关于征收房地产税改革的研究

2022-10-08

1 引言

我国现阶段的房地产税收的制度, 已经不能满足我国实际发展的需求, 所以, 政府部门面临的最重要问题就是需要对房地产税收的制度进行全方面的改革和创新。所以, 我国现阶段政府相关部门已经提出了合理的策略。因此, 本文主要针对现阶段的房地产税收制度和改革过程中出现的问题进行了深入的分析和研究, 从而将国外的经验进行结合, 最终建立一套符合我国实际发展需求的房地产税收制度。

2 现阶段房地产税收的基本情况

目前, 我国房地产税收设计的种类非常多。我国现阶段房地产税收的规模不仅比较小, 而且提高的速度也非常慢, 所以, 就需要对其中的每一个环节进行完善和创新。站在房地产投资的每一个环节税收的情况来看, 在对土地进行审核的过程中, 主要包括土地出让金和费用这两个方面。另外, 在对当地产税收进行探讨和分析的过程中, 人们经常用到的概念是税费合计。但是, 在实际发展的过程中, 我国在房地产收费的比例中, 远远高于税收。因此, 依据我国目前征收房地产税的实际情况, 需要及时地将我国税收制度进行全方面的改革和创新, 从而促进我国未来在房地产税收的过程中能够逐渐的实现信息化的管理。

3 现阶段房地产税制度存在的问题

3.1 税收的种类非常多

我国在房地产税收的过程中包括多个方面的税种, 例如, 流转税和所得税以及财产税等等。这些税收虽然在形式上是相互独立的, 但在实际发展的过程中, 却有着密不可分的联系。在对房屋租金征集的过程中, 要在征收营业税的同时征收房产税等, 但是因为税收的种类非常多, 就导致不能够满足税制在原则上的需求, 这就经常会导致纳税人在背后交易的现象和问题逐渐增加, 最终导致税款的流失和税负不公平。

3.2 各个地区的税收质素不统一

我国房产税征收的范围包括多个方面, 例如, 城市和县城以及城镇等等, 这些范围以外的地区和房产就需要纳税。但是, 随着我国城乡经济一体化的发展和进步, 也就促使了一些地区农村周围逐渐出现了营业用房和出租用房, 并且这部分的房产不需要承担任何税收费用, 这就导致较小的规定范围, 对房产税的公平性造成了非常严重的影响, 而且大多数企业就可以非常容易对纳税制度和体系进行选择和实施, 这样不仅会不利于企业在同等条件下的竞争, 也会造成税收出现流失的现象。

3.3 税收的交易过程比较复杂

我国房地产税收在交易的环节, 普遍都会承担一些压力较大的税种, 例如, 营业税和土地增值税以及企业所得税等等。另外, 还需要缴纳各种收费, 这些税费一般会占据房产价格的30%~40%, 而且免税的范围也非常大, 这样的发展形式, 这就会加大房地产在我国的存在。所以, 在出现大量房地产围地现象的过程中, 就会加大房地产价格的上涨, 这就会对导致降低保有税负, 最终造成土地经常出现浪费的现象和问题, 对于资源也不会有效的运用和分配。

3.4 税收的整体规模较小

目前, 我国房价居高不下的原因主要包括土地市场垄断和地方政府对房地产市场有较大依赖性这两个的因素。我国地方财政的收入最重要的来源就是房地产行业。除此之外, 我国大部分的财政也对房地产行业的依赖程度逐渐加深。一些行业专家认为, 我国一直对土地财政等相关的问题都会产生非常浓厚的议论。

4 房产税收制度改革的主要途径

4.1 房产税收改革的意义

第一, 房产税收和体制改革有着密不可分的联系, 并且对于地方财政来说, 也具有非常重要的作用。这样的征税方式不仅可以将地方政府的行为进行改变, 还可以将房地产税收在我国转变为可持续的发展。第二, 想要保证房地产行业能够健康的发展, 房地产税收是一个非常重要的条件。虽然房地产税收不能进行完全的改变, 但是在这种制度的限制下, 就会减少房地产市场中出现泡沫的现象, 最终保证整个产业在我国健康的发展。第三, 房地产税收在财产税收方面, 具有非常重要的建设作用, 提高财产的税收, 并且将其中的功能进行调节和分配, 对于我国社会的长期发展具有非常重要的意义。

4.2 房产税收的作用

第一, 平抑房价。要在征收房产税的过程中将投机者的成本进行提高, 这样不仅可以降低消费者的购买意愿, 还会在短时间之内将一些投资的行为进行限制, 最终对我国房价上涨的现象进行合理的控制。第二, 预防金融风险。房地产的发展和我国银行的发展有着密不可分的联系, 一方面房地产的发展需要银行的信贷支持, 另一方面购房者需要运用银行信贷将资金不足的问题进行解决, 所以房价盲目的上涨大部分都是因为信贷资金的影响, 从而限制房地产的投机, 有效的预防金融风险。第三, 保障财政的需求。从地方财政对土地依赖程度的角度来看, 在我国现阶段分税制度发展的情况下, 每一个地方财政收入的主要来源都是土地的出让金, 这也导致对土地依赖的程度越来越严重, 但是我国的土地资源是不可再生的, 随着时间的推移, 也逐渐地减少了土地出让金对地方财政收入的贡献。尤其是在税收制度改革的过程中, 如果将营业税取消的情况下, 就会对地方税收的收入造成了非常大的影响。因此, 为了能够保证我国地方财政的可持续性和地方政府收入的稳定性, 就需要房地产税收制度在改革的过程当中, 要具备非常明确的特点。第四, 完善税制。从我国现阶段税收制度发展的程度来看, 其中还存在着很多问题, 例如税制过时和税种重复以及交易环节少等, 导致我国目前持有房屋证书的人数几乎为零, 因此, 将房屋的投资成本进行限制, 不仅可以将房产的持有成本和风险进行提高, 还可以满足房产税收对投资的需求。

4.3 房产税收主要改革的途径和思路

第一, 在将有关建设部总结出的经验来看, 需要及时的研究出对房地产税收制度的改革方案, 并且在全国广泛的推广和实施。另外, 在条件成熟的时候, 还需要对我国基本需求居住面积免税的基础上对其他因素进行全方位的考虑, 从而保证在全国范围之内, 每一个人都能拥有住房征收房产税。第二, 要提高房产税征收的范围, 还要适当地降低营业税收, 要将房地产行业的各项收费进行适当的减免, 并且将建筑安装企业缴纳的营业税逐渐地转变为增值税, 所以, 将住房交易的手续费进行降低和严格的规范, 不仅可以保障住房租赁行为免收收租的手续费, 还可以有效地提高对房产税收制度的进一步改革和创新。除此之外, 将施工图设计的审查费和大部分行业环境影响的评价收费以及招标代理服务费等进行相应地降低, 这些政策的调整不仅降低了房地产开发的成本, 也对降低房价起到了促进作用。

5 对于房地产税收制度改革的建议

目前, 我国对房地产税收制度进行改革的过程中, 不仅被我国相关政府的有关部门格外关注和重视, 还与我国的民生问题有着密不可分的联系。因此, 主要针对我国实际发展的情况, 提出了以下几个方面的建议和看法:

5.1 政府部门提高对房地产税收制度改革的重视

对于我国政府相关部门来说, 房地产税收是非常稳定与可靠的来源, 并且还可以作为我国一些基层地方政府财政收入的重要来源。所以, 不管是站在对中国税制体系和四方税制体系进行完善的角度, 还是站在对中央和地方财政管理角度进一步完善的角度, 这都需要我国各级政府的相关部门, 对房地产税收制度的改革进行重视和关注。因此, 就需要我国相关部门和领导对房地产税收制度改革进行重视, 才能进一步的对房地产税收改革工作上升一个新的台阶。

5.2 需要将改革的进程进行分层

目前, 房地产税税收制度改革的任务, 是我国现代发展面临的一个非常重要的任务和急需解决的问题。但是, 根据我国现阶段经济发展的情况和对税收的综合管理水平和能力来说, 对房地产税收制度进行改革, 就需要进行分层实施和完成。所以, 这就需要我国先对经营性房地产税收的制度进行改革, 然后在逐步对居民住宅的税收制度进行改革。但我国目前面临最重要的任务是, 需要对有关居民住宅税收的问题上进行广泛的宣传, 并且还需要将住宅税收的理由和重要性, 向居民解释清楚。因此, 这就需要我国政府的相关部门领导, 定期组织对改革的重要性和实际进度进行宣传。由此看来, 我国在对房地产税收制度进行改革的过程中, 就必须要进行广泛的宣传, 只有政府相关领导和人民群众的大力支持, 才能促进税收制度更好的创新和改革, 从而实现对房地产行业进行信息化的管理, 为人们提供优质的服务。

5.3 有关评价机构的设置

我国在对当地产税收制度改革和其他税收种类不同的是, 房地产的税收需要依据在实施财产价值评估的基础上才能够正常进行。而且评价的过程中, 还需要具备大量的机构和专业的评估团队, 而对于房地产税收制度改革过程中, 最重要的一个环节就是需要建立一个完善的评估机构和团队。依据国际相关经验的总结和借鉴, 在将我国实际的发展情况进行考虑, 最合理的建议就是需要在政府指导的基础下, 建立一套完整的评估机构, 从而将税收机构的管理作为重要的核心发展, 然后运用投标的方式和社会评估的有关资源和信息, 从而保证建立一个非营利性质的评估机构。另外, 还可以通过我国政府和相关部门的评估机构, 逐渐的实施对房地产价值进行评估的体系和制度。

5.4 提高政府各部门之间的协调

我国房地产税收制度在改革的过程中, 最重要的就是需要我国政府相关部门之间的协调和对资源的共享, 特别是土地和房屋管理部门以及税务机构之间, 对信息和资源的共享也是非常重要的。所以, 就需要将香港行政区政府的做法进行合理的借鉴, 在对我国政府有关部门的职责进行规定的过程中, 就需要将每一个部门之间对信息共享的程度进行明确, 而对于一些违反规定的部门要进行相应的处罚。因此, 只有将房地产税收制度改革的相关信息, 在有关部门进行良好的沟通和互动, 才能够更好地完成对房地产税收制度进行改革的工作以及任务。

5.5 加强房地产税征收管理的信息化建设

目前, 我国在税务机构方面建设信息化管理的过程中, 已经逐渐打造了一个非常坚实的基础, 所以在将我国现阶段房地产税收制度进行改革以后, 不仅可将信息化的管理和服务进行提高, 还可以进一步加强对房地产税收信息化的综合建设水平和能力, 从而为房地产税收的管理过程中, 提供一个非常强大的支持和管理平台。

6 结语

综上所述, 我国现阶段的房地产税收的制度和管理, 已经不能够满足我国现代发展的需求, 所以需要对现阶段的制度和管理进行全方面的改革和创新, 只有这样才可以将房地产税收的工作进行更好的管理, 并且适应我国发展的需求, 最终促进房地产税收制度的改革工作能够顺利地进行和完善。

摘要：随着我国经济的不断发展, 促进房地产税收制度随之改革, 这是我国新时期发展面临的一个非常严峻的问题。所以, 这就需要我国相关部门对房地产税制度的改革进行重点关注, 并且还要建立一套完整的评估团队, 从而提高政府各个部门之间的有效协调, 最终加快我国在房地产税收管理的信息化建设。因此, 本文主要针对我国在征收房地产税改革过程中出现的问题进行了深入的分析和研究, 并且提出了合理的建议和措施, 以供参考。

关键词：房地产税,改革,研究