建筑企业财务制度范本

制度是员工行为的准绳,通过制度和观念双管齐下,共同提高全员对全面预算管理的重视程度。以下是小编收集整理的《建筑企业财务制度范本》的文章，希望能够很好的帮助到大家，谢谢大家对小编的支持和鼓励。

第一篇：建筑企业财务制度范本

小企业财务制度范本

某房地产开发有限公司财务管理制度

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算;编制、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。

3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。

4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

第一章 资金审批制度

1.总则

⑴ 所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见;⑵ 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记;⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准;

⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;

⑸ 往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准;

⑹ 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;

⑺ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

2公司差旅费开支制度

⑴ 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;

⑵ 公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具;

⑶ 公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： ① 房租标准： A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日; B、一般职员，房租标准为100元/日。② 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。

⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。

4.车辆维修费及汽油费管理制度

⑴ 公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算;

⑵ 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用;

⑶ 公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

⑴ 公司办公用具由办公室统一采购、管理;

⑵ 办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;

⑶ 办公室财产台账为财务部附设账册;

⑷ 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报;

⑸ 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排;

⑹ 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

6.行政费用报销制度

⑴ 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;

⑵ 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付;⑶ 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施;

⑷ 凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人;

⑸ 支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付;

⑹ 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任;

⑺ 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

第三章 财产管理制度

1.公司财产的范围

⑴ 公司财产包括固定资产和低值易耗品;

⑵ 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;⑶ 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴ 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理;⑵ 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;

⑶ 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

3.财产的购置与调拨

⑴ 办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购;

⑵ 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账;⑶ 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准;

⑷ 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;

⑸ 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

4.财产的清查、盘点

⑴ 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查;

⑵ 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;

⑶ 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任;

⑷ 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见;

⑸ 凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

第二篇：建筑企业财务管理制度

财务制度

财务制度

财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司的日常财务管理，筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回工程款，清理催收应收款项;办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税

2、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规、按照会计制度进行会计核算;编制、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符;管理好会计档案。

3、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程，材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。

4、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

5、配合公司内部审计。

6、财务室每季度组织一次财务制度执行情况检查，对违反制度的行为给予通报批评，每次并处罚款50-1000元，根据违规情况严肃处理，触犯刑律的追究刑事责任。

据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

财务制度

第一章 资金审批制度

第一节、总则

第一条 公司1000元以上的款项的支付，须经公司总经理签字批准。如总经理出差或其他原因不能及时签字，先电话请示征得同意后可先行办理业务，在总经理出差回来一周内财务人员必须主动向总经理说明原因并补签字。

第二条 财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记(外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证复印件)。

第三条 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。

第四条 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符.如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司董事长(总经理)批准。

第五条 报销凭证原始发票1000元(含)以上由经手人背面书签姓名及时间。财务人员审核凭证时，在全部原始单据上加盖“已审核”印章(原始单据多的可在已粘贴的票据上“骑缝”加盖)。

第六条 往来款的冲转(指非正常经营业务)，须经公司研究批准。 第七条 非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。 第八条 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

第二节、施工工程用款审批制度

第九条 施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下"施工工程专用款支付审批工作流程"执行

(1) 项目部提出付款申请，并填写工程支付审批表。 (2) 分管领导核定、财务部审核后，报公司经理、审批。

(3) 公司经理、审批同意后，财务对外付款。工程款的审批应按以上

财务制度

流程依次进行，不得空缺事后补签。如对已签部分有异议的可与相关人员沟通，有分歧的报领导解决，禁止压单行为。

第三节、行政费用支出管理制度

第十条 公司管理人员的费用报销，须公司主管领导核定后，经公司董事长(总经理)批准后财务方可报支。 涉及应酬等非正常费用，须公司董事长(总经理)批准。

第四节、车辆维修费及汽油费管理制度

第十二条 公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转帐的方式结算。 公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。

第五节、办公费用，会议费用及其他费用管理制度。

第十三条 公司办公用具由办公室统一采购，管理。办公室财产台帐为财务部附设帐册。

第十四条 办公费用(除招待费用以外的日常管理费用)1000元(含)以内的由行政经理在报销凭证(含签报)上签字，经财务总监审批后报销，1000元以上须报总经理审批。

第十五条 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排。

第十六条 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事管理部门制定，经董事长总经理批准后报财务部备案。

第六节、行政费用报销制度

第十七条 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。

1、 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核后报董事长(总经理)签字，并按本章第1条的规定进行审批支付。

2、 应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制,批准后方可实施。

3、 凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现

财务制度

金者必须填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人。

4、 支票领用单，借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付。

第十九条、 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告，如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。

第二十条、加强收款收据的管理，建立收款收据领用、核销登记表，由办公室集中统一购买或印刷连号收据，指定档案室专人保管。财务会计在档案室领用(每次限领5本)，出纳人员使用完后交会计审核签字，由会计人员到档案室核销后再领新收据。收据专管员必须认真审核已使用收据存根是否连号，发现问题及时反映。收据存根视同会计凭证按年归档保管。

第二十一条、 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

第二章 工程成本管理制度

第二十二条、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、,承诺及其他经济签证均需由董事长(总经理)签署或授权委托签署。

第二十三条、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核，工程招投标文件的编制，工程决算的审定。

第二十四条、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备，材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

第二十五条、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

1、 参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划。

2、负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

第二十六条、工程中间结算程序。

1、 公司直接承包工程于每月1到3日(或按工程形象进度)，将工程

财务制度

进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸，施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在每月5日内送财务部会签。项目部承包工程应提供业主单位、监理单位及其它有关单位审批的《工程进度审批表》报公司工程部审核，送财务部会签。

2、 财务部根据有关文件资料，公司直接承包人或项目部领用的供应材料数额，以及与公司直接承包人或项目部其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。

第二十七条、工程决算程序。

1、 公司直接承包人或项目部应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签。

2、 财务部根据各种经济签证，合同以及经审定的工程决算款和材料结算款，扣除已付工程款及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准。

3、大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算。

第三篇：小企业财务规章制度范本

小企业财务规章制度范本

一、现金管理制度

1.现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经总经理审批后到财务支取。

2.凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。

3.劳务工资发放时间定为每月二十五日。

4.每天所收现金要严格执行现金管理

制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。

二、支票管理制度

1.支票必须符合以下要求方能收取

①不能撕毁，破损或涂改。

②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写;签发单位印签完整清楚;支票右上部应有交换行号;加密的支票应提供密码。

③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。

2.使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。

3.100元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用支票后应妥善保管，不得丢失，如由于责任心不强丢失支票，损失由个人负责。

三、费用申请及报销

1.凡经销部开支费用需在总经理审批后送达财务后方可申请项目开支费用。

2.购买日用品、办公费用需的发票经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

3.项目费用的报销：必须在原始发票背面注明事由、由经手人签字后报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

4.差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经出纳审核后报项目经理、部门经理签字,由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款;如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部门经理、总经理审批后予以报销。

四、加班交通费及误餐费

如员工加班，员工乘由公共汽车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费。

五、销售费用申请及报销

1.销售费用的报销,必须在原始发票背面由经手人签字。报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

六、管理费用申请及报销

1.购置办公用品及支付办公费用，需有人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。

小企业财务规章制度范本

一、 现金管理制度

1. 现金借款需由经手人填写“借款申请单”经总经理审批后到财务支取。

2. 凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定以便提前准备。

3. 劳务工资发放时间定为每月二十五日。

4. 每天所收现金要严格执行现金管理制度于当天下班之前交财务出纳统一管理不准挪用。

二、 支票管理制度

1. 支票必须符合以下要求方能收取

1 不能撕毁破损或涂改。

2 签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写签发单位印签完整清楚支票右上部应有交换行号加密的支票应提供密码。

3 支票有效期为十天对于已填好的支票必须检查大小写金额是否相符收款单位、日期、用途填写是否正确。

2. 使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销如不及时报销出纳有权拒发新的支票。

3. 100元以上的费用支出原则上以支票结算为主领用支票后应妥善保管不得丢失如由于责任心不强丢失支票损失由个人负责。

三、费用申请及报销

1. 凡经销部开支费用需在总经理审批后送达财务后方可申请项目开支费用。

2. 购买日用品、办公费用需的发票经理签字报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

3. 项目费用的报销必须在原始发票背面注明事由、由经手人签字后报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

4. 差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”经出纳审核后报项目经理、部门经理签字 由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的不预支付下一次差旅借款如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的需写明原因由部门经理、总经理审批后予以报销。

四、 加班交通费及误餐费 如员工加班员工乘由公共汽车回家公司可根据有效报销凭证报销交通费。

五、 销售费用申请及报销

1. 销售费用的报销必须在原始发票背面由经手人签字。报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

六、 管理费用申请及报销

1. 购置办公用品及支付办公费用需有人员根据购置、审批计划由经手人填好现金或支票借款单经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。

2. 办公费用的报销必须在原始发票背面由经手人签字报财 务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

七、 发票的开具及纳税申报管理

1. 销售负责人应根据业务要求按时开具正式销货清单经部门经理签字后报财务开具正式发票。处罚措施 由于未按照规定送达发票造成发票遗失公司将根据造成的损失给予一定的经济处罚。

2. 财务负责人要按时向国税、地税部门申报报表。

八、 报销时间及报销凭证的规定

1. 所有当月发生的费用应于当月报销最迟不能超过10日否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后财务予以报销。

2. 所有填制的报销单据应字迹清楚、不能涂改否则财务不予受理。

3. 所有由外部取得的报销凭证必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章一切非正式单据不能作为报销凭证报销凭证抬头一定要写上单位名称。

4. 凡购置金额在500元以上的项目费用、销售费用及办公费用需在发票背后注

明收款方单位名称、联系人姓名及联系电话。

第四篇：企业财务管理制度范本精华版

企业财务管理制度范本 admin 发布时间 2004-9-25 被阅览数 18142 次

财务管理制度 第一章 总 则

第一条 为加强公司的财务工作发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中

第二条

提交人 一 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度执行公司统一的财

二 建立健全财务管理的各种规章制度编制财务计划加强经营核算管理反映分析财务计划的执行情况检查监督

三 积极为经营管理服务通过财务监督发现问题提出改进意见促进公司取

四

五

六 积极主动与有关机构及财政税务银行部门沟通及时掌握相关法律法规

七 第三条 第四条 第二章

第五条 财务经理负责组织本公 一 编制和执行预算财务收支计划信贷计划拟订资金筹措和使用方案开辟

二 进行成本费用预测计划控制核算分析和考核督促本公司有关部门降低

三 建立健全经济核算制度利用财务会计资料进行经济活动分析及时向总

四 组织领导财务部门的工作分配和监督其他人员的工作任务制定考核奖惩指标

五 负责建立和完善公司已有的财务核算体系生产管理控制流程成本归集分配制度

六 第六条

一 按照国家会计制度的规定记帐复帐报帐做到手续完备数字准确帐目清

二 按照经济核算原则定期检查分析公司财务成本和利润的执行情况挖掘

三

四 第七条

一

二 严格执行库存现金限额超过部分必须及时送存银行不坐支现金不认白

三

四 严格支票管理制度编制支票使用手续使用支票须经总经理签字后方可 五

六

七 第八条

一

二 监督公司财务计划的执行决算预算外资金收支与财务收支有关的各项

三 详细核对公司的各项与财务有关的数字金额期限手续等是否准确无误

四 审阅公司的计划资料合同和其他有关经济资料以便掌握情况发现问题

五 纠正财务工作中的差错弊端规范公司的经济行 六

七

第三章 财务工作管理 第九条

第十条 会计凭证会计帐簿会计报表和其他会计资料必须真实准确完整并符

第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证并根据审核

第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查保证

第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理并报送有

会计报表每月由会计编制财务经理负责审核上报一次会计报表须经财务经

第十四条

财务工作人员对不真实不合法的原始凭证不予受理对记载不准确不完整的

第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物款项不符时应及时向总经理或

第十六条

出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入费用债权和债务帐目的登记工

第十七条 财务审计每季一次审计人员根据审计事项实行审计并做出审计报

第十八条

第四章 支票管理

第十九条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管支票使用时须有请购审批单经财务经理总经理批准签字然后将支票按批准金额封头加盖印章填写日期用

第二十条 支票付款后凭支票存根发票由经手人签字会计核对 购置物品由保管员签字 财务经理总经理审批填写金额要无误完成后交出纳人员出纳员统一

第二十一条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算超期的财务人员月底清帐时凭支票借款单转应收个人款发工资时从领用工资内扣还当月工资

第二十二条 对于报销时短缺的金额由支票领用人办理现金借款手续并按现

凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时会计或出纳人员应文字性报告财务经理凡与公司业务无关款项不分金额大小由承办人文字

第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内会计或出纳人员应

第二十四条 公司财务人员支付 包括公私借用 每一笔款项不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字总经理外出应由财务人员设法通知经总经理授权

第五章 现金管理 第二十五条

一

二

三 出差人员必须携带的差 四

五

前款结算起点定为1000第二十六条 除本规定第二十五条外财务人员支付个人款项超过使用现金限额的部分应当以支票支付确需全额支付现金的经财务经理审核总经理批准后支

第二十七条 公司固定资产原料辅料车辆保管维修代办运输费用办公用品劳

第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元超额部分应存入银

第二十九条 财务人员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取不得从现金收入中直接支付 即坐支

第三十条 财务人员从银行提取现金应当填写《现金借款单》并写明用途和

第三十一条 公司职员因工作需要借用现金需填写《借款单》经会计审核交财务经理总经理批准签字后方可借用并按借款审批程序第二条执行超过还款期

第三十二条 符合本规定第二十五条的凭发票工资单差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证经手人签字会计审核财务经理总经理批准后由出纳支付现

第三十三条 发票及报销单经总经理批准后由会计审核经手人签字金额数量

第三十四条 工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表交主管副总经理审核财务经理总经理签字财务人员按

第三十五条 差旅费及各种补助单 包括领款单 由部门经理签字会计审核时间天数无误并报财务经理复核后送总经理签字填制凭证交出纳员付款办理会计核算手续

第三十六条 无论何种汇款财务人员都须审核《汇款通知单》分别由经手人部门经理财务经理总经理签字会计审核

第三十七条 出纳人员应当建立健全现金银行存款帐目逐笔记载现金银行款

第六章

第三十八条 凡是本公司的会计凭证会计帐簿会计报表会计文件和其他有保

第三十九条 会计凭证应按月按编号顺序每月装订成册标明月份季度年起止号数单据张数由会计及有关人员签名盖章 包括制单审核记帐主管 由财务经理

第四十条 会计报表应分月季年报按时归档由财务经理指定专人保管并分类 第四十一条 会计档案不得携带外出凡查阅复制摘录会计档案须经

第七章

第四十二条 出现下列情况之一的对财务人员予以警告并扣发本人月薪13

一 超出规定范围限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的

二

三 未经批准擅自挪用或借用他人资金 包括现金

四

五

六

七 第四十三条

一

二

三

四

五

六 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失 七

第八章 附 则

一 财务负责人工作责任制度

二 出纳作业处理准则

三 会计核算基础工作规范

四 借款及各项费用开支标准审批程序

五 其他有待补充完善的财务管理制度 第四十四条

第四十五条 本规定自发布之日起生效试行 附则一财务部门负责人

第一条 在公司董事会和总经理领导下负责公司资金调配成本核算和财务管

第二条 严格执行国家财经制度财经纪律以及财务会计制度认真贯彻统一的财务管理制度加强财务管理遵守国家政策法令保证国家公司利益

第三条 根据公司生产经营综合计划编制公司财务收支计划信贷计划和成本计划并加强管理促进各项经济指标实现确保按期组织税利上缴完成上级下达的各项任务

第四条 组织制订储备生产成品资金定额严格费用开支加强成本管理搞好经济活动分析搜集整理积累历年各项原始资料指导车间经济核算工作促进工厂经

第五条 负责企业资金管理监督其增减变动负责盘盈盘亏报废清理货款结算

第六条 严格执行国家价格政策搜集整理价格资料负责制订公司厂内内劳务产成品半成品物资等的计划价格并督促检查有关部门和车间对材料半成品产成

第七条 负责财务历史资料文件凭证报表的整理搜集和立卷归档工作并按规

第八条 负责对全公司重要经济合同的审查会签并监督经济合同的执行确保公司利益不受损害

第九条

第十条 根据公司方针目标展开要求负责本部门方针目标的展开检查诊断和

第十一条 负责完成公司领导临时布置的各项任务 二职权

第一条 对公司厂内各项资金和费用的使用有检查监督权有权根据厂内生产经营情况发生的变第二条

第三条 对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意

第四条 有权对各仓库和工程生产作业项目的节约和浪费情况进行检查并提

第五条

第六条 有权要求有关部门提供编制年季月度财务成本计划所需的各种有关资料

第一条 对贯彻执行国家财经法令政策制度不严或处理财会业务不当造成违

第二条 对公司的有关成本利润资金等方面的经济效益指标因措施不力完不

第三条

第四条 对不及时清理库存现金银行存款往来账款在途资金等账户造成损失

第五条 对国家规定的财务档案资料整理归档不及时管理不严出现损坏遗失

第六条 对成本资金价格控制管理不严经济活动分析不及时影响公司经济效

第七条 根据公司方针目标展开要求未能及时对本部门方针目标展开检查诊断落实负责

第一条 本处理准则包括现金及银行存款收入与

第二条 为便于零星支付起见可设备用金采用定额制其额度由总经理核定其

第三条 出纳办理现金票据的支付登记及移转等业务要严格遵守公司的付款

第四条 除提取备用金外所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否

第五条 凡一次支付未超过1000元者径由公司备用金支付外其余一律以支

第六条 出纳人员对各项货款及费用的支付应将本支票或现金交付受款人或厂商本公司人员不得代领如因特殊原因必需由本公司人员代领者需经财务经理

第七条 公司一切支付应以处理合法合规的发票或凭证为依据任何要求先行

第八条 支付款项应在传票上签署领款人印鉴付讫后加盖付讫章及经手人戳 第九条

一

1国内采购工程发包款应根据统一发票普通凭证以及收到货物设备的验收单并附请购单经有关部门经理签章证明及核准公司财务经理总经理批准后送交

2预付暂付款项应根据合同或相关协议文件由经办人员填具借款单注明合同文件字号呈报核准后

3一般费用应根据发票收据或内部凭证由经办人员填具付款凭证经有关部

二

1会计应负责审核原始凭证的各项经济内容对不能确定的事项报财务经理

2会计审核传票时应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续 3

第十条 有关货物运费及外汇结售汇款发样及各项费用等支出款应填具借款单或支款凭证附发票许可证影印件送交会计部门以预付或暂付方式制票转出纳办理支付前述款项可由经办人员直接向出纳签收但必须于支付后7日内向会计

第十一条

一 国内采购货品的付款每月25日集中付款一次 星期日及例假日顺延 但以原始凭证经核准后于付款日前5

二 一般费用的付款经常发生的费用仍以前项期限办理内部员工费用每天

三

1工资全体员工工资均于每月152因特殊情况需提前支付者得由经办部门另行签呈财务经理转呈总经理批准

第十二条 出纳支付款项若有扣缴事项时应将代扣款项于次月10日前填具有关机构规定的报缴书向公库缴纳并以影本一份并附于传票后凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机

第十三条 薪金工资的支付应由行政部根据考勤表会同财务部编制工资表于

第十四条 业务部门于收到货款后应将其中所收货款如数解缴出纳出纳应将解缴凭证送交会计并据以编制传票销售部门收到汇款通知时也要及时送交出纳

第十五条 为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见公司员工应于每开始一个月内及新进人员报到时填报薪资所得受领人申报表由出纳收执作为所得税扣缴申报的依据出纳应就每一员工给付薪工资及扣缴情况填载于各类收入所

第十六条 凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票若因主办人员的疏忽发生漏扣漏报漏贴或短扣短报短贴等情事以致遭受处罚者以及劳工保险费

附则三会计核算基础工作规定

第一条 充分体现会计信息的可靠性特制定 本规定 第二条 会计科目的运用及帐户的设置按《企业会计制度》执行不得任意更

第三条凭证统一采用记帐凭证在实行会计电算化操作后可采用软件打印记帐凭证

第四条 会计核算组织程序采用记帐凭证汇总表核算程序记帐凭证汇总

一

二

三

四

五 根据记帐凭证及所附的原始凭证登记 六

记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是先定期 5天或10天 将所有记帐凭

记帐凭证汇总表的编制方法是根据一定时期的全部记帐凭证按照相同科目归类定期 5天或10天 汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额填写在科目凭证汇总表的相关栏内以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷

第五条

一 记帐须根据审核过的会计凭证除按照会计核算要求进行转帐时用记帐员写的转帐说明作记帐依据外其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据没有合法的凭证不能登记帐簿且每张记帐凭证必须由制单复核记帐会计主管分别

二 登记帐簿时用钢笔或碳素笔写 除了复写的以外不得使用铅笔和圆珠笔 三 记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子细目用全称不得随意简化或使用

四 会计分录的科目对应关系原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录

五 明细帐应随时登记总帐定期登记一般不超过10

六 每一笔帐须记明日期凭证号码和摘要经济事项的摘要不能过分简略以

七 记帐的文字和数字应端正清楚严禁刮擦挖补或涂改不得跳行隔页应将

八

1记帐前发现记帐凭证有错误应先更正或重制记帐凭证记帐凭证或帐簿上的数字差错应在错误的全部数字正中划红线表示注销并由经办人员加盖小图章

2记帐后发现记帐凭证中会计科目借贷方式或金额错误时先用红字填制一套与原用科目借贷方向和金额相同的记帐凭证以冲销原来的记录然后重新填制正确的记帐凭证一并登记入帐如果会计科目和借贷方向正确只是金额错误也可另行填制记帐凭证增加或冲减相差的金额更正后应在摘要中注明原记帐凭证的

3报出会计报表后发现记帐差错时如不需要变更原来报表的可以填制正确的记帐凭证一并登记入帐如果会计科目和借贷方向正确只是金额错误也可另行填制记帐凭证增加或冲减相差的金额更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期

九 1 2经

3 4

十 各帐户在一张帐页记满后接记次页时需要加计发生额的帐户应将加计

十一 月季末记完帐后应办理结帐为了便于结转成本和编制会计报表需要发生额的帐户应分别结出月份季度和发生额在摘要栏注明本月合计本季合计和本年合计的字样在月结季结数字上端和下端均划单红线在年结数字下端划双红线总结的数字本身均不得用红字书写发生笔数不多的帐户也可不结总不需要加计发生额的帐户应随时结出余额并在月份季度余额下端划单红线在年

十二 编制会计报表前必须把总帐和明细帐记载齐全试算平衡每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符不准先出报表后补

十三 更换新帐时需要结转新的余额可直接过到新帐各该帐户的第一行并在摘要栏内注明上年结转字样必要时详细注明余额组成内容在旧帐的最后一行数字下面注明结转下年字样结转以后的空白行格包括不结转余额的帐

第六条

一 结帐是结算各种帐簿记录它是在一定时期内所发生的经济业务全部登

1

2本期内所有的转帐业务应编成记帐凭证记入有关帐簿以调整帐簿记录如

3在全部业务登记入帐的基础上应结算所有的帐簿具体方法参见记帐规则的第11 二

1帐证核对是指各种帐簿 总帐明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等 的记录与会计凭证 记帐凭证及其所附的原始凭证 的核对这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行月终如果发现帐帐不符就应回过头来对帐簿记录

2帐帐核对每月一次主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对现金银行存款二级帐与出纳的现金银行存款日记帐相核对会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核

3帐实核对分两类第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对要求每月核对一次第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等要求每季核对一次

附则四借款和各项费用开支标准 及审批程序

第一条 为进一步完善财务管理严格执行财务制度依据规范化管理实施大

第二条

一 出差人员借款必须先到财务部领取借款凭证写明出差时间地点借款金额原则按往返车费住宿费生活补助预计出差天数计算借款金额填写好该凭证后先经部门经理同意再由财务经理批准最后经总经理审批后方予借支前次借支出

二 凡职工借 三

四 试用人员借支旅差费或临时借款须由正式员工出具担保书或签认担保

五 借款出差人员回公司后三天内应按规定到财务部报账报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回

六 报销审批时应具备的凭证请购审批单或费用审批单原始发票物品明细表在所附凭单上要由经办人签字主管部门经理签字和财务经理签字

第三条 出差开支

一 公司职工出差乘坐车船飞机和住宿伙食市内交通费按下表规定执行 详见附表一 各部门负责人应严格控制外出人员并考虑完成任务的期限确定出差日期对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题则按标准的40计发给个人如不足标准住宿的按节约额的50计发给

二 公司人员出差的交通费一律按附表标准套用具体对下列情况均以有关规定执行如下

1乘坐火车从晚上8时至次日晨7时之间在车上过夜6小时以上的或连续乘车时间超过12小时的

2乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的节省下的卧铺票费发给个人但为了计算方便规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50

3公司人员出差事先经单位领导批准就近回家省亲办事的应凭车船票价按

4出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行即按硬座票价的45计发补助费因使用空调设备而另外加收的费用不计入票

5公司人员调动工作核发差旅费以其调入地区执行标准计发调入人员的交通住宿伙食补助除照公司规定执行外其它开

6出差人员在出差地因病住院期间按标准发给伙食补助费不发交通费和住

7公司人员参加在外地召开的各类会议除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明可回公司按出差标准领取伙食费补助住宿费凭住宿处发票按公司规定

8员工赴外地学习培训超过30天以上的部分培训期间食宿费自理的按相关职位标准的50 三

四

按附表中相 五

如存包裹费电话费杂项费用控制在人均每天10 六

七 因特殊情况出差需乘坐飞机由公司总经理批准连续三个月亏损部门人员出差一律不准乘坐飞机

八 根据出差人员事先理好的报销单据先由会计对单据全面审核同时按出差天数填上住勤补贴然后由部门经理签认报财务经理公司总经理审批后方能报销

九 出差人员不得以电话费传真费名义冲减超标准住宿费电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列

十 出差期间发生的个人餐费洗衣费饮料费健身桑拿费美容美发费等一律由出差人员自负不能报销

十一 出差期间的宴请费用不在差旅费中报销单独列在业务招待费中审批报销

十二 同性别两人一起出差只能住一间双人间按一个人职务较高者住宿标准计算

十三 出差人员在外住宿超过两天如有特殊情况未住饭店如住朋友亲戚家可以给予每人标准规定的未住宿补助

十四 出差在外期间一般不对外宴请和对外赠送礼品如确有需要必须事先请示公司领导

十五 员工探亲交通费按国家规定办法执行 第四条

一 因业务需要开支招待费的由部门经理填写招待费审批单报总经理批准

二 业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票列明公司抬头数字分明先由经手人签名注明用途部门经理加签证实再报财务经理审核然后由总经理

三 超审批金额外的业务招待费一般不予开支如有特殊情况须经总经理审

四 公司大型招待活动及单笔金额超过2000元的招待费用须经董事长批准并签字报销

第五条

一 实行医疗保险制度以后职工本人医药费纳入社会统筹基金工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决不再另外承担因

二 公司统一提取的工会经费和福利奖励基金由财务部统一集中管理有关开支规定另行制定

三 其他福利性开支100元以下由财务部经理批准超过100元的开支一律 第六条

一 属生产经营性的各项费用2000元以内的凭税务部门的正式发票先由

二 属非生产经营性的各项费用5000元以内的按第六条第一款执行超过5000第七条

1本公司实行综合计算工时工作制

2法定节日 元旦春节国庆节劳动节 因工作需要加班按下列公式计发加班费 本人月工资-浮动工资225×300 3 本人月工资-浮动工资225×200

4员工加班要从严控制事前由部门经理报公司领导批准加班只限于工程抢修节假日值班和完成其他紧急生产任务等但月累计不得超过48小时超过48小时报总经理批准属工作职责要求当日或当月没完成自行加班的不计加班费

56员工出7第八条

第九条 如经费开支审批人出差在外则应由审批人签署指定代理人交财务部备案指定代理人可在期间行使相应的审批权力

第十条 本规定解释权在公司财务部 附表一 国内差旅费开支标准一览表

项 目 职 位 乘搭交通工具范围

住宿费标准 凭据报销

每人每天

注明

伙食费

市内交通费

一董事长正副总经理

飞机火车硬卧海轮船二等舱内河船不分等其他交通工具

元以内

元

元以内

二部门经理含同职位各类高级工程师 火车硬卧海轮船三等舱内河船不分等其他交通工具

元以内

元

元以内

特殊情况乘飞机须经总经理批准后有效

三销售及其他人员

火车硬卧海轮船四等舱内河船不分等其他交通工具

元以内

元

元以内

特殊情况乘飞机须经总经理批准后有效 作者 aoyun2004 来自 转载范文 浏览18142次 上篇文章职业经理人素质训练

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●第一条 固定资产报销

财1购置固定资产必须先有批准的购置计画控购商品必须经董事会向有关部门办理专项控制证明单才能购买

2在当日内购置经领导批准可借用空白支票在计画范围购置如能事先知道价格单位名称及帐号者可办理借款手续经领导批准由财务部开支票

3固定资产报销时须建立固定资产卡片并有资产编号财务才准予报销 4固定资产经财务报销后财务部列入内部往来成本费用科目 ●第二条 流动资产报销

1采购部门提出次月原材料及备用品备件购置的购料计画经领导批准后报财务部作出次月定额用款计画

2凡购入材料物品必须填写入库验收单 一式三联采购仓库财务部各一联 后才予以报销

3材料物品领用时必须填领料单 一式三联领用人仓库财务部 4仓库保管员兼材料会计每月与财务核对账目发现问题及时找原因更正 5年终物资部应盘点一次列出材料清单与财务部核对并作出盈亏表 6采购部门可借支备用金作为零星购料周转工程部也可以借支备用金作为急需采购维修物品用年终备用金全部交财务部第二年再借

7采购人员经领导批准可借支空白支票 限制一定数额内开支 必须在三天内到财务报销如果取得正式发票可办理报销手续不再借支空白支票

8各项预付款先填借款单经企业主管领导批准按合同要求付款

第五篇：1建筑企业财务管理制度

XXXX建设有限公司

财务制度

XXXX建设有限公司财务制度

财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司的日常财务管理，筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回工程款，清理催收应收款项;办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税

2、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规、按照会计制度进行会计核算;编制、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐及记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符;管理好会计档案。

3、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程，材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。

4、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

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财务制度

5、配合公司内部审计。

6、财务室每季度组织一次财务制度执行情况检查，对违反制度的行为给予通报批评，每次并处罚款50-1000元，根据违规情况严肃处理，触犯刑律的追究刑事责任。

据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

第一章 资金审批制度

第一节、总则

第一条 公司1000元以上的款项的支付，须经公司董事长(总经理)签字批准。如董事长(总经理)不在公司，1000元以下可以由经理签字批准，如总经理出差或其他原因不能及时签字，先电话请示征得同意后可先行办理业务，在总经理出差回来一周内财务人员必须主动向总经理说明原因并补签字。

第二条 财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记(外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证复印件)。

第三条 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。

第四条 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符.如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司董事长(总经理)批准。

第五条 报销凭证原始发票1000元(含)以上由经手人背面书签姓名及时间。财务人员审核凭证时，在全部原始单据上加盖“已审核”印章(原始

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单据多的可在已粘贴的票据上“骑缝”加盖)。

第六条 往来款的冲转(指非正常经营业务)，须经公司董事会研究批准。 第七条 非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。 第八条 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

第二节、施工工程用款审批制度

第九条 施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下"施工工程专用款支付审批工作流程"执行

(1) 项目部提出付款申请，并填写工程支付审批表。

(2) 分管领导核定、财务部审核后，报公司经理、董事长(总经理)审批。

(3) 公司经理、董事长(总经理)审批同意后，财务对外付款。工程款的审批应按以上流程依次进行，不得空缺事后补签。如对已签部分有异议的可与相关人员沟通，有分歧的报领导解决，禁止压单行为。

第三节、行政费用支出管理制度

第十条 公司管理人员的费用报销，须公司主管领导核定后，经公司董事长(总经理)批准后财务方可报支。 涉及应酬等非正常费用，须公司董事长(总经理)批准。

第四节、公司差旅费开支制度

第十一条 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。

1、公司职员出差根据需要,由经理决定选用交通工具。

2、 公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行。 A 房租标准: 一般职员，房租标准为60元/日。

3 XXXX建设有限公司

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B出差补贴：市内补贴每人10元/日，市外补贴每人15元/日(不包括公司每天伙食补助费)。

C职工出差来回车费实报实销。

3、 实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，经公司董事长(总经理)审批后支付。

第五节、车辆维修费及汽油费管理制度

第十二条 公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转帐的方式结算。 公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。

第七节、办公费用，会议费用及其他费用管理制度。

第十三条 公司办公用具由办公室统一采购，管理。办公室财产台帐为财务部附设帐册。

第十四条 办公费用(除招待费用以外的日常管理费用)1000元(含)以内的由行政经理在报销凭证(含签报)上签字，经财务总监审批后报销，1000元以上须报总经理审批。

第十五条 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报董事长(总经理)批准，其会务工作由办公室统一安排。

第十六条 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事管理部门制定，经董事长(总经理)批准后报财务部备案。

第八节、行政费用报销制度

第十七条 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。

4 XXXX建设有限公司

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1、 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核后报董事长(总经理)签字，并按本章第1条的规定进行审批支付。

2、 应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制,批准后方可实施。

3、 凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人。

4、 支票领用单，借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付。

第十九条、 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告，如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。

第二十条、加强收款收据的管理，建立收款收据领用、核销登记表，由办公室集中统一购买或印刷连号收据，指定档案室专人保管。财务会计在档案室领用(每次限领5本)，出纳人员使用完后交会计审核签字，由会计人员到档案室核销后再领新收据。收据专管员必须认真审核已使用收据存根是否连号，发现问题及时反映。收据存根视同会计凭证按年归档保管。

第二十一条、 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

第二章 工程成本管理制度

第二十二条、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、,承诺及其他经济签证均需由董事长(总经理)签署或授权委托签署。

第二十三条、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核，工程招投标文件的编制，工程决算的审定。

第二十四条、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同

5 XXXX建设有限公司

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的谈判工作，对已经选择定型的设备，材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

第二十五条、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

1、 参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划。

2、负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

第二十六条、工程中间结算程序。

1、 公司直接承包工程于每月1到3日(或按工程形象进度)，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸，施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在每月5日内送财务部会签。项目部承包工程应提供业主单位、监理单位及其它有关单位审批的《工程进度审批表》报公司工程部审核，送财务部会签。

2、 财务部根据有关文件资料，公司直接承包人或项目部领用的供应材料数额，以及与公司直接承包人或项目部其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。

第二十七条、工程决算程序。

1、 公司直接承包人或项目部应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签。

2、 财务部根据各种经济签证，合同以及经审定的工程决算款和材料结算款，扣除已付工程款及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准。

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3、大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算。

第三章 财产管理制度

第二十八条、公司财产的范围

1、 公司财产包括固定资产和低值易耗品。

2、 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。

3、 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

第二十九条、公司财务部负责公司所有财产的会计核算。

1、 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理。

2、 公司各施工工地使用机器设备,动力设备,工具仪器等由工程部归口管理。

3、 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台帐，登记公司财产的购入，使用及库存情况，负责组织公司财产的保管，维修并制定相应的措施、办法。

第三十条、财产的购置与调拨

1、 办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购。

2、 财产购回后，应填写财产收入验收单，财产收入验收单一式两联，

7 XXXX建设有限公司

财务制度

财务部凭财产收入验收单，财物发票及采购计划办理报销手续，财产归口管理部门凭验收单登记台帐。

3、 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准。

4、 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联，一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐。

5、 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

第三十一条、财产的清查、盘点。

1、 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。

2、 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。

3、 财产盘点清查后发现盘盈，盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏，损原因，对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。

4、 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见。

5、 凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报。属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失。属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。主管工程和财务领导审核。

本财务制度从发布之日起执行