集团财务管理制度范本

在充满活力和日益开放的今天，越来越多的场合需要使用制度。制度是维护公平和公正的有效手段，也是我们工作的底线要求。什么样的制度是有效的？以下是小编为您整理的《集团财务管理制度范本》的相关内容，希望能给你带来帮助!

第一篇：集团财务管理制度范本

集团公司财务制度--财务稽核制度

财务稽核制度(试行)

前 言

为进一步加强会计基础管理工作，提高财务管理水平，强化财务监督职能，健全内部控制机制，促进企业提高资产质量，提升企业经营质量，根据《集团公司省力公司财务稽核管理办法》和其他相关的政策要求，结合公司实际，特制定本制度。

II

目 录

1 适用范围 .............................................................................................................................................. 1 2 引用标准 .............................................................................................................................................. 1 3 财务稽核工作内容 .............................................................................................................................. 1 4 岗位设置和职责 .................................................................................................................................. 2 5 稽核工作程序 ...................................................................................................................................... 2 6 被稽核单位的责任与权利 .................................................................................................................. 4 7 稽核工作报告 ...................................................................................................................................... 4

III 1 适用范围

本制度适用于集团公司(以下简称“公司总部”)本部、各分、子公司财务部门。 2 引用标准

2.1《中华人民共和国会计法》。 2.2 财政部《企业内部控制规范》。 2.3 财政部《会计基础工作规范》。 3 财务稽核工作内容

3.1 公司总部计划财务部负责全公司年稽核计划的拟定和具体实施，负责组织对公司总部本部和各分、子公司的财务工作进行稽核。各分、子公司根据公司总部财务稽核管理办法和实际需要开展本单位财务稽核工作。

3.2 财务稽核工作分为日常稽核和专项稽核。日常稽核是由各单位组织实施的指常规性、定期性的财务稽核;专项稽核指由上级单位组织实施的，有针对性的财务稽核。 3.3 财务稽核的内容包括：

3.3.1国家财经政策与法规的执行情况; 3.3.3各单位的资产管理、运营情况和经营效益; 3.3.4各单位经济活动基础资料的真实性;

3.3.5会计核算的准确性、规范性及核算资料的完备性、真实性; 3.3.6财务会计报告的真实性、合法性; 3.3.7基本财务内部控制的建立和实施情况;

1 3.3.8其他专项财务事项。 4 岗位设置和职责

4.1公司总部和分、子公司设置财务稽核人员，稽核人员应具备会计从业资格，并具有财会、审计等方面的综合专业知识，熟悉本单位业务和管理流程，熟悉并能正确贯彻执行国家有关法律规定，有具有较强的综合分析、判断和文字撰写能力，坚持原则、廉洁公正、忠于职守。 4.2财务稽核岗位主要职责：

4.2.1制定本单位的财务稽核工作规章制度; 4.2.2制定财务稽核工作规划和年度工作计划; 4.2.3负责组织实施本单位的财务稽核工作; 4.2.4负责日常稽核工作文档管理工作;

4.2.5总结分析本单位稽核工作情况，撰写本单位稽核工作报告，根据稽核发现的问题提出整改意见和管理建议书，促进管理水平提高; 4.2.6督办内、外检查机关或部门查出问题的整改工作。 5 稽核工作程序

5.1实施稽核必须提前向被稽核单位发出书面稽核通知,明确稽核目的、时间、范围、内容、要求和稽核方式。被稽核单位必须按稽核通知的要求准备资料。

5.2开展稽核工作必须2人及以上人参加。

5.3稽核方式可采用现场和非现场两种方式进行。现场稽核指稽核人直接进入被稽核单位开展工作;非现场稽核可以采用以下两种方式:一是网上稽核,即通过网络调阅被稽核单位的有关资料;二是由被稽核单位报送

2 有关资料。 5.4稽核实施程序

5.4.1听取被稽核单位有关情况介绍,审阅被稽核单位的自查报告; 5.4.2调阅有关资料,查阅有关凭证、帐表、合同及以往审计报告等; 5.4.3对有关资料进行整理、核对、比较分析,并依据相关政策、法规对稽核出来的问题予以定性,撰写稽核报告初稿; 5.4.4与被稽核单位就稽核报告初稿交换意见;

5.4.5稽核人员根据双方沟通意见,修改稽核报告初稿。如果双方对某些问题沟通后无法达成一致意见,可在稽核报告中单独反映分歧事项以及意见分歧具体情况,稽核报告经公司总部计划财务部负责人审核后向公司总部财务主管领导报告;

5.4.6根据公司财务主管领导对稽核报告的批示,提出改进意见与建议,并以“财务稽核意见书”的形式送达被稽核单位,同时抄送有关部门。 5.5稽核报告必须在稽核工作完成后的10日内报出。 5.6稽核报告应包括内容： 5.6.1被稽核单位的基本情况; 5.6.2稽核工作内容和稽核依据; 5.6.3稽核发现的问题; 5.6.4整改意见;

5.6.5针对稽核过程中发现的问题，对被稽核单位加强内部控制、提高资产质量、提高经济效益、防范经营风险方面的建议。

5.7稽核人员对稽核工作中形成的文件资料，应建立稽核档案，做到案

3 结卷成，归档管理。稽核档案按稽核项目和被稽核单位分类归档管理。稽核档案应包括被稽核单位整改情况。稽核档案应在向被稽核单位下发“财务稽核意见书”即日起45日内完成。 6 被稽核单位的责任与权利

6.1被稽核单位应积极配合稽核工作，如实向稽核人员介绍本单位的有关情况，提供稽核所需有关资料。

6.2被稽核单位必须指定专人配合稽核工作。如实答复、认真解释稽核人员提出的有关问题。

6.3被稽核单位若对稽核报告中反映的情况有不同意见，可以以书面形式向稽核人员或派出稽核人员的财务部门提出意见和依据。

6.4被稽核单位收到“财务稽核意见书”后，应在1个月内将整改情况以正式文件报告派出稽核人员的财务部门;属于同一单位内部的稽核，被稽核部门应在1个月内将整改情况以书面形式报告本单位财务部门。 7 稽核工作报告

7.1各单位应于每年以正式文件上报本单位当年稽核工作报告。 7.2本单位本年度稽核工作主要内容;

7.2.1财务内部控制制度建设、执行和改进情况;

7.2.2本年度内、外部检查机关或部门查出的问题及相应整改意见的落实情况;

7.2.3稽核人员情况。

7.2.4下年度财务稽核工作的计划和建议。 8 附则

4 8.1 本办法解释权归属公司总部计划财务部。

8.2 本办法与本公司在此之前下发的其他财务管理制度有不符之处，按照本办法执行。

8.3 本办法未尽事宜，可按国家相关法律、法规及各级公司的有关规定执行。

8.4 本办法自公司董事会审议通过之日起执行。

第二篇：集团财务管理

2012财务管理工作规划纲要

目前处在管理前沿的企业战略管理思想中的财务管理核心框架，一般包括：一个核心、四条业务主线和三个平台的模式。即以企业发展战略为核心，以全面预算管理、全面成本管理、资金管理和资产管理为四条业务主线，并以财务核算管理平台(包括会计核算制度，管控模式、财务的组织架构，财务制度、流程)、财务风险控制平台和财务信息化平台为三个平台。

财务管理的模式，较常见的有：“一个全面，三个集中”(即全面预算管理，资金集中管理，财务信息集中管理，财务高管人员集中管理)。之前国内企业的CFO可能更多专注于会计核算，但在危机下他们应该发挥一个很重要的职能：决策支持职能，即现金流、预算、成本的全面了解、控制与改善，为决策层提供决策依据。

下面将分八个方面，详细阐述财务管理工作的具体内容：

一、会计核算：从财务的基本职能反映和监督的角度说，它的基础是公司法，我们的会计准则，公司内部的会计制度，公司的会计组织体系，公司的核算手段，这些都是构成我们会计核算体系的基本保证。

我们的财务核算体系生成，我们输出的结果要有完善的财务报告体系;我们的财务报告体系要能反映出公司的价值，要能反映出公司成长性和发展性，要能反映出我们公司的资产状况和损益情况。

二、我们完善的资金管理，要从资金的安全性，流动性，盈利性出发，能够管理到我们的筹资活动、融资活动一起，我们的分配活动，经营活动的全过程，我们资金能够及时掌控，无论我们的应收入款状况，我们的预付款，我们的库存现金，我们的银行存款。那么我们资金的各种形态的状况，能不能在我们的财务系统，能够掌控和监督，这也是我们，无论出资人和债权人都非常关注的。我们企业在这方面，要不断的加强管理，能够最大化的化解资金风险，保证资金链的安全运行。能够有很好的流动性，能够让我们每一分钱的资金，能够产生更大的效率，那么它的盈利性就会很好。所以我们需要在安全性，流动性和盈利性上，做好资金的管理。

资金管理核心目标，是解决资金筹措和资金使用中的安全性、资金流动性与盈利性问题。我们可以：建立集约化的资金管理体系;资金预算编制程序;建立集中的银企合作平台;推动集团授信和建立电子银行于企业结算平台对接。

三、全面预算管理体系

因为我们对我们的股东，对我们的出资人，对我们债权人，都承诺了你的经济目标，都承诺了你的战略目标，那么战略目标如何保证和实现，如何让企业的无论是资源配置，你的经营业绩，你的经营业绩的控制，都能在你的目标范围内去控制它，需要我们构建全面预算管理系统。我们的全面预算管理系统是以战略目标为基础，以经营目标为核心，确立我们要做什么事;为了做这件事，要花什么钱;为了做这件事要花多少钱;最后要看你干的什么事，花了多少钱，取得了什么效益，这就是我们的全面预算管理的，从制定到预算的控制，到预算的分析的全过程，所以出资人也非常关注我们企业有一套完善的，全面预算管理系统，那么你对它的经营目标的承诺，他就心里有保障。

那么我们的全面预算管理的框架是战略执行的过程，也是我们整个资源配置的过程，也是计划的执行过程，也是授权和控制的过程，是我们整个管理系统的全过程。

案例：信用控制

每年做预算时，都会考虑明年事业部应收账款的总额度达到多少，配给销售多少额度，每一个客户的信用期、信用额度都是多少，这些都要进入考核。“同时还有一个毛利率的指标，我们在设立一个客户的账期天数的时候，把毛利率放进去，毛利率高的客户，他的账期相对长一点。我们自己制定一些管控指标、周转天数，也对他们进行考核。”

四、资产管理

我们的投资人、债权人和我们的经营团队，都承担着一个资产安全性，资产的增值保值，资产的效率这样一个责任，大家都非常关注。

一个看它的资本属性，是一个什么样的法人主体下来。要看它的法律属性，是哪儿一个法人主体下的财产，是谁的?二个要看我们的资产战略属性，你想干这个行当的，你的资产，与你是干这个行当的，是否匹配。三个要看业务属性，你是做这个产品的，你的资产与这块业务匹配吗?是这个业务需要吗?四是要完善资产的组织属性，是归你广州公司的，还是北京公司的等;五是要看它的技术属性：也就是说，我们企业的资产，你现在的技术成熟程度，是什么样的?是五年以前的技术，还是能够有一定的持续发展的技术前瞻性的姿态;六是要看它的会计属性：它入帐了没有，财务是再建工程的办公室呢?还是已经进入固定资产了，已经专户了，提多少，是否已经提完了，是否报废了等等。

资产管理中包括有形资产管理，无形资产管理，投融资管理等。

五、全面成本管理

对于制造型企业而言，产品的生产管理组织流程每一个环节，每一个工艺、每一个部门、甚至生产现场每一个工位操作工，都能参与到成本管理中;同时，强调成本管理的科学性与发挥全员参与改善的主动性相结合。对于非制造型企业而言，也同样可以推行全面成本管理体系(TCM)。

推行全面成本管理时，我们不但要体现“三全性”(全员、全面、全过程)，而且要将“科学性、主动性、一致性”融入其中。因此，全面成本管理体系就是：以成本管理的科学性为依据，建立由全员参与、包含业管理全过程的、全面的成本管理体系，并汇集全员智慧，发挥全员主动性，让各部门全体员工自主改善不断降低成本，使经营层与各部门员工具有降低成本的一致性，谋求在最低成本状态下，进行生产管理与组织运做。

六、财务风险控制：财务人员要由过去坐在家里算账，转型为要关注市场，关注竞争对手，关注资本市场，关注金融政策、财政政策、税收政策，关注产业链上下游的财务信息。财务管理周期要从基于财年周期转为关注战略周期，考虑在一个战略周期内整体的财务表现如何。从流程管理的每个活动、每个结点上进行风险识别、风险控制、风险监督，不断通过流程优化去改善风险控制体系。

为了防范企业内外部风险，一般设立财务审计：有效的内部控制，包括内部环境、风险评估，职责分工等几个阶段。内部控制的主体，第一个是资金，财务认为任何的经济活动都是以资金形式表现;第二个是业务，指我们的经营活动;第三个是信息，即内部控制信息。在控制活动中所产生的信息，也要进行有效的沟通，要有效率、有效果。在审计工作同时，也需与公司的法律部门紧密配合。

案例：合同评审

我们对所有的合同都做评审，我们专门有一个合同评审的专家组，对合同的商务条款和技术、质量、售后服务等等做评审，最终通过之后，才能够去实施。尽量排除一些中小的、资信不太好的客户，这对我们未来的交易安全性会起到非常好的作用

七、财务IT需求(财务信息系统支持)：企业应通过构建信息化数据库平台、应用系统平台、决策支持平台将出资人、决策层、管理层、业务运作层的信息有效整合，为各业务单位、各职能部门的经营管理服务。信息化建设应该围绕管控展开，将各个功能模块与管理信息化平台结合起来。

企业一般会设立信息管理部门，完成网络及信息安全方面的工作;财务管理环节，要求财务部内部应建立起完备的信息决策系统，比如财务决策应用软件等。

八、投融资管理：市场资源重组，企业收购兼并，价值管理：持续、盈利和现金流

一、如何让企业，如何让我们的出资人，让我们的债权人，为我们提供资本，能够得到真实的企业经营状况，资产状况，那么我们的会计核算系统的构建是至关重要的。

二、我们的出资人，我们的债权人，把资金给我们了，他最关注的是资金的风险，我们用一个什么样的资金管理系统，来保证我们的债权人和出资人的资金风险最低，那么作为我们企业要构建完善的资金管理系统，特别是从它的安全性、流动性和社会性。

三、我们的财务管理系统。那么我们企业在向我们的出资人，无论是我们的招股说明书，商业计划书，都承诺了，我的预期目标，都承诺了我们企业的预期目标，那么这个预期目标，如何从财务角度去从预算编制，预算控制，到财务的分析，能够保证出资人时刻掌握我们预期目标的执行状况，成为了我们财务体系建设的一个重要内容

融资的两个根本的要求：

第一，预期的盈利，是融资的第一条腿。第二条腿，是预期的资产增值。 那么我们无论什么样的融资模式，无论是哪个投资者，看到的是只有这两点，人家才能实实在在的，真金白银的才能拿出来，所以呢?做好资产管理，是我们企业财务人员，从财务角度去帮助企业，做好企业融资基础工作的重要环节。

企业需要持续改善

在做好以上财务管理工作基础上，我们企业内部需要建立起一整套，使流程不断优化，企业管理不断推陈出新的这么一套机制，可以使企业管理持续改善。

集团财务管理，需要建立和健全以下财务管理工作：

 电算化会计核算

 费用支出及采购管理

 应收与应付管理

 财务报告体系

 人事薪酬与绩效管理

 存货管理

 全面成本管理

 资产管理

 计划与预算管理

 客户关系管理

 结算中心资金管理  税务管理  财务审计  投融资管理

 财务分析决策系统  IT控制管理  ……

第三篇：集团公司财务管理制度

集团有限公司 财务管理制度汇编

二〇一三年十月

目

录

集团有限公司财务管理制度 .............................. 1 第一章 总 则 ........................................ 1 第二章 财务管理机构设立及管理职责 .................... 1 第三章 主要制度与办法及其修订 ........................ 3 第四章 对外会计报表的编制 ............................ 3 第五章 财务检查与监督 ................................ 4 第六章 附则 .......................................... 4 附件 5

附件1 集团有限公司会计核算制度 ........................ 6

第一章 总则 6 第二章 中国会计准则下的主要会计政策 6 第三章 美国公认会计准则下的主要会计政策 7 第四章 会计科目的设置 12 第五章 会计凭证和账簿 12 第六章 资产 14 第七章 负债 21 第八章 所有者权益 22 第九章 收入 23 第十章 成本费用管理 26 第十一章 利润及利润分配 28 第十二章 财务报告 29 第十三章 附则 30 附件2 集团有限公司集团财务人员管理办法 .............. 32

第一章 总则 32 第二章 财务人员的任命、聘用与培养 32 第三章 财务人员的培训与考核 33 第四章 财务人员的轮岗 34 第五章 财务人员的工作交接 34 第六章 财务人员业务处理及报表的上报时间安排 35 第七章 附则 38

附件3 集团有限公司预算管理及控制办法 ................ 40

第一章 总则 40 第二章 编制预算的原则 40 第三章 预算的编制 41 第四章 预算的内容 43 第五章 预算的执行和控制 44 第六章 预算的调整 46 第七章 预算的反馈、分析和预测 47 第八章 附则 48 附件4 集团有限公司销售收款管理办法 .................. 49

第一章 总则 49 第二章 认筹、退筹 49 第三章 解筹、下大定、退大定与换定 50 第四章 现场财务操作流程 51 第五章 应收款和违约金收取 53 第六章 退房、换房、合同变更 56 第七章 销售现场工作管理 58 第八章 销售合同的管理 60 附件5 集团有限公司资金调配与管控办法 ................ 62

第一章 银行账户管理 62 第二章 银行账户管理 62 第三章 资金调度 63 第四章 附则 66 附件5 集团有限公司货币资金管理办法 .................. 67

第一章 总则 67 第二章 现金的管理和监督 67 第三章 银行存款的管理和监督 69 第四章 备用金和业务借支的管理 70 第五章 监督和考核 71 第六章 附 则 71 附件7 集团有限公司财务分析管理办法 .................. 72

第一章 总则 72 第二章 财务分析的内容和方法 72 第三章 财务分析的上报 73 第四章 附 则 74 附件8 集团有限公司财务档案管理办法 .................. 75

第一章 总则 75 第二章 会计档案的分类和归集 75

第三章 会计档案的整理装订 76 第四章 会计档案的排列编目 77 第五章 会计档案的归档 79 第六章 会计档案的借阅 79 第七章 会计档案保管责任人 80 第八章 会计档案的保管期限 80 第九章 附 则 81 附件9 集团有限公司资产管理制度 ...................... 82

第一章 固定资产管理制度 82 第二章 低值易耗品管理办法 86 第三章 往来账管理制度 92 第四章 样板间资产管理办法 96 第五章 其他资产管理办法 100

集团有限公司财务管理制度

第一章 总 则

第一条 为加强集团有限公司(以下简称集团公司)的财务管理工作，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》，参照《企业会计准则》、《企业会计制度》、《施工、房地产开发企业财务制度》，以及有关法规、政策和制度，结合实际情况，制定本制度。

第二条 XXXX(中国)及其控股分子公司和关联公司是独立法人，依法享有民事权利，承担民事责任，在其授权范围内自主经营，独立核算，自负盈亏。分子公司是指XXXX(中国)直接或间接控股的公司，关联公司是指XXXX(中国)不直接或间接控股的公司。

第三条 XXXX(中国)及其控股分子公司和关联公司必须依法设立会计机构，根据内部控制制度及授权制度规定合理配备合格会计人员，任命财务负责人，严格履行岗位职责，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。

第四条 本制度适用于集团公司及其分子公司和关联公司(以下简称各公司)。

第二章 财务管理机构设立及管理职责

第五条 集团公司设财务管理中心，各分子公司及关联公司下设财务部。

第六条 财务管理中心的职能是全面负责集团和分子公司的财

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务管理、资金管理、财务指标管理和财务风险预警与调控、融资决策;负责集团整体资金投资安排与调剂;负责各项财务管理制度及办法的修订、完善;负责汇总、编制集团合并会计报表与集团财务分析;指导、检查、监督分子公司的所有财务管理工作;负责集团对外财务资料的审核报送;外部审计的支持、配合;负责集团及分子公司主要财务人员的招聘、培训、考核及调度。

财务管理中心对所属分子公司及关联公司的财务进行统一管理和会计核算，制定并确保各分子公司及关联公司财务部贯彻执行集团公司的各项管理办法;拟定集团及其下属分子公司的会计核算制度;对分子公司经营结果及财务数据进行认定和评价。

第七条 分子公司及关联公司的财务部主要负责其本公司的财务风险预警与调控、融资决策与资金调度;对外投资决策的支持;公司融资渠道建设;营运资金管理与整体资金的预测、财务预算管理与控制;财务管理制度与内部控制制度的拟定并贯彻执行;财务分析与会计核算的审核、监督;贯彻落实集团财务管理的制度和办法;财务部行政管控;外部关系管理。

各分子公司及关联公司的财务部须严格贯彻执行国家的财务会计政策法规，在集团公司的相关规定框架内制定本公司的具体实施办法并组织实施，同时报送集团公司财务中心备案，接受集团公司的财务中心的监督。

第八条 各公司应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、计量验收、财产清查等方面的规章制度，

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建立健全内部经济责任制和科学的内部业务流程和操作规范。

第三章 财务管理的主要制度与办法及其修订

第九条 集团财务管理的制度、办法主要有：

(一)会计核算制度

(二)财务人员管理办法

(三)预算管理办法

(四)销售收款管理办法

(五)资金调配与管控办法

(六)货币资金管理办法

(七)财务分析管理办法

(八)财务档案管理办法

第十条 财务管理中心每半年对各公司进行一次财务制度执行情况的全面检查，并根据检查结果完善各项财务管理制度和办法。

第十一条 各项财务管理制度和办法的修订调整，由集团公司财务部拟定，经CFO审核、CEO审批后方可执行。

第四章 对外会计报表的编制

第十二条 各公司须按照国家的有关会计准则和会计制度编制各类会计报表并上报。

第十三条 外部投资者需要的会计报表应以中国会计准则的会计报表为基础，按照外部投资者需要的会计准则进行转换。

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第十四条 各公司的会计报表必须及时、准确和真实的反映本公司的经营成果和财务状况。

第五章 财务检查与监督

第十五条 集团公司财务部有权对各公司的财务状况和经营成果进行检查和监督，确保经营成果真实、合法。

第十六条 集团公司财务部每半年应对各公司进行一次财务制度执行情况的全面检查，并提出书面检查意见。具体时间可根据公司业务实际进行安排，检查内容包括各分子公司会计账务处理的规范性和各项制度的执行情况。

第十七条 集团公司财务部每季度应进行一次财务预决算会议，对需结转的收入和成本进行提前的规划计算;各公司每季度应对大额的资产、负债和往来挂账的费用进行清查、清收，确保财务预算的可靠性和会计制度执行的严肃性。

第六章 附则

第十八条 本制度的解释权归财务管理中心。 第十九条 本制度自下发之日起执行。

集团有限公司

二〇一三年三月二十五日

附件：

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1. 集团会计核算制度 2. 集团财务人员管理办法 3. 集团预算管理办法 4. 销售收款管理办法 5. 资金调配与管控办法 6. 货币资金管理办法 7. 财务分析管理办法 8. 财务档案管理办法

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附件1

集团有限公司会计核算制度

第一章 总 则

第一条 为了规范集团有限公司(以下简称“集团公司”)会计核算制度,根据《会计法》、《企业会计准则》及行业会计制度，结合本公司的具体情况，特制定本制度。

第二条 集团公司会计机构设财务管理中心，在总经理和总会计师的领导下，开展具体的财务会计工作，并对总经理、总会计师负责。各分子公司及关联公司设财务部，在财务部经理和总经理的领导下开展具体工作。分子公司及关联公司财务部的业务受财务管理中心指导。

第三条 集团公司、分子公司及关联公司须配备合格的财务会计人员处理财务会计工作。

第四条 财务会计人员须严格履行会计岗位职责,遵守集团公司的各项规章制度。

第五条 本制度适用于集团公司、分子公司及关联公司(以下统称各公司)。

第二章 中国会计准则下的主要会计政策

第六条 本公司执行的会计及财务制度为《会计法》、《企业会计制度》、《施工企业会计制度》、《房地产开发企业会计制度》等。

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第七条 会计自公历1月1日起至12月31日止。 第八条 记账原则和方法是以权责发生制为原则，实行借贷记账法。

第九条 公司的会计核算以人民币为记账本位币。

第十条 公司合并会计报表按照《企业会计制度》和财政部颁布的《合并会计报表暂行规定》编制。

第十一条 公司的固定资产按直线法计提折旧。

第十二条 存货按实际成本计价。出租开发产品按直线法进行摊销。

第十三条 公司对应收款项按年末余额的5‰计提坏账准备。

第三章 美国公认会计准则下的主要会计政策 第十四条 对投资者公布的合并财务报表是按照美国公认会计准则(US GAAP)编制的。

第十五条 列报及合并的基础：子公司和其他受控实体均从控制权转入集团之日起划入合并范围，从控制权转出集团之日起停止合并。如果集团对某子公司或其他受控实体的控制权有所丧失，合并财务报表包括的是集团拥有控制权当年的经营成果。

第十六条 会计估计的使用：按照US GAAP的要求编制财务报表需要管理层使用会计估计和假设。会计估计被使用，但并不仅限于以下方面：机器设备可使用年限的选择、或有负债的计提、公允价值、收入的确认、税费、预算成本及其他类似的费用。

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第十七条 金融工具的公允价值：金融工具的公允价值是金融工具在自愿的双方之间现时交易的价格。现金、受限现金、应收账款、预收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、应收/付股东/关联方/员工款、以及银行贷款的账面价值约等于它们的公允价值。

第十八条 外币折算：会计报表折算成美元时，资产和负债项目按照期末的汇率折算，收入和费用项目按照平均汇率折算，资本账户按照资本业务发生时的历史汇率折算。

第十九条 在建房地产及已完工房地产的期末计量：在建房地产及已完工房地产均按照成本与公允价值孰低计量。

第二十条 收入的确认：房地产收入按照SFAS No. 66“房地产销售会计”的要求确认。

一、对于建造工期在小于或等于12个月的项目在每个单元销售结束时以交付确认收入，在房产所有权转移给购房者的时候确认收入。只有同时满足以下所有条件时，才可以确认销售：

a. 双方都受合同条款的约束 b.所有对价均已交换

c. 所有卖方负责的融资都已做安排 d. 所有结束销售前的条件都已实现 e.

卖方在实质上已不再对该财产有所有权

f.

与所有权相关的通常的风险和收益都已转移给买方。 此外，买方的初始投资和持续投资都足以完成购买此房产的承诺。买方的应收款项，如果存在，也不会受未来的附属关系的限制。

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若不满足以交付确认收入的任何一个条件，收到的现金都应确认为预收账款，而所有的相关成本仍应记录在存货中。

二、对于建造工期大于12个月的项目在满足以下几个条件时，在每个单元销售结束时按照完工百分比法确认收入。 a. 工程已经超越了初始阶段

b. 除非不能交付，否则买方不能要求退款

c. 销售量已经足够确保整个项目不会被归于租赁房产 d. 售价可以收集到

e. 销售总收入和总成本能可靠估计

如果以上条件中有一条不满足，收到的款项就应作为预收账款，直到满足以上所有条件，或者直到销售完成。

第二十一条 长期投资：若集团能对被投资方施加显著影响，集团用权益法进行会计核算。投资以成本计量，包括集团应享有的被投资方的净损益的份额，再减去各项减值损失。集团在合并利润表中确认其享有被投资方净利润的份额。若集团不能对被投资方施加显著影响，这项投资就被划分为其它长期投资，并按照成本法核算。在被投资方宣告分配股利，并且集团认为这项股利可收到的时候，才会确认投资收益。集团定期评估成本法下投资的账面价值，任何投资价值的损失都会被划为投资减值损失。

第二十二条 所得税：采用债务法核算所得税

第二十三条 广告费用：按照Statement of Position No. 93-7“广告费的报告”的规定，广告费用在发生时，或在广告第一次播出

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时，就应费用化。

第二十四条 按照SFAS No. 13“租赁会计”的规定，租赁在开始之日就应划分为融资租赁或经营租赁。对于承租人，满足以下任一个条件，都应作为融资租赁核算：

a. 租赁合同到期时，出租物的所有权将转移给承租人 b. 有折扣交易选项

c. 租期占出租物预计剩余使用寿命的75%以上

d. 最低租赁付款额的现值占出租物公允价值的90%以上。

融资租赁的计量，就如取得了该项资产一样，在租赁开始之时就有权利与义务的约束。

其他所有的租赁都作为经营租赁核算，经营租赁下的租金在发生时就费用化。

第二十五条 商誉及无形资产：商誉是收购时投资成本超过可辨认净资产公允价值的部分。SFAS No. 142 “商誉及其他无形资产”要求至少每年在会计报告单位(营业分部或者营业分部的下一个级别)层级上对商誉进行减值测试。商誉减值测试包括两个步骤。第一步是将报告单位包括商誉在内的账面价值和公允价值进行比较。公允价值通常是由此报告单位预计未来现金流量的折现值确定的。如果账面价值大于公允价值，商誉就可能发生了减值。在这种情况下，公司就进行商誉减值测试的第二个步骤，以确认减值损失。报告单位的公允价值按照与分配购买价相似的方式被分配到其资产和负债中，以确认报告单位商誉的内含公允价值。商誉的内含公允价值再与商誉的账

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面价值相比较，如果公允价值小于账面价值，公司就应当确认减值损失。

无形资产包括在收购中获得的物业权，按照取得当日的公允价值进行初始确认。

物业权是指向居住型房产的所有者提供长期的物业管理所享有收益的权利。无形资产已初始成本减去累计摊销后的净额列示。物业权在合同规定的3年期限内用直线法进行摊销。

第二十六条 每股收益：每股收益按照SFAS No. 128“每股收益”的规定计算。基本每股收益是用可供分配给普通股股东的净利润除以本期加权平均发行在外的普通股股数而得到的。稀释每股收益反映了在行使某些合同发行普通股或转换普通股的情况下对每股收益可能的稀释影响。可转换可赎回优先股转换时发行的普通股既包括在基本每股收益的计算中，也包括在稀释每股收益的计算中，因为它们是参与性证券。或有行权价重设按照与或有发行股票相似的方法核算。如果普通股的等价物具有反稀释的作用，他们将不被包含在稀释每股收益的计算中。

第二十七条 股票期权激励：公司采用SFAS No. 123(R) “Share-Based Payment”。向员工进行的股权激励时，对发放的期权，如受限股票及股票期权，应按照授予日该期权的公允价值确认补偿费用，并在一定的受益期内摊销，收益期一般为行权期。

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第四章 会计科目的设置

第二十八条 置业类公司执行《企业会计准则》、《企业会计制度》及《房地产开发企业财务制度》，并根据具体经营特点选用会计科目。非置业类公司执行《企业会计准则》、《企业会计制度》及相应行业会计制度。

第二十九条 各公司财务部在具体账务处理中必须正确使用会计科目，在实际工作中可根据实际情况增设三级或四级科目，特殊情况经财务管理中心批准后可增设二级科目。

第五章 会计凭证和账簿

第三十条 原始凭证是记录经济业务、明确经济责任、具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款：

(一) 从外公司取得的原始凭证必须盖有填制公司印章;

(二) 从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章;

(三) 自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章;

(四) 对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章;

(五) 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符;

(六) 支付款项的原始凭证，必须有收款公司和收款人的收款

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证明;

(七) 一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证;

(八) 一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写，并连续编号。

第三十一条 按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理。

第三十二条 记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款：

(一) 会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证;

(二) 填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号，一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号;

(三) 填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容;

(四) 除结转损益的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件;

(五) 一张原始凭证所列支出需要本公司以外的其他公司共同负担的，应将其他公司负担的部分开给对方内部往来通知单并进行结算;

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(六) 内部往来通知单必须具备通知方和接收方的名称、通知方的记账凭证号、通知金额、业务内容、附件名称和附件复印件等基本内容;

(七) 当年内发现已登账的凭证填写错误时，应调整相关科目;发现以前记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前损益调整”科目用蓝字更正。

第三十三条 根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台账、出租开发产品台账等账册。

第六章 资产

资产是指由以前交易或事项形成并由公司拥有和控制、预期会给公司带来经济利益、能以货币计量的各种资源。公司资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。

第一节 流动资产

第三十四条 流动资产是指可在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括：货币资金、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。

第三十五条 货币资金指公司的库存现金、银行存款、在途资金等。

第三十六条 短期投资指能够随时变现并且持有时间不准备超过

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一年(含一年)的投资，包括股票、债券、基金等。短期投资的现金股利或利息应于实际收到时冲减投资的账面价值(已记入“应收股利"或“应收利息”科目的现金股利或利息除外)。公司在期末时对短期投资按成本与市价孰低计量，对市价低于成本的差额，应计提短期投资跌价准备。处置短期投资时，应将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。

短期投资在取得时，应按照投资成本计量，并按以下方法确定：

(一)以现金购入的短期投资按实际支付的全部价款(包括税金、手续费等相关费用)作为短期投资的成本(实际价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利或已付息但尚未领取的债券利息应单独核算，不构成成本);

(二)按投资各方确认的价值将投资者投入作为短期投资;

(三)公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得或以应收债权换入的短期投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费做为短期投资的投资成本;

(四)以非货币性交易换入的短期投资，按换出资产账面价值加上应支付的相关税费做为短期投资成本。

第三十七条 应收及预付款项是指公司在经营过程中发生的各项债权，包括应收票据、应收账款、其它应收款和预付账款。

(一)应收及预付款项按实际发生额记账，并按照往来户名设置核算项目进行明细核算;

(二)公司发生的债转股、以非现金资产清偿债务或收到低于应

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收债权账面价值等业务按《企业会计制度》的规定进行业务处理;

(三)公司对应收账款和其他应收款(不含应收票据)按年末余额的5‰计提坏账准备。坏账损失核算采用备抵法。

坏账的确认标准：

1、债务人依法宣告破产、撤销、其剩余财产确实不足清偿的应收账款;

2、债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款;

3、债务人遭受重大自然灾害或以外事故，损失巨大，以其财产(包括：保险公司赔款等)确实无法清偿的应收账款;

4、债务人与其为履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款;

5、逾期3年以上仍未收回的应收账款;

6、经国家税务总局批准核销的应收账款。

对符合上述条件之一的应收款项，由财务部提出核销申请，10000元以内的经本公司总经理签字后，确认为坏账，报财务管理中心备案;10000元以上的还需经审计法务部和财务管理中心审批后，确认为坏账。

(四)待摊费用。按收益期分为待摊费用和长期待摊费用。待摊费用指已经支出但应由本期和以后各期分别承担、分摊期在一年以内(含一年)的费用，如广告费、租赁费等;长期待摊费用指公司已经支出但应由本期和以后各期分别承担、分摊期在一年以上(不含一年)

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五年(含五年)以下的各项资本性费用，如装修费、固定资产改良支出等。

待摊费用应按其收益期限分期平均摊销计入成本、费用，按费用种类设置明细账，进行明细核算。如果某项待摊费用已不能使企业受益，应将其摊余价值一次全部转入当期成本、费用。

第三十八条 存货包括库存材料设备、开发成本和开发产品、出租开发产品、低值易耗品等。

(一)公司存货在取得时，按实际成本计价，领用或发出的存货，按实际成本计价;

(二)公司发生的投资者投入的存货、接受捐赠的存货及接受债务人以非现金资产抵偿债务取得存货等业务均按《企业会计制度》规定进行业务处理;

(三)盘盈的存货按同类或类似存货的市场价格作为实际价格;

(四)存货每半年盘点一次(具体按公司盘点细则执行)，盘点结果如与账面记录不符应及时查明原因，报批后进行业务处理;

(五)存货按房地产开发产品和非开发产品分类。房地产开发产品包括已完工开发产品、在建开发产品、出租开发产品和拟开发土地;非开发产品包括原材料、库存商品、低值易耗品;

(六)各项存货按实际成本计价;低值易耗品在领用时按一次性摊销;

(七)出租开发产品为本集团意图出售而暂以经营方式出租的

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物业，应在预计可使用年限之内(20年～50年)分期摊销;

(八)在建开发产品为尚未建成、以出售为开发目的的物业;

(九)拟开发土地是指所购入的、已决定将之发展为出售或出租物业的土地;项目整体开发时应全部转入在建开发产品;项目分期开发时，应将分期开发用地部分转入在建开发产品;后期未开发土地仍保留在本项目。

(十)公共配套设施按实际成本计入开发成本，应在完工时分清属于营业性配套和非营业性配套。非营业性配套摊销转入住宅等可售物业的成本;但如有经营价值且拥有收益权的营业性配套设施按照可售物业的收益范围分摊单独计入“出租开发产品”或“配套开发产品”。

第三十九条 低值易耗品的管理依照集团低值易耗品的相关管理制度执行。

第二节 长期投资

第四十条 长期投资包括公司持有时间准备超过一年(不含一年)的各种股权性投资、不能变现或不准备随时变现的债券、其它债权投资和其它长期投资。

第四十一条 公司对外投资必须组织人员对项目进行论证，提出可行性研究报告，并上报董事会批准执行。

第四十二条 长期投资在取得时按初始投资成本(含支付的税金、

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手续费等相关费用)入账，实际支付的价款(包含已宣告但尚未领取的现金股利)按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利(或减去已到付息期但尚未领取的债权利息)后的差额，作为投资成本。

第四十三条 长期投资应根据持股比例分别采用权益法和成本法核算。

第三节 固定资产

第四十四条 固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备、公司价值在1000元以上并且使用年限超过2年的也应当作为固定资产。如空调、复印机等。

第四十五条 固定资产应按取得时的成本 (含买价、运费和保险费等相关费用以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出) 入账。

第四十六条 固定资产折旧采用平均年限法提取。当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧;当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧;提前报废的固定资产，也不再补提折旧。

第四十七条 固定资产的购建、报废、调入、调出、租出及对外作为投资等应按公司规定的审批程序办理，并应设置明细账核算。

第四十八条 固定资产应每半年盘点一次，对盘盈、盘亏、毁损

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固定资产应查明原因并写出书面报告，经本公司行政人事部和总经理批准后计入营业外收支。

第四十九条 固定资产以原值减累计折旧记入资产负债表内。 第五十条 在有关建造的资产达到预定可使用状态之前，发生的与购买或建造固定资产有关的一切直接或间接成本(包括在购建期间利用专门借款进行购建所发生的借款费用)予以资本化。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

第五十一条 对固定资产在预计使用年限内按直线法计提折旧。 固定资产残值率按5%。以前折旧年限与此不相同的旧固定资产，按照原折旧年限进行会计核算和折旧计提。

各类固定资产的预计使用年限和预计净残值率分别为： 类别 预计使用年限 预计净残值率 房屋及建筑物 20 5% 机器设备 10 5% 运输工具 4 5% 电子设备 3 5% 其他器具工具家具 5 5% 第五十二条 固定资产的管理依照集团关于固定资产的相关制度执行。

第四节 无形资产

第五十三条 无形资产是公司为生产商品、提供劳务或为管理目

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的而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。如：软件、商誉、专利权、商标使用权等。

第五十四条

无形资产在取得时按实际成本计量。

第五十五条 无形资产自取得当月起按5年摊销平均摊销，计入损益。

第五十六条 公司征用土地的使用权费用是为建造商品房的支出应列入商品房成本中，不能作为无形资产。

第五十七条 公司出售无形资产应将所取得价款与该项无形资产的账面价值之间的差额计入当期损益。

第七章 负债

负债是指公司过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债按流动性分为流动负债和长期负债。

第一节 流动负债

第五十八条 流动负债是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。

第五十九条 公司各项流动负债应按实际发生额入账。 第六十条 公司以现金或非现金资产清偿债务，支付的现金或非现

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金资产小于或大于应付债务账面价值差额的计入资本公积或营业外支出。

第六十一条 债务转为股本的应按债权人放弃债权而享有的股份作为实收资本，债务账面价值与转作实收资本金额的差额作为资本公积。

第二节 长期负债

第六十二条 长期负债是指偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。

第六十三条 各项长期负债应分明细进行核算将于一年内到期偿还的长期负债，在资产负债表中应作为一项流动负债，单独反映。

第六十四条 长期负债应当按照负债本金和债券面值、确定的利率按期计提利息，并按用途分别计入成本或当期财务费用。

第八章 所有者权益

第六十五条 所有者权益为公司投资者所享有的经济利益，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利益。

第六十六条 实收资本是按照公司章程或合同、协议的规定实际投入公司的资本。

第六十七条 企业实收资本在下列情况下可以变动：

(一) 符合增资条件并经有关部门批准增资的，在实际取得投资者的出资时登记入账;

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(二) 企业按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还投资时登记入账;采用收购本企业股票方式减资的，在实际购入本企业股票时登记入账;

(三) 企业应当将因减资而注销股份、发还股款以及因减资需更新股票的变动情况，在股本账户的明细账及有关备查簿中详细记录;

(四) 投资者按规定转让其出资的，企业应当于有关的转让手续办理完毕时将出让方所转让的出资额在资本(或股本)账户的有关明细账户及各备查登记簿中转为受让方。

第六十八条 资本公积包括资本(股本)溢价、接受捐赠、外币资本折算差额等。

第六十九条 盈余公积金按照规定或经股东大会批准从净利润中提取，包括法定盈余公积、任意盈余公积;法定盈余公积按税后利润的10%提取，达到注册资本的50%可不再提取。盈余公积可以用来弥补亏损、转增资本(或股本)。

第九章 收入

第七十条 收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入;收入不包括为第三方或者客户代收的款项。

企业应当根据收入的性质按照收入确认的原则合理地确认和计量各项收入。

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第七十一条 销售商品的收入应当在下列条件均能满足时予以确认：

(一) 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;

(二) 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制;

(三) 与交易相关的经济利益能够流入企业;

(四) 相关的收入和成本能够可靠地计量;

第七十二条 销售商品的收入应按企业与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。现金折扣在实际发生时作为当期费用;销售折让在实际发生时冲减当期收入。

现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务减让;销售折让是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。现金折扣应当在实际发生时作为当期费用。

第七十三条 企业已经确认收入的售出商品发生销售退回的，应当冲减退回当期的收入;资产负债表日及以前售出的商品在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生退回的，应当作为资产负债表日后调整事项处理，调整资产负债表日编制的会计报表有关收入、费用、资产、负债、所有者权益等项目的数字。

第七十四条 提供劳务的总收入应按企业与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定。

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第七十五条 让渡资产使用权而发生的收入包括利息收入和使用费收入。

(一)利息和使用费收入应当在以下条件均能满足时予以确认：

(1)与交易相关的经济利益能够流入企业;

(2)收入的金额能够可靠地计量;

(二)利息和使用费收入应按下列方法分别予以计量：

(1)利息收入应按让渡现金使用权的时间和适用利率计算确定; (2)使用费收入应按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。

第七十六条 房地产销售收入应在以下条件均能满足时予以确认：

(一) 购房款已全额收讫;

(二) 工程已经竣工且具备交付入住条件，已通知业主办理交房入住手续;

(三) 具有经购买方认可的销售合同;

(四) 成本能够可靠地计量。

第七十七条 出租物业收入应在以下条件均能满足时予以确认：

(一)具有承租人认可的租赁合同、协议或其他结算通知书;

(二)履行了合同规定的义务，开具销售发票且价款已经取得或确信可以取得;

(三)出租开发成本能够可靠地计量。

第七十八条 经营租赁收入在合同约定的收款日确认为收入。

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第七十九条 劳务收入在合同规定的收款日确认为收入。 第八十条 资金使用费收入在合同规定的计息日或收款日确认为收入。

第八十一条 其他收入按照《企业会计制度》、《企业会计准则》中的相关规定合理加以确认。

第十章 成本费用管理

第八十二条 成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出;

第八十三条 开发成本费用包括开发成本和开发间接费用。开发成本包括土地使用权取得费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施建设费、资本化利息。开发间接费用是指企业所属直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、奖金、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。

第八十四条 对工程项目的成本控制按下列规定执行：

(一)参与项目的可行性研究，根据公司的战略目标、利润计划、销售预测、成本预测等资料确定目标收入、目标利润、目标成本，作为项目规划、设计的根据;

(二)严格审核各项工程支出，按照公司授权、合同办理业务，对于不符合合同、付款节点的事项不予支付，并需查明原因;

(三)对成本支出进行明细分类核算，及时掌握各成本项目的发

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生额及余额状况，准确核算各项产品的成本，进行成本项目分析;

(四)各公司财务部负责应同其他相关部门合作完成竣工决算工作，正确核算各项完工产品成本。

第八十五条 材料设备采购成本的管理。

(一)严格按照采购管理制度进行采购，对设备和大宗材料的采购进行招投标;

(二)所购置的材料设备必须到货并且审验无误后才能凭合同、验货报告、入库单、货运单据等有效原始凭证办理付款手续。合同约定有预付款的按照合同执行，同时及时取得合规发票。

第八十六条 期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指企业在销售产品或者提供劳务等过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用。管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用。财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括应作为期间费用的利息净支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费，以及企业筹资发生的其它财务费用。期间费用直接记入当期损益。

第八十七条 公司对管理费用、营业费用、项目管理费实行预算管理。

第八十八条 购买烟酒及其他礼品，单件金额在500元以上，或批量金额在1000元以上的，应事先询价、比价，比价单签批至公司总经理。

第八十九条 营销推广费、广告费金额在2000元以上的应事先询

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价、比价，比价单履行签批至公司总经理，项目管理费如晒图费、材料采购等比照办理。

第十一章 利润及利润分配

第九十条 各公司每年应根据集团公司制定的战略目标、生产经营任务等编制利润计划、确定目标利润，并建立利润分析制度、明确利润的考核指标以及权责归属。

第九十一条 各公司按照法律、行政法规的规定按净利润提取法定盈余公积，按董事会和股东会的决议提取任意盈余公积等。

第九十二条 各公司所得税采用应付税款法进行核算。 第九十三条 各公司当期实现的净利润加上年初未分配利润、以前损益调整和其他转入后的余额为可供分配的利润。可供分配的利润减去提取的盈余公积金等后为可供投资者分配的利润。

第九十四条 利润分配按下列原则执行：

(一)各公司的利润分配方案应由董事会拟订并提请股东会批准;

(二)各公司应将根据《企业会计制度》计算确定的当期净利润与年初未分配利润之和，扣除公司当期提取的盈余公积金后的余额作为当年向股东分配利润的最大限额，在该最大限额内进行利润分配;

(三)以前的亏损没有弥补完，不得提取盈余公积金;

(四)各公司不得预分利润，即无盈利不得向投资者分配利润;

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(五)各公司应谨慎选择适当的利润分配政策，要保证公司今后有充足的资金以进一步发展;

(六)各公司的利润分配可以采用多种形式发放，如现金、股票、财产等。

(七)各公司决定是否分配利润以及以什么形式分配利润时，应充分考虑法律、负债契约、现金支付能力、税收政策等的制约。

第十二章 财务报告

第九十五条 各公司应按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和提供真实、完整的财务会计报告。财务会计报告分为、半、季度和月度报告，由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。

第九十六条 对外提供的会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值准备明细表、利润分配表、股东权益增减变动表、分部报表和其他有关附表。

第九十七条 各公司应根据管理的实际需要设计编制内部管理报表，并根据公司发展需要增加或减少报表种类，调整报表内容、报表格式。内部管理财务报表的设计、编制、报送须经财务管理中心的总经理批准，其他任何部门和人员无权直接要求财务部门提供财务报表、财务数据。

第九十八条 财务报表必须遵循数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、编报及时的原则。

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(一)各种报表、项目之间的勾稽关系必须对应、准确;

(二)本期报表与上期报表之间的有关数据必须相互衔接;

(三)报出的报表如发现错误，应及时办理订正手续，除本公司留存报表外，还应同时通知接受报表的公司，错误较多的应重新编报。

(四)各公司对外报送的财务报表在报送前必须由财务负责人和总经理的签字，集团合并会计报表在报送前必须由总会计师、CFO审核、签字。

第九十九条 合并会计报表按照《企业会计制度》和财政部颁布的《合并会计报表暂行规定》编制。

合并会计报表的合并范围包括本公司及其所有子公司。子公司指本公司通过直接及间接占被投资公司50%以上(不含50%)权益性资本的公司或本公司虽然占被投资公司权益性资本不足50%但对其具有实质控制权的公司。只有在本公司对子公司占50%以上权益性资本或虽占其权益性资本不足50%但对其具有实质控制权的期间，其经营成果才反映在本集团的合并利润表中。少数股东应占的权益和损益作为独立项目记入合并会计报表内。合并时所有重大内部交易，包括集团间未实现利润及往来余额均已抵销。

第十三章 附 则

第一百条 此制度由集团公司财务部根据国家制度变化及时修订，并有解释和监督权。

第一百零一条 本制度自下发之日起执行。

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集团有限公司

二〇一三年三月二十五日

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附件2 集团有限公司财务人员管理办法

第一章 总则

第一条 为强化集团有限公司(以下简称集团公司)财务管理制度的执行力度，明确财务人员的职责，保障财务信息的及时性、准确性和一致性，特制定本办法。

第二条 集团公司执行统一的财务管理制度和财务核算制度。 第三条 本办法适用于集团公司及所属各中心、分子公司及关联公司(以下统称各公司)。

第四条 非置业类公司的财务岗位分工由其公司根据业务特点及本办法要求，拟定其本公司财务人员的分工与岗位责任要求。

第二章 财务人员的任命、聘用与培养

第五条 各公司财务经理的任职由集团公司财务部提名，经行政人力资源中心审核和分子公司总经理批准后，集团公司正式委派。财务经理负责本公司的财务管理、会计核算以及对财务人员的培养和考核工作。

第六条 各公司的会计核算人员由各公司按照岗位要求标准进行招聘，财务经理参与招聘工作。初选通过后报集团公司财务中心进行复试，财务中心同意后由各公司聘任。

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第七条 新进财务人员按集团新员工辅导制度的要求，指定辅导员，安排学习企业文化。

第八条 岗位交接时原岗位会计应向接替人员进行基本系统使用方法和具体业务操作的培训。

第九条 集团财务中心对各会计核算岗位设立岗位标杆，新进财务人员在时间允许的条件下，应到标杆岗位学习7～15天。

第十条 集团财务中心拟任命的经理级管理人员需在集团公司下属公司相应的会计岗位进行为期1～3个月的业务学习，根据相应的业绩与能力表现，适时委任。

第三章 财务人员的培训与考核

第十一条 集团财务中心负责集团公司所有财务人员的财务管理制度、会计核算制度、政策法规和信息操作系统使用的培训工作。财务中心每季度应对财务部经理、核算会计和现场财务人员进行一次集中培训。

第十二条 各公司财务部应按照行政人力中心或行政人事部的安排，每月进行不低于1次的业务学习。

第十三条 集团公司财务部对各公司财务部提供上报的各类管理报表和财务信息进行考核，评价其及时性、准确性和核算方法的合理性，并将评价结果及时反馈。

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第四章 财务人员的轮岗

第十四条 集团公司财务部和各公司财务部应在保证部门工作稳定的前提下定期进行人员轮岗。

第十五条 各公司财务部经理原则上任职一年内不调动工作，任职满两年后根据工作需要进行合理调换。财务部经理的调动由财务中心领导班子集体讨论拟定方案，报经行政人力资源中心总经理审核，待集团领导审批实施。

第十六条 各公司的财务核算会计原则上在一个岗位上任职不得超过两年，满两年后根据个人职业规划和公司培养计划进行合理的岗位轮换。

第十七条 财务核算会计的轮岗由各公司财务部经理拟定方案，报集团公司财务中心领导班子审核同意后实施。

第五章 财务人员的工作交接

第十八条 会计人员离职或岗位轮换必须按照《会计法》和《会计基础工作规范》的规定要求办理正式的交接手续。

第十九条 岗位移交时，移交人员应编制移交清册，交清自己负责的各项业务明细，接收人员要逐项核对查收，当面清点，双方无疑义后签字确认。

第二十条 财务部副经理及以上级别的财务人员移交时，还须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍，对需要移交的遗留问题应写出书面材料。

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第二十一条 岗位移交时，交接双方和监交人员应在移交清册上签名或者盖章，并注明：公司名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名、移交清册页数及需要说明的问题和意见等。移交清册应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

第六章 财务人员业务处理及报表的上报时间安排

第二十二条 出纳

(一) 出纳是公司货币资金、有价证券保管人，负有保管货币资金安全的责任。出纳是唯一接触现金或进行现金交易的人员，严禁未经授权的部门或个人接触现金或进行现金交易。

(二) 销售现场出纳仅有收取房款、退筹、退定的权限。

(三) 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;

(四) 日常收付款、银行转款工作应在当日完成;

(五) 每周六应在主管会计监督下进行盘点，并填写现金盘点表;

(六) 每周六10点前出具资金周报，报给本公司总账会计;

(七) 每月15日前取回银行对账单。 第二十三条 销售会计

(一) 销售现场会计应使用CRM系统处理日常会计业务。正常销售期应在当日完成系统数据的录入，开盘期次日上午10点前应完成当日系统数据的录入;

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(二) 现场会计应在每周一前分项目向营销部报送现金应收款明细表和逾期现金应收款表，在每月月底整理下月及后期现金应收款明细表;

(三) 销售核算会计应在次日把当日的业务处理完毕，并进行票据、CRM系统和财务系统的核对、审核;

(四) 销售会计应在当月29日或30日前把销售结转的数据传递给成本会计进行结转;

(五) 每周六与出纳、按揭专员一起核对收款金额;

(六) 在每月2日12点前(节假日根据情况顺延)出具销售均价和销售月报，报给本公司总账会计，并与营销部的CRM系统数据进行核对。

第二十四条 成本会计

(一) 应按照制度规定及时办理合同付款业务，确保工程款的及时支付，各项业务账务处理须当日完成。

(二) 及时将开发间接费分项目计入房地产成本系统的科目中。

(三) 每月2日12点前(节假日根据情况顺延)出具累计投资表，报给本公司总账会计;

(四) 每周六与出纳核对资金周报的成本付款金额;

(五) 成本会计根据集团往来对账制度的相关规定与供应商核对往来。

第二十五条 费用会计

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(一) 费用报销时，认真审核票据，严格执行公司制度及授权;

(二) 根据集团往来对账制度的相关规定及时清理内部员工借款;

(三) 每月2日前(节假日根据情况顺延)编制管理费用、营销费用报表，报给本公司总账会计;

(四) 每月7日前(节假日根据情况顺延)向本公司总账会计上报当月费用预算分析报表和报告。

(五) 每月核对银行对账单，并于20日上报给集团管理中心;

(六) 每周六与出纳核对资金周报中的费用付款金额。 第二十六条 按揭主管和按揭专员

(一) 按揭主管负责及时办理解压和抵押事项，每月登记贷款台账;

(二) 及时把可以转出的按揭保证金金额在银行办理完他项权证后的一周内调度出。

(三) 按揭专员每日录入、跟踪按揭进程并核对CRM系统;

(四) 每月最后一天编制下月按揭到账金额明细表以确定下月按揭任务;

(五) 每周六与出纳、销售会计核对按揭到账金额;

(六) 收到银行扣款单据的次日登记违约台账并进行账务处理。按揭专员每周应对月供违约客户进行催收。

第二十七条 总账会计或主管会计负责本公司账务处理的检查，出具会计报表并上报给集团公司财务部相关人员，具体包括：

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(一) 每周六出具周报，复核各核算会计与出纳资金周报收付款数据核对情况，并于12点前上报;

(二) 每月1日出具指标考核表，并于12点前上报;

(三) 每月2日前上报上月内部往来对账单;

(四) 每月3日汇总管理月报(包括收支概况表、销售月报、均价表、累计投资表、管理费用、营销费用)，并于晚上下班前上报;

(五) 每月3日出具会计报表，并于3日12点前上报

(六) 每月9日出具月度财务分析，并于晚上下班前上报。 第二十八条 财务部经理

(一)每月29日(或30日)前应出具下月资金使用计划，并上报给集团公司财务中心资金经理审核，次月6日经CFO和COO审核后下发执行;

(二)每月10日前应出具本公司现有项目的资金预测表，并报送给集团公司财务中心审核，待财务中心在每月12日前把集团公司的整体资金预测反馈后，及时更新当期及未来6个月的现金流量表(各部门应配合提供相关数据);

(三)每月20日上报本公司下月及后续月份的预算调整;

(四)负责项目的银行贷款及相关事宜，并安排可调度的资金回集团公司。

第七章 附 则

第二十九条 本办法自发布之日起执行。

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第三十条 本办法由集团公司财务部负责解释。

集团有限公司

二〇一三年三月二十五日

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附件3 集团有限公司预算管理及控制办法

第一章 总 则

第一条 为加强集团有限公司(以下简称集团公司)及其分子公司的经营和财务管理，增强集团公司的竞争力，保证集团公司运作的计划性，特制定本办法。

第二条 预算管理及控制是指通过预算的编制、执行、分析与考核，有效保障集团公司完成目标任务，防范经营风险和财务风险，提高集团公司战略管控能力的系统工作。

第三条 本办法主要内容包括预算的确定与分解、预算的编制与分析、预算的执行与控制、预算的反馈与考评。

第四条 本办法适用于集团公司及所属各中心、分子公司及关联公司(以下统称各公司)。

第二章 编制预算的原则

第五条 预算编制采用“自上而下”的方式进行，各公司必须严格执行预算目标与计划任务。

第六条 营销费用预算不得超过项目合同销售总额的2%。固定费用指B类、C类人员的基本工资和相应的基本办公费用;与项目有关的营销费用记入各项目的费用。

第七条 开发间接费按固定费用、项目费用进行编制。固定费用

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指预算部、设计部、项目部、配套采购部人员的工资、奖金和相应的办公费用，与各项目部有关的费用记入各项目的开发间接费。

第三章 预算的编制

第八条 预算的编制时间与审批程序

(一)每年的10月15日前，由集团财务中心下发统一的下预算编制表格(由财务中心每年进行修改、更新)、生产运营中心下发下各公司的生产任务，行政人力资源中心下达定编定岗编制依据;

(二)各公司总经办组织所属公司的各个部门根据本公司的生产任务进行预算编制，由财务部汇总，在10月31日前将预算初稿上报集团公司财务中心;

(三)集团财务中心对上报的预算初稿进行检查审核，在和各公司进行沟通后，11月20日确定预算上报稿;

(四)集团财务中心在11月30日前将汇总后的预算稿向集团CEO办汇报;

(五)12月10日，集团公司财务中心针对CEO办公室的修改意见与各公司沟通修改，修改后CEO办公室上报董事会;

(六)12月25日前，集团公司营运中心编制各公司的目标责任书，确定各公司的预算。

第九条 编制预算的责任部门和编制依据

(一) 集团公司下开发的新项目、工程节点、工程投入预

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算由集团公司地产中心负责编制;

(二) 各公司下开发的新项目、工程节点、工程投入预算由地产部、工程配套部、预算部、规划设计部依据集团生产运营中心下发的生产任务进行编制;

(三) 各公司现金流预算由财务部根据集团生产运营中心下发的生产任务编制;

(四) 销售收入结转由各公司财务根据生产任务中关于工程交付结转项目和预售结转金额进行编制;

(五) 土地储备由各公司地产部根据本公司的生产任务及土地估价进行编制;

(六) 各公司的工资、奖金、福利由本公司的行政人事部根据集团公司的统一薪酬标准和已经集团公司行政人事中心审定的人员编制、奖金的计算方法进行计算;

(七) 其他管理费用由各公司行政人事部根据本公司的标准进行计算分解，没有标准的可结合生产任务和实际情况参照历史数据进行编制，但管理费总额用不得超过当年本公司合同销售额的一定比例，具体比例由集团公司另行规定;

(八) 销售进度、预售收入由各公司的销售部根据生产任务的时间节点及规定销售均价进行编制;

(九) 各公司销售费用的佣金部分由各公司根据佣金标准进行计算;

(十) 其他营销费用由各公司市场推广部根据项目销售进度

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需求和推广策略方案情况按当年合同销售额的一定比例在费用结构项目中进行分配，并附有较详细的营销推广计划铺助表格。

(十一) 项目贷款金额与时间由各公司财务部门根据拿地时间、土地成本、资金计划和与集团公司财务部的资金经理沟通的情况进行综合编制;

(十二) 项目利润由各公司的财务部门根据已经公司地产中心审核、集团领导审批后的项目目标利润进行计算;

(十三) 公司各中心对所属归口部门编制的内容负有审核责任，各公司的总经理对本公司的预算负责。

第四章 预算内容

第十条 置业类公司的预算内容：

(一)本公司的预算编制说明

(二)预算主要指标表

(三)中方损益表

(四)美方损益表

(五)项目销售情况明细表

(六)项目工程投入明细表

(七)管理费用明细表

(八)项目管理费明细表

(九)销售费用明细表

(十)资产购置明细表

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(十一)分月、分项目的现金流预算; 第十一条 非置业类公司的预算内容：

(一)本公司的预算编制说明

(二)预算主要指标表

(三)中方损益表

(四)美方损益表

(五)收入明细表

(六)成本明细表

(七)管理费用明细表

(八)资产购置明细表

(九)分月现金流预算

第五章 预算的执行和控制

第十二条 预算控制原则

将预算项目分为重点事项和一般事项，对重点事项实施重点控制，无论数量还是金额都绝对不允许发生未经审批的预算外事项;非重点控制项目均为一般事项，对其实施一般控制原则，允许其明细项目与预算存在差异，但其总额必须在总费用(或总资产)预算范围内。

第十三条 重点项目：

1、 固定资产：车辆、信息系统和电脑

2、 行政管理费用(管理费用和项目管理费)：工资奖金、业务费

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3、 营销费用：工资奖金、佣金、广告费、宣传费和销售设施及建造费

4、 销售情况：销售合同额、销售回款额、销售面积、结转合同额和结转面积

第十四条 各公司在经营活动中应严格按照预算执行，增强预算管理的执行力。各公司的总经理和财务负责人对本公司的预算执行情况全面负责，总经办和财务部应按照预算方案跟踪实施，预算的控制情况将纳入考核指标体系。

第十五条 各公司的月计划、现金流计划需结合公司分月预算，超预算和预算外支出(即预算中未包含的事项)没有预算的项目必须按程序申请审批。

第十六条 管理费用预算由各公司的行政人事部根据分项目、分月的预算进行控制，财务部进行审核。

第十七条 销售进度由销售部负责，销售回款由销售部和财务部共同负责。

第十八条 销售费用预算由各公司的销售部根据分项目、分月的预算进行控制，财务部进行审核。

第十九条 工程成本按成本项目归属由成本责任部门负责。 第二十条 工程进度由工程部负责。

第二十一条 项目融资金额、融资成本由各公司财务部负责，集团公司财务中心协助。

第二十二条 固定资产采购由各公司行政人事部负责。

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第二十三条 现金流由集团公司财务部负责，各公司财务部协助。 第二十四条 利润和项目利润由各公司总经理和财务负责。 第二十五条 每月20日，各公司财务部经理应上报本公司当月及累积签批的超预算和预算外项目金额，集团公司财务中心对可用的超预算余额进行统计计算。超预算项目累计达到本公司可用预算的1.8%时, 财务中心向该公司总经(裁)办预警;超预算项目累计达到可用预算的2%时,由其总经办向CEO办和财务中心汇报,并提出整改措施;集团公司超预算项目累计达到可用预算2%时,CEO办向董事会汇报。

第六章 预算的调整

第二十六条 预算审批后一旦下发，各公司应严格执行和控制，各公司的财务负责人和各公司的总经理对各公司的预算执行情况全面负责。如果有超预算事项，分情况按授权流程进行申请、调整;

第二十七条 根据公司发展战略做的新项目暂估预算，当项目已经确定后，经过认真测算目标利润，根据目标责任修正新项目预算，拿地后两个月内调整预算，并进行测算，按财务中心下发的预算表格提出调整新项目的方案，财务中心进行审核后报CEO办批准后调整预算;

第二十八条 不超出总体预算的前提下，重点事项预算的结构调整，由业务部门提出申请，本公司财务部经理审核，总经理审核并提出方案，报集团公司财务部总经理、总会计师审批。一般事项的预算

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第四篇：《集团公司财务管理制度》

财务管理制度

一、 总则

1、 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《股份公司会计制度》制定本制度;

2、 本制度适用于xxxx各分子公司;

3、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度;

4、 本制度的解释权在xxxx财务中心。 8-1财务管理细则

一、总原则

1、 公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二 、财务工作岗位职责 大区财务实行分级管理、分工负责的管理制度，各分公司财务人员接受本公司财务主管的领导，各财务主管对大区财务经理负责，财务经理对集团财务中心和大区总裁负责。财务人员设会计、出纳岗位，实行岗位责任制，做到钱帐分开，各负其责。

(一)财务经理职责

1、 组建大区财务机构，对大区财务机构和岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度，

同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、 其他相关工作。

(二)财务主管职责

1、 负责管理公司的日常财务工作，直接对大区财务经理负责，由大区财务经理报集团财务中心及大区总裁任免。

2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

8、 负责公司资产管理，监督其增减变化，负责盘盈盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理工作。做到手续完备、数据准确、账目清楚、处理及时。

9、 及时报送会计报表及相关信息资料，向大区财务经理及分公司总经理报告财务状况及经营成果，并接受监督指导。

10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、 完成领导交办的其他工作。

(三)会计职责

1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;

2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;

3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;

4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

(四)出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

4、每周末下班前报送资金周报表给大区财务经理、总经理及大区总裁。

三、现金管理制度

1、 所有现金收支由公司出纳负责。

2、 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、 库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、 出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

5、 任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。

6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、 建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日结束后。

3、 出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。

5、 所开出支票必须封填收款单位名称。

6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、 其它依据相关会计制度及法规执行。 8-2支出审批制度

一、目的

1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

2、防止因私占用公司财产。

二、适用原则

(一)使用商业单位制，各单位(专业网站、成本中心、职能部门)经理/负责人在该单位许可的经营范围、

经营计划和财政预算内，授权行使终审权。(经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责)。

(二)部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。

(三)授权方式可分为两类：

1、固定授权

1) 授权书由授权者向大区总裁出具并同时抄送运营管理中心。

2) 运营管理中心在认证此文件之有效性后，既两个工作日之内，将已被运营中心确认的复制样本交给财务部做相应执行。

3) 财务部在接收此文件后应全面配合，及时针对财务之行政、内控、调码等事宜做出探讨，并在三个工作日之内，向该单位经理致函生效并明确列出相关的财务措施。如财务部发现疑问须在以上期限内向大区总裁汇报。

4) 部门经理在接获生效函后的五个工作日之内必须向人事部提供有关人事权限更动的详细资料。

2、临时授权

1) 一般适用于经理外地出差或休假期间的委托。在此情况下，经理须最迟在授权生效二十四小时之前向大区总裁出具授权书并同时抄送运营管理中心、人力资源部和财务部。

2) 在授权书内说明授权方、被授权方，原因，权限和期限。如时间紧迫，发送电子邮件或传真加口授亦可。(临时授权于他人并非相应排除经理对授权期间的具体责任，由此，经理应认真避免在此期间授权、断定非惯例性、金额庞大的交易。)

三、审批程序

1、计划内报销：

经手人、证明人(持原始凭证)、 分管经理(部门负责人)、财务部

2、超计划报销：

经手人、证明人(持原始凭证和超支报告)、 分管经理(部门负责人)、大区总裁 、 财务

四、计划审批内容

1、 购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表(经各部门签字确认)。

2、 固定资产与办公家具(包括机房与OA设备)：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报大区总裁审批。

3、 参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费;外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费;不住会的，报销车票与差旅补助。

3、 凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理(大区总裁)提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。

4、 差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示大区总裁经批准后方可执行)。

5、 工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

6、 业务费用：业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运费)、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批;计划外业务费用报公司总经理审批。 8-3 报销审核制度

一、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核(按照有关规定办理)、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。(分公司2000元以下支出由分公司总经理或常务副总经理审批，凡2000元以上任何开支都必须由大区总裁书面签字审批后，出纳方可支付，并将有大区总裁书面签字的审批单传真件复印后附于原始单据后，方可作为报销凭证)。

2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。

3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

二、支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

三、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

四、审核权限 同审批权限。

五、费用报销及借款时间一览 项 目 周一 周二 周三 周四 周五 款项借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 费用报销 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00 对外结帐 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00 (分公司财务部可根据实际情况进行适当调整)

六、报销手续

严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票(所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字)交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。 计划内报销必须提供的原始凭证：

1、 版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用(成本)报销单，财务部对票具进行核实(附上媒体刊登的详细清单)，核对无误后付款。

2、 印刷费(出片费)：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用(成本)报销单，财务审核无误后付款。

3、 办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后(低值易耗品还需有出库单)，凭发票(附上验收单及分摊明细)填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。

4、 机房与OA设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票(附上验收单)填写费用报销单。

5、 资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门(运营管理中心)进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票(附上验收单)填写费用报销单。

6、 差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。

7、 业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称;加班用餐费须有全体用餐人签字;交通费须注明起始、地点及原因;礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量;快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

8、 超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。 8-4差旅费报销管理规定

为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：

1、 出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。

2、 出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档

2、 坐飞机的有关规定

1) 级别规定：总裁、分公司总经理等，出差可乘飞机。其他人员无特殊情况不得乘坐飞机。

2) 特殊情况规定：

A、 业务紧急，必须乘飞机;

B、 路途长，乘火车时间超过30小时; C、 本身业务需要，并由对方出机票款;

D、 机票打折幅度大，折后机票价格比火车硬卧票价不超过50元。 3) 报批手续：

一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。

3、 工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。

4、 出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干(详见后附差旅费报销标准)，由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。

5、 出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60% 予以补助。

6、 出差期间的交际应酬费，须事先请示总裁特批。

7、 往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销(不含出租车费用)。

8、 出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销;对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助;到分公司出差，由分公司负担费用的，不得再次在公司报销路费并领取补助。

10、 出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。

11、 出差补助天数的计算方法：

1) 出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助;12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助;12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助;

2) 到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助;12：00后返回的可享受全天补助。

12、 出差天数的计算方法：按照实有天数计算。

13、 以下范围内的外出不按出差处理：在广、深、佛山、顺德、中山等广东省范围内出差一般不予补助，如有特殊情况需部门经理报公司总经理批准;

14、 经分公司统一招聘的员工或由广深公司统一招聘的应届毕业生到公司报到，可按照火车硬座或公交大巴票价，予以实报差旅费及行李托运费，不享受任何补助;

15、 费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。

16、 其它 1) 报销差旅费时，应提供出差期间相应票据(如住宿费、市内交通费、餐费等)，以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。

2) 凡购买打折机票的(票面有不得签转更改字样的)，在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。 附件： 差旅费报销标准

职务 一般地区费用标准(元/天) 特殊地区费用标准(元/天) 总裁 280 380 事业部/职能部门总经理(主任) 240 320 部门经理 220 280 部门副经理/主管 180 230 一般人员 160 200 注：

1、特殊地区指：深圳、广州、珠海、汕头、海南;

2、事业部副总经理/职能部门副总经理(副主任)与部门经理补助标准相同;

3、经理助理、行政主管等享受主管待遇。 8-5 往来帐务管理制度

一、应收帐款管理

(一)收款方针

1、 业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定单交由客户确认，并及时催收款项。

2、 收款时间：次月13日前。(注：数据入网要求一次收回合同所签订的金额)。

3、 回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票;现金;抵实物，(所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示)。 严禁市场员垫付业务款，否则公司除追收客户款，没收市场员所垫款项，并通报批评。

4、 部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份(一

份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份)，移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。

(二)未回款考核办法

1、未回款处罚

1)由于业务人员失职造成的未回款，扣全额;

2)由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚;

3)由于外部不可抗力(如客户倒闭、破产等)造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。

2、 未回款从个人收入中按比例核减，待回款后按以下方法返还：

1) 未回款额分三个月核扣，当月扣10%，次月扣30%，第三个月扣60%; 2) 未回款扣款每月随工资补发，三个月内全部收回，补发全部扣款额，提成按5%;

3) 若第3个月仍未回收该款项，该市场员停止业务,专职收款.在3个月之后回款,待回款后只补发扣款额，不予提成。

3、 未回款项不计入业绩。

4、 3个月(含3个月)以上的未回款如申请坏帐，则扣除该业务员该笔应收款30%的印刷成本，并处以30%的罚款，其直接主管或经理督帐不利，同时处以5%的罚款。

5、 若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额(任务额低于8000元的以8000元计)以上，则酌情给予奖励。由市场员申报，部门经理审批，财务部审核后在工资中发放。

6、 财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。

7、 对预收款，按1%的比例对市场员给予奖励。

(三)可疑客户及可疑帐款的处理

1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单”，并建议采取措施。

2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告书”，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。

3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。

4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。

二、应付帐款管理

(一)付款时间：

1、业务款项由部门申请，经过审批后执行;

2、印刷费、版面费等次月20日左右支付(每月出刊后第二日报财务);

3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。

(二) 付款方式：

1、转帐支票，非远期、空头或错误支票;

2、现金;

3、实物或广告，要有公司总经理的批示。

(三) 其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。 8-6票据管理制度

一、发票管理

(一)申领

1、 由申请人在《零星开票通知单》中详细填写部门名称、申请日期、合同号(右上角填写)、企业全称、广告刊登媒体或网刊全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质(广告或信息)、申请人姓名等，交部门经理审批、会计审核后开具。

2、 若零星开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认可的证明(特殊情况可由部门经理签字认可)，财务方可开具发票。

3、 杜绝开无企业名称发票。

4、 杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减 至2-3个字。

5、 若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票。

6、 丢失发票一切后果由业务人员自负，在对方企业提供相关证明文件(标明发票号及金额并加盖公章)后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件，业务人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由各部门经理人员签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回。

7、 发票复印件盖章需由部门经理人员、公司总裁批准，财务人员应进行登记并由当事人签字。

8、开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。

(二)具体规定

1、 已提供劳务并签订合同的，业务员凭运营中心盖章认可的合同及零星开票通知单或有企业盖章认可的广告认定单，以财务人员核对无误后开具发票。

2、 未提供劳务已签订合同但又未收款的，业务员根据部门经理认可的业务内容，填写零星开票通知单，由部门经理或以上级管理人员签字，方可开具发票。若此项合同终止又收不回原发票视同未回款处理。

3、 未提供劳务，已签订合同且已收款的，业务员可凭零星开票通知单或广告(信息)认定单开具发票。

4、 已提供劳务，但未签订合同且已收回款的，业务员根据运营中心认可的业务内容，填写零星开票通知单或广告(信息)认定单开具发票。

5、 未提供劳务且未签订合同的，禁止开发票。特殊情况如预收款项等，须部门经理专门说明。

(三)回收

1、 当天领出发票，已收款项的，当天必须将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理;当天未能收回款项的，当天必须将所领发票交还公司财务统一保管;客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的，所开发票金额在2000元以下的领票人必须要求客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务。所开发票金额在2000元以上的领票人必须持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门经理签字后交回公司财务。违反此项，每次扣款200元直至开除。

2、 若是抵货业务，当天领出发票，必须要求客户开具同样金额的销售发票交还财务，否则必须将公司发票退回。违反此项，每次扣款100元。

3、 凡将所开发票重新更改、退票(换名称或换金额)，必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换。

(四)填写

公司统计(或会计)应根据审核无误的《零星开票申请单》按照发票顺序认真填写，保证真实、准确、完整，并加盖公司发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套(存根联、发票联、记帐联)保存，并注明“作废”字样，以备查验。

(五)监督

会计(统计、业务部门)应根据当天的 “支票回收单”核对每张发票(每笔业务发生额)的回款情况，对所开出发票(所发生业务)进行监督。

(六)内容不符时的处理

支票回收的付款公司名称与市场员所报客户名称或所申请发票名称不符时，市场员必须同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案。如无说明，财务先扣留支票，要求业务人员补交说明，如到截止日期仍无说明，按未回款处理。

二、收据管理

1、 收据视同发票管理。

2、 收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。

3、 以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。

三、支票管理

1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责;

2、 建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;

3、 出纳收取支票时，须立即开具加盖有“支票收讫”章的一式四联的《支票回收单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联;

4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务经理、总经理(计外部分)签字后出纳方可开出;

5、 所开出支票必须封填收款单位名称;

6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

四、票据管理原则

1、 加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除(即实报金额为应报金额的90%)。

2、 财务有权拒绝持非正式票据报销。 8-7工资及相应级别报销管理制度

一、 基本原则

(一)一般程序

1、 以出勤日计算每月应发工资;

2、 每月10日发放上月基本工资，20日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人帐户(遇节假日顺延);

3、 自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算;

4、 每月2日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。

5、 按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定;

6、 工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放;

7、 由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。

(二) 保密原则

工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构;任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。

(三)收入挂钩原则

1、 为适应激烈的市场竞争及各事业部-利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩;非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联;根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管(含)以上人员可实行年薪制。

2、 职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。

(四)备案原则

1、 对于利润中心的业务人员与录入人员的收入标准，可在公司的工资管理制度原则基础上根据自身情况做调整，但必须在经营计划中明确说明，并经公司批准后报运营中心备案，方可执行;

2、 所有利润中心、职能部门的人员工资等级必须在财务或运营中心备案(年薪制的除外)。

(五)薪酬结构

1、 薪酬结构种类 1) 年薪制加期权股;

2) 基本工资加绩效工资加期权股 ; 3) 基本工资加佣金(提成)制; 4) 基本工资加计件工资加绩效奖励。

2、 基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成。

3、 对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销;同时部门经理对本部门员工费用报销，可在其相应的额度内，根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整。

4、 根据深圳市政府社会保障制度，对于深圳市户口员工的房补,以“住房公积金”体现,直接存入个人帐户; 而非深圳户口的员工作为相应的福利, 对应不同的级别人员公司规定不同金额的费用报销额度, 凡在此额度范围内的住房费用, 可以据实报销。

5、 实行以上薪酬结构的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加班费外，均不另外享受加班费。

6、 每位员工只能享受一种薪酬结构，不允许既享受奖金基数又享受提成。

7、 实行薪酬结构(3)(4)类的人员，其佣金(提成)提取标准以及计件工资的计算标准必须在公司财务部备案，并有财务部门的监督核算。

8、 实行年薪制的人员，其年薪总额的50%—70%按月发放，根据收入标准相应级别确定每月的预期收入额，剩余30%—50%部分在考核结束后根据考核结果一次性发放。

二、工资定级权限

1、 各事业部高级管理人员的工资由公司总经理确定。

2、 由公司总经理确定工资的人员，工资文件由财务部负责备案，财务部经理负责编制报表及发放的执行工作;其他人员的工资定级文件由运营中心、财务部备案并执行。

3、 利润中心人员工资定级：

1) 各事业部总经理的年薪水平及月收入标准，与其利润中心的经营计划中各项指标挂钩，由公司总经理确定，财务部经理负责执行;

2) 事业部总经理以下实行年薪制的管理人员的年薪水平及月收入标准，由事业部经理制订并随其利润中心的经营计划上报公司总经理批准后，运营中心、财务部备案并执行;

3) 年薪制以外的管理人员、专业人员、业务人员、操作人员的定级与考核标准，由事业部总经理确定后报运营和财务部备案并执行。

4、 职能部门人员工资定级：

1) 部门经理(含)以上管理人员的收入水平与公司效益及个人绩效挂钩，其工资级别由公司总经理确定，财务部经理负责执行;

2) 部门经理以下人员的定级与考核标准，由部门负责人制订，报公司总经理审核后，运营中心、财务部备案并执行。

三、工资收入标准(见附表) 附表1：利润中心管理人员收入标准; 附表2：成本中心管理人员收入标准; 附表3：专业技术人员收入标准; 附表4：操作人员收入标准; 附表5：业务人员收入标准。 8-8通讯，交通费用报销规定

一、报销对象

1、 非年薪制部门经理;

2、 经理助理;

3、 非年薪制主管。

二、报销额度

1、 部门经理：200.00元;

2、 经理助理：150.00元;

3、 主管：100.00元。

三、报销办法

1、 当月发生的实际费用大于报销额度的以报销额度为限，当月发生的实际费用小于报销额度的以实际发生的为限;

2、 当月30日前报上月20日到当月20日费用，不可跨月报销;

3、 实行年薪制的所有人员不再报销通讯费用。

四、相关规定

1、 公司给予报销费用的手机每日晚10：00之前必须开机;截稿日通宵开机;任何人不得借故不复机或不接电话。如经核实，一个月内有累计两次在要求时间内未开机或未复机情况，本月通讯费用不予报销。

2、 交通费用报销对象及额度可由各部门根据实际情况制定

第五篇：集团公司财务管理制度

重庆竞博控股(集团)股份有限公司

财务管理制度

1 范围

本制度规定了流动资金、应收账款、长期投资、固定资产、成本费用、会计报表、票据管理。 本制度适用于集团公司及所有子公司。

2 规范性引用文件

《2006 企业会计准则》及其相关法律法规

3 管理职能

3.1 财务部门的职能

3.1.1 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

3.1.2 建立健全公司财务管理的各种规章制度，编制财务计划。加强经营核算管理，认真分析、及时准确反映财务计划的执行情况，对会计资料实施监督检查。

3.1.3 加强成本管理，认真归集、严格控制各项成本费用。

3.1.4 认真编制资金计划，积极筹措资金，平衡资金收支，合理调配使用资金。

3.1.5 积极了解国家最新出台的相关政策，争取和用好对公司有利的政策。

3.1.6 负责对子公司财务的指导、监督、检查、审计。

3.2 财务部门人员组成

3.2.1 集团公司财务部门人员由财务部负责人、各子公司财务处负责人、会计核算人员、稽核人员、出纳人员。

3.2.2 集团公司“财务统一”，子公司财务处负责人全部作为集团公司财务部编制，接受集团公司统一管理，实行委派制，代表集团公司派驻子公司，各子公司财务应接受集团公司指导、监督、检查、审计。

4 管理内容与要求

4.1 总则

4.1.1 为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理中的作用, 特制定本制度。

4.2 会计核算基础工作

4.2.1 会计科目及账户的设置和运用：集团公司统一会计制度，统一财务核算体系，统一会计科目编码，统一会计报表，按国家财政部《2006企业会计准则》执行，采用统一金算盘软件系统生成现金、银行、转账记账凭证。

4.2.2 会计核算程序：出纳人员做到日清月结，单据每星期移交一次给相关会计人员，由出纳填写《现金、银行存款汇总报表》，由相关会计人员对出纳报表及其附件进行审核，经审核确认无误后，双方签字(盖章)，并办理交接手续。属现金和银行存款支付的根据审核的原始凭证先由出纳输入计算机日记账，再由会计根据原始凭证编制生成记账凭证。属转账的根据审核后的原始凭证输入计

算机编制生成记账凭证;最后稽核人员对所有的记账凭证进行复核、记账。根据审核无误的会计凭证生成账簿。

4.2.3 记账凭证摘要应简明扼要，保证第三者能够正确理解。记账凭证的附件张数要填写准确。除按照会计核算要求进行转账核算以外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据，否则不能记账。记账凭证必须由制单、复核、记账、财务负责人分别签名(盖章)认可，不得省略。

4.2.4 原则上一种经济事项编制一套分录，不将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。

4.2.5 为及时反映财务会计信息，财务记账必须及时，做到随到随记，最长不得超过三天。

4.2.6 记账后发现错误，用补充登记方法和赤字冲销法更正。

4.2.7 每月末结账后必须进行数据备份。年末结账后，总账、明细账除全部打印外，还应存档备份。

4.2.8 每月的会计凭证、报表装订成册，资料存档。

4.2.9 根据计算期内完工产品实际消耗和实际价格按照权责发生制的原则进行核算。

4.2.10 应收账款的坏账准备采用备抵法核算。坏账准备采用账龄分析法计提坏账。

4.2.11 材料类采用计划价成本法进行核算，按月分摊材料成本差异。

4.2.12 低值易耗品领用的摊销方法一般采用一次摊销法，特殊情况(数量多、金额大的)，按预计使用时间，分月摊销。

4.2.13 库存商品按加权平均法进行核算。

4.2.14 待摊费用在发生后按使用年限或预计使用年限，分月摊销。待摊费用余额并入预付账款科目反映。

4.2.15 固定资产折旧的计提方法采用平均年限法。

4.2.16 工资总额在公司董事会核准的总额内按实际发生数分别列入有关成本费用。

4.2.17 预提费用主要核算本期应付而尚未实际支付的天然气、电费等。

4.2.18 股本、盈余公积、资本公积的增减，按公司《章程》规定执行。

4.2.19 生产成本采用实际成本核算，结账时采用品种法。

4.2.20 每月结账后要进行对账，以保证账证、账实、账表相符。

4.2.21 账账核对每月一次，现金、银行存款与出纳的现金、银行存款日记账相核对;材料账与库房计算机账相核对;库房计算机账与库房实物账相核对。

4.2.22 账实核对，每月核对一次现金账面余额和现金实际库存数额，银行存款账面余额与开户银行对账单相核对并编制银行存款余额调节表，库房实物账与实物相核对;应收、应付账款，定期或不定期核对，每年一次全面核对。

4.2.23 集团公司将各子公司报表合并后向财政、银行、统计部门报送，各子公司只报相关的税务部门，报送的财务报告要数据真实，计算准确，内容完整，说明清楚，报送及时，并经有关人员签章。

4.2.24 各子公司必须于次月3日前向集团公司报送统一格式的资产负债表、利润表、现金流量表、应上交应弥补款项表，以及按规定时间及时报送相关的统计报表。

4.2.25 会计、出纳、稽核，不得混岗。

4.2.26 财务档案的管理，当年及上一年的财务档案由财务部门保管，超期后交公司档案室存档。

4.3 流动资金管理

4.3.1 货币资金管理

4.3.1.1 根据国家《现金管理暂行条例》和《银行结算管理办法》等规定，必须坚持钱、账分管制度，会计不得兼任出纳和收付现金，出纳不得分管账簿;出纳负责妥善保管现金，若有短缺，分责任进行赔偿。

4.3.1.2 严格遵守现金的使用范围，以下几种情况可以使用现金：

4.3.1.2.1 支付给职工的工资、津贴、奖金和劳保福利费用;

4.3.1.2.2 支付给因公出差人员随身携带的差旅费;

4.3.1.2.3 支付给个人的劳务报酬和其它支出;

4.3.1.2.4 结算起点以下的零星支出(结算起点为1000元);

4.3.1.2.5 中国人民银行确定零星支付现金的其它支出。

4.3.1.3 严格遵守银行核定的库存现金限额，超过库存限额部分应及时送存银行。在大额存取款时，必须乘坐公司专车并有保卫人员押送。

4.3.1.4 禁止擅自借支现金，收入的现金要注明来源，并及时送存银行。

4.3.1.5 出纳人员办理现金付款业务，必须以经过审核后的合法凭证为依据。对违反规定的收支和无合法凭证的业务应拒绝办理，严禁以各种形式的“白条”抵充库存现金。

4.3.1.6 出纳人员根据有关收、付款凭证，按照经济业务的发生顺序，逐日逐笔地输入计算机，结算打印出日记帐，并将日记账结余数与实际库存数相核对，做到账款相符。会计人员每月定期对出纳现金实地盘点，并作好记录。财务负责人定期或不定期对其账款相符情况进行抽查，如果发现账款不相符，应及时查明原因，进行处理。

4.3.1.7 出纳人员在办理收支业务时，要在原始凭证上加盖“现金收讫”、 “现金付讫”、“转帐”及在附件上加盖“附件”戳记。

4.3.1.8 一切货币收支，除规定使用现金结算外，其余必须通过银行办理结算。

4.3.1.9 公司所有现金收入，必须交财务部入账。

4.3.1.10 银行结算采用的结算方式及注意事项：

4.3.1.10.1 异地发生经济交往，一般采用银行汇票或电子汇兑结算(在受理汇票时应注意银行汇票的有效性)。

4.3.1.10.2 同城发生经济交往，一般采用银行转账支票结算，在收取支票时应注意查看支票是否有效，一般情况下，应先在银行办理进账收讫后再受理。

4.3.1.10.3 特殊情况下，经公司总经理同意可采用银行承兑汇票结算方式。

4.3.1.11 遵守银行结算纪律。不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。

4.3.1.12 出纳负责银行票据和经总经理批准同意的有价证券的购买和保管责任，妥善保管银行票据和有价证券，若有短缺，分责任进行赔偿，并建立登记领用制度。

4.3.2 应收账款管理

4.3.2.1 库存商品零售、废旧物资销售和材料让售，必须实行现款现货。

4.3.2.2 签订销售合同的，按合同规定收取货款。

4.3.2.3 实行“谁销售、谁追收”的原则，造成呆坏账损失的由具体经办人按责任赔偿。

4.3.2.4 财务部门每周与销售部门往来单位对帐。

4.3.2.5 购货单位逾期尚未付清货款的，如业务关系暂停或基本终止，财务部门和销售部门每月联合发出催款通知书，并作好记载。如因工作失误，导致超出诉讼时效的，追究两部门负责人责任，并全额承担所造成的经济损失。

4.3.2.6 逾期六个月尚未付清货款的，如业务关系暂停或基本终止，财务部门和销售部门应联合提出起诉建议或追收货款的建议措施。错失起诉或收帐机会的，追究两部门负责人责任，并全额承担所造成的经济损失。

4.3.3 存货管理

4.3.3.1 材料物资及库存商品由库管员专职负责管理。

4.3.3.2 公司购进原材料经质检部门认可合格并签章后，由库管员认真审核采购发票要素是否齐全，经审核数量、单价、金额准确无误后方能入库，否则拒绝入库。

4.3.3.3 库存商品入库，必须办理入库手续，交接双方在成品入库单上签字生效。

4.3.3.4 入库的材料物资及库存商品必须妥善保管，堆放整齐，标识清楚，并及时登记材料物资及产成品明细账，做到账账相符，账实相符。

4.3.3.5 领用材料时，应注明物资的名称及规格型号，领用数量和用途等，经领料部门负责人审核签字，手续齐全后才准予领料。因特殊情况，生产急需等不能及时完善领料手续的，可以先领料，但应于24小时内完善相关手续(节假日顺延)，逾期未完善手续者，对发料、领料人员处以领料总额10%罚款。

4.3.3.6 库存商品出库必须凭手续齐全的提货单提取，手续不全的拒绝发货。

4.3.3.7 在材料物资及库存商品管理工作中，因粗心大意造成损失的，由责任人负责赔偿;因其它原因造成差错、毁损的分责任及时处置，并赔偿。

4.4 长期投资管理

4.4.1 公司对外投资必须对被投资单位全面了解，对投资项目，认真分析，科学论证决策，由集团投融资部制订投资方案并经董事会批准。

4.4.2 股权投资，按《2006 企业会计准则》规定，根据不同情况，分别采用成本法和权益法进行核算。

4.4.3 各子公司的技改，必须向集团公司投融资部书面报告，经批准后，方可实行。

4.5 固定资产管理

4.5.1 固定资产是企业的主要生产资料，凡使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的房屋、建筑物、成台(套)的机器设备、运输工具、主要的工用具及其它设备等，均作为固定资产管理，并进行保险。

4.5.2 本公司的固定资产分为房屋、建筑物、机器设备、运输设备、办公用具五大类。

4.5.3 公司的固定资产原值，按其不同来源、渠道分别确定。

4.5.3.1 购进的固定资产进价(含税)加运输、装卸、包装、保险等费用作为原值，需要安装的固定资产，还应包括安装费;

4.5.3.2 自制自建的固定资产，以制造或建造过程中所发生的实际支出为原值，自制设备的原值=领料成本+加工制作费+安装费;

4.5.3.3 盘盈的固定资产按重置完全价值作为原值。

4.5.4 为了加强公司固定资产管理，防止固定资产流失，并实现对固定资产统计口径一致，规定如下：

4.5.4.1 购置的备品备件，不应作为固定资产增值，只能作为维修用料直接列入成本费用。

4.5.4.2 凡是不属于新建、扩建、技改所用的阀门、管道等不应作为新增固定资产填报，只能作为维修用配件，直接列入成本费用;

4.5.4.3 机器设备(包含电气、仪表)不是整机(台)购置，不应作为新增固定资产填报，只能作为维修费用列支;

4.5.4.4 日常办公用具(除电脑、打印机、复印机、传真机、电视、空调等)由办公室登记，作为低值易耗品处理，不作为固定资产列账。

4.5.5 各种设备的报废，由财务部门牵头，相关部门参加，共同对其鉴定，评估其剩余残值，在填报固定资产减值时，同时填报评估后的残值，并将其收归废品库房入账。

4.5.6 公司固定资产折旧按下式计算：

年折旧率=(1-预计净残值率5%)÷折旧年限

月折旧率=年折旧率÷12

月折旧额=固定资产原值×月折旧率

公司按月计提固定资产折旧，记入有关成本费用账户。

4.5.7 固定资产折旧年限规定如下：

4.5.7.1 机器设备10年;

4.5.7.2 房屋、建筑物20年;

4.5.7.3 办公用设备、运输车辆5年。

4.6 成本和费用管理

4.6.1 成本费用管理的原则和基本任务是：遵守财经法律、法规，贯彻执行国家的有关方针政策，通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，反映企业生产、经营成果，挖掘降低成本费用的潜力，努力提高公司经济效益。

4.6.2 成本费用核算开支范围：

4.6.2.1 生产经营过程中实际消耗的各种原材料、辅助材料、备品配件、燃料、动力、包装物、低值易耗品及相关的运输、装卸、整理等费用，记入有关成本费用。

4.6.2.2 固定资产的折旧费和修理费，记入有关成本费用。

4.6.2.3 进行科学研究、技术开发和新产品试制所发生的不构成固定资产的费用，购置样品样机和一般测试仪器的费用，记入管理费用。

4.6.2.4 按国家规定列入成本的生产车间职工工资、福利费、技术改进和合理化建议奖等，记入有关成本费用。

4.6.2.5 按规定比例计算提取的工会经费、保险费、教育经费等费用记入管理费用。

4.6.2.6 公司财产盘存损益，按规定，应由公司承担的部分，记入管理费用。

4.6.2.7 财产保险费、公证费和鉴证费、咨询费、专有技术使用费、土地使用费、董事会费、排污费、办公费、差旅费、业务招待费、会议费、劳动保护费、防暑取暖费、警卫消防费、检测费、商标注册费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、水资源费、上级管理费、无形资产摊销等在管理费中列支。

4.6.2.8 长期借款利息(工程完工后)和短期借款利息、手续费、汇兑损益记入财务费用。

4.6.2.9 销售产品发生的运输费、包装费、广告费等记入销售费用。

4.6.2.10 按规定应列入成本费用中的其它费用。

4.6.3各公司根据本公司实际制定差旅费、办公费、招待费费用报销标准，并严格按标准执行。

4.7 利润及利润分配管理

4.7.1 公司的利润总额=营业利润+营业外净收入。

4.7.2 利润分配必须遵循以下原则：

4.7.2.1 依法分配原则;

4.7.2.2 分配与积累并重原则;

4.7.2.3 投资与收益对应原则。

4.7.3 公司的利润分配管理严格按公司章程执行。

4.8 财务报告与评价

4.8.1 财务报告是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括财务报表和其他应在财务报告中披露的信息和资料。分为年度、半年度、季度和月度的财务会计报告。

4.8.2 年度、半年度的财务会计报告包括：

4.8.2.1 会计报表(包括在资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表);

4.8.2.2 会计报表附注;

4.8.2.3 财务会计报告说明书。

4.8.3 财务报告编制的要求：

4.8.3.1 财务部门应按时编制月报、季报、年度会计报表。

4.8.3.2 会计报表必须做到手续齐备、数据真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。

4.8.3.3 会计报表必须经有关人员签字并盖章，方能报送。

4.8.4 定期对公司的财务状况和经营成果总结评价，指标包括：资产负债率、流动比率、速动比率、流动资产周转率、产品销售率、总资产贡献率、资本保值增值率、成本费用利润率等。

4.8.5 定期向公司股东、主要债权人、有关政府职能部门及其它报表使用者提供财务报告。

4.9 发票管理

4.9.1 发票必须由专人负责管理。建立健全领、用、存管理制度，严格审批审核手续，对发票的购领、使用、结存、销毁等事项，应设置专项账簿，并由专人负责管理，如实进行记录和统计，定期向有关部门或税务局报告。

4.9.2 开据发票必须规范化，必须由专人负责开据，字迹清楚，不得涂改，对使用计算机开据发票的，必须经过税务部门专门培训，专人负责，应实行限额填开，其限额标准按重庆市国家税务局规定执行。

4.9.3 发票开据人不得转借、转让、借用、虚开、代开发票，不得涂改、撕毁、拆本使用发票，不得自行扩大发票使用范围，不得擅自携带、邮寄、运输或存放发票，禁止倒卖发票。

4.9.4 丢失、被盗发票，应于当天向国家税务机关书面报告。

4.9.5 按受国家税务机关依法稽核检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝隐瞒。

4.9.6 凡属于违反发票管理法规的行为，按管理办法等有关规定予以处罚，情节严重的依法追究刑事责任。

4.10 会计档案管理

4.10.1 凡是本公司的会计凭证、会计帐薄、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应存档，并有专人(或兼职)负责保管。

4.10.2 会计凭证应按月、按编号顺序，每月装订成册，标明月份、季度、年、起止号数，票据张数，由会计及有关人员签名盖章，金算盘会计软件资料，每月由企管部负责复制存盘、登记、保存。

4.10.3 会计资料按公司规定(财务部门保留当年和上一年资料)及时交档案室保存，提供档案清单，并办好移交手续。

4.10.4 由于会计人员的变动或会计机构改变等，会计档案需要移交时，须办理移交手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

4.10.5 会计档案不得携带外出。凡查阅、复制、摘录会计档案，须经公司总经理批准。

4.10.6 会计档案的销毁，应根据《会计档案管理办法》的规定，由会计机构和档案管理部门共同鉴定，对其中需要永久保存的资料应抽出另行立卷保存。对鉴定后需要销毁的要填写“会计档案销毁清册”，销毁时由会计机构和档案管理部门共同参加，并在销毁清册上签字或盖章。“会计档案销毁清册”要长期保存。