或者合同、协议约定价值与原帐面净值的差额;以及资本汇率折算差额等计入资本公积金。资本公积金按照法定程序，可以转增资本金。

第十三条 企业的负债分为流动负债和长期负债。

流动负债包括短期借款、应付及预收货款、应付票据、应付内部单位借款、应交税金、应付股利和其它应付款、应付短期债券、预提费用等。从成本、费用中提取的职工福利费等，作为流动负债。

长期负债包括长期借款、应付长期债券、应付引进设备款、融资租入固定资产应付款等。发行的长期债券按照债券面值计价，实际收到的价款超过或者低於债券面值的差额，在债券到期以前分期冲减或者增加利息支出。

第十四条 企业应当按期偿还各种负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，计入营业外收入。

第十五条 企业流动负债的应计利息支出，计入财务费用。企业长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费;生产期间的，计入财务费用;清算期间的，计入清算损益。其中：与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未

办理竣工决算之前，计入购建资产的价值。

第三章 流动资产

第十六条 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付款项、存货等。

第十七条 企业应当建立健全现金及各种存款的内部控制制度。

第十八条 企业应收及预付款项包括：应收票据、应收帐款、其他应收款、预付货款和待摊费用。

应收票据按照面值计价。贴现应收票据的实得款项与其面值的差额，计入财务费用。

第十九条 企业可以於终了，按照年末应收帐款余额的3━5‰计提坏帐准备金，计入管理费用。

企业发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金。收回已经核销的坏帐，增加坏帐准备金。不计提坏帐准备金的企业，发生的坏帐损失，计入管理费用。收回已核销的坏帐，冲减管理费用。

第二十条 存货包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、协作件、自制半成品、产成品等。

第二十一条 存货按照实际成本计价。

购入的，按照买价加运输费、装卸费、保险费，途中合理损耗，入库前的加工、整理及挑选费用以及缴纳的税金等计价。

自制的，按照制造过程中的各项实际支出计价。

委托外单位加工的，按照实际耗用的原材料或者半成品加运输费、装卸费、保险费和加工费用等计价。

投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。

盘盈的，按照同类存货的实际成本计价。

接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加企业负担的运输费、保险费、缴纳的税金等计价;无发票帐单的，按照同类存货的市价计价。

按照计划成本核算存货的企业，对存货的实际成本与计划成本之间的差异，应当单独核算。

第二十二条 企业领用或者发出的存货，按照实际成本核算的，可以采用先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法等方法确定其实际成本;采用计划成本核算的，按期结转其应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。

第三篇：小企业财务制度范本

某房地产开发有限公司财务管理制度

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算;编制、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。

3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。

4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

第一章 资金审批制度

1.总则

⑴ 所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见;⑵ 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记;⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准;

⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;

⑸ 往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准;

⑹ 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;

⑺ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

2公司差旅费开支制度

⑴ 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;

⑵ 公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具;

⑶ 公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： ① 房租标准： A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日; B、一般职员，房租标准为100元/日。② 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。

⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。

4.车辆维修费及汽油费管理制度

⑴ 公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算;

⑵ 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用;

⑶ 公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

⑴ 公司办公用具由办公室统一采购、管理;

⑵ 办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;

⑶ 办公室财产台账为财务部附设账册;

⑷ 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报;

⑸ 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排;

⑹ 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

6.行政费用报销制度

⑴ 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;

⑵ 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付;⑶ 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施;

⑷ 凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人;

⑸ 支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付;

⑹ 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任;

⑺ 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

第三章 财产管理制度

1.公司财产的范围

⑴ 公司财产包括固定资产和低值易耗品;

⑵ 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;⑶ 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴ 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理;⑵ 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;

⑶ 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

3.财产的购置与调拨

⑴ 办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购;

⑵ 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账;⑶ 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准;

⑷ 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;

⑸ 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

4.财产的清查、盘点

⑴ 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查;

⑵ 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;

⑶ 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任;

⑷ 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见;

⑸ 凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

第四篇：小企业财务规章制度范本

小企业财务规章制度范本

一、现金管理制度

1.现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经总经理审批后到财务支取。

2.凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。

3.劳务工资发放时间定为每月二十五日。

4.每天所收现金要严格执行现金管理

制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。

二、支票管理制度

1.支票必须符合以下要求方能收取

①不能撕毁，破损或涂改。

②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写;签发单位印签完整清楚;支票右上部应有交换行号;加密的支票应提供密码。

③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。

2.使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。

3.100元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用支票后应妥善保管，不得丢失，如由于责任心不强丢失支票，损失由个人负责。

三、费用申请及报销

1.凡经销部开支费用需在总经理审批后送达财务后方可申请项目开支费用。

2.购买日用品、办公费用需的发票经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

3.项目费用的报销：必须在原始发票背面注明事由、由经手人签字后报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

4.差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经出纳审核后报项目经理、部门经理签字,由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款;如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部门经理、总经理审批后予以报销。

四、加班交通费及误餐费

如员工加班，员工乘由公共汽车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费。

五、销售费用申请及报销

1.销售费用的报销,必须在原始发票背面由经手人签字。报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

六、管理费用申请及报销

1.购置办公用品及支付办公费用，需有人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。

小企业财务规章制度范本

一、 现金管理制度

1. 现金借款需由经手人填写“借款申请单”经总经理审批后到财务支取。

2. 凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定以便提前准备。

3. 劳务工资发放时间定为每月二十五日。

4. 每天所收现金要严格执行现金管理制度于当天下班之前交财务出纳统一管理不准挪用。

二、 支票管理制度

1. 支票必须符合以下要求方能收取

1 不能撕毁破损或涂改。

2 签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写签发单位印签完整清楚支票右上部应有交换行号加密的支票应提供密码。

3 支票有效期为十天对于已填好的支票必须检查大小写金额是否相符收款单位、日期、用途填写是否正确。

2. 使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销如不及时报销出纳有权拒发新的支票。

3. 100元以上的费用支出原则上以支票结算为主领用支票后应妥善保管不得丢失如由于责任心不强丢失支票损失由个人负责。

三、费用申请及报销

1. 凡经销部开支费用需在总经理审批后送达财务后方可申请项目开支费用。

2. 购买日用品、办公费用需的发票经理签字报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

3. 项目费用的报销必须在原始发票背面注明事由、由经手人签字后报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

4. 差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”经出纳审核后报项目经理、部门经理签字 由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的不预支付下一次差旅借款如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的需写明原因由部门经理、总经理审批后予以报销。

四、 加班交通费及误餐费 如员工加班员工乘由公共汽车回家公司可根据有效报销凭证报销交通费。

五、 销售费用申请及报销

1. 销售费用的报销必须在原始发票背面由经手人签字。报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

六、 管理费用申请及报销

1. 购置办公用品及支付办公费用需有人员根据购置、审批计划由经手人填好现金或支票借款单经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。

2. 办公费用的报销必须在原始发票背面由经手人签字报财 务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

七、 发票的开具及纳税申报管理

1. 销售负责人应根据业务要求按时开具正式销货清单经部门经理签字后报财务开具正式发票。处罚措施 由于未按照规定送达发票造成发票遗失公司将根据造成的损失给予一定的经济处罚。

2. 财务负责人要按时向国税、地税部门申报报表。

八、 报销时间及报销凭证的规定

1. 所有当月发生的费用应于当月报销最迟不能超过10日否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后财务予以报销。

2. 所有填制的报销单据应字迹清楚、不能涂改否则财务不予受理。

3. 所有由外部取得的报销凭证必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章一切非正式单据不能作为报销凭证报销凭证抬头一定要写上单位名称。

4. 凡购置金额在500元以上的项目费用、销售费用及办公费用需在发票背后注

明收款方单位名称、联系人姓名及联系电话。

第五篇：企业财务管理制度范本精华版

企业财务管理制度范本 admin 发布时间 2004-9-25 被阅览数 18142 次

财务管理制度 第一章 总 则

第一条 为加强公司的财务工作发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中

第二条

提交人 一 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度执行公司统一的财

二 建立健全财务管理的各种规章制度编制财务计划加强经营核算管理反映分析财务计划的执行情况检查监督

三 积极为经营管理服务通过财务监督发现问题提出改进意见促进公司取

四

五

六 积极主动与有关机构及财政税务银行部门沟通及时掌握相关法律法规

七 第三条 第四条 第二章

第五条 财务经理负责组织本公 一 编制和执行预算财务收支计划信贷计划拟订资金筹措和使用方案开辟

二 进行成本费用预测计划控制核算分析和考核督促本公司有关部门降低

三 建立健全经济核算制度利用财务会计资料进行经济活动分析及时向总

四 组织领导财务部门的工作分配和监督其他人员的工作任务制定考核奖惩指标

五 负责建立和完善公司已有的财务核算体系生产管理控制流程成本归集分配制度

六 第六条

一 按照国家会计制度的规定记帐复帐报帐做到手续完备数字准确帐目清

二 按照经济核算原则定期检查分析公司财务成本和利润的执行情况挖掘

三

四 第七条

一

二 严格执行库存现金限额超过部分必须及时送存银行不坐支现金不认白

三

四 严格支票管理制度编制支票使用手续使用支票须经总经理签字后方可 五

六

七 第八条

一

二 监督公司财务计划的执行决算预算外资金收支与财务收支有关的各项

三 详细核对公司的各项与财务有关的数字金额期限手续等是否准确无误

四 审阅公司的计划资料合同和其他有关经济资料以便掌握情况发现问题

五 纠正财务工作中的差错弊端规范公司的经济行 六

七

第三章 财务工作管理 第九条

第十条 会计凭证会计帐簿会计报表和其他会计资料必须真实准确完整并符

第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证并根据审核

第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查保证

第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理并报送有

会计报表每月由会计编制财务经理负责审核上报一次会计报表须经财务经

第十四条

财务工作人员对不真实不合法的原始凭证不予受理对记载不准确不完整的

第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物款项不符时应及时向总经理或

第十六条

出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入费用债权和债务帐目的登记工

第十七条 财务审计每季一次审计人员根据审计事项实行审计并做出审计报

第十八条

第四章 支票管理

第十九条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管支票使用时须有请购审批单经财务经理总经理批准签字然后将支票按批准金额封头加盖印章填写日期用

第二十条 支票付款后凭支票存根发票由经手人签字会计核对 购置物品由保管员签字 财务经理总经理审批填写金额要无误完成后交出纳人员出纳员统一

第二十一条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算超期的财务人员月底清帐时凭支票借款单转应收个人款发工资时从领用工资内扣还当月工资

第二十二条 对于报销时短缺的金额由支票领用人办理现金借款手续并按现

凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时会计或出纳人员应文字性报告财务经理凡与公司业务无关款项不分金额大小由承办人文字

第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内会计或出纳人员应

第二十四条 公司财务人员支付 包括公私借用 每一笔款项不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字总经理外出应由财务人员设法通知经总经理授权

第五章 现金管理 第二十五条

一

二

三 出差人员必须携带的差 四

五

前款结算起点定为1000第二十六条 除本规定第二十五条外财务人员支付个人款项超过使用现金限额的部分应当以支票支付确需全额支付现金的经财务经理审核总经理批准后支

第二十七条 公司固定资产原料辅料车辆保管维修代办运输费用办公用品劳

第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元超额部分应存入银

第二十九条 财务人员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取不得从现金收入中直接支付 即坐支

第三十条 财务人员从银行提取现金应当填写《现金借款单》并写明用途和

第三十一条 公司职员因工作需要借用现金需填写《借款单》经会计审核交财务经理总经理批准签字后方可借用并按借款审批程序第二条执行超过还款期

第三十二条 符合本规定第二十五条的凭发票工资单差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证经手人签字会计审核财务经理总经理批准后由出纳支付现

第三十三条 发票及报销单经总经理批准后由会计审核经手人签字金额数量

第三十四条 工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表交主管副总经理审核财务经理总经理签字财务人员按

第三十五条 差旅费及各种补助单 包括领款单 由部门经理签字会计审核时间天数无误并报财务经理复核后送总经理签字填制凭证交出纳员付款办理会计核算手续

第三十六条 无论何种汇款财务人员都须审核《汇款通知单》分别由经手人部门经理财务经理总经理签字会计审核

第三十七条 出纳人员应当建立健全现金银行存款帐目逐笔记载现金银行款

第六章

第三十八条 凡是本公司的会计凭证会计帐簿会计报表会计文件和其他有保

第三十九条 会计凭证应按月按编号顺序每月装订成册标明月份季度年起止号数单据张数由会计及有关人员签名盖章 包括制单审核记帐主管 由财务经理

第四十条 会计报表应分月季年报按时归档由财务经理指定专人保管并分类 第四十一条 会计档案不得携带外出凡查阅复制摘录会计档案须经

第七章

第四十二条 出现下列情况之一的对财务人员予以警告并扣发本人月薪13

一 超出规定范围限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的

二

三 未经批准擅自挪用或借用他人资金 包括现金

四

五

六

七 第四十三条

一

二

三

四

五

六 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失 七

第八章 附 则

一 财务负责人工作责任制度

二 出纳作业处理准则

三 会计核算基础工作规范

四 借款及各项费用开支标准审批程序

五 其他有待补充完善的财务管理制度 第四十四条

第四十五条 本规定自发布之日起生效试行 附则一财务部门负责人

第一条 在公司董事会和总经理领导下负责公司资金调配成本核算和财务管

第二条 严格执行国家财经制度财经纪律以及财务会计制度认真贯彻统一的财务管理制度加强财务管理遵守国家政策法令保证国家公司利益

第三条 根据公司生产经营综合计划编制公司财务收支计划信贷计划和成本计划并加强管理促进各项经济指标实现确保按期组织税利上缴完成上级下达的各项任务

第四条 组织制订储备生产成品资金定额严格费用开支加强成本管理搞好经济活动分析搜集整理积累历年各项原始资料指导车间经济核算工作促进工厂经

第五条 负责企业资金管理监督其增减变动负责盘盈盘亏报废清理货款结算

第六条 严格执行国家价格政策搜集整理价格资料负责制订公司厂内内劳务产成品半成品物资等的计划价格并督促检查有关部门和车间对材料半成品产成

第七条 负责财务历史资料文件凭证报表的整理搜集和立卷归档工作并按规

第八条 负责对全公司重要经济合同的审查会签并监督经济合同的执行确保公司利益不受损害

第九条

第十条 根据公司方针目标展开要求负责本部门方针目标的展开检查诊断和

第十一条 负责完成公司领导临时布置的各项任务 二职权

第一条 对公司厂内各项资金和费用的使用有检查监督权有权根据厂内生产经营情况发生的变第二条

第三条 对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意

第四条 有权对各仓库和工程生产作业项目的节约和浪费情况进行检查并提

第五条

第六条 有权要求有关部门提供编制年季月度财务成本计划所需的各种有关资料

第一条 对贯彻执行国家财经法令政策制度不严或处理财会业务不当造成违

第二条 对公司的有关成本利润资金等方面的经济效益指标因措施不力完不

第三条

第四条 对不及时清理库存现金银行存款往来账款在途资金等账户造成损失

第五条 对国家规定的财务档案资料整理归档不及时管理不严出现损坏遗失

第六条 对成本资金价格控制管理不严经济活动分析不及时影响公司经济效

第七条 根据公司方针目标展开要求未能及时对本部门方针目标展开检查诊断落实负责

第一条 本处理准则包括现金及银行存款收入与

第二条 为便于零星支付起见可设备用金采用定额制其额度由总经理核定其

第三条 出纳办理现金票据的支付登记及移转等业务要严格遵守公司的付款

第四条 除提取备用金外所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否

第五条 凡一次支付未超过1000元者径由公司备用金支付外其余一律以支

第六条 出纳人员对各项货款及费用的支付应将本支票或现金交付受款人或厂商本公司人员不得代领如因特殊原因必需由本公司人员代领者需经财务经理

第七条 公司一切支付应以处理合法合规的发票或凭证为依据任何要求先行

第八条 支付款项应在传票上签署领款人印鉴付讫后加盖付讫章及经手人戳 第九条

一

1国内采购工程发包款应根据统一发票普通凭证以及收到货物设备的验收单并附请购单经有关部门经理签章证明及核准公司财务经理总经理批准后送交

2预付暂付款项应根据合同或相关协议文件由经办人员填具借款单注明合同文件字号呈报核准后

3一般费用应根据发票收据或内部凭证由经办人员填具付款凭证经有关部

二

1会计应负责审核原始凭证的各项经济内容对不能确定的事项报财务经理

2会计审核传票时应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续 3

第十条 有关货物运费及外汇结售汇款发样及各项费用等支出款应填具借款单或支款凭证附发票许可证影印件送交会计部门以预付或暂付方式制票转出纳办理支付前述款项可由经办人员直接向出纳签收但必须于支付后7日内向会计

第十一条

一 国内采购货品的付款每月25日集中付款一次 星期日及例假日顺延 但以原始凭证经核准后于付款日前5

二 一般费用的付款经常发生的费用仍以前项期限办理内部员工费用每天

三

1工资全体员工工资均于每月152因特殊情况需提前支付者得由经办部门另行签呈财务经理转呈总经理批准

第十二条 出纳支付款项若有扣缴事项时应将代扣款项于次月10日前填具有关机构规定的报缴书向公库缴纳并以影本一份并附于传票后凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机

第十三条 薪金工资的支付应由行政部根据考勤表会同财务部编制工资表于

第十四条 业务部门于收到货款后应将其中所收货款如数解缴出纳出纳应将解缴凭证送交会计并据以编制传票销售部门收到汇款通知时也要及时送交出纳

第十五条 为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见公司员工应于每开始一个月内及新进人员报到时填报薪资所得受领人申报表由出纳收执作为所得税扣缴申报的依据出纳应就每一员工给付薪工资及扣缴情况填载于各类收入所

第十六条 凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票若因主办人员的疏忽发生漏扣漏报漏贴或短扣短报短贴等情事以致遭受处罚者以及劳工保险费

附则三会计核算基础工作规定

第一条 充分体现会计信息的可靠性特制定 本规定 第二条 会计科目的运用及帐户的设置按《企业会计制度》执行不得任意更

第三条凭证统一采用记帐凭证在实行会计电算化操作后可采用软件打印记帐凭证

第四条 会计核算组织程序采用记帐凭证汇总表核算程序记帐凭证汇总

一

二

三

四

五 根据记帐凭证及所附的原始凭证登记 六

记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是先定期 5天或10天 将所有记帐凭

记帐凭证汇总表的编制方法是根据一定时期的全部记帐凭证按照相同科目归类定期 5天或10天 汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额填写在科目凭证汇总表的相关栏内以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷

第五条

一 记帐须根据审核过的会计凭证除按照会计核算要求进行转帐时用记帐员写的转帐说明作记帐依据外其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据没有合法的凭证不能登记帐簿且每张记帐凭证必须由制单复核记帐会计主管分别

二 登记帐簿时用钢笔或碳素笔写 除了复写的以外不得使用铅笔和圆珠笔 三 记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子细目用全称不得随意简化或使用

四 会计分录的科目对应关系原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录

五 明细帐应随时登记总帐定期登记一般不超过10

六 每一笔帐须记明日期凭证号码和摘要经济事项的摘要不能过分简略以

七 记帐的文字和数字应端正清楚严禁刮擦挖补或涂改不得跳行隔页应将

八

1记帐前发现记帐凭证有错误应先更正或重制记帐凭证记帐凭证或帐簿上的数字差错应在错误的全部数字正中划红线表示注销并由经办人员加盖小图章

2记帐后发现记帐凭证中会计科目借贷方式或金额错误时先用红字填制一套与原用科目借贷方向和金额相同的记帐凭证以冲销原来的记录然后重新填制正确的记帐凭证一并登记入帐如果会计科目和借贷方向正确只是金额错误也可另行填制记帐凭证增加或冲减相差的金额更正后应在摘要中注明原记帐凭证的

3报出会计报表后发现记帐差错时如不需要变更原来报表的可以填制正确的记帐凭证一并登记入帐如果会计科目和借贷方向正确只是金额错误也可另行填制记帐凭证增加或冲减相差的金额更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期

九 1 2经

3 4

十 各帐户在一张帐页记满后接记次页时需要加计发生额的帐户应将加计

十一 月季末记完帐后应办理结帐为了便于结转成本和编制会计报表需要发生额的帐户应分别结出月份季度和发生额在摘要栏注明本月合计本季合计和本年合计的字样在月结季结数字上端和下端均划单红线在年结数字下端划双红线总结的数字本身均不得用红字书写发生笔数不多的帐户也可不结总不需要加计发生额的帐户应随时结出余额并在月份季度余额下端划单红线在年

十二 编制会计报表前必须把总帐和明细帐记载齐全试算平衡每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符不准先出报表后补

十三 更换新帐时需要结转新的余额可直接过到新帐各该帐户的第一行并在摘要栏内注明上年结转字样必要时详细注明余额组成内容在旧帐的最后一行数字下面注明结转下年字样结转以后的空白行格包括不结转余额的帐

第六条

一 结帐是结算各种帐簿记录它是在一定时期内所发生的经济业务全部登

1

2本期内所有的转帐业务应编成记帐凭证记入有关帐簿以调整帐簿记录如

3在全部业务登记入帐的基础上应结算所有的帐簿具体方法参见记帐规则的第11 二

1帐证核对是指各种帐簿 总帐明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等 的记录与会计凭证 记帐凭证及其所附的原始凭证 的核对这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行月终如果发现帐帐不符就应回过头来对帐簿记录

2帐帐核对每月一次主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对现金银行存款二级帐与出纳的现金银行存款日记帐相核对会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核

3帐实核对分两类第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对要求每月核对一次第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等要求每季核对一次

附则四借款和各项费用开支标准 及审批程序

第一条 为进一步完善财务管理严格执行财务制度依据规范化管理实施大

第二条

一 出差人员借款必须先到财务部领取借款凭证写明出差时间地点借款金额原则按往返车费住宿费生活补助预计出差天数计算借款金额填写好该凭证后先经部门经理同意再由财务经理批准最后经总经理审批后方予借支前次借支出

二 凡职工借 三

四 试用人员借支旅差费或临时借款须由正式员工出具担保书或签认担保

五 借款出差人员回公司后三天内应按规定到财务部报账报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回

六 报销审批时应具备的凭证请购审批单或费用审批单原始发票物品明细表在所附凭单上要由经办人签字主管部门经理签字和财务经理签字

第三条 出差开支

一 公司职工出差乘坐车船飞机和住宿伙食市内交通费按下表规定执行 详见附表一 各部门负责人应严格控制外出人员并考虑完成任务的期限确定出差日期对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题则按标准的40计发给个人如不足标准住宿的按节约额的50计发给

二 公司人员出差的交通费一律按附表标准套用具体对下列情况均以有关规定执行如下

1乘坐火车从晚上8时至次日晨7时之间在车上过夜6小时以上的或连续乘车时间超过12小时的

2乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的节省下的卧铺票费发给个人但为了计算方便规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50

3公司人员出差事先经单位领导批准就近回家省亲办事的应凭车船票价按

4出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行即按硬座票价的45计发补助费因使用空调设备而另外加收的费用不计入票

5公司人员调动工作核发差旅费以其调入地区执行标准计发调入人员的交通住宿伙食补助除照公司规定执行外其它开

6出差人员在出差地因病住院期间按标准发给伙食补助费不发交通费和住

7公司人员参加在外地召开的各类会议除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明可回公司按出差标准领取伙食费补助住宿费凭住宿处发票按公司规定

8员工赴外地学习培训超过30天以上的部分培训期间食宿费自理的按相关职位标准的50 三

四

按附表中相 五

如存包裹费电话费杂项费用控制在人均每天10 六

七 因特殊情况出差需乘坐飞机由公司总经理批准连续三个月亏损部门人员出差一律不准乘坐飞机

八 根据出差人员事先理好的报销单据先由会计对单据全面审核同时按出差天数填上住勤补贴然后由部门经理签认报财务经理公司总经理审批后方能报销

九 出差人员不得以电话费传真费名义冲减超标准住宿费电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列

十 出差期间发生的个人餐费洗衣费饮料费健身桑拿费美容美发费等一律由出差人员自负不能报销

十一 出差期间的宴请费用不在差旅费中报销单独列在业务招待费中审批报销

十二 同性别两人一起出差只能住一间双人间按一个人职务较高者住宿标准计算

十三 出差人员在外住宿超过两天如有特殊情况未住饭店如住朋友亲戚家可以给予每人标准规定的未住宿补助

十四 出差在外期间一般不对外宴请和对外赠送礼品如确有需要必须事先请示公司领导

十五 员工探亲交通费按国家规定办法执行 第四条

一 因业务需要开支招待费的由部门经理填写招待费审批单报总经理批准

二 业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票列明公司抬头数字分明先由经手人签名注明用途部门经理加签证实再报财务经理审核然后由总经理

三 超审批金额外的业务招待费一般不予开支如有特殊情况须经总经理审

四 公司大型招待活动及单笔金额超过2000元的招待费用须经董事长批准并签字报销

第五条

一 实行医疗保险制度以后职工本人医药费纳入社会统筹基金工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决不再另外承担因

二 公司统一提取的工会经费和福利奖励基金由财务部统一集中管理有关开支规定另行制定

三 其他福利性开支100元以下由财务部经理批准超过100元的开支一律 第六条

一 属生产经营性的各项费用2000元以内的凭税务部门的正式发票先由

二 属非生产经营性的各项费用5000元以内的按第六条第一款执行超过5000第七条

1本公司实行综合计算工时工作制

2法定节日 元旦春节国庆节劳动节 因工作需要加班按下列公式计发加班费 本人月工资-浮动工资225×300 3 本人月工资-浮动工资225×200

4员工加班要从严控制事前由部门经理报公司领导批准加班只限于工程抢修节假日值班和完成其他紧急生产任务等但月累计不得超过48小时超过48小时报总经理批准属工作职责要求当日或当月没完成自行加班的不计加班费

56员工出7第八条

第九条 如经费开支审批人出差在外则应由审批人签署指定代理人交财务部备案指定代理人可在期间行使相应的审批权力

第十条 本规定解释权在公司财务部 附表一 国内差旅费开支标准一览表

项 目 职 位 乘搭交通工具范围

住宿费标准 凭据报销

每人每天

注明

伙食费

市内交通费

一董事长正副总经理

飞机火车硬卧海轮船二等舱内河船不分等其他交通工具

元以内

元

元以内

二部门经理含同职位各类高级工程师 火车硬卧海轮船三等舱内河船不分等其他交通工具

元以内

元

元以内

特殊情况乘飞机须经总经理批准后有效

三销售及其他人员

火车硬卧海轮船四等舱内河船不分等其他交通工具

元以内

元

元以内

特殊情况乘飞机须经总经理批准后有效 作者 aoyun2004 来自 转载范文 浏览18142次 上篇文章职业经理人素质训练

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●第一条 固定资产报销

财1购置固定资产必须先有批准的购置计画控购商品必须经董事会向有关部门办理专项控制证明单才能购买

2在当日内购置经领导批准可借用空白支票在计画范围购置如能事先知道价格单位名称及帐号者可办理借款手续经领导批准由财务部开支票

3固定资产报销时须建立固定资产卡片并有资产编号财务才准予报销 4固定资产经财务报销后财务部列入内部往来成本费用科目 ●第二条 流动资产报销

1采购部门提出次月原材料及备用品备件购置的购料计画经领导批准后报财务部作出次月定额用款计画

2凡购入材料物品必须填写入库验收单 一式三联采购仓库财务部各一联 后才予以报销

3材料物品领用时必须填领料单 一式三联领用人仓库财务部 4仓库保管员兼材料会计每月与财务核对账目发现问题及时找原因更正 5年终物资部应盘点一次列出材料清单与财务部核对并作出盈亏表 6采购部门可借支备用金作为零星购料周转工程部也可以借支备用金作为急需采购维修物品用年终备用金全部交财务部第二年再借

7采购人员经领导批准可借支空白支票 限制一定数额内开支 必须在三天内到财务报销如果取得正式发票可办理报销手续不再借支空白支票

8各项预付款先填借款单经企业主管领导批准按合同要求付款