某中学财务管理制度

2022-08-20

它是实施某些管理行为的基础，是社会再生产过程顺利进行的保证。合理的管理体系可以简化管理过程，提高管理效率。以下是小编为您整理的《某中学财务管理制度》仅供参考，大家一起来看看吧。

第一篇：某中学财务管理制度

某公司财务管理制度

一、公司财务工作由办公室统一管理，设会计工作岗位一人，出纳工作岗位一人，负责公司的财务收支和核算业务。

二、会计岗位负责填制记帐凭证，并负责经营收支帐、往来帐、资产帐、开票、收入的登记及报税工作。月终结帐后编制会计报表并进行当月财务情况分析，为公司的领导决策提供依据。

三、出纳岗位负责财务现金收支、银行存款日记帐，负责月终与库存现金、银行对帐单及会计总帐的核对工作。

四、会计和出纳直接对公司总经理负责，并受公司财务主管副经理领导，出纳在业务上受会计指导。

五、原始票据的报销，应由经办人签名，部门领导签字，会计审查，主管财务副经理审批签字，出纳审核后付款。

六、壹仟元以下单项支出票据报帐由主管财务副经理直接审批报帐;超出壹仟元以上的支出经主管财务副经理审批后，再报总经理审批报帐。所有报销支出凭证报总经理签字。

七、工作餐、小数额招待费应事先向本部门领导请示，并按规定标准执行。严格控制打的费的报销，确因生产、工作急需打的，经本部门领导批准，按实际发生费用报销。

八、各项现金必须做到日收日清，票款相符，并及时存银行入库，公司库存现金不得超过伍仟元。

九、现金支票、印章由会计和出纳分开保管，出纳保管支票和总经理印章，会计保管财务专用章和发票专用章。

十、财务状况由财务主管副经理每半年向职工报告一次。十

一、会计档案由会计装订后交资料室存档。

十二、各分公司财务归总公司财务直接的领导。分公司财务人事任命权由总公司行使。

广西南宁恒昌房地产测绘有限公司

2011年1月18日

第二篇：某财政财务管理制度

一.财政、财务管理制度建立的目的

为加强镇政府财政建设，强化财政职能，完善各项财务管理制度，全面提高镇政府财政管理水平制定本管理制度。

二.适用范围

适用于镇政府财政统计办人员管理、财政预算、财务结算等管理活动。

三.工作职责

财政统计办(财政所)：

负责抓好财源建设，编制和执行本镇政府预决算计划，管理预算外资金;负责管理和监督镇政府机关和事业单位的财务活动以及社区财务制度规范和业务培训;负责本级财政支出的监督管理;负责镇政府管理干部的离任审计工作;协助做好机关财产管理工作。

各办公室：

按本制度规定的办法，做好配合工作并及时上报资金支出计划;

镇人民代表大会、人民代表大会常务委员会：

镇人民代表大会负责财政预决算的审议、通过，人民代表大会常务委员会负责财政预算调整方案的审议、通过;负责组织监督检查财政、财务管理制度的执行情况。

镇政府书记、镇长：

负责管辖权限内的日常财务支出的审批。

四.管理程序

(一)财政所人员管理

1.财政所工作人员必须由具备相应工作能力的人员担任，并具备相关工作的资格，持证上岗。

2.财政所长不得兼任财政总会计，财政总会计不得兼任会计;财政所长或财务总会计的人员调整必须报慈溪某财政局同意。

(二)财政预算

1.预算范围

本镇政府范围内的一般预算收支、基金预算收支和预算外资金收支等三部分财政性资金。

2.办公室及下属村财政预算的申报

每年年初，各办公室根据实际情况上报的资金使用计划(预算)。资金使用计划(预算)会同分管领导讨论同意后送财政统计办，财政统计办根据计划意见，进一步调查核实，了解收支情况，并结合收入预算计划，拟订和建议预算指标，报政府会议、党群扩大会议讨论同意批准。列入镇政府财政支出预算草案。

3.镇政府财政收入、镇政府财政可用资金预测。

财政所在每年的11月底前根据镇政府往年的情况和某财政局《关于镇政府财政管理体制的规定》，作出下一财政收入、可用资金的预测工作，各级预算收入的编制，应当与国民生产总值的增长率相适应，按照规定必须列入预算的收入，不得隐瞒、少列，也不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据; 形成“财政收入、可用资金预测说明”，报镇政府镇长和书记。

4.财政支出预算方案的形成

1)预算编制的时间。

财政统计办按某财政局规定的时间编制预算草案。

2)预算编制的原则。

(1) 编制预算应当参考上一年预算执行情况和本收支预测进行编制，预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字;

(2) 预算支出的编制，应当贯彻执行节约，勤俭建国的方针;

(3) 预算支出的编制，应当统筹兼顾，确保重点，在保证镇政府公共支出合理需要的前提下，妥善安排其他各类预算支出。

(4) 预算应当按预算支出额的1―3%设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害救灾开支及其他难以预见的特殊开支。

3)预算草案的形成

根据各办公室、村的财政指出预算方案，结合镇政府实际情况，并形成下一的“财政支出预算草案”，预算编制的内容：

(1) 预算收入和支出;

(2) 上一结余用于本安排的支出;

(3) 上级返还或者补助的收入;

(4) 返还或者补助下级的支出;

(5) 上解上级的支出;

(6) 下级上解的收入。

5.财政支出预算草案的审核、批准。

财政支出预算草案先经镇政府会议、党群扩大会议讨论审核通过后，交人民代表大会审议并通过，对需要调整的，调整后的预算方案须经政府会议讨论审议通过，再交人民代表大会常务委员会审议并通过，通过的预算必须在10日内，报某财政局备案。

6.财政预算的执行

财政统计办(财政所)是预算执行的职能部门，应积极组织预算收入，协调、监督征管收入的职能单位及时足额地把预算资金收缴入库，有预算收入上缴任务的部门和单位，必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定，将应当上缴的预算资金及时、足额地上缴国家金库(以下简称国库)，不得截留、占用、挪用或者拖欠。

各用款单位要严格按预算合理安排各项支出，充分发挥预算资金的经济效益和社会效益;各部门、各单位的预算支出应当按照预算科目执行;不同预算科目间的预算资金需要调剂使用的，必须按照国务院财政部门的规定报经批准。

7.预算调整

预算执行过程中，由于某种特殊原因造成收入、支出增减时，必须进行预算调整，财政统计办根据当年预算执行情况，提出预算增减原因说明，并分析预算执行结果，报政府会议、党群扩大会议讨论同意，财政统计办根据批准文件进行预算调整。

8.预算追加程序

个别项目超过预算计划，但又确需支付的款项，有关用款单位应事先有书面报告。生产性支出超×万元内的，由镇长审批，×万元的由镇长办公会议审批，×万元以上的由党群扩大会议审批。非生产性支出在超×万元内的，由镇长审批，×万元的由镇长办公会议审批，×万元以上的由党群扩大会议审批。经批准后，财政统计办按批准文件追加经费，否则不预支付。

9.预备费用管理和使用

1)预备费设置

根据国家预算法的有关规定，按照镇政府预算支出额的百分之一至百分之三设置预算费用，用于当年预算执行中的自然灾害开支以及其他难以预见的特殊开支。

2)预备费的开支

在预算执行中，如果发生较大的自然灾害和经济上的重大调整，发生预算没有列入而又必须解决的临时性开支时，可以动用预备费。

3)预备费审批程序

预备费一般应当控制在下半年使用，并要经过一定的程序审批。×万元以内由镇长审批，×万元以内由镇长办公会议审批，×万元以上由党群扩大会议审批。

4)预备费的财务处理

经批准动用预备费，应有抄告单或会议纪要通知则政统计办，财政统计办按批准内容拨付，并列入相应的预算科目。

10.预算外资金管理

预算外资金管理实行收支两条线管理。具体按《关于加强预算外资金帐户管理的规定》和《财政部国家发展改革委员会监察部审计署关于加强中央部门和单位行政事业性收费等收入“收支两条线”管理的通知》执行。

11.报表的编制

财政统计办按月编制预算执行情况报表，填写《报表》并上报某财政局。

(三)财政决算

财政统计办按某财政局规定的时间编制决算，决算编制后经镇政府镇长、书记审核后，必须经人民代表大会常务委员会审议、通过。

(四)收入管理

1.管理范围

根据有关规定，属于本镇政府财政收入的有工商税收、农业发展资金以及预算外资金等财政性资金收入。

2.征收职责

除税务机关征收的收入外，按规定的各费由有关职能部门办公室负责征收，各分管领导及财政统计办负责协调、检查、督促征收工作。

3.征收资金的管理

各征收单位要严格按照国家规定的项目、范围、标准和程序收取各项预算外资金。任何单位和个人不得违反国家有关规定，擅自设立收费、基金项目，随意扩大范围和标准，不得随意缓收、减收、免收应收的预算外资金。

各征收单位在征收预算外资金时，必须统一使用财政部门印制的统一票据，对各项收入均要及时解入本镇政府在银行开设的有关帐户，现金收入视款额大小必须在3天内解入，凭支票或现金缴款单和收款票据向财政统计办结报。

任何单位和个人不得截留、挪用、拖欠应上交资金，不得以收抵支和私设小金库，严禁将资金转入其他帐户和公款私存，发现问题将严肃处理。

(五)财政拨款

财政统计办根据预算计划按时拨给一级预算单位。预算计划内过拨，财政统计办根据用款单位填写的《预算经费请拨单》签发。上级拨入专项资金已明确用款单位的，由财政统计办长签字，镇长签发。在财政直接列支的一次性补助款由分管领导和财政统计办长按预算内容签字报镇长签发。

3)农村在职的党支部书记、村委会主任(包括曾任过上述职务的)因病(故)去世，根据家庭经济情况和任期年限，给予补助300—500元。

4)在职行政干部、企事业干部、职工因家庭经济困难，一般在年终根据本人申请可补助300—500元，特殊情况另行考虑。

5)上述开支需报组织委员和党群副书记同意后，由镇长签发。

5.差旅费支出

1)出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按出差的实际住宿天数报销，一般地区100元/天。特殊地区150元/天。特殊情况经镇长批准，可酌情处理。

2)会议、学习、参观、疗养、联系工作等出差，路途较远，或任务紧急，需要乘坐飞机的，非特殊情况要先经批准后方可乘坐(一般来回只许乘坐一趟)。如因工作需要来回乘坐飞机的，经批准后，方可报销。

3)乘坐火车，从晚8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上，或连续乘车时间超过12小时，可购硬席卧铺票。

4)乘坐火车慢车和直快列车的(不购卧铺票的)分别按慢车和直快列车硬席座位票价的60%计发;乘坐特快列车的，按特快列车硬席座位票价的5 0%计发;乘坐新型空调特快列车的和新型空调直达特快列车的，分别按新型空调特快列车和新型空调直达特快列车硬席座位票价的30%计发。

5)夜间乘坐长途汽车、轮船最低一般舱位(统舱)超过6小时的，每人每天按6)(1)规定的标准，加发一天伙食补助费。

6)出差人员的伙食费补助

(1) 工作人员大某外的出差伙食补助费，不分途中和住勤，每人每天补助标准为：一般地区1 5元，特殊地区20元。

(2) 大某范围内出差不分途中与住勤，每人每天补助10元。

(3) 某境内出差伙食补助标准为每人每月30元(工作人员病假、事假、旷工等未出勤时间，补贴作相应扣除)。驾驶员出差伙食补贴按每人每天5元标准报销。

7)工作人员参加部门、系统举办的短期(三个月以内)培训班(包括进修班、训练班)，培训期间食宿在培训单位或招待所的，伙食补助、差旅费补助标准减半发给。参加大中专、研究生班学习的学员，伙食费一律自理。

8)招商引资等其他差旅费开支按上级有关规定办理。

6.公务接待费支出管理

1)公务接待统一由党群办负责安排;

2)各办公室遇有接待事务，事前应填写《会议和来客接待就餐审批单》，报镇长签署同意后，由党群办统一安排。离开本镇政府的接待事务事后必须补办相关手续。

3)公务接待一般安排在食堂就餐，陪客人数不得超过2人，视人数多少，每人每次可开支20—40元。

4)由于工作需要，经批准确实需在营业性餐厅安排就餐的，严格按批准标准接待，接待费开支必须及时结清，财务结报不得超过一个月，逾期不得列支。结报时，支付凭证必须附详细菜单和审批单报销。

5)各办公室的接待费不准多头列支，不得跨财务列支，不准转嫁到下属和其他企业事业单位。

6)凡属接待费开支报销，除按规定履行有关手续外，财务审批小组定期对财务报销进行讨论同意并签字。

7)将接待支出情况在机关内部进行不同形式的公布，以接受监督，

7.工程建设支出管理

财政建设资金的拨付：工程建设严格按照上级有关规定程序操作办理，建设资金的拨付遵照“按计划、按程序、按进度、按预算”的原则办理。

1)实行工程预付款的项目，严格按招标文件和合同规定以及工程进度等拨款。

2)财政统计办发现建设单位有违规建设，如擅自改变项目建设内容、提高建设标准、超概算建设，未按规定办理概算调整的，可以暂缓或停止拨付资金。

3)工程竣工结算：建设项目竣工初验后，施工企业应及时向建设单位提供完整的竣工结算书以及其他资料。主管单位收到施工企业编制的竣工结算书后，应及时整理工程结算资料，并在7日内将施工企业编制的竣工结算书，造价10万元以上的工程，报某级财政部门审查;10万元以内的工程，由管理小组审查或委托有资质的社会中介机构进行审查确认，并将审查结果报某级财政部门备案。

4)工程竣工验收超预算结算：因由不可预见等原因，已经按规定办理工程增加或变动手续的，工程总额超出1 5%的由管理小组讨论，报镇长办公会议讨论批准，其中超过×万元由管理小组提交镇长办公会议讨论，然后报党群扩大会议讨论批准。

5)凡工程支出的票据，须由经办人、主管领导签署意见，财政统计办根据合同和增减文书进行审核，然后由管理小组牵头人签字，报镇长签发。

8.工资、福利、奖金及社保资金的提取

应及时准确发放工资，按规定发放奖金、提取、交纳住房公积金等社保费。

(七)财产管理

财产管理必须按照“保证需要、节约使用，严格管理”的原则进行管理，所有财产由综合办、财政统计办统一管理，一般情况综合办管物，财政统计办管帐;为了切实保护镇政府财产的完整，对各类固定资产，每年必须全面清理一次，做到帐物相符，发现问题及时提出处理意见，并填写《固定资产核对表》。

1.固定资产添置和保管

1)固定资产添置：必须严格按年初预算资金额度内执行。需要添置财产由所需单位列出清单，送综合办、财政统计办审核，然后按级申报审批，×万元以内由镇长审批，×万元以内由镇长办公会议审批，×万元以上由党群扩大会议审批。

2)固定资产购置须按《政府采购制度》和镇政府《采购管理制度》的规定办理。属政府采购的资产，按采购程序，报某采购办统一采购。不属政府采购的商品，由综合办会同财政统计办询价采购。

3)公有财产只能在办公室和公务活动中使用。领用时，领用单位负责人和领用人均需填写财产使用卡，分别送党政办和财政统计办备案。工作调动或工作岗位调整时须办理移交手续。使用保管不当造成损坏或损失，要酌情赔偿损失。

5.镇政府所属各单位(包括各公司)独立核算的，都必须按月向财政统计办报送会计报表，及时反映资金收支情况。

(十二)监督检查

1.财政统计办每半年向人民代表大会常务委员会汇报财政收支执行情况，并根据日常工作情况结合上级和镇政府对财政统计办的工作要求进行一次自查，填写《财政、财务管理制度执行自查表》。

第三篇：某食品公司财务管理制度

内容预览：

某食品有限公司

财务管理制度

为适应公司管理要求，规范财务操作，根据公司财务工作现状，并结合公司今后发展需要和财务管理需要，某食品公司财务管理制度。特制定如下管理制度。

一、公司各项财务收支管理原则

公司员工应本着高效、节约的原则经办各种事项，有计划、有控制地安排各项开支，管理制度《某食品公司财务管理制度》。鉴于公司目前处于初创阶段，各项财务支出，一律实行总经理审批制度。在此基础上，公司的各项开支，采取计划管理和定额管理相结合的具体管理方式。

1、各项工程款项、材料设备款项、业务款项，必须由各职能部门每月按项目编制详细的资金预算方案，报公司审批，并按照用款情况纳入每月资金用款计划……你还没注册?或者没有登录?这篇文章要求至少是本站的注册用户才能阅读!如果你还没注册，请赶紧点此注册吧!如果你已经注册但还没登录，请赶紧点此登录吧!

第四篇：某上市公司财务管理制度

XXXXXX股份有限公司

财务管理制度

二 0一0年八月

第一章总则

第一条为加强XXXXXX股份有限公司(以下简称“公司”)财务管理，使财务管理工作有章可循、有法可依，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》

第二条本制度适用于公司及下属控股、参股公司(以下简称“子公司”)。各控股、参股公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则。

第二章财务组织体系

第三条公司根据《公司法》、《公司章程》开展经营活动，并接受公司监事会的监督。

第四条公司与根据《公司法》设立的，由其控股的下属公司，是纵向持股的产权关系。下属各子公司以其全部法人财产独立承担民事责任。各子公司在行使财务管理权的同时，对公司负有资本保值增值和保障投资者权益的责任。公司依法行使股东权利，通过委派董事、监事、经理、财务总监、财务负责人代表公司管理各子公司的生产经营、对各子公司的财务管理实施监督。公司各职能部门对各子公司的财务活动有行使领导、指导以及监督职权。

第五条对于重大财务事项，实行董事会集体决策原则，并以决议的方式记录在案。重大财务事项包括：

1、财务全面预算方案、财务决算方案;

2、增加或者减少注册资本的方案;

3、公司内部基本管理制度;

4、公司合并、分立、解散或者破产的方案，及其他重大产权变动、重组、兼并、转让等事宜;

5、投资计划、投资方案和投资项目;

6、筹资方案和筹资方式; 等国家有关法律、法规，结合

7、重要固定资产的购建、出租、抵押、转让和报废;

8、重大费用项目开支;

9、重大交易和经济合同、协议的签订;

10、以商业信用提供的资金融通和担保。

第六条财务管理权限划分：

(一) 公司的法定代表人在财务管理方面的职责是：

1、严格遵守国家有关财经法律、法规和各项规章制度和依法履行纳税的责任;

2、组织协调各单位、各部门依据国家有关法规、组织制定内部财务管理办法，采取措施，确保贯彻实施;

3、签署财务预算、财务决算;

4、领导本公司财会部门、财会人员根据《会计法》正确履行会计核算和会计监督职责，规范财会工作，保证会计资料合法、真实、准确、完整;

5、接受监事机构、股东大会的监督检查;

6、行使公司章程和董事会授予的其他职权。

(二) 公司总经理在财务上行使下列职责：

1、组织制定公司经营计划、投资方案和财务预算，报董事会审定后组织实施，向董事会提交预算报告;

2、董事会授权限额内的资金支付;

3、组织制定公司的财务管理制度和内部财务管理机构设臵方案;

4、行使公司章程和董事会授予的其他职权。

(三) 财务部负责人行使如下职责：

1、组织拟订公司的各项财务制度，经审批后负责组织贯彻执行;

2、组织拟订公司的财务预、决算;

3、协助总经理执行、审查财务预算;

4、协助总经理拟订投资方案、重大合同的事宜;

5、协助总经理做好财务分析，合理、有效地运用资金，确保资金的正常运转;

6、审批规定限额内的财务收支;

7、审核公司的财务报表和报告;

8、拟订公司的利润分配方案和弥补亏损方案;

9、组织、协调、指导及检查所属子公司的会计工作、财务管理及会计电算化工作;

10、建立并发展与财政税务部门、银行等职能部门的良好合作关系，了解最新的政策法规，争取各项政策优惠;

11、负责对财务人员进行考核、培训，并对财务人员的招聘和任免提出建议;

12、完成上级领导所交办的其他工作。

第七条财务部门的设臵

1、公司设立财务部门，财务会计岗位根据业务需要设臵，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，并实行定期轮岗。各岗位应按照《财务部人员岗位责任制》要求聘用及考核。

2、会计岗位的任用采用回避制度，不得聘任与控股股东、董事、监事、高级管理人员等利益关联方的亲属。

第八条会计人员职业道德

1、树立良好的职业品质和严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。

2、敬业爱岗，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。

3、实事求是，客观公正地办理会计事务，坚持原则，廉洁奉公。

4、熟练运用国家会计法规，保证所提供的会计核算信息合法、真实、准确、及时、完整。

5、熟悉公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和财务管理方法，改善单位内部管理，提高经济效益服务。

6、保守公司财务及商业秘密，除公司授权外，不能私自向外界提供或者泄露会计信息。

7、自觉接受审计部门对会计人员职业道德情况的检查、监督、指导。

第九条财务会计人员因徇私舞弊、重大失职、泄露机密等对公司造成经济损失或重大影响，应按照相关法律法规、处罚制度等对其追究刑事、民事责任。

第三章会计核算基础规范

第十条按照国家统一执行的企业会计准则，结合公司实际情况设臵会计科目和会计政策，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

3 第十一条公司发生的下列事项，必须及时办理会计手续，进行会计核算：款项和有价证券的收付;财物的收支、增减和使用;债权债务的发生和结算;资本的增减;收入、支出、费用、成本的计算;财务成果的计算和处理;其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。

第十二条原始凭证是公司各项生产经营活动的最初记载和客观反映，每一项经济业务都必须按照有关规定填制、取得、审核、签署原始凭证，会计人员必须严格审核原始凭证，对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证必须退回补填或更正;对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证，必须拒绝受理，并及时报领导处理。

第十三条原始凭证需按照公司授权规定经业务经办人、业务主管及公司领导签批后，由会计人员根据预算审批制度审核后生效。

第十四条会计人员根据审核无误的原始凭证在信息系统软件中生成或填制记账凭证，记账凭证所附的原始凭证单据齐全，如原始单据数量过大不利于装订时采用另行存放。

1、采购付款业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括：请购单、采购合同、入库单、供应商送货单、卖方发票、付款申请单等。

2、销售收款业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括：销售订单、销售出库单、发运单、销售合同、销售发票等。

3、费用报销业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括：费用申请单、合同、发票等。

4、非经营性资金往来事项记账凭证后通常附有的原始凭证包括：付款审批、委托付款协议、银行单据、收据、往来款协议等。

5、自制原始凭证主要包括：销售订单、客户需求单、采购订单、采购收料单、外向发货单、领料单、排产单、生产订单入库单、付款申请单等。

第十五条记账凭证由记账会计、复核主管人员签字盖章，会计主管制作的记账凭证由会计机构负责人复核签字盖章。记账凭证一个月装订一次，由专人保管，存放在财务档案室。

第十六条出纳人员应每日及时记录银行日记账和现金日记账，销售、采购等主要经营业务的记账在发生后应及时入账，会计凭证的摘要内容应清楚反映经济 4 业务事项，对于外部审计机构会计师的审计调整事项应及时入账。

第十七条会计人员每月在软件系统中根据审核无误的记账凭证过账、结账，生成会计账簿和财务报表，会计人员必须定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人往来等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。

1、财务部门与仓储部门定期进行账实核对，包括月度抽查、半年末及年末盘点，核对物料收发卡、仓库实物、系统账存数量，由仓管员、部门主管、会计人员及财务经理签字确认。

2、财务部门与销售部门、客户定期进行账务核对，每月由会计人员制作对账单、每季度制作账龄分析表，提交给销售部，由销售部人员通过传真或邮件提交客户及业务员确认，对未签章确认对账单的客户，停货催款或现款现货。

3、财务部门与采购部门、供应商定期进行账务核对，每月由采购人员制作对账单，通过传真或邮件提交供应商确认，经供应商确认的对账单提交会计人员审核，按结算期付款。对未确认对账单的供应商，暂停付款。

4、财务部门与资金往来个人定期进行账务核对，每月由会计人员出具对账表通知借款人，敦促及时报销或还款，对于应销账而未销账的个人，停止借款并在工资发放中扣除借款。

第十八条终了通过软件系统打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由专人整理并归档。

第十九条财务报表

1、财务部门按照企业会计准则的相关规定定期编制财务报表，财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。

2、财务报表按照编报主体的不同分为个体财务报表和合并财务报表。凡公司拥有被投资企业实际控制权时，应当按照《企业会计准则第 33 号-合并财务报表》编制合并财务报表。

3、财务报表必须做到数字真实、准确、内容完整、说明清楚、按时报送。会计人员不得延后或提前结账，不得任意估计数字，更不得篡改或授意、指使、强令他人篡改数字。

4、财务报表应依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公司章，并由单位负责人、主管会计工作负责人及编报人签名。财务报表均应及时留档， 5 未经审批及公开披露,不得泄露给任何机关团体或个人。

第二十条会计档案的内容包括会计凭证、会计账簿、财务报表及其他财务会计档案，财务部门应设立专柜，并指定专人按照相关法规要求负责会计档案的归档和保管工作。

第四章会计政策管理

第二十一条

公司会计政策是根据《企业会计准则》的相关规定，制定在会计确认、计量、报告中所采取的原则、基础和处理方法;会计估计是对结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判断。

第二十二条

会计政策、会计估计均应经公司董事会批准后执行，如需变更，应履行变更申请、董事会批准、对外披露等程序。

第二十三条

子公司应执行与公司统一的会计政策及会计估计，对同一经济事项在会计核算原则、基础和方法上与公司保持一致。

第五章货币资金管理

第二十四条

内部控制制度

1、公司的资金管理业务必须经过公司财务机构负责人、主管会计工作负责人审批后才能执行。资金管理业务包括资金调度，资金计划、控制及融资业务，下设银行出纳、现金出纳，负责银行结算业务和现金收付业务。

2、资金的保管、记录与盘点清查岗位实行分离，现金收支、保管由专职出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金;出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;每月末由会计主管、出纳人员共同盘点现金，签字确认现金盘点表。

3、资金的支付审批、复核与执行岗位实行分离，资金的支付审批按照公司资金审批权限管理程序执行，经会计人员审核、会计主管审批后，由出纳人员据以执行支付。

第二十五条

付款审批管理

1、公司对于资金支付建立分级审批制度，按照不同职位级别设定不同的审 6 批责任权限，在业务和财务层面按照审批权限执行资金支付业务。

2、付款记账凭证后通常附有付款申请单、发票、合同、请购单、入库单、送货单、对账单等原始凭证，付款申请单应经过全部经授权审批人和复核人的签名或盖章。

3、公司向外单位借出款项时，除需依据公司章程履行相应决议以外，需由公司授权人审批并签订借款协议后执行;合同预付款项超过合同约定款项时，应由业务部门重新签订合同，并重新履行审批程序后执行支付。

第二十六条

银行账户管理

1、公司开设银行账户必须由主管会计工作负责人审批后开立，并指定出纳人员办理银行单据收付、取得银行对账单工作。

2、出纳人员于次月10日内核对上月银行账户往来并编制银行存款余额调节表，由会计主管、会计机构负责人进行复核并签名，对超过一个月的调整事项应由会计主管追查原因。

3、网上银行业务必须在经济事项经过适当的审批权限后，由网上银行经办人、初级审批人、终级审批人依次审核后支付，终极审批人一般由主管会计工作负责人担任。

第二十七条

票据和现金管理

1、公司用于支付款项的票据包括支票、汇票、本票、收据、银行信汇凭证、银行电汇凭证、托收承付结算凭证、委托收款结算凭证等，票据实行专人负责、集中保管，设立票据登记簿，详细登记购买、使用数量和起讫号码，对票据购买、领用、注销、转入、转出、到期等进行记录和定期检查，防止丢失或发生营循私舞弊现象。

2、严格控制现金适用范围和额度，严禁现金坐支，每月末定期对现金进行监盘并编制现金盘点表，盘点人、监盘人、审批人均予签名。

第二十八条

财务印鉴管理

1、公司的财务印签主要包括：财务专用章、发票专用章、银行收讫、银行付讫、现金收讫、现金付讫章等。其财务专用章由会计经理保管，专用于银行印鉴等财务事项;发票专用章由销售财务组保管，专用于开具发票;银行收付讫、现金收付讫章由出纳员保管，专用于资金收付业务。

2、银行印鉴包括财务专用章和法人私章，银行印鉴不得由一人保管，应分别授权不相容岗位负责人保管、使用。

7 第二十九条

关于货币资金管理细则详见《货币资金管理制度》。

第六章应收账款管理

第三十条

应收账款是指销售商品、提供劳务等应向客户收取的款项，包括货款、各项工程款及其他代客户垫付款项等，主要包括应收账款、应收票据等。市场部门负责信用管理工作，对客户信用风险进行评估和控制，根据信用程度实行不同的信用政策。

第三十一条

销售部门负责应收账款的回收，按预算回款计划进行考核，实行目标责任制。货款不能回收的第一责任人为业务经办人，第二责任人为业务部门经理。若经办人调离，部门经理应及时安排人员接替其负责的应收账款。

第三十二条

销售合同签订后，客服部门、业务经办人应全程跟进，及时掌握合同进展情况，督促相关部门履行公司应尽的义务并办理相关手续，经常与客户沟通，及时反馈客户信息，解决客户提出的问题，确保应收账款回收。

第三十三条

财务管理部门负责应收账款的管理，监督应收账款的回收。财务部门按会计准则的规定及时确认和记录应收账款，动态掌握款项到账情况，及时提供应收账款回收、对账情况和应收账款账龄分析，提请责任部门采取相应措施，降低风险、减少坏账损失。

第三十四条

应收账款对账制度详见《应收往来账款对账规则》。财务部门每月应出具对账单，协助销售部门与客户核对账务。每季度和客户确认一次“对账确认书”，对于逾期超过三个月的未回复“对账确认书”的客户，停货追收或进入法律诉讼程序。

第三十五条

业务人员辞职或调动工作，原则上应收回经手的责任债权，如有特殊情况尚有责任债权未收回，须报销售部门负责人批准，在取得客户承诺、声明并将情况交接清楚后，有关部门才可为其办理离任手续。

第三十六条

呆账、坏账的划分及控制必须严格按照公司要求执行，已确认为坏账的，经财务负责人、总经理批准后，由财务部门转销，并设备查账薄明细记录，同时不放弃追收账款。

第七章应付账款管理

第三十七条

应付帐款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的应付款项。

第三十八条

采购部门根据需用部门提出的请购单，核实公司实际库存情况后，根据实际需要制定采购计划，并按公司规定的审批程序办理采购业务。

第三十九条

仓储部门按经审批后的采购订单收货，在验收时如果出现品名、规格、数量等不符合采购订单的应如实做出记录，如有严重不符的，应拒绝收货。品管部负责来料检验，未经检验合格的来料不予付款。

第四十条

采购部门业务员根据公司规定的审批程序向财务部提交付款申请，财务部核实无误后办理付款手续，并根据有关原始凭证编制记账凭证、登记明细账和总分类账。

第四十一条

按季度向供货方取得对账单，将其与应付账款明细账互相调节，并查明发生差异的原因。如供货方没有主动提供对账单的，由财务部人员提供应付账款明细账给采购部，采购部以此制定《对账确认书》给对方单位确认后一个月内交回财务部。

第七章存货管理

第四十二条

存货是指公司在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的实物资产，包括各种原材料(含辅助材料)、包装物、自制半成品、产成品、外购商品、在产品、委托加工材料、低值易耗品等八大类。

第四十三条

公司存货实行归口管理的原则：

1、原材料、包装物、在产品、自制半成品、产成品由生产部门管理;

2、分公司调拨仓产品、配套外购商品由销售部门管理;

3、财务部门对公司存货周转率与存货占用合理性实行统一监督管理，定期提供存货分析报告，并协助归口管理部门提升存货管理水平。

第四十四条

对存货必须建立明确的计量验收制度，入库、领用、转移必须办理 9 相关手续，并由财务部门据实核算。计量器具每由技术监督部门校验。

第四十五条

公司采用永续盘存制进行存货盘存，建立定期与不定期盘存制度，定期盘点时间为终了时，由财务部门组织进行存货盘点;不定期盘点应每月由各部门组织。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当及时查明原因，履行必要报批程序后进行处理。

第八章固定资产及在建工程管理

第四十六条

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用寿命超过一个会计的有形资产。在建工程，包括固定资产新建工程、安装工程、改扩建工程和大修理工程等。

第四十七条

公司对固定资产实行归口分级管理，将固定资产投资完成和使用效果纳入经济责任制进行考核，以保证固定资产的安全完整和有效使用。归口管理部门的职责如下：

1、机械动力部是全公司设备的综合管理部门，主要负责所属固定资产的实物管理和技术改进设备的建造;固定资产增减变动的审查和使用状态的技术鉴定;监督各部门固定资产的使用和维护;会同部门下达、季度大、中修计划，并监督执行;对修理费使用情况进行考核;建立和完善公司设备管理的规章制度。

2、基建部是公司房屋等建筑物管理部门，主要负责所属固定资产的实物管理，对安全合理使用负责，对使用费、修理费进行考核。

3、基建部负责建设工程投资项目的收集、分析和立项，组织项目研讨、可行性研究报告的论证和上报审查;负责监督项目建设过程，向上级主管部门提报建设项目开工申请、设备采购供应、施工管理以及工程竣工验收资料的整理等工作。

4、财务部门是公司固定资产的价值管理部门，参与审核固定资产投资的可行性分析并负责落实固定资产投资项目所需资金及资金使用管理;参与工程项目概算研讨、审核和投资效益的分析、确认;按照投资项目和投资计划进行财务核算;监督检查固定资产的使用和管理情况，负责办理固定资产的增减变动的财务审批手续;检查和考核固定资产的投资及其修理费用的使用和管理情况;完善公司固定资产财务管理规定和办法。

10 第四十八条

在建工程项目单位在项目竣工投运后公司规定的期限内，必须提报项目验收申请，财务部按照项目竣工验收报告进行项目报决、转资。公司在建工程项目交付使用后，应当在最长不超过一个的时间内办理竣工决算。对已达到可使用状态，但尚未办理竣工决算的固定资产财务部门应当按照估计的资产价值入账并计提折旧。

第四十九条

在固定资产的使用中，按照谁使用谁管理的原则，各使用部门对固定资产的安全完整负责，建立健全固定资产账、卡和台账，做到账、卡、物三相符，各部门负责人为固定资产使用的责任人，做好固定资产的维护和管理工作。

第五十条

各部门对固定资产进行定期或不定期的盘点和清查，每半年、终时，由财务部门组织进行全面盘点和清查，对盘盈或盘亏固定资产由公司归口管理部门审核，及时查明原因，履行公司审批程序后，在期末结账前处理完毕。

第五十一条

各单位固定资产的报废、清理、拆除、出租、出借、变卖或转移，必须报公司权限主管批准，并按规定及时办理有关手续。任何单位和个人不得擅自报废、拆除、出租、出借、变卖或转移固定资产。

第九章对外投资管理

第五十二条

对外投资是公司以货币资金、实物、无形资产等方式或以购买股票、债券等有价证券方式向其他单位的投资。

第五十三条

进行对外投资应根据公司的长期发展战略，编制投资计划。投资计划内容包括投资目的、市场预测、投资项目与目标设想、投资方式、规模、投资金额与筹资办法、投资成本与获利可能等。公司的投资计划由公司总经理室与财务等有关部门和人员编制，经公司董事会审议批准后执行。公司及各子公司未经公司批准或授权，不得办理对外投资业务。

第五十四条

进行项目投资时，应按公司的投资管理办法规定的程序进行办理审批手续。在实施投资前，应提前知照财务部以便资金筹备，同时必须将有关资料报送公司董秘室审阅，以确定是否披露及披露的内容。

第五十五条

公司财务部门根据董事会审议通过的投资方案办理资金支付或实 11 物资产的划拨手续，并对投资项目的筹建和经营过程实施财务监控，及时收回投资收益和到期投资。

第十章无形资产管理

第五十六条

无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等，公司自创商誉以及内部产生的品牌不确认为无形资产。

第五十七条

公司对无形资产实行归口管理，公司技术部是公司无形资产管理部门，负责无形资产的申请、申报及产权管理工作，公司法律事务部门负责无形资产的侵权纠纷处理和专利诉讼工作，公司财务部门负责无形资产的价值管理工作。

第五十八条

公司员工完成的职务发明创造或技术成果，知识产权归集体所有。各单位应重视无形资产的产权保护工作，职务发明、技术成果的发明人及设计人，在离开公司时应将从事相关工作的全部技术资料、实验资料、样品及产品等交还公司。

第五十九条

一切归属单位的职务智力劳动成果及其重要的技术资料、数据等，未经公司同意，不允许任何人利用职权、工作之便或采用其他不正当手段占为己有或私自处臵。无形资产一经生成，应积极组织专利和版权申报、专有技术的鉴定工作，对无形资产给予客观认定。

第六十条

公司内部研究开发支出分为研究阶段和开发阶段，研究阶段的支出应当于发生时计入当期损益，开发阶段的支出在同时满足一定条件时，才能确认为无形资产，予以资本化。

第六十一条

财务部门应做好无形资产的价值认定工作，监督其收益实现情况，同时应定期对无形资产的账面价值进行减值测试，至少于每年年末检查一次。

第十一章资产减值、损失及处理管理

第六十二条

资产减值是指企业资产的可收回金额低于其账面价值时，确认资产 12 减值损失，并把资产账面价值减记至可收回金额。资产减值准备包括：金融资产减值准备、坏账准备、存货跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备。

第六十三条

公司对资产减值准备的计提应根据会计准则的要求，针对不同资产性质对减值准备的计提比例或方式形成相关会计政策，经董事会审议批准后执行。

第六十四条

公司在每年终了时，在完成核对对账、全面盘点的基础上，对资产进行减值测试，从技术和财务两个方面对存在减值迹象资产的可变现净值进行测试，并与其账面价值相比较，确定是否发生减值。对发生减值的资产，应计提减值准备，并按照相关权限报公司总经理、董事会或股东大会审批。具体流程按《资产减值准备管理制度》执行。

第六十五条

资产损失是指公司实际发生的各项资产的灭失，包括货币资金损失、坏账损失、存货损失、固定资产及在建工程损失、无形资产损失、对外投资损失、担保损失、外汇交易、委托理财等高风险业务的损失等。资产损失的一般处理程序如下：

1、公司内部有关责任部门经过取证，提出资产损失报告，说明原因和责任。

2、公司内部审计、监察部门经过责任追究，提出结案意见。

3、涉及未决诉讼的资产损失，应当委托律师出具法律意见书;重大资产损失应由中介机构出具经济鉴定证明。

4、公司财务部门经过审核后，对确认的资产损失提出财务处理意见，按照公司授权制度的规定，提交总经理、董事会或股东大会审批执行。

第六十六条

资产处理是公司对有权处理的资产以出售、租赁、抵押、臵换、封存和报废等方式进行处理的行为。重大资产处理是指公司为了调整经营方向或者实施财务重组处理主营业务所用的关键设备、设施、房屋等固定资产的行为。公司资产处理行为依照《公司章程》及相关规定执行。

第十二章筹资管理

第六十七条

公司的筹资管理，主要包括权益资本筹资和债务资本筹资。权益资本的筹集工作由公司董事会办公室或证券、投资发展部门负责牵头，经董事会、 13 股东大会等法定审批、核准程序后实施;债务资本的筹资工作由公司财务部门负责牵头，经法定审批程序后实施。

第六十八条

公司的筹资应充分考虑资金需求、资本结构、期限、成本等因素，控制筹资风险。

1、以长期投资和营运资金的需要决定筹资的时机、规模、成本和组合;

2、筹资应充分考虑公司的偿债能力，全面衡量经营现金流水平;

3、筹集的资金运用有利于股东收益水平的提高;

4、筹资应考虑公司合理的资本结构和信用规模;

5、筹资应考虑国家金融政策、税收减免及社会条件的制约。

第六十九条

筹集资金的使用

1、严格按照筹集资金的用途合理使用资金，不得随意改变资金用途，如需变动必须经过法定程序审批后执行。

2、财务部门应建立资金台账，详细记录各项资金的筹集到位、支出运用、效益实现和本息归还情况。

3、筹集资金的支付应按照专项制度或公司审批权限进行审核，确保支付资金安全。

4、财务部门应及时计提、支付债务利息并实行岗位分离。

5、财务部门应依据公司经营状况、现金流量等因素合理安排偿还借款的资金来源，保证良好的信用记录。

第十三章成本与费用管理

第七十条

公司成本管理是指生产制造成本管理，包括生产过程中实际消耗的直接材料、直接人工、其他直接支出和制造费用;费用管理是指直接计入当期损益的期间费用管理，包括经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用等。

第七十一条

公司应建立成本费用控制体系，实行成本费用归口分级管理责任制。公司成本费用管理的基本目标是：通过预算、核算、控制、分析和考核，反映生产经营成果，挖掘降低成本费用的潜力，努力降低成本费用。

第七十二条

成本核算必须真实、准确、及时、完整，符合生产工艺特点和成本管理的实际情况，正确划分、分配成本开支，不得以计划成本、定额成本代替实 14 际成本，不得在各核算期间内人为平衡或调剂成本。

第七十三条

根据公司成本和经济效益目标，按照先进性和可行性原则编制成本计划，加强目标成本控制，加强过程监督，推行适合的成本控制方法和控制手段，对产品成本进行控制、监督和考核。充分揭示和分析偏离“目标”的原因，以深入挖掘成本潜力，不断降低成本。

第七十四条

加强成本管理基础工作，主要包括加强定额管理，健全原始记录，加强计量验收管理，加强财产清查盘点管理工作，制定合理内部价格，推行内部经济核算和内部经济责任制考核，增强产品整体对外竞争力。

第七十五条

公司对期间费用的审批按照审批权限制度执行，明确审批人对费用的权限、程序、责任和相关控制措施。各部门应严格执行费用开支范围和标准，严格费用支出申请、审核、审批、支付程序。各部门负责人对本部门费用支出的真实性、合理性、合法性负责。

第十四章财务预算管理

第七十六条

公司股东大会确定销售目标，销售部根据该目标确定销售计划，由分管销售的副总审批。

第七十七条

财务预算以销售预算为起点进而对生产、成本及主要材料的采购进行预测。

第七十八条

财务预算是各部门绩效考核的重要依据，绩效考核部门应将预算内容作为各预算单位的量化考核指标，牵引各单位完成层级预算。

第十五章财务报告及分析管理

第七十九条

财务报告是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，必须按照国家统一会计准则和要求定期编制，按月、季、年及时对内对外报送，财务报告包括财务报表、附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。

第八十条

财务报表

1、月度报表：至少应包括资产负债表、利润表、现金流量表等，月度报表必须在每月规定日期前报送。

2、季度报告：包括第一季度、第三季度财务报告，至少应包括资产负债表、利润表、现金流量表，应编制合并财务报表，并按规定提供比较财务报表。

3、半、报告：除应报送资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注外，还需提供集团报告格式下各项明细表，编制合并报表，财务报告应按照《企业会计准则》及中国证监会颁布的公开发行证券公司信息披露规则及格式编制。

4、财务部门应由专人编制合并财务报表和附注，在各合并范围主体公司完成个体报表、合并主体完成往来对账的前提下，以母公司报表为编制基础，进行合并抵消内部交易事项，完成合并报表的编制及附注编写，并经主管会计负责人审核后确定。

第八十一条财务报告的报出期限

1、月度财务报表应于月份终了后 10天内报出，季度财务报表应于季度终了后 20天内报出，半财务报表应于中期终了后30天内报出，财务报表应于终了后 60天内报出。对外披露的财务报告的报出期限须遵循披露相关约定。

2、控股子公司的月份会计报表应于月份终了后 10天内报送母公司，会计报表应于终了后 30 天内报送母公司。

第八十二条

对外报送的财务报告，应当依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：单位名称，单位地址，财务报告所属、季度、月度，送出日期，由企业法人、主管会计工作负责人、主管会计机构负责人签名或盖章。

第八十三条

公司应委托具有证券执业资格的会计师事务所对财务报告进行审计，并将注册会计师出具的审计报告按照规定报送有关部门。

第八十四条

财务分析

1、结合实际情况编制月度、季度、财务分析报告。财务分析报告至少应包括以下内容：报告期内生产和经营情况、资产状况和经营成果的构成分析及变化因素、主要财务指标与预算的差异分析等。

2、财务分析报告应运用财务分析的技术和方法，对经营成果、财务状况和重要财务指标的构成和趋势分别进行定性和定量分析。月度、季度财务分析报告应于财务报表告报出后 15天内提交，财务分析报告应于财务报告报出后 30天内提交。

3、财务部门应定期组织召开财务分析会议，向经营管理层者报告分析内容，提出风险预警和需改善状况，促进经营目标的实现。

第十六章财务信息系统管理

第八十五条

财务信息系统建立于公司企业资源管理系统中的财务相关模块，是所有业务流程的集成与结果。

第八十六条

信息系统的管理和维护

1、由公司IT部进行软件的管理与维护，定期进行数据备份和数据库检查，并将备份件与原件分开存放。

2、会计数据的修正和恢复操作必须由IT部人员负责，IT部人员对修正或恢复后的数据确定准确无误后通知系统操作员。

第八十七条

信息系统授权管理

1、 IT部设臵专人负责系统的授权管理工作，系统使用者根据具体岗位职责经申请、审批后被赋予相适应的操作权限。

2、严格按照有关规定对不同业务模块数据增加、修改、审核、删除等的权限授权，以保证内控程序的有效运行，防止不恰当的授权。

3、 IT部设臵专人每周定期进行上机日志检查工作，对于异常时间、异常修改、异常删除等记录进行有效跟踪和追查。

4、离职人员在办理离职手续时，经IT部系统授权管理员签字确认已关闭操作权限方可结算工资。

5、由业务模块自动生成的凭证无修改、删除权限，应由责任会计填制调账申请单，按照调整事项性质、金额大小经会计主管、财务负责人、总经理审批后方可进行调账。

第十七章财务人员培训管理

第八十八条

财务部门负责组织财务人员业务培训，建立学习型组织，不断提高 17 在职人员专业素质与职业道德，更新与扩充知识与技能，储备财务技术和管理人才。培训对象包括所有财务人员及仓管、统计等二级财务人员，培训内容包括会计准则、财税政策、财务分析、财务制度与业务流程、岗位作业指导、各类疑难问题解决办法等。

第八十九条

内部培训

1、财务部门拟定财务培训计划，由财务负责人、主管会计机构负责人或具备一定专业水平的财务人员根据工作需要撰写培训材料，定期组织财务人员进行培训。

2、对于工作中发现的重大问题及时编写治理文件，组织财务人员学习。

3、对于二级财务人员必须至少组织一次培训。

4、鼓励财务人员利用业余时间自学，形成良好的学习气氛。

第九十条

外部培训

1、接受会计证考试培训(或自学)，参加会计证资格考试，取得《会计从业资格证书》。

2、保证持证财务人员参加继续教育，合理安排学习时间，提供必要的学习条件。

3、通过外派或自学要求特定岗位的财务人员持有各级财务职称证书和资格证书。

4、安排财务人员参加税务、银行、会计师事务所及政府相关部门组织的各类培训，及时掌握新政策、新信息。

第九十一条

关于财务人员培训管理细则详见《财务人员培训制度》。

第十八章子公司财务管理

第九十二条

公司以持有子公司的股权，享有对子公司的股权及其衍生权利的占有、使用、处臵和分配等权利。子公司应承担组织经营、取得经营利润、合法有效地运作公司法人财产、保证股东投入资本保值增值的责任。

第九十三条

公司对子公司财务管理实行归口垂直管理，由公司财务部门对子公司财务进行业务管理、指导与监督考核，子公司统一接受具有证券资格会计师事 18 务所的审计。

第九十四条

子公司应统一执行公司制定的会计政策，对同一经济事项的会计核算保持一致。子公司可参照公司的财务管理制度体系，根据自身实际情况制定子公司财务管理体系和财务管理实施细则，经子公司董事会批准后向公司备案。

第九十五条

对子公司财务人员的管理

1、公司向子公司委派财务负责人，所委派人员由公司财务部门选聘;或由子公司总经理推荐子公司财务负责人，经母公司财务负责人、总经理审批后，全面负责子公司财务管理工作。

2、子公司财务负责人应定期向公司财务负责人报告经营及财务情况，按照公司要求提交财务报告、工作总结、重大专项报告等，接受公司绩效考核和内部审计。

3、子公司其他财务人员的招聘安排，由子公司财务部门经母公司财务部门审批通过后，自行选聘。

第九十六条

对子公司资金的管理

1、公司财务部门定期对子公司银行账户使用情况、资金支出的审批权限控制、资金计划的制定和控制是否有效执行等情况进行检查

2、子公司可通过资金有偿使用的方式向公司申请借款，不允许子公司之间存在非经营性资金往来，严格禁止子公司向外单位提供借款或对外担保事项。

3、不允许子公司向银行或其他单位融资。

4、子公司开设银行账户，必须经过公司财务部门的审批。

第九十七条

对子公司的重大事项执行报审制度。子公司财务负责人应就投资项目、重要固定资产或生产经营设施投资、产权变更以及重大经济损失等影响经营的事项及时向公司财务部门报审。

第十九章附则

第九十八条

本制度经董事会批准后，自发布之日起实行。

第九十九条

本制度的修订、废止由公司财务部门提出，修订权、废止权归董事 19 会。

第百条本制度最终解释归公司财务部门。

第五篇：某集团公司财务管理制度

龙腾集团财务管理制度

为加强公司财务管理，严肃财经纪律，规范财务行为，发挥财务在公司经济管理工作和提高经济效益的作用，集团公司成立财务中心，统一集团公司的财务结算、财务审计工作。根据《会计法》等有关法律法规政策，结合本公司实际,特制定本制度。

一、公司财务中心各职能部门必须对总裁负责，接受总裁、财务中心副总裁的领导和集团公司各职能中心、分公司总经理的监督。

二、集团公司内所发生的一切财务收支活动均需在集团财务中心统一结算，必须接受财务中心的监督、审计和管理。财务中心可以根据业务需要检查、审计、核对所有对应公司财务活动相关的资料。

三、由财务中心负责做好财务计划、控制、核算、分析和考核工作。

1、财务中心负责编制财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。

2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本集团公司相关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

3、集团公司及各独立核算分公司的财务月度、季度、报表分别要求在期至的

3、

5、10个工作日内完成和上报。所有需外报的财务报表必须经财务副总裁审核后才能报出。

4、及时向总裁、财务中心副总裁提出财务管理工作中的合理化建议，当好领导的参谋。

5、集团公司财务中心应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表的前提下，可以根据本企业实际管理的需要自行增设、减设或合并某些会计科目。财务中心统一规定会计科目的编号、名称，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。

6、公司对外报送的会计报表的具体格式和编制说明，公司内部管理需要的会计报表，由财务中心自行制定。公司会计报表应按月或按年报送财税机关、开户银行。会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”，公司向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注明：公司名称、地址、开业年报表所属、月份、送出日期等并由公司领导和会计主管人员签名或盖章。

四、集团公司财务中心工作管理制度

1、文件资料的管理：

⑴财务部的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他与公司财务活动相关的资料，

必须真实、明确、完整，并符合有关规定要求。对不真实、不合法的原始发票与单据，会计人员可以不予受理;对不明确、不完整、不准确的原始凭证应予以退回、更正或作补充处理;对发现情况严重的违规违纪行为，财务人员应及时向财务副总裁、总裁作汇报，并通知集团行政与人力资源中心，要求查实处理。

⑵所有财务凭证、账簿、报表和其他有保存价值的文件资料，均应按有关要求规范归档，并由财务部负责人负责保管。

2、严格“账款分离”、“印章分离”制度：

⑴“账款分离”：集团财务中心下属财务结算中心，统一负责集团公司各职能中心、各分公司的财务结算，财务结算中心下设会计部和出纳部，按照会计部管账，出纳部管钱的要求，严格执行“账款分离”的管理办法。

⑵“印章分离”：按照财务专用章、公司法定代表人财务印鉴章由会计部管理，出纳财务印鉴章由出纳部管理的办法，实行“印章分离”管理制度，任何人、任何时候不得同时掌管全套财务印鉴。

3、票据管理制度

⑴公司有价票据必须确定专人负责保管，建立收、支、存台账登记制度。使用有价票据人员必须严格遵守公司票据管理办法，按规定使用，按时登记与上缴，做到日清月结。

⑵发票管理：

①发票设专人保管，不得转借、转让、代开发票。

②填开发票时，必须按照规定的时限、号码顺序填开，填写时必须项目齐全、内容真实、字迹清楚，全份一次复写，各联内容完全一致，并加盖单位财务印章或者发票专用章。填开发票应使用中文，也可以使用中外两种文字。填错发票，应书写或盖章“作废”字样，完整保存各联备查。

③必须设置发票专库，或购置专用保险柜，保存专用发票的库柜应具备防盗、防火、防霉变、防鼠、防虫等条件。存放专用发票的地方应该安装铁门、铁窗，保险柜要固定在地板或墙壁上，并配备灭火器。

④发票应当妥善保管，不得丢失。发票丢失，应当于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊或电视等传播媒介上公开声明作废，及时与税务机关进行沟通。

⑤开具发票应按照税务机关的规定存放和保管，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经主管国家税务机关查验后销毁。

⑶支票管理

①严格保管“现金支票”与“转账支票”。

②所有支票由出纳专人保管。出纳休假时为了不影响工作，支票必须交给财务结算中心经理保管。并登记好编号及移交手续。

③出纳开具支票时必须核对好银行余额，杜绝开“空头支票”。 ④作废支票必须留存，购买新支票时交回银行，不可随意销毁。

⑤转账支票必须附上银行签章的进账单。支票头上必须有收款人与单位的签字。

4、资金管理

⑴公司出纳除在附近银行保留一个办理小额零星结算存款户外(5000元以内)，其他资金必须当天存入公司“一般存款户”。杜绝“公款私存”。

⑵严格现金管理制度

①出纳的现金日记账和银行日记账必须按发生业务的实际内容，逐日逐笔认真、仔细、准确登记，不得跨日、跨月登记。没有特殊情况，每周必须向财务副总裁呈报《公司财务周报告单》;

②每天的账本余额必须与实际现金、存款核对相符。如不相符必须及时查找原因。严禁使用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金;

③出纳周转备用金限额为5000元。特殊情况超出此标准备用现金的，应请求财财务中心副总裁的同意;

④凡现金存、取款达5000元以上业务的，需两人共同办理; ⑤严禁未经批准的“坐支”行为;严禁“白条抵库”;

⑥严禁挪用公司资金或利用公司账户替其他单位和个人套取现金;

⑦离集团公司总部2公里距离的分公司或项目部，可根据实际支取5000-10000元的备用金(备用金采取转账方式支取)，资金由项目部主任或分公司总经理保管，使用和审批依照本制度的相关规定。

五、财务审批权限：

1、集团公司财务实行预算管理，分层、分级管理相结合的财务审批制度。

⑴各职能中心、分公司发展规划，由总裁办公会(必要时可要求相关部门的专家)讨论通过，总裁批准生效;

⑵工程预算：工程预算方案由总裁办公会(必要时可要求相关部门的专家)讨论通过，总裁批准生效;

⑶集团财务中心的预决算方案，由总裁办公会(必要时可要求相关部门的专家)讨论

通过，总裁批准生效;

⑷新项目立项可行性研究报告，促销方案由总裁办公会(必要时可要求相关部门的专家)讨论通过，总裁批准生效;

⑸各职能中心、分公司季度工作计划由总裁办公会(必要时可要求相关部门的专家)讨论通过，总裁批准生效;

⑹各职能中心、分公司二级机构季度工作计划由各职能中心副总裁、各分公司总经理审核批准生效，各职能中心、分公司二级机构季度工作计划上报总裁并分发各职能中心;

⑺工程款结算，由工程承包人(或施工单位)带《施工合同书》，《工程验收报告(单)》，经工程部经理审核，财务中心副总裁复核，总裁批准后到财务结算中心结算;

⑻工程项目大宗(单笔采购金额10000元以上)物质、机械设备采购：

项目负责人根据工程预算和工程进度提前十天制定《材料采购计划表》，经工程部负责人审核，项目部主任或分公司总经理批准，采购部根据《材料采购计划表》的型号、规格、数量对三家以上供货厂家进行巡价(必要时可以采取招标)并提交《材料设备考察信息表》，营运中心副总裁审核采购部编制的《材料设备采购申请单》，经总裁批准后执行采购。供应商送货进仓库(基建沙石除外)，由仓库验收质、量合格并按实际验收的合格数量办理进仓手续，开具《进仓单》，供应商凭《材料设备采购申请单》，《送货单》，《进仓单》经项目部主任或分公司总经理审核、营运中心副总裁批准、财务中心副总裁复核后方可到集团财务结算中心结算，超过预算范围的采购需经营运中心副总裁审核，财务中心副总裁复核，总裁批准方可执行采购与结算;

申请单位凭经批准的《材料采购计划表》到仓库领用物料并办理出库手续。 ⑼工程项目日常物质(单笔采购金额9999元以下)采购：

工程施工物质由工程主管部门根据工程预算编制《采购申请单》，经项目部主任或分公司总经理批准，采购部依据经批准的《采购申请单》进行采购作业，供应商送货进仓库(基建沙石除外)，由仓库验收质、量合格并按实际验收的合格数量办理进仓手续，开具《进仓单》，供应商凭《采购申请单》，《送货单》，《进仓单》经主管部门经理审核、分公司总经理批准，财务中心副总裁复核后，方可到集团财务结算中心结算，超过预算范围的采购需经营运中心副总裁审核，财务中心副总裁复核，总裁批准后方可执行采购和结算。

申请单位凭经批准的《采购申请单》到仓库领用物料并办理出库手续。 ⑽各职能中心、分公司日常运营生产资料采购: 各职能中心、分公司日常运营生产资料采购由各部门主管编制《采购采购申请单》，部门经理(部长)审核，职能中心副总裁或分公司总经理批准后，交采购部进行采购作业，供应商

送货进仓库(基建沙石除外)，由仓库验收质、量合格并按实际验收的合格数量办理进仓手续，开具《进仓单》，供应商凭《采购申请单》，《送货单》，《进仓单》经主管部门经理审核、分公司总经理批准，财务中心副总裁复核后方可到集团财务结算中心结算。

申请单位凭经批准的《采购采购申请单》到仓库领用物料并办理出库手续。 ⑾固定资产采购：

集团公司固定资产(价值500元以上，使用年限2年以上)添置由使用单位编制《采购申请单》，经办公室审查，是否可以在公司范围内调剂，确需要购买的由办公室报行政与人力资源中心副总裁审核，总裁批准，采购部进行采购作业，供应商送货进仓库，由仓库验收质、量合格并按实际验收的合格数量办理进仓手续，开具《进仓单》，供应商凭《采购申请单》，《送货单》，《进仓单》经主行政与人力资源中心副总裁审核、财务中心副总裁复核、总裁批准后方可到集团财务结算中心结算。

申请单位凭经批准的《采购采购申请单》到仓库领用并办理出库手续。 ⑿应酬费开支：

正常需由公司安排的业务应酬，视应酬属性由对口接待人(总裁助理、职能中心副总裁、分公司总经理)对口接待，由办公室统一填写《业务应酬审批单》，对口接待人签名确认，单笔业务应酬在600元(含)以下的由各职能中心副总裁、分公司经理审核，总裁助理批准。单笔业务应酬超过600元的由各职能中心副总裁、分公司总经理提出申请，总裁助理审核，总裁批准。所由应酬由办公室统一安排，应酬事项完毕后，由办公室主任在《业务应酬审批单》上填写好“应酬情况记录”，并在一个工作日内交财务中心备案。

遇情况紧急而临时安排的业务应酬，应先向对应批准人口头提出申请，同意后方予安排，且在一个工作日内补填《业务应酬审批单》;遇外出期间经口头申请同意后而安排的应酬，应在回公司三个工作日内，补办按财务报销制度的规定履行报销签字手续后直接报销。

独立核算的分公司，业务应酬费用不得超过总运营收入的0.5%。 ⒀差旅费开支

公司员工出差，须事先详细填写《出差申请表》，经职能中心副总裁、分公司总经理签署意见，总裁助理审批，必要时报总裁批准。职能中心副总裁、分公司总经理出差由总裁批准;

如有特殊原因未能及时办理《出差申请表》的，返回后应在二个工作日内及时补办有关手续，如未补办或补办未获批准的，按旷工处理，所有费用自行承担。

员工出差差旅费由员工在返回后的三天内按财务部要求填写《差旅报销单》，正确贴上附件，经职能中心副总裁或分公司总经理审批、财务副总裁复核后到财务中心结算。

⒁临时现金采购(仅限于距离集团总部2公里以外的分公司或项目部): 临时现金采购，生产运营急需的单笔价值在1000元以内的由使用部门填写《采购申请单》，分公司总经理或项目部主任批准，采购部(急需时可由分公司安排专人采购)根据经批准的《采购申请单》进行采购作业，物料采购回来后进仓库，由仓库验收质、量合格并按实际验收的数量办理进仓手续，开具《进仓单》，采购员凭《采购申请单》，《采购发票》，《进仓单》经部门经理审核，分公司总经理或项目部主任批准后在分公司备用金中开支，开支经财务中心副总裁审核后由分公司总经理到集团财务结算中心结算。

申请单位凭经批准的《采购申请单》到仓库领用并办理出库手续。 ⒂办公用品采购：

集团公司各职能中心、各分公司(龙腾大酒店另行规定)每月25日填写次月《办公用品申请表》，经职能中心副总裁、分公司总经理审核后，交办公室汇总，办公室编制次月《办公用品采购计划》，报行政与人力资源中心副总裁批准后，交采购部执行采购作业，物料采购回来后进仓库，由仓库验收质、量合格并按实际验收的合格数量办理进仓手续，开具《进仓单》，采购员凭《采购申请单》，《采购发票》，《进仓单》经办公室主任审核，行政与人力资源副总裁批准，财务中心副总裁复核后在集团财务结算中心结算。

申请单位凭经批准的《采购申请单》到仓库领用并办理出库手续。 ⒃维护修理采购：

设备、物业保管、使用部门填写《维护修理物料采购申请单》，由部门经理审核、职能中心副总裁或分公司总经理批准后，采购部按经批准的《维护修理物料采购申请单》进行采购作业，物料采购回来后进仓库，由仓库验收质、量合格并按实际验收的合格数量办理进仓手续，开具进仓单，采购员凭《维护修理物料采购申请单》，《采购发票》，《进仓单》经部门经理审核，职能中心副总裁或分公司总经理批准，财务中心副总裁复核后到集团财务结算中心结算。

申请单位凭经批准的《维护修理物料采购申请单》到仓库领用并办理出库手续。 ⒄临时用工、机械租用开支(仅限项目工程施工期)：

项目工程施工期需要临时用工和租用机器设备的，由施工班组长提出申请，项目部经理批准后招聘临时工人或租赁机器设备，由经办人填写《临时用工派工单》、《施工机械临时租用单》，经施工现场项目经理审核，项目部主任或分公司总经理批准后小额经费在备用金中结算，大额经费到财务中心结算。

⒅车辆加油费：本地使用车辆在指定的加油站刷卡加油，公司统一结算，外出车辆加油司机凭《派车单》、《加油专用发票》，经办公室主任审核、行政与人力资源副总裁批准后到财务中

心结算。私车公用的由车主填写《车补申请单》经总裁批准后到财务中心结算。

⒆股份分配、红利分配由财务中心根据股份和红利分配协议(合同)计算，经财务副总裁审核，总裁批准后到财务中心结算。

(20)绩效考核奖金、年终奖金、各项评选先进奖项，由稽核考核部计算汇总，行政与人力资源副总裁审核，财务副总裁复核，总裁批准后财务中心拨款，各职能中心、分公司召开会议公开发放

(21)借(预)支：

①员工出差，差旅费等费用在500元以内的，公司原则上不予借款。出差费用较大的，根据行程编制《费用预算表》，到财务部领取《借款单》，经《出差申请单》批准人审批同意后方可按《费用预算表》借支。出差人员必须在回公司三个工作日内结算差旅费并归还借款。

②采购凭采购申请单可预支3000-5000元现金作为备用金(备用金可以转账支付)，超过部分实行转账支付。采购备用金每天结算一次。

③非日常的临时性开支，如庆典、旅游、考察、参观学习、工衣、组织的各种活动等，先编制《活动计划书》，预计单笔开支在2000元以下的由分管副总裁或分公司总经理批准，财务副总裁复核，预计单笔开支在2000元以上的由总裁批准，在财务中心预支经费，开展结束后的而2个工作日内凭经分管副总裁或分公司总经理审批，财务副总裁复核的单据到财务中心结算。

④所有借款(备用金除外)，超过1000元以上的应经过财务中心副总裁复核方可办理，所有借款，前款未清前不得再借，因此而影响工作的由借款人负全责。

(22)各种名义的降价、折扣、返点、让利、物料变卖、处理、报废，一律由所在部门经理填写《申请单》，经直属总经理或副总裁审核，财务中心副总裁复核，总裁批准后并由财务审计部、行政人力资源中心稽核部监督，按经批准的目录执行。

六、监督与审计：

1、单据报账的依据：

⑴采购单据：采购单据要附上经批准的《采购申请单》(一次性申请分次送货的注明采购申请单号)，供应商《送货单》(采购发票)，《送货单》(采购发票)上要有经办人、送货单位和送货人签名，供货单位电话号码，《进仓单》，经规定的审核人、批准人签名方可到财务结算中心结算入账;

⑵消费应酬单据：凭《业务应酬审批单》、《消费发票》，并要有经办人、审核人、批准人签名方可到财务结算中心结算。

⑶大宗采购和固定资产采购要附上《采购招标资料》和《采购合同书》;

⑷所有结算单据必须是正规发票，禁止白条进账。

2、财务审计的范围：

⑴所有到财务结算中心结算的单据是否符合规范(《采购申请单》、《送货单{采购发票}》、《进仓单》齐全)，是否经过相对应的人员审核和批准，“三单”之间品名、数量、型号、规格是否吻合。

⑵付款方式是否符合《招标书》、《采购合同》的要求。

⑶供应商出现交期、质量、价格、服务等与《采购合同》要求发生变化而导致本公司经营、交期、利润、形象受损时，有没有进行相应的处理。