集团资金结算中心方案

一项工作不能盲目的开展，在开展前必须要进行详细的准备，这就是方案存在的意义，那么要如何书写方案，才能达到预期的效果呢？以下是小编整理的关于《集团资金结算中心方案》相关资料，欢迎阅读！

第一篇：集团资金结算中心方案

资金结算中心结算办法

华北电力大学资金结算中心结算办法

第一章

总

则

第一条

为了规范华北电力大学资金结算中心(以下简称资金结算中心)的管理和会计核算工作，保障支付结算活动中当事人的合法权益，增强对学校各项资金的宏观调控能力，提高资金的使用效益，促进学校教学科研的发展，依据《中华人民共和国票据法》、中国人民银行颁发的《支付结算办法》以及有关经济法规，制定本办法。

第二条

资金结算中心吸收学校内部各经济核算单位的存款，把全校各项资金集中起来，在本校范围内统一使用，以保证重点，它是学校资金的结算中心、调控中心和出纳中心。

第三条

凡学校主管部门批准的独立经营的校办企业或承包单位，均可在资金结算中心申请开户，办理资金结算业务。学校各经济核算单位在结算中心开户后，其核算和监督职能不变、管理方法不变、财务管理权限不变。

第四条

资金结算中心执行存款有息、不透支、履约付款、结算收取手续费的原则。

第五条

资金结算中心隶属学校计划财务处，结算中心收入按学校有关规定上交学校，并纳入学校综合财务计划。

第六条

资金结算中心业务范围：

(一)办理校内各开户单位间的结算业务;

(二)办理学校对外结算业务;

(三)办理工资转存业务;

(四)办理所得税缴纳业务;

(五)开展业务咨询与会计服务业务等。

第七条

资金结算中心结算依据为《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》，严格按《会计法》和《事业单位会计制度》以及《金融企业会计制度》进行会计核算，依照规定做好年度决算和会计分析，按月、季、年编制有关会计报表。

第八条

资金结算中心会计年度为公历1 月1 日至12月31日。

第九条

资金结算中心记账方法为借贷记账法。

第二章

票据和结算凭证

第十条

票据和结算凭证是办理支付结算的依据，资金结算中心使用中国人民银行统一规定的票据凭证和结算凭证。

第十一条

资金结算中心使用的票据凭证是支票，银行汇票委托银行办理。

第十二条

资金结算中心使用的结算凭证有中国工商银行电子汇兑凭证、中国工商银行汇票委托书、中国工商银行进账单、中国工商银行现金交款单。

第十三条

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

第十四条

支票的签发、付款期限、背书、挂失等，均遵照《中华人民共和国票据法》的有关规定执行。

第十五条

中国工商银行电子汇兑凭证：用于开户单位异地转账结算。一式三联，第一联为汇款人的回单，第二联为资金结算中心借方凭证，第三联为汇款银行发电依据。

第十六条

中国工商银行汇票委托书：用于开户单位异地转账结算。一式三联，第一联为回单，第二联为资金结算中心借方凭证，第三联为银行办理汇票依据。

第十七条

中国工商银行进账单：用于开户单位交存转账支票及汇票。一式二联，第一联为持票人的回单代收账通知，第二联为资金结算中心贷方凭证。

第十八条

中国工商银行现金交款单：用于开户单位交存现金。一式二联，第一联为存款单位回单，第二联为资金结算中心贷方凭证。

第十九条

签发电汇凭证、汇票委托书、进账单必须符合《票据法》的有关规定。

第三章

具 体 结 算 办 法

第一节

现金支票的结算

第二十条

结算中心接到收款人持现金支票支取现金时，应认真审查：

(1)支票是否是统一印制的凭证，支票是否真实，提示付款期限是否超过;

(2)支票填明的收款人是否在结算中心开户，收款人是否在支票背面“收款人签章”处签章，其签章是否与收款人名称一致;

(3)出票人的签章是否符合规定，并折角核对其签章与预留印鉴是否相符;

(4)支票的大小写金额是否一致;

(5)出票人账户是否有足够支付的款项;

(6)支票记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明;

(7)支取的现金是否符合国家现金管理的规定。

审查无误后，在现金支票上加盖“资金结算中心现金付讫”章，支付现金。

第二十一条

结算中心将现金支票作为记账依据。

第二节

转账支票的结算

第二十二条

结算中心收到持票人送来的支票和二联进账单，应认真审查：

(1)支票是否是统一印制的凭证，支票是否真实，提示付款期限是否超过;

(2)支票填写的出票人是否在结算中心开户，持票人的名称是否为该持票人，与进账单上的名称是否一致;

(3)出票人账户是否有足够支付的款项;

(4)出票人的签章是否符合规定，与预留印鉴是否相符;

(5)支票的大小写金额是否一致，与进账单的金额是否相符;

(6)支票记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明;

(7)背书转让的支票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否在粘接处签章;

(8)持票人是否在支票的背面作委托收款背书。

经审查无误后，支票作借方凭证，第二联进账单作贷方凭证，按第二十三条至二十六条办理结算。

第二十三条

持票人与出票人同在资金结算中心开户的，按第二十二条认真审查支票和进账单无误后，在转账支票和进账单上加盖“华北电力大学资金结算中心转讫”章，将进账单第一联退持票人，将转账支票和进账单第二联作为资金结算中心出账和入账的依据，制作会计记账凭证。

第二十四条

只有持票人一方在资金结算中心开户的，按第二十二条认真审查支票和进账单无误后，在进账单第一联加盖“华北电力大学资金结算中心他行票据受理”章，退持票人，将转账支票和进账单第二联在票据交换登记簿上登记，交存银行办理结算，待银行在进账单上盖妥“银行转讫”章后，作为资金结算中心入账的依据，制作会计记账凭证。

第二十五条

进账单第一联加盖“华北电力大学资金结算中心他行票据受理”章，只作为资金结算中心受理该支票的依据，不能作为该笔款项已转入收款人账户的依据。

第二十六条

出票人为资金结算中心开户的，按第二十二条认真审查支票和进账单无误后，在转账支票和进账单上加盖“华北电力大学资金结算中心转讫”章，将进账单第一联退持票人，按转账支票所列金额汇总填写汇总表，按照汇总金额填写中国工商银行转账支票(账号为资金结算中心账号)，连同进账单第二联交银行办理结算，待银行在转账支票存根上盖妥“银行转讫”章后，将转账支票存根和开户单位转账支票作为资金结算中心出账的依据，制作会计记账凭证。

第二十七条

资金结算中心在审查支票有误时，有权拒绝付款，拒绝付款时需填写二联河北省同城票据交换退票理由书，加盖资金结算中心印鉴，送银行退票。

第二十八条

支票丧失，失票人到资金结算中心请求挂失时，应当提交第

一、二联挂失止付通知书。资金结算中心收到挂失止付通知书后，经到银行确认未付款的，第一联挂失止付通知书加盖业务公章作为受理回单交给失票人，第二联登记支票挂失止付登记簿后专夹保管，并在出票人账户作明显标记，凭以掌握止付。

第三节

银行汇票委托结算办法

第二十九条

银行汇票是由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。

第三十条

资金结算中心接受开户单位委托代其去银行办理银行汇票的收付结算业务，委托依据为银行汇票委托书。

第三十一条 结算中心受理持票人交来的汇票、汇票解讫通知和二联进账单，应认真审查：

(一)汇票和解讫通知是否齐全，汇票号码和记载的内容是否一致;

(二)汇票是否是统一规定印制的凭证，汇票是否真实，是否在提示付款期限内;

(三)汇票填写的持票人名称与进账单名称是否一致;

(四)收款人是否为结算中心开户单位;

(五)出票行的签章是否符合规定，加盖的汇票专用章是否与印模相符;

(六)压数机压印的金额是否由统一制作的压数机压印，与大写的出票金额是否一致;

(七)汇票的实际结算金额大小写是否一致，是否在出票金额以内，与进账单所填金额是否一致，多余金额结算是否正确。如果全额进账，必须在汇票和解讫通知的实际结算金额栏内填入全部金额，多余金额栏填写“-0—”;

(八)汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额、实际结算金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明;

(九)持票人是否在汇票背面“持票人向银行提示付款处”签章;

(十)背书转让的汇票是否按规定的范围转让，其背书是否连续。

经审查无误，按第三十二条至三十三条办理结算。

第三十二条

见票即付的银行汇票，自出票日起一个月内向付款人提示付款。持票人超过付款期限提示付款的，资金结算中心不予受理。

第三十三条

汇票审查无误，在进账单、汇票及汇票解讫通知单上加盖“华北电力大学资金结算中心他行票据受理”章，将进账单第一联退持票人，在进账单第二联加盖“委托银行办理专用章”及经办人手章，另填写盖有华北电力大学资金结算中心账号的进账单，在票据交换登记簿上登记后委托银行办理汇票进账，待银行受理完毕，在进账单第二联加盖“转讫”章，作为资金结算中心入账依据，制作会计记账凭证。

第三十四条

进账单第一联加盖“华北电力大学资金结算中心他行票据受理”章，只能作为结算中心接受委托办理汇票收款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的依据。

第三十五条

汇票结计有多余款的，收款人或持票人应在进账单、汇票及解讫通知上填写实际结算金额，在多余金额栏填写多余金额。资金结算中心按第三十一条审查完毕后，送交银行办理汇票收款结算。

第三十六条

资金结算中心接受汇票委托人交来的三联汇票委托书，应认真审查：

(一)申请办理汇票人是否在资金结算中心开户、是否有足够支付的金额;

(二)申请办理汇票人名称、账号是否正确;

(三)申请办理汇票人的签章是否与预留印鉴相符;

(四)金额大小写是否正确;

(五)收款人是否按要求填写 。

经审查无误，在汇票委托书第一联加盖“华北电力大学资金结算中心转讫”章，退申请人，作为接受委托的依据，按所列金额填写中国工商银行转账支票(账号为资金结算中心账号)，委托银行办理汇票，待银行在转账支票存根上加盖“转讫”章办妥汇票后，汇票申请人或取票人在资金结算中心汇票委托登记本上登记签收后，方可取走汇票，委托事项结束。将转账支票存根和开户单位汇票委托书第二联作为资金结算中心出账的依据，制作会计记账凭证。

第三十七条

汇票申请人由于汇票超过付款期限或者其他原因要求退票时，应交回汇票和解讫通知，并按《支付结算办法》的规定提交证明函或身份证件，结算中心审核无误后，送交银行办理退汇票。

第四节

委托汇兑结算办法

第三十八条

汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑结算包括信汇、电汇。

第三十九条

资金结算中心接受开户单位委托代其去银行办理电汇收付结算业务，委托依据为电子汇兑凭证。

第四十条

资金结算中心将银行机打电汇通知单作为电汇进账依据，制作会计记账凭证，将该电汇通知单复印后加盖“华北电力大学资金结算中心转讫”章，交开户单位作为进账依据。

第四十一条

资金结算中心受理三联电子汇兑凭证，应认真审查：

(一)汇款人是否在资金结算中心开户、是否有足够支付的金额;

(二)汇款人及收款人名称、账号是否正确;

(三)汇款人的签章是否与预留印鉴相符;

(四)金额大小写是否正确;

审核完毕在进账单加盖“华北电力大学资金结算中心转讫”章，将电子汇兑凭证第一联退出票人，按所列金额填写工商银行转账支票，委托银行办理汇款。待银行在转账支票存根上盖妥“转讫”章后，将转账支票存根和开户单位电子汇兑凭证第二联作为资金结算中心出账的依据，制作会计记账凭证。

第四十二条

汇款人对银行尚未汇出的款项可以申请撤消。申请撤消时，应出具正式函件及原电汇回单，汇出银行查明未汇出款项的，收回原电汇回单，方可办理撤消。

第四十三条

汇款人对银行已经汇出的款项可以申请退汇。对在汇入银行开立账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇;对未在汇入银行开立账户的收款人，汇款人应出具正式函件及原电汇回单，由资金结算中心到汇出银行办理退汇手续，待汇出银行通知汇入银行，经汇入银行查明款项确未支付，并将款项汇回汇出银行，方可办理退汇。

第四十四条

资金结算中心不接受已加盖“转汇”字样的电汇退汇。

第五节

委托缴纳税金结算办法

第四十五条

资金结算中心接受委托办理缴纳税金的范围包括：营业税、所得税，委托依据为税收通用缴款书。

第四十六条

结算中心受理税收通用缴款书时，应认真审查：

(一)税收通用缴款书(共六联)是否是统一印制的凭证，是否真实，是否盖有税务局“征税专用章”;

(二)付款单位是否为资金结算中心开户单位;

(三)印鉴背书是否齐全，与预留印鉴是否相符;

(四)该付款账户是否有足够支付的款项;

(五)税收通用缴款书的大小写金额是否一致;

(六)缴款书记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明。

第四十七条

审核通用缴款书完毕，按照税金支付金额填写转账支票，在税收通用缴款书上加盖“华北电力大学资金结算中心转讫”章，将第

一、

五、六联退开户单位，第

三、四联连同资金结算中心转账支票交银行，作为税收部门和银行入账依据，待银行在转账支票存根上盖妥“转讫”章后，将转账支票存根和税收通用缴款书第二联作为资金结算中心出账的依据，制作会计记账凭证。

第四章

附

则

第四十八条

本办法适用于华北电力大学校部，用于资金结算。

第四十九条

校内各开户单位制定的有关规定，涉及支付结算而与本办法有抵触的，均遵照本办法执行。

第五十条

本办法的解释权为华北电力大学计划财务处。

第二篇：黄金交易中心资金结算办法

深圳市招金黄金营销有限公司

实物交收管理办法

第一章总则

第一条 为规范深圳市招金黄金营销有限公司(以下简称招金黄金)的交收管理工作，维护交易当事人的合法权益，确保交收仓储系统安全、顺利、及时运行，根据《深圳市招金黄金营销有限公司交易管理办法》，制订本办法。

第二条 本办法适用于招金黄金成交合同的履约。

第二章交收流程

第三条 交收是指交易双方为履行合同，根据招金黄金交易管理办法进行的实物交收行为。

第四条 招金黄金实行“定库存货、定库取货”的交收原则。招金黄金指定仓库为客户及客户办理实物出入库手续，目前存取货地区为深圳地区。

第五条 招金黄金交易的黄金、白银是经招金黄金认证的可提供标准金银制品企业生产的符合国家质量标准的黄金、白银。

第六条 招金黄金交收品种为黄金金条及金、银纪念章，黄金的成色为99.99%，白银的成色为99.95%。

第七条 交易的品种及规格：标准金条为10克、30克、50克、100克、300克、500克、1000克，金银纪念章、条以发行时公布重量的为准。

第八条 买方需交纳买入实物的全额资金，卖方需将卖出实物全部存入指定仓库。

第九条 买卖双方成交当日招金黄金收市后，由招金黄金为买卖双方进行货权转移，买方的货权计入其买入账户，交收只针对客户净买卖量。提货量为10克的 1

整数倍，最小提货量为10克。

第十条 客户买卖成交后，买方即可填写提货申请书，亦可根据需要择期填写或次日后进行卖出交易或交收。择期填写提货申请书的时间在招金黄金交易时段内进行。

第十一条 指定的仓库有实物时，申请提货的第二日可提取实物。申请提货日当天指定仓库无实物的或实物不足的，由招金黄金负责统一调运，提货时间延迟为提货申请日后3个工作日内，最多不超过5个工作日。

第十二条 提货申请单可撤单，申请撤单时间为提出申请次日在招金黄金网上交易时间内进行。

第十三条 客户存入实物时，应提前通知指定仓库，对于客户因不可预料原因导致实物不能在当日工作时间内存入指定仓库的，应及时与招金黄金及指定仓库取得联系，确定解决办法，保证实物安全。

第三章出库管理

第十四条 出库是指客户到指定仓库提取其具有货权的实物。

第十五条 客户提取实物时，首先填写提货申请书。

第十六条 客户申请提货时，须在客户端预约提货，系统将产生一个密码，其密码的后五位在客户端显示，提货客户需记录保存。客户至指定仓库提取实物时，须提交下列证件及凭证：实物出库申请书、提货人有效身份证件，并输入提货密码，系统识别无误后由指定仓库出具一份实物出库单，提货人在出库单上签字并提货。

第十七条 实物出库时，指定仓库管出具一份出库单(一式五联)，出库单须逐条载明出库实物的品名、数量、重量、成色、实物的证书号(或金条编号)、防伪证书号、回购证书号。提货方须核对各证书号，验明实物包装完好，核实提货

数量及重量无误后，在出库单上签字。客户交纳出库费手续费及加工费，指定仓库在实物出库申请书上加盖付讫章后，将出库申请书客户联、出库单客户联、各证书与实物一同交于客户完成出库手续。

第四章入库管理

第十八条 入库是指客户将实物存入招金黄金指定仓库。

第十九条 客户实物入库时，首先填写入库申请书。

客户携带入库申请人身份证、入库申请书、出库单客户联、实物的证书、防伪证书、回购证书及实物前往招金黄金指定仓库办理入库手续。

第二十条 指定仓库办理实物入库时出具一份入库单(一式五联)，入库单须逐条载明入库实物的品名、数量、重量、成色、实物的证书号(或金条编号)、防伪证书号、回购证书号。客户向指定仓库交纳本批实物的入库费手续费，指定仓库在实物入库申请书第二联加盖指定仓库收讫章，并与入库单客户联一起交客户作为存货回单。

第二十一条 指定仓库应及时将该客户入库的实物信息通知招金黄金，招金黄金需在每天收市后为该客户增加相应实物持仓数量。客户可在入库的第二天实时查询当前库存状况。

第二十二条 实物出入库申请书由招金黄金统一制订格式，客户可通过招金黄金网站下载打印使用或根据标准格式自行印制使用。

第五章费用

第二十三条 客户在指定仓库存入实物或提取实物时，须支付入库费和出库费。

第二十四条 加工费：招金黄金仅对品种au01(0.1克金)收，客户在提取

au01(0.1克金)时，客户须向招金黄金支付加工费9.8元/克，交割费3元/克，银章20元/枚。

第六章质量纠纷处理

第二十五条 提货方提取实物后，如果对交收的实物质量持有异议，必须在提货日后5个工作日内向招金黄金书面提出，并提供质量鉴定结论或有效证明，超过此期限视为无异议。提取方提出质量异议，须提供交易结算凭证、质量证明书。

第二十六条 实物存货客户对实物质量负有全部责任。实物提取过程中买卖双方因质量产生异议和纠纷，招金黄金负有协调责任。如不能达成一致意见，招金黄金选择指定的国内质检机构或国际贵金属市场认可的国际权威质检机构进行仲裁检验。

第二十七条 经过招金黄金指定质检机构检验，质量纠纷中的责任方应承担以下责任：

(一)支付质检及相关费用;

(二)承担由此发生的经济损失。

第七章附则

第二十八条 招金黄金开设的其它贵金属交易品种，交收办法另行制定。第二十九条 本管理办法解释权及修改权属深圳招金黄金营销有限公司。第三十条 本管理办法自发布之日起实施。

第三篇：黄金交易中心资金结算办法（最终版）

第一章第二章第三章第四章 第五章 第六章

第七章第八章第九章 IC第十章 上 海 黄 金 交 易 所 现货交易交割管理办法

总 则 交割原则 入库管理 出库管理 费 用 二次结算

代 理 质量纠纷处理 卡管理 附 则

上 海 黄 金 交 易 所 现货交易交割管理办法

第一章 总 则

第一条 为规范上海黄金交易所(以下简称交易所)的交割管理工作，维护交易当事人的合法权益，确保交割仓储系统安全、顺利、及时运行，根据《上海黄金交易所现货交易规则》，制订本办法。

第二条 本办法适用于交易所成交合同的履约。所称交割是指交易双方为履行合同契约，根据交易所的规则进行的实物交收行为。

第二章 交割原则

第三条 交易所实物交割实行一户一码制，实物交割处理到每个会员及客户的实物账户。

第四条 会员及客户实物账户管理实行现货全额、Au(T+5)及延期交收交易同一账户管理。会员及客户实物账户中的实物可用于参与交易所现货全额、Au(T+5)及延期交收交易的实物交割履约。

第五条 交易所指定仓库为会员及客户办理实物出入库手续，其中金锭、银锭实行“择库存货、择库取货”原则;金条实行“择库存货、定库取货”原则，目前取货地区为上海、北京、深圳地区;铂锭实行

“定库存货、定库取货”原则，目前存取货地区为上海、深圳地区。

第六条 交易所交易的金锭、金条、银锭为经交易所认定的可提供标准金锭、金条、银锭企业生产的符合交易所金锭、金条、银锭质量标准的实物，及伦敦金银市场协会(LBMA)认定的合格供货商或精炼厂生产的标准实物。

交易所交易的铂锭为伦敦铂钯市场协会(LPPM)、东京工业品交易所(TOCOM)、纽约商品交易所(NYMEX)认可的或经交易所认定的合格铂锭供货商生产的标准实物。

第七条 交易所交割品种为标准重量1千克、成色不低于99.99%的金锭;标准重量3千克、成色不低于99.95%的金锭;标准重量12.5千克、成色不低于99.5%的金锭;标准重量0.05千克、成色不低于99.99%的金条;标准重量分别为0.5千克、1千克、3千克、4千克、5千克、6千克、成色不低于99.95%的铂锭;标准重量15千克、成色不低于99.99%的银锭;标准重量15千克、成色不低于99.95%的银锭及定向询价交割品种。

第八条 对于Au(T+5)及延期交收交易，基准交割品种为标准重量3千克、成色不低于99.95%的金锭。标准重量1千克、成色不低于99.99%的金锭可替代交割，并实行升水制度，升水标准根据交易所公告执行。交收实物须为3千克和1千克整数倍。

第九条 参与现货全额交易，买方会员及客户需交纳买入实物全额资金，卖方会员及客户需将卖出实物全部存入指定仓库。参与Au(T+5)及延期交收交易，买卖方会员及客户需交纳足额交易首付款。

会员及客户存入指定仓库的实物记入其剩余库存账户。

第十条 交易所根据现货全额、Au(T+5)及延期交收交易交割次序，为会员及客户办理实物交割。

第十一条 买卖方会员及客户参加现货全额交易，交易所根据买卖成交量实时逐笔进行交割处理。每日交易所收市后，由交易所为参加Au(T+5)及延期交收交易的交割双方进行交割处理，参加Au(T+5)交易，应交割数量为到期合约净买卖交割量;参加延期交收交易，应交割数量为当日申报确立量。交割买方的实物货权计入其买入货权账户。

第十二条 会员及客户参加Au(T+5)及延期交收合约实物交割前，买方资金账户上应有足额资金(当日交易结束前30分钟，客户足额资金若不到位，由会员向交易所申报，按违约处理。)，卖方实物账户应有足额实物，若不能满足以上条件，则构成交割违约。对于Au(T+5)交易合约，交易所按合约成交时间顺序进行履约配对;对于延期交收交易合约，交易所按申报时间顺序进行配对。由于交割违约方造成另一方配对不成功，则配对未成功方收取违约金。

第十三条 构成交割违约，由交易所扣除违约方违约部分合约价值7%的违约金支付给守约方，同时交收终止。

第十四条 若交割双方均违约，由交易所分别扣除违约方违约部分合约价值7%的违约金，违约金归交易所风险基金，同时交收终止。

第十五条 交易所每日交割处理结束后，向会员及客户出具“会员库存结算单”，会员及客户应及时核对。如有异议须在第二个工作日开市前30分钟内以书面形式向交易所交割储运部提出，逾期未提的视为

确认。

第十六条 交易所对卖方会员及客户进行交割处理时，按流水逐笔根据先扣除买入货权账户实物，后扣除剩余库存账户实物原则进行。卖方会员及客户有多个剩余库存账户实物时，根据先扣除库存数量最小的，余量再依次扣除的原则进行。

第十七条 卖方会员及客户若提取剩余库存账户上的实物，则只能在其原存入指定仓库自提。由于指定仓库实物储存不以会员单位对应摆放，若自提出库的实物与原存入实物产生重量溢短差，通过二次清算解决。

第十八条 会员及客户参加现货全额交易成交后、参加Au(T+5)及延期交收交易当日交割处理后，买方会员及客户即可在交易端填写提货申请单，亦可根据需要择期填写或次日后进行卖出交易或交割。择期填写提货申请单时间在交易所交易结束后30分钟内暂停。

第十九条 会员及客户填写提货申请单时，应根据需要选择交提、自提、部分交提项，其中自提指会员及客户提取其自行存入指定仓库的实物，交提是会员及客户提取其买入货权账户上的实物，部分交提是指会员提取其部分剩余库存账户、部分买入货权账户上的实物。对交易所统一收取运保费的实物，自提部分不计收运保费。

第二十条 交易所实物存入提取为整条块，不切割。1 千克金锭最小提货量为1千克;3 千克金锭最小提货量为3千克，且提货量须为3千克的整数倍;12.5千克金锭最小提货量为12.5千克，且提货量须为12.5千克的整数倍;0.05千克金条最小提货量为0.05千克; 15 千

克银锭最小提货量为15千克，且提货量须为15千克的整数倍。

铂锭最小提货量为3千克，提货量须为1公斤的整数倍;若会员申请铂锭提货量与指定仓库块重不匹配时，通过修改提货单及留存凑足库存条块标重解决。

第二十一条 有实物的指定仓库，申请提货当日可提取实物。申请提货当日无实物的指定仓库，交易所负责统一调运的，提货时间为提货申请日后3个工作日内，最多不超过5个工作日。交易所不承担统一调运的，会员及客户通过重新填写提货申请单更改提货地或通过交易所与卖出方会员协商解决。

第二十二条 买方会员及客户申请提货时，选择提货指定仓库，输入提货密码(自行设定10位以内)，并打印实物提货单。会员及客户至选择指定仓库提取实物时，须提交下列证件及凭证：实物出库申请单、实物提货单(或传真件)、IC卡、提货人有效身份证件，并输入IC卡密码、提货密码，系统识别无误后由指定仓库发货。实物出库申请单只作为记账凭证使用。

第二十三条 提货申请单可撤单。对交易所负责统一调运的交割品种，申请交提当日撤单的不收运保费，申请交提次日起撤单的收运保费，若买方会员及客户申请提取实物后未在交易所规定的有效提取期限内提取，系统将自动撤消本笔提货申请，对交提部分收取运保费。

第二十四条 交易所认定的可提供标准金锭、金条、银锭企业及开展进口金锭、铂锭业务的会员单位应填写《上海黄金交易所会员单位指定存货人员登记表》留交易所备案，明确存货人身份，并及时通知

变更状况。

第二十五条 卖方会员及客户存入实物时，应提前一个工作日通知指定仓库相关存货信息，尤其是对于由于不可预料原因导致在途实物不能在指定仓库当日工作时间内存入，应及时与交易所及指定仓库取得联系，确定解决办法，保证实物安全。

第二十六条 交易所授权指定仓库办理与会员间的实物存入提取手续。

第三章 入库管理

第二十七条 入库是指会员及客户将实物存入交易所指定仓库。入库手续必须由在交易所已备案的指定存货人员参加办理。

第二十八条 会员及客户提前一个工作日通知交易所指定仓库相关存货信息，并将存入实物的质量证明书及装箱单传真至交易所，进口实物没有“质量证明书”的，需提供实物清单、装箱单并传真至交易所。入库时应向指定仓库提交实物入库申请单、IC卡、指定已备案存货人有效身份证件、送交实物的质量证明书及装箱单。实物入库申请单仅作为记账凭证使用。

第二十九条 指定仓库负责对存货方的入库实物开箱进行毛重的核对，核对时指定仓库所称实物毛重与质量证明书所标明该块实物的毛重秤差在交易所规定范围内，指定仓库应接收，交易所按质量证明书所标该块实物的重量结算，超出规定范围的，指定仓库拒收，并填 写“问题报告单”，由指定仓库与存货方共同签字确认后报交易所。

交易所入库秤差规定范围金条±0.05克(含)内，金锭为±0.1克(含)内，铂锭为±0.2克(含)内。

第三十条 指定仓库办理实物入库手续，会员及客户向指定仓库交纳本批实物的入库费，入库手续完成后，指定仓库在实物入库申请单第二联加盖指定仓库收讫章作为存货回单。

第三十一条 指定仓库将有该批实物的块号、重量、成色等信息输入指定仓库管理系统。系统自动生成入库单，同时会员及客户剩余库存账户中增加相应实物数量，作为入市交易的库存。会员可实时查询当前库存状况。

第四章 出库管理

第三十二条 出库是指买卖方会员到指定仓库提取其具有货权的实物。

第三十三条 会员提取实物时，首先通过交易系统填写提货申请单，输入相关信息，系统自动生成提货申请单，会员打印。

第三十四条 会员持上海黄金交易所实物出库申请单、提货申请单(或传真件)、IC卡、提货人有效身份证件至指定仓库提货，指定仓库核验提货会员IC卡、有效身份证件，无误后，在指定仓库管理系统中录入提货单号，由会员录入提货密码，系统校验成功，指定仓库即可按提货单所列内容办理发货手续。

第三十五条 实物出库时，在指定仓库管理系统中根据块号明细逐块录入选择出库实物块号(金条除外)，系统自动判断库存状况，核实无误后打印出库票(一式两联)及块号明细。提货方交纳出库费，指定仓库在实物出库申请单第二联加盖付讫章后与块号明细清单一同交会员完成出库手续。

第三十六条 实物整箱出库时，指定仓库可根据提货方需要整箱整发，亦可开箱核对。

第三十七条 指定仓库负责对提货方的出库实物开箱进行毛重的核对，核对时指定仓库所称实物毛重与质量证明书所标明该块实物的毛重秤差在交易所规定范围内，提货方应接收，交易所按质量证明书所标该块实物的重量结算，超出规定范围的，会员应拒收，指定仓库负责填写“问题报告单”，由指定仓库与提货方共同签字确认后报交易所。

出库秤差规定范围与入库秤差范围相同。

第三十八条 实物出入库申请单由交易所统一制定格式，会员可通过交易所网站下载打印使用或根据标准格式自行印制使用。

第五章 费 用

第三十九条 交易所指定仓库执行统一仓储费率，清算重量为实物标准重量。

第四十条 仓储费的收取由交易所代收代付，交易所向每个会员收

取仓储费，并在每月的25日(遇法定节假日提前到上一工作日)仓储费结算日与会员、指定仓库清算。

第四十一条 仓储费率的收取为：剩余库存1.8元/千克·天;买入货权库存0.6元/千克·天;实物出库日1.8元/千克。

第四十二条 仓储费的计算方法为： 剩余库存仓储费=剩余库存积数×仓储费率 买入货权仓储费=买入货权积数×仓储费率 实物出库日仓储费=出库量×仓储费率 第四十三条 积数的计算方法为：

买入：买入货权积数=原买入货权积数+买入量×(仓储费天数-1)

买入货权卖出：买入货权积数=原买入货权积数-卖出量×(仓储费天数-1)

交提：买入货权积数=原买入货权积数-交提出库量×(仓储费天数-1)

存入：剩余库存积数=原剩余库存积数+存入量×仓储费天数 自提：剩余库存积数=原剩余库存积数-自提出库量×仓储费天数 剩余库存卖出：剩余库存积数=原剩余库存积数-卖出量×(仓储费天数-1)

质押、质押注销、处置质物、租借、划转等业务参照买卖计算积数方法计算，积数按每月30日计算，小于大于30日均等同30日，一年按360日算。

第四十四条 仓储费天数计算公式如下：

1、当月1日到结算日，仓储费天数=结算日日期-当天日期+1

2、上月结算日后第二天到月末，仓储费天数=每月计算积数的天数-(当天日期-结算日日期)+1 第四十五条 运保费是指交易所统一调拨各指定仓库的实物库存产生的费用。目前金锭、金条由交易所负责统一调运，金锭运保费由买卖双方共同承担，金条运保费由卖方承担。

第四十六条 运保费的计算点为：卖方实物存入指定仓库后卖出交割;买方提取实物出库;买方申请交提，申请日次日撤单及系统自动撤消交提申请单时均应支付运保费。

第四十七条 运保费的计算方式为：运保费率×卖出交割(提取)实物标准重量，交提撤单及系统撤单时为申请提货标准重量。金锭运保费率为0.09元/克，金条运保费率为0.18元/克。

第四十八条 会员在指定仓库存入实物或提取实物时，需支付入库费和出库费。入库费率及出库费率均为2元/千克。

第六章 二次清算

第四十九条 会员存入或提取的实物实际重量与标准重量的差为溢短差重量。交易所对会员溢短差重量进行二次清算，清算分入库清算及出库清算两种。溢短差重量清算的顺序依次为：现货全额交易、现货Au(T+5)交易、现货延期交收交易。

第五十条 入库溢短差重量根据会员卖出交割时从剩余库存中扣除的数量占该会员该交割品种扣除前剩余库存总量比例分摊其当前未清算入库溢短量计算。出库溢短差重量根据出库时实际溢短差重量计算，包括会员交提及自提。入库溢短差重量计算公式为：

入库溢短差重量=(从剩余库存中扣除的卖出交割数量÷该交割品种扣除前剩余库存总量)×当前未清算入库溢短量

第五十一条 溢短差重量金额由交易所根据会员参与不同交易合约，采取不同的清算价格分别计算，具体计算公式如下：

现货全额交易溢短差重量金额=溢短差重量×交割日该现货全额合约加权平均价

Au(T+5)分期付款交易溢短差重量金额=溢短差重量×交割日交割品种现货全额合约加权平均价

延期交收交易溢短差重量金额=溢短差重量×交割日该现货延期交收合约加权平均价

第五十二条 若遇当日交易无成交，各合约加权平均价以上一交易日交易所公布的当日相应加权平均价计算。

第五十三条 本管理办法中所称金锭实际重量、标准重量与重量均指纯重。金条、铂锭重量均指毛重。

第七章 代 理

第五十四条 交易所对于代理客户实行一户一码制，代理客户应取

得代理客户编码。

第五十五条 实物的出入库手续由会员代理。

第五十六条 代理客户更换代理会员应填写申请，更换新代理会员成功后，实物库存同时转入其新代理会员项下的客户库存中。

第五十七条 代理客户提交更换会员申请日后，其未结算的费用由交易所同新代理会员结算。

第五十八条 代理客户注销时，应结清与代理会员的所有实物库存及费用。提取其实物库存根据本办法相应条款执行。

第八章 质量纠纷处理

第五十九条 提货方提取实物后，如果对交割的实物质量持有异议，提取金锭、铂锭方必须在提货日后5个工作日内向交易所书面提出，并提供质量鉴定结论或有效证明，超过此期限视为无异议。提取金条方提出质量异议，须提供交易结算凭证、金条质量证明书。客户由会员代理书面提出。

第六十条 实物存货会员及客户对实物质量负有全部责任。实物提取过程中买卖双方因质量产生异议和纠纷，交易所负有协调责任。如不能达成一致意见，交易所选择指定的国内质检机构或国际贵金属市场认可的国际权威质检机构进行仲裁检验。

金锭、金条、银锭国内质检机构：国家金银及制品质量监督检验中心(长春)、国家金银及制品质量监督检验中心(沈阳)

铂锭国内质检机构：国家金银及制品质量监督检验中心(南京)

第六十一条 经过交易所指定质检机构检验，质量纠纷中的责任方应承担以下责任：

(一)支付质检及相关费用;

(二)承担由此发生的经济损失。

第六十二条 经核查质量纠纷责任方违反交易所相关规定的，按《上海黄金交易所违规违约处理办法》执行。

第九章 IC卡管理

第六十三条 会员IC卡用于会员到交易所指定仓库办理实物出入库手续的身份验证。会员IC卡的使用及保管由会员自行负责并承担相应的责任。

第六十四条 会员IC卡分主卡、副卡两种类型，其中主卡仅为一张，副卡可为多张。会员IC卡的使用有效期限为自卡制作完成日次日起一年整。

第六十五条 会员IC的申请、使用办法根据《上海黄金交易所IC卡管理办法》执行。

第十章 附 则

第六十六条 交易所开设的其它贵金属交易品种，交割办法另行制

定。

第六十七条 本规则解释权及修改权属交易所。

第六十八条 本规则自发布之日起实施。

第四篇：资金结算操作细则

第一章 现金管理

一、现金收入

1.现金出纳必需当面点清钱款，确认后开据一式三联的现金收据(第一联留底联，第二联记帐联，第三联交给付款人)在每一联必须加盖现金收讫章和出纳私章，表示确认现金收讫。

2.每日营业结束，现金出纳应填写现金解款单与当天所有现金收入封包放入保险箱，于次日交银行上门服务人员。

3.从开户银行领取现金应写明用途，由公司财务部签名盖章，提前一天将支票交银行上门服务人员。

4.银行送来现金时应与出纳当面交接点清，并及时放入保险箱。 5.禁止收取外币现钞，禁止违规套取，买卖与使用外币现钞。 6.现金收据存根联应存档管理，防止现金帐外流。

二、现金使用范围

1.支付各种劳保，福利费以及国家规定的对个人的其他支出。 2.出差人员的差旅费。

3.1000元以下的零星支出(原则上)。 4.公司规定的其他支出。 三.现金报销

1. 各部门的现金报销必须填写“现金付款通知书”。

2. 报销时请将发票按规定粘贴，并在“现金付款通知书”上写明附件张数。 3. 财务审核人员需根据上海中远国际货运有限公司的各项规定对现金支出作如下审查：

(1) 现金支出是否合理 (2) 发票的真实性，有效性

(3) “现金付款通知书”填写内容的完整性，正确性 (4) 对于不同的报销内容，相应的分管领导是否审批签名 (5) 发票合计金额是否与“现金付款通知书”上填写的金额一致 以上条件均审核无误后，签名确认

4. 现金出纳需对报销内容进行复审，并签名确认。

5. 现金出纳在支付现金时，必须将正确的报销金额，内容填写在报销汇总单上，报销人收到现金后当面点清，并在报销汇总单上签收，出纳在“现金付款通知书”上加盖“现金付讫章”表示报销结束。 四.其他

1. 现金出纳每日营业结束应盘点现金，做到帐实相符。

2. 分管领导应不定期对库存现金进行抽查核对。发现现金长短款或违规现象应及时向公司主管领导汇报，追查处理。 3. 现金应收支两条线，不允许坐支，挪用。 4. 库存现金不得超过一万限额。 5. 不得以“白条”抵库。

6. 不准设立帐外库存现金，即小金库。

7. 实行钱帐分管原则，非出纳人员不得经管现金，出纳人员不得涉及帐务处理。

第二章 支票管理

一、银行支票为重要空白凭证，由财务部专人保管。

二、银行出纳自银行买入支票后，在《支票登记簿》上登记购入本数及起讫号码，

并交接给重要凭证保管员。

三、支票签发人领用空白支票时，每次限领一本，用完再领，并需在《支票登记

簿》上签收领用支票的起讫号码。

四、支票申领人必须填写“银行付款通知书”

五、财务审核人员需对不同内容的支票申领作出如下审查：

1. 业务部门的支出其相对应的应收帐款是否收回。其他内容的支出是否合理。 2. 发票的真实性，有效性。

3.“银行付款通知书”填写内容的完整性，正确性。 4. 对于不同的付款内容，相应领导是否审批签名。

5. 发票或税单等合计金额是否与“银行付款通知书”上填写的金额一致。 以上条件均审核无误后，签名确认。

六、支票签发人认真仔细核对“银行付款通知书”的内容，符合规定的，可签发

内容记载完整的支票，并在支票正面加盖“不得转让”的图章，不符合规定 的一律不签发支票。

七、已签发的支票需登记在支票专用登记簿上，由领取人签收。

八、特殊情况，经总经理或财务部经理批准可签发无确切金额的限额支票，或无 收款单位的支票。但应于3个工作日内凭发票或税单等到财务审核人员处补审。

九、支票申领人应于领用支票之日起五个工作日内凭发票和付款通知单到支票签发人处注销。支票签发人将支票存根与收到的发票和付款通知单一并交制单员制单，并同时在登记簿上注销，以备日后查询。

十、在五个工作日之内无法提供发票及付款通知单的支票，如工程预付款、购买

大型固定资产、按协议规定分期付款款项、预付订金、职工住院预付医疗费 用等，由支票领取人在时效期内写出书面说明，并由部门经理签字交财务。 十

一、支票申领人连续三次未按规定注销支票，支票签发人有权拒绝为其签发支

票，并通告支票申领人所在部门负责人。

十二、发生支票遗失的情况，支票领取人应立即(不超过12小时)通知财务人员和有关领导，由支票签发人会同支票领取人办理有关手续。但因此给企业造成损失，将追究直接责任人的责任，并从严处理。

十三、支票签发人每星期检查支票登记簿，确定所签发的支票是否均已按规定注

销，对超期未注销的支票应及时催办，情况严重的通报公司主管领导。

第三章 印章管理

一、财务部印章包括现金收讫章，现金付讫章和银行预留印鉴章。银行预留印鉴章为企业的财务专用章和企业法人(或财务负责人)私章。

二、财务专用章和私章应分别由两人保管。现金收讫章，现金付讫章由现金出纳保管。

三、不得在重要空白凭证(支票，贷记凭证，电汇，本票申请书，汇票委托书，商业承兑汇票等)上预盖银行预留印鉴章。

四、印章的使用必须贯彻谁掌管谁使用的原则。

第四章 银行结算的收付流程

一、每日银行出纳将当日从银行取回的银行回单，根据不同币种和不同的性质登

记在各类签收本上。

二、银行出纳将登记在册的回单交给不同的制单人员签收，无法签收的回单，银

行出纳将其列入银行回单备查本，若至月末仍无人签收，则有各科科长签收， 签署意见并交制单员于当月制单。

三、制单员制作凭证：

1.将银行回单与相应的附件一一对应。

2.根据会计核算办法，会计准则，选择正确的会计科目制单。

四、制单完毕后，凭证管理员将凭证打印出来交给各制单员，各制单员附上附件

并在凭证第一页写明附件张数，整理完毕后按编号放入凭证框内。

五、凭证复核员自行拿取复核。复核完毕后在凭证的复核栏上签章确认，然后交凭证管理员统一装订，而对于制单有误的凭证，复核员则退回制单员，待更正后再予以复核。

六、凭证管理员应于每月10日以前将上月凭证装订完毕。

七、每月月末，由帐目打印员负责将全部当月发生的明细帐、总帐、余额表打印

出来，交凭证管理员签收整理。

第五章 银行调节表制作

一、隔月10日以前，根据输入的银行对帐单金额与企业银行日记帐进行第一次核销即电脑核销。

四、对于电脑核销后仍不能销帐的每笔金额，调节表制作员通过翻阅原始凭证进行第二次核销即手工销帐。

五、对于第二次核销后仍不能销帐的金额，查明原因，制作银行调节表。调节表后附上银行日记帐与企业日记帐的未达帐明细，银行日记帐要求有正确的日期与金额，企业日记帐要求有日期、凭证编号和金额，并在每笔明细后标明未达原因和负责调整的制单员姓名,并要求其立即调整。

六、出现在银行调节表上的每笔金额，必须在发生后的下个月内处理完毕。如仍未能调节清楚的，负责调整的人员应立即汇报。

七、制作完毕的银行调节表及银行对帐单，每月交凭证管理员归档。

第五篇：货币资金及结算资金管理和核算制度

华银电力HHEP

货币资金及结算资金管理和核算管理规定

第一章 总

则

第一条

为了加强资金管理，加速资金周转，根据国家《会计法》、《企业会计制度》、财政部《内部会计控制规范——货币资金》及公司《资金管理办法》，结合公司的实际情况，特制定本规定。

第二条

本规定中的货币资金指现金、银行存款和其他货币资金。 第三条

对资金的管理必须讲求综合经济效益：

合理确定资金的需要量，控制资金投放时间;认真选择筹资来源，力求降低资金成本;适当安排自有资金的比例，正确应用负债经营。

第四条

做好资金管理的基础工作。在经营活动中，做到资金使用的主次分明，资金申报、审批手续健全严格，由财务负责人统筹安排。

第二章 资金的审批及支付

第五条

公司资金支付采取业务经管人员经办申请，各有关部门和领导按权限逐级审批负责制。

出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目登记工作。

公司不得由一人办理资金支付业务的全过程。 第六条

公司资金支付的审批程序。

华银电力HHEP

(一)支付申请。公司部门、个人因公用款或对外付款时，必须由经办人填写“借款单”或“资金拨付审批单”，注明借(收、领)款人或收款单位、款项用途、金额 、支付方式等内容，并附有效合同或相关证明、收据等附件。

(二)支付审批。各级审批人根据其职责、权限和相应程序对填单进行审批。对不符合规定的货币资金申请，审批人应当拒绝批准。

(三)制证复核。会计对审批完整的“资金拨付审批单”等单据进行帐务处理，复核人员对批准后的资金拨付审批单等单据与记帐凭证进行核对，并复核货币资金支付申请范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、收款单位是否妥当等。经复核无误后的记帐凭证，交由出纳人员办理支付手续。

(四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的记帐凭证，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。

第三章 现金的管理和核算

第七条

现金是指我国现行流通的法定货币——人民币。会计核算中的现金，指库存现金。

第八条

现金的使用范围，按照国家《现金暂行管理条例》所规定的八项用途支付使用，但购买国家规定的专控商品，必须采取转帐方式，不得使用现金。

第九条 库存现金限额，一般为

三、五天的日常零星开支所需的库存

华银电力HHEP 现金限额。公司每日的结存数，不得超过核定的限额人民币5000元，超过部分应及时送存银行，以保证现金管理安全。

第十条

日常现金收支管理。

1、公司取得的货币资金收入必须及时入帐，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。

2、除银行核定的坐支范围和限额外，不得随便坐支现金。

3、支付现金必须由财务负责人签字盖章。

4、库存现金由出纳员保管。

5、现金支票的签发，必须根据记帐凭证写明支款用途和收款姓名。支票与凭证金额要完全相符，而且必须坚持先制证，后开票，不得无证开票。

6、对已收讫、付讫的凭证，应在有关原始凭证上盖上“收讫”、“付讫”章。

7、签发支票和付款要有两人分别盖章。

8、出纳对经管的库存现金，必须做到日清月结，稽核人员定期或不定期对库存现金进行检查，以确保库存现金的安全完整。

9、库存现金不得有白条抵库，否则对责任人处以10-30%的罚款。

10、不得保留帐外公款，否则按保留金额对责任人处以10-30%罚款。

11、不得将单位的现金收入以个人储蓄方式存入银行，否则按存入金额30-50%罚款。

第十一条

现金的核算。按会计制度规定，通过“现金”科目进行汇

华银电力HHEP 总核算，月份终了，“现金日记帐”余额应与“现金”总帐的余额核对相符。

第十二条

公司定期和不定期地进行现金盘点，确保现金帐面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出相应处理。

第四章 银行存款的管理和核算

第十三条

银行存款是指企业存于银行的各种款项。作为独立核算的企业，必须在银行开立帐户。公司严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行帐户的管理，按规定开立帐户，办理存款、取款和结算。公司定期检查、清理银行帐户的开立及使用情况，发现问题及时处理。

第十四条

银行结算纪律。加强结算纪律和责任，是维护经济秩序，使结算业务正常运行的重要保证。为了严肃信用制度，维护结算秩序，加速资金周转，顺利清偿债务，必须遵守人民银行颁布的《银行结算办法》：

1、不准出租、出借银行帐户;

2、不准签发空头支票和远期支票;

3、不得套取银行信用。

4、不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人的资金。

5、不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。

6、不准违反规定开立和使用银行帐户，原则上每家商业银行最多不超过两个帐户。

华银电力HHEP 第十五条

银行结算种类

公司对外货币结算主要以转帐或票据的结付为手段，其结算种类主要有：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、异地托收承付等七种。平时可根据需要，采用上述结算方法与交易单位进行结算。

第十六条

银行存款的核算：设置“银行存款”科目进行总分类核算，按照银行名称、存款种类进行银行存款日记帐的明细分类核算，月末，银行存款日记帐应与总帐核对无误，并编制银行对帐单余额调节表，对未达帐项查明原因进行说明，并及时处理。

第五章 其他货币资金的管理和核算

第十七条

其他货币资金是指资金存放的地点和用途与公司库存现金和银行存款不同的货币资金，它包括：外埠存款、银行汇票、银行本票及其他在途货币资金。

第十八条

外埠存款是指公司到外地进行临时或零星采购时汇往外地银行开立采购专户的款项。外埠存款一般用于临时采购或日常零星采购，由公司开设采购专户将资金汇往采购地点，采购资金存款除采购人员差旅费可以支出少量现金外，一律转帐。

第十九条

银行汇票、银行本票的管理：

1、银行汇票存款是指企业为取得银行汇票，按规定存入银行的款项;银行本票存款是指企业为取得银行本票，按规定存入银行的款项。

2、银行汇票和银行本票都可以背书转让，但银行汇票只限于个人转

华银电力HHEP 让给单位和个体户。

3、银行汇票的多余款项，可由签发银行退交汇款人。而企业取得的银行本票只办理全额结算，不退回多余款项，结算后，如有多余款项可采用支票、现金等其他方式退回企业。

4、企业本票即付，不予挂失。但遗失的不定额银行本票在付款期满后一个月，确未冒领的，可以办理退款手续。

第二十条

其他货币资金的核算：公司设置“其他币资金”科目进行总分类核算，根据其反映的内容设置“外埠存款”、“银行本票”、“银行汇票”、“在途资金”等明细科目进行核算。

第六章 结算资金的管理和核算

第二十一条

结算资金是指公司在与国家、其他单位、个人结算过程中被占用和占用外界的各种款项，包括各种应收款项和应付款项。

第二十二条

应收、应付票据的管理和核算

应收、应付票据是指公司在采用商业汇票结算方式下，因销售电力等产品而收到的商业汇票、或因购买商品、物资等而开出、承兑商业汇票，商业汇票按承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，商业汇票通过“应收票据”、“应付票据”进行核算，对带息票据要正确计算利息和贴现。

第二十三条

应收、应付帐款的管理和核算

应收、应付帐款，是指企业发生的除应收、应付票据以外的应收款项

华银电力HHEP 和应付购货款及接受劳务款项。

1、必须正确确认应收、应付帐项的记帐时间：即以经济业务发生时作为会计记帐时间;

2、必须根据业务情况，控制应收帐款的限额和收回时间;

3、及时核对往来帐务，对于长期未收回的应收帐款应查明原因，继续催收，及时收回，如果确实无法收回的，应取得有关方面的证明，并经董事会批准后，列作坏帐处理;

4、对于应付款项，也应及时筹措资金，按时偿还，以避免长期占用其他单位的资金。对于无法支付的款项，按照国家规定进行处理。

5、对应收、应付帐款应设置“应收帐款”、“应付帐款”进行总分类核算，分单位进行明细分类核算。

第二十四条

其他应收、应付款项的管理和核算

1、其他应收、应付款项是指公司应收、暂付或应付、暂收的与货款或劳务结算无关的其他单位和个人的款项。它包括各种赔偿、罚款、保证金、保险金、押金、统筹退休金、备用金等款项。

2、对其他应收、应付款应及时跟对方单位或个人核对无误，并及时清结。

3、设置“其他应收款”、“其他应付款”进行总分类核算，分单位和个人进行明细分类核算。

第二十五条

货币资金是公司的流动资产，必须加强保管，定期清查，做到帐实相符、帐帐相符，确保公司的财产不受损害。

华银电力HHEP 第二十六条

结算资金是公司的流动资产或者负债，也应定期进行清查和核对，确保国家和公司及往来单位财产不受损害。

第七章

票据及有关印章的管理

第二十七条

公司应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种银行结算票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。公司禁止保留或携带印章齐全的空白银行付款票据。

第二十八条

公司银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

第八章

附

则

第二十九条

本规定适用于母公司，公司下属的各分公司、子公司及控股公司参照执行。

第三十条

本规定自颁布之日起实施。

第三十一条

本规定如有与国家有关制度相抵触的地方，以国家相关制度为准。

第三十二条

本规定由财务部组织制订，解释权属财务部。