酒店人力资源会计

第一篇：酒店人力资源会计

【酒店行业】酒店人力资源总监工作总结

酒店人力资源部工作总结暨工作计划

酒店人力资源部工作总结暨工作计划

辞旧岁，迎新春，过去的20xx年是忙碌而又充实的一年，也是加入公司从陌生到熟悉的一年，一年中工作的点点滴滴，让我不断地学习着、成长着。现对20xx年的工作做如下总结：

一、 制度建设方面

1)20xx年初整理、完善了各部门岗位职责，包括行政人事类、财务类、店长类、商场类、售后类、业务类。

2)在公司总经理的领导下，与总裁办配合，对公司各项管理制度进行了梳理。

3)规范了人力资源部工作流程，整理、修改、制定了各项人事日常运用表格共计26份。

4)在公司总经理的领导下，按公司的实际情况，对公司的定员、定编进行了核定。

5)根据公司架构的改变，修改各部门管理架构图。

二、 招聘、培训方面

因部门内部分工，年初的招聘、培训工作是由盛燕负责，后因盛燕私自收取营业员服装费被公司开除，接手招聘、培训工作后对盛燕前期的遗留问题，如私自承诺营业员全额退还服装费、人员档案管理混乱等等进行了处理，对入职培训内容进行了整理，并组织了4月的一次招聘活动。

xx年4月刘榛加入公司，将招聘、培训工作转出，并与之进行积极配合，使工作顺利交接。10月底刘榛辞职，再次接手招聘工作，整理了刘榛交接的营业员资料，与各招聘公司、猎头公司进行联系，梳理并对公司的招聘渠道进行了选择。

11月接手招聘工作后，共办理入职33人，离职17人(均包括商户营业员)，共有15户商户要求代聘营业员，其中已落实的有7户，其余为商户要求太高，不到合适的人，或商户给出的待遇低无人愿意去。

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三、 考核方面

1)公司，设计了360°考评表，涉及的部门有：财务部、一般行政管理人员、实习营业员、商场管理人员。在年初进行了运用，不过随着公司架构、管理人员的不断变更和我工作量的变化而没有得到延续。

2)根据公司4月调整的要求，设计了各部门的绩效考核表，包括：副总、售后部、财务部、商管一部、商管二部、招商部、市场部、策划部。

3)7月整理了公司绩效管理制度和考核体系，对各项指标进行了再一次的汇总。

4)总的来说，xx年的考核工作完成的不是那么理想，实事求是的说，公司的绩效管理体系并没有真正建立起来，这与公司大环境有关，但我的工作做的不够也是原因之一，xx年将作出改进。

四、 薪酬方面

1)在公司总经理的带领下，修改、完善了公司薪酬结构表;

2)4月对公司的整体薪酬做出调整，对公司员工的底薪等进行调整，全公司工资部分全年为万元，奖金根据公司销售状况按比例核算;

3)对各部门的奖金方案进行了调整，并随着公司副总级管理人员的管理部门变化而不断进行奖金方案的修改，举例：售后部方案从4月到12月共修改了4次。且每次修改都有大量的测算工作。

4)每月对各部门上报的各项报表进行审核，进行薪酬核算，并对各部门薪酬比例进行分析。

5)xx年在薪酬管理方面，只是做了简单的核算及分析工作，没有做到过程控制，没有真正起到为公司决策层提供决策依据的作用，在xx年将做出改进。

五、 其他工作

1)在ERP系统中，设计增加了“人事管理系统”，包括了人员基本信息、培训情况、异动情况等，进行其日常维护工作，包括：录入员工档案、转正录入、离职录入、异动录入、培训录入等。

2)日常人事档案的清理。

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3)各部门的衔接工作，包括和卖场等部门协调收取员工服装费和处理商户关系等。

4)公司内部日常劳动争议的处理。

总的说来，过去的20xx年对于我来说既是忙碌的一年，也是收获的一年。2191.cn感谢公司提供给我很大的发挥空间和一个良好的平台，正是因为这样，也让我感觉到自己的不足，我也在不断地学习，跟随公司前进的步伐。通过一年的工作，随着对公司状况的深入了解和自身的成长，我对人力资源部20xx年的工作做了如下规划：

一、 制度建设方面

力争在3月前完成各部门任职资格体系的编制，包括：职位说明(岗位责任制)、任职要求。任职资格体系是人力资源部门进行招聘、考核及定薪的基础资料，非常关键。这个体系不能照搬其他企业的，一定要与各部门负责人进行沟通，制定出符合公司实际情况的任职资格体系，并能够持续沿用。

二、 招聘方面

在年初制定公司定员、定编，并对现在人浮于事的部门人员进行清理，减员增效，这项工作完成后，人事部要严格按照编制和该部门的薪酬预算对各部门进行控制。同时，利用好各项招聘渠道，保障公司对人才的需求。

三、 培训方面

1)因要配合绩效管理的开展，拟在xx年1月或2月对公司的主管级以上员工进行相关知识的培训。总结xx年考核工作开展的不好的原因，公司绝大部门管理人员对绩效管理不理解、不懂，没有他们的配合，做考核也是空谈。目前已在着手整理教案，会在年前上报林总。

2)年前针对中层，做一个培训意愿调查，根据各管理人员的需要及公司的实际情况，安排好参加聚成培训的人员，并在培训前明确参训人员的培训目的，人事部注意考察培训内容的应用程度，将培训有效地和考核结合起来，使培训真正达到效果，由点扩散到面。

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3)公司培训师参与培训课后，必须在3天内拿出培训教案和计划，不同的课程对不同的人员进行公司内训，保证公司综合水平的提高，人事部负责对培训反馈意见进行调查并如实反馈。

4)可在xx年组织公司中层参加一些户外拓展训练，通过户外的活动，锻炼并强化中层的团队意识。

5)在公司派员参加培训的同时，可以进行员工的梯队建设，在该部门经理外出参加培训时，设一名助理代理日常事务处理，既能锻炼该员工的能力，也能提高该员工的积极性，为公司的发展逐步储备人才。

四、 考核方面

考核与公司经营目标挂钩，从总经理一级向下逐级延伸，副总经理及以上一级签定季度目标责任书，主管及以上一级签定月度目标责任书，内容涵盖经营指标、费用指标、阶段性任务指标等，根据各部门实际情况一一签订。

考核期结束后，由财务提供数据，人事部落实考核情况，做到过程控制，及时将考核情况反馈给公司高层，并辅导各部门进行绩效面谈、找出问题，帮助部门实现沟通，以利于下一步工作的开展，并明确下一步的工作目标，进而促进公司整体目标的完成。

五、 薪酬方面

拟在20xx年推行职能工资制，用薪酬体系作为调节员工工作积极性，增强公司凝聚力的手段，具体薪酬设计方案还有待完善，现不详尽表述，但会按照公司的预算严格进行过程控制，并对每月薪酬总额做出科学的分析，做到事前、事中的管理。

继续配合各部门工作，协助处理事件处理。20xx年是酒店拓展并壮大的一年，拥有一支团结、勇于创新的团队是为其发展的保障。所以积极主动听取各员工建议及意见是人事部工作的重心。只有员工能高高兴兴的服务于我们的顾客，我们在新的一年里才能更好更快的发展壮大。

第二篇：酒店会计

1、每日营业收入传票的编制

编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。

收入凭证的编制方法是：

借：应收帐款——客帐

应收帐款——街帐——明细

应收帐款——团队

银行存款

贷：营业收入

应付帐—电话费

2、街帐、客帐分配表统计

街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、

客帐汇总表做准备。

3、客人清算应收款后帐务处理

客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。

4、超60天应收款挂帐催款

根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障

碍。

5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

二、成本及应付款组工作程序

成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运

用。其工作的主要内容有：

(一)支票领用及结帐

采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期;B.购货品名;C.购货数量及单价;D.大小金额是否一致;E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日

银行支出统计。

(二)每日银行支出数统计

支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。

(三)、支出凭证编制程序

支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭

证编制程序为：

1、填写付款单位名称;

2、填写付款日期;

3、填写经济业务内容摘要;

4、填写会计科目及帐号;

5、填写经济业务发生额。

(1)资产类

①现金

每项现金分人民币和外汇两类。

核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。

设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。

②银行存款

核算酒店存入银行的各种存款。

“根据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、

付凭证日逐笔登记，结出余数。

采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民

币登记。

③应收账款

核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。

分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。

设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和

总经理批准，转为坏账损失。

④其他应收款

核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。

按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。

⑤待摊费用

核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。

对支付金额较少，不超过人民币多少(由酒店定)以下的费用，不入本科目。

每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。

⑥存货

核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。

各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。

⑦其他流动资产及按金

不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。

根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。

⑧固定资产

核算所有固定资产的原价。

所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、机

器设备、运输设备和其他设备。

第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少(由酒店定)以下，

也属于固定资产。

⑨累计折旧

核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。

根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。

⑩开办费(指新建酒店)

核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于

归还投资者。

11.其他递延费用

核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未

还清本息前的固定资产更新等。

每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。

按项目根据收效时间按期转入费用。

(2)负债类

①应付账款

核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。

对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。

②应付工资

核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。

按应付工资的明细账核算。

③应付税金

核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。

按税金种类设明细账登记。

④其他应付账及税金

核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种

暂收预收款等。

按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。

⑤预提费用

核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围

须经职权单位或人员批准。

按费用性质设明细账。

⑥社会劳动保险基金

核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。

⑦待还投资

此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。

(3)资本类

①实收资本

核算资本总额。

按投资者户名设明细账。

②归还资本

本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之

用，累积金额即为归还总数。

③本年利润

核算本年内实现的利润(或亏损)总额。

年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润(或亏损)、最后将余额转入“未分配利润”。

④分配利润

核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金

(4)损益类

①营业收入

核算酒店经营范围内的各项业务收入。

营业收入分为：

酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、 洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、 桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。

住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。

商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。

商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。

其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。

②营业税金

根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。

根据各项营业税分别列账登记。

③营业部门直接成本。

核算营业过程中支付的直接成本支出。

④营业部门直接费用

核算能够划分各部门发生的各项费用。

根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。

各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分

别命名。

⑤非营业部门费用

薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广(公共关系“销售”)部，物业操作及保养

部的薪金及有关费用划归此项目。

其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。

上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。

⑥营业外收支

汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的

账面余额均不作调整。

保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出(可用银行存款利息收

入冲减本科目)。

售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱(由酒店定)以上固定资产的变价净收入

与该项固定资产净值的差额。

⑦推销开办费

核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。

酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。

⑧固定资产折旧

核算固定资产按月提取的折旧费。

提取的折旧资金通常用于归还投资资本。

⑨投资利息

根据投资总额按期核算应付利息。 提取利息金额用于归还资本的利息。

(四)物料用品领用费用分配程序

由成本核算员对物品库房记帐员转来的出库单进行审核，检查每一张出库单数量单价及总金额是否正确，按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用说明，正确反映到帐户中，以部门为核算单位，按科目分类填写费用分配明细表，并作到出库金额与三级帐记录一致，该表作为月末编制出库费用结转凭证。并负

责将编制的记帐凭证，输入财务电脑系统。

(五)、食品及饮料报损程序

1、已领用食品饮料报损程序

餐厅、厨房已领用食品及饮料报损时，需经餐厅经理或厨师长、饮食部经理、饮食成本核算员三方面批准后，填写报损单，方可做帐务处理。对于工作不慎，造成经济损失的，需经部门经理提出处理意见，转交

财务部进行财务处理。

2、食品及酒水库报损程序

过期或变质的食品、饮料报损时，需经仓库主管、采购部主管、财务经理三方面批准后，填写出库单，方

可做帐务处理。

(六)、饮食成本分摊程序

核对本月食品及酒水库入库金额是否准确，作到总帐与三级帐相符。

1、根据出库单汇总表，编制食品及酒水转货凭证。

2、按上月成本率，结转交际应酬费。

3、根据转货记录汇总表，结转各餐厅及厨房转货成本。

4、结转VIP客人水果篮所用原材料成本。

5、结转销售食品所用原材料成本。

6、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

(七)、饮食成本报告编制内容

1、饮食营业总结报告

2、饮食销售比较表

3、食品成本报告

4、食品周转次数报告

5、饮料成本报告

6、饮料周转次数报告

7、烟草成本报告

8、MINI-BAR统计表

五、固定资产购置及提前报废处理程序

1、固定资产购置，必须是年度购置预算批准后的采购项目。

固定资产购置无论是进口还是从本地购买，到货后，经收货部办理验收手续，由验收人、使用部门经办人签字，资产核算员根据收货记录及固定资产价值填写固定资产登记表，将固定资产名称、型号、金额、固定资产类别及使用地点等填写清楚。凭此资料建立固定资产明细帐，按月计提折旧。

2、固定资产提前报废处理程序

由使用部门填写固定资产报损单，转交工程部做技术鉴定，经实地检验认可，属于既不能修理，又不能再使用的，提出报损意见，送报财务部，由资产核算员填写固定资产原值，已提折旧额及固定资产净值，将报损单送交财务经理、总经理批准，整套手续完成后，方可进行帐务处理。复印该固定资产明细帐，报损单作为固定资产提前报损的凭证，编制记帐。负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

六、工资表的编制程序

职工工资的发放，是根据上个月考勤情况计算出来的。人力资源部按时向财务部提供升、降、缺勤工资变动表，工资核算员则根据工资的变动内容，编制工资表。工资核算员以部门为核算单位编制工资表，然后填写工资汇总表，作为编制工资记帐的凭证。并负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

七、提取福利费等工作程序

1、提取福利费工作程序 根据企业提取职工福利费的有关规定，按照工资总额计提14%福利费， 1.5%教

育经费。

2、提取工会经费程序 根据工会法的有关规定，按照职工个人收入总额计提2%工会经费，提取基数内容包括：正式职工工资、临时工工资、加班费、夜班费。四项之和的2%为工会经费总额。

3、提取住房补贴程序 根据企业提取职工福利费的有关规定，按照正式职工人数上缴住房基金。

八、银行调节表的编制

支出出纳待有关银行收支凭证输录完毕后，打印各银行存款科目发生额，根据银行对帐单，逐笔进行核对。

将未达帐项一一摘录，并编制银行调节表。

编表公式为：银行对帐单期末余额A 加：宾馆已收，银行未收银B 银行已支，宾馆未支款C 减：银行已收，宾馆未收银D 宾馆已支，银行未支款E 银行存款帐户余额：A B C-D-E

饮食成本核算的方法，一般是按厨房实际领用的原材料计算已售出产品耗用的原材料成本。核算期一般每月计算一次，具体计算方法为：如果厨房领用的原材料当月用完而无剩余，领用的原材料金额就是当月产品的成本。如果有余料，在计算成本时应进行盘点并从领用的原材料中减去，求出当月实际耗用原材料的成本，即采用“以存计耗”倒求成本的方法。其计算公式是：

本月耗用原材料成本=厨房原料月初结存额+本月领用额-月末盘存额。

某点心房进行本月原料消耗的月末盘存，其结果剩余580元原料成本。已知此点心房本月共领用原料成本2600元，上月末结存罐头等原料成本460元，问此点心房本月实际消耗原料成本为多少元。

解：实际耗料成本=上月结存额+本月领用额-月末结余额 =460+2600-580 =2480(元)

答：此点心房本月实际消耗原料成本为2480元。

EXCEL2000在会计工作中的运用

随着电脑的运用与普及，在会计日常工作中，如何运用OFFICE2000，提高工作效率越来越受到重视。EXCE12000中文版，下同是OFFICE2000中的重要软件，能较好地帮助用户编辑和管理各种类型的电子表格以及自动处理。其快捷的制表功能、强大的函数运算功能和简便的操作方法是会计日常工作的好帮手，而且其中文界面直观明了，操作者无需高深的电脑专业知识，只要熟悉本专业知识，通过灵活运用，就可以解决很多工作难题，提高工作质量和工作效率。本人现就EXCE12000在会计报表的编制、内部监管、日常管理等方面的运用浅谈自己肤浅的心得，以此抛砖引玉，和同仁们共同探索并获得帮助。

一、常规报表的编制

编制报表是会计工作中最为常见而繁重的手工劳动，具有种类繁杂，编制工作量大，容易出错等特点。编制报表是EXCE12000最常用的功能，XLS格式的报表具有编制简单快捷、函数关系设置简便、界面直观明确、维护修改容易、数据保护严密等特点。在此，笔者以编制资产负债表为例，简要说明XLS格式报表的编制和维护。

1.工作表命名建立新工作表后，用鼠标双击工作表标签的当前工作表栏，输入报表的名称或简称。如上述报表输入“×月份资产负债表”即可。

2.页面设置根据报表篇幅的大小，设置页面。从文件菜单里页面设置选择纸张的类型如420×594毫米，其他项目取默认值即可。

3.填制报表的文字内容根据表格的需要，通过选择单元格的位置、大小、设置单元格式、合并单元格等方法，初步编制报表，尔后对需体现实格的报表范围划格即可。

4.设置报表数据的函数关系

依据实际需要，设置报表中各种函数关系。选择需电脑自动运算函数关系的，输入“=函数关系”即可。如是累加，可使用快捷方式。对相同函数关系的单元格可以复制函数。如资产负债表中，流动资金上期合计栏，可选择相关单元格后，输入“=”号分别点击相关函数的单元格，根据需要输入函数关系的符号即可。年初栏设置完成后，用复制的方式，将该单元格的函数关系复制到年末数。至此，表格的空白表即编制完成。

5.填制报表数据

根据实际情况，在对应的单元格里，分别填制相关数据;在电脑自动产生数据的单元格，不可填制数据。编制报表至此全部完成。

对于数据简单的报表，用上述办法，直接填制即可，它适用于编制种类简单的报表。但对于较为复杂而且有相关数据来源的报表，可通过数据转换的方法编制报表。具体办法为：先打开需编制报表的空白表如资产负债表，用EXCE12000程序打开数据来源报表如会计月报表中相关月份的DBF格式文件并删除无关数据和无关行列后，将其用转移复制的方式移至与需要编制报表同一个工作簿里，通过在两张报表之间，设置相关单元格的相关函数关系，直接编制报表。这种编制报表的好处在于简便、准确，适用于常规报表的编制。

6.数据保护

对于重要的报表，必须进行数据保护，以防他人篡改。具体办法是选择工具栏的保护功能，输入密码后，即可对报表进行保护。

编制XLS格式工作表应注意以下几点：相同格式或内容的单元格尽量用复制的方法;鼠标的右键是快捷键，很多常规操作都可以用它来执行;变换数据格式和复制数据时，要注意格式的规范，对于不规范格式，可在几张空白表中移动整理;多运用菜单栏和工具栏的工具，常会得到意想不到的结果。

它的技巧在于函数关系的科学设置和格式的规范整理。

二、内部监管的运用

内部监管是会计工作的重要环节，是确保账务安全的重要手段。对需逐笔核对的报表数据进行监管是件繁重的手工劳动，而且容易造成遗漏和差错，影响监管的质量。EXCE12000强大的运算功能可以解决这一矛盾。通过对不同来源的数据通过运算将相同内容的不同数据进行比较、核对从中发现存在的问题。现以编制贷款利息核对表为例加以说明。在日常监管中，核对利息是一项繁杂的常规工作，既要逐笔计算利息又要逐笔钩对，工作量大，容易出错。而用XLS格式工作表，可以解决这一问题。

先从UNIX前台数据库里用“DOSCP”命令提取结息日利息清单和存、贷余额表的文本文件用WORD程序转换成DOC格式文件并对页面进行设置如余额表选择420×594，使其便于提取有用的数据;对无用的内容包括行、列进行删除，有序地保留有用的内容如余额表中的账户、户名、利率、积数等，利息清单中的账号、积数、利息等;用“ALT”组合键提取相关内容数据复制到XLS格式的工作表中，对不同来源的相同内容的数据设置比较关系式如相减，直接进行比较，并及时比较结果，分析存在的差异，发现问题，解决问题。运用相同的办法，可编制“存、贷款利息分析表”。

需要注意的是：数据的来源尽量原始，以保证数据的准确性;不同数据的比较，要注意数据内容的同一性;大量数据的转换由于电脑运行速度的原因，需要时间等待，若电脑运行速度不够，可分步转移复制数据;用XLS格式打不开的其他格式数据，可用WORD的DOC格式打开并整理后再复制到XLS格式的表格里，或用EXCE12000的其他编码打开并整理成规范的XLS格式的表格。

编制此类报表的技巧在于不同类型数据之间的转化和移动复制和复合键ALT的运用。大量数据的手工输入工作效率低，易出错，通过数据的转化可以大量输入数据，而且不易出错。

三、管理的运用

会计日常管理工作的特点是繁而杂。有很多临时性而且无规则的表格需要编制，容易出现资料保管不全，工作深度和广度不够等问题。运用EXCE12000，可以系统地、有序地、详尽地开展工作，而且具有资料实现无纸化，易于保存，工作效率高等优点。现以运用EXCE12000数据库的排序、数据筛选和查找等功能，编制“存款账户信息表”、“大户存款情况表”、“贷款到期情况表”为例，简要说明。

传统的存款账户资料主要是指“开销户登记簿”，其存在的问题是资料收集不全，难以动态反映等，而存款账户信息表可以根据需要将账号、户名、存款利率、开销户时间、账号性质、登记表号码等相关信息给予纳入，较全面地采集账户的信息;可以按月或季编制，动态反映;实现无纸化，资料易于查询和保存。具体做法是：新建EXCE12000文件后，根据需要设置纵向项目，参照前面介绍的做法，从前台数据库里整理提取存款账号、户名、开销户日期、利率、余额等内容，用转移复制的方法，移至新工作表内，对账号性质、人行登记号码等相关信息用直接填写的方法填制，编制存款账户信息表。

在抓存款工作中，经常需要了解大户存款的具体情况，适时编制“大户存款情况表”，但由于账户众多，难于统计。在此简要介绍“大户存款表”的编制，以利解决此类问题。建立“大户存款情况表”空白表，从前台余额表中整理提取存款账号、户名、余额等相关数据，移至工作表中。用鼠标选定全部余额数据，用编辑栏的查找按钮，查找空格内容，用替换键将无余额栏全部替换成余额为零;重新用鼠标选定全部数据，按TAB键，将光标移到所选择的余额列位，即余额栏，单击工具栏中的“降序”按钮，表格会按余额大小顺序排列用升序按钮则从小到大排列，显示账户情况;若用鼠标选定全部数据，选择数据栏的“筛选”——“自动筛选”命令，系统将在每个列位旁边增加的筛选条件下拉框，拉下“余额”栏按钮，选择“自定义”——大于一定数额如100万元的条件，系统会显示余额大于100万元的存款户情况。至此“大户存款表”编制完成。

在日常工作中，常常需要了解企业贷款的到期情况，在此简要介绍“贷款到期情况表”的编制。建立“贷款到期情况表”空白表，从前台的贷款余额表整理提取企业贷款的账号、借据号、尚欠金额、到期日等相关数据，移至工作表中。用前述办法，使用查找——替换功能，先用“0”替换到日期中的“/”符号，用筛选——自动筛选功能，选择某年月的相应数值(如“2000001001-000001031”)，即选择大于和小于某年月的相应数值的条件，系统会显示所选定到期日为年月如2000年元月的贷款情况。编制此类非常规报表，应注意以下几点：报表格式设计要科学合理;相关数据的选择要全面、准确，无关数据不予选用;运用筛选功能时，为便于查阅，对显现的工作表可复制到新的表格中;制作表格时，工作表的名称应在最后输入。它的技巧在于替换符号和筛选条件数值的选择。

限于文章的篇幅和作者的水平，本文仅介绍EXCE12000在会计日常工作中较为常用和简单的几种运用，很多繁杂的工作，都可以通过灵活运用EXCE12000加以解决。它在财务分析、数据的保存和查询等方面有更广泛的运用，如可以根据业务的需要较为系统地设计一套组工作表，用VISUALBASIC编辑器，解决某项实际工作需要。EXCE12000确是会计工作的好帮手。

第三篇：酒店会计科目

1.资产类

(1)现金

每项现金分人民币和外汇两类。

核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。

设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。

(2)银行存款

核算酒店存入银行的各种存款。

“根据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。

采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。

(3)应收账款

核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。

分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。

设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。

(4)其他应收款

核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。

按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。

(5)待摊费用

核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。对支付金额较少，不超过人民币多少(由酒店定)以下的费用，不入本科目。每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。

(6)存货核算

餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。

各类存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。

(7)其他流动资产及其他不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。

(8)固定资产

核算所有固定资产的原价。

所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。

第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少(由酒店定)以下，也属于固定资产。

(9)累计折旧

核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。

根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。

(10)开办费(指新建酒店)

核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。

(11)其他递延费用

核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。

每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。

按项目根据收效时间按期转入费用。

2.负债类

(1)应付账款

核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。

(2)应付工资

核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。按应付工资的明细账核算。

(3)应付税金

核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。

按税金种类设明细账登记。

(4)其他应付账及税金核算

应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。

按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。

(5)预提费用

核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。

按费用性质设明细账。

(6)社会劳动保险基金

核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。

(7)待还投资

此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。

3.资本类

(1)实收资本

核算资本总额。

按投资者户名设明细账。

(2)归还资本

本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。

(3)本年利润

核算本年内实现的利润(或亏损)总额。

结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润(或亏损)、最后将余额转入“未分配利润”。

(4)分配利润

核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金.

4.损益类

(1)营业收入

核算酒店经营范围内的各项业务收入。

营业收入分为：

酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、 洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、 桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。

住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。

商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。

商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。

其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。

(2)营业税金

根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。

根据各项营业税分别列账登记。

(3)营业部门直接成本

核算营业过程中支付的直接成本支出。

(4)营业部门直接费用

核算能够划分各部门发生的各项费用。

根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。

各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。

(5)非营业部门费用薪金及有关费用

凡所有属于行政及一般部门，如市场推广(公共关系“销售”)部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。

其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。

(6)营业外收支

汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。

保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出(可用银行存款利息收入冲减本科目)。

售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱(由酒店定)以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。

(7)推销开办费

核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。

酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。

(8)固定资产折旧

核算固定资产按月提取的折旧费。

提取的折旧资金通常用于归还投资资本。

(9)投资利息

根据投资总额按期核算应付利息。

提取利息金额用于归还资本的利息

第四篇：酒店会计核算制度

为加强本单位的会计核算，根据会计法和企业会计准则，特制定如下具体核算办法：

一、公司会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要求。

二、公司会计为公历年1月1日起12月31日至。

三、公司会计核算以人民币为记帐本位币。

四、公司会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。

五、公司会计核算以权责发生制为基础。

六、资产的核算

1.司的资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。

包括：

现金、银行存款、应收及预付款项、存货(材料、低值易耗品、包装物、产成品、在产品等)、固定资产、无形资产、递延资产。

2.金及各种存款按照实际收入和支出数记帐。

3.应收及预付款项按实际发生额记帐，并按客户设置明细帐，不提坏帐准备金，坏帐损失直接计入当期损益。待摊费用按受益期分摊。

4.存货按取得时的实际成本核算，发出时按移动平均法确定实际发出成本。

5.公司固定资产是使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等，公司固定资产折旧方法采用年限平均折旧法，房屋及建筑物折旧年限为20年，机器设备折旧年限为10年，运输设备、办公设备及工具为5年。

6.公司无形资产指土地使用权，在使用期限内摊销。

七、负债的核算

公司的负债是指公司所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。包括：

银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预提费用、住房周转金、其他负债

1.银行借款按实际借入数记帐，并按银行币种设备明细帐。

2.应付及预收款项按实际发生数入帐，并按客户设备明细帐。

3.应交税金按税种设置明细科目。

4.预提费用包括水电费、电话费、土地管理费。

5.应付工资是核算职工工资的计提、分配、发放。

6.住房周转金根据地税局的批文，按工资总额的13%比例计提，用于改善职工的住房条件。

八、所有者权益的核算

公司所有者权益是公司投资人对企业净资产的所有权。包括实收资本、资本公积、未分配利润等。

九、损益的核算

公司损益核算包括收入、费用、利润的核算。

1.公司的收入是指公司在销售产品或提供劳务等经营业务中实现的营业收入，包括产品销售收入和其他业务收入。

2.公司的费用是公司在生产经营过程中发生的各项耗费。

包括计入生产的经营成本的直接材料、直接人工和各项间接费用。

包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用和财务费用，直接计入当期损益。

制造费用、管理费用、财务费用是按各费用项目发生的内容进行明细分类核算。

3.利润是公司在一定期间的经营成果，包括产品销售利润、营业利润、投资净收益和营业外收支净额。

产品销售利润为产品销售收入减去产品销售成本、销售费用、销售税金后的余额。

营业利润为产品销售利润加上其他业务收支净额减去管理费用、财务费用后的余额。

利润总额为营业利润加上投资收益、营业外收入减营业外支出后的余额。利润净额为利润总额减去所得税后的余额。

十、成本的核算

1.成本是公司生产产品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造费用等成本项目。

2.成本的核算按产品品种的分类核算。

直接材料按发出移动平均法计价，摊入不同产品生产成本。

直接人工按直接实际消耗人工费用计入成本。

制造费用水电费按电表用量的一定比例分配入不同产品。折旧按固定资产部门分配。物料消耗按折旧比例进行分配。

3.生产按订单生产，无在产品核算。

十一、会计报表

1.会计报表是反映公司财务状况和经营成果的书面文件。

包括：

资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。

2.会计报表是登记完整、核对无误的帐簿记录和其他资料编制的，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。

十二、附则

1.公司会计制度随国家会计法规制度修改和公司实际情况需要进行修改。

2.公司会计制度自核算之日起施行。

第五篇：酒店会计帐务处理

第一章 资产及项目交接

第一条 新开业酒店由总公司将其有关会计帐务事项，编制移交清单，各酒店应根据所接收资产逐一登记，实行建帐管理。

第二条 按酒店管理制度，进行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理。

第三条 酒店开业前由运营部协助酒店制作开业用品预算，经总公司分管副总审核后，安排统一订制。

第四条 总公司统一订制的开业用品，由各酒店验收，并列入酒店库存商品管理，货款由各酒店在自有流动资金(或开业备用金)中支付。

第五条 筹建期间的工程款项由总公司代为支付，待工程完工后，统一结转给酒店，原件一般保留在总公司，酒店可从总公司索取盖有“复印件与原件一致”印章的复印件。

第六条 工程决算后，由各酒店分别记入“固定资产、长期待摊费用”等科目，所需工程资金由代垫或从银行借款，酒店分期归还总公司(或银行)，工程尾款由总公司统一支付。

第二章 营业收入

第七条 经审核后的帐单方可入帐 每天的营业收入必须解入银行(应按每天的金额分别填写解款单，不要凑整数)，月末同样以银行解款形式入帐，可做未达帐(即“企业银行帐面已到，银行则未到”)

按公司统一规定编制营业日报表，十天为一小计，月为总计

分录如下：

借：银行存款(当天收到，并已解入银行的现金)

应收帐款-散客待结帐(客人当天消费但未结帐的金额)

应收帐款-信用卡未达(客人已消费并签字，但银行尚未结算入帐的信用卡金额)

营业费用-客用品(用“红字”反映客人赔偿的金额)

贷： 营业收入-客房收入(房金收入)

营业收入-商品收入(商品收入)

营业收入-餐费收入(餐饮收入)

营业收入-其他收入(商务、房租收入、金卡收入等)

其他应付款-代收客人话费

其他应付款-代收客人洗衣费

预收帐款-预收客人押金(向客人预收的客房押金，负数则用红字表示)

第八条 所有收入必须作明细统计，如金卡收入，代币券收入等(可以电子表格形式统计)

第三章 存 货

第九条 酒店按实际情况存货分为以下几类

客房部：物料消耗-客用品

物料消耗-棉织品

物料消耗-清洁用品

物料消耗-印刷品

餐饮部：原材料 饮料 卖品部： 库存商品

第十条 其中每笔业务手续必须齐全，后附入库单，必须有验收人签字。出库同样附出库单，有领用人签字(如：客房客用品消耗，必须有客房人员清扫单，后附签名)

第十一条 分录如下：

购进入库时(凭证后必须有入库单)

借：库存商品(为小卖部)

物料消耗-客用品

物料消耗-棉织品

物料消耗-清洁用品

物料消耗-其他 原材料 饮料

贷： 现金(够零星菜款时) 银行存款

应付帐款(必须注明供应商)

每月出库时(可按旬或在月末填列，后附出库单及月收发存报表及盘点表，及时注明盘盈亏说明，并做分录)

借：主营业务成本-餐饮

主营业务成本-卖品

营业费用-客用品

营业费用-印刷及文具

营业费用-维修费

贷：库存商品(卖品部)

原材料(餐饮)

饮料(餐饮) 物料消耗

内部用餐或使用时

借：其他应收款-公司等

营业费用-工作餐

营业费用-业务招待费

贷：主营业务成本(借方用红字表示)

第四章 债权债务

第十二条 应收帐款、预收帐款：只用于记录应收及预收客帐，其中：包括不能入PMS系统的团队应收及预收款(财务后台操作)，未达的信用卡金额

第十三条 其他应付款：用于核算与客帐无关的其他应付款项, 与总公司的往来帐，统一通过本科目核算(如：应收公司款，及公司代垫的款项)

借：长期待摊费用(安装、装修、配套工程等，可设明细帐管理)

固定资产(按类别设置明细)

待摊费用(按类别设置明细)

贷：其他应付款

第十四条 应付帐款：核算营业过程中，与供应商之间的往来款项(如购客用品、原材料等)

第十五条 其他应付款：除应付帐款外的其他应付款项

第十六条 每天必须核对应收及预收客帐(即PMS统计报表同财务日报表的吻合性)，每月必须核对往来帐，与公司及其他店的往来帐必须月月结清。

第五章 费用、税金

第十七条 为了准确核算各酒店当月(年)的有经营情况，可通过“预提费用”科目进行核算，包括：水、电、煤气、蒸汽、电话费、销售佣金、棉织品、大修理等。

第十八条 月末将当月预提费用明细表(月末一并填列并做分录)，酒店暂不设“管理费用”帐户，相关费用通过“营业费用”科目核算。

第十九条 借：营业费用-水费

营业费用-电费

营业费用-煤气费

营业费用-蒸汽费

营业费用-电话费

营业费用-销售佣金

贷： 预提费用(按明细设置分别填列)

第二十条 每月预提的费用必须有依据，可根据相关部门提供的月度抄表数等，计算出当月应承担的费用。

第二十一条 每月预提费用的凭证尽量做在一张凭证上，以免漏提、多提及遗忘。

第二十二条 酒店员工工资标准及工资总额，由酒店提出初步方案，报总公司审批，店长及财务主管的工资标准，由总公司决定，经过批准工资的发放，由酒店计入营运成本。

第二十三条 养老金等“四金”由酒店统一缴纳。

第二十四条 工资管理实行预提制，即月末必须计提当月实际应发放工资，会计分录如下： 计提时

借：营业费用-工资

贷：应付工资-工资(实际发放数)

借：营业费用-工资

贷：其他应交款-养老金(个人)

其他应交款-医保(个人)

其他应交款-失业保险(个人)

其他应交款-公积金(个人)

应交税金-个调税(个人)

营业费用-缺勤冲回(借方以红字表示) 支付时：

借：应付工资-工资

贷：银行存款 现金

借：其他应交款-养老金

其他应交款-失业金

其他应交款-医保

其他应交款-公积金

应交税金-个调税

贷：银行存款

第二十五条 每月必须计提当月应缴营业税及其他税金，分录如下： 计提时

借：主营业务税金及附加-营业税

主营业务税金及附加-城建税

主营业务税金及附加-河道管理费

主营业务税金及附加-教育费附加

贷：应交税金-营业税

应交税金-城建税

其他应交款-教育费附加

其他应交款-河道管理费 支付时

借：应交税金

其他应交款

贷：银行存款

第二十六条 上述项目，根据各地区实际需要设定，税率根据当地执行比率计提。

第二十七条 新开业酒店应及时争取本地政府部门的税收优惠政策。

第二十八条 “待摊费用”科目，年底保留余额，装璜及开办费一般列入“长期待摊费用”管理，分摊期为5年。 分录如下 支付时

借：待摊费用

长期待摊费用

贷：银行存款 应付帐款

其他应付款 摊销时

借：营业费用(按明细科目设置填列)

贷：长期待摊费用 待摊费用

第六章 固定资产、折旧

第二十九条 固定资产的折旧年限，一般按现行会计制度规定执行，若与税务法规有差异的，按税务规定的最低年限为准。

第三十条 固定资产必须建帐管理，每年至少盘点一次，要求保管、使用人每年至少确认一次，发生差异必须查明原因，及时做出调整。

第三十一条 固定资产以原始金额入账，每月提取的折旧，通过“累计折旧”科目核算。

分录如下： 支付时

借：固定资产

贷：银行存款

计提折旧时

借：营业费用

贷： 累计折旧