合兴内部报告自查

合兴内部报告自查（精选7篇）

篇1：合兴内部报告自查

为认真贯彻落实省、市相关文件精神及区【20xx】8号文件精神，有效防范和控制各类安全事故底的发生，确保广大群众过一个欢乐、安定、祥和的春节，现将20xx年1月25日至29日安全大检查情况汇报如下：

一、建筑施工安全

部分未取得复工通知的建筑工地存在私自恢复施工的情况，对此，我镇采取了强硬措施，一经查出，将上报相关部门严查重处。并责令已取得复工通知的建筑工地，必须严格按照安全生产规程施工，如因违规施工造成安全事故，将上报相关部门严查重处，绝不姑息。

二、水上交通安全

春节临近，客运船舶存在超载、超线路、大雾、客货混装航行现象，我镇安办对此采取了强硬措施，并制定出铁的纪律，责令其采沙、客运船主，从即日起，严禁各船只驾长酒后、夜间、大雾、超载、超线、客货混装航行，一经查处将上报相关部门取缔其资格证书，严重查处。

三、道路交通安全

春节临近，部分私家车、客运、货运、三轮、二轮车主存在“黑车”、货运、三轮、二轮车辆载客及客运车抢客、超速、超载、醉驾，疲劳驾驶，客货混装行驶现象。对此，安办及派出所进行了24小时轮班值守检查，制定出强硬措施，并责令各私家车、客运、货运、三轮、二轮车主，从即日起，严禁货运、三轮、二轮车、以及取得运营资格的车辆载客，严禁客运车抢客、超速、超载、醉驾，疲劳驾驶，客货混装行驶，一经查出，上报相关部门吊销其相关证照，严查重处，绝不姑息。

四、危险化学品安全

一是加油站消防设备简陋，灭火器部分过期失效，存在严重安全隐患。二是2个液化气置换点存在较大安全隐患。三是天然气公司所埋输气管道深度不足，极易被外物刺破存在严重安全隐患。四是部分烟花爆竹销售点货物堆码凌乱，无消防设施。对此，安办采取了强硬措施，责令其各烟花爆竹销售点、加油站、液化气置换点、天然气公司，从即日起，各业主必须严格遵守“安全第一、预防为主”的原则，对本领域的安全隐患进行彻底自查，发现隐患及时整改排除，同时严格遵照危险化学化品运输、存放、销售的各项规程运输、存放、销售。无证或违规操作一经查处，将上报相关部门吊销相关证照、严查重处。

五、消防及用电安全

一是部分居民住房线路老化存在严重消防隐患，这是我镇一个老大难的问题，特别是在春节期间超负荷用电极易引起火灾，是一个重点防守的部位。二是超市、饭店、宾馆、网吧、零售摊点存在消防隐患问题，部分超市、宾馆、网吧、饭店安全通道不完善，只有一条安全通道，无消防器材，无警示标示标牌，存在严重消防隐患。三是人员密集场所、旅游景点、农村燃放烟花爆竹及坟前祭祖存在严重消防隐患。对此，我镇就存在消防隐患部位采取相应预防、应对措施，责令其相关领域及居民户在春节临近之机，必须对本领域存在的消防隐患进行不定期隐患大排查，对易燃易爆物品进行排查清理，规范堆放，及时更换添置消防设施设备，坚决杜绝消防事故发生。

六、工作措施

1、强化措施，层层签订责任状，一是对我镇各村、各企业及下属单位层层再次签订责任状，强化责任，要求各单位企业必须成立安全生产领导小组，落实安全生产人。二是建立健全巡逻值班制度，对重点隐患部位进行24小时值班排查、督促整改。三是加强督导检查力度，对存在安全隐患的企业或个体经营户，责令立即或整改。

2、自查自纠，对各企事业单位、个体经营户、广大居民开展严格的自查自纠。对发现的问题做出及时排出、规范、整改，有力的防范于未然。

3、宣传教育，积极开展安全知识宣教，不断提高全民安全意识，从源头上加强安全工作管控。结合“平安”创建活动的开展，组织“平安”宣讲团，从提高群众知晓率、参与率入手，认真开展安全宣教，将宣传安全工作贯穿于平安宣传全过程中。以党员干部、青少年为重点，面向全镇群众，鼓励学校、村组、老协会积极参与，努力使宣传教育活动与学校课堂，团队活动、老协会文娱表演、村组群众会议等相结合。并充分利用广播、黑板报、宣传单、标语、消防演练等形式，多层面、多角度的宣传安全防范知识，—同时，制定“镇平安信息”报告制度，对各类危害公共安全的隐患实行了有奖举报。通过以上工作，使广大群众对安全防范意识和积极消除隐患的观念深入人心，限度地调动广大干群参与安全工作的积极性，将以往安全工作从被动处理，转变为主动预防、积极管控的工作机制上来。

篇2：合兴内部报告自查

远大学校现学校本着勤俭节约，让利学生的原则，做好食堂销售管理工作，学校长期以来始终把食品安全卫生工作放在第一位，把食品安全作为学校工作的重中之重，抓平时，重细节。根据孝南区教育局的要求，结合国家食品药品监督管理局和教育部联合下发的《关于迅速开展学校食堂食品安全整治严防食物中毒事件发生的紧急通知》（食药监办食【20**】159号）文件精神，学校本着对学生、对家长、对社会高度负责的态度，我校食堂卫生工作领导小组对学校的食堂卫生工作展开了全面、认真的自检自查，现将自检自查情况报告如下：

一、成立领导机构，强化责任意识为了加强对学生集体用餐、食品卫生的安全，确保师生身体健康，进一步加强管理意识、提高管理水平、明确管理责任。

学校成立了食品卫生安全领导小组：校长为组长，实行分工负责，层层落实。领导小组分定期和不定期相结合的方式对学校食堂食品卫生安全进行检查，发现问题及时整改。每xx初，学校专门召开食堂卫生工作会议，明确职责和具体分工，针对各项具体安全工作制定计划明确责任。同时召开学校教职工、后勤人员会议，学习上级颁发的文件，要求学校后勤人员提高食堂卫生工作意识，增强食堂卫生常识，切实认识到学生安全卫生工作的重要性，保证把孩子教育好，管理好，保护好，让家长放心地将孩子交到我们的手中。

二、确保了饮食从业人员持证上岗。

三、健全卫生、食品管理制度，做到责任到人。

建立健全的卫生管理制度及责任追究制度，责任到人，搞好食品卫生宣传。

四、把好四个关，杜绝食物中毒事故的发生：

（1）、把好采购、加工关：采购做好验收工作，加工做到烧熟煮透，做好食品留样工作。

（2）、把好“消毒”关。所有的餐具、用具都高温消毒。尽量少用化学试剂消毒。

（3）、把好“个人卫生”关。做到身体不适的职工不能进入食堂工作，从业人员必须取得健康证及经过食品卫生培训合格才能上岗。

（4）、杜绝非工作人员进入厨房关，保证无投毒现象发生。

五、实行量化分级管理制度，坚持按量化分级管理的标准规范化管理学校食堂。

六、整改措施为有效的控制学校食物中毒事件发生，做好各类事故隐患监控，切实保障学校师生员工健康安全。

我们着重从以下几个方面着手解决：

（1）、加大宣传教育力度，增强学生的食品卫生、安全意识。学校卫生室、食堂要通过课堂教育、板报、知识讲座等多种形式加大教育力度，使食品卫生安全方面的知识深入人心，自觉抵制假冒、伪劣产品，维护自身健康。同时，也使食堂的工作人员自觉按照《食品卫生法》进行操作营业。

（2）、加大管理力度，杜绝校门流动摊点的食品流入学校；食堂生产加工加强卫生监管，严格操作规程。加大奖惩力度。

（3）、学校通过健康教育，告诫学生不吃霉变食品，不买三无产品，不喝生水冷水，教育学生增强自我防护意识。

三是利用校园广播、黑板报、专题讲座，开展健康和食品安全知识的宣传，倡导学生养成良好的卫生生活习惯。

加大对学校周边饮食摊点的监控力度，禁止学生到无证摊点就餐或购买副食、饮料等商品。

七、存在问题

（1）、学校因经费原因，学校食堂配套设施标准不高。

（2）、学校食堂从业人员有教师转岗，刚从事餐饮，还有待适应。

篇3：对内部报告控制的重新审视

中国学界重视内部控制问题研究, 由两大背景决定。其一, 以2001年美国安然公司为代表的一系列公司财务丑闻及国内以银广夏、郑百文为代表的上市公司会计作假事件的强烈震撼;其二, 2000年7月1日实施新《会计法》明确了“各单位应当建立健全本单位会计监督制度”要求, 作为配套措施, 财政部即着手组织开展内部会计控制规范研究, 迄今已颁发了“基本规范”“货币资金”“采购与付款”“销售与收款”“工程项目”“对外投资”“担保”七个全国性规范性文件, 从而使会计界更加关注内部控制问题的研究。对此众多学者撰文立论, 各抒己见。综观国内相关文献, 我们发现对内部控制的研究已非常广泛, 可大致分为以下几个方面∶ (1) 内部控制理论研究 (吴水澎等, 2000;阎达五等, 2001;冯均科, 2001;刘明辉, 2002;程新生, 2004;杨雄胜, 2005等) ; (2) 内部会计控制研究 (刘亚莉、杨兴全, 2004;朱荣恩, 2003;张先治, 2003;陆竞红, 2002;陆正飞, 2000;秦敏, 2004;葛家澍, 1998等) 。 (3) 内部管理控制研究 (张先治, 2003, 2004;池国华, 2003, 2004;张相洲, 2003等) 。

内部报告是反映企业经营管理过程与经营结果状况的书面文件。内部报告主要包括企业内部使用的、用于内部决策、控制、评价及沟通的各种会计报表及其说明。内部报告的使用者主要是企业内部董事会、管理者及员工等。目前, 我国企业内部也编制一些报表, 如成本报表等, 但是这些报表的编制目的主要是为最终完成财务报告服务的, 没有形成完善的内部报告系统, 因此我国的内部报告需要创新 (张先治, 2003) 。而内部报告控制是一种新型的管理控制模式, 它包括资本经营报告系统、资产经营报告系统、商品经营报告系统和生产经营报告系统。企业内部建立有效的内部报告控制系统既可以为管理者提供内部决策、控制、评价及沟通所需要的各种信息, 提高经营的效率和效果, 同时它也是外部报告的编制基础, 保证了外部报告信息的可靠性和相关性, 满足企业外部利益相关者决策的要求。

二、内部报告控制基础理论

(一) 内部控制理论研究。

内部控制是企业经济管理发展到一定阶段的产物, 是现代企业科学管理的必然要求。内部控制理论的产生和发展大体上经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架四个阶段。COSO委员会1992年提出并于1994年修改的《内部控制-整体框架》中, 认为内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的, 为运营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。并且提出内部控制整体框架包含了控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个相互联系的要素。从内部控制理论发展演进的历程看, 虽然会计控制制度与管理控制制度划分的“制度二分法”逐步被内部控制结构和内部控制整体框架观念所取代, 但是内部控制制度按照其内容领域划分为会计控制和管理控制已经成为理论界和实务界公认的内部控制基本分类方法之一。

从目前已有研究看, 对于内部控制的理论研究存在封闭化、理论贫困化的状况, 这与内部控制的本质要求以及实践作用很不相称。其主要原因是:第一, 经济学对内部控制关注不够, 以至与内部控制紧密相关的公司治理研究显得有点苍白无力。深化内部控制理论研究, 可以丰富公司治理理论研究;同时, 只有把内部控制置于公司治理这一广阔空间中去研究才有可能得出对实践有现实意义的理论成果, 这种理论成果才有可能引起经济学的关注和重视。第二, 由于内部控制与管理学融汇一体的关系, 对内部控制的理论研究和实践探索一直是管理学发展的主旋律之一。但是, 与我们会计审计意义上的内部控制相比, 管理学意义的内部控制包含的范围更广、职能更多、作用更大, 几乎是管理控制的同义词。第三, 会计审计意义上的内部控制以纠错防弊、守法、提高效率为主要目标, 而以“纠错防弊”为基本目标, 从而形成了目前以岗位分设、授权控制、流程 (环节及数值) 规范和手续牵制为主要内容的内部控制体系, 较好满足了规范会计流程、保障会计信息系统质量的要求。但会计审计意义上的内部控制缺乏现代经济理论的营养滋润, 也人为地缩小管理控制的作用口径, 其本身发展也面临着目标定位方面的挑战。当我们重新面对内部控制发展的问题时, 不可忽视以上三点, 在研究中应力图克服这些不足。

长期以来, 我国的内部控制研究主要侧重于会计和审计领域, 研究成果主要服务于审计程序与方法的应用、审计成本的节约、审计效率的提高和审计风险的控制。受西方内部控制研究关注点转移以及近几年来公司丑闻的启发, 近几年来, 为内部控制理论研究领域, 无论是内控研究的切入点、研究的视野, 还是研究成果的运用, 都取得了令人瞩目的成就。纵观近几年的研究成果, 主要服务于审计的内部控制研究已转变为以公司治理与公司管理为切入点研究内部控制。这些研究试图解决以下问题:内部控制与公司治理的关系 (吴水澎等, 2000;阎达五等, 2001) ;不同治理结构下内部控制的效率 (冯均科, 2001) ;通过公司外部治理手段来克服内部控制的局限性和完善内部控制机制 (刘明辉, 张宜霞, 2002) ;公司治理、内部控制、组织结构间的联系与区别。

(二) 内部会计控制研究。

内部会计控制最早在美国注册会计师协会审计程序委员会1958年《第29号审计程序公告》提出, 1972年的《第54号审计程序公告》对“内部会计控制”作了定义。对两个概念进行比较我们可以看到, 虽然二者都对财务记录有效性、交易授权、报表编制等进行了规范, 但财务报告内部控制与内部会计控制相比却有着明显的改进, 具体表现在: (1) 财务报告内部控制强调了责任人和控制主体。 (2) 扩大了管理层授权的保证范围。 (3) 体现了防止舞弊的积极作为的态度。从上面的分析可以看出, 财务报告内部控制的提出不仅仅是概念上的变迁, 更是一种从企业内部控制角度提高财务信息质量的审计理念的创新, 它突破了传统的内部控制面面俱到实际却流于形式的缺陷, 强调突出财务报告内部控制的重要性、责任及范围, 直接指向资本市场上越来越严重的上市公司经营失败、公司舞弊现象, 具有明显的针对性和可操作性, 体现了通过强制财务报告内部控制以强化上市公司信息披露的思想, 对于提高资本市场信息质量、加强独立审计的有效性具有重要意义。2002年7月美国国会颁布的《萨班斯-奥克斯利法案》是在公司欺诈案愈演愈烈的背景下, 美国政府为加强会计监督、坚定投资者信心出台的政府举措。虽然美国注册会计师协会关于财务报告内部控制的最终审计准则还在制定和形成过程中, 但美国内部控制理论与实践的发展及变迁表明, 财务报告内部控制使内部控制审计具体化, 有利于提高内部控制的效率和效果, 避免内部控制面面俱到却流于形式的缺点, 对提高资本市场信息质量、防止上市公司舞弊是十分有益的。

对于现行财务报告体系的改进问题, 目前我国学者采用的分析方法主要是规范研究方法, 其中, 又可以分为直接式和间接式两种类型。所谓直接式, 是对现有财务报告的缺陷进行分析, 然后对症下药地提出改进意见, 这类文章数量较多, 但观点、结论重复现象较为严重。所谓间接式, 则是着眼于基础理论的研究, 为财务报告改进问题的研究提供理论依据。目前我国学者所作的关于财务报告基础理论的研究主要涉及到以下几方面: (1) 财务会计的目标理论; (2) 财务信息供求理论; (3) 财务信息披露模式理论; (4) 财务信息产权问题; (5) 财务信息披露的经济学基础等。这类研究以一种冷静的、深远的目光看待目前热门的问题, 是一种科学的研究方法, 不足之处是缺乏系统性。

从文献上看, 应该说, 国内对财务报告体系问题的研究并不落后于西方国家。在会计报表向财务报告扩展的过程中, 国内许多学者就注意到了这一重要变化, 葛家澍、林志军在1990年出版的《现代西方财务会计理论》一书中, 就对财务报告与财务报表进行了辨析, 我国学者对财务报告体系的研究, 早期主要属于知识介绍和知识传播性的, 研究内容主要包括会计报表与财务报告的区别与联系、会计报表附注及其作用等。

在我国报表附注的编制要求才刚刚开始时, 专门对报表附注进行分析说明的文章非常多, 比较重要的有《试论财务报表附注》 (乔彦军, 1997) 、《会计报表附注、财务情况说明书、财务分析的联系与区别》 (潘经民, 1999) 、《从会计信息充分披露看财务报表附注的重要性》 (陆竞红, 2002) 。这些文章从不同角度对报表附注的重要性、报表附注的形式、报表附注的内容等进行了阐述。

1998年, 葛家澍连续发表了关于财务报告和财务报表的概念、作用及改进研究系列文章, 其中《论财务报表和财务报告的区别与联系》一文, 则对关于财务报表和财务报告关系问题的研究作了高度的总结。

分析现行财务报告体系不足的文章数量众多, 综合各家之言, 现行财务报告体系的缺陷主要表现在以下方面: (1) 重历史成本信息, 轻预测性信息; (2) 对无形资产、智力资产等软性资产关注不够; (3) 缺乏对企业应负担社会责任信息的披露; (4) 对企业所面临的风险披露不充分, 这其中又包含分部信息、衍生金融工具信息、企业背景信息的披露等方面的问题; (5) 现有财务报告体系是适应工业经济时代的需要而建立的, 在新经济条件下有很多不适应性, 诸如及时性差、不能满足一些特殊的信息需求等。

(三) 内部管理控制研究。

相对于人们对内部会计控制的关注与重视, 我国理论界对于管理控制领域的研究相对较少, 研究内容较为零散, 一般偏重于单项管理控制工具的研究, 如预算管理、标准成本等, 尚未建立完善的管理控制理论体系。其次, 在对各项管理控制工具的研究中, 只就工具谈工具, 没有深入分析控制过程中管理者的行为因素, 对于一些新兴管理控制工具, 如平衡计分卡、超越预算等, 仅停留在引进和介绍阶段, 未能针对我国经济发展的实际情况进行应用性研究。另外虽然许多学者从经济学、管理学等多个方面加以研究, 并取得一定的成果, 但是从系统论、控制论、组织行为学、经济学、管理学与会计学、财务学相结合的角度从财务与会计层面对管理控制系统进行系统研究的尚不多见。而构建完善的管理控制理论框架、推动管理控制工具创新、建立适应时代需要的管理控制模式是经济管理领域的迫切需要, 也是国内外管理控制理论与实践研究的发展趋势。

目前, 国内较为系统探讨管理控制理论框架的文献主要有《内部管理控制论》 (张先治, 2004) , 在吸收西方先进管理控制理论与方法精华的基础上, 创造性地建立了中国特色的管理控制理论与模式, 对我国企业管理科学化和建立现代企业制度有着重要的应用价值。《管理控制的理论演变及其与内部控制关系》 (池国华, 2003) 认为管理控制从狭义的角度讲是执行组织战略的一个系统, 又是组织内部控制的一个系统, 随着企业环境的日益复杂, 管理控制在内部控制中占有重要支配地位, 并发挥主导作用。《管理控制论》 (张相洲, 2003) 对管理控制理论进行了较好的整理和总结并探讨了一些管理控制工具的具体应用问题。

(四) 内部报告控制研究。

为实现内部控制的目标, 即财务报告的可靠性 (内部会计控制的目标) 和经营活动的有效性 (内部管理控制的目标) , 并且使内部会计控制与内部管理控制有效的协调, 内部报告控制日益得到理论界与实务界的关注。会计报告包括对外报告 (财务报告) 和对内报告 (内部报告) 。内部报告是反映企业经营管理过程与经营结果状况的书面文件。内部报告主要包括企业内部使用的、用于内部决策、控制、评价及沟通的各种会计报表及其说明。而内部报告控制是一种新型的管理控制模式, 它包括资本经营报告系统、资产经营报告系统、商品经营报告系统和生产经营报告系统。企业内部建立有效的内部报告控制系统既可以为管理者提供内部决策、控制、评价及沟通所需要的各种信息, 提高经营的效率和效果, 同时它也是外部报告的编制基础, 保证了外部报告信息的可靠性和相关性, 满足企业外部利益相关者决策的要求。

实务界对内部报告的关注程度日益提高, 但是并没有引起国内理论界的足够重视, 以至于到目前为止, 对内部报告控制的研究十分鲜见, 笔者目前可以看到的只有东北财经大学的张先治教授和丁岚硕士的两篇相关文章, 《会计相关性与会计报告变革》 (张先治, 2003) 提出为保证会计信息的决策有用性, 会计相关性与可靠性缺一不可, 会计可靠性危机不是会计本身能完全解决的问题, 而会计相关性则是会计应该解决而且必须解决的问题。会计相关性要求财务报告改进和内部报告创新, 并着重探讨了内部报告四大系统——资本经营报告系统、资产经营报告系统、商品经营报告系统和生产经营报告系统的建立。《内部报告体系的构建——兼论内部报告在预算控制系统中的应用》 (丁岚, 2003) 提出内部报告实质是管理控制中的反馈控制, 内部报告系统是管理控制系统中的反馈控制系统, 在管理控制系统中具有极其重要的地位。同时结合我国企业目前实施预算控制 (全面预算管理) 的热潮, 将内部报告与预算控制结合研究, 阐述了内部报告在预算控制系统中的应用。

三、内部报告控制地位

内部报告控制不仅是企业控制环境建设的一个重要方面, 同时也是企业内部控制的一项基本要素, 是构成内部控制循环的必要程序。正如COSO委员会所指出的那样, 企业所设定的战略目标是一个企业在某一阶段努力的方向, 而内部控制组成要素则是为实现或达成该目标所必需的条件, 两者之间存在直接的关系。控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控控制这五个要素在帮助企业管理者实现战略目标的过程中各自发挥着重要的作用。如图1所示, 控制环境在最底部, 这说明控制环境属于内部控制整体框架的基础, 对其他组成部分产生影响。监督控制在最高部, 这表示监督控制是针对于内部控制整体框架其他组成部分的, 是对内部控制的质量进行评价的过程。风险评估、控制活动、内部报告都属于控制的程序与方法, 但是内部报告在这五个要素中却处于一个承上启下、沟通内外的关键地位。控制环境与其他组成因素之间的相互作用需要通过内部报告这一桥梁才能发挥作用;风险评估、控制活动和监督控制的实施需要以内部报告为依据, 它们的结果也需要通过内部报告来反映。缺少了内部报告的信息传递与沟通, 内部控制整体框架其他因素就可能无法保持紧密的联系, 整体框架也就不再是一个有机的整体。

有效的内部报告控制对企业实现战略目标具有重要作用。通过有效实施内部报告控制, 不仅可以使组织中每个人均清楚地知道其在战略目标实现过程中所承担的特定任务。每位管理者和每位员工都必须了解战略实施的有关方面, 所承担的责任以及所负责的活动怎样与他人的工作发生关联等;管理者和员工需要知道企业期望他们做出哪种行为, 哪种行为被接受, 哪种行为不被接受;管理者和员工还需要知道在其执行职责时, 一旦有非预期的事项发生, 除了要注意该事项本身之外, 尚应注意导致该事项发生的原因。有效的内部报告能够在企业上下层级、横向层级建立其顺畅的信息沟通管道, 而且能够在企业内部与外部建立起顺畅的信息沟通管道。企业会计系统是企业内部报告控制的基础和前提, 提供编制内部报告的绝大部分信息。因此, 企业应该实施内部报告控制, 通过有效实施内部报告控制, 可以使企业管理者及时掌握企业营运的状况和组织中发生的事情。

四、内部报告控制程序

内部报告控制的原理在于反馈控制。反馈控制属于最基本的控制。人们甚至通常就把控制看成是反馈控制。反馈控制是将工作成效与控制标准进行比较, 找出偏差并加以分析, 拟定和执行纠偏方案, 最后达到预期成效。一个最简单的反馈控制可用图2示。

根据反馈控制的原理, 我们认为内部报告控制是以控制标准为输入, 以内部报告为基础, 以战略目标实现为目标, 包括内部报告编制、内部报告分析、内部报告纠偏等程序的控制循环 (如图3所示) 。

(一) 内部报告编制。

管理控制的关键在于运用控制指标和控制标准控制实际经济运行。因此, 在明确控制指标和控制标准的基础上, 对实际经济运行状况的真实计量与及时反映就成为了管理控制的重要步骤。完成这一步骤的关键是编制内部报告。内部报告编制是内部报告控制系统的核心环节, 在整个内部报告控制系统程序链中处于承上启下的作用。向前看, 它是战略计划执行的反馈, 向后看它是采取纠偏措施的依据。在内部报告编制过程中, 实际业绩计量的关键一是要与控制指标相对应, 即核算应符合相关性;二是要与控制标准相对应, 即核算应符合控制的要求;三是要核算准确, 即核算应符合可靠性;四是要核算及时, 即能根据核算及时纠正偏差。以上都是内部报告控制对组织核算的基本要求。

(二) 内部报告分析。

内部报告分析是指对一个组织战略执行的实际结果进行分析。内部报告分析的过程实际上是将内部报告所反映的实际结果与控制标准进行比较并分析差异形成原因的过程。因此, 内部报告分析的状况既决定于控制标准和内部报告的质量, 又决定着纠正偏差的效果。内部报告分析关键在于对差异原因进行分析, 特别是分清可控差异与不可控差异, 主观差异和客观差异, 从而明确控制重点。对内部报告的分析是内部报告数据的进一步加工和提炼, 使之成为可以直接用于经营决策和业绩评价的有用信息。这种分析包括比率分析、因素分析和趋势分析等。

(三) 内部报告纠偏。

内部报告纠偏是指对战略执行过程中发现的实际结果与控制标准之间的不利差异进行及时矫正或纠正。控制的本质在于纠正偏差, 这是确保内部报告控制标准和控制目标实现的关键, 也是决定内部报告控制质量的根本要素。内部报告纠偏取决于两个方面的因素:一方面要根据内部报告分析的结果, 分清差异形成的原因, 只有知道差异形成的症结所在, 才能对症下药;另一方面要根据控制程度要求采取差异纠正措施, 同一差异在“紧控制”与“松控制”两种不同类型的控制要求下可能处理结果不一样。

另外, 从内部报告控制的输入和输出可以看出, 控制标准是内部报告控制的前提, 内部报告要起控制作用, 首先需要建立控制标准, 没有控制标准, 就无法进行比较, 也就不存在差异, 这样也不需要纠正措施。这里的控制标准存在多种选择, 既可以是预算标准或历史标准, 也可以是行业标准等。追求战略目标的实现是内部报告控制的目标, 这一点是同内部管理控制相一致的, 这也说明内部报告控制本质属于内部管理控制的一个重要组成部分。

摘要：本文以内部报告控制的基础理论为切入点, 分析了内部报告控制的地位与内部报告控制的程序, 通过对内部控制、内部会计控制、内部管理控制和内部报告控制等相关理论的梳理、评述和比较, 以及对内部报告控制的深入剖析, 以期为所有关注内部报告控制的理论和实践人士提供一些新的视角和研究参考。

关键词：内部控制,内部报告控制,内部管理控制

参考文献

[1].丁岚.内部报告体系的构建——兼论内部报告在预算控制系统中的应用.东北财经大学会计学院, 2003

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[5].吴水澎, 陈汉文, 邵贤弟.企业内部控制理论的发展与展示.会计研究, 2000, 5

[6].杨雄胜.内部控制理论研究新视野.会计研究, 2005, 7

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[8].潘经民.会计报表附注、财务情况说明书、财务分析的联系与区别.广西会计, 1999, 8

[9].张湘洲.管理控制论.东北财经大学会计学院, 2003

[10].张先治.内部管理控制论.北京:中国财政经济出版社, 2004

篇4：烟草公司内部专卖自查报告

一、合同执行情况

原网上反映合同量为561100担。增加202500担（甘肃庆阳分公司15000担、四川凉山公司5000担、甘肃垅南分公司8000担、蚌埠市烟草公司20000担、皖南烟叶公司154500担），本月变更减少。

5947.16担（净重）；库存为零。

三、生产加工移库情况

本月生产部加工片烟23127.08担，累计233189.28担。加工副产品8255.6担，累计81974.9担。生产部加工片烟、副产品全部移交物流部，数字移交核实相符，生产部库存为零（见《涡阳烟叶复烤厂08年5月份片烟生产统计日报表》）。

四、片烟、副产品收、发、存情况

物流部上年库存片烟87325.02担，本月收生产部移交23127.08担，累计收233189.28担，本月发出100132.96担，累计发出203836.98担，库存116677.32担（见《华圆公司物流部08年5月份收发存月报表》）。

副产品上年库存95562.6担，本月收生产部移交8255.6担，累计收81974.9担，本月发出14556担，累计发出78652.61担，（其中包括1月份移交中烟公司的报废烟梗4898.6担，移交张宇报废仓库 24998.5138担，剩余48755.4962担发烟厂）库存98884.89担（见《华圆公司物流部08年5月份收发存月报表》）。

五、准运证开具情况

本月份发烟厂成品片烟100132.96担，开具片烟有效准运证399份，累计发烟厂成品片烟203836.98担，累计开具片烟有效准运证687份。

本月份发烟厂副产品14555.6担，开具副产品准运证76份，累计发烟厂副产品48755.5担，累计开具副产品准运证171份。

本月发由蚌埠市公司调入本厂进行挑拣后不符合中烟公司要求的原烟退回给蚌埠市公司260.52担．按要求办理了一份退货移库准运证．

经自查核对与物流部和涡阳县烟草专卖局办理准运证数字一致（见《华圆公司业务部08年5月份省内外准运证开具月报表》）。

六、废弃烟叶移交与处置情况

篇5：单位内部审计自查报告

一、加强组织领导，层层细化责任

局党组充分认识到平安建设的重要意义，把“平安机关”创建活动作为审计系统深入推动社会管理创新、文明单位创建的重要举措，认真履行社会治安综合治理目标管理责任制，切实把创建活动的各项部署要求落到实处。年初把综治维稳工作纳入年度工作重要议程，与审计工作同部署、同落实、同考核。一是组织领导到位。审计局成立了以局党组书记、局长为组长，其他党组成员为副组长，各股室负责人为成员的综治维稳工作领导小组，并明确了局办公室为承办科室，形成了一级抓一级，层层抓落实的工作局面。二是目标责任到位。制定了《市审计局关于开展“平安机关”创建活动的实施方案》，明确创建目标，落实创建任务，强化组织保障。层层签订责任书，责任到股室，责任到人。

二、宣传教育到位，思想认识统一

在社会治安综合治理和“平安机关”建设上，局党组立足宣传教育，增强干部职工安全防范意识，调动干部职工参与社会治安综合治理和创建“平安单位”的积极性，营造“事事讲安全，人人保平安”的浓厚氛围。在每月一次的集中学习时间，必讲综治工作的重要性认识和工作要求，让全体审计干部绷紧这根弦，切实增强平安建设的责任感和紧迫感。同时，充分利用宣传栏和党务、政务公开网站等载体，宣传各级关于加强社会治安综合治理，维护社会政治稳定的有关文件精神，增强干部职工的.平安意识。另外，以领导干部学法用法为重点，狠抓领导干部的法制教育，提高领导干部的法律素质，增强依法决策、依法行政、依法管理、依法办事的能力，提高法治化管理水平。

三、注重上下联动，整体推进平安建设

局机关将社会治安综合治理工作与本单位业务工作紧密结合，坚持每季度召开一次会议，研究部署平安建设工作，认真制定本单位社会治安综合治理实施方案，按照活动方案开展工作，确保社会治安综合治理的长效机制落到实处。一是危害国家安全的违法犯罪活动防控有力。做好敌对势力及非法宗教组织防范工作，局党组成员按照分工，针对重点群体对象，加强调查了解，对苗头性问题及时掌握情况，按规定程序上报处理。今年来局机关干部职工没有发生一起危害国家安全违法犯罪的案件，工作人员没有参加敌对组织、“法”邪教组织及有害气功组织、非法宗教组织，也没有发生一起违法违纪事件。二是矛盾纠纷排查调处工作措施到位。建立健全单位内部矛盾纠纷排查调处工作制度，做到有人抓，有人负责。局党组会议及时听取矛盾纠纷排查调处工作情况，研究解决工作难题。半年来，全体审计干部没有发生明显的矛盾纠纷，也没有因矛盾纠纷化解不及时而造成民转刑案件，没有发生非法游行、集会、闹事、等重大事件，审计机关团结和谐，全体审计人员思想稳定。三是组织制度健全完善。坚持以制度管人管事，确保审计机关内部安全防范机制健全。建立《机关安全保卫管理制度》，为了保证局机关和职工住宅楼的的安全，坚持每月对局机关办公楼及职工住宅楼进行一次安全检查，发现问题，及时整改。认真落实门卫制度，并对门卫值班情况进行定期或不定期的抽查，严格进出车辆和人员登记手续。严格执行《值班制度》，双休日、节假日实行在岗值班，领导干部在岗带班。同时，对重要财产、物品、文件、印章等加强管理防范。四是强化效能督查。围绕创先争优，治庸治懒的要求，强化作风督查，重点督查局各科室、二级单位作风建设情况。强化机关效能建设督查制度、绩效责任追究制度、考勤制度、财务管理制度、车辆管理制度、接待管理制度等一系列机关效能制度，切实增强干部勤政意识、责任意识;围绕政令畅通和优化政务环境，强化执行力督查。重点督查各股室各项目标任务落实情况，各项制度执行情况。经检查，全年没有发现因不履行职责或履行职责不当，造成社会影响，引发集体上访或事件发生的现象。五是创建平安家庭推进机关和谐。为切实把综治平安建设的各项措施落到实处，以家庭的平安和谐促进机关和谐、社会和谐，今年在局机关广大家庭中继续开展创建“平安家庭”活动，努力实现各个家庭“七无一好”的工作目标，即：无家庭暴力、无吸食毒品、无非法宗教信仰活动、无赌博、无邻里纠纷、无家庭成员参与“黄、丑”行为、无违法犯罪、安全防范工作做得好。

四、加强民意调查，维护社会稳定

结合县委政府统一布置的工作要求，组织审计干部到驻村开展走访慰问活动。深入了解村干部思想状况，帮助制定村集体发展规划，帮助解决实际问题。深入农户，与老党员、贫困户面对面交流，了解民意，结成帮扶对子，用实际行动维护了驻村的社会稳定。努力为群众办实事、办好事。活动期间，共慰问了4户生活困难家庭，给每户送去了400元生活补助。

存在的主要问题：少数同志对落实综治责任和开展平安创建的工作认识还有待于提高，参与的积极性不高、主动性不强;部分同志执行安全管理制度不是很严格。

篇6：班级内部安全隐患自查总结报告

一、建立管理制度，提高管理效率。

1、建立本班的安全管理制度。主要依照《桂林理工大学学生违反处分条例》、《桂林理工大学学生安全教育及管理规定》、《桂林理工大学学生住宿管理规定》等内容进行制定。并通过班干的监督为主，同学们之间相互监督为辅的形式开展。

2、进一步完善了本班的安全管理制度。主要形式为班长领导各班干对班级各同学进行督查，各班干协同各宿长对宿舍安全隐患进行排查，宿舍与宿舍之间相互监督，彻底消除安全隐患的存在。

3、坚持开展逐级汇报工作，对于请假、外出、住宿及日常生活等问题做到及时上报，层层督查，切实做好学生的安全工作。

二、严格管理手段，加大管理力度。

1、以各班干、宿舍长负责，每月不定期对各宿舍进行安全隐患排查，排查主要内容有：晚归、外宿、私拉电线、违章用电、床上用电脑、吸烟、酗酒、宿舍卫生等情况。对检查出现的问题及时上报，不隐瞒，不包庇。

2、班干对上课期间旷课学生及时上报，不隐瞒，不包庇。

3、各同学对宿舍中的同学违纪行为及对已知的学生外出情况以及时上报，做到相互监督的作用。

三、配合学校安全教育工作力求学生自觉遵法守纪。

1、各班干做好有关安全教育的督促工作，对于学校实施的应急处置技能演练，安全教育月系列活动总结汇报会等积极配合，做好学生的签到工作，做到每个学生都能参与学校开展的各项安全教育活动。

2、本班开展了有关安全教育为主题的主题班会，积极宣传安全防范知识，提高自救自护能力，通过讨论本校发生的相关学生违纪案例及学生安全意外事件案例，包括私自下江河游泳、酗酒猝死、宿舍火灾、外出安全、人身伤害等，加强学生的安全隐患意识。

3、学习学校制定的有关安全纪律方面的规章制度，并以宣言的形式，让每位同学写下自己对于遵守规章制度，做好安全防范意识的承诺书。

班导师签字：

辅导员签字：

班干签字：

工程造价10-1

篇7：合兴内部报告自查

关键词：内部控制,控制环境,内部控制报告

一、内部控制理论及内部控制环境概述

内部控制是企业内部循环制度的一个重要组成部分,它产生于管理和生产经营的需要,包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监控,其中内部控制环境是内部控制五要素中的基础要素。内部控制环境是指影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部要素的总称,主要包括治理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策和企业文化。此外,员工的职业道德和胜任能力、管理者的风格和素质以及公司的发展战略和社会责任都对企业内部控制环境的构建产生影响。

内部控制环境,作为内部控制的基础要素,在很大程度上决定着企业内部控制的实施效果,对企业的生存与发展至关重要。总结众多上市公司内部控制失效的案例,不难发现,企业内部控制失效归根到底是企业缺乏完善的内部控制环境。

二、企业内部控制报告披露现状

2012年《上市公司内部控制规范》上交所和深交所主板上市公司中实施,执行此规范的上市公司和非上市大中型企业应对内部控制的有效性进行自我评价和披露,并接受审计。根据2012—2013年企业发布的内部控制报告和审计报告,对内部控制存在缺陷并被出具否定审计报告的企业进行以下类比分析。

2012年,企业内部控制规范实施首年,共有3家上市公司内部控制报告被出具否定审计意见;2013年共有2244家上市公司披露了内部控制评价报告,其中8家上市公司披露存在内部控制重大缺陷,4家上市公司被出具否定意见,分别是北大荒、贵糖股份、天津磁卡和海联讯;2014年共有2 336家上市公司披露了内部控制报告,319家公司披露了内部控制缺陷,12家上市公司被出具否定意见。本文选取2012及2013年各三家和2014年10家被出具否定意见上市公司为分析对象(见下页表):

通过下页表可以看出,2012—2014年共有16家上市公司的内部控制报告被出具否定意见,内部控制存在重大问题, 究其原因,均与企业缺少完善的内部控制环境相关。上表中, 对导致16家上市公司内控失效的原因以及相关业务进行了整理,通过对比分析可以发现,导致企业内控失效的相关因素与企业内部控制环境要素直接相关。由此可见,良好的企业内部控制环境是企业强化内部控制的基础,而缺乏良好的企业内部控制环境必然会导致内部控制的失效。找到企业内部控制环境存在的问题,并用合理的对策进行优化,是加强企业内部控制迫切需要解决的问题。

三、企业内部控制环境存在的问题

(一)治理结构不完善

中国企业的公司治理结构,表面上形成了“三会四权”的制衡机制,但在实际的运行过程中,这些组织机构并没有有效地行使职权,发挥其应有的作用。首先是股东大会形同虚设, 董事会缺乏独立性,运作效率不高难以发挥应有的作用;其次是监事会未能有效履行监督职能;最后是经理层的激励约束机制不够健全。下页表中北大荒由于公司治理结构的不完善等因素导致连续三年内部控制报告被出具否定审计意见。

(二)组织机构设置和权责分配不合理

在中国,很多企业组织结构模式仍然比较陈旧,企业组织机构设置不科学,只重视行政管理方面,忽视组织本身的合理性问题,导致机构臃肿、管理层次多和工作效率低等问题。其次,关于权责的分配不合理,集权和分权度把握不当, 导致企业不能够根据外部环境及自身发展的变化及时调整自身的组织机构的设置。上表中,不少上市公司出现越权管理,未执行相关程序均与组织机构设置和权责分配不合理有着一定的关系。

注:以上公司的选取基于上市公司内部控制报告以及中国上市公司 2012—2014 年内部控制白皮书,末栏 “ 是否相关 ” 为 “ 是 否与内部控制环境相关 ” 的简写 。

(三)内部审计机构监督不力

内部审计履行监督职能,其内部控制是确保内部控制的有效运行,以使内部控制的目标能够实现。但是,中国企业内部审计由于种种因素的影响未能充分发挥其监督职能。主要表现在,内部审计组织机构设置不合理导致审计独立性较差; 以财务审计为主,审计职能定位较低;内部审计人员素质单一等。内部审计的失效加剧了内部控制的失效,以上被出具否定意见的上市公司,如果有完善有力的内部审计,也不会导致内部控制的失效。

(四)人力资源政策不完善

当代企业的竞争关键是人力资源的竞争,企业的发展越来越需要合理的人力资源配置,但与此同时,中国的企业在人力资源管理方面却不够完善。中国大部分企业缺乏战略性的人力资源管理理念和方法,没有完全摆脱计划经济时代的影响,没有真正地把“人”的地位提高到足够的高度。与此同时,企业对员工的培养与激励没有形成体系,严重影响了员工的积极性和创造性。

(五)企业缺乏文化建设

企业文化在内部控制中的作用越来越被认可,但是企业对于文化建设的认识和实践还是远远不够,众多企业甚至缺乏文化建设。企业文化影响企业成员的思维方式和行为方式,好的企业文化会促进企业的发展,阻止企业的衰败,一个差的企业文化则可能使企业陷入困境。但是目前,中国众多企业缺乏优秀的企业文化,没有形成具有本企业特征的基本信念、价值观念道德规范、人文环境以及与此相适应的思维方式和行为方式,从而导致了企业缺乏正能量,缺乏凝聚力和对公司的认同感,最终影响到企业内部控制环境的构建。

四、优化企业内部控制环境的建议

(一)完善公司治理结构和运行机制

1.加强董事会在内部控制中的核心地位,提高董事会运作的独立性和有效性。为此,应完善董事会构建机制,优化董事会结构,切实发挥外部董事和独立董事的作用;完善独立董事制度,增强独立董事的独立性;完善董事会对公司的义务和责任制度,建立董事会工作业绩评价制度和工资薪酬制度。

2.增强监事会的监督职能。增强监事会的独立性,保证监事会成员的知情权,加强监事会队伍建设,使监事会真正发挥其应有的作用。

3.规范经理层运作机制。健全经理层激励机制,同时加强对经理层的监督约束。

(二)建立完善的组织结构和权责分派体系

企业组织机构的设置,应按照相互牵制、相互协调的原则,充分考虑到企业自身的业务规模、业务特点等具体情况设置部门并进行业务分工,对于重要的业务环节由两个或两个以上的部门协作完成,并互相牵制监督。对于权利的分派, 既要避免权利重叠,也要防止权利出现真空;既要避免权利过于集中,也要避免权利过于分散,最终使得每项业务处理的各个环节都有相应的机构负责,并且彼此相互约束。

(三)加强内部审计职能的发挥

企业应加强内部审计工作,充分发挥内部审计在企业内部控制和经营管理中的监督、评价和服务职能。内部审计工作组织系统是企业内部控制体系有力的屏障。企业首先应重塑内部审计组织系统,建立具有更高层次地位的内部审计机构。其次,拓展内部审计的职能与范畴,突破以财务审计为主的传统思维模式。最后,改进内部审计技术,提高内部审计人员的综合素质。

(四)健全人力资源管理机制

良好的人力资源机制和政策是优化企业内部控制环境的基础。为充分发挥人在内部控制环境中的决定性因素,要建立系统完善的人力资源管理机制,制定优秀的管理政策。 为此企业应做到:一是人才的招录,企业要建立适合本企业的人才招聘机制,聘请专业人才;二是建立员工的培训与开发的长效机制;三是建立更加公平的绩效和考评机制;四是建立更加多样化的薪酬与激励制度,并逐步完善人力资源的退出机制。

(五)加强企业文化建设