所得税法论文提纲

论文题目：津巴布韦公司所得税法研究

摘要：津巴布韦没有单独的公司所得税法,相关的一些内容散见于《所得税法》《资本利得税法》和《财政法》中。其既有的一些成文法,加上普通法下的司法判例、近年来缔结的一些双边税收协定和作为解释来源的国际组织文件,共同构成了公司所得税法的法律渊源。《所得税法》施行至今历时久、修订多,区分利得与收入,融实体和程序于一体,适用主体涵盖了个人与公司,与我国税法存在一定的差异。在实体制度上,纳税人需要就其来源于或者视为来源于津巴布韦的收入,剔除资本性质事项,减去免税收入、各项扣除后,按照规定的税率确定纳税人的税务负担,再结合纳税人享有的抵免额,最终确定纳税人当年的应纳税额。在征管制度上,津巴布韦也存在诸如登记、申报、评估和税款缴纳等程序性内容,对税务违规的有附加税款、罚款、利息罚和刑事处罚等惩戒措施。在税务纠纷解决制度上,主要由异议制度和税务诉讼制度构成,这与我国的行政复议和行政诉讼类似,纳税人通过先异议后诉讼解决税务纠纷的,在异议程序中异议所附的理由,将直接决定后续税务诉讼的审理对象。前往津巴布韦投资,投资企业面临着一些所得税方面的法律风险。在实体法律制度方面,津巴布韦在纳税范围、课税对象和税前扣除等方面的规定,与我税法相比存在一定的差异,投资企业需要严格遵守当地税法,准确计算企业的应纳税款。在税收征管方面,为打击避税行为,津巴布韦近年来围绕转让定价构建了系统的反避税规则,关联企业间通过资本弱化、行政管理服务进行避税的,需要遵守独立交易原则和扣除限额的规定。在税务纠纷解决方面,投资企业需要重视普通法下司法判例,熟悉税务纠纷解决机制,结合法律规定和司法判例准确理解所得税法,制定完备的诉讼策略,积极应对税务纠纷。

关键词：津巴布韦;所得税法;涉税法律风险

学科专业：法律（法学）

摘要

abstract

第1章 引言

1.1 选题来源和研究意义

1.1.1 选题来源

1.1.2 研究意义

1.2 国内外研究现状

1.2.1 国内研究现状

1.2.2 国外研究现状

1.3 研究方法及主要内容

1.3.1 研究方法

1.3.2 主要内容

1.4 创新之处

第2章 津巴布韦公司所得税法的法律渊源

2.1 国内法渊源

2.1.1 成文法

2.1.2 司法判例

2.2 国际法渊源

2.2.1 国际条约

2.2.2 国际组织文件

第3章 津巴布韦公司所得税法的主要内容

3.1 税收实体制度

3.1.1 纳税主体

3.1.2 应税收入

3.1.3 免税收入

3.1.4 税前扣除

3.1.5 折旧

3.1.6 税率

3.1.7 抵免

3.2 税收征管制度

3.2.1 纳税登记

3.2.2 纳税申报

3.2.3 纳税评估

3.2.4 税款缴纳

3.2.5 违规处罚

3.3 税务纠纷解决制度

3.3.1 异议制度

3.3.2 诉讼制度

第4章 津巴布韦公司所得税法律风险及其防范

4.1 税制差异风险及其防范

4.1.1 纳税范围不同

4.1.2 课税对象不同

4.1.3 税前扣除不同

4.2 反避税风险及其防范

4.2.1 转让定价

4.2.2 行政管理和资本弱化

4.3 税务纠纷解决法律风险及其防范

4.3.1 对司法判例缺乏了解

4.3.2 应对税务纠纷不力

结语

参考文献

致谢